Заказ 30776 (200 грн.)

Завдання 1. Враховуючи специфіку конкретної банківської установи, особливості побудови облікового апарату та спектр банківських операцій, потрібно розробити основні положення облікової політики банку за такими напрямами:

• методи оцінки майна і зобов’язань;
• правила застосування в обліку принципу нарахування доходів і витрат (включаючи порядок нарахування амортизації та створення резервів);
• політика банку щодо роботи з цінними паперами;
• організація податкового обліку.

Найбільшу увагу при формуванні положень облікової політики потрібно приділити питанням визнання доходів і витрат та освітлення методів оцінки активів і зобов’язань.

За доходами і витратами в обліковій політиці слід відобразити основні методичні підходи до визнання вказаних об’єктів з урахуванням їх класифікації, особливу увагу слід приділити питанню формування і використання резервів під ризикові активи; визначитися з порядком відображення в обліку доходів і витрат за операціями банку в іноземній валюті (навести перелік основних монетарних статей, методичні прийоми визначення реалізованого і нереалізованого результату за операціями в іноземній валюті), вказати методичні прийоми відображення в обліку доходів і витрат майбутніх періодів; вказати строки визнання нарахованих доходів безнадійними, порядок формування і використання резерву під заборгованість за нарахованими доходами, порядок і строки їх позабалансового і позасистемного обліку.

Необхідно розкрити в обліковій політиці правила визнання фінансових і нефінансових активів. Особливу увагу доцільно надати освітленню правил оцінки фінансових інвестицій (методів їх оцінки, порядку їх переоцінки, визнання зменшення їх корисності, порядку перенесення цінних паперів з портфеля у портфель), кредитів (у тому числі: оцінки заставленого майна, політики щодо лонгації кредитів, правил погашення кредитів, визнання їх безнадійними, списання з балансу і подальший облік на позабалансових рахунках), дебіторської заборгованості (у тому числі: правил оцінки дебіторів, диференціації умов надання відстрочки платежу, строків і форм погашення дебіторської заборгованості, контролю за станом дебіторської заборгованості, визнання дебіторської заборгованості безнадійною, правил її списання чи погашення). За нефінансовими активами в обліковій політиці потрібно розкрити загальні методичні підходи до обліку основних засобів, нематеріальних активів, запасів, зокрема: методи оцінки залежно від способу надходження, методика обліку поліпшення необоротних активів, порядок їх переоцінки, методи обліку вибуття запасів з визначенням видів запасів, до яких застосовується конкретний метод. За нефінансовими активами, крім того, в обліковій політиці потрібно розкрити методи нарахування амортизації та політику переоцінок.

Стосовно зобов’язань в обліковій політиці слід розкрити основні підходи до визнання в обліку короткострокових і довгострокових зобов’язань та їх подальшого обліку а також порядок обліку різних видів забезпечень.

 Розроблена облікова політика має бути представлена у форматі примітки   до річного фінансового звіту банку.

Завдання 3.

3.1. За  звітний рік банк представив у звітності чистий прибуток у сумі 70 тис.грн. У Звіті про рух грошових коштів чистий результат діяльності банку скориговано на суму витрат на амортизацію - 50 тис.грн., зменшення нарахованих витрат на 1 тис.грн. і збільшення резервів за активами на суму 18 тис.грн. За звітний рік відбулося зростання коштів в інших банках на суму 44 тис.грн і зниження за борговими цінними паперами, емітованими банком, на суму 3 тис.грн. Обчислити суму чистих грошових коштів від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів банку непрямим методом.