Заказ 21165 (200 грн.) 02.01.2016 06:03

Завдання 1. Організація, планування, методи і техніка контрольно-ревізійної роботи

Необхідно виконати

1. Скласти план контроль-ревізійної роботи на поточний рік.
2. Підготувати проект розпорядження на проведення ревізії виробничої та господарсько-фінансової діяльності.
3. Скласти робочий план ревізії виробничої й господарсько-фінансової діяльності об`єднання згідно до данної програми.
4. Завести “Відомість ревізора” відповідно до структури акта ревізії.
5. Написати вступну частину акта документальної ревізії.

Методичні вказівки

Щоб виконати завдання, студенти повинні вивчити матеріал теми “Теоретичні основи контролю і його організація”; техніку і методи контрольно-ревізійної роботи згідно з програмою курсу, а також Положення про внутрішньовідомчий і аудиторський контроль.

Для “Відомості ревізора” використовуються окремі аркуші чи загальний зошит. У журналі слід записувати недоліки окремо з кожного розділу акта ревізії. Із завдання 1 у цей журнал записи робити не потрібно.

Навчальний матеріал до завдання 1

1.1. Відомості про організацію об`єднання, які призначили ревізію.

1. Назва організації - Державний концерн місцевої промисловості.
2. Місце знаходження - м.Київ.
3. Генеральний директор концерну - Коваленко Макар Пилипович.
4. Головний бухгалтер концерну - Заїка Петро Назарович.
5. Ревізія виробничої й господарсько-фінансової діяльності призначена наказом Державного концерну місцевої промисловості від 25 травня цього року № 45. Ревізія проводиться за період з 1 березня минулого року до 1 червня цього року.
6. Для проведення ревізії призначена комісія в складі заступника начальника контрольно-ревізійного Державного концерну місцевої промисловості А.І.Климчука (керівник), ревізорів першої категорії А.П.Сидоренка, В.П.Кучеренка, зам. начальника виробничого відділу П.Т.Салія.
7. Наказом встановлений термін початку ревізії - 3 червня цього року і закінчення - 26 червня поточного року.
8. Попередня ревізія виробничої й господарсько-фінансової діяльності об`єднання проведена контрольно-ревізійною групою під керівництвом заступника начальника контрольно-ревізійного відділу Н.Н.Журавель за період з 1 січня позаминулого року до 1 березня минулого року.

1.2. Відомості про підприємство.

1. Назва підприємства - виробниче об`єднання “Лотос”.
2. Місце знаходження - м.Київ.
3. Назва вищестоящої організації - Державний концерн місцевої промисловості.
4. Відповідальні особи за господарсько-фінансову діяльність у ревізованому періоді були директор Г.Н.Яковишин (весь ревізований період), головний бухгалтер Я.Я.Білий - весь ревізований період.
5. На підприємстві цехова структура управління. Виробнича структура підприємства визначена характером випуску продукції. На підприємстві є основні виробничі цехи, які підрозділяються на заготівельний, механічний, допоміжний, проміжні цехи, що обслуговують основне виробниітво (транспортний, ремонтно-механічний, ремонтно-будівельний, інструментальний, теплоенергетичний, господарська дільниця, склади сировини, матеріалів, палива, запасних частин, готової продукції).

1.3. Комісії при проведенні ревізії слід керуватися нормативними актами з питань господарсько-фінансової діяльності підприємства.

1.4. Програма проведення ревізії господарсько-фінансової діяльності характеризується слідуючими даними:

№ п/п		Об`єкт контрольно-ревізійної роботи, теми ревізії	Порядок і методика перевірки
Виробництво та реалізація продукції
	Виконання плану виробництва продукції у заданій номенклатурі та асортименту			Вибірковий
	Виконання плану з товарної продукції			Вибірковий
	Операції з реалізації продукції			Вибірковий
	Використання і зберігання основних фондів			Вибірковий
	Використання трудових ресурсів			Вибірковий
	Використання і зберігання матеріальних цінностей			Вибірковий
	Перевірка зберігання товарно-матеріальних цінностей			Вибірковий
	Перевірка руху товарно-матеріальних цінностей			Вибірковий
	Перевірка правильності результатів інвентаризацій, списання природних втрат та інших актованих витрат			Вибірковий
	Ревізія грошових операцій			Суцільний
	Банківські операції			Суцільний
	Розрахунки з бюджетом та по інших обов`язкових платежах			Суцільний
	Розрахунки з постачальниками та підрядчиками			Вибірковий
	Розрахунки з дебіторами і кредиторами			Вибірковий
	Витрати на виробництво і собівартість продукції			Вибірковий
	Прибуток і фінансовий стан, капіталовкладень			Вибірковий
	Стан бухгалтерського обліку і звітності внутрішньовідомчий контроль			Вибірковий

Примітка. Для вибіркової перевірки ревізійною групою визначені слідуючі місяці: червень, жовтень, грудень минулого року і січень, березень, квітень, червень поточного року.

1.5. Дані про виконання плану контрольно-ревізійної роботи по Державному концерну місцевої промисловості за минулий рік (скорочено)

№ п/п	Виробничі об`єднання, підприємства	На яку дату обре-візовано	Хто був керівником контрольно-ревізійної групи	При-міт-ки
	ВО ім.С.П.Корольова	10 березня	Ревізор першої категорії
	ВО “Зоря”	19 червня	Те саме
	ВО ім.Ю.О.Гагаріна	24 листопада	“”
	ВО ім.М.В.Фрунзе	23 грудня	“”
	ВО “Квант”	10 лютого	Заступник начальника КРО
	ВО “Навігатор”	30 січня	Ревізор першої категорії
	ВО “АРМА”	25 квітня	Заступник начальника КРО
	ВО ім.М.К.Янгеля	15 серпня	Заступник начальника КРО
	ВО “Світанок”	14 жовтня	Начальник КРО
	ВО “Веда”	20 травня	Ревізор першої категорії
	ВО “Дарничанське”	17 вересня	Начальник КРО
	ВО “Серп і молот”	16 червня	Ревізор першої категорії
	ВО ім.В.І.Рєпіна	5 березня	Ревізор першої категорії
	ВО “Лотос”	1 червня	Заступник начальника КРО

 

1.6. Використовуючи ці дані за минулий рік, треба скласти план контрольно-ревізійної роботи Державного концерну місцевої промисловості поточний рік за такою формою.

№ п/п	Об`єднання, підприємства, організації, об`єкти контролю	На яку дату обревізовано	Місяць початку ревізії, перевірки	Метод ревізії	Керівник ревізійної групи	Основні розділи, що перевіря-ються
1	2	3	4	5	6	7
	ВО ім.С.П.Ко-рольова	10 березня	Травень	Суцільна ревізія	Ревізор першої категорії	Згідно окремої програми
	ВО “Серп і молот”	19 червня	Квітня	Комплекс	Заступник начальника КРО	“”
	і т.д.

 

1.Схема вступної частини акта ревізії.

Завдання 2. Контроль каси підприємства

 

Необхідно виконати

1.  Скласти покупюрну опис готівки та цінних паперів в касі.
2.  Скласти опис документів, що виявлені в касі і занесені в касову книгу.
3. Скласти акт ревізії каси, визначивши результат ревізії каси.
4.  Написати пояснювальну записку по суті недостачі чи надлишку грошей в касі.
5.  Перевірити законність та ефективність операцій, викладених у навчальному матеріалі.
6.  Виявлені порушення та недоліки відобразити у відомості ревізора, вказати при цьому нормативні акти (назва, ким і коли затверджені пункти); вказати суму збитків і відповідальних осіб; розробити заходи щодо усунення порушень і недоліків.
7.  Зміст порушень і недоліків, знайдених у процесі виконання контрольни-ревізійних процедур, викласти в розділі “Касові, розрахункові й кредитні операції” акта ревізії виробничої й фінансово-господарської діяльності.

 

Навчальний матеріал до завдання 2

2.1. Ревізор першої категорії ТА.А.Карпов разом з начальником фінансового відділу виробничого об`єднання В.А.Усенком і касиром В.В.Петренко провели інвентиризацію наявності грошових коштів у касі за станом на 3 червня 201...р.

2.2. Ліміт залишку готівки в касі підприємства встановлений в сумі 100 грн.

2.3. Залишок готівки по касовій книзі, остьанньому касовому звіту і довідці бухгалтерії на кінець дня 30 травня склав 87 грн.

2.4. В останній касовий звіт не включені слідуючі документи, що знаходяться в касі на 3 червня:

 

№	Дата	№ док.	Назва документу і короткий зміст операції	Сума, грн.
			Прибуткові касові ордери
	1.06	109	Одержено від Москаленко В.Д. (зав. ларька) виручку від реалізації продукції за готівку	380-00
	2.06	110	Внесено на погашення заборгованості по підзітних сумах економістом Вайпан А.П.	32-00
	2.06	111	Отримано по чеку № 365120 з роз-рахункового рахунку на капітальні вкладення для виплати заробітної плати за ІІ половину травня робіт-никам-будівельникам	1300-00
	2.06	112	Отримано по чеку № 013760 з роз-рахункового рахунку для виплати заробітної плати працівникам підприємства за ІІ половину травня	15.600-00
	2.06	113	Отримано від робітника Савченко В.Ф.за вугілля	45-00
			Відомості надходження готівки
	2.05-2.06	б/н	Квартплата та оплата комунальних послуг робітниками і службовцями підприємства	295-20
	2.05-2.06	б/н	Оплата батьками вартості утриман-ня дітей в дитсадку-яслях підпри-ємства	106-80
			Видаткові касові ордери
	1.06	217	Видано в рахунок оплати праці Величко А.Я.	35-00
	1.06	218	Видано в підзвіт на витрати по відрядженню головному технологу Дзюбі О.І.	60-00
	1.06	219	Видано на відшкодування перевит-рат по відрядженню головному ме-ханіку Москаленко М. О.	16-00
	2.06	220	Виплачено магазину “Культовари” за канцелярські товари згідно товарного чеку № 97 від 15 травня магазину № 37 “Київкульттоваргу”	4-50
	2.06	221	Здано в відділення Банку виручку від реалізації продукції	360-00
	2.06	222	Виплачено відділенню зв`язку за плакати по техниці безпеки для цехів	18-10
			Платіжні відомості на видачу оплати праці
	2.06	б/н	Працівникам цеху №1 (до видачі по відомості 4200-00)	4075-00
	2.06	б/н	Працівникам цеху №2 (до видачі по відомості 3800-00)	3505-00
	2.06	б/н	Працівникам механічної майстерні (до видачі по відомості 2100-00)	1980-00
	2.06	б/н	Робітникам будівельної дільниці (до видачі по відомості 1300-00)	1100-00
	2.06	б/н	Працівникам інших допоміжних і обслуговуючих виробництв (до ви-дачі по відомості 2800-00)	2500-00
	2.06	б/н	Працівникам центральної контори і допоміжних служб (до видачі по ві-домості 2700-00)	2100-00

2.5. Пред`явлено ревізійній комісії готівкою:

№ п/п	Купюри грн.	Штук	Сума грн.
	100	2	?
	50	2	?
	25	20	?
	10	60	?
	5	15	?
	3	2	?
	2	-	?
	1	5	?
	розмінною монетою	-	9-60

 

2.6. Крім того, що в п. 2.5., ревізійній комісії пред`явлено:

а) марки арбітражних зборів на суму 15-00 гривень;

б) марки судового мита на суму 3-00 гривень;

в) бланки трудових книжок на суму 45-00 гривень.

 

2.7. Ревізором виявлена в касі розписка зав.складом Сушко Г.М. від 20 лютого поточного року про одержання позичково в касира 100 гривень терміном до 20 березня поточного року. Письмових розпоряджень керівника і головного бухгалтера підприємства на видачу готівки в розписці немає.

Дані розписки є порушенням касової дисципліни, оскільки кожна видача коштів повинна буьтт санкціонована, в даному випадку головним бухгалтером та керівником.

2.8. Форма Акту ревізії каси додається:

Перевірити законність та ефективність операцій, викладених у навчальному матеріалі.

Виявлені порушення та недоліки відобразити у відомості ревізора, вказати при цьому нормативні акти (назва, ким і коли затверджені пункти); вказати суму збитків і відповідальних осіб; розробити заходи щодо усунення порушень і недоліків.

 Зміст порушень і недоліків, знайдених у процесі виконання контрольни-ревізійних процедур, викласти в розділі “Касові, розрахункові й кредитні операції” акта ревізії виробничої й фінансово-господарської діяльності.

Завдання 3. Контроль зберігання та використання матеріальних цінностей

Необхідно виконати

1. Перевірити операції з матеріальними цінностями, викладені в навчальному завданні на основі їх доцільності та дотримання законодавчих актів.
2. Скласти акт вибіркової інвентаризації цінностей на складах підприємства і з`ясувати наслідки інвентаризації.
3. Перевірити якість проведених інвентаризацій на складах підприємства і скласти акт ревізії за міжінвентаризований період.
4. Виявлені порушення і недоліки відобразити у відомісті ревізора згідно з нормативними актами. Розробити заходи щодо ліквідації порушень.
5. Зміст порушень і недоліків відобразити в розділі акта ревізії виробничої й фінансово-господарської діяльності.

Методичні вказівки

1. Для виконання завдання студенти повинні вивчити програмний матеріал теми “ Контроль зберігання та використання матеріальних цінностей ”, а також інструктивний матеріал про порядок обліку і контролю за зберігання і витрачанням усіх цінностей.
2. У завданні наведено дані вибіркової інвентаризації товарно-матеріальних цінностей, за якими студенти повинні скласти інвентаризаційний акт-опис і порівняльну відомість наслідків інвентаризації, зробити в них перелік пересортиці матеріалів, визначити кінцевий результат інвентаризації матеріальних цінностей.
3. На підставі порівняльної відомості наслідків інвентаризації вивести лишки і недостачу, зробити переоблік пересортиці, списати сумову різницю від пересортиці, визначити, чи списувати частину нестачі за рахунок природних втрат, чи списати її на винних осіб.

Завдання 4. Узагальнення матеріалів ревізії

 

Необхідно виконати

1. Скласти акт ревізії об`єднання, додавши до нього вилучені документи, пояснення працівників.
2. Підготувати проект заяви до правоохоронних органів про притягнення окремих винних працівників до відповідальності згідно із законом. Підготувати позовну заяву до народного суду про стягнення з винних осіб суми збитків, заподіяних виробництву (додати матеріали, які підтверджують суму викритих збитків, оформити їх відповідно порядку).

Методичні вказівки

1. Для виконання завдання треба повторити програмний матеріал курсу “Контроль і ревізія господарської діяльності в промисловості”
2. Для складання акта ревізії використати навчальний матеріал попередніх завдань. Структуру акта наведено по кожному завданню, де зазначені розділи.
3. У розділах акта ревізії матеріал викладається конкретно, з посиланням на документи.
4. В актах ревізії забороняється використовувати такі поняття, як привласнив, витратив, безгосподарність, безконтрольність, халатність та інші.