Профессиональный модуль 02 (ПМ 02) Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации.

Департамент лесного хозяйства

Новосибирской области

ГБОПУ НСО «Тогуинский лесхоз-техникум»

 

 

 

 

Задания по учебной практике

 

Профессиональный модуль 02 (ПМ 02)

Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества,

выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации.

 

Специальность

 080114 Экономика и бухгалтерский учет

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тогучин

2014 г.

 

Тематический план учебной практики

по профессиональному модулю (ПМ 02.)

 

№ п/п	Наименование разделов практики	Количество часов
	Тема 1.3. Учет уставного капитала	4
	Тема 1.2. Учет кредитов и займов	2
	Тема 1.3. Учет труда и заработной платы	8
	Тема 1.1. Учет собственного капитала	4
	Тема 1.4. Учет финансовых результатов	4
	Инвентаризация имущества и обязательств	10
	Закрытие счетов. Составление оборотно-сальдовой ведомости. Составление баланса на конец периода. Защита отчета.	4
Итого:		36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исходные данные:

 

Наименование организации	ООО «Лес»
Юридический адрес организации	633456 г. Тогучин, ул. Лесная, д. 20
Вид деятельности	Производство лесопродукции
ИНН	6938000017
КПП	693801001
ОГРН 1026900523487
ОКАТО	28401000300
ОКВЭД	26.62
ОКОПФ	65
ОКОФС	16
ОКПО	59208115
Расчетный счет	40503810663020100007 в Тогучинском филиале «Сбербанка», к/с: 30101810700000000679, БИК: 042809679
Директор	ФИО  студентов микрогруппы
Главный бухгалтер
Бухгалтер
Кассир

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание № 1.

Тема «Учет уставного капитала»

 

Цель: повторить  порядок формирования уставного капитала и отражение в учете.

Выполнить:

1. Составить Журнал хозяйственных операций по формированию уставного капитала и отражению взносов учредителей.
2. Составить первичные документы по поступлению имущества от учредителей
3. Заполнить вступительный баланс ООО «Лес».
4. Открыть бух. счета и записать данные из Журнала операций

 

Исходные данные:

          1.  Группой учредителей организовано  ООО «Лес» -  организация по производству лесопродукции.

          2. Учредителями определен размер уставного капитала. Установлена доля паевых взносов каждым учредителем. Устав зарегистрирован в установленном порядке.

           Учредителями  предприятия являются:    

№ пп	Наименование учредителей	Тип учредителя	Доля пая, %	Сумма взноса в Уставный капитал, руб. (рассчитать)
				1 вариант	2 вариант	3 вариант	4 вариант	5 вариант
2	Никифоров Н.Н.	Физическое лицо	5
3	Селезнев С.М..	Физическое лицо	10
4	Денисенко И.С.	Физическое лицо	20
5	Глебов Ф.И.	Физическое лицо	15
6	Михайлов С.Б.	Физическое лицо	50
	Итого:		100	1800000	2000000	2200000	2400000	2600000

 

    4. На 01.01. учредителями было внесено в качестве Уставного капитала следующее имущество:

         4.1. Михайлов С.Б.внес в Уставный капитал основные средства:

№ пп	Год изготовления	Инвента-рый номер	Наименование (марка) объектов	Договорная стоимость	Ввод в эксплуатацию на 01.01
1	1975	011101	Здание цеха кирпичное, площадь – 100м2	Рассчитать	Введено
2	2005	011401	Станок токарный	40 000	Введено
3	2001	011402	Станок «Пилорама»	41 000	Введено
4	2005	011403	Станок столярный	40 030	Введено
			Итого:	Рассчитать

     

1. Никифоров Н.Н. внес в Уставный капитал собственный патент на изобретение «Совершенствование процесса сушки древесины», оцененный  в 50 100 руб.; остальную сумму внес на расчетный счет ООО «Лес» (рассчитать)

 

        4.3. Селезнев С.М. внес в Уставный капитал материальные ценности:

N пп	Номенклатурный N	Наименование материалов	Единица измерения	Кол-во	Цена	Сумма по договорным ценам
1	1011	Круглый лес	м3	100	100	100 000
2	1012	Прочие материалы				Рассчитать
		Итого:

 

        4.5.  Глебов Ф.И. внес в Уставный капитал денежную наличность на сумму 76 000 руб. в кассу организации, на остальную сумму внес товары (рассчитать);

        4.6. Денисенко И.С.  внес на валютный счет организации 3 000 евро (курс 40 рублей за 1 евро) и 3160 долларов США (курс 38 руб. за 1 доллар) и автомобиль на оставшуюся сумму (рассчитать)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание № 2.

Тема «Учет заемного капитала»

Цель: повторить  порядок отражение в учете заемного капитала.

Выполнить:

1. составить Журнал хозяйственных операций по отражению получения и использования заемного капитала и начислению процентов
2. заполнить кредитный договор ( по образцу)
3. составить бухгалтерскую справку по начислению процентов за кредит за январь месяц на 15.02

 

Исходные данные:

1. Руководство ООО «Лес» приняло решение о получении краткосрочного кредита в «Сбербанке»

для строительства склада-магазина готовой продукции в сумме:

 

Вариант	Сумма кредита, руб.	Срок кредита,	Проценты по кредиту, %
1	160 000	6 месяцев	16
2	180 000	9 месяцев	18
3	200 000	12 месяцев	20
4	220 000	6 месяцев	15
5	240 000	9 месяцев	17

 

 

По условиям договора начисление и уплата процентов производится в конце каждого месяца. Возврат основного долга по кредиту производится по окончании срока договора равными долями.

 

2. 15.01. кредит был предоставлен согласно кредитного договора № 190 от 15.01

 

3. Полученный кредит был использован 20.01.:

1. Перечислена предоплата подрядной организации на сумму 50 000 руб.
2. Перечислена гос. пошлина за оформление документов на строительство  на сумму 5 000 руб.
3. Приобретен фрезерный станок на сумму 42 000 руб. (с НДС) и введен в эксплуатацию
4. Оставшаяся сумма кредита направлена на покупку материалов у поставщиков для строительства склада  (с НДС- 18% ) – сумму рассчитать

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание № 3

Тема «Учет труда и заработной платы»

Цель: повторить  порядок отражение в учете заработной платы.

Выполнить:

1. заполнить Табель учета рабочего времени
2. заполнить расчетно-платежную ведомость за январь месяц
3. заполнить Лицевой счет на любого работника
4. заполнить Листок начисления отпускных (по кладовщику)
5. заполнить Листок начисления пособия по временной нетрудоспособности (по главному бухгалтеру)
6. заполнить Расчетный листок на любого работника
7. составить Журнал хозяйственных операций по отражению начисления зар. платы и удержаний из зар. платы.

 

 

Исходные данные:

1. Заполнить табель учета рабочего времени:

в январе месяце: праздничные дни: 1 – 3, 7- 8; пятидневная рабочая неделя; рабочие дни рассчитать по табелю текущего года

2. Начислить зар. плату:

 

Таб. №	Должность	Отработано дней в месяце	Оклад	Вид доплат	Размер доплат	Районный коэффициент	Прочие начисления	К-во детей
	Администрация
001	Директор	20	20 000 + № варианта 000	за выслугу лет	10%	25%		-
002	Гл. бухгалтер	12	20 000 + № варианта 000	за выслугу лет	10%	25%	Больничный лист с 18.01 по 29.01	1
003	Бухгалтер	20	10000 + № варианта 000	за совмещение	15 %	25%		2
004	Кассир	Рассчитать по табелю (с 20 по 22.01 – брала без содержания)	9000 + № варианта 000	-	-	25%	с 20 по 22.01 – брала без содержания	-
005	Водитель служебного транспорта	20	8 000+ № варианта 000	за классность доплата	20 %	25%		2
006	Кладовщик	Рассчитать по табелю	11 000+ № варианта 000	за выслугу лет	10%,	25%	с 20.01 предоставлен очередной отпуск 28 дней	3
	Работники вспомогательного производства
007	Слесарь по ремонту оборудования	Рассчитать по табелю (с 21.01 уволился)	7 000+ № варианта 000	премия	10%	25%	с 21.01 уволился	1
Рабочие основного производства
008	Работник столярного цеха	18 (с 12 по 13.01 взял без содержания)	Напилил продукции на 7000 руб. + № варианта 000	премия за выполнение плана	10%	25%	с 12 по 13.01 взял без содержания	-
009	Фрезеровщик	Рассчитать по табелю (принят на работу с 22.01)	7000+ № варианта 000	-	-	25%	принят на работу с 22.01	2
010	Работник пилорамы 1	20	Напилили пиломатериала 19 м3 + №группы  расценка за 1 м3 - 1180 руб.	премия за выполнение плана	5	25%		4
011	Работник пилорамы 2	19		премия за выполнение плана	5	25%	с 30.01 заболел	1

 

3. Произвести удержания по всем работникам и данные занести в расчетно - платежную ведомость.
   1. Алименты:

• Работник столярного цеха - 25 % от зарплаты
  2. Квартплата:
• бухгалтер - 1750 руб.
• фрезеровщик - 400 руб
  3. предоставленный заем

• кассир – 5000 руб.

 

4. Данные для начисления больничного листа гл. бухгалтеру

Страховой стаж – 6 лет 3 мес.

Заработок за 2013 год – 370 000 руб.

Заработок за 2014 год – 420 500 руб.

5. Данные для начисления отпускных кладовщику

 

		Ка-лен-дар-ные дни	Рабо­чих дней по гра­фику	Оклад, тыс. руб.	От-ра- бо- тано дней	Кален­дар­ные дни нея­вок	Календар­ные дни, приходя­щиеся на фактиче­ски отра­ботанное время	Начислено				Итого начис­лено
								оклад	над­бавка за вы­слугу лет 10%	рай­он­ный коэф­фици­ент 25%	пособие по вре­менной нетрудоспособности
1	январь	31	19	15 000,00	19		31	15 000,00	1 500,00	4 125,00		20 625,00
2	февраль	28	19	15 000,00	19		28	15 000,00	1 500,00	4 125,00		20 625,00
3	март	31	23	15 000,00	23		31	15 000,00	1 500,00	4 125,00		20 625,00
4	апрель	30	20	15 000,00	20		30	15 000,00	1 500,00	4 125,00		20 625,00
5	Май	31	15	15 000,00	15		31	15 000,00	1 500,00	4 125,00		20 625,00
6	июнь	30	22	15 000,00	22		30	15 000,00	1 500,00	4 125,00		20 625,00
7	июль	31	22	15 000,00	22		31	15 000,00	1 500,00	4 125,00		20 625,00
8	август	31	22	15 000,00	15	9	22	10 227,27	1 022,73	2 812,50	4 790,32	18 852,82
9	сентябр	30	22	15 000,00	22		30	15 000,00	1 500,00	4125,00		20 625,00
10	октябрь	31	22	15 000,00	22		31	15 000,00	1 500,00	4125,00		20 625,00
11	ноябрь	30	21	15 000,00	11	14	16	7 857,14	785,71	2 160,71	7 700,00	18 503,57
12	декабрь	31	22	15 000,00	22		31	15 000,00	1 500,00	4 125,00		20 625,00

 

6. 02.02. произведена выдача заработной платы по платежной ведомости (получили все работники, кроме Работника пилорамы 2 )
7. 04.02. заработная плата Работника пилорамы 2 задепонирована в платежной ведомости

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание  № 4

Тема «Учет финансового результата»

Цель: повторить  порядок отражение в учете финансового результата

Выполнить:

1. составить Журнал хозяйственных операций (каждому виду готовой продукции присвоить субсчет)

Согласно учетной политики – реализация по «моменту отгрузки»

2. Определить финансовый результат за каждый  месяц по счету 90 и 91.
3. Открыть счета 90-1, 90-2, 90-3, 91-1, 91-2. Разнести операции по счетам
4. Провести закрытие субсчетов 90-1, 90-2, 90-3, 91-1, 91- 2 счетом 90-9 и 91-9
5. Произвести закрытие счетов 90-9 и 91-9 счетом 99 за квартал
6. Определить налог  на прибыль и закрыть счет 99

Исходные данные:

За январь месяц:

1.  26. 01.  Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости:

                - брус  – 60+№ варианта м³ на сумму 260 000 + № варианта000 руб.

                -  доска обр. хв. пород – 80 м³+ № варианта на сумму 303 600 + № варианта000 руб.

                - плаха хвойных пород – 36 м³+№ варианта  на сумму 81 400+ № варианта000 руб.

                            - тес хвойных пород – 18 м³+№ варианта на сумму 39 000+ № варианта000 руб.

2. 27. 01. Продан автомобиль (внесенный в качестве вклада в уставный капитал) за 55 000 руб. ИП «Петров» (см. задание 1).
3. 28.01.  Отгружена готовая продукция ООО «Покупатель» и предъявлены расчетные документы по продажным ценам: Цена без НДС, НДС -18% рассчитать.

               - брус  – 50 м³ по цене  6000 руб./м³            

                          -   доска обр. хв. пород – 73 м³ по цене 5600 руб./м³ 

               - плаха хвойных пород обр.– 32 м³  по цене  4000 руб./м³ 

                 - тес хвойных пород – 17 м³ по цене 3900 руб./м³

4. 29.01 Предъявлена претензия подрядной организации за несоблюдение условий договора в сумме 3 000 руб., штраф был оплачен подрядчиком 31.01
5. 30.01 поступила оплата от ООО «Покупатель» на расчетный счет ООО «Лес».
6. 31.01 начислен и перечислен процент за кредит и часть кредита (см. задание 2).

 

За февраль месяц:

1. 15.02.  Списан токарный станок (в связи с поломкой). Сумма начисленной амортизации 2 000 руб. От ликвидации получены зап.части на сумму 4 000 руб.
2. 20. 02.  Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости:

                - брус  – 30 м³+№ варианта на сумму 108 000+ № варианта000 руб.        

                -  доска необр. хв. пород – 45 м³+№ варианта на сумму 108 800+ № варианта000 руб.

                - плаха лиственных пород – 26 м³+№ варианта  на сумму 59 000+ № варианта000 руб.

                             - штакетник –  100 шт.+№ варианта на сумму 36 000+ № варианта000 руб.

3. 26.02.  Отгружена готовая продукция ИП «Получатель» и предъявлены расчетные документы по продажным ценам Цена без НДС, НДС -18% рассчитать:

          - брус  – 23 м³ по цене  6000 руб./м³            

          -  доска необр. хв. пород – 41 м³ по цене  4400 руб./м³            

          - плаха лиственных пород – 25 м³  по цене  3800 руб./м³            

          - штакетник –  80 шт.  по цене  60 руб./шт.            

                 - тес хвойных пород – 1 м³ по цене 3900 руб./м³

4.    Проданы товары (внесенные в качестве вклада в уставный капитал) ИП «Петров» на сумму 130 000 руб. (с НДС), учетная стоимость проданы товаров 80 000 руб.

4. 21.02 начислен и перечислен процент за кредит и часть кредита (см. задание 2)

7. 28.02. поступила оплата от ИП «Получатель» на расчетный счет ООО «Лес».

  За март месяц:

1. 05.03. приобретен грузовой автомобиль рыночной стоимостью 130 000 руб. с НДС-18% и поставили на учет.
2. 21.03. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости:

                - брус  – 32 м³+№ варианта на сумму 115 000+ № варианта000 руб.        

                -  доска необр. хв. пород – 39 м³+№ варианта на сумму 102 900+ № варианта000 руб.

                - плаха лиственных пород – 16 м³+№ варианта  на сумму 36500+ № варианта000 руб.

                             - штакетник –  50 шт. +№ варианта на сумму 2100+ № варианта000 руб.

                             - оконные блоки – 8 шт. +№ варианта на сумму 12300 + № варианта000 руб.

                - тес хвойных пород – 9 м³+№ варианта на сумму 21060 + № варианта000 руб.

               -  доска обр. хв. пород – 35 м³+№ варианта на сумму 137200+ № варианта000 руб.

                        -  дверные блоки – 10 шт. +№ варианта на сумму 13000 + № варианта000 руб.

3. 27.03.  Отгружена готовая продукция покупателям и предъявлены расчетные документы по продажным ценам Цена без НДС, НДС -18% рассчитать:

                      - брус  – 42 м³ по цене  6000 руб./м³            

                      -  доска необр. хв. пород – 37 м³ по цене  4400 руб./м³            

                      - плаха лиственных пород – 17 м³  по цене  3800 руб./м³            

                      - штакетник –  70 шт. по цене  60 руб./шт.            

                      - оконные блоки – 5 шт. по цене 2200 руб.

                      - тес хвойных пород – 6 м³ по цене 3900 руб./м³

                      -  доска обр. хв. пород – 41 м³ по цене 5600 руб./м³ 

                                 -  дверные блоки – 8 шт. по цене 1850 руб.

4. 27.03 Получена оплата за продукцию на расчетный счет.

       5. 31.03 начислен и перечислен процент за кредит и часть кредита (см. задание 2)

 

 

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                 

 

 

Задание  № 5

Тема «Инвентаризация имущества и обязательств»

Цель: повторить порядок отражение в учете результатов инвентаризации.

Выполнить:

1.  Составить инвентаризационную опись по остаткам основных средств (см. задания 1, 2, 4)
2.  Составить инвентаризационную опись по ТМЦ
3.  Составить сличительную ведомость по основным средствам
4. Составить сличительную ведомость по ТМЦ
5. Составить Журнал хозяйственных операций по результатам инвентаризации

Исходные данные:

1.  Составить сличительную ведомость, если по данным инвентаризационной комиссии выявлены следующие расхождения по основным средствам:

•  станок столярный инвент. номер - 011403 - отсутствует

-            выявлен неоприходованный ноутбук рыночной стоимостью 15 000 руб.

•  выявлено неоприходование пилоточное оборудование рыночной стоимостью 9000 руб.

2.  Составить сличительную ведомость, если по данным инвентаризационной комиссии выявлены следующие фактические остатки готовой продукции на складе:

•  брус - 6 м³
•  доска обр. хв. пород - 0.8 м³
•  плаха хвойных пород - 3.6 м³
•  тес хвойных пород - 3 м³
•  доска необр. хв. пород - 5 м³
•  плаха лиственных пород - 2 м³
•  штакетник - 10 шт.
•  оконные блоки - 3 шт.
•  дверные блоки - 2 шт.

Выписка остатков ТМЦ по данным бухгалтерского учета на дату инвентаризации (для составления инвентаризационной описи)

 

№	Наименование товарно­материальных ценностей	Единица	Цена	По данным учета
				Кол-во	Сумма
1	Втулка	шт.	5-50	31	170-50
2	Шурупы 7 см	кг	61-00	3	183-00
3	Шурупы 5 см	кг	41-00	5	205-00
4	Гвозди 30 см	кг	31-00	15	465-00
5	Гвозди 50 см	кг	41-00	12	492-00
6	Пружины	шт.	10-80	35	378-00
7	Гайки	шт.	25-00	58	1450-00
8	Пилы пилорамные	шт.	85-00	6	510-00
9	Пилы бензопил.	шт.	60-00	3	360-00
10	Болты диам. 8	шт.	7-70	50	385-00
11	Заклепки	кг	45-10	1	45-10
12	Болты диам. 10	шт.	5-90	30	177-00

 

№	Наименование товарно­материальных ценностей	Единица	Цена	По данным комиссии
				Кол-во	Сумма
1	Втулка	шт.	5-50	31
2	Шурупы 7 см	кг	61-00	2
3	Шурупы 5 см	кг	41-00	6
4	Гвозди 30 см	кг	31-00	13
5	Гвозди 50 см	кг	41-00	14
6	Пружины	шт.	10-80	33
7	Гайки	шт.	25-00	59
8	Пилы пилорамные	шт.	85-00	6
9	Пилы бензопил.	шт.	60-00	3
10	Болты диам. 8	шт.	7-70	48
11	Заклепки	кг	45-10	1
12	Болты диам. 10	шт.	5-90	31