Заказ 26049 (200 грн.) 13.07.2017 09:33
Дати відповіді на запитання :
1. Концептуальні засади консолідації фінансової звітності:
1.1.Економічна сутність консолідованої фінансової звітності.
1.2.Мета консолідації.
1.3.Міжнародні стандарти фінансової звітності та Директиви ЄС щодо консолідованої звітності.
1.4. Регулювання консолідації фінансової звітності в сучасному українському законодавстві
1.5.Склад та подання консолідованої фінансової звітності.
Необхідно виконати:
- ·Навести загальну схему складання консолідованої фінансової звітності.
- ·За даними завдання 1 і завдання 2 та таблиць 1 та 2 навчальних завдань скласти консолідований фінансовий звіт корпорації, використовуючи робочу таблицю (таблиці 7 та 8 ).
- · За даними завдання 3 та таблиць 3 та 4 навчальних завдань скласти консолідований фінансовий звіт корпорації, використовуючи робочу таблицю (таблиця 9 ).
- За даними завдання 4 та таблиць 5 та 6 навчальних завдань скласти консолідований фінансовий звіт корпорації, використовуючи робочу таблицю (таблиця 10 ).
Завдання 1. 31.12.2014 року корпорація “М” придбала весь пакет акцій компанії “Д” за 2300 000 грн. На дату придбання материнська корпорація придбала в кредит обладнання у дочірньої компанії вартістю 40000 грн. Необхідно скласти консолідований Баланс (Звіт про фінансовий стан) корпорації «М»
Таблиця 1
Баланс компанії «Д» на 01.01.2015 року
|
Стаття
|
Сума
|
|
АКТИВ
|
|
|
І. Необоротні активи
|
|
|
Інші необоротні активи
|
1800
|
|
Усього за розділом І
|
1800
|
|
ІІ Оборотні активи
|
|
|
Гроші та їх еквіваленти
|
600
|
|
Усього за розділом ІІ
|
600
|
|
Баланс
|
4800
|
|
ПАСИВ
|
|
|
І. Власний капітал
|
|
|
Зареєстрований капітал
|
2000
|
|
Нерозподілений прибуток
|
300
|
|
Усього за розділом І
|
2300
|
|
ІІІ. Поточні зобов’язання
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
100
|
|
Усього за розділом ІІІ
|
100
|
|
Баланс
|
4800
|
Таблиця 2
Баланс компанії «М» на 01.01.2015 року
|
Стаття
|
Сума
|
|
АКТИВ
|
|
|
І. Необоротні активи
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції («М» в «Д»)
|
2300
|
|
Інші необоротні активи
|
2000
|
|
Усього за розділом І
|
4300
|
|
ІІ Оборотні активи
|
|
|
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, послуги
|
80
|
|
Гроші та їх еквіваленти
|
1620
|
|
Усього за розділом ІІ
|
1700
|
|
Баланс
|
6000
|
|
ПАСИВ
|
|
|
І. Власний капітал
|
|
|
Зареєстрований капітал
|
4000
|
|
Нерозподілений прибуток
|
1400
|
|
Усього за розділом І
|
5400
|
|
ІІІ. Поточні зобов’язання
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
600
|
|
Усього за розділом ІІІ
|
600
|
|
Баланс
|
6000
|
Завдання 2. Використовуючи дані таблиць 1та 2 , припустимо, що корпорація “М” придбала тільки 80% акцій компанії “Д” інші умови залишаються. Крім того, балансова вартість чистих активів дочірньої компанії дорівнює їх справедливій вартості.
Завдання 3. Корпорація «М-2» придбала весь пакет акцій корпорації «Д-2». Необхідно скласти консолідований баланс корпорації «М-2», зробивши необхідні розрахунки, виходячи з умов, наведених в таблицях 3 та 4 .
Таблиця 3
Баланс компанії «Д-2» на 31.12.2014 року:
|
Стаття
|
Балансова вартість
|
Справедлива вартість
|
|
АКТИВ
|
|
|
|
Основні засоби
|
|
|
|
- залишкова вартість
|
216
|
236
|
|
Інші необоротні активи
|
40
|
40
|
|
Усього за розділом І
|
256
|
|
|
ІІ Оборотні активи
|
|
|
|
Гроші та їх еквіваленти
|
88
|
88
|
|
Усього за розділом ІІ
|
88
|
|
|
Баланс
|
344
|
|
|
ПАСИВ
|
|
|
|
І. Власний капітал
|
|
|
|
Зареєстрований капітал
|
224
|
|
|
Капітал у дооцінках
|
-
|
|
|
Нерозподілений прибуток
|
80
|
|
|
Усього за розділом І
|
304
|
|
|
ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
40
|
40
|
|
Усього за розділом ІІІ
|
40
|
|
|
Баланс
|
344
|
|
Таблиця 4
Баланс компанії «М-2» на 31.12.2014 року:
|
Стаття
|
Балансова вартість
|
|
АКТИВ
|
|
|
Основні засоби
|
|
|
- залишкова вартість
|
2000
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції («М» в «Д»)
|
344
|
|
Інші необоротні активи
|
760
|
|
Усього за розділом І
|
3104
|
|
ІІ Оборотні активи
|
|
|
Гроші та їх еквіваленти
|
88
|
|
Усього за розділом ІІ
|
88
|
|
Баланс
|
3192
|
|
ПАСИВ
|
|
|
І. Власний капітал
|
|
|
Зареєстрований капітал
|
2400
|
|
Нерозподілений прибуток
|
400
|
|
Усього за розділом І
|
2800
|
|
ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
392
|
|
Усього за розділом ІІІ
|
392
|
|
Баланс
|
3192
|
Завдання 4. Корпорація «М-3» придбала 80% акцій корпорації «Д-3» за 360 000 грн. Скласти консолідований баланс корпорації «М-3», виходячи з даних таблиці 5 та 6 , зробивши необхідні розрахунки.
Таблиця 5
Баланс компанії «Д-3» на 31.12.2014 року:
|
Стаття
|
Балансова вартість
|
Справедлива вартість
|
|
АКТИВ
|
|
|
|
Основні засоби
|
|
|
|
- залишкова вартість
|
216
|
240
|
|
Інші необоротні активи
|
40
|
40
|
|
Усього за розділом І
|
256
|
|
|
ІІ Оборотні активи
|
|
|
|
Гроші та їх еквіваленти
|
88
|
88
|
|
Усього за розділом ІІ
|
88
|
|
|
Баланс
|
344
|
|
|
ПАСИВ
|
|
|
|
І. Власний капітал
|
|
|
|
Зареєстрований капітал
|
240
|
|
|
Капітал у дооцінках
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток
|
80
|
|
|
Усього за розділом І
|
320
|
|
|
ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
24
|
24
|
|
Усього за розділом ІІІ
|
24
|
|
|
Баланс
|
344
|
|
Таблиця 6
Баланс компанії «М-3» на 31.12.2014 року:
|
Стаття
|
Балансова вартість
|
|
АКТИВ
|
|
|
Основні засоби
|
|
|
- залишкова вартість
|
1840
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції («М» в «Д»)
|
360
|
|
Інші необоротні активи
|
760
|
|
Усього за розділом І
|
2960
|
|
ІІ Оборотні активи
|
|
|
Гроші та їх еквіваленти
|
248
|
|
Усього за розділом ІІ
|
248
|
|
Баланс
|
3208
|
|
ПАСИВ
|
|
|
І. Власний капітал
|
|
|
Зареєстрований капітал
|
2400
|
|
Нерозподілений прибуток
|
400
|
|
Усього за розділом І
|
2800
|
|
ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
408
|
|
Усього за розділом ІІІ
|
408
|
|
Баланс
|
3208
|
