Заказ 6179 (60 грн.)

Заказ 6179 (60 грн.) 10.05.2014 17:46

Наскрізна задача 6

 

Ознайомтесь з рішенням задач по турфірмам в Практикумі. Після цього вирішіть задачу, наведену нижче.

Суб'єкт туристичної діяльності - турфірма "Олімп-тревел" є туроператором, не маг власної матеріальної бази, форму тур шляхом укладання договорів із сторонніми організаціями, реалізація турпродукту здійснюється на території України безпосередньо туристам.

Облік основної діяльності турфірми ведеться на рахунках:

232 "виробництво туроператора"

656 "Розрахунки по соціальному страхуванню від нещасних випадків"

9032 Собівартість реалізованих туристичних послуг туроператора"

922 "Адміністративні витрати туроператора"

932 "Витрати на збут туроператора"

7032 "Доход (виручка) від реалізації туристичних послуг туроператора"

7912 "Результат основної діяльності туроператора"

На підставі наведених даних необхідно:

1) скласти  Журнал регістрації господарських  операцій  туристичної фірми "Олімп-тревел" за вересень 200_ р.,

2)  на  підставі  виписки   з Головної  книги  та Журналу  реєстрації господарських операцій здійснити записи у відповідних відомостях та журналах (регістри бухгалтерського обліку застосовуються по формі, затвердженій МФУ наказом №356) про залишки по рахунках (субрахунках) синтетичного обліку на 1 вересня 200_р. та господарські операції за вересень 200_р;

3) здійснити підсумки у відомостях і журналах та вивести сальдо по рахунках на 1 жовтня 200_р.;

4) на підставі Відомостей аналітичного обліку скласти сальдові оборотні відомості по субрахунках 361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями" та 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками";

5)  здійснити підсумки у Відомостях і Журналах та вивести сальдо по рахунках на 1 жовтня 200_р.;

6) скласти оборотну відомість по рахунках (субрахунках) синтетичного обліку та Баланс (ф.№1), Звіт про фінансові результати (ф.№2). Звіт про рух грошових коштів (ф.№3) туристичної фірми "Олімп-тревед" на 1 жовтня.

Інформація для розв’язання завдання

1. Дані про залишки по синтетичних рахунках на 1 вересня - 200_ р. туристичної фірми «Олімп-тревел»

Шрифт рахунку	Назва рахунку	Дебет	Кредит
10	Основні засоби	309300
13	Знос основних засобів		98700
20	Сировина і матеріали	10000
22	МШП	1100
301	Каса в національній валюті	150
311	Поточні рахунки в національній валюті	52500
40	Статний капітал		274350
	Разом	373050	373050

 

2.Інформація про собівартість 1  туру.

Турфірма надає послуги на протязі вересня 200_ р.

В склад туристичного продукту включається:

1. Туристична поїздка на турбазу (тур):

-    кількість турів за вересень ц,р. (з 04.09 по 23.09 ц.р.)

- тривалість – 20  днів

Загальна вартість туру   Ш варіант- 14310 грн:

2.1.  Проживання туристів     - 1200 грн.

2.2.  Харчування туриста    2800 грн.

2.3. Транспортні послуги    750 грн.

2.4.  Вартість екскурсій    230 грн.

2.5.  Заробітна плата обслуговуючою персоналу    1500 грн.

2.6. Відрахування від заробітної плати обслуговуючого персоналу:

-    в Пенсійний фонд (32%) - ?

-     Фонд соціального страхування (2,9%) - ?

-    Фонд страхування на випадок безробіття (1,9%) - ?

-     Фонд страхування від нещасних випадків (0,8%) - ?

2.7. Заробітна плата адміністративного персоналу - 700 грн.

2.8.  Інші адміністративні втрати - 300 грн.

2.9.  Знос основних засобів загальногосподарського призначення - 400 грн.

На протязі вересня ц.р. турфірмою здійснено такі операції:

№	Дата	Зміст	Сума
1	4.09	Перераховано постачальнику за бланки ваучерів	75
		Відображено податковий кредит з ПДВ	?
2	4.09	Одержано та оприбутковано бланки ваучерів	75
		Відображено суму ПДВ	?
3	4.09	Відображено вартість бланків на забалансовому рахунку	?
4	4.09	Перераховано аванс готелю за проживання туристів	1500
		В т.ч, ПДВ	250
		Ресторану за харчування туристів	4236
		В т.ч, ПДВ	706
		АТП за транспорті послуги	1044
		В т.ч, ПДВ	174
		Бюро екскурсій	348
		В т.ч, ПДВ	58
5	4.09	Надійшло на поточний рахунок в національній валюті попередня оплата від відправника-замовника за путівки	14330
		В т.ч, ПДВ	2388
6	4.09	Списано на витрати вартість бланків путівок, переданих туристам	75
7	4.09	Списано вартість бланків з позабалансового рахунку	75
8	23.09	По закінченню туру відображено дохід	14330
		Відображено податкове зобов’язання з ПДВ	?
9	4.09	Одержано і відображено послуги від:
9.1		Готелю за проживання туристів по купівельним цінам (без ПДВ)	1250
		Крім того ПДВ	250
9.2	4.09-23.09	Ресторану за харчування туристів	3530
		Крім того ПДВ	706
9.3	4.09-23.09	АТП – за перевезення туристів  по установленим тарифам (без ПДВ)	870
		Крім того ПДВ	174
9.4	6.09-23.09	Бюро екскурсій – за організацію екскурсій	290
		Крім того ПДВ	58
10	23.09	Зарахована заборгованість по виданим авансам	7128
11	23.09	Нараховано зарплату:
		Обслуговуючому персоналу	1400
		Адміністративному персоналу	600
12	23.09	Здійснено відрахування від зарплати
		До ПФ 32,8%	?
		На ОСС 2,9%	?
		На ОСС на випадок безробіття 1,3%	?
		На ОСС від нещасних випадків 0,8%	?
13	23.09	Нараховано заборгованість ЖКГ за надані комунальні послуги на утримання території турбази (без ПДВ)	60
14	25.09	Списана собівартість наданих послуг о першому туру	?
15	25.09	Списано на фінансовий результат собівартість наданих послуг	?
16	25.09	Списано на фінансовий результат адміністративні витрати	?
17	25.09	Списано на фінансовий результат чистий дохід надання туристичних послуг
18	25.09	Визначено фінансовий результат (без проводки)	?
19	25.09	Нараховано податок на прибуток	?
20	25.09	Списано витрати з податку з прибутку на фінансовий результат	?
21	25.09	Відображено нерозподілений прибуток	?

Основні реквізити тур фірми «Олімп_тревел)

Поточний рахунок в національній валюті – 24502050003665

МФО 322211

Банк Аваль

Юридичні та фізичні адреси: м. Київ-21

Код ЄДРПОУ 33458700

ІПН 1352066137

Номер свідоцтва 345