МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД
«КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
імені ВАДИМА ГЕТЬМАНА»
факультет __ Обліково-економічний
Кафедра обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу
ЗАВДАННЯ
з дисципліни
Звітність банків
магістерської програми
“Облік і аудит в управлінні банками”
Освітній ступінь магістр
галузь знань «Управління та адміністрування»,
спеціальність “Облік і оподаткування”
спеціалізація (освітня програма) “Облік, аудит та оподаткування”
Завдання 1. Враховуючи специфіку конкретної банківської установи, особливості побудови облікового апарату та спектр банківських операцій, потрібно розробити основні положення облікової політики банку за такими напрямами:
- методи оцінки майна і зобов’язань;
- правила застосування в обліку принципу нарахування доходів і витрат (включаючи порядок нарахування амортизації та створення резервів);
- політика банку щодо роботи з цінними паперами;
- організація податкового обліку.
Найбільшу увагу при формуванні положень облікової політики потрібно приділити питанням визнання доходів і витрат та освітлення методів оцінки активів і зобов’язань.
За доходами і витратами в обліковій політиці слід відобразити основні методичні підходи до визнання вказаних об’єктів з урахуванням їх класифікації, особливу увагу слід приділити питанню формування і використання резервів під ризикові активи; визначитися з порядком відображення в обліку доходів і витрат за операціями банку в іноземній валюті (навести перелік основних монетарних статей, методичні прийоми визначення реалізованого і нереалізованого результату за операціями в іноземній валюті), вказати методичні прийоми відображення в обліку доходів і витрат майбутніх періодів; вказати строки визнання нарахованих доходів безнадійними, порядок формування і використання резерву під заборгованість за нарахованими доходами, порядок і строки їх позабалансового і позасистемного обліку.
Необхідно розкрити в обліковій політиці правила визнання фінансових і нефінансових активів. Особливу увагу доцільно надати освітленню правил оцінки фінансових інвестицій (методів їх оцінки, порядку їх переоцінки, визнання зменшення їх корисності, порядку перенесення цінних паперів з портфеля у портфель), кредитів (у тому числі: оцінки заставленого майна, політики щодо лонгації кредитів, правил погашення кредитів, визнання їх безнадійними, списання з балансу і подальший облік на позабалансових рахунках), дебіторської заборгованості (у тому числі: правил оцінки дебіторів, диференціації умов надання відстрочки платежу, строків і форм погашення дебіторської заборгованості, контролю за станом дебіторської заборгованості, визнання дебіторської заборгованості безнадійною, правил її списання чи погашення). За нефінансовими активами в обліковій політиці потрібно розкрити загальні методичні підходи до обліку основних засобів, нематеріальних активів, запасів, зокрема: методи оцінки залежно від способу надходження, методика обліку поліпшення необоротних активів, порядок їх переоцінки, методи обліку вибуття запасів з визначенням видів запасів, до яких застосовується конкретний метод. За нефінансовими активами, крім того, в обліковій політиці потрібно розкрити методи нарахування амортизації та політику переоцінок.
Стосовно зобов’язань в обліковій політиці слід розкрити основні підходи до визнання в обліку короткострокових і довгострокових зобов’язань та їх подальшого обліку а також порядок обліку різних видів забезпечень.
Розроблена облікова політика має бути представлена у форматі примітки до річного фінансового звіту банку.
Завдання 2.
2.1.На основі проміжної фінансової звітності відповідного банку за ІІІ квартал звітного року (табл.2.1, 2.2) і з урахуванням наслідків проведених банком операцій за ІV квартал скласти фінансову звітність банку за ІV квартал звітного року. Статті квартального звіту слід заповнювати, керуючись обраною обліковою політикою та вимогами Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженої Постановою Правління НБУ № 373 від 24.10.2011. Після відображення на рахунках фінансово-господарських операцій банку за звітний квартал, здійснення необхідних розрахунків скласти оборотно-сальдову відомість станом на 31 грудня звітного року і на її основі закінчити формування фінансової звітності.
Потрібно скласти бухгалтерські записи за наведеними нижче операціями. Зробити необхідні розрахунки і вивести залишки за рахунками активів, зобов’язань, капіталу, доходів і витрат. Визначити фінансовий результат діяльності банку. Скласти Звіт про фінансовий стан (Баланс) та Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати) за IV квартал. Усі нарахування процентних доходів і витрат зробити за методом факт/факт.
Банком за квартал проведені такі операції:
1. Під час емісії розміщено 200 000 акцій номіналом 10 грн за ціною 15 грн;
2. Банк провів операцію з підкріплення операційної каси готівкою через територіальне управління НБУ на суму 120 000 грн.
3. На поточні рахунки клієнтів банку надійшли з інших банків грошові кошти в сумі 9 000 000 грн.
4. Першого жовтня у короткострокові депозити інших банків розміщено грошові кошти у сумі 3 000 000 грн.
5. Першого жовтня за дорученням клієнтів банку (СГД) з поточних рахунків перераховано грошові кошти в строкові депозити у сумі 1 000 000 грн.
6. Залучено вкладів населення на суму 350 000 грн, у т.ч. в іноземній валюті 10 000 доларів США (офіційний курс НБУ — 1 долар США = 26,08 грн); дата операції — перше жовтня.
7. П'ятого жовтня банком надано короткострокові кредити клієнтам на поточні потреби у сумі 600 000 грн.
8. Десятого жовтня банком придбано 15 комп’ютерів на суму 80 000 грн.
9. П'ятнадцятого жовтня банком надано валютні кредити клієнтам у сумі 60 000 доларів США (офіційний курс – 26,08).
10. Банком нараховано резерв на покриття кредитних ризиків за операціями з клієнтами у сумі 4000 грн, з них за стандартними кредитами — 200 грн.
11. Банком проведено обмінні операції з купівлі — продажу іноземної валюти:
придбано 5000 доларів США за курсом 1 долар США = 25,9 грн;
продано 4900 доларів США за курсом 1 долар США = 26,3 грн;
офіційний курс НБУ — 1 долар США = 26,08 грн.
12. 20 жовтня банк придбав на аукціоні 100 шт. облігацій номіналом 10 000 грн за ціною 9 200 грн. термін погашення облігацій — 20 червня, процентна ставка — 10 % річних. Облігації зараховано до портфеля на продаж. Розрахунок амортизації дисконту здійснюється (умовно) прямолінійним методом, відсотків – факт/факт.
13.Банк продав право на користування програмним продуктом іншому банку за 40 000 грн. Балансова вартість об'єкта — 35 000 грн, знос — 1000 грн.
14. Банк видав гарантії клієнтам у сумі 80 000 грн. Банком одержано комісії за наданими кредитами у сумі 4000 грн.
15. Нарахована амортизація основних засобів, що знаходяться в експлуатації – 3000 грн.
16. 31 жовтня банком нараховано доходи за коштами на вимогу в НБУ — 3500 грн.
17. Сплачено клієнтами за розрахунково — касове обслуговування 5000 грн.
18. Нараховано і сплачено заробітну плату персоналу – 300 тис.грн. та здійснено обов’язкові нарахування на заробітну плату і утримання із заробітної плати (суми вказати самостійно).
19. Інші витрати банку за квартал склали 4300 грн.
20. 2.11. Клієнтом банку з поточного рахунку погашено кредит у сумі 25000 грн, сплачено нараховані проценти за жовтень у сумі 7000 грн. (Короткостроковий кредит був виданий 1 грудня попереднього року)
21. 10.11. від іногородніх платників клієнтам банку надійшли кошти 17 000 грн.
22. 11.11. придбано два комп’ютери по 5000 грн кожний, строком служби 5 років. Амортизація нараховується рівномірно.
23. 1.12. видано короткостроковий кредит клієнту на суму 20 000 грн строком на півроку під 20 % річних, які сплачуються клієнтом щомісячно. Проценти нараховувались за методом “факт/факт”.
24. 1.12. прийнято готівкою вклад від фізичних осіб строком 6 місяців на суму 7000 грн. із розрахунку 18 % річних. Сплата відсотків передбачена після закінчення строку дії депозитної угоди. Проценти нараховувались за методом “Факт/факт”.
25. 20.12 отримано комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування клієнтів — 3270 грн.
26. 21.12 продано акції, що знаходились в портфелі на продаж за 89 800 грн. Балансова вартість проданих акцій — 80 000 грн. Сума сформованого резерву під знецінення цінних паперів — 1200 грн.
27. 22.12 продано 8-процентні облігації місцевих органів державного управління, що перебували в портфелі на продаж за 20 000 грн. Номінал цих облігацій — 15 000 грн, строк до погашення — 5 років, неамортизована премія на дату продажу — 100 грн, дата придбання співпала з датою випуску — 1.07 звітного року. При реалізації облігацій банку сплачено накопичений процент за період з 1.07 по 22.12 звітного року, проценти нараховувались за методом факт/факт.
28. Протягом кварталу здійснювалось нарахування процентів за кредитами (умовно: залишки заборгованості клієнтів за кредитами, наданими юридичним особам на поточні потреби в національній валюті – 1722895 тис. грн, в іноземній – 56692 тис. грн., за кредитами, наданими фізичним особам на поточні потреби в національній валюті – 729198 тис.грн., в іноземній – 779 тис.грн.). Процентна ставка за кредитами в національній валюті — 21 % річних, в іноземній — 17 % річних. База нарахування – факт/факт, строки кредитів поширюються за межі звітного кварталу.
29. Протягом кварталу здійснювалось нарахування процентів за строковими депозитами в інших банках за процентною ставкою — 10 % річних, за вкладами населення в національній валюті — 15 % річних, в іноземній — 9 % річних, за депозитами СГД — 12 % річних. База нарахування – факт/факт, строки депозитних договорів поширюються за межі звітного кварталу.
Таблиця 2.1
Звіт про фінансовий стан (Баланс)
|
за III квартал 201_ року
|
|
|
(тис.грн.)
|
Найменування статті
|
Звітний період
|
Попередній період
|
АКТИВИ
|
|
|
Грошовi кошти та їх еквiваленти
|
48 594
|
171 254
|
Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку
|
4 039
|
0
|
Торговi цiннi папери
|
0
|
0
|
Iншi фiнансовi активи, що облiковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
|
0
|
0
|
Кошти в iнших банках, у т.ч.:
|
0
|
0
|
в iноземнiй валютi
|
0
|
0
|
резерви пiд знецiнення коштiв в iнших банках
|
0
|
0
|
Кредити та заборгованiсть клiєнтiв, у т.ч.:
|
804 152
|
939 746
|
кредити та заборгованiсть юридичних осiб, у тому числi:
|
796 548
|
930 480
|
в iноземнiй валютi
|
54 775
|
68 023
|
резерви пiд знецiнення кредитiв та заборгованості клiєнтiв
|
(983 039)
|
(885 463)
|
кредити та заборгованiсть фiзичних осiб, у т.ч.:
|
7 604
|
9 266
|
в iноземнiй валютi
|
760
|
1 133
|
резерви пiд знецiнення кредитiв та заборгованості клiєнтiв
|
(722 373)
|
(704 995)
|
Цiннi папери в портфелi банку на продаж, у т.ч.:
|
146 880
|
174 614
|
резерви пiд знецiнення цінних паперів у портфелi банку на продаж
|
(3 547)
|
(3 551)
|
Цiннi папери в портфелi банку до погашення, у т.ч.:
|
0
|
0
|
резерви пiд знецiнення цінних паперів у портфелi банку до погашення
|
0
|
0
|
Iнвестицiї в асоцiйованi й дочiрнi компанiї
|
0
|
0
|
Iнвестицiйна нерухомiсть
|
87 344
|
100 345
|
Дебiторська заборгованiсть щодо поточного податку на прибуток
|
253
|
279
|
Вiдстрочений податковий актив
|
239 946
|
219 884
|
Основнi засоби та нематерiальнi активи
|
406 190
|
415 985
|
Iншi фiнансовi активи, у т.ч.:
|
9 334
|
457 758
|
резерви пiд iншi фiнансовi активи
|
(4 507)
|
(5 547)
|
Iншi активи, у т.ч.:
|
12 667
|
13 169
|
резерви пiд iншi активи
|
(7 608)
|
(7 866)
|
Необоротні активи, утримуванi для продажу, та активи групи вибуття
|
367 561
|
341 601
|
Усього активiв, у т.ч.:
|
2 126 960
|
2 834 635
|
в iноземнiй валютi
|
72 183
|
269 995
|
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
|
|
|
Кошти банкiв, у т.ч.:
|
816 070
|
988 869
|
в iноземнiй валютi
|
0
|
0
|
Кошти клієнтів, у т.ч.:
|
466 444
|
535 547
|
кошти юридичних осiб, у т.ч.:
|
70 759
|
90 094
|
в iноземнiй валютi
|
2 730
|
3 037
|
кошти юридичних осiб на вимогу, у т.ч.:
|
45 794
|
56 403
|
в iноземнiй валютi
|
2 610
|
1 702
|
кошти фiзичних осiб, у т.ч.:
|
395 685
|
445 453
|
в iноземнiй валютi
|
110 408
|
129 597
|
кошти фiзичних осiб на вимогу, у т.ч.:
|
49 392
|
47 410
|
в iноземнiй валютi
|
11 193
|
14 140
|
Борговi цiннi папери, емiтованi банком, у т.ч.:
|
0
|
0
|
в iноземнiй валютi
|
0
|
0
|
Iншi залученi кошти
|
700
|
415
|
Зобов`язання щодо поточного податку на прибуток
|
0
|
0
|
Вiдстроченi податковi зобов'язання
|
76 028
|
76 027
|
Резерви за зобов`язаннями
|
3 025
|
3 706
|
Iншi фiнансовi зобов`зання
|
949
|
444 297
|
Iншi зобов'язання
|
4 196
|
5 619
|
Субординований борг
|
0
|
0
|
Зобов`язання групи вибуття
|
0
|
0
|
Усього зобов'язань, у т.ч.:
|
1 367 412
|
2 054 480
|
в iноземнiй валютi
|
113 242
|
576 296
|
ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ
|
|
|
Статутний капiтал
|
3 567 544
|
3 567 544
|
Емiсiйнi рiзницi
|
847
|
847
|
Незареєстровані внески до статутного капіталу
|
0
|
0
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
(3 490 597)
|
(3 461 952)
|
Резервні та інші фонди банку
|
370 413
|
366 441
|
Резерви переоцінки
|
311 341
|
307 275
|
Усього власного капiталу
|
759 548
|
780 155
|
Усього пасивiв
|
2 126 960
|
2 834 635
|
Таблиця 2.2
Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід
|
(Звіт про фінансові результати)
|
за III квартал 201_ року
|
|
|
|
|
(тис.грн.)
|
Найменування статтi
|
Звітний період
|
Попередній період
|
за поточний квартал
|
за поточний квартал наростаючим підсумком з початку року
|
за відповідний квартал попереднього року
|
за відповідний квартал попереднього року наростаючим підсумком з початку року
|
Процентний дохiд
|
49 126
|
152 771
|
77 699
|
233 040
|
Процентнi витрати
|
(32 788)
|
(107 418)
|
(39 071)
|
(118 645)
|
Чистий процентний дохiд /(Чисті процентні витрати)
|
16 338
|
45 353
|
38 628
|
114 395
|
Комiсiйний дохiд
|
2 521
|
7 264
|
3 291
|
10 390
|
Комiсiйнi витрати
|
(393)
|
(1 419)
|
(483)
|
(2 065)
|
Результат вiд торгових операцiй з цiнними паперами в торговому портфелi банку
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Результат вiд операцiй з хеджування справедливої вартості
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Результат вiд переоцiнки iнших фiнансових iнструментiв, що облiковуються за справедливою вартiстю з визнанням результату переоцiнки прибутки або збитки
|
119
|
(263)
|
0
|
0
|
Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж
|
0
|
(36)
|
1
|
(60)
|
Результат вiд операцій з iноземною валютою
|
418
|
(1 581)
|
349
|
1 745
|
Результат вiд переоцiнки iноземної валюти
|
2 745
|
2 680
|
2 453
|
243
|
Результат вiд переоцiнки об`єктiв iнвестицiйної нерухомостi
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Доходи/(витрати), які виникають під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Витрати/(доходи), які виникають під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Відрахування до резерву під знецінення кредитів та коштів в інших банках
|
(14 670)
|
(41 110)
|
4 250
|
(32 038)
|
Відрахування до резерву під знецінення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів
|
(310)
|
5 441
|
(2 168)
|
(5 824)
|
Знецiнення цiнних паперiв у портфелi банку на продаж
|
0
|
2
|
0
|
(3 359)
|
Знецiнення цiнних паперiв у портфелi банку до погашення
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Відрахування до резервів за зобов'язаннями
|
0
|
680
|
0
|
0
|
Iншi операцiйнi доходи
|
2 542
|
6 410
|
6 029
|
8 064
|
Адмiнiстративнi та iншi операцiйнi витрати
|
(20 845)
|
(69 238)
|
(58 105)
|
(110 837)
|
Частка в прибутку/(збитку) асоційованих компаній
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Прибуток/(збиток) до оподаткування
|
(11 535)
|
(45 817)
|
(5 755)
|
(19 346)
|
Витрати на податок на прибуток
|
0
|
21 145
|
0
|
22 315
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Прибуток/(збиток) від діяльності, що триває
|
(11 535)
|
(24 672)
|
(5 755)
|
2 969
|
Прибуток/(збиток) від припиненої діяльності після оподаткування
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Прибуток/(збиток)
|
(11 535)
|
(24 672)
|
(5 755)
|
2 969
|
ІНШИЙ СУКУПНИЙ ДОХІД:
|
|
|
|
|
Переоцінка цінних паперів у портфелі банку на продаж
|
2 543
|
5 149
|
19 152
|
21 861
|
Переоцінка основних засобів та нематеріальних активів
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Результат переоцінки за операціями з хеджування грошових потоків
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Частка іншого сукупного прибутку асоційованої компанії
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом
|
(483)
|
(1 084)
|
(4 022)
|
(4 591)
|
Інший сукупний дохід після оподаткування
|
2 060
|
4 065
|
15 130
|
17 270
|
Усього сукупного доходу
|
(9 475)
|
(20 607)
|
9 375
|
20 239
|
Прибуток/(збиток) на акцію від діяльності, що триває:
|
0
|
0
|
0
|
0
|
чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію
|
0
|
0
|
0
|
0
|
скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Прибуток/(збиток) на акцію від припиненої діяльності:
|
0
|
0
|
0
|
0
|
чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію
|
0
|
0
|
0
|
0
|
скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Прибуток/(збиток) на акцію за квартал:
|
0
|
0
|
0
|
0
|
чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію
|
0
|
0
|
0
|
0
|
скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.На початку жовтня звітного року банком придбано боргові цінні папери номіналом 41000 доларів США за 40000 доларів США і зараховано у портфель на продаж. Боргові цінні папери придбано на дату випуску, термін їх обігу - 3 роки, процентна ставка за ними - 5% річних. Обліковуються на балансі за справедливою вартістю. Офіційний курс на дату придбання – 25,5 грн., на 31.12 звітного року – 25,9 грн. За яким курсом і за якими статтями річного балансу і звіту про фінансові результати діяльності банку будуть відображені:
- Номінал боргових цінних паперів;
- Нараховані доходи за борговими цінними паперами;
- Процентні доходи за борговими цінними паперами;
- Дооцінка боргових цінних паперів;
- Амортизація дисконту за борговими цінними паперами;
- Результат від переоцінки іноземної валюти?
2.3.На початку звітного року банком видано кредит клієнтові у сумі 20000 доларів США строком на 3 роки під 15% річних. Офіційний курс на дату видачі кредиту – 25,5 грн., на 31.12 звітного року – 26,08 грн. За яким курсом і за якими статтями річного балансу і звіту про фінансові результати діяльності банку будуть відображені:
- Номінал кредиту;
- Нараховані доходи за кредитом;
- Процентні доходи за кредитом;
- Відрахування в резерв під актив;
- Резерв під знецінення кредиту;
- Результат від переоцінки іноземної валюти?
Завдання 3.
3.1. За звітний рік банк представив у звітності чистий прибуток у сумі 70 тис.грн. У Звіті про рух грошових коштів чистий результат діяльності банку скориговано на суму витрат на амортизацію - 50 тис.грн., зменшення нарахованих витрат на 1 тис.грн. і збільшення резервів за активами на суму 18 тис.грн. За звітний рік відбулося зростання коштів в інших банках на суму 44 тис.грн і зниження за борговими цінними паперами, емітованими банком, на суму 3 тис.грн. Обчислити суму чистих грошових коштів від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів банку непрямим методом.
3.2. За звітний рік банк представив у звітності чистий збиток у сумі 10 тис.грн. У Звіті про рух грошових коштів до коригувань чистого результату діяльності банку віднесено: витрати на амортизацію у сумі 84 тис.грн., амортизація дисконту за фінансовими активами – на суму 3 тис.грн. і амортизація премії за фінансовими зобов’язаннями – на суму 1 тис.грн. За рік відбулося збільшення кредитів, наданих клієнтам, на суму 18 тис.грн. і зменшення депозитів, залучених від клієнтів, на суму 10 тис.грн. Обчислити суму чистих грошових коштів від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів банку непрямим методом.
3.3. За звітний рік банк представив у звітності чистий прибуток у сумі 90 тис.грн. У Звіті про рух грошових коштів коригуваннями чистого результату діяльності банку визнано витрати на амортизацію у сумі 24 тис.грн. та збільшення нарахованих доходів на 12 тис.грн. За звітний рік відбулося зростання коштів клієнтів на суму 8 тис.грн. Обчислити суму чистих грошових коштів від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів банку непрямим методом.
3.4.У звітному році банком проведено такі операції:
- продаж офісного приміщення, 500 000 грн.;
- купівля товарно – матеріальних запасів, 14 000 грн.;
- купівля власних акцій в акціонерів, 9 000 грн.;
- купівля основних засобів , 100 000 грн.;
- випуск простих акцій, 168 000 грн.;
- купівля цінних паперів з метою подальшого їх перепродажу – 320 000 грн.
- отримані дивіденди за рік – 18 000 грн.
Обчислити суму чистих грошових коштів від інвестиційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів банку. Пояснити отриманий результат.
3.5. У звітному році банком проведено такі операції:
- Сплата кредиторської заборгованості, 50 000 грн.;
- Випуск простих акцій, 20 000 грн.;
- Сплата дивідендів, 27 000 грн.;
- Інкасування векселів, 100 000 грн.;
- Випуск короткострокових ощадних сертифікатів, 90 000 грн.;
- Купівля власних акцій в акціонерів, 7 000 грн.
- Отриманий субординований борг 20 000 000 грн.
Обчислити суму чистих грошових коштів від фінансової діяльності у Звіті про рух грошових коштів банку.
3.6. У звітному році чистий приплив грошових коштів від операційної діяльності банку склав 100 тис.грн., чисті грошові кошти, використані у процесі інвестиційної діяльності, склали 80 тис.грн., чисті грошові кошти від фінансової діяльності склали 50 тис.грн. Сума грошових коштів та їх еквівалентів на початок року була 20 тис.грн. Розрахувати суму грошових коштів та їх еквівалентів на кінець року.
Завдання 4. Скласти Звіт про власний капітал за звітний рік на основі даних балансу (таб.4.1), приміток (таб.4.2) і проведених господарських операцій банку.
Таблиця 4.1
Звіт про фінансовий стан (Баланс)
станом на 31 грудня 2016 року
(тис.грн.)
Найменування статті
|
Примітки
|
31.12.2016
|
31.12.2015
|
01.01.2015
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
|
|
|
|
|
Статутний капітал
|
21
|
3 567 881
|
3 567 881
|
3 567 881
|
Емісійні різниці
|
21
|
847
|
847
|
847
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
|
(3 436 190)
|
(3 447 229)
|
(3 455 020)
|
Резервні та інші фонди банку
|
|
350 441
|
349 572
|
349 572
|
Резерви переоцінки
|
22
|
307 275
|
313 689
|
319 946
|
Усього власного капіталу
|
|
790 254
|
784 760
|
783 226
|
Усього зобов’язань та власного капіталу
|
|
2 417 122
|
2 708 144
|
2 712 568
|
Таблиця 4.2
ПРИМІТКА 28. Статутний капітал та емісійні різниці (емісійний дохід)
Рядок
|
Найменування статті
|
Кількість акцій в обігу (тис. шт.)
|
Прості акції
|
Емісійний дохід
|
Привіле-йовані акції
|
Власні акції (паї), викуплені в акціонерів (учасників)
|
Усього
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1
|
Залишок на початок попереднього 2015 року
|
356 754 400
|
3 567 881
|
847
|
-
|
-
|
3 568 728
|
2
|
Випуск нових акцій (паїв)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
3
|
Власні акції (паї), що викуп-лені в акціонерів (учасників)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
4
|
Продаж раніше викуплених власних акцій (паїв)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
5
|
Анульовані раніше викуплені власні акції
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
6
|
Залишок на кінець попереднього 2015 року (залишок на початок звітного 2016 року)
|
356 754 400
|
3 567 881
|
847
|
-
|
-
|
3 568 728
|
7
|
Внески за акціями (паями, частками) нового випуску
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
8
|
Власні акції (паї), що викуп-лені в акціонерів (учасників)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
9
|
Продаж раніше викуплених власних акцій (паїв)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
10
|
Анульовані раніше викуплені власні акції
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
11
|
Залишок на кінець звітного 2016 року
|
356 754 400
|
3 567 881
|
847
|
-
|
-
|
3 568 728
|
ГОСПОДАРСЬКІ ОПЕРАЦІЇ ЗА РІК.
- 27 лютого було виявлено суму помилково нарахованої амортизації за не введеним в експлуатацію об‘єктом основних засобів, що зменшило суму чистого прибутку банку на 100 тис. грн.
- 1 березня проведена уцінка нематеріальних активів на суму 6414 тис. грн.
- Сума чистого прибутку за звітний рік за даними звіту про фінансові результати — 11901 тис. грн.
- За підсумками минулого року у порядку розподілу прибутку було спрямовано на виплату дивідендів 75 тис. грн.
- На поповнення резервних фондів було спрямовано 869 тис. грн.
Завдання 5. Використовуючи інформацію з умови завдання за необхідності виправити помилки і внести зміни у фінансову звітність банку.
Під час складання фінансової звітності за звітний рік виявлено такі факти:
- довгостроковий кредит у національній валюті, виданий клієнту-юридичній особі в інвестиційну діяльність у червні звітного року помилково класифікований як субстандартний. За категорією ризику його слід віднести до стандартних. Сума сформованого резерву на покриття можливих збитків від кредитних операцій за цим субстандартним кредитом — 15 тис. грн;
- прийняте у грудні рішення щодо перегляду терміну експлуатації придбаних у грудні попереднього року кондиціонерів з 10 років до 5 років в обліку не відображено. Первісна вартість кондиціонерів — 182 тис. грн, ліквідаційна — 5 тис. грн метод розрахунку амортизації — прямолінійний.
Визначити суму помилок, їх суттєвість, вказати, чи потрібно вносити коригування у фінансову звітність, чи розкрити інформацію про виявлені факти у примітках до річного звіту, чи не потрібно здійснювати коригування. Зробити коригуючи проведення на відповідних рахунках. Скласти виправлені фінансові звіти, використовуючи інформацію із балансу і звіту про фінансові результати, в які ще не внесено коригування.
Таблиця 5.1
Звіт про фінансовий стан (Баланс)
Найменування статті
|
Звітний період
|
Попередній період
|
АКТИВИ
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
1182738
|
1475032
|
Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку
|
22071
|
1606
|
Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
|
97650
|
9876
|
Кошти в інших банках, у т. ч.:
|
10422
|
48336
|
в іноземній валюті
|
10412
|
48326
|
резерви під знецінення коштів в інших банках
|
(19)
|
(21)
|
Кредити та заборгованість клієнтів, у т. ч.:
|
4190383
|
4517827
|
кредити та заборгованість юридичних осіб, у т. ч.:
|
3883375
|
4195372
|
в іноземній валюті
|
858261
|
869049
|
резерви під знецінення кредитів та заборгованості клієнтів
|
(307434)
|
(293304)
|
кредити та заборгованість фізичних осіб, у т. ч.:
|
307008
|
322454
|
в іноземній валюті
|
11353
|
14229
|
резерви під знецінення кредитів та заборгованості клієнтів
|
(85957)
|
(83689)
|
Цінні папери в портфелі банку на продаж, у т. ч.:
|
1545262
|
1284039
|
резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
|
(25)
|
(25)
|
Цінні папери в портфелі банку до погашення
|
179881
|
166782
|
Інвестиційна нерухомість
|
17734
|
11034
|
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток
|
7626
|
7626
|
Відстрочений податковий актив
|
41925
|
41925
|
Основні засоби та нематеріальні активи
|
266030
|
272705
|
Інші фінансові активи, у т. ч.:
|
838961
|
775881
|
резерви під інші фінансові активи
|
(3038)
|
(3729)
|
Інші активи
|
82392
|
62510
|
Необоротні активи, утримувані для продажу, та активи групи вибуття
|
162863
|
161942
|
Усього активів, у т. ч.:
|
8645938
|
8837121
|
в іноземній валюті
|
2675013
|
2882283
|
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
|
|
|
Кошти банків, у т. ч.:
|
874981
|
1218379
|
в іноземній валюті
|
871001
|
1105227
|
Кошти клієнтів, у т. ч.:
|
5947321
|
5768895
|
кошти юридичних осіб, у т. ч.:
|
2565328
|
2387606
|
в іноземній валюті
|
124232
|
161836
|
кошти юридичних осіб на вимогу, у т. ч.:
|
675805
|
684344
|
в іноземній валюті
|
59019
|
74300
|
кошти фізичних осіб, у т. ч.:
|
3381992
|
3381289
|
в іноземній валюті
|
1093683
|
1077063
|
кошти фізичних осіб на вимогу, у т. ч.:
|
576352
|
563160
|
в іноземній валюті
|
92369
|
94280
|
Інші залучені кошти
|
23853
|
23520
|
Резерви за зобов'язаннями
|
279
|
215
|
Інші фінансові зобов'язання
|
772127
|
787965
|
Інші зобов'язання
|
18770
|
24123
|
Субординований борг
|
311168
|
313364
|
Усього зобов'язань, у т. ч.:
|
7948499
|
8136461
|
в іноземній валюті
|
2847455
|
3310687
|
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
|
|
|
Статутний капітал
|
828828
|
828828
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
(203277)
|
(193115)
|
Резервні та інші фонди банку
|
51655
|
36354
|
Резерви переоцінки
|
20233
|
28593
|
Усього власного капіталу
|
697439
|
700660
|
Усього зобов'язань та власного капіталу
|
8645938
|
8837121
|
Таблиця 5.2
Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати)
Найменування статті
|
Звітний період
|
Попередній період
|
за поточний квартал
|
за поточний квартал наростаючим підсумком з початку року
|
за відповідний квартал попереднього року
|
за відповідний квартал попереднього року наростаючим підсумком з початку року
|
Процентні доходи
|
213904
|
625552
|
199148
|
612574
|
Процентні витрати
|
(188774)
|
(566437)
|
(160899)
|
(453826)
|
Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)
|
25130
|
59115
|
38249
|
158748
|
Комісійні доходи
|
32573
|
100580
|
33536
|
91256
|
Комісійні витрати
|
(5424)
|
(14171)
|
(6549)
|
(20610)
|
Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки через прибутки або збитки
|
18460
|
62929
|
0
|
0
|
Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж
|
12893
|
15318
|
195
|
362
|
Результат від операцій з іноземною валютою
|
3323
|
25097
|
11401
|
35160
|
Результат від переоцінки іноземної валюти
|
1710
|
10971
|
(2421)
|
(12611)
|
Відрахування до резерву під знецінення кредитів та коштів в інших банках
|
(32692)
|
(42980)
|
(3765)
|
(12559)
|
Відрахування до резерву під знецінення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів
|
26434
|
27274
|
(165)
|
(431)
|
Відрахування до резервів за зобов'язаннями
|
(32)
|
(64)
|
4
|
183
|
Інші операційні доходи
|
2211
|
4046
|
3040
|
5343
|
Адміністративні та інші операційні витрати
|
(82065)
|
(242976)
|
(72245)
|
(237480)
|
Прибуток/(збиток) до оподаткування
|
2521
|
5139
|
1280
|
7362
|
Прибуток/(збиток) від діяльності, що триває
|
2521
|
5139
|
1280
|
7362
|
Прибуток/(збиток)
|
2521
|
5139
|
1280
|
7362
|
ІНШИЙ СУКУПНИЙ ДОХІД:
|
|
|
|
|
Переоцінка цінних паперів у портфелі банку на продаж
|
(5739)
|
(8360)
|
26185
|
1696
|
Інший сукупний дохід після оподаткування
|
(5739)
|
(8360)
|
26185
|
1696
|
Усього сукупного доходу
|
(3218)
|
(3221)
|
27465
|
9058
|
чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію
|
3.48
|
7.09
|
1.66
|
10.16
|
скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію
|
3.48
|
7.09
|
1.66
|
10.16
|
Прибуток/(збиток) на акцію за квартал:
|
|
|
|
|
чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію
|
3.48
|
7.09
|
1.66
|
10.16
|
скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію
|
3.48
|
7.09
|
1.66
|
10.16
|
Завдання 6: Використовуючи інформацію про залишки за рахунками із балансу банку за червень звітного року [Кузьмінська О. Е., Кириленко В. Б. Звітність банків: Навч.-метод. посіб. для самост. вивч. науки — К.: КНЕУ, 2004. — 457 с. — С. 267 (додаток А)], потрібно розрахувати підсумки за кожним класом, підсумки в активах, зобов’язаннях, капіталі, доходах, витратах, визначити поточний результат діяльності. На основі даних балансу за червень а також переліку господарських операцій банку за липень місяць зробити необхідні розрахунки, скласти оборотно-сальдовий баланс банку за липень звітного року.
Таблиця 6.1
ГОСПОДАРСЬКІ ОПЕРАЦІЇ БАНКУ ЗА ЛИПЕНЬ
№
|
Зміст операції
|
Д-т.
|
К-т.
|
Сума, коп
|
1.
|
Видано готівку з поточного рахунку клієнта
|
|
|
225 000
|
2.
|
Проведено міжбанківські розрахунки за платіжним дорученням клієнта
|
|
|
900 000
|
3.
|
За міжбанківськими розрахунками зараховано на поточний рахунок клієнта
|
|
|
1 000 000
|
4.
|
Нараховано процентні доходи за короткостроковим кредитом, наданим іншому банку
|
|
|
6 000 000
|
5.
|
На кореспондентський рахунок зараховано проценти за міжбанківським кредитом, що надійшли від банку позичальника
|
|
|
6 000 000
|
6.
|
Видано короткостроковий кредит клієнту — СГД на поточні потреби (застава — партія продукції вартістю 1000000)
|
|
|
700 000
|
7.
|
Нараховано проценти за цим кредитом
|
|
|
20 000
|
8.
|
Погашено кредит у терміни, вказані у кредитній угоді
|
|
|
720 000
|
9.
|
Придбані банком акції з метою їх подальшого продажу
|
|
|
200 000
|
10.
|
Ринкова вартість акцій ПАТ “Світ”, що знаходяться в портфелі банку на продаж в кінці місяця становить 598000, їх балансова вартість — 670000
|
|
|
|
11.
|
Продано акції ПАТ”Світ” за 600000
|
|
|
600 000
|
12.
|
1 липня банк придбав інвестиційні облігації на суму 50000 за 48450, погашення облігацій 31.12, відсотки сплачуються 1.07 і 1.01
|
|
|
|
13.
|
Нараховано амортизацію премії за борговими цінними папперами в портфелі банку на продаж
|
|
|
210 000
|
14.
|
Видано під звіт на придбання господарських матеріалів
|
|
|
10 000
|
15.
|
Оприбутковано господарські матеріали, придбані підзвітною особою
|
|
|
10 000
|
16.
|
Прийнято короткостроковий вклад від фізичної особи (зі сплатою процентів по закінченні дії депозитної угоди)
|
|
|
400 000
|
17.
|
Нараховано проценти за короткостроковим вкладом фізичної особи
|
|
|
20 000
|
18.
|
Суму процентів зараховано на вкладний (депозитний) рахунок
|
|
|
20 000
|
19.
|
По закінченні терміну короткостроковий вклад виданий готівкою у відповідності до угоди
|
|
|
420 000
|
20.
|
Клієнтом сплачено за розрахунково-касове обслуговування (кошти списані з поточного рахунку)
|
|
|
5000
|
21.
|
Нараховано доходи за кредитом (по групі 206)
|
|
|
4 795 000
|
22.
|
За платіжним дорученням прийнято процентні доходи, що попередньо були нараховані і відображені за рахунком 2068
|
|
|
4 795 000
|
23.
|
Надійшла орендна плата від орендаря
|
|
|
30 000
|
24.
|
Сплачено клієнту банку за користування залишками на його поточному рахунку
|
|
|
10 000
|
25.
|
Нараховано заробітну плату працівникам банку за грудень
|
|
|
3 000 000
|
26.
|
Утримано ПДФО
|
|
|
450 000
|
27.
|
Нараховано ЄСВ
|
|
|
1 125 000
|
28.
|
Утримано інші платежі із заробітної плати працівників банку
|
|
|
60000
|
29.
|
Видано заробітну плату з каси
|
|
|
2 490 000
|
30.
|
Прийнято до оплати авансовий звіт працівника банку
|
|
|
80 000
|
31.
|
Видано аванс на відрядження
|
|
|
20 000
|
32.
|
Депоновано ліміт розрахункової чекової книжки, виданої клієнту
|
|
|
50 000
|
33.
|
Проведено розрахунок за розрахунковим чеком, емітованим банком, який пред’явлено до оплати клієнтом цього ж банку
|
|
|
50 000
|
34.
|
На поточний рахунок зараховано готівку, що поступила від клієнта за заявою на переказ готівки
|
|
|
200 000
|
35.
|
Реалізовано акції, викуплені в акціонерів на суму 45750. В балансі акції враховані у сумі 45000.
|
|
|
|
36.
|
Списана за рахунок резерву безнадійна заборгованість за короткостроковим кредитом в поточну діяльність, виданим СГД
|
|
|
8 660 254
|
37.
|
Списана безнадійна заборгованість за нарахованими процентними доходами за короткостроковим кредитом в поточну діяльність, виданим СГД
|
|
|
216 506
|
38.
|
Нарахована амортизація:
Основних засобів
Нематеріальних активів
|
|
|
432 003
25 673
|
39.
|
Нарахований податок на прибуток банку
|
|
|
1 463 831
|
|
|
|
|
|
|
Додаток А
|
|
|
БАЛАНС БАНКУ
|
|
|
|
|
|
|
за червень 20___ року
|
|
|
|
|
|
|
Форма № 1-КБ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(коп.)
|
Балансовi
|
|
Усього
|
Резиденти
|
|
|
Нерезиденти
|
|
рахунки
|
|
|
НВ
|
ВКВ
|
НКВ
|
НВ
|
ВКВ
|
НКВ
|
1
|
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
Клас 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1001
|
А
|
150286866
|
63849928
|
85786385
|
650553
|
0
|
0
|
0
|
1003
|
А
|
370588
|
300000
|
58558
|
12030
|
0
|
0
|
0
|
1004
|
А
|
1603500
|
1603500
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 100 групі
|
|
152260954
|
65753428
|
85844943
|
662583
|
0
|
0
|
0
|
1011
|
А
|
446970
|
0
|
446970
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 101 групі
|
|
446970
|
0
|
446970
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 10 розділу
|
|
152707924
|
65753428
|
86291913
|
662583
|
0
|
0
|
0
|
1200
|
А
|
782861270
|
782861270
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 120 групі
|
|
782861270
|
782861270
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 12 розділу
|
|
782861270
|
782861270
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1410
|
А
|
33910000
|
33910000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1416
|
П
|
-490444
|
-490444
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 141 групі
|
|
33419556
|
33419556
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 14 розділу
|
|
33419556
|
33419556
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1500
|
А
|
6080596818
|
293958
|
1273950369
|
1762
|
0
|
4777584681
|
28766048
|
1508
|
А
|
37556412
|
0
|
1004194
|
0
|
0
|
36552218
|
0
|
Усього по 150 групі
|
|
6118153230
|
293958
|
1274954563
|
1762
|
0
|
4814136899
|
28766048
|
1518
|
А
|
23672515
|
0
|
0
|
0
|
0
|
23672515
|
0
|
Усього по 151 групі
|
|
23672515
|
0
|
0
|
0
|
0
|
23672515
|
0
|
1523
|
А
|
357576000
|
0
|
357576000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1528
|
А
|
34765
|
0
|
34765
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 152 групі
|
|
357610765
|
0
|
357610765
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1590
|
П
|
-6221518
|
0
|
-4469700
|
-1751818
|
0
|
0
|
0
|
1591
|
П
|
-9326237
|
0
|
-9326237
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 159 групі
|
|
-15547755
|
0
|
-13795937
|
-1751818
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 15 розділу
|
|
6483888755
|
293958
|
1618769391
|
-1750056
|
0
|
4837809414
|
28766048
|
1819
|
А
|
3223627
|
3223627
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 181 групі
|
|
3223627
|
3223627
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1880
|
А
|
19421392
|
19421392
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 188 групі
|
|
19421392
|
19421392
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1890
|
П
|
-3884278
|
-3884278
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 189 групі
|
|
-3884278
|
-3884278
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 18 розділу
|
|
18760741
|
18760741
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 1 класу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Клас 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього по 20 розділу
|
|
3410941144
|
1509365656
|
1901575488
|
0
|
0
|
0
|
0
|
2202
|
А
|
38662185
|
38662185
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
2205
|
А
|
12601000
|
12601000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
2207
|
А
|
17500000
|
17500000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
2208
|
А
|
1407723
|
1407723
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
2209
|
А
|
2080822
|
2080822
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 220 групі
|
|
72251730
|
72251730
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 22 розділу
|
|
72251730
|
72251730
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 240 групі
|
|
-519606254
|
-207306206
|
-312300048
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 24 розділу
|
|
-519606254
|
-207306206
|
-312300048
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 2 класу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Клас 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3105
|
А
|
458953795
|
458953795
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 310 групі
|
|
458953795
|
458953795
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3114
|
А
|
122013250
|
122013250
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3117
|
А
|
1713010
|
1713010
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 311 групі
|
|
123726260
|
123726260
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 31 розділу
|
|
582680055
|
582680055
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3205
|
А
|
9899250
|
9899250
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 320 групі
|
|
9899250
|
9899250
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 32 розділу
|
|
9899250
|
9899250
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1
|
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
3400
|
А
|
739140
|
739140
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3402
|
А
|
6807099
|
6807099
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 340 групі
|
|
7546239
|
7546239
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 34 розділу
|
|
7546239
|
7546239
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3500
|
А
|
3806204
|
3806204
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 350 групі
|
|
3806204
|
3806204
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3510
|
А
|
959452
|
959452
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3511
|
А
|
258869907
|
258869907
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3519
|
А
|
32961876
|
1673976
|
31287900
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 351 групі
|
|
292791235
|
261503335
|
31287900
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3522
|
А
|
1107666
|
1107666
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 352 групі
|
|
1107666
|
1107666
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3541
|
А
|
211589884
|
211589884
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 354 групі
|
|
211589884
|
211589884
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3550
|
А
|
150000
|
150000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3551
|
А
|
43642
|
43642
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 355 групі
|
|
193642
|
193642
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3570
|
А
|
2163884
|
2163884
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3578
|
А
|
664282
|
664282
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3579
|
А
|
232063
|
232063
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 357 групі
|
|
3060229
|
3060229
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3580
|
А
|
7805023
|
7805023
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 358 групі
|
|
7805023
|
7805023
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3590
|
П
|
-5179945
|
-5179945
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 359 групі
|
|
-5179945
|
-5179945
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 35 розділуі
|
|
515173938
|
483886038
|
31287900
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3800
|
А
|
213726718
|
0
|
211763808
|
1962910
|
0
|
0
|
0
|
3801
|
П
|
-213726718
|
-213726718
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 380 групі
|
|
0
|
-213726718
|
211763808
|
1962910
|
0
|
0
|
0
|
3810
|
А
|
3485000
|
3485000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 381 групі
|
|
3485000
|
3485000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 38 розділу
|
|
3485000
|
-210241718
|
211763808
|
1962910
|
0
|
0
|
0
|
3900
|
А
|
11798860
|
0
|
11296695
|
502165
|
0
|
0
|
0
|
3902
|
А
|
329541648
|
329541648
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 390 групі
|
|
341340508
|
329541648
|
11296695
|
502165
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 39 розділу
|
|
341340508
|
329541648
|
11296695
|
502165
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 3 класу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Клас 4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4109
|
А
|
345195000
|
345195000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 410 групі
|
|
345195000
|
345195000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 41 розділу
|
|
345195000
|
345195000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
4300
|
А
|
20326107
|
20326107
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
4309
|
П
|
-2602964
|
-2602964
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 430 групі
|
|
17723143
|
17723143
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 43 розділу
|
|
17723143
|
17723143
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
4400
|
А
|
864005986
|
864005986
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
4409
|
П
|
-83278369
|
-83278369
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 440 групі
|
|
780727617
|
780727617
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
4430
|
А
|
38636238
|
38636238
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
4432
|
А
|
24706798
|
24706798
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 443 групі по 443 групі
|
63343036
|
63343036
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 44 розділу
|
|
844070653
|
844070653
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 4 класу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Активи - Усього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Клас 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2600
|
П
|
8987318262
|
1354358214
|
7610098746
|
22861302
|
0
|
0
|
0
|
2602
|
П
|
104662779
|
4754
|
104658025
|
0
|
0
|
0
|
0
|
2603
|
П
|
66932073
|
66932073
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
2604
|
П
|
425554
|
425554
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
2608
|
П
|
40954
|
40954
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 260 групі
|
|
9159379622
|
1421761549
|
7714756771
|
22861302
|
0
|
0
|
0
|
2610
|
П
|
63511000
|
63511000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
2618
|
П
|
460879
|
460879
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 261 групі
|
|
63971879
|
63971879
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
2620
|
П
|
70608209
|
61362012
|
9223028
|
23169
|
0
|
0
|
0
|
1
|
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
2622
|
П
|
260908
|
260908
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
2628
|
П
|
269073
|
269073
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 262 групі
|
|
71138190
|
61891993
|
9223028
|
23169
|
0
|
0
|
0
|
2630
|
П
|
1057143546
|
498291744
|
557186776
|
0
|
0
|
1665026
|
0
|
2638
|
П
|
15316250
|
10008845
|
5307038
|
0
|
0
|
367
|
0
|
Усього по 263 групі
|
|
1072459796
|
508300589
|
562493814
|
0
|
0
|
1665393
|
0
|
Усього по 26 розділу
|
|
10366949487
|
2055926010
|
8286473613
|
22884471
|
0
|
1665393
|
0
|
2900
|
П
|
12436800
|
0
|
12436800
|
0
|
0
|
0
|
0
|
2902
|
П
|
490248
|
490248
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
2903
|
П
|
1563927
|
1558330
|
3263
|
2334
|
0
|
0
|
0
|
2909
|
П
|
4011647
|
1709652
|
0
|
2301995
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 290 групі
|
|
18502622
|
3758230
|
12440063
|
2304329
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 29 розділу
|
|
18502622
|
3758230
|
12440063
|
2304329
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 2 класу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Клас 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3611
|
П
|
80000
|
80000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 361 групі
|
|
80000
|
80000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3620
|
П
|
1649300
|
1649300
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3621
|
П
|
10440042
|
10440042
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3622
|
П
|
5907929
|
5907929
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 362 групі
|
|
17997271
|
17997271
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3631
|
П
|
355964
|
355964
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 363 групі
|
|
355964
|
355964
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3641
|
П
|
2680000
|
2680000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 364 групі
|
|
2680000
|
2680000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3678
|
П
|
839223
|
839223
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 367 групі
|
|
839223
|
839223
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 36 розділу
|
|
21952458
|
21952458
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3720
|
П
|
719835
|
719835
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 372 групі
|
|
719835
|
719835
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 37 розділу
|
|
719835
|
719835
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3800
|
П
|
79071482
|
0
|
74618797
|
4452685
|
0
|
0
|
0
|
3801
|
А
|
-79071482
|
-79071482
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 380 групі
|
|
0
|
-79071482
|
74618797
|
4452685
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 38 розділу
|
|
0
|
-79071482
|
74618797
|
4452685
|
0
|
0
|
0
|
3901
|
П
|
11798860
|
0
|
11296695
|
502165
|
0
|
0
|
0
|
3903
|
П
|
329541648
|
329541648
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 390 групі
|
|
341340508
|
329541648
|
11296695
|
502165
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 39 розділу
|
|
341340508
|
329541648
|
11296695
|
502165
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 3 класу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Клас 5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5000
|
П
|
1410151800
|
1410151800
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
5002
|
А
|
-34371800
|
-34371800
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 500 групі
|
|
1375780000
|
1375780000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
5020
|
П
|
7147876
|
7147876
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
5021
|
П
|
78234511
|
78234511
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 502 групі
|
|
85382387
|
85382387
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
5030
|
П
|
415273017
|
415273017
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 503 групі
|
|
415273017
|
415273017
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 50 розділу
|
|
1876435404
|
1876435404
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
5100
|
П
|
219316273
|
219316273
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 510 групі
|
|
219316273
|
219316273
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 51 розділу
|
|
219316273
|
219316273
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
5999
|
П
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього по 599 групі
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього по 59 розділу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капiтал - Усього
|
(П-А)
|
|
|
|
|
|
|
Пасиви - Усього
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
Клас 6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6010
|
П
|
291563429
|
291563429
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6012
|
П
|
57740147
|
57740147
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6014
|
П
|
21384674
|
21384674
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6016
|
П
|
29146484
|
29146484
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 601 групі
|
|
399834734
|
399834734
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6020
|
П
|
58179
|
58179
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6021
|
П
|
12270183
|
12270183
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1
|
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
6022
|
П
|
3328354
|
3328354
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6024
|
П
|
113508515
|
113508515
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6025
|
П
|
152545339
|
152545339
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6026
|
П
|
649189917
|
649189917
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 602 групі
|
|
930900487
|
930900487
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6042
|
П
|
14648487
|
14648487
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 604 групі
|
|
14648487
|
14648487
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6050
|
П
|
64802202
|
64802202
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6051
|
П
|
310033
|
310033
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6052
|
П
|
69936503
|
69936503
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6053
|
П
|
2781699
|
2781699
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 605 групі
|
|
137830437
|
137830437
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6080
|
П
|
110123209
|
110123209
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 608 групі
|
|
110123209
|
110123209
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 60 розділу
|
|
1593337354
|
1593337354
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6100
|
П
|
33013904
|
33013904
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6104
|
П
|
5904521
|
5904521
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 610 групі
|
|
38918425
|
38918425
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6110
|
П
|
99421685
|
99421685
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6113
|
П
|
663888
|
663888
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6114
|
П
|
48912090
|
48912090
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6118
|
П
|
1777291
|
1777291
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6119
|
П
|
14237067
|
14237067
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 611 групі
|
|
165012021
|
165012021
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 61 розділу
|
|
203930446
|
203930446
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6203
|
П
|
34998191
|
34998191
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6204
|
П
|
100988399
|
100988399
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6209
|
П
|
38091
|
38091
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 620 групі
|
|
136024681
|
136024681
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 62 розділу
|
|
136024681
|
136024681
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6395
|
П
|
6178369
|
6178369
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6396
|
П
|
676453
|
676453
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6397
|
П
|
2633723
|
2633723
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6399
|
П
|
10389047
|
10389047
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 639 групі
|
|
19877592
|
19877592
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 63 розділу
|
|
19877592
|
19877592
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6490
|
П
|
963854
|
963854
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6499
|
П
|
8333
|
8333
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 649 групі
|
|
972187
|
972187
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 64 розділу
|
|
972187
|
972187
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6712
|
П
|
131635
|
131635
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
6715
|
П
|
10360
|
10360
|
|
|
|
|
|
6717
|
П
|
17147113
|
17147113
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 671 групі
|
|
17289108
|
17278748
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 67 розділу
|
|
17289108
|
17278748
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Доходи - Усього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Клас 7
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7011
|
А
|
613425
|
613425
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7012
|
А
|
5224110
|
5224110
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7014
|
А
|
115462465
|
115462465
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7016
|
А
|
32264937
|
32264937
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 701 групі
|
|
153564937
|
153564937
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7020
|
А
|
270811368
|
270811368
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7021
|
А
|
31463720
|
31463720
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 702 групі
|
|
302275088
|
302275088
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7040
|
А
|
3051888
|
3051888
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7041
|
А
|
301368506
|
301368506
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 704 групі
|
|
304420394
|
304420394
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7080
|
А
|
110123209
|
110123209
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 708 групі
|
|
110123209
|
110123209
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7099
|
А
|
28982
|
28982
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 709 групі
|
|
28982
|
28982
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 70 групі
|
|
870412610
|
870412610
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7100
|
А
|
30557652
|
30557652
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7103
|
А
|
1338678
|
1338678
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7104
|
А
|
1004412
|
1004412
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7108
|
А
|
813836
|
813836
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1
|
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
7109
|
А
|
6981373
|
6981373
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 710 групі
|
|
40695951
|
40695951
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 71 розділу
|
|
40695951
|
40695951
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7390
|
А
|
10617667
|
10617667
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7394
|
А
|
251284
|
251284
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7395
|
А
|
1676462
|
1676462
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7396
|
А
|
2482193
|
2482193
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7397
|
А
|
468537
|
468537
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7399
|
А
|
1357314
|
1357314
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 739 групі
|
|
16853457
|
16853457
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 73 розділу
|
|
16853457
|
16853457
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7400
|
А
|
40472903
|
40472903
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7401
|
А
|
15164927
|
15164927
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7402
|
А
|
1330
|
1330
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7403
|
А
|
2005235
|
2005235
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 740 групі
|
|
57644395
|
57644395
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7411
|
А
|
1342539
|
1342539
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7419
|
А
|
86332845
|
86332845
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 741 групі
|
|
87675384
|
87675384
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7420
|
А
|
8814371
|
8814371
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7421
|
А
|
413899
|
413899
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7422
|
А
|
333800
|
333800
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7423
|
А
|
25758686
|
25758686
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 742 групі
|
|
35320756
|
35320756
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7430
|
А
|
4212890
|
4212890
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7431
|
А
|
28650349
|
28650349
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7432
|
А
|
13697592
|
13697592
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7433
|
А
|
10846273
|
10846273
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 743 групі
|
|
57407104
|
57407104
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7440
|
А
|
4030633
|
4030633
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7441
|
А
|
14367729
|
14367729
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7442
|
А
|
13186973
|
13186973
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 744 групі
|
|
31585335
|
31585335
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7450
|
А
|
916000
|
916000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7451
|
А
|
1015923
|
1015923
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7452
|
А
|
4942409
|
4942409
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7454
|
А
|
315420
|
315420
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7455
|
А
|
18642472
|
18642472
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7456
|
А
|
25132976
|
25132976
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 745 групі
|
|
50965200
|
50965200
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7497
|
А
|
190984
|
190984
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7499
|
А
|
2066750
|
2066750
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 749 групі
|
|
2257734
|
2257734
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 74 розділу
|
|
322855908
|
322855908
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7700
|
А
|
3884278
|
3884278
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7701
|
А
|
8596149
|
8596149
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7701
|
П
|
-71636036
|
-71636036
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7702
|
А
|
409612181
|
409612181
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7705
|
А
|
5179945
|
5179945
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 770 групі
|
|
355636517
|
355636517
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 77 розділу
|
|
355636517
|
355636517
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
7900
|
А
|
107854860
|
107854860
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 790 групі
|
|
107854860
|
107854860
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 79 розділу
|
|
107854860
|
107854860
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Витрати - Усього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результат діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Клас 9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9020
|
А
|
4147882
|
0
|
4147882
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 902 групі
|
|
4147882
|
0
|
4147882
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 90 розділу
|
|
4147882
|
0
|
4147882
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9129
|
А
|
1238521199
|
388380648
|
850140551
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 912 групі
|
|
1238521199
|
388380648
|
850140551
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 91 розділу
|
|
1238521199
|
388380648
|
850140551
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9201
|
А
|
223485000
|
0
|
223485000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 920 групі
|
|
223485000
|
0
|
223485000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 92 розділу
|
|
223485000
|
0
|
223485000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9352
|
А
|
40349040
|
40349040
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 935 групі
|
|
40349040
|
40349040
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 93 розділу
|
|
40349040
|
40349040
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9601
|
А
|
90740832
|
73012142
|
17728690
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 960 групі
|
|
90740832
|
73012142
|
17728690
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9611
|
А
|
29205773
|
29205773
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 961 групі
|
|
29205773
|
29205773
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 96 розділу
|
|
119946605
|
102217915
|
17728690
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9702
|
А
|
836765000
|
836765000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 970 групі
|
|
836765000
|
836765000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9752
|
А
|
171245000
|
171245000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9754
|
А
|
332691000
|
332691000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 975 групі
|
|
503936000
|
503936000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9770
|
А
|
237500
|
237500
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 977 групі
|
|
237500
|
237500
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 97 розділу
|
|
1340938500
|
1340938500
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9803
|
А
|
2780304027
|
2780304027
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 980 групі
|
|
2780304027
|
2780304027
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9811
|
А
|
1410151800
|
1410151800
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9819
|
А
|
817330967
|
817330967
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 981 групі
|
|
2227482767
|
2227482767
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9821
|
А
|
363800
|
363800
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 982 групі
|
|
363800
|
363800
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9840
|
А
|
41687180
|
41687180
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 984 групі
|
|
41687180
|
41687180
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9850
|
А
|
328560
|
328560
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 985 групі
|
|
328560
|
328560
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9890
|
А
|
1000
|
1000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9892
|
А
|
208400
|
208400
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9898
|
А
|
3800
|
3800
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9899
|
А
|
7600
|
7600
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 989 групі
|
|
220800
|
220800
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 98 розділу
|
|
5050387134
|
5050387134
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Позабалансовi 90-98А
|
|
8017775360
|
6922273237
|
1095502123
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9211
|
П
|
220000000
|
220000000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 921 групі
|
|
220000000
|
220000000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 92 розділу
|
|
220000000
|
220000000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9362
|
П
|
611223151
|
611223151
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 936 групі
|
|
611223151
|
611223151
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 93 розділу
|
|
611223151
|
611223151
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9500
|
П
|
10543403193
|
6664597573
|
3878805620
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9501
|
П
|
43904184
|
43904184
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 950 групі
|
|
10587307377
|
6708501757
|
3878805620
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 95 розділу
|
|
10587307377
|
6708501757
|
3878805620
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Позабалансовi 90-98П
|
|
11418530528
|
7539724908
|
3878805620
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9900
|
А
|
10184915568
|
7160398381
|
3024517187
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 990 групі
|
|
10184915568
|
7160398381
|
3024517187
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9920
|
А
|
223485000
|
223485000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 992 групі
|
|
223485000
|
223485000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 99 розділу
|
|
10408400568
|
7383883381
|
3024517187
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Позабал.контррах.
|
А
|
10408400568
|
7383883381
|
3024517187
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9900
|
П
|
420400787
|
420400787
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 990 групі
|
|
420400787
|
420400787
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9910
|
П
|
6360274613
|
6342545923
|
17728690
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 991 групі
|
|
6360274613
|
6342545923
|
17728690
|
0
|
0
|
0
|
0
|
9920
|
П
|
226970000
|
3485000
|
223485000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 992 групі
|
|
226970000
|
3485000
|
223485000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Усього по 99 розділу
|
|
7007645400
|
6766431710
|
241213690
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Позабал.контррах.
|
П
|
7007645400
|
6766431710
|
241213690
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Позабалансовi активи
|
|
18426175928
|
14306156618
|
4120019310
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Позабалансовi пасиви
|
|
18426175928
|
14306156618
|
4120019310
|
0
|
0
|
0
|
0
|