Заказ 26945 (200 грн.) 29.07.2017 07:44
Завдання 1.
Баланс (Звіт про фінансовий стан)
Необхідно:
На підставі наведених нижче статей скласти баланс (звіт про фінансовий стан) (додається)
Статті балансу ПАТ «Світлячок» на 31 грудня
Сума, тис. грн.
|
Назва статті
|
Варіанти
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Витрати майбутніх періодів
|
-
|
4 950
|
-
|
75
|
330
|
|
Готова продукція
|
1 700
|
750
|
550
|
1 550
|
2 400
|
|
Довгострокові кредити банків
|
5 000
|
1 250
|
25
|
875
|
7 000
|
|
Доходи майбутніх періодів
|
|
225
|
100
|
600
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
1 400
|
50
|
-
|
400
|
180
|
|
Земля
|
4 750
|
1 800
|
1 250
|
125
|
-
|
|
Знос нематеріальних активів
|
200
|
90
|
300
|
10
|
80
|
|
Знос основних засобів
|
2 500
|
800
|
1 500
|
2 000
|
3 100
|
|
Інший додатковий капітал
|
150
|
-
|
75
|
-
|
220
|
|
Короткострокові кредити банків
|
1 500
|
17 000
|
-
|
1 600
|
4 300
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
-
|
-
|
60
|
3 400
|
390
|
|
Нерозподілений прибуток
|
100
|
1 550
|
5 250
|
300
|
1 140
|
|
Незавершене виробництво
|
3 100
|
-
|
1 000
|
5 000
|
2 700
|
|
Нематеріальні активи (первісна вартість)
|
4 200
|
1 090
|
1 800
|
60
|
960
|
|
Основні засоби, крім землі (первісна вартість)
|
12 500
|
25 800
|
9 000
|
14 500
|
11 560
|
|
Запаси
|
-
|
2 400
|
450
|
-
|
1 390
|
|
Цільове фінансування
|
250
|
-
|
50
|
250
|
-
|
|
Дебіторська заборгованість за продукцію (товари, роботи, послуги)
|
1 900
|
11 000
|
140
|
380
|
4 400
|
|
Резерв сумнівних боргів
|
200
|
1 000
|
50
|
80
|
1 200
|
|
Поточний рахунок в національній валюті
|
5 050
|
4 050
|
2 660
|
-
|
3 100
|
|
Статутний (зареєстрований) капітал
|
21 700
|
25 000
|
7 500
|
10 000
|
7 000
|
|
Резервний капітал
|
-
|
2 000
|
1 750
|
-
|
-
|
|
Розрахунки з бюджетом
|
275
|
1 725
|
-
|
-
|
580
|
|
Розрахунки з оплати праці
|
2 250
|
200
|
125
|
2 250
|
1 130
|
|
Розрахунки з учасниками
|
300
|
-
|
-
|
225
|
160
|
Розрахунки зі страхування
|
175
|
1 050
|
65
|
500
|
720
|
Завдання 2.
Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)
Необхідно:
- Сформувати бухгалтерські проведення за кожною господарською операцією (Журнал господарських операцій додається);
- Визначити фінансовий результат за звітний період та скласти Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за звітний період (форма звіту додається).
Примітка. Підприємство не здійснює розрахунку відстрочених активів і зобов’язань.
При вирішенні завдання використовувати ставку податку на прибуток, що діє на момент виконання завдання.
Варіант 3
|
ПАТ “Нарцис”, яке є платником ПДВ, протягом звітного періоду було здійснено наступні господарські операції:
|
|
1.
|
Здійснено реалізацію готової продукції в межах України на суму 600 000 грн., у т.ч. ПДВ.
|
|
2.
|
Собівартість реалізованої продукції включає:
2.1. витрати на електроенергію виробничого приміщення – 944260 грн;
2.2. витрати на паливо виробничого призначення - 465000 грн.;
2.3. знос (амортизацію) основних засобів та нематеріальних активів:
- виробничого призначення - 155000 грн;
- загальновиробничого призначення - 62000 грн.;
2.4 витрати на рукавиці працівникам загальновиробничого призначення - 3100 грн.
|
|
3.
|
Витрати на збут продукції за звітний період включають:
3.1. витрати на ПММ - 30 000 грн.;
3.2. знос основних засобів та інших необоротних матеріальних активів торговельного призначення - 2 000 грн.;
3.5. витрати на рекламу товару –38 350 грн.
|
|
4.
|
Адміністративні витрати підприємства за звітний період включають:
4.1. заробітна плата - 40250 грн.;
4.2. нарахування на заробітну плату - єдиний соціальний внесок (розрахунок) грн.;
4.3. витрати на канцелярські товари – 160100,00 грн;
4.4. знос основних засобів на нематеріальних активів - 12075 грн.;
4.5. витрати на послуги зв'язку - 4588,50 грн.
|
|
5.
|
Надійшли кошти від покупця за реалізовану готову продукцію в сумі 600 000 грн.
|
|
6.
|
Протягом звітного періоду підприємством було отримано дохід від здійснених інвестицій в асоційоване підприємство, які обліковують методом участі в капіталі, в сумі 100 000 грн.
|
|
7.
|
1 січня підприємство уклало договір строкового банківського вкладу на суму 20 000 грн. терміном на 1 рік під 10% річних. Нарахування процентів здійснюється після закінчення строку вкладу.
|
|
8.
|
1 січня звітного року підприємство отримало кредит в банку терміном на 1 рік під 18% річних в розмірі 2 500 000 грн. (при нарахуванні відсотків застосовуються проста процентна ставка).
|
|
9.
|
Нараховано податок на прибуток підприємства за звітний період
|
|
10.
|
Підприємством вперше було здійснено переоцінку основних засобів:
справедлива вартість активів - 1 700 000 грн.;
первісна вартість активів - 1 500 000 грн.;
знос - 300 000 грн..
|
ЗАВДАННЯ 3.
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ
Необхідно: на основі витягу з фінансової звітності підприємства за рік (табл. 1), а також додаткової інформації про здійснені господарські операції, скласти звіт про рух грошових коштів, використовуючи непрямий метод.
Варіант 3
|
Стаття фінансової звітності
|
Сальдо статті станом на
31 грудня , тис. грн.
|
Сальдо статті станом на
01 січня, тис. грн.
|
|
Грошові кошти
|
210
|
38
|
|
Основні засоби
(первісна вартість)
|
400
|
200
|
|
Основні засоби
(накопичена амортизація)
|
20
|
45
|
|
Запаси
|
750
|
380
|
|
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, послуги (за номінальною вартістю)
|
620
|
980
|
|
Резерв сумнівних боргів
|
30
|
45
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
500
|
620
|
|
Короткостроковий вексель
|
25
|
0
|
|
Дивіденди, нараховані до виплати
|
80
|
100
|
|
Акціонерний капітал
|
900
|
700
|
|
Нерозподілений прибуток
|
690
|
440
|
Додаткова інформація:
- Дивіденди, виплачені у звітному році грошовими коштами, склали 70 тис. грн.
- Устаткування первісною вартістю 20 тис. грн., амортизоване на момент продажу на 40%, продано за 5 тис. грн.
- Короткостроковий вексель компанія передала постачальнику в обмін на партію меблів. Нараховані за векселем відсотки у звітному році склали 4 тис. грн., виплачені за векселем відсотки у звітному році склали 2 тис. грн.
- Нарахований податок на прибуток у звітному році склав 60 тис. грн., виплачений податок склав – 20 тис. грн.
Для виконання завдання заповнити наведені нижче таблиці:
1. Розрахувати прибуток (збиток) від звичайної діяльності від оподаткування:
|
Показник
|
Значення
|
Розрахунок
|
|
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування
|
|
|
2. Розрахувати суму корегування прибутку (збитку) від звичайної діяльності до оподаткування на амортизацію необоротних активів:
|
Показник
|
Значення
|
Розрахунок
|
|
Коригування на амортизацію необоротних активів
|
|
|
3. Розрахувати суму коригування прибутку (збитку) від звичайної діяльності до оподаткування на зменшення (збільшення) оборотних активів:
|
Показник
|
Значення
|
Розрахунок
|
|
Зменшення (збільшення) запасів
|
|
|
|
Зменшення (збільшення) дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги
|
|
|
|
Коригування на резерв сумнівних боргів
|
|
|
|
Разом корегування на зменшення (збільшення) оборотних активів
|
|
|
4. Розрахувати суму корегування прибутку (збитку) від звичайної діяльності до оподаткування на збільшення (зменшення) поточних зобов’язань:
|
Показник
|
Значення
|
Розрахунок
|
|
Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за товарами, роботами, послугами
|
|
|
|
Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за векселем
|
|
|
|
Разом корегування на збільшення (зменшення) поточних зобов’язань
|
|
|
5. Розрахувати суму корегування прибутку (збитку) від звичайної діяльності до оподаткування назбиток (прибуток) від не операційної діяльності та інших не грошових операцій:
|
Показник
|
Значення
|
Розрахунок
|
|
Корегування за процентами
|
|
|
|
Збиток (прибуток) від продажу основних засобів
|
|
|
|
Разом корегування прибутку (збитку) від звичайної діяльності до оподаткування назбиток (прибуток) від не операційної діяльності та інших не грошових операцій
|
|
|
* рух грошових коштів при виплаті відсотків визнається рухом від операційної діяльності
6. Розрахувати чистий рух коштів від операційної діяльності:
|
Показник
|
Значення
|
Розрахунок
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності
|
|
|
7. Розрахувати чистий Рух коштів від інвестиційної діяльності:
|
Показник
|
Значення
|
Розрахунок
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
|
|
|
8. Розрахувати чистий Рух коштів від фінансової діяльності:
|
Показник
|
Значення
|
Розрахунок
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності
|
|
|
9. Заповнити звітну форму (додається).
Завдання 4.
Звіт про власний капітал
Необхідно:
На основі наведених нижче даних про власний капітал ПАТ «Екосвіт» скласти звіт про власний капітал (додається).
Дані про власний капітал ПАТ «Екосвіт» на 01 січня
|
Рахунок в бухгалтерському обліку
|
Сума, грн. за варіантами
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
40 «Зареєстрований (пайовий) капітал»
|
1 000 000
|
1 500 000
|
1 200 000
|
1 000 000
|
1 100 000
|
|
421 «Емісійний дохід»
|
300 000
|
600 000
|
350 000
|
200 000
|
300 000
|
|
412 «Дооцінка(уцінка) нематеріальниї активів»
|
500 000
|
500 000
|
400 000
|
400 000
|
300 000
|
|
43 «Резервний капітал»
|
100 000
|
100 000
|
100 000
|
150 000
|
150 000
|
|
441 «Прибуток нерозподілений»
|
1 300 000
|
1 200 000
|
1 100 000
|
1 100 000
|
1 200 000
|
Господарські операції за звітний рік
|
Господарські операції
|
Варіанти
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1. У звітному році ПАТ «Екосвіт» отримало чистий прибуток, грн.
|
700 000
|
800 000
|
600 000
|
700 000
|
900 000
|
|
2. 5% з чистого прибутку звітного року було спрямовано на збільшення резервного капіталу, грн.
|
?
|
?
|
30000
|
?
|
?
|
|
3. Підприємство оголосило і виплатило дивіденди, грн.
|
250 000
|
300 000
|
200 000
|
300 000
|
350 000
|
|
4. У звітному періоді було проведено додаткову емісію акцій за номінальною ціною 10 грн.
- кількість випущених акції, шт.
Ринкова ціна акцій – 15 грн. Оплата за акції в поточному році склала 50%:
|
20 000
|
30 000
|
10 000
|
30 000
|
40 000
|
|
5. у звітному році було виявлено помилку у нарахуванні суми амортизації в попередньому році, що зменшило суму чистого прибутку на
|
20 000
|
15 000
|
10 000
|
25 000
|
8 000
|
Відобразити господарські операції у наступних таблицях
Завдання 5
ВИПРАВЛЕННЯ ПОМИЛОК У ФІНАНСОВІЙ ЗВІТНОСТІ ТА ВНЕСЕННЯ ЗМІН ДО ЇЇ ПОКАЗНИКІВ
Необхідно:
Виправити помилку в обліку за минулий період, яка виявлена у звітному періоді та зазначити, як слід відобразити результат виправлення у відповідних формах фінансової звітності.
Варіант 3.
Підприємство у січні 2015 року виявило, що протягом 2014 року було помилково віднесено до складу МШП вартість принтерів у кількості 20 шт. по 3500 грн без ПДВ кожен. Принтери здано в експлуатацію. Загальна сума помилки становить 70000 грн. Предмети слід було віднести на субрахунок 112 «Малоцінні необоротні матеріальні активи». На підприємстві затверджено такий порядок нарахування амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів: 50% вартості, що амортизується, нараховується при передачі об`єкта в експлуатацію та решта 50% вартості, що амортизується, - у місяці списання їх з балансу.
Завдання 6
Звітність за сегментами
Необхідно:
Визначити господарські сегменти. Серед господарських сегментів визначити звітні сегменти та назвати критерії за якими вони можуть бути виділені. Відповідь обґрунтувати з посиланнями на П(С)БО 29 «Фінансова звітність за сегментами»
Варіант 3
ТОВ «Мотор» є виробником автомобільного обладнання. Виробничий ряд компанії складають шини, диски, чохли, фарба та ін. Балансова вартість активів за видами виробництва складає:
|
Статті
|
Сума, грн.
|
|
Балансова вартість активів виробництва шин
|
100 000
|
|
Балансова вартість активів виробництва дисків
|
55 000
|
|
Балансова вартість активів виробництва чохлів
|
65 000
|
|
Балансова вартість активів виробництва фарби
|
125 000
|
|
Прибуток від продажу ін. товарів
|
70 000
|
Завдання 7
ОСНОВИ СКЛАДАННЯ ЗВЕДЕНОЇ ТА КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Необхідно виконати: на основі наведених нижче даних підготувати консолідований баланс групи підприємств на дату придбання
Підприємство «Шоколад» придбало
|
Варіант 1
|
Варіант 2
|
Варіант 3
|
Варіант 4
|
Варіант 5
|
|
90%
|
75%
|
85%
|
80%
|
60%
|
акцій підприємства «Цукерка», витративши на це
|
Варіант 1
|
Варіант 2
|
Варіант 3
|
Варіант 4
|
Варіант 5
|
|
165 млн. грн.
|
100 млн. грн.
|
135 млн. грн.
|
150 млн. грн.
|
110 млн. грн.
|
При ідентифікації придбаних активів та зобов`язань було встановлено, що справедлива вартість основних засобів підприємства «Цукерка» на дату придбання дорівнює 127 млн. грн.
На дату придбання в балансі придбаного підприємства міститься інформація про заборгованість перед підприємством «Шоколад» за раніше надані йому послуги у сумі 10 тис. грн. В результаті об`єднання підприємство «Шоколад» та підприємство «Цукерка» набувають статусу материнського та дочірнього підприємства відповідно.
Баланси учасників операції об`єднання на дату придбання з врахуванням здійснених підприємством «Шоколад» фінансових інвестицій наведено в табл.
|
Баланси підприємств, тис. грн.
|
|
Стаття
|
Материнське підприємство
«Шоколад»
|
Дочірнє підприємство
«Цукерка»
|
Активи
|
|
|
|
Основні засоби (залишкова вартість)
|
165 000
|
117 000
|
|
Довгострокові фінансові інвестицій, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
(фінансові інвестиції в дочірнє підприємство)
|
140 000
|
-
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
20 000
|
-
|
|
Запаси
|
5 000
|
13 000
|
|
Дебіторська заборгованість за товари (роботи, послуги) (чиста реалізаційна вартість)
|
130 000
|
135 000
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
12 000
|
-
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
115 000
|
15 000
|
|
Баланс
|
587 000
|
280 000
|
Власний капітал та зобов`язання
|
|
|
|
Акціонерний капітал
|
322 000
|
125 000
|
|
Нерозподілений прибуток
|
120 000
|
15 000
|
|
Забезпечення виплат персоналу
|
10 000
|
5 000
|
|
Кредиторська заборгованість за товари (роботи, послуги)
|
135 000
|
108 000
|
|
Інші поточні зобов`язання
|
-
|
27 000
|
|
Баланс
|
587 000
|
280 000
|
