|
№
з/п
|
Зміст операції
|
Сума, грн..
|
Бухгалтерський запис
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Нарахована амортизація:
|
|
|
|
|
|
на обладнання офісу
|
1000
|
|
|
|
|
на будівлю складу
|
500
|
|
|
|
|
на обладнання складу
|
1000
|
|
|
|
2
|
Отримані гроші з банку
|
2200
|
|
|
|
3
|
Погашена заборгованість за попередній рік за заробітною платою
|
2200
|
|
|
|
4
|
Нарахована заробітна плата за поточний рік:
|
|
|
|
|
|
адміністративним робітникам
|
|
|
|
|
|
робітникам сфери збуту
|
|
|
|
|
5
|
Утримання із заробітної плати за поточний рік:
|
|
|
|
|
|
прибутковий податок
|
|
|
|
|
|
2% в пенсійний фонд
|
|
|
|
|
|
1% в фонд соцстрахування
|
|
|
|
|
|
0,5% в фонд зайнятості
|
|
|
|
|
6
|
Нарахування за поточний рік на заробітну плату:
|
|
|
|
|
|
а). адміністративних робітників:
|
|
|
|
|
|
в пенсійний фонд (33,2%)
|
|
|
|
|
|
в фонд соцстрахування (1,5%)
|
|
|
|
|
|
в фонд зайнятості (1,3%)
|
|
|
|
|
|
в фонд страхування від нещасних випадків (1%)
|
|
|
|
|
|
б). робітників сфери збуту:
|
|
|
|
|
|
в пенсійний фонд (33,2%)
|
|
|
|
|
|
в фонд соцстрахування (1,5%)
|
|
|
|
|
|
в фонд зайнятості (1,3%)
|
|
|
|
|
|
в фонд страхування від нещасних випадків (1%)
|
|
|
|
|
7
|
Сплачено за поточний рік:
|
|
|
|
|
|
в пенсійний фонд
|
|
|
|
|
|
в фонд соцстрахування
|
|
|
|
|
|
в фонд зайнятості
|
|
|
|
|
|
в фонд страхування від нещасних випадків
|
|
|
|
|
|
прибутковий податок
|
|
|
|
|
8
|
Отримано в касу гроші з поточного рахунку для виплати заробітної плати за 11 місяців поточного року
|
|
|
|
|
9
|
Сплачена заробітна плата за 11 місяців
|
|
|
|
|
10
|
Придбані товари за рік в наступній послідовності:
|
|
|
|
|
|
а). 500 од. - первинна вартість 30 грн. за одиницю
|
|
|
|
|
|
ПДВ в рахунку
|
|
|
|
|
|
б). 400 од. - первинна вартість 32 грн. за одиницю
|
|
|
|
|
|
ПДВ в рахунку
|
|
|
|
|
|
в). 600 од. - первинна вартість 35 грн. за одиницю
|
|
|
|
|
|
ПДВ в рахунку
|
|
|
|
|
11
|
Погашена заборгованість за неоплачені акції
|
|
|
|
|
12
|
Витрати на оренду офісу включено в витрати поточного року
|
|
|
|
|
|
ПДВ в рахунку
|
|
|
|
|
13
|
Сплачена оренда за 6 місяців наступного року
|
|
|
|
|
|
ПДВ в рахунку
|
|
|
|
|
14
|
Відвантажено 900 од. товару (ціна за одиницю 120 грн. в т.ч. ПДВ)
|
|
|
|
|
|
ПДВ в рахунку
|
|
|
|
|
15
|
Отримані гроші за 900 од. товару
|
|
|
|
|
16
|
Списана собівартість реалізованих товарів (900од.). (Застосувати метод ФІФО)
|
|
|
|
|
17
|
Сплачено постачальникам по кредиторській заборгованості за товари
|
201200
|
|
|
|
18
|
Надійшов аванс за 1200 од. товару (ціна за од. 120 грн.)
|
|
|
|
|
|
ПДВ в рахунку
|
|
|
|
|
19
|
Відвантажено 1200 од. товару (ціна за од.120 грн.)
|
|
|
|
|
|
ПДВ в рахунку
|
|
|
|
|
20
|
Списана собівартість реалізованих товарів (1200 од.)
|
|
|
|
|
21
|
Витрати на рекламу
|
5000
|
93
|
311
|
|
|
ПДВ в рахунку
|
1000
|
641
|
311
|
|
22
|
Списані безнадійні борги
|
18000
|
|
|
|
23
|
Сплачена заборгованість по податку на прибуток за попередній рік
|
|
|
|
|
24
|
Орендна плата за склад зарахована в доходи поточного року
|
|
|
|
|
|
ПДВ в рахунку
|
|
|
|
|
25
|
Отримана орендна плата за склад за 6 місяців наступного року
|
|
|
|
|
|
ПДВ в рахунку
|
|
|
|
|
26
|
Отримано короткостроковий кредит банку 1 грудня поточного року на три місяці під 60% річних
|
50000
|
|
|
|
27
|
Нараховані відсотки за кредит в поточному році
|
|
|
|
|
28
|
Нараховані дивіденди за довгостроковими фінансовими інвестиціями
|
12000
|
373
|
731
|
|
29
|
Створено резерв сумнівних боргів на наступний рік
|
20000
|
|
|
|
30
|
Виявлено чистий доход
|
|
|
|
|
31
|
Списано на фінансовий результат інші операційні доходи
|
|
|
|
|
32
|
Списано на фінансовий результат інші доходи
|
|
|
|
|
33
|
Списано на фінансовий результат собівартість реалізованої продукції
|
|
|
|
|
34
|
Списано на фінансовий результат адміністративні витрати
|
|
|
|
|
35
|
Списано на фінансовий результат витрати на збут
|
|
|
|
|
36
|
Списано на фінансовий результат інші операційні витрати
|
|
|
|
|
37
|
Списано на фінансовий результат фінансові витрати
|
|
|
|
|
38
|
Нараховано податок на прибуток
|
|
|
|
|
39
|
Списано на фінансовий результат витрати по податку на прибуток
|
|
|
|
|
40
|
Виявлено чистий прибуток
|
|
|
|
|
41
|
Нараховані 5% відрахувань в резервний капітал
|
|
|
|
