Заказ 29498 (200 грн.) 10.07.2018 06:49
ВАРІАНТ 5
Дати відповіді на запитання :
1. Процедури і методика складання консолідованої фінансової звітності на дату створення групи.
1.1.Основні процедури консолідації фінансових звітів. 1.2.Робоча таблиця складання консолідованої звітності. 1.3.Консолідація звітів у разу придбання менше ніж 100% капіталу. 1.4. Методика складання консолідованої фінансової звітності на дату придбання. 1.5.Консолідація фінансових звітів в середині звітного року.
Необхідно виконати:
- Навести загальну схему складання консолідованої фінансової звітності.
- За даними завдання 1 і завдання 2 та таблиць 1 та 2 навчальних завдань скласти консолідований фінансовий звіт корпорації, використовуючи робочу таблицю (таблиці 7 та 8 ).
- За даними завдання 3 та таблиць 3 та 4 навчальних завдань скласти консолідований фінансовий звіт корпорації, використовуючи робочу таблицю (таблиця 9 ).
- За даними завдання 4 та таблиць 5 та 6 навчальних завдань скласти консолідований фінансовий звіт корпорації, використовуючи робочу таблицю (таблиця 10 ).
Завдання 1. 31.12.2016 року корпорація “М” придбала весь пакет акцій компанії “Д” за 5 750 000 грн. На дату придбання материнська корпорація придбала в кредит обладнання у дочірньої компанії вартістю 100 000 грн. Необхідно скласти консолідований Баланс (Звіт про фінансовий стан) корпорації «М»
Таблиця 1
Баланс компанії «Д» на 01.01.2017 року
|
Стаття
|
Сума
|
|
АКТИВ
|
|
|
І. Необоротні активи
|
|
|
Інші необоротні активи
|
4500
|
|
Усього за розділом І
|
4500
|
|
ІІ Оборотні активи
|
|
|
Гроші та їх еквіваленти
|
1500
|
|
Усього за розділом ІІ
|
1500
|
|
Баланс
|
60000
|
|
ПАСИВ
|
|
|
І. Власний капітал
|
|
|
Зареєстрований капітал
|
5000
|
|
Нерозподілений прибуток
|
750
|
|
Усього за розділом І
|
5750
|
|
ІІІ. Поточні зобов’язання
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
250
|
|
Усього за розділом ІІІ
|
250
|
|
Баланс
|
6000
|
Таблиця 2
Баланс компанії «М» на 01.01.2017 року
|
Стаття
|
Сума
|
|
АКТИВ
|
|
|
І. Необоротні активи
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції («М» в «Д»)
|
5750
|
|
Інші необоротні активи
|
5000
|
|
Усього за розділом І
|
10750
|
|
ІІ Оборотні активи
|
|
|
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, послуги
|
200
|
|
Гроші та їх еквіваленти
|
4050
|
|
Усього за розділом ІІ
|
4250
|
|
Баланс
|
15000
|
|
ПАСИВ
|
|
|
І. Власний капітал
|
|
|
Зареєстрований капітал
|
10000
|
|
Нерозподілений прибуток
|
3500
|
|
Усього за розділом І
|
13500
|
|
ІІІ. Поточні зобов’язання
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
1500
|
|
Усього за розділом ІІІ
|
1500
|
|
Баланс
|
15000
|
Завдання 2. Використовуючи дані таблиць 1та 2 , припустимо, що корпорація “М” придбала тільки 80% акцій компанії “Д” інші умови залишаються. Крім того, балансова вартість чистих активів дочірньої компанії дорівнює їх справедливій вартості.
Завдання 3. Корпорація «М-2» придбала весь пакет акцій корпорації «Д-2». Необхідно скласти консолідований баланс корпорації «М-2», зробивши необхідні розрахунки, виходячи з умов, наведених в таблицях 3 та 4 .
Таблиця 3
Баланс компанії «Д-2» на 31.12.2016 року:
|
Стаття
|
Балансова вартість
|
Справедлива вартість
|
|
АКТИВ
|
|
|
|
Основні засоби
|
|
|
|
- залишкова вартість
|
540
|
590
|
|
Інші необоротні активи
|
100
|
100
|
|
Усього за розділом І
|
640
|
|
|
ІІ Оборотні активи
|
|
|
|
Гроші та їх еквіваленти
|
220
|
220
|
|
Усього за розділом ІІ
|
220
|
|
|
Баланс
|
860
|
|
|
ПАСИВ
|
|
|
|
І. Власний капітал
|
|
|
|
Зареєстрований капітал
|
560
|
|
|
Капітал у дооцінках
|
-
|
|
|
Нерозподілений прибуток
|
200
|
|
|
Усього за розділом І
|
760
|
|
|
ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
100
|
100
|
|
Усього за розділом ІІІ
|
100
|
|
|
Баланс
|
860
|
|
Таблиця 4
Баланс компанії «М-2» на 31.12.2016 року:
|
Стаття
|
Балансова вартість
|
|
АКТИВ
|
|
|
Основні засоби
|
|
|
- залишкова вартість
|
5000
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції («М» в «Д»)
|
860
|
|
Інші необоротні активи
|
1900
|
|
Усього за розділом І
|
7760
|
|
ІІ Оборотні активи
|
|
|
Гроші та їх еквіваленти
|
220
|
|
Усього за розділом ІІ
|
220
|
|
Баланс
|
7980
|
|
ПАСИВ
|
|
|
І. Власний капітал
|
|
|
Зареєстрований капітал
|
6000
|
|
Нерозподілений прибуток
|
1000
|
|
Усього за розділом І
|
7000
|
|
ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
980
|
|
Усього за розділом ІІІ
|
980
|
|
Баланс
|
7980
|
Завдання 4. Корпорація «М-3» придбала 80% акцій корпорації «Д-3» за 900 000 грн. Скласти консолідований баланс корпорації «М-3», виходячи з даних таблиці 5 та 6 , зробивши необхідні розрахунки.
Таблиця 5
Баланс компанії «Д-3» на 31.12.2016 року:
|
Стаття
|
Балансова вартість
|
Справедлива вартість
|
|
АКТИВ
|
|
|
|
Основні засоби
|
|
|
|
- залишкова вартість
|
540
|
600
|
|
Інші необоротні активи
|
100
|
100
|
|
Усього за розділом І
|
640
|
|
|
ІІ Оборотні активи
|
|
|
|
Гроші та їх еквіваленти
|
220
|
220
|
|
Усього за розділом ІІ
|
220
|
|
|
Баланс
|
860
|
|
|
ПАСИВ
|
|
|
|
І. Власний капітал
|
|
|
|
Зареєстрований капітал
|
600
|
|
|
Капітал у дооцінках
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток
|
200
|
|
|
Усього за розділом І
|
800
|
|
|
ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
60
|
60
|
|
Усього за розділом ІІІ
|
60
|
|
|
Баланс
|
860
|
|
Таблиця 6
Баланс компанії «М-3» на 31.12.2016 року:
|
Стаття
|
Балансова вартість
|
|
АКТИВ
|
|
|
Основні засоби
|
|
|
- залишкова вартість
|
4600
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції («М» в «Д»)
|
900
|
|
Інші необоротні активи
|
1900
|
|
Усього за розділом І
|
7400
|
|
ІІ Оборотні активи
|
|
|
Гроші та їх еквіваленти
|
620
|
|
Усього за розділом ІІ
|
620
|
|
Баланс
|
8020
|
|
ПАСИВ
|
|
|
І. Власний капітал
|
|
|
Зареєстрований капітал
|
6000
|
|
Нерозподілений прибуток
|
1000
|
|
Усього за розділом І
|
7000
|
|
ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
1020
|
|
Усього за розділом ІІІ
|
1020
|
|
Баланс
|
8020
|
