|
|
Заказ 28913 (200 грн. за варіант)« Назад
Заказ 28913 (200 грн. за варіант) 07.07.2018 06:50
Завдання 1. Аудит податку на додану вартість (10 балів)
1. Описати методику нарахування та сплати ПДВ, платники, об’єкт оподаткування, база оподаткування, податкові зобов’язання, податковий кредит, бюджетне відшкодування ПДВ Задача 2. Підприємства «Сонечко» є платником податку на додану вартість та платником податку на прибуток. Підприємство у вересні 2016 року здійснило реалізацію товарів на митній території України на суму 1 200 000 грн. (з ПДВ). Також було експортовано товар на суму 300 000 грн. Відбулась реалізація консультаційних послуг нерезиденту на суму 5000 євро. Перша подія - складання акту наданих послуг. Курс НБУ на дату складання акту наданих послуг склав 28 грн./1 євро. У вересні 2016 року підприємство придбало матеріали у платника єдиного податку 2 групи на суму 5000 грн. Було здійснено передплату за оренду в сумі 360 000 грн. (в т.ч. ПДВ) та отримано обладнання на суму 1 500 000 грн. (в.т.ч. ПДВ) Розрахувати суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за вересень 2016 року. Задача 3. Підприємство «Хмарка» здійснює оподатковувані та неоподатковувані операції. Сума оподатковуваних операцій склала за серпень 2016 року 600 000 грн. (без ПДВ), а сума неоподатковуваних 800 000 грн. В тому ж місяці підприємство придбало товарів на суму 30 000 грн. (в т.ч. ПДВ) з метою їх використання у оподатковуваній діяльності та сплатило оренду за приміщення в сумі 120 000 грн. (в т. ч. ПДВ). Одночасно для використання неоподатковуваних операціях були придбані послуги на суму 360 000 грн. Розрахувати суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за вересень 2016 року. 3. Тести 1. Хто є платником податку на додану вартість? (ст. 180 ПКУ) А. Платники єдиного податку 1-3 групи. Б. Представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи В. Особа, яка імпортує товари. Г. Всі перелічені вище 2. В якому випадку особа підлягає обов’язковій реєстрації як платник податку на додану вартість? А. У разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп'ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000 000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов'язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених ст.183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку першої - третьої групи. Б. У разі, якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1 000 000 гривень (без урахування податку на додану вартість) Г. У разі реалізації конфіскованого майна Д. У разі реалізації товарів, послуг, необоротних активів за межами митної території України 3. Протягом якого часу повинна подати письмову заяву про реєстрацію платника податку на додану вартість особа, яка бажає стати платником податку на добровільних засадах? (ст. 183.3 ПКУ) А. До кінця звітного періоду Б. За 20 календарних днів до початку такого періоду, з якого така особа хоче стати платником ПДВ В. Не пізніше ніж за 20 днів до початку нового звітного року Г. Протягом 20 календарних днів, що настають з моменту виникнення такого бажання 4. Особа, у якої загальна сума оподаткованих операцій за останні 12 календарних місяців перевищила 1 000 000 грн. повинна подати заяву про реєстрацію платником ПДВ протягом: А. Не пізніше 10 календарного дня з моменту досягнення вказаного обсягу Б. Не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто вказаного обсягу оподатковуваних операцій В. Не пізніше 20 календарного дня з моменту досягнення вказаного обсягу Г. До кінця звітного періоду, в якому досягнуто таке перевищення 5. Датою виникнення податкових зобов'язань з податку на додану вартість при ввезенні (імпорті) товарів на митну територію України є дата: А. Перерахування податку, що підтверджується відповідними документами Б. Оформлення контракту на ввіз (імпорт) товарів В. Подання митної декларації для митного оформлення. Г. Переходу прав власності на ввезені (імпортовані) товари 6. Які операції платників податку згідно ст. 196 ПКУ не є об'єктом оподаткування ПДВ? А. Ввезення на митну територію України об'єктів фінансового лізингу Б. Вивезення (пересилання) товарів за межі митної території України В. Надання послуг платіжних організацій платіжних систем, пов'язаних з переказом коштів. Г. Сплата частини вартості об'єкта фінансового лізингу 7. Які з названих операцій звільняються від сплати ПДВ: (ст. 197 ПКУ) А. Надання консультаційних послуг Б. Безоплатної передачі товарів, призначених для використання у господарській діяльності В. Подальшого продажу культурних цінностей Г. Постачання житла (об'єктів житлового фонду), крім першого постачання 8. Не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість операції з: (ст.196 ПКУ) А. Передачі майна у схов (відповідальне зберігання), у концесію, а також у лізинг (оренду), крім передачі у фінансовий лізинг. Б. Передача активів у фінансовий лізинг В. Безоплатної передачі товарів, призначених для використання у господарській діяльності Г. Надання рекламних послуг 9. Згідно з ПКУ ставка податку на додану вартість складає: А. 20% Б. 20%, 0%. В. 20%, 0%, 7%. Г. Немає правильної відповіді. 10. Розрахунок коригування, складений постачальником товарів/послуг до податкової накладної, яка видана їх отримувачу - платнику податку: А. підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних постачальником (продавцем) товарів/послуг, якщо передбачається збільшення суми компенсації їх вартості на користь такого постачальника або якщо коригування кількісних та вартісних показників у підсумку не змінює суму компенсації; Б. підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних покупцем (отримувачем) товарів/послуг, якщо передбачається збільшення суми компенсації їх вартості на користь такого постачальника або якщо коригування кількісних та вартісних показників у підсумку не змінює суму компенсації; В. Не підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних Г. Немає правильної відповіді.
Завдання 2. Аудит податку на прибуток підприємств (10 балів)
1. Теоретичні питання: Сутність і основні елементи податку на прибуток. Коригування фінансового результату до оподаткування. 2. Вирішення задач Задача 1. Підприємство «Зірочка» є платником податку на прибуток та платником податку на додану вартість. У 3 квартал 2016 року собівартість реалізованих підприємством учнівських зошитів склала 500 тис.грн. Виручка від реалізації дорівнює 900 тис.грн. У 3 кварталі 2016 року підприємством було закуплено сировини на суму 300 тис. грн. з ПДВ, послуги вартістю 12 тис.грн. з ПДВ та обладнання на суму 600 тис. грн. без ПДВ. 01 серпня 2016 року було отримано банківський кредит в сумі 30 тис.грн. під 25% річних. Згідно договору відсотки нараховуються в останній календарний день місяця. На балансі підприємства знаходиться обладнання первісною вартістю 560 тис.грн, термін експлуатації для цілей бухгалтерського обліку складає 6 років, застосовується прямолінійний метод амортизації. В податковому обліку амортизується обладнання первісною вартістю 400 тис.грн., яке включене до складу 4 групи основних засобів з терміном корисного використання 5 років. В податковому обліку підприємство використовує прямолінійний метод амортизації. У липні 2016 року було нараховано штрафні санкції в розмірі 15 тис. грн Задача 2. Компанія «Україночка» 30.08.2016 року нарахувала нерезиденту «Нікосія» відсотки по кредиту в розмірі 100 000 євро. Курс НБУ на дату нарахування відсотків складав 28 грн./1 євро. 31.08.2016р. відсотки були перераховані на користь нерезидента. Курс НБУ на дату перерахування коштів складав 30 грн./євро. Нерезидент надав довідку, яка підтверджує, що він зареєстрований у країні (Кіпр), яка уклала з Україною Угоду про уникнення подвійного оподаткування. Згідно Угоди ставка податку на репатріацію при виплаті дивідендів складає 2%. Розрахувати суму сплачену нерезиденту, суму податку на репатріацію та суму авансового внеску з податку на прибуток. Задача 3. Підприємство «Ластівка» є платником податку на прибуток та платником податку на додану вартість. Фінансовий результат до оподаткування за даними бухгалтерського обліку склав 5000 тис.грн. Сума амортизації основних засобів згідно даних бухгалтерського обліку склала 550 тис.грн. Згідно даних податкового обліку підприємство амортизує будівлю вартістю 2 000 тис.грн. з мінімальним терміном використання встановленим ст.138 Податкового кодексу України. Підприємство обліковує від’ємне значення об’єкта оподаткування за 2015 рік в сумі 1 000 тис.грн. У лютому 2016 року нарахований резерв сумнівних боргів в розмірі 100 тис.грн. Прибано у неприбуткових організацій товари на суму 50 тис.грн., які були продані упродовж звітного періоду та зазначена сума включена до складу собівартості проданих товарів. Визначити суму податку на прибуток, яку необхідно сплатити до бюджету за звітний період. 3. Тести 1. Не підлягають амортизації та проводяться за рахунок відповідних джерел фінансування: А. вартість гудвілу та витрати на придбання/самостійне виготовлення та ремонт, а також на реконструкцію, модернізацію або інші поліпшення невиробничих основних засобів. Б. вартість гудвілу та земельних ділянок В. вартість земельних ділянок та капітальні витрати на поліпшення земель, не пов’язані з будівництвом Г. бібліотечні фонди, збереження Національного архівного фонду України та капітальні витрати на поліпшення земель, не пов’язані з будівництвом 2. За якою ставкою оподатковуються доходи нерезидента, отримані на території України, у вигляді фрахту? А. 15%; Б. 6%; В. 0%; Г. 20%. 3. В якому відсотковому розмірі відносяться до витрат платника у податковому обліку витрати, понесені на придбання товарів, робіт, послуг у неприбуткових організацій? А. 70%; Б. 30%; В.100; Г. Немає правильної відповіді 4. Доходи, що не враховуються для визначення об'єкта оподаткування податком на прибуток:
А. Суми штрафів та/або неустойки чи пені, фактично отримані за рішенням сторін договору або відповідних державних органів, суду.
Б. Доходи від надання права користування нематеріальним активом.
В. Суми коштів або вартість майна, що надходять платнику податку у вигляді прямих інвестицій або реінвестицій у корпоративні права, емітовані таким платником податку, в тому числі грошові або майнові внески згідно з договорами про спільну діяльність на території України без створення юридичної особи.
Г. Доходи від продажу земельних ділянок. 5. Працівник у квітні 2016 року був у відрядженні по Україні 3 календарні дні. Наказом про відрядження підприємством установлено норми добових витрат у розмірі 300,00 грн. Яку суму добових витрат підприємство має право включити до складу витрат у податковому обліку? А. 730,80 грн; Б. 900,00 грн; В. 169,20 грн; Г. 600,00 грн. 6. На які групи основних засобів амортизація нараховується «виробничим» методом? А. Дозволяється нарахування для всіх груп. Б. На основні засоби груп 4 та 5; В. Виробничий метод не можна використовувати для амортизації основних засобів у податковому обліку. Г. На основні засоби груп 2 та 6. 7. Якщо відповідно до правовстановлюючого документа строк дії права користування нематеріального активу не встановлено, такий строк корисного використання А. визначається платником податку самостійно, але не може становити менше двох та більше 10 років. Б. визначається платником податку самостійно, але не може становити менше двох років В. визначається платником податку самостійно, але не може становити більше 10 років. Г. Правильної відповіді немає. 8. Для визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств не враховуються доходи зокрема: А. Сума попередньої оплати, отримана в рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг Б. Сума авансів, отриманих в рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг В. Сума попередньої оплати та авансів, отримана в рахунок виключно оплати товарів Г. Всі відповіді правильні. 9. Для визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств враховується: А. збиток від операцій з цінними паперами. Б. дохід від операцій з цінними паперами. В. собівартість реалізованих цінних паперів. Г. прибуток від операцій з цінними паперами. 10. У випадку, якщо грошове зобов’язання з податку на прибуток за звітний рік підприємством погашене, то при виплаті дивідендів за такий звітний рік: А. сплачується авансовий внесок з податку на прибуток. Б не сплачується авансовий внесок з податку на прибуток. В. сплачується 18% від суми дивідендів до державного бюджету. Г. немає правильної відповіді. Завдання 3. Аудит оподаткування доходів фізичних осіб (податок на доходи фізичних осіб, єдиний соціальний внесок, військовий збір) (10 балів) 1. Теоретичні питання: - Сутність і основні елементи податку на прибуток. Терміни сплати податку та подання декларації. - Фінансова звітність як основа для визначення бази оподаткування. Коригування фінансового результату до оподаткування. Значення облікової політики - Податок на прибуток нерезидентів з джерелом походження з України. - Які категорії платників повинні сплачувати авансові внески? Платники, які можуть не платити авансові внески. Порядок визначення і сплати авансових внесків починаючи з 2015 року. Терміни подачі річної декларації з податку на прибуток. Перший звітний період для новостворених підприємств.
Задача 1. Фонд оплати підприємства «Сонечко» за вересень 2016 складає 540 000 грн., в т.ч. 400 000 – зарплата працівників основного виробництва, 140 000 грн. - зарплата адміністрації. Ставка єдиного соціального внеску становить 22 %. Головний бухгалтер підприємства є матір’ю трьох дітей віком до 16 років. ЇЇ заробітна плата складає 24000 грн. Начальникові цеху нараховано заробітну плату в розмірі 30 000,00 грн. Він є інвалідом 3 групи. Ставка єдиного соціального внеску на заробітну плату інвалідів становить 8,41 %. Розрахувати суми податку на доходи фізичних осіб, єдиного соціального внеску та військового збору, що підлягають сплаті до бюджету за вересень 2016 року. Задача 2. Підприємство «Кузя» має фонд заробітної плати за лютий 2016 року в розмірі 1 200 000 грн. Додатково до заробітної плати директору підприємства (заробітна плата була нарахована в розмірі 60 000 грн. та включена до складу адміністративних витрат) було відшкодовано вартість туристичної поїздки до Німеччини в сумі 50 000 грн. та вартість перельоту в розмірі 28 000 грн. Головному бухгалтеру компанії, заробітна плата, якої складає 40 000 грн. було на день народження подаровано букет квітів вартістю 700,00 грн. Завідуючому складом підприємство оплатило у лютому 2016 року вартість навчання в КНЕУ за рік на суму 10 000 грн. Між підприємством та працівником укладено договір про те, що по закінченню навчання працівник відпрацюю три роки на підприємстві. Менеджеру по збуту надається квартира для проживання, яка належить підприємству на праві власності. Надання квартири передбачене умовами трудового договору. Вартість утримання квартири складає 2000 грн./міс. Розрахувати суми податку на доходи фізичних осіб, єдиного соціального внеску та військового збору, що підлягають сплаті до бюджету за лютий 2016 року. Задача 3. Підприємство сплатило платнику єдиного податку фізичній особі 3 групи вартість консультаційних послуг в сумі 5000 грн. Самостійною перевіркою було встановлено, що перелік видів діяльності, зазначених в реєстрі платників єдиного податку у даної фізичної особи не містить консультаційних послуг. Як дії повинно здійснити підприємство та які податки воно має сплатити у даній ситуації? 3. Тести 1. При продажу одного легкового автомобіля протягом року громадянин повинен сплатити податок з доходів фізичних осіб до бюджету в розмірі: А. 15%; Б. 5%; В. 1%; Г. Звільняється від сплати ПДФО. 2. На підприємстві працює студент. Який розмір податкової соціальної пільги у відсотках до розміру прожиткового мінімуму передбачений законодавством у 2016 році до його заробітної плати у вересні 2016 року, яка становить 1500 грн? Розрахуйте розмір ПДФО з цієї заробітної плати. А. Податкова соціальна пільга - 100%, ПДФО - 145,98 грн; Б. Податкова соціальна пільга - 150%, ПДФО - 81,54 грн; В. Податкова соціальна пільга - 200%, ПДФО - 21, 96 грн.; Г. Податкова соціальна пільга - 250%, ПДФО - 0 грн. 3. Дохід, отриманий платником ПДФО від продажу протягом звітного податкового року більш ніж одного з об'єктів нерухомості, підлягає оподаткуванню за ставкою: А. 1 відсоток Б. 5 відсотків В. 15 відсотків Г. 30 відсотків 4. Якщо оподатковуваний дохід нараховується, але не сплачується, то податок на доходи фізичних осіб підлягає сплаті протягом: А. Десяти днів після закінчення періоду, за який нараховано дохід Б. Двадцяти днів після закінчення періоду, за який нараховано дохід В. Тридцяти днів після закінчення періоду, за який нараховано дохід Г. У день виплати нарахованого доходу 5. Фізична особа - суб'єкт підприємницької діяльності - платник єдиного податку, який використовує найману працю, щокварталу має подавати до податкової інспекції відомості про нараховані доходи працівникам за такою формою: А. Форма №2 Б. Форма № 3 В. Форма № 8ДР Г. Форма № 1ДФ 6. При нарахуванні доходів у вигляді заробітної плати об'єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб визначається як: А. Сума такої заробітної плати, яка зменшена на суму єдиного соціального внеску, який справляється з найманої особи Б. Нарахована сума такої заробітної плати В. Сума такої заробітної плати, зменшена на суму військового збору Г. Нарахована сума такої заробітної плати, зменшена на суму податкової соціальної пільги, якщо особа має на неї право. 7. До складу загального місячного оподатковуваного доходу не включаються: А. Доходи від продажу об'єктів прав інтелектуальної (промислової) власності Б. Кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт і розраховані згідно з вимогами Податкового кодексу, а також суми компенсаційних виплат в іноземній валюті, що виплачуються відповідно до закону працівникам дипломатичної служби, направленим у довготермінове відрядження. В. Кошти або майно, які отримують платники податку як подарунок Г. Оподатковуваний доход (прибуток), не включений до розрахунку загальних оподатковуваних доходів попередніх податкових періодів та самостійно виявлений у звітному періоді платником податку або нарахований податковим органом згідно із законом. 8. До складу загального місячного оподатковуваного доходу не включаються: А. Суми виплат кредитних спілок Б. Кошти або майно (немайнові активи), отримані платником податку як хабар В. Сума, сплачена працедавцем на користь закладів освіти у рахунок компенсації вартості підготовки платника податку – найманої особи за профілем діяльності такого працедавця Г. Доходи, які становлять позитивну різницю між сумою внесених фізичною особою коштів до фонду фінансування будівництва та сумою коштів, виплачених такій особі з такого фонду 9. До доходу внаслідок укладання договору дарування (в залежності від того, хто одержує подарунок) застосовуються ставки: А. 5%, 18%. Б. 0%, 1%, 5%. В. 0%, 5%, 18% Г. 1%, 5%. 10. Працівнику підприємства в 2016 році надана нецільова благодійна допомога в розмірі 1600,00 грн. За якою ставкою податку на доходи фізичних осіб оподатковуватиметься дана операція? А. 5 %; Б. 18 %; В. 1 %; Г. Не оподатковуватиметься. 11. Згідно зі ст. 14.1.54 ПКУ "Дохід з джерелом походження в Україні" означає: А. Кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги, інші види доходу, що виплачуються (надаються) платнику податку його працедавцем, якщо такий дохід не є заробітною платою чи виплатою, відшкодуванням чи компенсацією за цивільно-правовими угодами, укладеними з таким платником податку Б. Будь-який дохід, отриманий резидентами або нерезидентами, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності на території України (включаючи виплату (нарахування) винагороди іноземними роботодавцями), її континентальному шельфі, у виключній (морській) економічній зоні. В. Будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню згідно з цим Законом, нарахований (виплачений) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду Г. Надходження отримані громадянами в будь-якій формі та при будь-яких умовах, незалежно від джерела 12. Фізична особа одержує спадщину від матері, що включає квартиру вартістю 200 000 грн., автомобіль вартістю 50 000 грн. та грошові кошти на депозитних рахунках у сумі 25 000 грн. Податок зі спадщини складає: А. 13 854 грн. Б. 0 грн. В. 15 750 грн. Г. 13 750 грн.
Список джерел
|