Заказ 31507 (300 грн.) 12.03.2019 08:27
Завдання 1.
Баланс (Звіт про фінансовий стан)
Необхідно:
На підставі наведених нижче статей скласти баланс (звіт про фінансовий стан) (додається)
Статті балансу ПАТ «Світлячок» на 31 грудня
Сума, тис. грн.
|
Назва статті
|
Варіанти
|
|
1
|
|
|
Витрати майбутніх періодів
|
-
|
|
|
Готова продукція
|
1700
|
|
|
Довгострокові кредити банків
|
5000
|
|
|
Доходи майбутніх періодів
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
1400
|
|
|
Земля
|
4750
|
|
|
Знос нематеріальних активів
|
200
|
|
|
Знос основних засобів
|
2500
|
|
|
Інший додатковий капітал
|
150
|
|
|
Короткострокові кредити банків
|
1500
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
-
|
|
|
Нерозподілений прибуток
|
100
|
|
|
Незавершене виробництво
|
3100
|
|
|
Нематеріальні активи (первісна вартість)
|
4200
|
|
|
Основні засоби, крім землі (первісна вартість)
|
12500
|
|
|
Запаси
|
-
|
|
|
Цільове фінансування
|
250
|
|
|
Дебіторська заборгованість за продукцію (товари, роботи, послуги)
|
1900
|
|
|
Резерв сумнівних боргів
|
200
|
|
|
Поточний рахунок в національній валюті
|
5050
|
|
|
Статутний (зареєстрований) капітал
|
21700
|
|
|
Резервний капітал
|
-
|
|
|
Розрахунки з бюджетом
|
275
|
|
|
Розрахунки з оплати праці
|
2250
|
|
|
Розрахунки з учасниками
|
300
|
|
Розрахунки зі страхування
|
175
|
|
Завдання 2.
Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)
- Сформувати бухгалтерські проведення за кожною господарською операцією (Журнал господарських операцій додається);
- Визначити фінансовий результат за звітний період та скласти Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за звітний період (форма звіту додається).
Примітка. Підприємство не здійснює розрахунку відстрочених активів і зобов’язань.
При вирішенні завдання використовувати ставку податку на прибуток, що діє на момент виконання завдання.
Варіант 1
|
ПАТ “Троянда”, яке є платником ПДВ, протягом звітного періоду було здійснено наступні господарські операції:
|
|
1.
|
Здійснено реалізацію готової продукції в межах України на суму 300 000 грн., у т.ч. ПДВ.
|
|
2.
|
Собівартість реалізованої продукції включає:
2.1. витрати на електроенергію виробничого приміщення – 44 260грн;
2.2. витрати на паливо виробничого призначення - 65 000 грн.;
2.3. знос (амортизацію) основних засобів та нематеріальних активів:
- виробничого призначення - 55 000 грн;
- загальновиробничого призначення - 2 000 грн.;
2.4. заробітну плату працівникам:
- основного виробництва - 75 000 грн;
- загальновиробничого призначення - 65 000 грн.;
2.5. нарахування на заробітну плату єдиного соціального внеску:
- основного виробництва - (розрахунок) грн;
- загальновиробничого призначення – (розрахунок) грн.;
|
|
3.
|
Витрати на збут продукції за звітний період включають:
3.1. витрати на ПММ - 30 000 грн.;
3.2. заробітну плату - 32 500 грн.;
3.3. нараховано єдиний соціальний внесок (зробити розрахунок) грн.;
3.4. знос основних засобів та інших необоротних матеріальних активів торговельного призначення - 2 600 грн.;
3.5. витрати на рекламу - 58 855 грн.
|
|
4.
|
Адміністративні витрати підприємства за звітний період включають:
4.1. заробітна плата - 40 250 грн.;
4.2. нарахування на заробітну плату – єдиний соціальний внесок (розрахунок) грн.;
4.3. витрати на канцелярські товари – 60 100,00 грн;
4.4. знос основних засобів на нематеріальних активів - 12 075 грн.;
4.5. витрати на послуги зв'язку - 4 588,50 грн.
|
|
5.
|
Надійшли кошти від покупця за реалізовану готову продукцію в сумі 300 000 грн.
|
|
6.
|
Протягом звітного періоду підприємством було отримано дохід від здійснених інвестицій в асоційоване підприємство, які обліковують методом участі в капіталі, в сумі 100 000 грн.
|
|
7.
|
1 січня підприємство уклало договір строкового банківського вкладу на суму 20 000 грн. терміном на 1 рік під 10% річних. Нарахування процентів здійснюється після закінчення строку вкладу.
|
|
8.
|
1 січня звітного року підприємство отримало кредит в банку терміном на 1 рік під 18% річних в розмірі 2 500 000 грн. (при нарахуванні відсотків застосовуються проста процентна ставка).
|
|
9.
|
Нараховано податок на прибуток підприємства за звітний період
|
|
10.
|
Підприємством вперше було здійснено переоцінку основних засобів:
справедлива вартість активів - 1 700 000 грн.;
первісна вартість активів - 1 500 000 грн.;
знос - 300 000 грн.
|
ЗАВДАННЯ 3.
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ
на основі витягу з фінансової звітності підприємства за рік (табл. 1), а також додаткової інформації про здійснені господарські операції, скласти звіт про рух грошових коштів, використовуючи непрямий метод.
Варіант 1
|
Стаття фінансової звітності
|
Сальдо статті станом на
31 грудня , тис. грн.
|
Сальдо статті станом на
01 січня, тис. грн.
|
|
Грошові кошти
|
110
|
38
|
|
Основні засоби
(первісна вартість)
|
400
|
200
|
|
Основні засоби
(накопичена амортизація)
|
20
|
45
|
|
Запаси
|
750
|
380
|
|
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, послуги (за номінальною вартістю)
|
620
|
980
|
|
Резерв сумнівних боргів
|
30
|
45
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
500
|
620
|
|
Короткостроковий вексель
|
25
|
0
|
|
Дивіденди, нараховані до виплати
|
80
|
100
|
|
Акціонерний капітал
|
800
|
700
|
|
Нерозподілений прибуток
|
690
|
440
|
Додаткова інформація:
- Дивіденди, виплачені у звітному році грошовими коштами, склали 70 тис. грн.
- Устаткування первісною вартістю 20 тис. грн., амортизоване на момент продажу на 40%, продано за 5 тис. грн.
- Короткостроковий вексель компанія передала постачальнику в обмін на партію меблів. Нараховані за векселем відсотки у звітному році склали 4 тис. грн., виплачені за векселем відсотки у звітному році склали 2 тис. грн.
- Нарахований податок на прибуток у звітному році склав 60 тис. грн., виплачений податок склав – 20 тис. грн.
Для виконання завдання заповнити наведені нижче таблиці:
1. Розрахувати прибуток (збиток) від звичайної діяльності від оподаткування:
|
Показник
|
Значення
|
Розрахунок
|
|
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування
|
|
|
2. Розрахувати суму корегування прибутку (збитку) від звичайної діяльності до оподаткування на амортизацію необоротних активів:
|
Показник
|
Значення
|
Розрахунок
|
|
Коригування на амортизацію необоротних активів
|
|
|
3. Розрахувати суму коригування прибутку (збитку) від звичайної діяльності до оподаткування на зменшення (збільшення) оборотних активів:
|
Показник
|
Значення
|
Розрахунок
|
|
Зменшення (збільшення) запасів
|
|
|
|
Зменшення (збільшення) дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги
|
|
|
|
Коригування на резерв сумнівних боргів
|
|
|
|
Разом корегування на зменшення (збільшення) оборотних активів
|
|
|
4. Розрахувати суму корегування прибутку (збитку) від звичайної діяльності до оподаткування на збільшення (зменшення) поточних зобов’язань:
|
Показник
|
Значення
|
Розрахунок
|
|
Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за товарами, роботами, послугами
|
|
|
|
Збільшення (зменшення) поточної кредиторської заборгованості за векселем
|
|
|
|
Разом корегування на збільшення (зменшення) поточних зобов’язань
|
|
|
5. Розрахувати суму корегування прибутку (збитку) від звичайної діяльності до оподаткування на збиток (прибуток) від не операційної діяльності та інших не грошових операцій:
|
Показник
|
Значення
|
Розрахунок
|
|
Корегування за процентами
|
|
|
|
Збиток (прибуток) від продажу основних засобів
|
|
|
|
Разом корегування прибутку (збитку) від звичайної діяльності до оподаткування на збиток (прибуток) від не операційної діяльності та інших не грошових операцій
|
|
|
* рух грошових коштів при виплаті відсотків визнається рухом від операційної діяльності
6. Розрахувати чистий рух коштів від операційної діяльності:
|
Показник
|
Значення
|
Розрахунок
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності
|
|
|
7. Розрахувати чистий Рух коштів від інвестиційної діяльності:
|
Показник
|
Значення
|
Розрахунок
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
|
|
|
8. Розрахувати чистий Рух коштів від фінансової діяльності:
|
Показник
|
Значення
|
Розрахунок
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності
|
|
|
9. Заповнити звітну форму (додається).
Завдання 4.
Звіт про власний капітал
На основі наведених нижче даних про власний капітал ПАТ «Екосвіт» скласти звіт про власний капітал (додається).
Дані про власний капітал ПАТ «Екосвіт» на 01 січня
|
Рахунок в бухгалтерському обліку
|
Сума, грн. за варіантами
|
|
1
|
|
|
40 «Зареєстрований (пайовий) капітал»
|
1000000
|
|
|
421 «Емісійний дохід»
|
300000
|
|
|
412 «Дооцінка(уцінка) нематеріальниї активів»
|
500000
|
|
|
43 «Резервний капітал»
|
100000
|
|
|
441 «Прибуток нерозподілений»
|
1300000
|
|
Завдання 5
ВИПРАВЛЕННЯ ПОМИЛОК У ФІНАНСОВІЙ ЗВІТНОСТІ ТА ВНЕСЕННЯ ЗМІН ДО ЇЇ ПОКАЗНИКІВ
Необхідно:
Виправити помилку в обліку за минулий період, яка виявлена у звітному періоді та зазначити, як слід відобразити результат виправлення у відповідних формах фінансової звітності.
Варіант 1.
Підприємство у січні 2015 року виявило, що протягом 2014 року було помилково віднесено до складу МШП вартість принтерів у кількості 10 шт. по 5000 грн без ПДВ кожен. Принтери здано в експлуатацію. Загальна сума помилки становить 50000 грн. Предмети слід було віднести на субрахунок 112 «Малоцінні необоротні матеріальні активи». На підприємстві затверджено такий порядок нарахування амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів: 50% вартості, що амортизується, нараховується при передачі об`єкта в експлуатацію та решта 50% вартості, що амортизується, - у місяці списання їх з балансу.
Завдання 7
ОСНОВИ СКЛАДАННЯ ЗВЕДЕНОЇ ТА КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Необхідно виконати: на основі наведених нижче даних підготувати консолідований баланс групи підприємств на дату придбання
Підприємство «Шоколад» придбало
|
Варіант 1
|
Варіант 2
|
Варіант 3
|
Варіант 4
|
Варіант 5
|
|
90%
|
75%
|
85%
|
80%
|
60%
|
акцій підприємства «Цукерка», витративши на це
|
Варіант 1
|
Варіант 2
|
Варіант 3
|
Варіант 4
|
Варіант 5
|
|
165 млн. грн.
|
100 млн. грн.
|
135 млн. грн.
|
150 млн. грн.
|
110 млн. грн.
|
При ідентифікації придбаних активів та зобов`язань було встановлено, що справедлива вартість основних засобів підприємства «Цукерка» на дату придбання дорівнює 127 млн. грн.
На дату придбання в балансі придбаного підприємства міститься інформація про заборгованість перед підприємством «Шоколад» за раніше надані йому послуги у сумі 10 тис. грн. В результаті об`єднання підприємство «Шоколад» та підприємство «Цукерка» набувають статусу материнського та дочірнього підприємства відповідно.
Баланси учасників операції об`єднання на дату придбання з врахуванням здійснених підприємством «Шоколад» фінансових інвестицій наведено в табл.
|
Баланси підприємств, тис. грн.
|
|
Стаття
|
Материнське підприємство
«Шоколад»
|
Дочірнє підприємство
«Цукерка»
|
Активи
|
|
|
|
Основні засоби (залишкова вартість)
|
165 000
|
117 000
|
|
Довгострокові фінансові інвестицій, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
(фінансові інвестиції в дочірнє підприємство)
|
140 000
|
-
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
20 000
|
-
|
|
Запаси
|
5 000
|
13 000
|
|
Дебіторська заборгованість за товари (роботи, послуги) (чиста реалізаційна вартість)
|
130 000
|
135 000
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
12 000
|
-
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
115 000
|
15 000
|
|
Баланс
|
587 000
|
280 000
|
Власний капітал та зобов`язання
|
|
|
|
Акціонерний капітал
|
322 000
|
125 000
|
|
Нерозподілений прибуток
|
120 000
|
15 000
|
|
Забезпечення виплат персоналу
|
10 000
|
5 000
|
|
Кредиторська заборгованість за товари (роботи, послуги)
|
135 000
|
108 000
|
|
Інші поточні зобов`язання
|
-
|
27 000
|
|
Баланс
|
587 000
|
280 000
|
Результати розрахунків занести в робочу таблицю
