Заказ 12489 (150 грн.)

Зміст

3. Роль контролінгу в системі управління підприємством. 3

Задача. 14

На підприємстві розпочата підготовка короткострокового фінансового плану на наступний рік. Вихідні припущення:

-         бюджет розробляється поквартально

-         підприємство виробляє і продає один вид продукції

-         податок на прибуток розраховується по спрощеній схемі

Система бюджетів складається поквартально на основі даних про прогнозовані обсяги збуту продукції:

Таблиця 1

Оплата в поточному кварталі складає 80% від об’єму виручки, 20% оплачується в наступному періоді. Погашена дебіторської заборгованості на початок року очікується в 1 кварталі планового року.

Плановий залишок запасів готової продукції на кінець планового періоду складає 20% від об’єму продажу наступного періоду. Запаси готової продукції  на кінець року плануються в розмірі 3500 од. продукції.

Кількість сировини на од. продукції складає 6.5кг, ціна 1 кг сировини становить 1.7 грн.

Залишок сировини на кінець кожного кварталу планується на рівні 10% від потреб майбутніх періодів. Запас сировини на кінець року складає 6300 кг.

Оплата постачальникам за сировину здійснюється так: 50% в поточному кварталі, 50% в наступному кварталі.

Оплата праці виробничого персоналу здійснюється за умов: витрати праці на 1 продукції = 0.8 год. Вартість 1 год. 12.8 грн.

Накладні витрати поділені на постійну та змінну частину. Планування змінних витрат здійснюється виходячи зх. нормативу 2 грн. на 1 годину роботи основного персоналу. Інші накладні витрати оцінені на рівні 58 000 грн. за квартал, в т.ч. амортизація 140000 грн.

Величина витрат на збут і адміністративні витрати плануються у вигляді двох частин – змінної та постійної. Норматив змінної частини складає 1.7 грн. на д. продукції.

Також у звітному році було оплачено постійних витрат на суму 418500 грн., із який 8000 грн. – це страхування, оплачено авансом за наступний рік.

Необхідно:

1. побудувати систему операційних бюджетів:

–       бюджет продажу

–       план виробництва продукції

–       бюджет витрат на матеріали

–       бюджет витрат на оплату праці виробничого персоналу

–       бюджет накладних витрат

–       бюджети собівартості

–       бюджет адміністративних і маркетингових витрат

–       прогнозний звіт про прибутки та збитки

1. Скласти фактичний звіт про прибутки і збитки за системою директ-костійнг за звітний рік, порівняти його показники з бюджетними даним и гнучкого і фіксованого бюджету, і визначити загальні відхилення
2. деталізувати загальні відхилення по матеріалах, праці і змінним накладним витратам
3. визначити точку беззбитковості і межу безпеки в натуральному і грошовому вигляді на снові планового і фактичного звіту про прибутки і збитки. 

Список джерел. 20