Заказ 5473 (90 грн.)

Задача 7

При перевірці 05.01.2006р. пункту обміну валюти, що працює на підставі агентського договору з банком «Мрія» встановлено:

наказ про відкриття пункту обміну валюти не містить переліку осіб, яким дозволяється входити до приміщення пункту;

статутний капітал агента-юридичної особи, що не є фінансовою установою, становить 250 мінімальних заробітних плат (станом на 05.01.06 – мінімальна зарплата становила 350 грн.);

в пункті є: прилад для розгляду банкнот іноземних держав та дорожніх чеків проти світла та у відбитому світлі, прилад для контролю ознак, які проявляються в ультрафіолетових променях, довідник для визначення справжності банкнот іноземних валют, реєстратор розрахункових операцій (РРО за номером ххх002), сейф, висновок ТУ НБУ про погодження агентського договору банку з агентом, довідка про реєстрацію РРО № хох 091 у податковому органі, бланки суворого обліку за формами № 377, 377-А, 06, реєстри купленої іноземної валюти;

обсяг операцій з купівлі-продажу інвалюти за останні три місяці становить 212 тис. грн.;

за 2 тижні до дня перевірки курс купівлі та продажу долара США було змінено протягом дня один раз при зміні касира;

у доступному для огляду клієнтами місці розміщується така інформація:

назва банку, який відкрив пункт обміну валюти, а також назва агента, якщо пункт обміну валюти працює на підставі агентського договору;

копія наказу по банку про встановлення курсів купівлі та продажу іноземних валют;

перелік операцій, які здійснює цей пункт обміну валюти;

повідомлення про обов'язковість здійснення касиром будь-якої операції, зазначеної в переліку операцій, які проводить цей пункт обміну валюти, а також операцій з повернення клієнту відповідної суми коштів у національній або іноземній валюті в разі його звернення з відмовою від валютно-обмінної операції не пізніше 15 хвилин після проведення такої операції;

зразок квитанції про здійснену валютно-обмінну операцію з повідомленням про потребу її отримання фізичною особою;

повідомлення українською та іноземними мовами щодо можливості здійснення фізичними особами-нерезидентами зворотного обміну невикористаних коштів у гривнях на іноземну валюту лише за умови пред'явлення ними довідки за формою N 377;

витяг з наказу про встановлення тарифів комісійної винагороди за операціями, які здійснює цей пункт обміну валюти, що засвідчується підписом керівника банку та скріплюється печаткою банку;

режим роботи пункту обміну валюти;

телефон керівника, що відповідає за роботу пункту обміну валюти;

повідомлення про ознаки платіжності та зношення банкнот іноземної валюти, які приймаються банками і пунктами обміну валюти на території України.

Зі слів касира актів порушення пунктом обміну валюти порядку організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України протягом останніх 12 місяців не було;

31.12.2005 у реєстрі купленої іноземної валюти здійснено запис щодо операції купівлі у Іваненко І.І. 3000 доларів США за курсом 5.19 UAH за USD.

Зробити висновки за матеріалами перевірки. Надати рекомендації.

Задача 14

При аудиті операцій з цінними паперами аудитором перевіряються наступні питання:№ з/п     Що перевіряється        Повинно бути з'ясовано

І. Загальні положення

II. Види цінних паперів: акції, облігації, векселі

1. Наявність документів, що узаконюють право банку на операції з цінними паперами  

2. Перевірка правильності проведення операцій з акціями власної емісії    3. Операції купівлі-продажу акцій інших суб'єктів господарювання     

4. Операції з державними облігаціями  

5. Операції з купівлі-продажу векселів

Заповнити таблицю, вказавши окремі пункти, що повинні бути перевірені в ході аудиту.

Задача 23

Назвіть найбільш типові порушення і помилки при віднесенні витрат на собівартість банківських послуг замість власного прибутку (спецфондів), що залишається в розпорядженні банку.

Задача 27

Назвіть найбільш типові порушення і помилки, що виявляються при аудиті кредитних операцій, а також операції, що можуть підлягати додатковому внутрішньому контролю.