Заказ 23661 (150 грн.) 23.02.2016 07:28
1.Відповідальність за порушення податкового законодавства
2. Облік та порядок нарахування податку на землю
Завдання 3. За нижченавединими обставинами скласти скаргу, з'ясувати правомірність дій Державна податкова служба (ДПС) та підприємств.
Варіант 9
ТОВ «Тера» було надано податкові декларації з податку на додану вартість за січень 2010 р., березень 2010 р.. квітень 2010 р., травень 2010 р. з порушенням строків, визначених законодавством. ДПС прийнято рішення про застосування та стягнення сум штрафних санкцій за порушення граничних строків сплати узгодженого податкового зобов'язання у суму 680 грн.
Платник податків вважає, то він повинен одноразово сплатити штраф у сумі 170 грн. - десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян) та 10.07.10 р. звернувся до ДПС у ... районі м. Києва зі скаргою на рішення, прийняте 01.07.10 р.
Треба встановити правомірність застосування фінансової санкції до ТОВ «Тера», обґрунтувати позицію підприємства, вказати які дії мають вчинити платник податку, працівник ДПС у ... районі м. Київ, який відповідно до посадових обов'язків має право розглядати скарги, а також визначити, яке Рішення має бути прийняте за результатом розгляду скарги.
Завдання 2 (варіант 9)
1.За наведеними нижче залишками скласти початковий баланс, Для чого визначити статті, які відносяться до активу балансі,а які до пасиву. Розмір статутного фонду буде дорівнювати різниці Актив – Пасив. Баланс навести у вигляді сальдової відомості по синтетичним рахункам.
1.Сальдова відомість
|
Номер рахунку
|
Назва рахунку
|
Залишок на початок
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Рохрахунково-платіжна відомість
|
Табельний номер
|
Прізвище
|
Нараховано
|
Утримання
|
Належить до виплати
|
|
ПДФО
|
ЄСВ
|
інші
|
Усього утримано
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.Журнал господарських операцій
|
Номер господарської операції
|
Зміст господарської операції
|
Сума
|
Кореспонденція
|
Відношення до податкового обліку Д або В
|
|
дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Оборотно-сальдова відомість
|
Номер рахунку
|
Назва рахунку
|
Залишок на початок
|
Оборот на місяць
|
Залишок на кінець
|
|
Дебет
|
кредит
|
Дебет
|
кредит
|
Дебет
|
кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№
|
Залишки на 01.01.2011 р.
|
Варіант 9
|
|
1
|
Основні засоби первісна вартість
|
980560
|
|
2
|
Знос основних засобів
|
809000
|
|
3
|
Сировина А на складі
|
35800
|
|
4
|
Кошти на валютному рахунку
|
2000
|
|
5
|
Готова продукція
|
56790
|
|
6
|
Нерозподілений прибуток
|
5000
|
|
7
|
Векселі видані
|
1200
|
|
8
|
Кошти на поточному рахунку
|
3200
|
|
9
|
Заборгованість перед постачальниками
|
5600
|
|
10
|
Заборгованість покупців
|
53900
|
|
11
|
Заборгованість з оплати праці
|
6000
|
|
12
|
Заборгованість перед бюджетом
|
10020
|
|
13
|
Заборгованість перед пенсійним фондом
|
2160
|
|
14
|
Короткостроковий кредит
|
10000
|
|
14
|
Довгострокові фінансові інвестиції
|
-
|
|
15
|
Статутний капітал
|
|
За наведеними нижче господарськими операціями скласти журнал господарських операцій і оборотно-сальдову відомість (додаток 3 і 4).
Зробити всі необхідні розрахунки , відобразити господарські операції у журналі господарських операцій при цьому вказати назву первинного документа, віднесення до доходів чи витрат в податковому обліку.
|
№
|
Зміст господарської операції
|
Сума, грн.
|
|
1
|
Від постачальника АТ Омега отримали обчислювальну техніку, на сума ПДВ
|
18000
3000
|
|
2
|
Від постачальника АТ Альфа отримали сировину Б по ціні 15 грн кг в кількості кг
|
45000
|
|
3
|
З розрахункового рахунку в касу отримані кошти для виплати зарплати
|
6000
|
|
4
|
Сплачено податки
ПДФО
ЄСВ
|
600
1920
|
|
5
|
Нарахована зарплата:
Робітникам бухгалтерії
Артюхова С.О.
Петрова Т.В. інвалід дитинстка 2 гнрупи
Сидорова І.Т. сумісник
2)Робітникам основного виробництва
Виріб1
Виріб 2
Виріб 3
3) Касьян О.М., начальник цеху
4)Робітникам, пов’язаним зі збутом продукції
Скласти розрахунковоо-платіжну відомість
|
4500
6600
2210
112678
123100
122300
3350
37000
|
|
6
|
Проведені нарахування на зарплату згідно діючого законодавства
|
|
|
7
|
Зі складу для потреб основного виробництва передано сировина А на сума
Виріб 1
Виріб 2
Виріб 3
Сировина Б в кількості
Виріб 1
Виріб 2
Виріб 3
|
10024
11226
6586
5000
12000
12000
|
|
8
|
Нарахована амортизація за прямолінійним методом термін використання 1-0 років, 70% виробничі, 20% адміністративні 10% на збут
|
|
|
9
|
З розрахункового рахунку погашено заборгованість перед постачальниками станом на 01.01.2012 за даними початкового балансу
|
5600
|
|
10
|
На поточний рахунок отримали від покупців кошти за готову продукцію, що була відвантажена в минулому періоді
|
23220
|
|
11
|
Розрахункового рахунку перерахували передоплату ТОВ Вега за матеріали з ПДВ
|
21000
|
|
12
|
З каси виплачена зарплата
|
6440
|
|
13
|
Депонована зарплата повернута на поточний рахунок
|
|
|
14
|
Скласти авансовий звіт та списати витрати на відрядження інженера
1) Посвідчення про відроядження дата виїзду і повернення
2) Білет до Харкова
3) 3)квитанція з готелю без харчування
4) 4) білет до Києва
|
12,19
365
1120
349
|
|
15
|
Під час інвентаризації було виявлено нестачу сировини А на сума нестача списана в межах природних нестач
|
429,6
|
|
16
|
З основного виробництво на склад передана готова продукція
Виріб 1
Виріб 2
Виріб 3
|
38
580
750
|
|
17
|
Відвантажено ТОВ «1» виріб 1 по ціні за одиницю без ПДВ
|
2140
|
|
18
|
На розрахунковий рахунок отримали від АТ «ВОГ» передоплату за ГП, в т.ч. ПДВ
|
4500
|
|
19
|
Відвантажили АТ «2» виріб 2 в кількості, одиниць
Ціна = Собівартість 2
|
261
|
|
20
|
Від ТОВ «1» отримали короткостроковий вексель на загальну суму операції 17
|
|
|
21
|
На розрахунковий рахунок отримали дивіденди
|
0
|
|
22
|
Нараховані та сплачені з поточного рахунку відсотки за користування кредитом 18% річних на залишок на початок періоду
|
|
|
23
|
З поточного рахунку пор вернуто кредит
|
1200
|
|
24
|
Перераховані залишки на валютному рахунку на кінець періоду по курсу НБУ 7,9 грн за 1 дол. США відобразити курсову різницю
|
|
|
25
|
На підставі акту введено в експлуатацію обчислювальної техніки, отримана від АТ «Омега» операція 1
|
|
|
26
|
Визначити фінансовий результат роботи підприємства за місяць
|
|
Необхідно скласти:
- Декларація по ПДВ
- Декларацію по податку на прибуток
- Зробити розрахунок податкових різниць.
