Заказ 25684 (300 грн.) Контрольна робота з фінансового обліку КНЕУ 10.03.2017 09:21
ЗАВДАННЯ 1. ОБЛІК ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ ТА ЙОГО СКЛАДОВИХ
Методичні вказівки:
1. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку формування статутного капіталу публічного АТ «Надія», визначити необхідні суми. Дані надаються в таблиці 1.
2. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку зміни статутного капіталу публічного АТ «Надія», визначити необхідні суми. Дані надаються в таблиці 2.
Матеріальне забезпечення:
- Журнал реєстрації господарських операцій – 2
Таблиця 1
Господарські операції з обліку формування статутного капіталу публічного АТ «Надія»
|
№
з/п
|
Зміст господарської операції
|
ДАНІ ЗА ВАРІАНТАМИ
|
|
Варіант 2
|
|
1
1.1.
|
Перший випуск акцій
Засновники вирішили створити публічне АТ «Надія» із статутним капіталом, який поділений на прості акції в кількості (шт)
|
50 100
|
|
Номінальна вартість однієї акції (грн)
|
25,00
|
|
1.2.
|
Після підписання установчого договору на підприємстві відбулися наступні господарські операції:
- за акції в кількості (шт.) засновники-фізичні особи перерахували кошти на поточний рахунок в банку (згідно з установчим договором акції розміщуються за номінальною вартістю за одну акцію);
|
40 000
|
|
|
- за акції в кількості (шт.) засновники-юридичні особи (платники податку на прибуток і ПДВ) передали промислове обладнання (в обліку АТ класифікується як об’єкт основних засобів) ринковою вартістю (грн.),
в т.ч. ПДВ
|
10 100
252500
?
|
|
1.3.
|
Із депозитарієм цінних паперів було укладено договір на обслуговування емісії: вартість послуг склала (грн.)
|
60 100
|
|
2
2.1.
|
Додаткова емісія (збільшення статутного капіталу)
Загальними зборами засновників публічного АТ «Надія» (платник податку на прибуток і ПДВ) було вирішено збільшити статутний капітал на суму (грн)
шляхом публічного розміщення простих (голосуючих) акцій в кількості (шт.),
номінальна вартість однієї акції (грн.)
|
500100
20004
25,00
|
|
2.2
|
З депозитарієм було укладено договір на обслуговування емісії: вартість послуг склала (грн).
Акції розмістили за ринковою ціною - за одну акцію (грн)
|
30100
35,00
|
|
2.3
|
Публічне АТ «Надія» отримало:
- за акції в кількості (шт)
від акціонерів-фізичних осіб кошти на поточний рахунок в банку в сумі (грн)
|
17004
?
|
|
- за акції в кількості (шт)
від акціонера-юридичної особи (платник податку на прибуток і ПДВ) – товар ринковою вартістю (грн.),
в т.ч. ПДВ.
Товар призначений для використання в господарській діяльності публічного АТ «Надія».
|
3000
?
?
|
Завдання 2. Облік розрахунків з постачальниками і підрядниками.
Методичні вказівки:
- За даними таблиці 3 «Господарські операції з обліку розрахунків з вітчизняними постачальниками та підрядниками» скласти бухгалтерські проведення.
- Визначити необхідні суми та записати в «Журнал реєстрації господарських операцій».
Матеріальне забезпечення:
Журнал реєстрації господарських операцій - 1
Таблиця 3
Господарські операції з обліку розрахунків з вітчизняними постачальниками та підрядниками
|
№
з/п
|
Зміст господарської операції
|
ДАНІ ЗА ВАРІАНТАМИ
|
|
Варіант 2
|
|
1.
|
Оприбутковано на склад
будівельні матеріали від ПП «Будматеріали»
|
30 000
|
|
2.
|
Відображено податковий кредит з ПДВ
|
?
|
|
3.
|
Підприємством – одержувачем видано простий короткостроковий вексель ПП «Будматеріали» в забезпечення заборгованості за одержані будматеріали
|
36 000
|
|
4.
|
Погашення векселя при настанні терміну платежу за будматеріали грошовими коштами
|
36 000
|
|
5.
|
Перераховано з поточного рахунку попередню оплату ТОВ «Шанс» за паливо
|
41 000
|
|
6.
|
Відображено податковий кредит з ПДВ
|
?
|
|
7.
|
Отримано і оприбутковано на склад від ТОВ «Шанс» паливо
|
32 800
|
|
8.
|
Списано податковий кредит з ПДВ в складі оплаченого палива
|
8 200
|
|
9.
|
Відображено залік заборгованостей
|
?
|
|
10.
|
Відображено заборгованість АТП за доставку палива
|
340
|
|
11.
|
Відображено податковий кредит з ПДВ
|
?
|
|
12.
|
Перераховано АТП з поточного рахунку за доставку палива
|
408
|
|
13.
|
Відображено заборгованість підряднику за проведення проектних, будівельно-монтажних робіт при будівництві офісу
|
285000
|
|
14.
|
Відображено податковий кредит з ПДВ
|
?
|
|
15.
|
Оплачено з каси готівкою частину заборгованості підряднику за проектні та будівельно-монтажні роботи
|
85 000
|
|
16.
|
Перераховано з поточного рахунку решту заборгованості підряднику за будівельно-монтажні роботи
|
?
|
|
17.
|
Перераховано попередню оплату банком постачальнику за рахунок короткострокової позики наданої підприємству ( за запасні частини)
|
16 500
|
|
18.
|
Відображено податковий кредит з ПДВ у складі позики
|
?
|
|
19
|
Отримано і оприбутковано запасні частини від постачальника
|
13 750
|
|
Відображено податковий кредит з ПДВ
|
?
|
|
20.
|
Відображено взаємозалік заборгованостей
|
16 500
|
|
21.
|
Відображено надходження від постачальника основних засобів(виробничої лінії) для виробництва
|
35 000
|
|
22.
|
Відображено податковий кредит з ПДВ
|
?
|
|
23.
|
Оплачено з поточного рахунку постачальнику за виробничу лінію
|
?
|
|
24.
|
Нараховано заборгованість АТП-1 за доставку виробничої лінії
|
1800
|
|
25.
|
Відображено податковий кредит з ПДВ
|
360
|
|
26.
|
Оплачено з поточного рахунку АТП-1 за доставку виробничої лінії
|
?
|
|
27.
|
Нараховано заробітну плату працівникам підприємства за монтаж виробничої лінії
|
2100
|
|
28.
|
Здійснено нарахування на заробітну плат(37%) на загальнообов’язкове соціальне страхування
|
?
|
|
29.
|
Використано при монтажу виробничої лінії МШП
|
500
|
|
30.
|
Оприбутковано введену в експлуатацію виробничу лінію
|
?
|
Завдання 3. Облік розрахунків з оплати праці
та за страхуванням
Методичні вказівки:
1. Здійснити нарахування заробітної плати, відпускних, допомоги по тимчасовій втраті непрацездатності різним категоріям персоналу підприємства, визначити суми утримань (згідно діючого законодавства) та суми до видачі.
2. Скласти Розрахунково-платіжні відомості на кожного працівника основного виробництва підприємства (Завдання 3.1) та Розрахунково-платіжні відомості на кожного працівника адміністративно-управлінського персоналу (Завдання 3.2)
3. За даними Розрахунково-платіжних відомостей працівників скласти зведену Розрахунково-платіжну відомість окремо по кожній категорії персоналу робітників основного виробництва (за даними завдання 3.1.) і працівників адміністративно-управлінського персоналу (за даними завдання 3.2).
4. Здійснити нарахування на заробітну плату працівників різних
категорій єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (37,6%) ( відсотки встановлюються згідно Закону України «Про оплату праці» та класу професійного ризику виробництва підприємства).
5. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку і записати в Журнал реєстрації господарських операції з нарахування заробітної плати та утримань з неї по всім категоріям персоналу, а також відрахувань єдиного внеску на соціальне страхування.
6. При нарахуванні заробітної плати обов’язково вказувати прізвище працівника у Розрахунково-платіжній відомості працівника. Дату, табельний номер, ідентифікаційний код проставити самостійно.
Матеріальне забезпечення:
1. Розрахунково-платіжна відомість працівника основного
виробництва – 3
2. Розрахунково-платіжна відомість працівника основного виробництва
по виробничому персоналу (зведена) - 1
3. Розрахунково-платіжна відомість працівника адміністративно-
управлінського персоналу - 3
4. Розрахунково-платіжна відомість працівника адміністративно-
управлінського персоналу (зведена) – 1
5. Журнал реєстрації господарських операцій - 1
Варіант № 8
Завдання 3.1. Нарахувати заробітну плату робітникам основного
виробництва ПАТ « Візантія».
Дані для нарахування заробітної плати, лікарняних:
- Робітник 6-го розряду Косенко Б.В. відпрацював за місяць:
основний час –168 годин, понаднормово – 30 годин.
Годинна ставка робітника 6-го розряду – 14.20 грн.
- Робітник 5-го розряду Хлопченко К.С. відпрацював за місяць:
основний час – 160 годин, крім того в нічний час – 32 години.
Годинна ставка робітника 5-го розряду – 12.80 грн.
- Робітник 4-го розряду Волков В.В. відпрацював за місяць:
основний час – 158 годин, крім того в нічний час – 22 години.
Годинна ставка робітника 4-го розряду – 10,90 грн.
НАВЧАЛЬНІ БЛАНКИ До завдання 3.1.
Завдання 3.2. Нарахувати заробітну плату працівникам
адміністративно-управлінського персоналу ПП « НАВІ».
Дані для нарахування заробітної плати:
- Директор Борисенко М.С. відпрацював повний робочий місяць.
Посадовий оклад - 11 000 грн. За результатами роботи місяця нараховано премію в розмірі 25 % окладу. В цьому місяці із нарахованої зарплати директора утримується не повернута вчасно підзвітна сума -500 грн.
- Комерційний директор Рибников П.В. має посадовий оклад 9500грн. По заяві директора в цьому місяці йому було надано відпустку за свій рахунок на 6 робочих днів. Робочих днів у квітні – 21.За результатами роботи місяця нараховано премію в розмірі 20 % окладу.
- Головний бухгалтер Хоменко Р.А. відпрацював повний робочий
місяць. Посадовий оклад – 8 000 грн. Премія 25% окладу. В цьому місяці із зарплати Хоменка Р.А. утримуються аліменти в розмірі 2 540 грн..
ПРИМІТКА: 1. За колективним договором доплата праці за години нічної роботи здійснюється в розмірі 90%.
2.Працівники ПП «НАВІ» є членами профспілки.
ЗАВДАННЯ 4. Облік позик (кредитів) банків
та зобов’язань за облігаціями і векселями
Завдання 4.1. Облік довгострокових кредитів
банків в національній валюті
Методичні вказівки:
1. За даними завдання 4.1 (за варіантами) відобразити операції з отримання та погашення довгострокового кредиту, нарахування та погашення відсотків за користування кредитом банку.
2. Відобразити дані операції на рахунках бухгалтерського обліку і записати в Журнал реєстрації господарських операцій.
Матеріальне забезпечення:
1. Журнал реєстрації господарських операцій – 1
Варіант № 2
ПП «НАВІ» 01.02.ххр. уклало з банком договір на отримання довгострокового кредиту в сумі 180 000 грн. терміном на 2 роки під 21% річних. Згідно з договором відсотки нараховуються щомісячно та перераховуються банку кожного півроку в останній робочий день,а основна сума кредиту погашається в кінці терміну договору в останній робочий день.
Кредит було зараховано на поточний рахунок підприємства 01.02.ххр.
Завдання 4.2. Облік довгострокових зобов’язань
за облігаціями
Методичні вказівки:
1. За даними завдання 4.2 визначити вартість продажу облігацій.
2. Здійснити розрахунок амортизації дисконту чи премії ( в залежності від виконуваного варіанту) за зобов’язаннями по облігаціях на 4 роки.
3. Відобразити операції по зобов’язаннях за випущеними облігаціями на рахунках бухгалтерського обліку ( за 1-ий рік) і записати в Журнал реєстрації господарських операцій.
Матеріальне забезпечення:
- Розрахунок амортизації дисконту по зобов’язаннях за випущеними облігаціями – 1
- Журнал реєстрації господарських операцій – 2
- Розрахунок амортизації премії по зобов’язаннях за випущеними облігаціями – 1
Варіант № 2
Підприємство ПП «НАВІ» 02.01.20 хх р. здійснило випуск облігацій ( з премією) номінальною вартістю 150 000 грн. Номінальна ставка відсотка по облігаціях – 12 %. Ринкова ставка – 9 %. Термін погашення – 4 роки.
Значення дисконту теперішньої вартості відсотків – 3,23972 ( згідно до таблиці теперішньої вартості звичайного ануїтету однієї грошової одиниці).
Значення дисконту теперішньої вартості основного платежу – 0,70843 (згідно до таблиці значень теперішньої вартості однієї грошової одиниці).
Виплата відсотків здійснюється в останній день кожного року (31.12. 20хх.р.).
Завдання 4.3. Облік короткострокових КРЕДИТІВ БАНКУ
Методичні вказівки:
1. Здійснити розрахунок відсотків та сум погашення короткострокового кредиту банку в національній валюті.
2. Відобразити операції з отримання короткострокового кредиту банку, нарахування та погашення відсотків на рахунках бухгалтерського обліку.
Матеріальне забезпечення:
- Розрахунок відсотків та сум погашення кредиту – 1
- Журнал реєстрації господарських операцій - 1
Варіант № 2
Підприємство ПП «НАВІ» 01.03.20хх р. отримало від банку позику у сумі 100 000 грн. терміном на 2 місяці під 25% річних. Згідно з договором основна сума договору погашається 01.05.20хх р., а нараховані відсотки – щомісячно в останній робочий деньНАВЧАЛЬНІ БЛАНКИ ДО ВИКОНАННЯ ЗАВДАННЯ 4.3.
Розрахунок відсотків та сум погашення кредиту
ЗАВДАННЯ 5. ФОРМУВАННЯ ТА ОБЛІК ДОХОДІВ, ВИТРАТ ТА ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
Методичні вказівки:
- Відобразити операції з визнання доходів і витрат в системі рахунків бухгалтерського обліку (вихідні дані відображені в табл. 4).
- Списати отримані доходи та понесені витрати на фінансовий результат та визначити суму нерозподіленого прибутку (непокритого збитку).
Матеріальне забезпечення:
- Журнал реєстрації господарських операцій -
Таблиця 4
Господарські операції з обліку формування доходів, витрат та фінансових результатів діяльності публічного АТ «Надія»
|
№
з/п
|
Зміст господарської операції
|
ДАНІ ЗА ВАРІАНТАМИ
|
|
Варіант 2
|
|
1
|
На умовах наступної оплати відвантажено покупцеві товари та відображений дохід від реалізації
|
186000
|
|
2
|
Податкові зобов’язання з ПДВ в складі вартості реалізованих товарів
|
?
|
|
3
|
Списана собівартість реалізованих товарів
|
90100
|
|
4
|
Від замовника надійшла попередня оплата за виконання монтажних робіт
|
60000
|
|
5
|
Податкові зобов’язання з ПДВ в складі попередньої оплати монтажних робіт
|
?
|
|
6
|
Фактична вартість виконаних монтажних робіт (відображено дохід)
|
42600
|
|
7
|
Списання податкового зобов’язання з ПДВ в складі вартості реалізованих робіт (згідно операції 5)
|
?
|
|
8
|
Зараховано попередню оплату виконаних монтажних робіт
|
?
|
|
9
|
Залишок грошових коштів, повернутий замовнику (операції 4,6)
|
?
|
|
10
|
Коригування податкових зобов’язань з ПДВ (операції 5,7)
|
?
|
|
11
|
Списана собівартість виконаних монтажних робіт
|
15100
|
|
12
|
На умовах наступної оплати реалізовані покупцеві виробничі запаси (матеріали)
|
24300
|
|
13
|
Податкові зобов’язання з ПДВ в складі вартості реалізованих виробничих запасів
|
?
|
|
14
|
Списана собівартість реалізованих виробничих запасів
|
15100
|
|
15
|
На умовах наступної оплати реалізовано покупцеві об’єкт основних засобів (верстат) та відображено дохід від реалізації
|
17460
|
|
16
|
Податкові зобов’язання з ПДВ в складі вартості реалізованого об’єкта основних засобів
|
?
|
|
17
|
Списана залишкова вартість реалізованого об’єкта основних засобів.
Первісна вартість верстату – 12000 грн, нарахований знос – 4000 грн.
|
?
|
|
18
|
Нарахована сума орендної плати за здане в оренду складське приміщення та відображений дохід від операційної оренди
|
3030
|
|
19
|
Податкові зобов’язання з ПДВ в складі вартості орендних послуг (згідно операції 18)
|
?
|
|
20
|
Нараховано амортизацію:
- складського приміщення, зданого в оренду (орендні послуги не є основним видом діяльності);
|
340
|
|
|
- основних засобів адміністративного призначення;
|
4010
|
|
|
- основних засобів збутового призначення;
|
3110
|
|
21
|
Списано на адміністративні витрати:
- вартість використаних у звітному періоді канцелярських товарів;
|
385
|
|
|
- вартість комунальних послуг;
|
1610
|
|
|
- вартість послуг з енергопостачання;
|
905
|
|
|
- вартість послуг зв’язку
|
510
|
|
|
- заробітну плату, нараховану адміністративному персоналу;
|
32500
|
|
|
- нарахований єдиний соціальний внесок на заробітну плату адміністративного персоналу (ставка внеску – 37,6%).
|
?
|
|
22
|
Списано на витрати на збут:
- вартість використаного у звітному періоді господарського інвентарю;
|
605
|
|
|
- вартість комунальних послуг;
|
921
|
|
|
- вартість послуг з енергопостачання;
|
631
|
|
|
- вартість послуг зв’язку;
|
361
|
|
|
- заробітну плату, нараховану працівникам відділу збуту;
|
23500
|
|
|
- нарахований єдиний соціальний внесок на заробітну плату працівників відділу збуту (ставка внеску – 37,6%).
|
?
|
|
23
|
Списано на фінансовий результат:
- дохід від реалізації товарів;
|
?
|
|
|
- дохід від реалізації робіт;
|
?
|
|
|
- дохід від реалізації оборотних активів;
|
?
|
|
|
- дохід від операційної оренди активів;
|
?
|
|
|
- собівартість реалізованих товарів;
|
?
|
|
|
- собівартість реалізованих робіт;
|
?
|
|
|
- собівартість реалізованих виробничих запасів;
|
?
|
|
|
- інші витрати операційної діяльності;
|
?
|
|
|
- адміністративні витрати;
|
?
|
|
|
- витрати на збут.
|
?
|
|
24
|
Відображено податок на прибуток
|
?
|
|
25
|
Списано на фінансовий результат витрати з податку на прибуток
|
?
|
|
26
|
Фінансовий результат від звичайної діяльності включено до складу нерозподіленого прибутку (непокритих збитків)
|
?
|
ЗАВДАННЯ 6. Основи побудови фінансової звітності
Мета завдання:
- Набути практичних навичок щодо розрахунку показників фінансової звітності;
- Оволодіти методикою складання форм фінансової звітності.
Методичні вказівки:
1. За результатами фінансового обліку підприємство сформувало
сальдову відомість за рахунками синтетичного обліку, які наведено в
таблиці 5.
2. Розрахувати основні показники Балансу підприємства:
- активи – суму визначити самостійно;
- зобов’язання – суму визначити самостійно;
- власний капітал – суму визначити самостійно.
3. Скласти Баланс підприємства за формою № 1.
4. Розрахувати основні показники Звіту про фінансові результати:
- чистий дохід – суму визначити самостійно,
- собівартість реалізованої продукції – суму визначити самостійно,
- показники прибутку – суму визначити самостійно;
- податок на прибуток – суму визначити самостійно.
5. Скласти Звіт про фінансові результати за формою № 2.
6. Розрахувати основні показники Звіту про рух грошових коштів
підприємства:
- чистий рух коштів від операційної діяльності;
- чистий рух коштів від інвестиційної діяльності;
- чистий рух коштів від фінансової діяльності,
- чистий рух коштів за звітний період.
7. Скласти Звіт про рух грошових коштів підприємства за формою №3.
Матеріальне забезпечення:
- Баланс підприємства (форма № 1) – 1
- Звіт про фінансові результати (форма № 2) – 1
- Звіт про рух грошових коштів (форма № 3) - 1
