Заказ 32821 (200 грн.)

Заказ 32821 (200 грн.) 04.07.2019 13:38

Варіант 1

 

Завдання 1. З табл. 1 обрати правильне трактування економічного

змісту кожного наведеного терміну, які використовуються в банківській практиці та доповнити таблицю термінами, які належать до даної теми. Приклад виконання завдання виділено жирним шрифтом (термін 1, визначення N)

Таблиця 1.

Термін	Визначення
Актив	Носії спеціального формату (паперові, електронні) у вигляді відомостей, книг, журналів, призначені для хронологічного, систематичного або комбінованого накопичення, групування та узагальнення інформації з первинних документів, що прийняті до обліку;
Банк	Будь-яка фізична чи юридична особа, що користується послугами банку;
Банківська діяльність	Сукупність принципів, методів і процедур, що використовується банком для ведення бухгалтерського обліку, складання та подання фінансової звітності;
Банківський кредит	Документ, який містить відомості про операцію;
Банківські рахунки	Процес виявлення, вимірювання, реєстрації, накопичення, узагальнення, зберігання та передавання інформації про операції банку зовнішнім та внутрішнім користувачам для прийняття рішень;
Бухгалтерський облік в банках	Рахунки, на яких обліковуються власні кошти, вимоги, зобов'язання банку стосовно його клієнтів і контрагентів та які дають можливість здійснювати переказ коштів за допомогою банківських платіжних інструментів;
Зобов'язання	Сукупність технологічних процесів, пов'язаних з документуванням інформації за операціями банку (далі - операції), проведенням їх реєстрації у відповідних регістрах, перевірянням, вивірянням та здійсненням контролю за операційними ризиками;
Клієнт банку	Юридична особа, яка на підставі банківської ліцензії має виключне право надавати банківські послуги, відомості про яку внесені до Державного реєстру банків;
Материнський банк	Український банк, серед дочірніх та/або асоційованих компаній якого є банк та/або інша фінансова установа та який не є дочірньою компанією іншого українського банку або банківської холдингової компанії;
Облікова політика	Залучення у вклади грошових коштів фізичних і юридичних осіб та розміщення зазначених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб;
Операційна діяльність банку	Теперішня заборгованість банку, яка виникає внаслідок минулих подій і погашення якої, за очікуванням, спричинить вибуття із банку ресурсів, котрі втілюють у собі майбутні економічні вигоди;
Операція банку	Дія або подія, внаслідок якої відбуваються зміни у фінансовому стані банку та яка відображається за балансовими або позабалансовими рахунками банку;
Первинний документ	Будь-яке зобов'язання банку надати певну суму грошей, будь-яка гарантія, будь-яке зобов'язання придбати право вимоги боргу, будь-яке продовження строку погашення боргу, яке надано в обмін на зобов'язання боржника щодо повернення заборгованої суми, а також на зобов'язання на сплату процентів та інших зборів з такої суми;
Регістри синтетичного та аналітич-ного обліку операцій	Ресурс, контрольований банком в результаті минулих подій, від якого очікують надходження майбутніх економічних вигід до банку;

Завдання 2. У статутному капіталі банку обліковується 20000 простих акцій, загальна номінальна вартість яких 400000 грн. Банк приймає рішення викупити в акціонерів 4000 акцій по 25 грн. за кожну. На дату виконання цієї операції кредитовий залишок за рахунком 5010 “Емісійні різниці” складає 9000 грн. Через певний період часу банку вдалося розмістити серед акціонерів 3000 акцій за ціною 20 грн. за акцію. Решта акцій залишилася  нереалізованою, що змушує банк виконати процедуру зменшення обсягу зареєстрованого статутного капіталу (після перереєстрації банку).

Необхідно:  відобразити в обліку необхідні проведення й суми за змістом наведених операцій.

Завдання 3.  01.01. 20.. року банк „Кредо” уклав кредитну угоду на надання 5.01.20.. року кредиту банку „Надра” у розмірі 5 000 000 гривен, строком на 1 рік за ставкою 10% річних, ринкова ставка 12% під заставу будинку, оціненого у 8 000 000 гривен. Сплата процентів за кредит здійснюється наприкінці терміну  договору, база нарахування 30/360.

Необхідно: Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій та зробити необхідні розрахунки.

Завдання 4. Обрати правильний варіант відповіді

Мультивалютність плану рахунків бухгалтерського обліку в банках України

передбачає:

1. ведення обліку операцій в іноземній валюті на окремих балансових рахунках;
2. ведення обліку операцій в іноземній валюті на окремих позабалансових рахунках;
3. ведення обліку операцій в іноземній валюті за тими самими рахунками, що й операції в гривні;
4. забезпечення зв’язку між операціями в іноземній і національній валютах за допомогою технічних рахунків.

Завдання 5. Розподілити рахунки за відповідними ознаками, які наведені в табл.2.

1001, 2203, 7017,  1200, 9611, 4400, 1500, 2063, 7120, 9031,  5020, 6010, 3400, 1600, 3500, 6026, 9110, 2600, 2620, 7400, 9500, 6042, 7430, 2630, 6110, 2409, 2638, 3550, 3652, 9821, 4430, 7900,

Завдання 6. Визначити економічний зміст господарських операцій, узагальнених бухгалтерськими проведеннями:

1. Дт 1001 Кт 2600

Дт 1001 Кт 2620

Дт 1001 Кт 6500

Дт 3550 Кт 1001

Дт 1001 Кт 1811

Дт 1007 Кт 1001

Дт 1001 Кт 2520

Дт1001 Кт 2902

Дт 1005 Кт 2600

Дт 1001 Кт 1005

Завдання 7. Скласти бухгалтерські проведення за змістом наведених господарських операцій банку:

1. Відображення результатів переоцінки (уцінки) основних засобів

Виплачена нарахована  матеріальна допомога

Нараховані витрати за розрахунково-касове обслуговування

Нарахований податок на прибуток банку

Отримано комісійні доходи від кредитного обслуговування клієнтів

Нараховані витрати за проведену у банку аудиторську перевірку

Нарахована премія працівникам банку

Нарахована заробітна плата працівникам банку

Сплачено комісійні витрати за операціями з цінними паперами

Видано кошти (аванс) працівнику банку на господарські витрати

Завдання 8. Визначити до якого класу, розділу  та групи відносяться перелічені рахунки:

1001 (Клас 1 Казначейські та міжбанківські операції, Розділ 10 Готівкові кошти, Група 100 Банкноти та монети), 1004 (Клас 1 Казначейські та міжбанківські операції, Розділ 10 Готівкові кошти, Група 100 Банкноти та монети), 1300 (Клас 1 Казначейські та міжбанківські операції, Розділ 13 Кошти Національного Банку України, Група 130 Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку), 1500 (Клас 1 Казначейські та міжбанківські операції, Розділ 15 Кошти в інших банках Група 150 Кошти на вимогу в інших банках), 1600 (Клас 1 Казначейські та міжбанківські операції, Розділ 16 Кошти в інших банках Група 160 Кошти на вимогу інших банків), 1005 (Клас 1 Казначейські та міжбанківські операції, Розділ 10 Готівкові кошти, Група 100 Банкноти та монети), 1007 (Клас 1 Казначейські та міжбанківські операції, Розділ 10 Готівкові кошти, Група 100 Банкноти та монети), 1017 (Клас 1 Казначейські та міжбанківські операції, Розділ 10 Готівкові кошти, Група 101 Дорожні чеки), 2650 (Клас 2 Операції з клієнтами Розділ 26 Кошти клієнтів банку, Група 265 Кошти небанківських фінансових установ), 2620 (Клас 2 Операції з клієнтами Розділ 26 Кошти клієнтів банку, Група 262 Кошти на вимогу фізичних осіб), 2610 (Клас 2 Операції з клієнтами Розділ 26 Кошти клієнтів банку, 261 Строкові кошти суб’єктів господарювання), 2902 (Клас 2 Операції з клієнтами Розділ 29 Кредиторська заборгованість і транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку Група 290 Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами), 2630 (Клас 2 Операції з клієнтами Розділ 26 Кошти клієнтів банку, 263 Строкові кошти фізичних осіб), 2638 (Клас 2 Операції з клієнтами Розділ 26 Кошти клієнтів банку, 263 Строкові кошти фізичних осіб), 2605 (Клас 2 Операції з клієнтами Розділ 26 Кошти клієнтів банку, Група 260 Кошти на вимогу суб’єктів господарювання), 2602 (Клас 2 Операції з клієнтами Розділ 26 Кошти клієнтів банку, Група 260 Кошти на вимогу суб’єктів господарювання), 2526 (Клас 2 Операції з клієнтами, Розділ 25 Кошти бюджету та позабюджетних фондів Група 252 Бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України), 2203 (Клас 2 Операції з клієнтами, Розділ 22 Кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю Група 220 Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю), 2208 (Клас 2 Операції з клієнтами, Розділ 22 Кредити, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю Група 220 Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам, які обліковуються за амортизованою собівартістю), 2546 (Клас 2 Операції з клієнтами, Розділ 25 Кошти бюджету та позабюджетних фондів Група 254 Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок місцевих бюджетів), 2644 (Клас 2 Операції з клієнтами Розділ 26 Кошти клієнтів банку, Група 264 Кошти виборчих фондів та фонду референдуму), 6500 (Клас 6 Доходи Розділ 65 Комісійні доходи Група 650 Комісійні доходи за операціями з банками), 9821 (Клас 9 Позабалансові рахунки Розділ 98 Облік інших цінностей та документів Група 982 Бланки цінних паперів та бланки суворого обліку), 9830 (Клас 9 Позабалансові рахунки Розділ 98 Облік інших цінностей та документів, Група 983 Документи і цінності, прийняті та відправлені на інкасо), 9802 (Клас 9 Позабалансові рахунки Розділ 98 Облік інших цінностей та документів, Група 980 Документи за розрахунковими операціями).

Завдання 9. На прикладі рахунку 2203 групи 220 описати повну облікову процедуру за операцією з нарахування доходів.

1. На дату операції видано кредит:
2. Виникнення дисконту (комісії, відсотки наперед):
3. Виникнення дисконту/ премії 1 дня:
4. На дату розрахунку:
5. Нарахування процентних доходів:
6. Отримано процентні доходи:
7. Проведено амортизацію дисконту/премії:
8. Погашено кредит:

Завдання 10. Теоретичне питання. Основні підходи до побудови Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України (формування класів, розділів, груп, номенклатури рахунків).