Заказ 31719 (200 грн.)
« Назад
Заказ 31719 (200 грн.) 11.03.2019 17:56
Варіант №12
Завдання 1
У постачальника України підприємство купило товари вартість яких 24 000 грн з ПДВ. АТП доставило товари на склад. За виконані послуги сплачено АТП 1800 грн з ПДВ. Підприємство знаходиться на спрощеній системі оподаткування. Товари продані за кордон за контрактною вартістю 8000$ за курсом НБУ 1$ = 8,0. Сплачено мито 10%, МЗ – 0,2%, ПДВ - ? Від нерезидента отримано сировину згідно бартерному контракту. При оформленні ввізної ВМД курс НБУ 1$ = 7,5 грн. Нараховано і сплачено мито – 10%, МЗ – 0,2%, ПДВ - ?
Завдання 2 (варіант 4)
Таблиця 3
Журнал реєстрації господарських операцій за поточний місяць
|
|
Зміст господарської операції
|
-
|
За відкриття поточного рахунку підприємством банку перераховані кошти (грн.)
|
-
|
Від постачальника ЗАТ «Радість» надійшли товари (з ПДВ):
18000:6=3000 – ПДВ
18000-3000 = 15000 – вартість товару
|
-
|
На валютний рахунок від нерезидента за товари надійшла інвалюта (в американських доларах), курс НБУ на момент надходження за 1$ = 8 грн.:
15000*8 = 120 000 грн
ПДВ
|
-
|
З поточного рахунку постачальнику ЗАТ «Радість» перераховані за товари кошти (з ПДВ)
|
-
|
Відповідно до угоди за кордон відвантажені товари на суму 15000$
- Собівартість відвантажених товарів (грн.)
- При оформленні ВМД курс 1 $ = 8,0 грн
Взаємозалік
|
-
|
З поточного рахунку за експорт товарів митниці перераховані кошти
- Мито 10% від митной вартості товарів: 120000*10%=12000
- Митні послуги 0,1%: 120000*0,1% = 120
Списано на витрати
|
-
|
Від імпортера отримані товари на загальну суму контракту (сума в доларах) (курс НБУ при перетині митниці 1 $ = 8 грн)
7000*8=56000 грн
56000/6 = 9333,33 – ПДВ
56000-9333,33 = 46666,67 – вартість товару
|
-
|
З поточного рахунку митниці перераховані за імпортовані товари кошти:
- Мито 10% від митної вартості
56000*10% = 5600 грн.
- Митні послуги 0,1% = 56 грн.
- ПДВ
Одночасно
|
-
|
Імпортовані товари на загальну собівартість ТОВ відвантажені покупцеві на контрактну вартість з ПДВ
Собівартість реалізації (46666,67+5656=52322,67)
|
-
|
Нарахована заробітна плата працівникам підприємства за місяць
|
-
|
Відповідно до чинного законодавства проведено нарахування на оплату праці 22%:
7000*22%=1540
|
-
|
Визначити фінансові результати діяльності підприємства:
- Списано на фінансовий результат негативну курсову різницю
- Списано на фінансовий результат адміністративні витрати
- Списано на фінансовий результат собівартість реалізованих товарів
- Списано на фінансовий результат витрати на збут
- Списано на фінансовий результат дохід від реалізації
|
-
|
Нараховано податок на прибуток
(213333,33-24768-131822,67-250-4000)*18%= 52492,66*18%=9448,68
Віднесено на фін результат
Сплачено податок на прибуток
|
|
14.
|
Отримано прибуток 52492,66-9448,68=43043,98
|
|
