Бухгалтерський облік

Частина 1. Перелік теоретичних завдань, які підлягають висвітленню (1 завдання - 2 розділи)

Виконати завдання з підготовки інформації, за результатами якого сформулювати довідку (надати письмову консультацію на запит клієнта) із двох розділів.

Суть запитання клієнта полягає в такому:

Суб’єкт господарювання провадить певний вид діяльності(Вид діяльності : Ремонт і технічне обслуговування готових металевих виробів ПАТ " Южмормонтаж"). З метою раціональної організації своєї діяльності, ведення обліку та запровадження системи податкового планування підприємство просить надати консультацію за такими питаннями та у такому розрізі:

а) які контролюючі органи (зовнішні та внутрішні) та за яких умов мають право здійснювати контроль акціонерного товариства (Розділ I) та

б) які податки має сплачувати суб’єкт господарювання (Розділ II)?

Щодо контролю (Розділ I)відповідь сформулювати за такою структурою:

1 ТЕОРЕТИЧНЕ ПИТАННЯ

– орган контролю (найменування, мета функціонування, тобто його функціональне призначення; завдання, функції, обов’язки, права, повноваження; обов’язки, умови, за яких він має право виконувати контрольну функцію, її межі)

ЗАВДАННЯ ДО ПРАКТИЧНОЇ ЧАСТИНИ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ (Контрольна робота № 2, завдання 2)

Перевірити правильність розрахунку суми податкового зобов’язання, яке підлягає нарахуванню (за результатами аудиту) за особовим рахунком платника податку на додану вартість, виходячи з наявної аналітичної інформації, узагальненої у системі 1-С Бухгалтерія у таких реєстрах обліку:

А) Головна книга за відповідний період (додаток 2)

Б) Оборотно-сальдова відомість за балансовим субрахунком 361

Доцільна така послідовність дій під час виконання завдання:

1. Розрахувати суму податку на додану вартість, яка підлягала сплаті до бюджету. Рекомендовано розрахунок оформити у вигляді таблиці: період; База для нарахування ПДВ (із врахуванням «правила «першої події»; ПЗ з ПДВ за даними аудиту; Податковий кредит (зазначено на підприємстві та підтверджено аудитом); Сума ПДВ, яка підлягає сплаті (за даними аудиту); Сума ПДВ, зазначена на підприємстві; Розбіжність, грн.

2. Порівняти розраховану за результатами аудиту суму ПДВ, належну до сплати із сумою, задекларованою суб’єктом господарювання (наведено у табл. 3). Вивести розбіжність.