Облік і звітність в оподаткуванні

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ДВНЗ «КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ імені Вадима Гетьмана»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАВДАННЯ ДЛЯ КОНТРОЛЬНИХ РОБІТ

ТА МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ДО ЇХ ВИКОНАННЯ

З НАУКИ «ОБЛІК І ЗВІТНІСТЬ В ОПОДАТКУВАННІ»

для студентів напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит»

заочної форми навчання

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КИЇВ КНЕУ 2017

 

         Завдання  для контрольних робіт та методичні вказівки до їх виконання з науки «Облік і звітність в оподаткуванні» для студентів напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит» заочної форми навчання /Укладачі: В.В. Бабіч, О.Є. Федорченко. – К.: КНЕУ, 2017.- 18с.

 

 

 

 

 

 

                  Укладачі: к.е.н., професор Бабіч В.В.

                                   к.е.н., доцент Федорченко О.Є.

                                   

 

 

                   Рецензент: к.е.н., професор Добровський В.М.

 

 

 

 

         Відповідальна за випуск завідувач кафедри обліку і оподаткування М.М. Шигун, доктор економічних наук, професор

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ДВНЗ “КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ імені Вадима Гетьмана»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАВДАННЯ ДЛЯ КОНТРОЛЬНИХ РОБІТ

ТА МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ДО ЇХ ВИКОНАННЯ

З НАУКИ «ОБЛІК І ЗВІТНІСТЬ В ОПОДАТКУВАННІ»

 

для студентів напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит»

заочної форми навчання

 

 

 

                   Студента _________________________________________

(прізвище, ім’я та по-батькові )

                   факультету _______________________________________

 

курс, спеціальність, група___________________________

 

№ залікової книжки________________________________

 

 

 

                                      Затверджено

                                                              на засіданні кафедри обліку

                                           і оподаткування

Протокол №      від             2017 р.

 

 

 

 

 

 

 

 

КИЇВ КНЕУ 2017

1. 1.     Мета контрольної роботи

 

Виконання контрольної роботи студентами заочної форми навчання є складовою частиною навчального процесу і передбачає закріплення та поглиблення теоретичних знань, здобутих майбутніми фахівцями у процесі вивчення курсу, вироблення навичок самостійно працювати зі  законодавчо-правовими, нормативними актами та спеціальною літературою, даними бухгалтерського обліку, фінансової і податкової звітності, а також робити узагальнення і висновки.

У процесі підготовки контрольної роботи студенти мають вивчити законодавчо-правові акти, нормативні і інструктивні матеріали, а також літературні джерела, в яких висвітлюються питання обраного завдання контрольної роботи.

 

2. Загальні вимоги до контрольної роботи

 

У контрольній роботі студенти повинні показати глибокі знання податкового законодавства, нормативних та інструктивних матеріалів з бухгалтерського обліку.

При виконанні роботи слід звернути особливу увагу на порядок складання (заповнення) податкових декларацій, розрахунків та додатків до них, звітності за Єдиним соціальним внеском, на методику відображення в системі бухгалтерських рахунків нарахованих і сплачених податків, внесків і зборів, обов’язкових платежів і відображення їх в бухгалтерських регістрах фінансової звітності.

 

3. Методичні вказівки до виконання контрольної роботи

 

Методичними вказівками передбачено п’ять варіантів контрольних робіт.       Студент виконує контрольну роботу за варіантом, визначеним згідно з останньою цифрою номера своєї залікової книжки:

 

Остання цифра номера залікової книжки	Варіант контрольної роботи
1 – 2	1
3 – 4	2
5 – 6	3
7 – 8	4
9 - 0	5

 

Якщо виконана контрольна робота не відповідає зазначеній вимозі, вона не приймається до рецензування.

Звертаємо увагу на те, що кожний студент виконує контрольну роботу тільки за даними свого варіанту.

Для виконання контрольної роботи використовуються бланки форм первинних документів, регістрів, податкової звітності, які є чинними на момент виконання контрольної роботи.

Бланки форм податкової звітності студент бере на базовому підприємстві або з електронних джерел.

У випадках ускладнень при виконанні контрольної роботи необхідно звернутися до викладачів даної навчальної дисципліни кафедри обліку і оподаткування.

 

 

4. Рецензування контрольних робіт

 

Виконана контрольна робота подається на кафедру обліку і оподаткування у термін, визначений навчальним графіком. Контрольні роботи перевіряють викладачі цієї ж кафедри. Якщо рецензія позитивна, то робота залишається на кафедрі. При наявності зауважень до контрольної роботи викладач може назначити студенту співбесіду перед екзаменаційною сесією, або повернути роботу для доопрацювання з повторною здачею переробленої роботи для рецензування.

 

5. Завдання для виконання контрольної роботи

 

Завдання для контрольної роботи побудовані на умовах даних Публічного акціонерного товариства «Металіст».

Дані про підприємство-платника податків, зборів і обов’язкових платежів:

Система оподаткування загальна.

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ – 32000085.

Місце знаходження: 04208, м. Київ, вул.. Лісова, 3, телефон (044) 4625009.

Місце реєстрації: ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Індивідуальний податковий номер платника ПДВ – 10049462.

Банківські реквізити: МФО 32181, № поточного рахунку 14128047135541 в Подільській філії Приватбанку м. Києва.

Керівник підприємства (голова правління) – Петренко Василь Іванович.

Головний бухгалтер – Шевчук Оксана Михайлівна.

Завдання виконуються за даними 201_ року.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАВДАННЯ

КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ
ЗАВДАННЯ 1

Методичні вказівки:

Опрацювати законодавчі і нормативні акти та інструктивні матеріали, які регулюють порядок ведення бухгалтерського обліку з метою оподаткування, складання податкової звітності та навести визначення термінів, зазначених в кожному варіанті.

Відповідь надається в письмовій формі з чітким виділенням термінів і відповідей, які наведені нижче для кожного варіанту.

 

Варіант 1

Опрацювати законодавчо-правові та нормативні акти, інструктивні матеріали з оподаткування та бухгалтерського обліку і звітності та дати визначення наведеним термінам, вказати джерела, де вони наведені:

- «Дохід»;

- «Бюджетне відшкодування»;

- «Податок на доходи фізичних осіб»;

- «Єдиний соціальний внесок»;

- «Різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів».

 

Варіант 2

Опрацювати законодавчо-правові та нормативні акти, інструктивні матеріали з оподаткування та бухгалтерського обліку і звітності та дати визначення наведеним термінам, вказати джерела, де вони наведені:

- «Фінансовий результат до оподаткування»:

- «Податковий кредит»;

- «База оподаткування»;

- «Податкова декларація»;

- «Акцизний податок».

 

Варіант 3

Опрацювати законодавчо-правові та нормативні акти, інструктивні матеріали з податкового та бухгалтерського обліку і звітності та дати визначення наведеним термінам, вказати джерела, де вони наведені:  

- «Податкове зобов’язання»;

- «Податковий вексель»;

- «Податковий агент»;

- «Рентна плата»;

- «Місцеві податки».

 

Варіант 4

Опрацювати законодавчо-правові та нормативні акти, інструктивні матеріали з оподаткування та бухгалтерського обліку і звітності та дати визначення наведеним термінам, вказати джерела, де вони наведені:  

- «Об’єкт оподаткування»;

- «Адвалорні ставки»;

- «Податкова соціальна пільга»;

- «Єдиний податок»;

- «Загальнодержавні податки».

 

Варіант 5

Опрацювати законодавчо-правові та нормативні акти, інструктивні матеріали з оподаткування та бухгалтерського обліку і звітності та дати визначення наведеним термінам, вказати джерела, де вони наведені:

- «Податок на додану вартість»;

- «Касовий метод»;

- «Спрощена система оподаткування»;

- «Податок на майно»;

- «Спеціальні податкові режими».

 

 

ЗАВДАННЯ 2

Методичні вказівки:

На основі наведених в таблиці 1 даних про господарські операції ПАТ «Металіст» скласти Журнал реєстрації господарських операцій за звітний період.

У Журналі необхідно:

1) за кожною господарською операцією визначити кореспонденцію рахунків (вказати номер рахунку (субрахунку);

2) за окремими операціями самостійно визначити суму.

Матеріальне забезпечення:

Журнал реєстрації господарських операцій.

Таблиця 1

Господарські операції ПАТ «Металіст» за звітний період 201_р.

№ з/п	Зміст господарських операцій	Сума (умовна), грн
		Варіанти
		1	2	3	4	5
1	2	3	4	5	6	7
1	Отримано на поточний рахунок в банку передоплату від покупця продукції (МП «Квант»	300000	450000	480000	540000	600000
	в т.ч. ПДВ* (суму визначити самостійно за діючою ставкою)	?	?	?	?	?
2	Відвантажено МП «Квант» готову продукцію за попередньою оплатою:	300000	450000	480000	540000	600000
	в т.ч. * (суму визначити самостійно за діючою ставкою). Податкова накладна №210 від 26 лютого 201__р.	?	?	?	?	?
	Списано собівартість відвантаженої продукції	200000	310000	350000	360000	440000

Продовження табл. 1

1	2	3	4	5	6	7
3	Відображено залік за розрахунками з попередньої оплати за продукцію з МП «Квант»	300000	450000	480000	540000	600000
4	Отримано на поточний рахунок передоплату за продукцію від іноземного покупця 10000 $ США за еквівалентом 25 грн./ за 1 дол. США	?	?	?	?	?
	в т.ч. ПДВ* за діючою ставкою	?	?	?	?	?
5	Одержано від покупця товари вартістю наданих йому додаткових консультаційних послуг з використання купленої ними продукції	3000	3300	3600	4200	4800
	Відображено суму ПДВ*	500	550	600	700	800
	Списано виробничу собівартість наданих покупцеві додаткових послуг	800	820	840	850	880
6	Відображено вартість відвантаженої покупцю ПАТ «Прилад» готової продукції (деталей)	1800000	1500000	1800000	1200000	1500000
	Відображено суму ПДВ*	300000	250000	300000	200000	250000
	Списано виробничу собівартість реалізованих деталей.	1100000	900000	1100000	700000	900000
7	Відображено вартість відвантаженої (реалізованої) продукції під раніше одержану передоплату (операція 4)	?	?	?	?	?
	Відображено суму ПДВ* (за діючою ставкою)	?	?	?	?	?
	Відображено залік попередньої оплати	?	?	?	?	?
	Списано виробничу собівартість реалізованої продукції	50000	51000	53000	52000	55000
8	Списано вартість експедиторських послуг	50000	54167	58334	75000	83334
	Відображено суму ПДВ*	10000	10833	11666	15000	16666
9	Одержано матеріали від постачальника за бартером	400000	420000	480000	540000	600000
	Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ*	80000	84000	96000	108000	120000
	Відображено розрахунки за майбутнім податковим кредитом	80000	84000	96000	108000	120000

Продовження табл. 1

1	2	3	4	5	6	7
10	Відображено відвантаження готової продукції за бартером (балансуюча операція (опер. 9)	480000	504000	576000	648000	720000
	Відображено розрахунки з ПДВ*	80000	84000	96000	108000	120000
	Нараховано податковий кредит за балансуючою операцією	80000	84000	96000	108000	120000
	Списано виробничу собівартість готової продукції	300000	320000	350000	440000	500000
	Відображено залік заборгованості за бартером	480000	504000	576000	648000	720000
11	Перераховано передоплату нерезиденту за сировину	2000 $ 50000	2500 $ 62500	3000 $ 75000	3500 $ 87500	4000 $ 100000
12	Нараховано і сплачено мито за імпорт сировини: - нараховано мито	1600	2000	2400	2800	3200
	- сплачено мито	1600	2000	2400	2800	3200
	Видано вексель митному органу на суму ПДВ	3520	4400	5280	6160	7040
13	Одержано сировину від постачальника-нерезидента	2000 $ 50000	2500 $ 62500	3000 $ 75000	3500 $ 87500	4000 $ 100000
14	Оприбутковано основні засоби, що підлягають амортизації (транспортні засоби)	1000000	1200000	1400000	1600000	1800000
	Відображено суму ПДВ*	200000	240000	280000	320000	360000
15	Оприбутковано основні засоби, що не підлягають амортизації за ПКУ(сума ПДВ включається до первісної вартості)	600000	620000	560000	520000	610000
16	Оплачено вартість основних засобів, що не підлягають амортизації за ПКУ	600000	620000	560000	5200000	610000
17	Відвантажено (відпущено) безоплатно готову продукцію: - за ціною договору	20000	24000	26000	30000	33000
	- за звичайною ціною	30000	30000	30000	30000	36000
	Виключено (методом «сторно») зі складу податкового кредиту і списано на витрати відповідну суму (два проведення)	4000   4000	4800   4800	5200   5200	6000   6000	6600   6600
	Нараховано податкове зобов’язання (включено до витрат), виходячи зі звичайної ціни	5000	5000	5000	5000	6000
18	Оприбутковані матеріали одержані від  постачальника, в т.ч. ПДВ* (визначити самостійно)	12000	15000	12000	9000	18000

Продовження  табл. 1

1	2			3		4	5	6		7
19	На підставі отриманих від постачальника документів збільшено первинну (купівельну) вартість одержаних від нього матеріалів (операція 18) на:			3000		3000	12000	3000		6000
	Збільшено суму податкового кредиту за матеріали на підставі отриманого розрахунку коригування* (операція 18) на:			500		500	-	500		1000
20		Збільшено доходи від продажу продукції на підставі коригування (операція 6)	12000		18000		24000		27000	30000
		Збільшено податкове зобов’язання за продукцію на підставі коригування* (оп. 6)	2000		3000		4000		4500	5000
21		Оплачено (погашено) достроково податковий вексель (операція 12) (два проведення: на оплату і на списання векселя)	3520		4400		5280		6160	7040
22		Сторновано (зменшено) податкове зобов’язання за відвантажену у попередньому звітному періоді готову продукцію	10000		12000		9000		11000	14000
		Суму зменшення податкового зобов’язання списано на фінансовий результат	10000		12000		9000		11000	14000
23		Одержано безповоротну (безоплатну) фінансову допомогу	100000		130000		140000		120000	150000
24		Відображено реалізацію на експорт готової продукції	2000 $ 50000		2500 $ 62500		3000 $ 75000		3500 $ 87500	4000 $ 100000
		Нараховано суму ПДВ* за діючою ставкою	?		?		?		?	?
		Нараховано і сплачено митні платежі (два проведення)	320		400		480		560	640
		Списано облікову вартість (собівартість) реалізованої на експорт готової продукції	8400		12000		18000		22000	25000
25		Одержано і оприбутковано паливо	48000		50000		54000		62000	65000
		Відображено суму ПДВ*	9600		10000		10800		12400	13000
26		Одержано на поточний рахунок безнадійну дебіторську заборгованість раніше віднесену на фінансові результати	12000		15000		18000		24000	30000
		Відображено суму ПДВ (зобов’язання)	2000		2500		3000		4000	5000

Продовження табл. 1

1	2	3	4	5	6	7
27	Списано вартість виробничих запасів витрачених на господарську діяльність: - сировину і матеріали на виробництво продукції	200000	180000	210000	190000	220000
	- інші матеріали на загальновиробничі цілі	15000	20000	10000	20000	25000
	- матеріали на утримання офісу	10000	15000	20000	25000	5000
	- пакувальні матеріали на пакування продукції на складі	3000	4000	4500	8000	7000
	- бензин для легкових автомобілів, які обслуговують управлінський персонал	2000	2500	1500	4000	3000
	Разом:	?	?	?	?	?
28	Нараховано заробітну плату і інші виплати: - робітникам основного і допоміжних виробництв	180000	200000	220000	210000	190000
	- загальновиробничому персоналу	30000	25000	40000	35000	20000
	- адміністративно-управлінському персоналу підприємства: в т.ч.	40000	45000	50000	30000	40000
	- директору	4000	4200	3800	4000	3900
	- головному бухгалтеру	2000	2100	1900	2000	1950
	- працівникам відділу маркетингу (збуту)	12000	15000	20000	25000	20000
	- персоналу соціально-культурних підрозділів	10000	12000	13000	10000	15000
	- допомогу з втрати тимчасової працездатності	1000	800	900	1100	1000
	- сума індексації заробітної плати працівникам у межах, передбачених чинним законодавством	4000	4500	3500	500	4000
	Разом:	?	?	?	?	?
29	Нараховано на заробітну плату і суму єдиного соціального внеску (суму визначити (до оп.28):
	- основного і допоміжних виробництв	?	?	?	?	?
	- загальновиробничого персоналу	?	?	?	?	?

Продовження  табл. 1

1	2	3	4	5	6	7
	- адміністративно-управлінського персоналу	?	?	?	?	?
	- відділу маркетингу (збуту)	?	?	?	?	?
	- персоналу соціально-культурної сфери	?	?	?	?	?
	- на суму допомоги з втрати тимчасової працездатності	?	?	?	?	?
	- на суму індексації заробітної плати	?	?	?	?	?
30	Нараховано військовий збір (суму визначити)	?	?	?	?	?
31	Утримано податок на доходи фізичних осіб за нормами чинного законодавства з урахуванням соціальних податкових пільг, в т.ч.	41400	45600	49100	44200	42900
	- із зарплати директора	?	?	?	?	?
	- із зарплати головного бухгалтера (одинока мати, має 2-х дітей до 18 років)	?	?	?	?	?
32	Перераховано з поточного рахунку суму єдиного соціального внеску (суму визначити)	?	?	?	?	?
33	Перераховано з поточного рахунку до бюджету суму податку на доходи фізичних осіб	41400	45600	49100	44200	42900
34	Нараховано амортизацію (знос) на основні засоби підприємства за прямолінійним методом: - на загальновиробничі засоби	6000	4000	4500	5000	4800
	- на основні засоби адміністративно-управлінського призначення	2500	2000	2500	2800	3000
	- на основні засоби відділу маркетингу (збуту)	500	700	500	400	400
	- на соціально-культурні об’єкти основних засобів	1000	800	750	800	900
	Разом:	?	?	?	?	?
35	Нараховано амортизацію на нематеріальні активи загальногосподарського призначення	500	550	600	700	450
36	Нараховано суму екологічного податку (суму визначити самостійно, скласти відповідний розрахунок)	?	?	?	?	?

Закінчення табл. 1

1	2	3	4	5	6	7
37	Нараховано суму земельного податку (суму визначити самостійно, скласти відповідний розрахунок)	?	?	?	?	?
38	Доходи звітного періоду віднесено на фінансовий результат	?	?	?	?	?
39	Витрати звітного періоду віднесено на фінансовий результат	?	?	?	?	?
40	Фінансовий результат звітного періоду віднесено на нерозподілені прибутки (непокриті збитки)	?	?	?	?	?
41	Нараховано податок на прибуток за звітний податковий період (суму визначити самостійно за діючою ставкою)	?	?	?	?	?

*Податкова накладна складена та зареєстрована у Єдиному реєстрі податкових накладних своєчасно.

 

ЗАВДАННЯ 3

 

Методичні вказівки:

1. На основі даних Журналу реєстрації господарських операцій ПАТ «Металіст» заповнити «Податкову декларацію з податку на додану вартість за І квартал 20___р.». 

2. Для заповнення Податкової декларації необхідно скласти «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість».  Дані для складання цього розрахунку необхідно взяти з Журналу реєстрації господарських операцій (операція 20).

3. Виписати Податкову накладну (за діючою формою) № 14 від 18 січня 20___р. на відвантаження ПАТ «Металіст» в адрес ПАТ «Прилад» за адресою: 04215 м. Київ-215, вул. Межева, 12, телефон 4634820, індивідуальний податковий номер 011273804291, номер свідоцтва про реєстрацію платника податку з ПДВ: 012137341.

ПАТ «Металіст» відвантажило в адрес покупця деталі штамповані в кількості 1000 шт. за вартістю, вказаною в господарській операцій 7 (ціну 1 шт. визначити самостійно, виходячи з вартості продукції за кожним варіантом завдання.

Відвантаження здійснено 18 січня 20__р. за договором № 7 від 3 січня 20__р. Договором передбачена попередня оплата продукції.

 

ЗАВДАННЯ 4

 

Методичні вказівки:

Скласти «Податкову декларацію екологічного податку за І квартал 201 _р.». При розрахунку податкових зобов’язань використати наступні дані (однакові для всіх варіантів):

• викиди в атмосферу стаціонарними джерелами забруднення окису вуглецю склали 0,1т (стаття 243 ПКУ);
• викиди в атмосферу забруднюючих речовин пересувними джерелами:
  • від бензину не етилованого – 480 т;
  • від дизельного палива із вмістом сірки більше 0,2 мас. % (ст. 244 ПКУ);
  • малонебезпечні відходи ІУ класу небезпеки – 0,5т.

 

ЗАВДАННЯ 5

 

Методичні вказівки:

Заповнити «Податкову декларацію з плати за землю за 201_р.» і визначити суму податкового зобов’язання за І квартал 20___р., виходячи з того, що ПАТ «Металіст» находиться в м. Києві і його територія становить 2 га. Ставки податку взяти із ПКУ.

 

ЗАВДАННЯ 6

 

Методичні вказівки:

На основі даних Журналу реєстрації господарських операцій ПАТ заповнити «Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 201_ р.».