Методичні вказівки

Варіант 1

ФОП зі ставкою 5 % працює за такими КВЕДами:

Код КВЕД 69.20 Діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту; консультування з питань оподаткування;

Код КВЕД 70.22 Консультування з питань комерційної діяльності й керування (основний)

У І кварталі отримано надходжень на суму 520000 грн

У ІІ кварталі – на суму 580000 грн

У ІІІ кварталі – отримано надходжень за послуги консультування 320000 грн

за послуги з питань оподаткування – 180000 тис грн

за послуги з дослідження й експериментальні розробки у сфері суспільних і гуманітарних наук –  100000 грн

Заповнити податкову декларацію за ІІІ квартал 2020 року для ФОП 3 групи та визначити подальшу долю ФОП щодо системи оподаткування.

В який строк повинна бути подана податкова декларація та сплачені податки.

Крім того, ФОП має найманих працівників на рівні 12 штатних працівників, з них:

1 фінансовий менеджер зі ставкою 7000 грн;

4 бухгалтери зі ставкою 6000 грн;

5 працівників-консультантів з консалтингу зі ставкою 5500 грн;

1 офіс-менеджер зі ставкою 5000

1 комунікаційний менеджер зі ставкою 5000 грн.

Визначити які податки або збори повинен сплатити ФОП за найманих працівників та розмір чистої заробітної плати кожної категорії працівників.

Варіант 2

ФОПом зі ставкою 5 % було отримано дохід у розмірі 1980487,79 грн за 3 квартали 2020 року, у ІІІ кварталі було сплачено 16300,13 грн єдиного податку, з них 5600 грн за підвищеною ставкою. Визначити рівень доходу за ІІІ квартал та за попередні 2 квартали, щоб заповнити податкову декларацію, якщо відомо, що за попередні 2 квартали підвищену ставку єдиного податку ФОП не сплачував.

Визначити подальшу долю ФОП щодо системи оподаткування.

В який строк повинна бути подана податкова декларація та сплачені податки.

Крім того, ФОП має  найманих працівників 7 штатних одиниць, а саме:

1 фінансовий менеджер зі ставкою 7500 грн;

2 бухгалтери зі ставкою 6500 грн, 1 з яких є інвалідом;

3 працівники-консультанти з консалтингу зі ставкою 6000 грн, один з яких є пенсіонером;

1 офіс-менеджер зі ставкою 5000.

Визначити які податки або збори повинен сплатити ФОП за найманих працівників та розмір чистої заробітної плати кожної категорії працівників.

Варіант 3

ФОПом зі ставкою 3 % (платник ПДВ) було отримано дохід у розмірі 5,6 млн грн за 2019 рік, при цьому 85 % продукції було реалізовано на території України, а залишок за її межами.

Відомо, що за попередні 3 квартали ФОПом було сплачено єдиного податку у сумі 120 тис грн.

Заповнити податкову декларацію, визначити ПДВ, який підлягає сплаті в бюджет та можливі наслідки для ФОП щодо системи оподаткування.

В який строк повинна бути подана податкова декларація та сплачені податки.

Крім того, ФОП має найманих працівників – 25 штатних працівників, з них:

1 фінансовий менеджер зі ставкою 10000 грн;

5 бухгалтерів зі ставкою 8000 грн;

1 офіс-менеджер зі ставкою 6200;

1 комунікаційний менеджер зі ставкою 5300 грн;

12 працівників-монтажників зі ставкою 7500 грн;

3 працівники промислово-виробничого персоналу 7400 грн;

2 працівники технічного персоналу 4750 грн.

Визначити які податки або збори повинен сплатити ФОП за найманих працівників та розмір  чистої заробітної плати кожної категорії працівників.

Варіант 4

ФОП ІІ групи спрощеної системи оподаткування здійснює діяльність у сфері ресторанного бізнесу сплачує 19 % від бази оподаткування (мінімальна заробітна плата 4723 грн) за попередній (2019) рік отримав дохду у розмірі 1,6 млн грн.  

Заповнити податкову декларацію та визначити подальшу долю ФОП щодо системи оподаткування.

В який строк повинна бути подана податкова декларація та сплачені податки.

Крім того, ФОП має найманих працівників на рівні 11 штатних працівників, з них:

1 фінансовий менеджер зі ставкою 7000 грн;

1 бухгалтер зі ставкою 6000 грн;

6 офіціантів зі ставкою 5500 грн;

1 хостес зі ставкою 5000

2 працівників технічного персоналу зі ставкою 4800 грн.

Визначити які податки або збори повинен сплатити ФОП за найманих працівників та розмір чистої заробітної плати кожної категорії працівників.

Варіант 5

ФОП ІІІ групи спрощеної системи оподаткування за ставкою 5 % отримав офісне приміщення вартістю 500 тис грн в обмін на продукцію, яка виготовляється даним ФОПом, при цьому надходження за І квартал становили 220 тис грн;

За ІІ квартал 238 тис грн;

За ІІІ квартал 352 тис грн.

Заповнити податкову декларацію за ІІІ квартал для ФОП 3 групи та визначити подальшу долю ФОП щодо системи оподаткування.

В який строк повинна бути подана податкова декларація та сплачені податки.

Крім того, ФОП має найманих працівників на рівні 3 штатних працівників, з них:

1 бухгалтер зі ставкою 6000 грн;

1 комунікаційний менеджер зі ставкою 5500 грн;

1 маркетолог 5300 грн.

Визначити які податки або збори повинен сплатити ФОП за найманих працівників та розмір чистої заробітної плати кожної категорії працівників.