Заказ 5013 (60 грн.) 31.12.2013 10:15
Зміст
25.Аудит доходів і фінансових результатів. 3
45.Аудит розрахунків з оплати праці 7
75.Аудит переоцінки матеріальних цінностей. 13
105.Аудит нарахування амортизації на нематеріальні активи. 14
125.Організація аудиторської діяльності та статус аудитора. 17
Завдання. 25
1. Здійснити перевірку:
- кореспонденції рахунків;
- проведених розрахунків.
2. Провести розрахунки у наведених таблицях.
- Скласти аудиторський висновок і звіт. У звіті вказати на виявлені помилки (порушення) та дати рекомендації щодо їх усунення.
Вихідні дані:
1. Підприємство - ВАТ "Елегант" займається пошиттям та реалізацією швейних виробів.
2. Звітний період - рік.
3.Залишки за рахунками синтетичного обліку станом на 01.01.200_ р.
|
Шифр рахунку
|
Назва рахунку рахунку
|
Сума, гри.
|
|
10
|
Основні засоби
|
1 280 000
|
|
13
|
Знос необоротних активів
|
239 000
|
|
201
|
Сировина і матеріали
|
39 650
|
|
203
|
Паливо
|
1 300
|
|
23
|
Виробництво
|
10 778
|
|
22
|
МШП
|
3 100
|
|
26
|
Готова продукція
|
24 000
|
|
30
|
Каса
|
500
|
|
31
|
Рахунки в банках
|
46 800
|
|
36
|
Розрахунки з покупцями і замовниками
|
12 300
|
|
372
|
Розрахунки з підзвітними особами (заборгованість працівникам)
|
340
|
|
377
|
Розрахунки з іншими дебіторами
|
560
|
|
40
|
Статутний капітал
|
255 000
|
|
42
|
Додатковий капітал
|
766 918
|
|
43
|
Резервний капітал
|
62 500
|
|
44
|
Нерозподілені прибутки
|
38 900
|
|
46
|
Неоплачений капітал
|
2 500
|
|
62
|
Короткострокові векселі видані
|
19 000
|
|
63
|
Розрахунки з постачальниками і замовниками
|
26 000
|
|
64
|
Розрахунки за податками і платежами
|
8 020
|
|
65
|
Розрахунки за страхуванням
|
14 610
|
|
66
|
Розрахунки з оплати праці
|
31 200
|
|
14
|
Довгострокові фінансові інвестиції
|
35 583
|
4. Розшифровка за субрахунком 201 "Сировина і матеріали".
|
№ з/п
|
Найменування сировини
|
Од.
виміру
|
Кількість
|
Сума, грн.
|
|
1
|
Тканина "Міленіум"
|
м.
|
2 730
|
27 300
|
|
2
|
Нитки
|
шт.
|
3 250
|
6 500
|
|
3
|
Ґудзики
|
Компл.
|
1 300
|
1950
|
|
4
|
Транспортно-заготівельні витрати
|
-
|
-
|
3900
|
|
|
Разом:
|
|
|
39 650
|
5. Розшифровка за рахунком 26 "Готова продукція"
|
№ з/п
|
Найменування сировини
|
Од.
виміру
|
Кількість
|
Облікова
вартість
|
Фактична
собівартість
|
|
1
|
Сорочки
|
шт.
|
500
|
12 500
|
14 000
|
|
2
|
Теніски
|
шт.
|
400
|
8 000
|
10 000
|
|
|
Разом:
|
|
|
20 500
|
24 000
|
6. Розшифровка за рахунком 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками".
|
№ п/п
|
Постачальник
|
Сума, грн
|
|
1
|
База «Укртекстильторг»
|
19 500
|
|
2
|
Фірма «Фурнітура»
|
6 500
|
|
|
Разом:
|
26 000
|
7. Розшифровка до статті "Незавершене виробництво"
|
№ з/п
|
Стаття затрат
|
По виробах
|
Разом
|
|
|
|
Сорочки
|
Теніски
|
|
|
1.
|
Сировина і матеріали
|
4 250
|
1 300
|
5 550
|
|
2.
|
Зарплата виробничого персоналу
|
2 000
|
750
|
2 750
|
|
3.
|
Відрах. на соціальне страхування
|
740
|
278
|
1018
|
|
4.
|
Загальновиробничі витрати
|
900
|
560
|
1460
|
|
|
Разом:
|
7890
|
2 888
|
10 778
|
8. Елементи облікової політики підприємства згідно з наказом № 1 від 02.01.200_ p.:
- розподіл загальновиробничих витрат при визначенні виробничої собівартості окремих виробів здійснюється пропорційно нарахованій заробітній платі виробничого персоналу;
- списання виробничих запасів у виробництво і готової продукції на реалізацію здійснюється за методом оцінки вибуття запасів FIFO;
- перелік змінних загальновиробничих витрат:
- матеріальні витрати;
- витрати на оплату праці (30% нарахованої зарплати і премій);
- відрахування на обов'язкове державне пенсійне та соціальне страхування (30% нарахованих відрахувань);
- інші операційні витрати;
Оцінки вибуття виробничих запасіі за методом FIFO за 200_ р.
|
Зміст операції
|
Картк
и к/с
обліку
|
Дата
|
Тканина "Міленіум"
|
Ннткн
|
Ґудзики
|
Разо м
(сума
|
|
цін
а
|
к-сть
|
сум а
|
ціна
|
к-
СТЬ
|
сум а
|
цін а
|
к-
сть
|
сум а
|
|
|
Залишок на початок Всього
|
|
|
2 730
|
|
27 300
|
3 250
|
|
6 500
|
1 300
|
|
1950
|
|
|
Надійшло за звітний період
Всього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вибуло за звітний період
Всього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Залишок на кінець
Всього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Розрахунок транспортно-заготівельних витрат за 200_р.
|
№ з/п
|
Показники
|
Розра хунок
|
Вартість матеріалів
|
|
За цінами
придбання
|
Транспортно-заготівельні
витрати
|
|
1.
|
Залишок на початок
|
|
|
|
|
2.
|
Надійшло матеріалів за звітним період
|
|
|
|
|
3.
|
Нараховано транспортно-заготівельних витрат
|
|
|
|
|
4.
|
Разом
|
|
|
|
|
5.
|
Відсоток транспортно-заготівельних витрат до купівельної вартості матеріалів
|
|
|
|
|
6.
|
Витрачено матеріалів на виробництво, всього в т.ч.
|
|
|
|
|
|
сорочок
|
|
|
|
|
тенісок
|
|
|
|
|
7.
|
Транспортно-заготівельні витрати на суму витрачених на виробництво матеріалів всього, в т.ч.
|
|
|
|
|
сорочок
|
|
|
|
|
|
тенісок.
|
|
|
|
|
8.
|
Залишок на кінець, всього» в т.ч.
|
|
|
|
|
|
матеріалів
|
|
|
|
|
транспортно-заготівельних витрат
|
|
|
|
Відомість розподілу заробітної плати та нарахувань на неї за 200_ р.
|
дт рахунку
|
Напрямок витрат
|
Зарплата
|
Нарахування на заробітну
плату по діючих тарифах
|
|
|
|
|
|
Всього
нарахувань
|
|
|
Нараховано зарплату, всього, в т.ч.
а) робітникам за виготовлення
сорочок
тенісок
б) робітникам, зайнятим на роботах загальновиробничого характеру
в) адміністративному персоналу
г) працівникам відділу збуту
|
|
|
|
|
|
|
Розрахункова відомість за 200_р. нарахування заробітної плати робітникам, зайнятим на роботах загальновиробничого характеру
|
№ п/п
|
ПІП
|
Додаткові дані
|
Сума нарахованої зарплати
|
Утримано
|
Всього утримано
|
Сума до видачі
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Василик І.В,
|
За сумісництвом
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Михайлик П.І.
|
Чорною. 2 катег.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Давидюк М.К.
|
Учаник бойових дій
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Шестерняк М.І.
|
Аліменти на 2 дітей
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Інші робітники (більше 150 грню)
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Список використаної літератури. 38
