Зміст

8. Види і форми фінансово-господарського контролю. 3

41.Інформаційне забезпечення внутрішньогосподарського контролю. 7

74.Особливості контролю витрат і доходів від операційної діяльності. 10

107. Оцінка суттєвих ризиків діяльності внутрішнього аудитора. 11

Завдання 8

 Ви внутрішній аудитор компанії і вас попросили запропонувати аудиторську роботу, що ви б провели для уточнення кредиторських заборгованостей і нарахувань по закупівлях на кінець звітного періоду компанії 30 вересня 2009 року. Компанія працює на одній території й усю сировину для виробництва одержує відділ приймання товарів. При одержанні товарів, вони перевіряються на кількість і якість згідно накладної на вантаж і замовлення на постачання, завідувач складом оформляє і підписує повідомлення про одержання товарів, що складається з декількох частин. Якщо виникають якісь проблеми із сировиною, складається примітка про невідповідність, у якій описуються подробиці проблем (наприклад, неправильна кількість чи ушкоджені товари). Відділ обліку закупівель одержує рахунки-фактури закупівель, порівнює їх із замовленнями на постачання і повідомленнями про одержання товарів і заносить їх у регістр закупівель. Наприкінці кожного місяця здійснюються виплати постачальникам. Регістр закупівель ведеться в мікрокомп'ютері. Основні різні кредиторські заборгованості і нарахування наприкінці року включають: а) нарахування по заробітній платі і відповідним податковим виплатам; б) підлягаючі оплаті податки з обороту; с) нарахування залежні від їх строків, такі як відсотки по позиках і овердрафтам, прострочені виплати за телефон, опалення, освітлення. Більшість заробітних плат робітників виплачується щотижня по заборгованості. Вам потрібно докладно описати аудиторську роботу, що ви збираєтесь зробити: а) перевірити звіти постачальників і порівняти із залишками в регістрі закупівель; б) уточнити правильність зміни звітного періоду для закупівель на кінець року; в) переконатися, що різні кредиторські заборгованості і нарахування відображені правильно; г) розглянути ситуацію з урахуванням особливостей функціонування відділу внутрішнього аудиту (за його наявності) на базовому підприємстві.

Завдання 11

Як ви вважаєте чи ефективно побудована система внутрішнього контролю підприємства якщо:

Б) Крупна російська компанія, створена у формі ВАТ, мала наступні характеристики: дуже складна структура акціонерів – перехресне (взаємне) володіння акціями основних акціонерів і компанії; відсутність явно вираженої концентрації контрольного пакету акцій; значне число акціонерів-власників. Компанія була значущою для міста підприємством, практично не мала конкурентів в Росії і володіла значним політичним лобі, що дозволяє поставити протекціоністський бар'єр на шляху імпортної продукції. Служба внутрішнього аудиту компанії входила до складу дирекції по персоналу і підкорялася безпосередньо заступнику ген директора — директору по персоналу. Які недоліки такої організації служби внутрішнього контролю на підприємстві? Очевидно, що в умовах, що склалися, загроза зовнішньої агресії була мінімальна і на передній план виходили інші завдання: моніторинг підтримки сприятливого соціального клімату (як у самій компанії, так і у всьому місті); профілактика і запобігання розкраданням і комерційному підкупу в середовищі управлінців компанії. Підпорядкування служби внутрішнього аудиту директору по персоналу дозволяло ефективно вирішувати саме ці завдання.

Список джерел. 23