Заказ 2419 (50 грн.)
« Назад
Заказ 2419 (50 грн.) 13.09.2013 22:02
Задача № 5
Підприємство “БОРИС”, основною діяльністю якого є надання медичних послуг, має на балансі два спеціальні автомобілі швидкої допомоги, обладнанні на базі легкових, та один легковий службовий автомобіль. В першому кварталі ц.р. підприємство придбало бензин А-95 на суму 24 000 грн. з врахуванням ПДВ. При цьому було використане паливо:
- для роботи легкового автомобіля – на суму 3 000 грн.;
- для роботи спеціальних автомобілів – на суму 17 000 грн.
Бухгалтерський облік проведених операцій відображено в Таблиці № 4.
Таблиця № 4.
|
№
п/п
|
Зміст операції
|
Відображення в бухгалтерському обліку
|
Сума
|
Податковий облік
|
Дебет
|
Кредит
|
Валовий доход
|
Валові витрати
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1.
|
Сплачено за паливо
|
371
|
311
|
24 000
|
|
|
|
2.
|
Відображено розрахунки по податковому обліку
|
641
|
644
|
|
|
|
|
3.
|
Оприбутковано паливо
|
203
|
371
|
20 000
|
|
|
|
4.
|
Закрито розрахунки по податковому кредиту
|
644
|
371
|
|
|
|
|
5.
|
Списано паливо на спеціальний транспорт
|
23
|
203
|
17 000
|
|
|
|
6.
|
Проведено коректування податкового кредиту (методом сторно)
|
641
|
644
|
|
|
|
|
Включено до вартості бензину сума ПДВ
|
201
|
644
|
|
|
|
|
7.
|
Списано пальне на легковий транспорт
|
92
|
203
|
|
|
|
|
8.
|
Списано виробничі витрати на вартість послуг
|
903
|
23
|
17 000
|
|
|
|
9.
|
Списано витрати на фінансовий результат
|
79
|
92
|
|
|
|
|
79
|
903
|
17 000
|
|
|
Завдання:
- Заповнити колонки 5,6,7;
- Визначити суми ПДВ, не відображені в таблиці.
- Визначити валові витрати.
- Вказати, згідно якої статті Закону «Про оподаткування прибутку підприємств» ведеться врахування валових витрат для даної задачі.
|
