|
|
Аналіз господарської діяльностіДата публикации: 08.01.2017 16:07
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИУКРАЇНИ ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД «КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ імені ВАДИМА ГЕТЬМАНА»
Факультет обліково-економічний Кафедра обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу
ЗАТВЕРДЖУЮ Проректор з науково-педагогічної роботи _____________А.М. Колот “___”______________20___
Методичні матеріали щодо змісту та організації самостійної роботи студентів, поточного і підсумкового контролю їх знань з науки“Аналіз господарської діяльності” для всіх спеціальностей освітній ступінь бакалавр галузь знань «Економіка і підприємництво» спеціальність «Економічна теорія», «Маркетинг», «Управління персоналом і економіка праці» спеціалізація «Економічна теорія», «Маркетинг», «Управління персоналом і економіка праці»
ПОГОДЖЕНО: Завідувач кафедри обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу ______________Л.М. Кіндрацька
Начальник навчально- методичного відділу __________________Т.В. Гуть
Київ КНЕУ 2016
Укладач: Парасій-Вергуненко І.М., докт.екон.наук, професор
1. ВСТУП
Наука “Аналіз господарської діяльності” є дисципліною циклу природничо-наукової та загальноекономічної підготовки бакалаврів з економіки і підприємництва, менеджменту, права та комп’ютерних наук і викладається у 6 семестрі денної і заосчної форми навчання (3-й курс). Загальний обсяг часу на навчальний процес науки складає 120 годин або 5 кредитів. Мета науки – надати майбутньому спеціалісту теоретичні основи та практичні навички проведення аналітичних досліджень діяльності суб’єктів господарювання для прийняття виважених і обґрунтованих управлінських рішень з метою підвищення ефективності його діяльності і посилення його конкурентоспроможності, а також навчити студентів використовувати в аналітичних дослідженнях сучасний методичний інструментарій, що створює суттєві конкурентні переваги серед фахівців економічного профілю на ринку праці. Завдання науки – опанування студентами компетенцій щодо комплексного та системного підходу до дослідження економічних явищ і процесів з врахуванням стратегічних цілей підприємства; вивчення принципів, методик та організаційних засад аналітичних досліджень господарської діяльності підприємства як мікроекономічної системи, що функціонує в ринковому середовищі, з метою формування аналітичного забезпечення прийняття оптимальних управлінських рішень. Предмет науки – система знань про методичний інструментарій дослідження господарської діяльності суб'єктів господарювання та про причини і наслідки зміни економічних явищ і процесів, які на неї впливають. Об’єктом вивчення виступає підприємство як мікроекономічна система, що функціонує у ринковому середовищі. Науковий курс умовно поділено на три частини. Зміст першої частини націлений на ознайомлення студентів з теоретичними основами та сучасним інструментарієм економічного аналізу діяльності підприємств. Студент повинен усвідомлювати значення системного підходу до аналізу господарських процесів та їх результатів, знати механізм впливу функцій економічного аналізу на забезпечення розв’язання складних, слабо структурованих господарських проблем, повинен володіти інструментарієм дослідження економічних ситуацій у господарській діяльності та вміти організовувати процес аналітичної роботи у підприємницьких структурах. Друга та третя частини є прикладними. Їх наповнюваність - це методики аналізу діяльності підприємства з точки зору зовнішніх і внутрішніх користувачів інформації: фінансовий аналіз діяльності підприємства (2-га частина) та управлінський аналіз операційної діяльності підприємства (3-тя частина). Структурно-логічне місце науки в навчальному процесі. Навчальна наука «Аналіз господарської діяльності» сформувалася на основі диференціації та інтеграції багатьох наук, зокрема таких якполітекономія (економічна теорія), регіональна економіка, мікроекономіка, макроекономіка, статистика, економіка підприємства, менеджмент, маркетинг, фінанси, бухгалтерський облік. Відповідно, вивчення науки «Аналіз господарської діяльності» здійснюється після опанування студентами зазначених дисциплін. Водночас, даний науковий курс є методологічною основою для поглибленого вивчення на четвертому курсу таких наук професійної підготовки як контролінг, фінансовий аналіз, економічна діагностика підприємства, міжнародний аналіз господарської діяльності, стратегія підприємства, проектний аналіз, аналіз банківської діяльності тощо. У навчальних планах напрямку підготовки ”Економіка і підприємництво”, наука ”Аналіз господарської діяльності” є невід’ємною складовою циклу поглибленої загальноекономічної підготовки. Після опанування науки “Аналіз господарської діяльності” студент повинен знати: ü сучасні методи аналітичного дослідження: SWOT- аналіз матричний аналіз, PEST-аналіз, аналіз в системі координат на основі динамічного підходу, АВС-аналіз, аналіз на основі АСФ-технологій, кластерний аналіз, основи бенчмаркінгу, евристичні прийоми дослідження, кореляційно-регресійний аналіз, методи експоненційного згладжування та знати сфери їх застосування для дослідження різних аспектів діяльності суб'єктів господарювання; ü сутність та особливості проведення операційного та фінансового аналізу, соціально-економічного аналізу, стратегічного аналізу, ФВА, маркетингового аналізу, інвестиційного аналізу, оперативного аналізу; ü методику розрахунку основних аналітичних показників операційної, фінансової та інвестиційної діяльності підприємства та їх оптимальні критеріальні значення залежно від галузевої специфіки діяльності; ü порядок організації аналітичної роботи на підприємстві залежно від стратегічних цілей управління та організаційної структури підприємства. Після опанування науки “Аналіз господарської діяльності” студент буде вміти: ü давати аналітичну оцінку якості та ефективності управлінських рішень; ü робити аналітичну оцінку ефективності окремих бізнес-процесів та роботи центрів відповідальності на підприємстві; ü здійснювати економічну діагностику діяльності підприємства з позиції інтегрованого системного підходу; ü проводити аналіз зовнішнього середовища функціонування суб'єкта господарювання (мега- , макро- та мезосередовища) ; ü здійснювати обліково-аналітичні процедури, що необхідні для цілей оцінки вартості компанії в цілому та окремих її активів; ü проводити аналіз ймовірності банкрутства; ü давати аналітичне обґрунтування планів та бюджетів підприємства та його структурних підрозділів, здійснювати моніторинг їх виконання, знаходити резерви підвищення ефективності діяльності; ü аналізувати конкурентоспроможність організації та її конкурентну позицію на ринку, володіти методикою аналізу конкурентів. Сфера реалізації набутих знань і вмінь у майбутній професії: у практичній діяльності при роботі на посадах економічного профілю фахового спрямування «Економіка та підприємництво» (фінансового директора, фінансового аналітика, аудитора, бухгалтера-аналітика, контролера (спеціаліст з контролінгу), бізнес-аналітик, оцінювача вартості підприємства,бізнесу, майна спеціаліст з управління активами та пасивами компаній), а також у педагогічній роботі і в наукових дослідженнях.
2.Тематичний план науки (дисципліни) Таблиця 1
3.Зміст науки за темами Розділ 1. Теоретичні основи та сучасний інструментарій економічного аналізу господарської діяльності підприємств
Тема 1.Аналіз господарської діяльності та його роль в управлінні підприємством
Господарська діяльність як об’єкт економічного аналізу. Значення та завдання економічного аналізу в умовах становлення ринкового економічного середовища. Основні типи економічних задач, що вирішують суб’єкти підприємницької діяльності в умовах трансформаційної (ринкової) економіки. Проблеми і перспективи розвитку економічного аналізу в нових умовах реформування системи бухгалтерського обліку із застосуванням міжнародних стандартів. Роль і місце економічного аналізу в управлінні підприємством як основною ланкою економіки, його структурні елементи. Зміст, предмет, об’єкт та суб’єкти економічного аналізу. Системний підхід та передумови проведення комплексного економічного аналізу. Загальна модель проведення комплексного економічного аналізу. Основні функції економічного аналізу: оціночно-діагностична, прогностична, пошукова, контрольна. Типи аналітичних задач, що вирішуються в процесі реалізації відповідних функцій. Типологія видів економічного аналізу. Класифікація видів аналізу за аспектами та методами дослідження, за просторовою ознакою, за часовою ознакою, за ієрархічним рівнем управління, за періодичністю, за охопленням питань, що аналізуються. Сфери застосування окремих видів аналізу у вирішенні основних задач управління. Особливості проведення соціально-економічного аналізу. Функції та завдання соціально-економічного аналізу та макро-, мезо- та макрорівнях. Особливості проведення стратегічного аналізу та сфера його застосування. Внутрішній та зовнішній стратегічний аналіз, основні його етапи та напрями досліджень. Бенчмаркінг як метод конкурентного аналізу. Функціонально-вартісний аналіз (ФВА), основні завдання, етапи та методика дослідження функцій об’єкта та витрат на їх виконання. Основні завдання та напрями дослідження фінансового та операційного аналізу. Напрями дослідження в маркетинговому аналізі. Зв'язок аналізу господарської діяльності з іншими дисциплінами
Тема 2. Організаційно-інформаційне забезпечення аналітичної роботи підприємств
Організаційно-інформаційна модель економічного аналізу: суб’єкти та об’єкти аналізу, система показників, джерела інформації. Система економічної інформації, як база даних для аналізу господарської діяльності підприємства. Види інформації, що використовуються в аналітичних дослідженнях. Класифікація інформаційних джерел та формування раціонального потоку інформації. Внутрішня та зовнішня інформація. Основні вимоги до аналітичної інформації. Фінансова звітність –складова інформаційної системи економічного аналізу. Структура та інформаційне навантаження балансу, звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів, звіту про власний капітал, приміток до фінансової звітності. Переструктуризація фінансової звітності для аналітичних цілей (підготовка аналітичних балансів). Інфляційне коригування звітності в процесі аналізу. Інформаційні можливості системи управлінського обліку підприємства. Форми статистичної звітності, що використовуються в аналізі. Позаоблікові джерела інформації. Формування, накопичення та систематизація аналітичної інформації залежно від цілей аналізу та запитів користувачів. Методи перевірки достовірності інформації. Концепція організації аналітичного забезпечення управління підприємством залежно від цілей управління: виробничих, фінансових, інвестиційних, маркетингових, стратегічних, організаційних. Функціональні блоки економічних завдань: оцінка, діагностика, пошук, прийняття рішень. Організація та планування аналітичної роботи на підприємстві. Основні організаційно-методичні етапи аналітичного дослідження. Організаційні форми та виконавці аналітичної роботи в підприємницьких структурах. Розподіл показників за періодичністю їх аналізу, відповідальними особами, інформаційними джерелами та користувачами аналітичної інформації. Узагальнення, оформлення та використання результатів аналізу. Технологія аналітичного процесу та його особливості в умовах використання інформаційних технологій. Програмне та нормативно-правове забезпечення аналітичної роботи. Основні види програм, що використовуються для проведення аналізу господарської діяльності підприємства. Функціональні можливості обліково-аналітичних програм залежно від цілей та напрямів аналізу. Нормативно-правове забезпечення проведення економічного аналізу діяльності суб’єктів господарювання.
Тема 3. Метод та науковий інструментарій аналізу господарської діяльності
Метод економічного аналізу діяльності підприємств, основні категорії та принципи дослідження. Ключові категорії економічного аналізу: фактори, резерви, ресурси, показники. Класифікація факторів. Показники, їх класифікація та правила побудови. Системи показників та їх застосування в економічному аналізі (логіко-дедуктивні та емпірико-ідуктивні). Основні типи економічних задач, що вирішують економічні суб’єкти в умовах трансформаційної (ринкової) економіки. Диференціація методів економічного дослідження залежно від поставлених цілей та інформаційних можливостей стейкхолдерів (користувачів аналітичної інформації). Сфери застосування окремих прийомів аналітичного дослідження. Абстрактно-логічні прийоми дослідження та сфери їх застосування: аналіз та синтез, індукція та дедукція, порівняння, моделювання, евристичні прийоми (метод експертних оцінок, метод мозкового штурму, метод асоціацій та аналогій, метод фокальних об’єктів, контрольних запитань, конференції ідей). Характеристика SWOT-аналізу. Використання кількісних описових прийомів дослідження: середні та відносні величини, ряди динаміки,структурні та типологічні групування, графічні прийоми. Елементи теорії моделювання та аналізу факторних систем. Види моделей: детерміновані моделі (адитивні, мультиплікативні, кратні, змішані), стохастичні моделі. Детерміновані методи факторного аналізу при визначенні причинно-наслідкових залежностей: інтегральний метод, метод ланцюгових підстановок, абсолютних та відносних різниць, дольової участі, пропорційного ділення, логарифмування, індексний метод, балансовий спосіб. Методи та прийоми дослідження стохастичних залежностей: кореляційно-регресійний аналіз (парна, рангова, канонічна, множинна кореляція), дисперсійний аналіз, компонентний аналіз, сучасний багатомірний факторний аналіз. Сфера застосування дискримінантного аналізу та методика його проведення. Методика кластерного аналізу та сфера його застосування. Кластеризація сукупності об’єктів економічного аналізу. Методи, що використовуються в перспективному та стратегічному аналізі, визначенні тенденцій та прогнозуванні (екстраполяції). Якісні прийоми евпертного прогнозування. Ряди динаміки, прийом найменших квадратів, рухомих середніх, ескпоненційного загладжування, каузальне прогнозування. Сучасні технології оцінки ефективності управлінських рішень на основі візуального підходу: дерево рішень, АСФ-технології, метод «Дельфі», матриця BCG, матриця GE/McKinsey, матриця SHELL/DPM, модель ADL/LC, аналіз в системі координат. Методичні підходи до побудови матриць у двовимірному та трьохвимірному просторі. Методи порівняльної комплексної оцінки : метод сумування значень всіх показників, метод суми місць, метод відстаней, аксонометричний метод. Підходи до встановлення рейтингів. Економіко-математичне моделювання мікрорівневих фінансових ситуацій: моделі операцій дисконтування, моделі фінансових потоків, моделі інфляції та інфляційного коригування показників, моделі операцій з цінними паперами, моделі порівняння ефективності операцій. Особливості та сфери застосування окремих економіко-математичних методів в аналітичних дослідженнях: методи лінійного програмування, математична теорія ігор, математична теорія масового обслуговування, теорія нечітких множин, аналіз чутливості. Використання програмного забезпечення в межах типових програм EXCEL. Методи порівняльної комплексної оцінки (елементи бенчмаркінгу): метод сумування значень всіх показників, метод суми місць, метод відстаней. Підходи до встановлення рейтингів. Рейтинг та його різновиди. Сутність уніфікованих та диференційованих рейтингів, номерний рейтинг, бальний рейтинг, індексний рейтинг.
Розділ 2.
Фінансовий аналіз діяльності підприємства
Тема 4. Аналітична оцінка фінансового стану підприємства
Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану підприємства для прийняття управлінських рішень. Методика, інструментарій та організація аналізу фінансової звітності відповідно до запитів користувачів та різних груп менеджменту. Узгодженість цілей користувачів фінансової звітності та вибір інструментарію аналізу. Баланс – як основне джерело інформації для оцінки фінансового стану підприємства. Загальний аналіз балансу та порядок аналітичного групування активів, капіталу і зобов’язань. Експрес-аналіз як спосіб вивчення господарської діяльності та систематизації інформації про активи, капітал, зобов’язання підприємства. Основні види аналізу фінансової звітності: горизонтальний, вертикальний, трендовий та коефіцієнтний аналіз. Порівняльний аналітичний баланс – основа горизонтального, вертикального та трендового аналізу. Використання результатів горизонтального та вертикального аналізу для планування і прогнозування та оцінки основних параметрів виробничої та комерційної діяльності підприємства. Аналіз та характеристика активів підприємства за складом та структурою: необоротні (іммобілізовані) та оборотні (мобільні). Аналіз структурних змін активів. Методика оцінки доречності фінансування у необоротні активи: нематеріальні активи та основні засоби, довгострокові фінансові інвестиції та інвестиційну нерухомість. Аналіз динаміки, структури, технічного стану та ефективності використання необоротних активів на основі фінансової звітності. Розрахунок коефіцієнтів мобільності активів. Аналіз та управління оборотними активами: аналіз складу, стану, структури та динаміки оборотних активів, в тому числі запасів, дебіторської заборгованості. Аналіз та оцінка структури та змін оборотних (мобільних) активів. Аналіз ділової активності підприємства на основі коефіцієнтів оборотності оборотних активів, в тому числі запасів та дебіторської заборгованості. Визначення умовного вивільнення або залучення коштів в оборот внаслідок зміни швидкості обертання оборотних активів. Оцінка збалансованості оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості. Розрахунок тривалості фінансового циклу. Критерії оцінки термінів оборотності товарно-матеріальних запасів та дебіторської заборгованості в розрізі окремих галузей (вітчизняний та зарубіжний досвід). Аналіз грошових активів підприємства. Аналіз джерел фінансування діяльності підприємства: власного капіталу і зобов’язань. Звіт про власний капітал – як джерело аналітичної інформації про зміни власного капіталу. Обґрунтування логічної взаємоув»язки джерел фінансування та розміщення ресурсів господарської діяльності підприємства, побудова цілісної аналітичної моделі ресурсного забезпечення і фінансової стратегії підприємства. Обґрунтування оптимальної структури власного і позикового капіталу з урахуванням стратегічних цілей підприємства. Фінансовий леверидж (Leverage).аналіз використання банківського кредиту. Аналіз кредиторської заборгованості. Аналіз фінансового ризику та оцінка фінансової залежності від зовнішніх кредиторів. Поняття фінансової стійкості підприємства. Параметри оцінки фінансової стійкості: абсолютні і відносні показники. Аналіз ефективності управління та використання власного оборотного капіталу (чистого робочого капіталу), оцінка його достатності для функціонування підприємства. Характеристика типів фінансової стійкості підприємства. Аналіз платоспроможності й ліквідності підприємства. Поняття ліквідності й платоспроможності підприємства. Групування активів за ступенем ліквідності та пасивів за термінами. Оцінка ліквідності балансу на основі збалансованості активів та пасивів за термінами. Коефіцієнти ліквідності: абсолютної ліквідності, швидкої ліквідності (проміжний коефіцієнт покриття), поточної ліквідності (загальний коефіцієнт покриття). Факторний аналіз зміни коефіцієнтів ліквідності. Оцінка платоспроможності на основі оперативного платіжного календаря. Фактори зміни поточної платоспроможності суб’єкта господарювання. Оцінка показників ділової активності підприємства.
Тема 5. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу фінансових результатів. Аналітичний огляд структури звіту про фінансові результати. Порядок розкриття інформації про доходи, витрати за видами діяльності: операційна, фінансова, інвестиційна. Організаційно-інформаційна модель аналізу фінансових результатів діяльності підприємства. Аналіз фінансових результатів за видами діяльності. Валовий прибуток, фінансовий результат від операційної діяльності, фінансовий результат до оподаткування, чистий прибуток як об’єкт аналізу. Взаємозв’язок прибутку з грошовими потоками. Факторний аналіз валового та операційного прибутку. Методика розрахунку впливу ціни, собівартості, обсягу та структури випуску продукції, витрат періоду на валовий та операційний прибуток на основі внутрішньої інформації. Аналіз прибутку від інвестиційної та фінансової діяльності підприємства. Аналіз виробничого і фінансового левериджу. Аналіз використання чистого прибутку. Аналіз дивідендної політики підприємства. Система відносних показників прибутковості (рентабельності) діяльності підприємства: прибутковості активів (ROA), капіталу (ROE), продажів, загального коефіцієнту загальної рентабельності, рентабельності окремих видів продукції. Формула Дюпона та методика моделювання окремих показників прибутковості на її основі. Коефіцієнт прибутковості інвестованого капіталу. Маржа валового прибутку (Gross Profit Margin). Маржа чистого прибутку (Net Profit Margin). Показники ринкової активності підприємства (Shareholders’ investment ratios): прибуток на акцію; дивіденд на одну акцію; покриття дивіденду; коефіцієнт ціна/прибуток; дивідендний доход. Економічна додана вартість (EVA). Стратегічні підходи до оцінки ефективності діяльності підприємства, його конкурентоспроможності та конкурентної позиції. Використання АСФ-технологій та аналізу в системі координат для оцінки конкурентної позиції підприємства та визначення оптимальних шляхів її посилення. Розробка заходів щодо поліпшення фінансового стану підприємства.
Тема 6. Аналіз грошових потоків підприємства
Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу грошових потоків. Економічна сутність грошового потоку і його види. Звіт про рух грошових коштів і використання аналітичної інформації для управління грошовими потоками. Аналіз структури та динаміки грошових потоків за видами діяльності підприємства: операційною, інвестиційною та фінансовою. Ключові фактори впливу на грошові притоки, грошові відтоки та чисті грошові надходження. Аналіз грошових потоків від операційної діяльності. Аналіз синхронності та рівномірності грошових потоків. Аналіз зовнішніх і внутрішніх факторів, які впливають на синхронізацію грошових притоків та відтоків та фінансову еластичність підприємства. Загальний аналіз грошових потоків: горизонтальний і вертикальний аналіз. Аналіз збалансованості грошових потоків та оцінка їх достатності.Аналіз причин виникнення і регулювання дефіциту грошових коштів. Аналіз ліквідності грошового потоку.Аналіз ефективності управління грошовими потоками на основі коефіцієнтного аналізу. Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності. Аналіз надходжень грошових коштів від розміщення акцій власної емісії та отримання позик. Аналіз виплат грошових коштів для погашення позик. Аналіз операцій з викупленими акціями власної емісії. Аналіз руху грошових коштів від інвестиційної діяльності та аналітичне обґрунтування доцільності капіталовкладень. Ретроспективна оцінка ефективності інвестицій.
Тема 7. Аналітичне забезпечення антикризового управління та оцінка сталого розвитку підприємства
Сутність антикризового управління та роль аналізу у діагностиці банкрутства підприємства. Поняття, види та ознаки банкрутства. Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу ймовірності банкрутства підприємства. Формування системи аналітичних індикаторів оцінки загрози банкрутства. Сутність та зміст комплексної оцінки фінансового стану підприємства. Методи формування інтегральних узагальнюючих оцінок (на основі інтегрального показника, на основі вибору найбільш значущих показників, на основі багатофакторних дискримінант них моделей. Методика діагностики ймовірності банкрутства економічного суб’єкта. Діючі підходи до застосування методів в аналізі потенційного банкрутства. Основні етапи діагностики потенційного банкрутства. Визначення об’єктів моніторингу, які реалізують загрозу банкрутства (чистий грошовий потік, структура капіталу, склад фінансових зобов’язань, і боргових прав, склад активів, склад поточних витрат підприємства, рівень ризику. Формування системи індикаторів оцінки загрози банкрутства та їх диференціація за рівнем небезпеки для фінансового розвитку підприємства. Прогнозування потенційного банкрутства на основі скорингових та дискримінантних моделей: Альтмана, Таффлера, Чессера, методики фонду держмайна України та інших. Попередня оцінка масштабів кризового фінансового стану підприємства. Виявлення і оцінка основних факторів, які зумовлюють кризовий стан підприємства (операційних, інвестиційних, фінансових, інших). Аналіз зовнішніх факторів, що впливають на кризовий стан компанії (загальноекономічні, ринкові, політичні, інші). Оцінка терміновості реагування на окремі кризові явища у фінансовому розвитку підприємства і розробка заходів фінансової стабілізації підприємства. Узагальнююча оцінка здатності підприємства нейтралізувати загрозу банкротства в короткостроковій та довгостроковій перспективах. Шляхи фінансового оздоровлення суб’єктів господарювання. Етапи внутрішньої стабілізації в умовах кризової ситуації (ліквідація неплатоспроможності, відновлення фінансової стійкості, забезпечення фінансової рівноваги у довгостроковому періоді. Зовнішні механізми стабілізаційних заходів. Аналіз сталого розвитку підприємства.
Розділ 3 аналіз Операційної діяльності підприємства
Тема 8. Аналіз ринкових можливостей економічного суб’єкта та оцінка його конкурентоспроможності
Зміст, завдання та інформаційні джерела аналізу ринкових можливостей підприємства. Аналітичне обґрунтування стратегії та стратегічних цілей підприємства. Аналіз індикативних параметрів, що впливають на формування виробничої програми: виробничий потенціал підприємства, фактичний портфель замовлень, аналіз економічних і правових параметрів регулювання виробництва і реалізації продукції, попит на продукцію. Фактори, що формують попит на продукцію. Аналіз еластичності попиту до зміни ціни та зміни доходів споживачів. Аналіз ринку збуту продукції та його місткості. Класифікація споживачів, основні показники, що характеризують ефективність партнерських відносин компанії. Сегментація ринку і аналітичне обґрунтування вибору сегментів. Ефективність товароруху в сегменті. Методика розрахунку абсолютної та відносної частки ринку. Маркетинговий аналіз концентрації ринку та напрями вивчення діяльності конкурентів. Сутність категорії «конкурентоспроможність» та методичні підходи до оцінювання конкурентоспроможності підприємства. Аналітична оцінка конкурентної позиції підприємства на внутрішньому та зовнішньому ринках. Аналіз частки ринку на конкретному сегменті. Використання матричного аналізу в оцінюванні конкурентоспроможності підприємства. Коефіцієнтний аналіз конкурентоспроможності економічного суб’єкта. Аналіз конкурентних переваг підприємства. Аналіз конкурентної позиції підприємства на ринку. Аналіз цінової політики підприємства. Аналітичне обґрунтування альтернативних рішень «виробляти або купувати». Аналітичне обґрунтування виробничої програми та асортиментних програм з метою максимізації доходу та операційного прибутку на основі АВС-аналізу, функціонально-вартісного аналізу, маржинального аналізу, матриці «МАРКОН», матриці BCG. Використання методики маржинального аналізу (CVP-аналізу) для багатономенклатурного виробництва та для моновиробництва. Аналітична оцінка доцільності додаткового замовлення на основі маржинального аналізу. Аналітичне обґрунтування бюджету виробництва в цілому по підприємству та за центрами відповідальності (центрами витрат, центрами прибутку, центрами інвестицій) та географічно-господарськими сегментами.
Тема 9. Аналіз бізнес-процесів підприємства
Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу операційної діяльності. Сутність бізнес-процесів та їх види. Аналіз процесу матеріально-технічного постачання. Оцінка обґрунтованості необхідної кількості сировини та матеріалів для виконання виробничої програми. Аналіз ефективності формування портфеля замовлень на матеріальні ресурси з позиції їх вартості для цілей оптимізації собівартості продукції. Вивчення основних постачальників і цін на матеріальні ресурси з урахуванням транспортно-заготівельних витрат. Оцінка ефективності обраної стратегії організації матеріально-технічного постачання. Аналітичне обґрунтування потреби у відповідних видах матеріалів. Аналіз забезпечення підприємства матеріальними ресурсами. Аналіз виконання плану матеріально-технічного постачання матеріальних ресурсів. Вивчення умов, строків, ритмічності поставок матеріальних ресурсів. Аналіз недопоставок за об'ємом та термінами. Аналіз порушення якості сировини і матеріалів за кожним видом. Аналіз порядку розрахунків з постачальниками за отримані матеріальні ресурси згідно укладених договорів. Сутність процесу виробництва, значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу. Структурно-динамічний аналіз обсягів виробництва продукції. Факторний аналіз виконання виробничої програми в цілому по підприємству та по окремих видах продукції. Аналіз виконання договірних зобов’язань за обсягами, номенклатурою, термінами поставок, асортиментом та структурою продукції в цілому по підприємству. Аналіз впливу асортиментних та структурних зрушень на дохід та прибуток підприємства. Аналіз ритмічності випуску та реалізації продукції. Аналіз обсягу, структури та динаміки реалізації продукції за експортними контрактами. Аналіз якості та конкурентоспроможності продукції. Аналіз рекламацій, якості гарантійного обслуговування та ремонту. Оцінка рівня браку та його впливу на витрати підприємства. Аналіз процесу реалізації продукції, робіт, послуг. Аналіз динаміки обсягів реалізації продукції та виконання бюджету продаж. Аналітичне обґрунтування заходів щодо збільшення обсягів реалізації продукції з урахуванням зовнішніх та внутрішніх чинників. Методика використання маржинального аналізу в обґрунтуванні бюджетів операційних доходів підприємства. Структурно-динамічний аналіз доходів підприємства. Факторний аналіз доходів від реалізації продукції. Аналіз виконання договірних зобов’язань. Аналіз каналів збуту продукції. Аналіз ділового партнерства: оцінка перспективності партнерських відносин, факторний аналіз ризику партнерських відносин, обґрунтування та оцінка обраних форм партнерських відносин. Аналіз активності (тривалості) взаємодії підприємства зі споживачем продукції. Аналіз тенденцій залучення нових споживачів та покупців. Аналіз ділових партнерів на основі АВС-аналізу. Аналіз ефективності взаємодії підприємства зі споживачами на основі показників лояльності клієнтів. Аналіз зовнішньоекономічної діяльності. Аналіз процесу розрахунків з покупцями і замовниками. Методика аналізу інноваційного розвитку підприємства. Види інновацій, мета, завдання та інформаційні джерела аналізу. Аналіх інноваційної активності підприємства. Аналіз показників використання у виробництві наукових досягнень та винаходів, передових технологій. Аналіз ефективності інноваційної діяльності.
Тема 10. Аналіз ресурсного потенціалу підприємства
Зміст, завдання та основні напрями аналізу ресурсного потенціалу підприємства та можливостей його нарощування. Сучасні технології аналізу виробничого потенціалу підприємства. Види та класифікація ресурсів підприємства. Аналітичне обґрунтування кількісного складу персоналу в розрізі відповідних спеціальностей та професій для виконання портфелю замовлень. Аналіз динаміки та структури персоналу організації. Аналіз коефіцієнтів обороту по прийому та звільненню працівників. Аналіз плинності кадрів. Аналіз забезпеченості підприємства основними категоріями спеціалістів. Аналіз якісного складу та рівня кваліфікації персоналу. Аналіз кваліфікаційної складової трудового потенціалу для робітників та управлінського персоналу. Аналіз ефективності використання трудових ресурсів. Аналіз використання робочого часу. Загальна оцінка втрат робочого часу. Методичні підходи до аналізу результативності та ефективності роботи працівників в розрізі окремих категорій персоналу. Методика аналізу продуктивності праці та її впливу на випуск продукції та прибутковість діяльності. Аналіз якості роботи персоналу. Використання показників для аналізу персоналу в збалансованій системі показників (BSC) (аналіз задоволеності працівників, умов праці, наявність соціального пакету, естетична компонента умов праці, рівень кваліфікації, психологічний клімат в колективів). Аналіз трудомісткості продукції. Аналіз мотивації персоналу, аналіз системи матеріального та морального заохочення. Факторний аналіз зміни фонду оплати праці. Аналіз співвідношення темпів зростання продуктивності праці та темпів зростання заробітної плати. Аналіз соціального пакету на підприємстві та його вплив на лояльність персоналу. Стратегічний аналіз соціального розвитку персоналу. Аналіз технічного рівня розвитку виробництва. Аналіз забезпеченості підприємства основними засобами та оцінка їх якісного стану. Аналіз складу, структури та технічного стану основних засобів. Коефіцієнтний аналіз руху основних засобів на підприємстві на основі приміток до фінансової звітності (ф.5). Аналіз вікового складу обладнання. Аналіз зносу основних засобів та нематеріальних активів. Аналіз виробничої потужності. Аналіз ефективності використання основних засобів. Аналіз повноти завантаження обладнання. Аналіз повноти використання календарного, планового та режимного фонду роботи обладнання. Аналіз фондовіддачі та її впливу на витрати на амортизацію. Аналіз ефективності використання виробничих площ. Аналітичне обґрунтування доцільності заміни обладнання. Методика обґрунтування рішень щодо купівлі або оренди обладнання. Методика аналізу лізингових операцій. Аналіз нематеріальних активів підприємства. Аналіз обсягу структури на динаміки нематеріальних активів. Аналіз впливу нематеріальних активів на вартість підприємства, динаміку зміни доходів і на витрати. Аналіз забезпеченості підприємства матеріальними ресурсами. Аналітичне обґрунтування потреби в матеріальних ресурсах та нормування запасів з урахуванням тривалості операційного циклу і фінансових можливостей підприємства. Аналіз обґрунтованості формування портфеля замовлень на матеріальні ресурси. Методика нормування виробничих запасів. Аналіз матеріального потоку та ринку матеріальних ресурсів. Аналіз ефективності використання матеріалів у виробництві. Аналіз матеріаломісткості, матеріаловіддачі та їх впливу на матеріальні виробничі витрати. Розрахунок оптимального розміру замовлення матеріальних запасів за формулою Вільсона (точки EOQ та EBQ). Вплив методів списання матеріалів (ФІФО, середньозваженої собівартості, ідентифікаційної собівартості) на фінансові результати. Комплексний аналіз ефективності використання ресурсного потенціалу підприємства.
Тема 11. Аналіз витрат підприємства
Витрати як об’єкт аналізу та їх класифікація. Значення, задачі й система інформаційного забезпечення аналізу витрат на підприємстві. Загальна схема формування витрат підприємства та їх аналізу. Аналіз обґрунтованості кошторису витрат операційної діяльності підприємства. Напрямки аналізу виконання кошторису виробничих витрат за елементами, за місцями виникнення витрат, за центрами відповідальності, за об’єктами калькуляції. Структурно-динамічний аналіз загальної суми витрат на виробництво продукції (або собівартості реалізованої продукції). Детермінований факторний аналіз зміни собівартості виробництва і реалізації продукції. Аналіз витратомісткості продукції в цілому по підприємству та окремими видами продукції. Факторний аналіз витрат на 1 грн. доходів. Аналіз витрат на виробництво окремих виробів. Аналіз прямих витрат операційної діяльності. Аналіз виконання кошторису матеріальних витрат. Визначення впливу факторів норм, цін та структури на матеріальні витрати. Аналіз виконання кошторису витрат на заробітну плату. Аналіз виконання кошторисів комплексних статей витрат: аналіз кошторисів загальновиробничих витрат, адміністративних витрат, витрат на збут, інших операційних витрат в розрізі центрів відповідальності. Аналіз собівартості окремих видів продукції. Методика використання CVP–аналізу для обґрунтування бюджетів постійних та змінних витрат. Аналіз витрат на інновації, навчання та розвиток. Аналіз витрат на соціальні потреби підприємства. Аналіз витрат від іншої звичайної діяльності підприємств. Аналіз фінансових витрат підприємства (процентів за кредитами). Аналіз обґрунтованості витрат за кредитами. Аналіз податкового навантаження і напрями мінімізації податкових витрат: можливості вибору системи оподаткування.
4.1.П ЛАНИ СЕМІНАРСЬКИХ (ПРАКТИЧНИХ)ЗАНЯТЬ ОЧНОЇ ФОРМИ НАВЧАННЯ
Денна форма навчання (28 ГОДИН) Практичне заняття 1 (2 год) (семінар-розгорнута бесіда) Тема 1, 2. Роль аналізу господарської діяльності в управлінні підприємством та його організаційно-інформатиційне забезпечення ( 1 год)
Мета вивчення теми:ознайомити студентів з роллю та місцем економічного аналізу в системі управління, його об’єктами та суб’єктами, а також найважливішими функціями та принципами проведення аналітичних досліджень; вивчення основних інформаційні джерела для проведення фінансового та операційного аналізу та засвоєння порядку організації економічного аналізу на підприємстві. Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами практичного заняття: Студенти будуть знати: ü роль та значення аналізу господарської діяльності в системі управління; ü предмет, обєкт, суб»єкти аналізу; ü основні завдання, що вирішуються в процесі аналізу господарської діяльності підприємства; ü ключові поняття та категорії економічного аналізу (категорійний аппарат); ü найважливіші функції економічного аналізу; ü основні інформаційні джерела, що використовуються в аналізі господарської діяльності підприємства; ü основні вимоги до аналітичної інформації; ü методи перевірки якості даних, що використовуються в аналітичному дослідженні; ü поняття методу аналізу господарської діяльності; ü основні категорії аналізу.
Студенти будуть вміти: ü правильно застосовувати принципи аналітичних досліджень в економіці; ü визначати напрями аналітичних досліджень залежно від завдань управління та їх функціонального спрямування; ü добирати необхідну для аналізу інформацію; ü використовувати різні інформаційні джерела бухгалтерської, статистичної звітності, дані бухгалтерського обліку, позаоблікові інформаційні джерела для проведення аналізу окремих напрямів діяльності підприємства; ü перевіряти якість та достовірність бухгалтерських даних та звітності;
План заняття 1.Ознайомлення студентів з організаційними аспектами проведення семінарських (практичних) занять з науки «Аналіз господарської діяльності». Розкриття інформації щодо порядку оцінювання знань згідно Карти самостійної роботи студента. 2.Презентація Методичних матеріалів щодо змісту та організації самостійної роботи студентів, поточного і підсумкового контролю їх знань з науки «Аналіз господарської діяльності», а також матеріалів дистанційного навчально-методичного комплексу з даної науки. 3.Усне опитування за такими питаннями:
6.Розподіл завдань тренінгу за кредитно-модульним блоком 2 «Фінансовий аналіз діяльності підприємства». Студенти поділяються на міні-групи (по 2 студента) і обирають підприємство, на прикладі якого будуть проводити аналіз. Інформаційне забезпечення
Практичні завдання, задачі, ситуаційні вправи Завдання 1.1. Пов’язати принципи аналізу господарської діяльності підприємства, наведені нижче, з їх змістом.
Завдання 1.2. Пов’язати функції економічного аналізу, наведені нижче, з їх змістом.
Практичне заняття 2 (2 год) (семінар-дискусія, вирішення ситуаційних вправ).
Тема 3. Метод та науковий інструментарій аналізу господарської діяльності (4 год, 2 заняття).
Мета практичного заняття: ознайомити студентів із сучасним інструментарієманалітичних досліджень ретроспективного та перспективного спрямування; визначити основні функціональні сфери застосування того чи іншого методичного прийому аналізу; навчити студентів використовувати прийоми порівняння, ряди динаміки, прийоми візуалізації аналітичних досліджень.
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами практичного заняття:
Студенти будуть знати: ü основні методичні прийоми, що використовуються в аналітичних дослідженнях; ü основні ключові складові методу економічного аналізу ü сфери застосування окремих прийомів аналізу; ü які методичні прийоми необхідно використовувати для вирішення відповідних аналітичних задач; ü найважливіші методичні прийоми, що використовуються для цілей прогнозування та вирішення оптимізаційних задач; ü особливості застосування евристичних прийомів дослідження;
Студенти будуть вміти: ü проводити структурно-динамічний аналіз; ü коректно використовувати прийом порівняння, приводити показники до порівнювального вигляду; ü володітимуть методикою прогнозного аналізу.
План заняття:
Інформаційне забезпечення
Тести для самоконтролю знань студентів за темою 3:
Тест 3.1.Індукція це:
Тест 3.2. Дедукція це:
Тест 3.3.При проведенніPEST – аналізу досліджують:
Тест 3.4. При проведенніSWOT – аналізу досліджують(вибрати декілька правильних відповідей):
Тест 3.5.При проведенніАВС– аналізу досліджують:
Тест 3.6. Як підрахувати темп приросту показника Х?:
Тест 3.7. Як підрахувати темп зростання показника Х?
Тест 3.8. Як підрахувати абсолютний приріст показника Х?
Тест 3.9. Розподілити наведені моделі за їх видами (адитивні, мультиплікативні, кратні, змішані)
Тест 3.10. Для дослідження стохастичних функціональних залежностей використовуються:
Тест 3.11. Для дослідження детермінованих функціональних залежностей використовуються:
Тест 3.12. Яка з наведених моделей є адитивною:
Тест 3.13. Яка з наведених моделей є мультиплікативною:
Тест 3.14. Яка з наведених моделей є кратною:
Тест 3.15. Коефіцієнт еластичності між двома взаємопов’язаними параметрами обчислюється як:
Тест 3.16.Середні величини в економічному аналізі використовують для:
Тест 3.17. Вертикальний аналіз передбачає:
Тест 3.18. Горизотальний аналіз передбачає:
Тест 3.19. Які методи використовуються для визначення структурних зрушень:
Тест 3.20. При вивченні співвідношення двох груп взаємопов’язаних економічних показників, підсумки яких повинні бути однакові, використовують:
Тест 3.21. Визначити вплив кількісного (Хк) фактору на зміну результативного показника (У) за допомогою методу абсолютних різниць:
Тест 3.22. Визначити вплив та якісного (Хя) фактору на зміну результативного показника (У) за допомогою методу абсолютних різниць різниць:
Тест 3.23. Для визначення характеру зміни параметрів та інтенсивності цієї зміни, для виявлення відмінностей у зміні різних явищ та процесів використовують:
Тест 3.24. Який з перелічених методів відноситься до прийомів елімінування:
Тест 3.25. Для оптимізації асортименту товарного ряду використовуються такі прийоми:
Тест 3.26. Матриця BSG дає змогу визначити:
Тест 3.27. Для дослідження зміни показників у часі використовуються такі прийоми:
Тест 3.28. Теперішня вартість грошей у часі використовується для:
Тест 3.29. Для визначення конкурентоспроможності та конкурентної позиції товарів та організації використовують:
Тест 3.30. Який з перелічених методів відноситься до оптимізаційних прийомів:
Тест.3.31. Метод експоненційного згладжування використовується для:
Тест. 3.32. Метод рухомого середнього використовується для:
Практичні завдання, задачі, ситуаційні вправи Задача 3.1. За наведеними даними розрахувати абсолютний приріст основних показників балансу підприємства., темпи їх росту та темпи приросту.
Задача 3.2. Використовуючи середньозважену арифметичну розрахувати середньорічну кількість простих акцій підприємства.
Практичне заняття 3 (продовження теми 3) - Семінар-вирішення ситуаційних вправ ( 2 год) Мета практичного заняття: ознайомити студентів з прийомами елімінування (способами ланцюгових підстановок, абсолютних різниць, відносних різниць, пропорційного ділення, часткової участі, прийоми логарифмування), методикою матричного аналізу, прийомами візуалізації аналітичних досліджень.
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами практичного заняття:
Студенти будуть знати: ü основні методичні прийоми, що використовуються в аналітичних дослідженнях детермінованих залежностей; ü сутність прийомів елімінування та сфери їх застосування в аналітичних дослідженнях; ü методику матричного аналізу; ü які методичні прийоми необхідно використовувати для вирішення відповідних аналітичних задач; ü Сучасні прийоми візуалізації та сіеру їх застосування
Студенти будуть вміти: ü застосовувати прийоми елімінування при проведенні факторного аналізу; ü проводити факторий аналіз із застосуванням прийомів елімінування; ü володітимуть методикою матричного аналізу; ü використовувати прийоми візуалізації в економічних дослідженнях.
План заняття:
Інформаційне забезпечення
Практичні завдання, задачі, ситуаційні вправи Задача 3.3. Використовуючи способи ланцюгових підстановок, абсолютних та відносних різниць підрахувати вплив факторів (кількості реалізованої продукції та ціни) на зміну доходу підприємства.
Задача 3.4. Використовуючи середньоквадратичне відхилення розрахувати ритмічність (аритмічність) поставок продукції «А» в магазин «Фуршет» від постачальника Х
Задача 3.5. Використовуючи методи зведення показників на основі даних про чисельність туристів, що виїжджають та заїжджають в країну по 9 країнах необхідно провести комплексний аналіз та проранжувати країни за рівнем туристичного потоку. Матриця вихідних даних в млн.. чол.
Задача 3.6. За наведеними даними побудувати матрицю BCG. Визначити які сектори бізнесу входять в групу «Важкі діти», «Зірки», «Собаки», «Дойні корови». Розробити оптимальну стратегію розвитку компанії, враховуючи перспективи кожного виду бізнесу та необхідність оптимізації господарського портфеля.
Задача 3.7. За допомогою прийому «рухомого середнього» визначити щомісячний прогноз обсягу продажу на 2015 р. і прогноз на січень 2016 р. Для розрахунку за методом рухомого середнього використати квартальний період. Константа згладжування для методу експоненційного згладжування α = 0,5. Початковий прогноз на січень 2015 р. становить 500 тис. грн.
Задача 3.8. За допомогою прийому «експоненційного згладжування» проаналізувати обсяг продажу ВАТ «Омега» за 12 місяців 2015 р. і визначити щомісячний прогноз обсягу продажу і прогноз на січень 2016 р. Константа згладжування для методу експоненційного згладжування α = 0,5. Початковий прогноз на січень 2015 р. становить 500 тис. грн.
Практичне заняття 4 (2 год) – вирішення ситуаційних прав на основі балансу підприємства Тема 4. Аналітична оцінка фінансового стану підприємства (2год) Мета практичного заняття: напрацювання студентами навичок самостійного аналітичної моделі аналізу фінансової звітності відповідно запитам користувачів фінансової звітності; закріплення вміння аналізувати баланс підприємства, вирішувати проблеми на підставі фінансової інформації; розробляти альтернативні варіанти рішень щодо фінансування господарської діяльності, розміщення та використання ресурсів.
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами практичного заняття:
Студенти будуть знати: ü основні види аналізу фінансової звітності підприємств; ü визначення активів, капіталу і зобов’язань, як основних складових балансу ü основні групи аналітичних показників, як індикаторів фінансового стану підприємства; ü аналізувати склад, структуру та динаміку необоротних та оборотних активів; ü порядок визначення, значення і алгоритми розрахунку показників ліквідності і платоспроможності підприємства ü роль і значення показників ділової активності; ü проводити діагностику стану дебіторської та кредиторської заборгованості та їх оборотності;
Студенти будуть уміти: ü систематизувати інформацію фінансової звітності залежно від цілей аналізу та запитів користувачів ü здійснювати аналітичну діагностику та оцінку фінансового стану підприємства; ü використовувати методи і інструменти аналізу при обґрунтуванні управлінських рішень щодо покращення фінансового стану; ü здійснювати аналітичну діагностику та оцінку фінансового стану підприємства; ü володіти методикою аналізу дебіторської та кредиторської заборгованості та знати основні інструменти управління ними; ü використовувати методи і інструменти аналізу при обґрунтуванні управлінських рішень щодо покращення фінансового стану План заняття:
Інформаційне забезпечення
Тести для самоконтролю знань студентів за темою 4:
Тест 4.1. Фінансові звіти надають точну, доречну і достовірну фінансову інформацію, яка є послідовною і порівняльною, але виникають питання, які вимагають обговорення: а). чи доречно порівнювати фінансові звіти різних підприємств? б) чи можливо порівняти фінансові звіти нафтопереробного підприємства з фінансовими звітами медіа-групи? в). чи є суттєвим або незначним збільшення суми короткострокових зобов'язань на 1 млн. грн в поточному періоді порівняно з минулим? г). чи є достатнім перевищення оборотних активів над короткостроковими зобов'язаннями на 10 000 грн? ґ). чи є чистий доход у розмірі 100 млн. грн досить високим? д) чи є чистий прибуток у сумі 100 млн. грн. достатнім?
Тест 4.2. Поясніть чи можуть впливати на нашу здатність здійснювати порівняння фінансових звітів перелічені фактори : а) неоднаковість тривалості звітних періодів; б) сезонність діяльності; в) відміни в облікових політиках; г) різні підходи до класифікації інформації.
Тест 4.3. Яке поняття не входить у систему управління окремими видами оборотних активів: а) дебіторська заборгованість; б) запаси товарно-матеріальних цінностей; в) грошові активи; г) система коефіцієнтів ліквідності оборотних активів.
Тест 4.4. Яка з наведених статей не входить до складу чисельника при визначенні коефіцієнта швидкої ліквідності? а). дебіторська заборгованість б). грошові кошти в). поточні фінансові інвестиції г) запаси;
Практичні завдання, задачі, ситуаційні вправи
Для вирішення практичних ситуацій необхідно підібрати фінансову звітність підприємства за рекомендацією викладача. Задача 4.1.За даними балансу (ф.1) проаналізувати зміну обсягу, структури та динаміки майна підприємства. Зробити вертикальний та горизонтальний аналіз активів.
Задача 4. 2.За даними балансу проаналізувати структуру та динаміку джерел утворення майна підприємства. Зробити вертикальний та горизонтальний аналіз.
Практичне заняття 5 (2 год) – вирішення ситуаційних прав на основі балансу підприємства Тема 4. Продовження теми «Аналітична оцінка фінансового стану підприємства» (2год) Мета практичного заняття: напрацювання студентами навичок оцінки фінансового стану підприємства, оцінки ліквідності його активів та ділової активності
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами практичного заняття:
Студенти будуть знати: ü порядок визначення, значення і алгоритми розрахунку показників ліквідності і платоспроможності підприємства ü роль і значення показників ділової активності; ü проводити діагностику стану дебіторської та кредиторської заборгованості та їх оборотності;
Студенти будуть уміти: ü здійснювати аналітичну діагностику та оцінку фінансового стану підприємства; ü володіти методикою аналізу дебіторської та кредиторської заборгованості та знати основні інструменти управління ними; ü використовувати методи і інструменти аналізу при обґрунтуванні управлінських рішень щодо покращення фінансового стану План заняття:
Інформаційне забезпечення
Практичні завдання, задачі, ситуаційні вправи Задача 4.3.За даними балансу проаналізувати ліквідність підприємства.
Задача 4.5. За даними балансу проаналізувати фінансову стійкість підприємства.
Задача 4.6. За даними балансу проаналізувати ліквідність підприємства
Задача 4.7.Проаналізувати оборотність оборотних коштів. Визначити вивільнення (залучення) із обороту оборотних кошти
Практичне заняття 6 (2 год) – семінар-конференція, вирішення ситуаційних вправ Тема 5. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства (2 год)
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами практичного заняття:
Після вивчення теми студенти будуть знати: ü порядок формування та аналізу фінансових результатів та чистого прибутку; ü основні фактори, які впливають на зміну валового прибутку; ü порядок розрахунку показників рентабельності підприємства; ü суть методики Дюпон і порядок її застосування для факторного аналізу рентабельності підприємства; ü методику аналізу показників прибутковості акцій;
Після вивчення теми студенти будуть уміти: ü використовувати маржинальний аналіз для обґрунтування стратегічних рішень щодо підвищення прибутку підприємства та ефективності його діяльності; ü розраховувати, систематизувати та інтерпретувати показники рентабельності ; ü визначати вплив факторів на зміну валового прибутку підприємства; ü оцінювати ефективність управління результатами діяльності підприємства;
План заняття:
Інформаційне забезпечення
Питання, завдання та тести для самоконтролюза темою 5:
Тест 5.1.Вкажіть правильну відповідь: Точка беззбитковості відображає: а) ліквідність підприємства; б). підприємство покриває збитки минулих звітних періодів; в) підприємство збиткове, але не є банкрутом г). доходи покривають витрати звітного року.
Тест 5.2. Яке із наведених тверджень найбільш правильне: а) якщо здатність активів підприємства приносити прибуток постійна і перевищує процентну ставку по позиковому капіталу, то нарощування активів при фінансуванні за рахунок позикових коштів збільшує рентабельність власного капіталу; б) чим вища ставка оподаткування, тим нижча буде здатність активів підприємства приносити прибуток в) ) чим вища процентна ставка по позиковому капіталу, тим нижча буде здатність активів підприємства приносити прибуток г) чим вище коефіцієнт співвідношення позикового до власного капіталу, тим нижча буде здатність активів підприємства приносити прибуток
Практичні завдання, задачі, ситуаційні вправи Задача 5.1. За наведеними даними проаналізувати динаміку коефіцієнтів виплати дивідендів та прибутковості власного капіталу. А) Показники виплати дивідендів ВАТ ”Охтирський пивоварний завод”:
Б). Показники прибутковості власного капіталу ВАТ ”Охтирський пивоварний завод”
Задача 5.2. Розрахувати вплив факторів на прибуток від реалізації продукції. Підрахувати також резерви зростання прибутку.
Задача5.3. За наведеними даними проаналізуйте прибуток підприємства і вкажіть фактори, які вплинули на суму прибутку
Завдання 5.4. Розрахуйте вплив факторів на суму валового прибутку
Завдання 5.5.За даними звіту про фінансові результати підприємства (рекомендованого викладачем) необхідно здійснити: 1. Аналіз динаміки і структури фінансових результатів за видами діяльності . 3.Аналіз валового прибутку. Факторний аналіз валового та операційного прибутку. 4.Аналіз фінансових результатів від операційної та іншої звичайної діяльності. 5. Аналіз і управління прибутком: коефіцієнти прибутковості, коефіцієнти конкурентноздатності, коефіцієнти інвестування
Практичне заняття 7. (2 год) – семінар-дискусія, вирішення ситуаційних вправ
Тема 6. Аналітичне забезпечення управління грошовими потоками ( 1 год) Тема 7. Аналітичне забезпечення антикризового управління (1 год.).
Мета практичного заняття за темою: напрацювання студентами навичок самостійного розв’язання проблем аналізу та оцінки наявних та необхідних грошових коштів, вміння управляти грошовими потоками і прогнозувати їх на майбутні періоди, напрацювання студентами навичок фінансової діагностики ймовірності банкрутства підприємства Професійні компетенції, що набувають студенти з результатами практичного заняття: Після вивчення теми студенти будуть знати: ü суть і методику аналізу грошових потоків; ü методику структурно-динамічного аналізу грошових потоків; ü методику аналізу синхронності та рівномірності грошових потоків ü ключові фактори впливу на грошові притоки і відтоки та чисті грошові надходження ü методику аналізу грошових потоків за видами діяльності: операційною, інвестиційною та фінансовою ü методи узагальнення одиничних показників, що характеризують фінансовий стан підприємства ü методику прогнозування ймовірності банкрутства на основі коефіцієнтів Альтмана, Лісса; ü основні ознаки можливого банкрутства підприємства
Після вивчення теми студенти будуть уміти: ü систематизувати інформацію звіту про рух грошових коштів; ü розраховувати, систематизувати та інтерпретувати відносні показники ефективності використання грошових коштів; ü оцінювати ефективність використання грошових коштів; ü діагностувати ймовірність банкрутства на основі різних методик; ü враховувати зовнішні фактори впливу на можливі фінансові труднощі;
План заняття:
Інформаційне забезпечення
Практичні завдання, задачі, ситуаційні вправи за темою 6 Задача 7.1.За наведеними даними проаналізувати оборотність грошових коштів на поточних рахунках підприємства.
Задача 7. 2. За наведеними даними проаналізувати ступінь участі грошових коштів в оборотних активах та рівень залучення грошових коштів в короткострокові фінансові вкладення. Визначити потребу в грошових коштах в плановому періоді.
Задача 7.3. Здійсніть аналіз грошових потоків для довгострокових капітальних інвестицій. Виробниче підприємство аналізує доцільність придбання нового виробничого обладнання вартістю 360000грндля випуску протягом 6років продукції. Аналітики підрахували що реалізація нової продукції зможе дати додатковий чистий прибуток 45000щорічно Розрахунок:
Визначте окупності капітальних інвестицій методом дисконтування грошових потоків, внутрішню норму прибутковості та облікову норму рентабельності . Висновки щодо доцільності інвестування грошей Задача 7.4 За даними фінансової звітності дати оцінку ймовірності банкрутства підприємства на основі коефіцієна Альтмана. За результатами аналізу зробити висновки. Зробити пропозиції щодо виведення підприємства з кризового фінансового стану. Практичне заняття 8 (2год) – модульна контрольна робота за темами 1-7 Мета практичного заняття: перевірка знань студентів за темами 1 кредитно-модульного блоку «Теоретичні основи та сучасний інструментарій аналізу господарської діяльності підприємств» та 2 кредитно-модульного блоку «Фінансовий аналіз» у вигляді контрольної роботи. План заняття: 1.Здача домашніх завдань викладачу на перевірку в аудиторії 2.Написання модульної контрольної роботи
Практичне заняття 9 (2 год) – треніг (ділова гра) з проведення фінансової діагностики обраного підприємства.
Мета практичного заняття: закріпити отримані знання з методики аналізу фінансового стану підприємства, аналізу фінансових результатів, аналізу грошових коштів, ринкової активності підприємства на прикладі даних конкретного підприємства та набуття навичок аналітичної діагностики його фінансової діяльності. Професійні компетенції, що набувають студенти після проведення тренінгу:
Після проведення тренінгу студенти будуть знати: ü методи узагальнення одиничних показників, що характеризують фінансовий стан підприємства ü методику порівняльного аналізу сильних та слабких сторін діяльності підприємств на основі SWOT-аналізу; ü методику інвестиційної привабливості об’єкта. Після вивчення теми студенти будуть уміти: ü діагностувати фінансові проблеми підприємства; ü орієнтуватися в фінансовій звітності реальних підприємств для використання результатів аналізу; ü робити презентації власних наукових розробок; ü працювати в міні-групах; ü методом мозкового штурму розробляти шляхи фінансового оздоровлення підприємства
План заняття: 1.Ознайомлення з порядком проведення тренінгу з фінансової діагностики обраного підприємства. 2.Презентація студентами в міні-групах з використанням мультимедійного проектору матеріалів аналізу фінансової звітності обраного підприємства (7-10 хв.). За пару студенти мають представити результати фінансової діагностики не менше 7 підприємств. 3.Обговорення результатів аналізу, порівняльний аналіз сильних та слабких сторін діяльності підприємств в межах галузі з використанням SWOT-аналізу. 4.Розроблення рекомендацій щодо покращення діяльності роботи аналізованих підприємств на основі методу мозкового штурму. 5. Здача матеріалів тренінгу викладачу для перевірки правильності виконаних завдань. Інформаційне забезпечення
Практичне заняття 10 (2 год) – семінар-інтерактивне заняття Тема 8. Аналіз ринкових можливостей економічного суб’єкта та оцінка його конкурентоспроможності (2 год). Мета практичного заняття: напрацювання студентами навичок оцінки конкурентоспроможності компанії та визначення її конкурентної позиції за різними ознаками; аналітичного обґрунтування заходів по збільшенню частки ринку; навчити студентів використовувати різні аналітичні прийоми для обґрунтування виробничої програми з урахуванням ринкових можливостей, зокрема: основі АВС – аналізу, ФВА, маржинального аналізу, матриці «Маркон». Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами практичного заяття: Студенти будуть знати: ü основні інформаційні джерела для проведення маркетингового аналізу; ü сутність та порядок проведення маржинального аналізу (CVP-аналізу) при обґрунтуванні обсягів виробництва при моно- та багато-номенклатурному виробництві; ü методичні підходи оптимізації асортименту на основі використання матриці «Маркон»; ü методику аналізу конкурентоспроможності підприємства. ü основні методики аналізу формування портфеля замовлень; Студенти будуть вміти: ü використовувати методику АВС-аналізу, маржинального аналізу, функціонально-вартісного аналізу, матричного аналізу для обґрунтування виробничої програми; ü коректно використовувати та будувати аналітичні показники залежно від їх видів ü обирати потрібні прийоми і методики аналізу; План заняття:
ü інструментарій маркетингового аналізу; ü напрями вдосконалення аналізу маркетингової діяльності підприємства; ü аналітичне обґрунтування виробничої програми; ü аналіз еластичності попиту
Інформаційне забезпечення
Питання, завдання та тести для самоконтролю теоретичних знань за темою 8:
Завдання 8.1. Дати визначення наступних термінів: ü Конкурентоспроможність підприємства; ü Конкурентна позиція; ü Частка ринку; ü Попит як економічна категорія; ü Еластичність попиту; ü Маржинальний аналіз;
Тест 8.1. Критичний обсяг реалізації – це:
1) обсяг реалізації, який забезпечує одержання бажаного прибутку; 2) запланований обсяг виробництва та реалізації продукції; 3) максимальний обсяг виробництва та реалізації продукції; 4) оптимальний обсяг реалізації продукції в кредит; 5) обсяг реалізації, який забезпечує покриття всіх витрат.
Тест 8.2. До зовнішніх чинників впливу на зниження попиту на продукцію належать:
Тест 8.3. При аналізі формування портфеля договорів на поставку продукції необхідно дослідити:
Практичні завдання, задачі, ситуаційні вправи за темою 8: Задача 8.1. За наведеними даними розрахувати коефіцієнт цінової еластичності
Задача 8.2. На основі аналізу витрат, ціни, маржі, попиту на продукцію (портфеля замовлень) за допомогою спрощеного варіанту матриці «МАРКОН» дати обґрунтування асортиментної політики підприємства. Визначити: а) найбільш рентабельні види продукції; б) види продукції з найбільшим обсягом реалізації (високим попитом); в) види продукції, які приносять найбільший маржинальний дохід; г)види продукції від яких підприємству бажано відмовлятися.
Задача 8.3. За наведеними даними розрахувати суму прибутку підприємства за умови отримання додаткового замовлення на продукцію «В» в розмірі 200 шт. Обґрунтувати доцільність такого рішення. Обґрунтувати стратегію підприємства з удосконалення асортименту випуску продукції.
Задача 8.4. На основі маржинального аналізу оптимізувати структуру випуску продукції з метою отримання максимальної маси прибутку. При оптимізації асортименту та структури необхідно врахувати наступні обмеження: -продукції А повинно бути реалізовано не менше 40, 0 тис. шт. (державне замовлення); -продукції В може бути реалізовано не більше 100, 0 тис. шт. - продукції С може бути реалізовано не більше 150, 0 тис. шт. Розрахувати масу прибутку при новій структурі асортименту та визначити на скільки зросте рентабельність виробництва.
Практичне заняття 11 (2 год)-семінар-вирішення ситуаційних вправ Тема 9. Аналіз бізнес-процесів підприємства (2 год) Мета практичного заняття: напрацювання студентами навичок факторного аналізу виконання виробничої програми та бюджетів реалізації продукції; навчити студентів аналізувати якість, конкурентоспроможність продукції та інноваційний розвиток підприємства.
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами практичного заняття: Студенти будуть знати: ü основні інформаційні джерела для проведення операційного аналізу; ü методику проведення факторного аналізу виконання виробничої програми; ü особливості проведення оперативного аналізу виробництва; ü методику аналізу виконання договірних зобов’язань; ü основні показники, що характеризують якість продукції; ü методику аналізу інноваційного розвитку підприємства; ü методику аналізу конкурентоспроможності продукції.
Студенти будуть вміти: ü коректно використовувати та будувати аналітичні показники залежно від їх видів ü робити факторний аналіз виконання виробничої програми . ü проводити оцінку виконання плану за обсягами, асортиментом та структурою випущеної продукції. ü аналізувати конкурентоспроможність продукції;
План заняття:
Інформаційне забезпечення
Практичні завдання, задачі, ситуаційні вправи Задача 9.1. За наведеними даними проаналізувати основні показники динаміки доходів підприємства від реалізації окремих видів продукції.
Задача 9.2.За наведеними даними проаналізувати виконання плану реалізації продукції підприємством за рік
Задача 9.3. Використовуючи методику АВС – аналізу проаналізувати раціональність виробничої програми по таких критеріях:
Задача 9.4. За наведеними даними розрахувати точку беззбитковості роботи підприємства. Розрахувати обсяг випуску продукції для збільшення прибутку на 30%, якщо інші умови не зміняться.
Практичне заняття 12 (2 год) –семінар-дискусія, вирішення ситуаційних вправ. Тема 10. Аналіз ресурсного потенціалу підприємства (2 год)
Мета практичного заняття за темою: набуття студентами вмінь надання аналітичної оцінки кадрового потенціалу та якості персоналу підприємства; опанування знаннями методик аналізу продуктивності праці та аналізу фонду заробітної плати; набуття вмінь самостійно приймати рішення про оновлення матеріально-технічної бази підприємства; вивчення методики аналізу ефективності використання основних засобів; оволодіння знаннями проведення АВС-аналізу обґрунтованості портфеля замовлень на матеріальні ресурси, розрахунку оптимального розміру замовлення матеріальних запасів.
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами практичного заняття: Студент буде знати: ü об’єкти, напрями та порядок аналізу персоналу підприємства; ü процедури аналізу забезпеченості підприємства відповідними категоріями працівників для виконання виробничої програми; ü методику аналізу втрат робочого часу; ü методику аналізу ефективності персоналу; ü процедури аналізу повноти використання технічних потужностей підприємства; ü способи аналізу ефективності використання основних засобів; ü методику аналізу ефективності використання матеріальних ресурсів студент буде вміти: ü здійснювати діагностичний аналіз використання персоналу підприємства; ü аналізувати вплив факторів на продуктивність праці; ü обґрунтовувати кількість верстатів та обладнання для виконання виробничої програми; ü проводити аналіз динаміки основних засобів підприємства, аналіз їх структури, коефіцієнтний аналіз забезпеченості, руху і технічного стану основних засобів протягом звітного періоду; ü аналізувати повноту використання основних засобів; ü проводити факторний аналіз матеріаловіддачі та матеріаломісткості продукції;
План заняття:
Інформаційне забезпечення
Тести для самоконтролю знань за темою 10
Тест 10.1. Які показники використовують для аналізу руху трудових ресурсів на підприємстві?
Тест 10.2. Яка факторна модель дозволяє розрахувати вплив факторів на зміну середньорічного виробітку промислово-виробничого персоналу?
Тест 10.3 Аналіз руху і технічного стану основних засобів проводиться за допомогою вивчення динаміки таких показників:
Тест 10.4. На зміну виробітку машин і обладнання можуть вплинути такі заходи:
Тест 10.5.При проведенні аналізу складу основних засобів підприємства до об’єктів аналізу відносять:
Тест 10.6. На загальний рівень фондовіддачі впливають такі фактори:
Тест 10.7 Яка факторна модель дозволяє проаналізувати ефективність використання режимного фонду роботи обладнання та виявити втрати часу:
Тест 10.8.Основними причинами відхилень складських запасів матеріальних ресурсів від нормативу є:
Тест 10.9. Аналіз використання матеріальних ресурсів здійснюють за такими узагальнювальними показниками:
Тест 10.10. До резервів зростання виробництва продукції за рахунок ефективного використання матеріальних ресурсів відносять:
Задача 10. 2. Таблиця 1 містить основні звітні та облікові дані підприємства про обсяги виробництва та його трудові ресурси. Таблиця 1
За даними таблиці 1 необхідно: 1. Проаналізувати забезпеченість підприємства робочою силою і розрахувати коефіцієнт плинності кадрів. 2. Проаналізувати використання робочого часу робітників і продуктивність їхньої праці. 3. Дати оцінку змінам рівня продуктивності праці одного працівника і одного робітника (у вартісному і натуральному вимірах). 4. Розрахувати вплив факторів на зміну середньорічного виробітку одного робітника. Виявити негативні фактори та запропонувати можливі варіанти усунення їх впливу. 5. Розрахувати вплив зміни структури персоналу на продуктивність праці. Дати пропозиції щодо освітньо-кваліфікаційного рівня персоналу. 6. Розрахувати вплив факторів на зміну обсягів випуску продукції. Запропонувати можливі шляхи покращення господарської діяльності.
Задача 10.3. Таблиця містить основні звітні та облікові дані підприємства про обсяги виробництва та його виробничі основні фонди.
За даними наведеної таблиці необхідно: 1. Проаналізувати структуру і технічний стан основних засобів підприємства. 2. Проаналізувати ефективність експлуатації основних засобів за групою показників екстенсивного використання. 3. Проаналізувати ефективність експлуатації основних засобів за групою показників інтенсивного використання. 4. Побудуйте дев′ятифакторну мультиплікативну модель фондовіддачі та виконайте факторний аналіз її збільшення у 2010 році в порівнянні з 2009 роком. 5. Зробіть свої пропозиції щодо підвищення ефективності використання основних засобів на підприємстві.
Практичне заняття 13 (2 год) –семінар-дискусія, вирішення ситуаційних вправ. Тема 11. Аналіз витрат підприємства (2 год)
Мета практичного заняття за темою: набуття студентами вмінь надання аналітичної оцінки ефективності управління витратами діяльності
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами практичного заняття: Студент буде знати: ü об’єкти, напрями та порядок аналізу витрат підприємства; ü методику факторного аналізу собівартості реалізованої продукції; ü методику аналізу витрато місткості продукції; ü процедури аналізу прямих витрат; ü методику аналізу загальновиробничих, адміністративних та збутових витрат; студент буде вміти: ü здійснювати діагностичний аналіз ефективності управління витратами; ü аналізувати вплив факторів на зміну виробничих витрат; ü проводити структурно-динамічний аналіз витрат;
План заняття:
Інформаційне забезпечення
Практичне заняття 14 (2 год)- модульна контрольна робота Мета практичного заняття: перевірка знань студентів за темами 3-го кредитно-модульного блоку «Аналіз операційної діяльності підприємства» План заняття: 1.Здача домашніх завдань викладачу на перевірку в аудиторії 2.Написання модульної контрольної роботи
4.3.ПЛАНИ КОНТАКТНИХ ЗАНЯТЬ ДЛЯ СТУДЕНТІВ ЗАОЧНОЇ ФОРМИ НАВЧАННЯ (16 ГОД)
КОНТАКТНЕ ЗАНЯТТЯ 1 (2 ГОД) Мета заняття:ознайомити студентів з роллю та місцем економічного аналізу в системі управління, його об’єктами та суб’єктами, а також найважливішими функціями та принципами проведення аналітичних досліджень; вивчення основних інформаційні джерела для проведення фінансового та операційного аналізу та засвоєння порядку організації економічного аналізу на підприємстві.
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами контактного заняття: Студенти будуть знати: ü роль та значення аналізу господарської діяльності в системі управління; ü предмет, обєкт, суб»єкти аналізу; ü основні завдання, що вирішуються в процесі аналізу господарської діяльності підприємства; ü ключові поняття та категорії економічного аналізу (категорійний аппарат); ü найважливіші функції економічного аналізу; ü основні інформаційні джерела, що використовуються в аналізі господарської діяльності підприємства; ü основні вимоги до аналітичної інформації; ü методи перевірки якості даних, що використовуються в аналітичному дослідженні;
Студенти будуть вміти: ü правильно застосовувати принципи аналітичних досліджень в економіці; ü визначати напрями аналітичних досліджень залежно від завдань управління та їх функціонального спрямування; ü добирати необхідну для аналізу інформацію; ü використовувати різні інформаційні джерела бухгалтерської, статистичної звітності, дані бухгалтерського обліку, позаоблікові інформаційні джерела для проведення аналізу окремих напрямів діяльності підприємства; ü перевіряти якість та достовірність бухгалтерських даних та звітності;
План контактного заняття 1
1.Презентація методичних матеріалів щодо порядку проведення контактних занять, змісту та організації самостійної роботи студентів, поточного і підсумкового контролю їх знань з науки «Аналіз господарської діяльності», а також матеріалів дистанційного навчально-методичного комплексу з даної науки.
2.Проведення викладачем установчої міні-лекції за темою 1. «Аналіз господарської діяльності та його роль в управлінні підприємством» ( 1 год) та темою 2 «Організаційно-інформаційне забезпечення аналітичної роботи економічних суб’єктів» ( 1 год)
Теоретичні питання, які виносяться на міні-лекцію:
Інформаційне забезпечення
КОНТАКТНЕ ЗАНЯТТЯ 2 ( 2 ГОД)
Мета заняття: вивчити сучасний інструментарійаналітичних досліджень ретроспективного та перспективного спрямування, визначити основні функціональні сфери застосування того чи іншого методичного прийому аналізу.
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами контактного заняття:
Студенти будуть знати: ü основні методичні прийоми, що використовуються в аналітичних дослідженнях; ü основні ключові складові методу економічного аналізу ü сфери застосування окремих прийомів аналізу для вирішення відповідних аналітичних задач; ü найважливіші методичні прийоми, що використовуються для цілей прогнозування та вирішення оптимізаційних задач; ü особливості застосування евристичних прийомів дослідження;
Студенти будуть вміти: ü проводити структурно-динамічний аналіз; ü коректно використовувати прийом порівняння, приводити показники до порівнювального вигляду; ü володітимуть методикою прогнозного аналізу.
План контактного заняття 2
1.Проведення викладачем семінару-розгорнутої бесіди по темі 3. Метод та інструментарій економічного аналізу –2 год
Теоретичні питання, які обговорюються на семінарі-розгорнутій бесіді зі студентами:
2.Тестовий контроль отриманих студентами знань за темами 1-3
Контроль проводиться за тестами 3.1-3.32 ( з робочої програми).
Інформаційне забезпечення
КОНТАКТНЕ ЗАНЯТТЯ 3 ( 2 ГОД)
Мета заняття: напрацювання студентами навичок побудови аналітичної моделі аналізу фінансової звітності відповідно запитам користувачів фінансової звітності; вміння аналізувати та оцінювати фінансовий стан та фінансову стійкість підприємства, вирішувати проблеми на підставі фінансової інформації; розроблення альтернативних варіантів рішень щодо фінансування господарської діяльності, розміщення та використання ресурсів.
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами контактного заняття:
Студенти будуть знати: ü визначення активів, капіталу і зобов’язань, як основних складових балансу ü основні групи аналітичних показників, як індикаторів фінансового стану підприємства; ü аналізувати склад, структуру та динаміку необоротних та оборотних активів; ü порядок визначення, значення і алгоритми розрахунку показників ліквідності і платоспроможності підприємства ü роль і значення показників ділової активності; ü проводити діагностику стану дебіторської та кредиторської заборгованості та їх оборотності;
Студенти будуть уміти: ü систематизувати інформацію фінансової звітності залежно від цілей аналізу та запитів користувачів ü здійснювати аналітичну діагностику та оцінку фінансового стану підприємства; ü володіти методикою аналізу дебіторської та кредиторської заборгованості та знати основні інструменти управління ними; ü використовувати методи і інструменти аналізу при обґрунтуванні управлінських рішень щодо покращення фінансового стану
План контактного заняття 3
1.Проведення викладачем проблемної міні-лекції за темою 4. Аналітична оцінка фінансового стану підприємства Питання, які виносяться на міні-лекцію:
2.Вирішення ситуаційних вправ та завдань з практикуму (п.4): задачі 6.1, 6.2. 3.Тестовий контроль отриманих студентами знань. Контроль проводиться за тестами 6.35 – 6.43 (з практикуму) та тестами 4.1-4.4( з робочої програми).
Інформаційне забезпечення
КОНТАКТНЕ ЗАНЯТТЯ 4 ( 2 ГОД)
Мета заняття: напрацювання студентами навичок аналізу доходів, витрат, фінансового результату за видами діяльності підприємства, факторного аналізу валового та операційного прибутку, вміння будувати модель аналізу в залежності від запиту аналітика
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами контактного заняття:
Студенти будуть знати: ü суть і методику аналізу доходів і витрат за видами діяльності; ü основні види аналізу показників звіту про фінансові результати; ü суть і порядок аналізу витрат операційної діяльності за елементами; ü сутність та порядок аналізу доходів підприємства від операційної діяльності; ü методику аналізу доходів і витрат від фінансової та інвестиційної діяльності.
Студенти будуть уміти: ü систематизувати інформацію звіту про фінансові результати у відповідності меті аналізу; ü аналізувати доходи, витрати підприємства, як складові фінансового результату; ü проводити структурно-динамічний та факторний аналіз доходів підприємства; ü проводити факторний аналіз валового та операційного прибутку.
План контактного заняття 4 1.Проведення викладачем міні-лекції за темою 5. Аналіз доходів, витрат та фінансових результатів діяльності підприємства Питання, що виносяться на міні-лекцію:
2.Вирішення ситуаційних вправ та завдань з практикуму на основі аналізу фінансової звітності (п.4): задачі 14.1; 14.4; 10.6; 10.7; 7.6.(1 год)
3.Тестовий контроль отриманих студентами знань
Контроль проводиться за тестами 6.35 – 6.43 (з практикуму) та тестами 4.1-4.4( з робочої програми).
Інформаційне забезпечення
КОНТАКТНЕ ЗАНЯТТЯ 5( 2 год) Мета заняття: напрацювання студентами навичок самостійного розв’язання проблем аналізу та оцінки наявних та необхідних грошових коштів, вміння управляти грошовими потоками і прогнозувати їх на майбутні періоди, напрацювання студентами навичок фінансової діагностики ймовірності банкрутства підприємства
Професійні компетенції, що набувають студенти з результатами практичного заняття: Після вивчення теми студенти будуть знати: ü суть і методику аналізу грошових потоків; ü методику структурно-динамічного аналізу грошових потоків; ü методику аналізу синхронності та рівномірності грошових потоків ü ключові фактори впливу на грошові притоки і відтоки та чисті грошові надходження ü методику аналізу грошових потоків за видами діяльності: операційною, інвестиційною та фінансовою ü методи узагальнення одиничних показників, що характеризують фінансовий стан підприємства ü методику прогнозування ймовірності банкрутства на основі коефіцієнтів Альтмана, Лісса; ü основні ознаки можливого банкрутства підприємства
Після вивчення теми студенти будуть уміти: ü систематизувати інформацію звіту про рух грошових коштів; ü розраховувати, систематизувати та інтерпретувати відносні показники ефективності використання грошових коштів; ü оцінювати ефективність використання грошових коштів; ü діагностувати ймовірність банкрутства на основі різних методик; ü враховувати зовнішні фактори впливу на можливі фінансові труднощі;
План контактного заняття 5
1. Семінар-розгорнута бесіда за темою 6 «Аналітичне забезпечення управління грошовими потоками» та темою 7 «Аналітичне забезпечення антикризового управління» Питання, що виносяться на семінар-розгорнуту бесіду:
2.Вирішення ситуаційних вправ та завдань з практикуму на основі аналізу фінансової звітності (п.4): задачі 14.1; 14.4; 10.6; 10.7; 7.6.
3.Тестовий контроль отриманих студентами знань
Контроль проводиться за тестами 6.35 – 6.43 (з практикуму) та тестами 4.1-4.4( з робочої програми).
Інформаційне забезпечення
КОНТАКТНЕ ЗАНЯТТЯ 6( 2 год)
Мета заняття: напрацювання студентами навичок оцінки конкурентоспроможності компанії та визначення її конкурентної позиції за різними ознаками; аналітичного обґрунтування заходів по збільшенню частки ринку; навчити студентів використовувати різні аналітичні прийоми для обґрунтування виробничої програми з урахуванням ринкових можливостей, набуття навичок оцінки бізнес-процесів; засвоєння методики оцінки ділового партнерства вміння аналізувати якість та конкурентоспроможність продукції.
Професійні компетенції, що набувають студенти після вивчення теми: Студенти будуть знати: ü основні інформаційні джерела для проведення маркетингового аналізу; ü сутність та порядок проведення маржинального аналізу (CVP-аналізу) при обґрунтуванні обсягів виробництва при моно- та багато-номенклатурному виробництві; ü методичні підходи оптимізації асортименту на основі використання матриці «Маркон»; ü методику аналізу конкурентоспроможності підприємства. ü основні методики аналізу формування портфеля замовлень; ü методику аналізу основних бізнес-процесів підприємства ü методику проведення факторного аналізу виконання виробничої програми; ü методику аналізу виконання договірних зобов’язань та ділового партнерства; ü основні показники, що характеризують якість продукції; ü методику аналізу інноваційного розвитку підприємства; ü методику аналізу конкурентоспроможності продукції. ü Студенти будуть вміти: ü використовувати методику АВС-аналізу, маржинального аналізу, функціонально-вартісного аналізу, матричного аналізу для обґрунтування виробничої програми; ü коректно використовувати та будувати аналітичні показники залежно від їх видів ü обирати потрібні прийоми і методики аналізу; ü застосовувати прийоми елімінування для оцінки виконання виробничої програми та доходів від реалізації продукції ü проводити оцінку виконання плану за обсягами, асортиментом та структурою випущеної продукції. ü аналізувати конкурентоспроможність продукції;
План контактного заняття 6( 2 год)
1.Проведення викладачем міні-лекції за темою 8. Аналіз ринкових можливостей економічного суб’єкта та оцінка його конкуренто-спроможності
Питання, що виносяться на міні-лекцію:
2.Проведення викладачем лекції-дискусії за темою темою 9. Аналіз бізнес-процесів підприємства (робіт, послуг)
Професійні компетенції, що набувають студенти після вивчення теми: Студенти будуть знати:
Студенти будуть вміти: ü коректно використовувати та будувати аналітичні показники залежно від їх видів
Питання, що виносяться на лекцію-дискусію:
3.Тестовий контроль знань студентів за темами 8-9.
Інформаційне забезпечення
КОНТАКТНЕ ЗАНЯТТЯ 7 (2 ГОД)
Мета заняття: набуття студентами вмінь надання аналітичної оцінки кадровому потенціалу та якості персоналу підприємства; опанування знаннями методик аналізу продуктивності праці та аналізу фонду заробітної плати; опанування методикою аналізу основних засобів та матеріальних ресурсів.
Професійні компетенції, що набувають студенти після вивчення теми: Студент буде знати: ü об’єкти, напрями та порядок аналізу персоналу підприємства; ü процедури аналізу забезпеченості підприємства відповідними категоріями працівників для виконання виробничої програми; ü методику аналізу втрат робочого часу; ü методику аналізу ефективності персоналу; ü методику аналізу використання основних засобів;методику аналізу використання матеріальних ресурсів. студент буде вміти: ü здійснювати діагностичний аналіз використання персоналу підприємства; ü аналізувати вплив факторів на продуктивність праці; ü діагностувати ефективність використання основних засобів; ü Проводити аналіз ефективності використання матеральних ресурсів
План контактного заняття 7 1.Проведення міні-лекції з подальшим обговоренням проблемних аспектів за темою 10 «Аналіз ресурсного потенціалу підприємства»
Теоретичні питання, що виносяться на міні-лекцію:
2.Тестовий контроль отриманих студентами знань
Контроль проводиться за тестами та тестами 10.1-10.10 ( з робочої програми). Інформаційне забезпечення
Контактне заняття 8(2 год) Мета заняття: набуття студентами вмінь надання аналітичної оцінки ефективності управління витратами діяльності та контрольне оцінювання знань студентів
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами практичного заняття: Студент буде знати: ü об’єкти, напрями та порядок аналізу витрат підприємства; ü методику факторного аналізу собівартості реалізованої продукції; ü методику аналізу витрато місткості продукції; ü процедури аналізу прямих витрат; ü методику аналізу загальновиробничих, адміністративних та збутових витрат; студент буде вміти: ü здійснювати діагностичний аналіз ефективності управління витратами; ü аналізувати вплив факторів на зміну виробничих витрат; ü проводити структурно-динамічний аналіз витрат;
План заняття: 1.Проведення заключної міні-лекції за темою 11 «Аналіз витрат підприємства»
Теоретичні питання, що виносяться на міні-лекцію:
2.Проведення підсумкової модульної контрольної роботи
Інформаційне забезпечення
4.3.План навчальної роботи студентів заочної форми навчання в міжсесійний період В міжсесійний період студенти заочної форми навчання повинні виконати домашнє індивідуальне завдання, яке включає аналіз фінансової звітності будь-якого підприємства. Вибір підприємства для дослідження здійснюється студентом самостійно та узгоджується з викладачем протягом контактних занять. аналіз здійснюється за такими напрямами:
Робота подається на кафедру згідно встановленого графіку за 10 днів до початку сесії. Вимоги до оформлення роботи. Основний зміст самостійної роботи викладається на листах формату А4 Загальний обсяг роботи має бути в межах 20-30 сторінок, не враховуючи додатків. Текст розміщується на одній стандартній сторінці паперу з полями: ліворуч , знизу і зверху – 20 мм, праворуч – 10 мм. Розмір шрифта – 14, інтервал – 1,5. Титул і вся робота оформлюється згідно з установленим порядком. На титульній сторінці потрібно вказати назву університету, спеціальність, дисципліну, тему, курс, прізвище та ініціали студента. План роботи повинен складатися із основної частини, висновків, списку використаної літератури, додатків. У тексті кожний пункт плану необхідно виділити. Робота не може бути написана з використанням лише одного літературного джерела. В роботи обов’язково мають бути такі пункти:
Списані роботи і такі, що не відповідають вище визначеним вимогам, не зараховуються. У такому випадку студент зобов’язаний написати іншу роботу з урахуванням усіх зауважень. Індивідуальне завдання за дистанційним курсом або практикумом включає 10 задач, які викладач обирає кожному студенту індивідуально. Результати виконаних завдань контролюються викладачем в режимі-онлайн і подаються на електронну пошту, або в письмовому вигляді на кафедру за 10 днів до початку сесії. Індивідуальні роботи за вибором студента включають:
Аналітичний огляд наукових публікацій здійснюється за 3-5 джерелами і подається у вигляді критичного огляду, до якого дадаються відксерені статті. Обсяг роботи має складати 7-10 сторінок. Строк подачі індивідуальних робіт –за 10 днів до початку сесії. 5. САМОСТІЙНА РОБОТА СТУДЕНТІВ
Самостійна робота студента – це форма організації навчального процесу, при якій заплановані завдання виконуються студентом під методичним керівництвом викладача, але без його безпосередньої участі. Метою СРС є засвоєння в повному обсязі навчальної програми та послідовне формування у студентів самостійності як риси характеру, що відіграє суттєву роль у формуванні сучасного фахівця вищої кваліфікації. Метою СРС є засвоєння в повному обсязі навчального матеріалу, передбаченого програмою з науки “Аналіз господарської діяльності” та послідовне формування у студентів вміння самостійно опрацьовувати різноманітну аналітичну інформацію, що сприятиме набуттю ними високого фахового рівня. Під час самостійної роботи студент має бути активним учасником навчального процесу, свідомо ставитися до оволодіння теоретичними і практичними знаннями, вільно орієнтуватися в інформаційному просторі. Поточне оцінювання результатів самостійної роботи студентів здійснюється за такими об’єктами контролю: а) виконання завдань та відповіді на семінарських (практичних) заняттях; б) виконання модульних контрольних робіт; в) виконання завдань для самостійної (пошуково-аналітичної) роботи. З урахуванням змісту, цілей та завдань, що вирішуються в процесі виконання різних форм СРС з науки «Аналіз господарської діяльності», розрізняють чотири основні види самостійної роботи: І — підготовка до поточних аудиторних занять; ІІ — пошуково-аналітична робота; ІІІ — наукова робота; ІV — міні - тренінги. Самостійна робота студентів денної форми навчання з науки «Організація обліку» включає такі форми: - опрацювання теоретичних основ прослуханого лекційного матеріалу; - вивчення окремих тем або питань, що передбачені для самостійного опрацювання; - переклад іноземних текстів; - виконання домашніх завдань; - підготовка до семінарських (практичних) занять; - підготовка до міні - контрольних робіт та інших форм поточного контролю; - вирішення і письмове оформлення навчальних завдань; - систематика вивченого матеріалу науки (дисципліни) перед написанням модуля та екзаменом; - відпрацювання завдань міні - тренінгу; - аналіз конкретної виробничої ситуації (Case study). Індивідуальні завдання є однією з форм самостійної роботи студентів, яка передбачає створення умов для якнайповнішої реалізації творчих можливостей студентів і має на меті поглиблення, узагальнення та закріплення знань, які студенти одержують в процесі навчання, а також застосування цих знань на практиці. До індивідуальних завдань належать: підготовка рефератів, есе, виконання розрахункових, графічних робіт, оформлення звітів, аналіз практичних ситуацій, підготовка реферативних матеріалів з фахових публікацій, власні дослідження до конференцій, участь в олімпіадах тощо. Індивідуальні завдання виконуються студентами самостійно під керівництвом викладача. Як правило, індивідуальні завдання виконуються окремо кожним студентом. У тих випадках, коли завдання мають комплексний характер, до їх виконання можуть залучатися кілька студентів. Після одержання інформації про всі форми організації СРС з науки, максимальну кількість балів, які можна набрати за їх виконання, кожен студент самостійно роздруковує для себе індивідуальну Карту самостійної роботи студентів, включаючи до неї крім обов’язкових завдань також і вибіркові. У визначені терміни, погоджені з викладачем він виконує завдання і звітує перед викладачем про їх виконання. Перелік завдань для СРС, форми її організації та звітності, терміни виконання та кількість балів, які можна отримати за виконання завдань з СРС наведено у Картці самостійної роботи студентів.
6. поточний і підсумковий контроль знань 6.1.Очна форма навчання КАРТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТА з науки «Аналіз господарської діяльності» для студентів освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр» для всіх напрямів підготовки Денна форма навчання
*
Порядок поточного і підсумкового оцінювання знань з дисципліни Оцінювання знань студентів з науки “Аналіз господарської діяльності” здійснюється на основі результатів поточного і підсумкового контролю знань за 100-бальною шкалою. Завдання поточного контролю знань студентів навчання оцінюються в діапазоні від 0 до 50 балів (включно), завдання, що виносяться на екзамен — від 0 до 50 балів (включно), максимальна сумарна оцінка - 100 балів. Система поточного контролю знань студентів денноїформи навчання передбачає оцінювання систематичності й активності роботи на семінарських (практичних) заняттях; виконання завдань модульної контрольної роботи; виконання індивідуальних завдань (Карта СРС). Карта самостійної роботи студентів (Карта СРС) є основою організації СРС з дисципліни “ Аналіз господарської діяльності ” . Вона відображає перелік конкретних форм самостійної роботи студента, види семінарських (практичних) занять, види навчальних робіт, які необхідно виконати студенту відповідно до робочої навчальної програми та кількість балів, які можна отримати за виконання цих робіт. У тих випадках, коли семінарські (практичні) заняття мають тренувальний характер і передбачають виконання розрахункових робіт (міні - кейс), набуття проектно-аналітичних здатностей, підготовку до міні – тренінгу, поточна робота на цьому занятті може не оцінюватися, а бути об’єктом діагностики навчальних досягнень на наступному семінарському (практичному) занятті. Студенти, що приступають до вивчення науки, на першому занятті мають бути поінформовані викладачем щодо організації самостійної роботи: термінів виконання завдань, кількості балів за кожен вид роботи, часу проведення консультацій, а також отримати докладну інформацію про сайт КНЕУ, де розміщені навчально - методичні матеріали [http://10.1.1.66]. До відома студентів має бути доведений такий порядок планування та організації самостійної роботи:
Карта СРС включає такі види роботи студентів: 1. Підготовка до поточних аудиторних занять. До цього виду самостійної роботи включається опрацювання теоретичних основ прослуханого лекційного матеріалу, підтвердженого відповідями на практичних заняттях; активність при обговоренні питань, що винесені на практичні заняття; виконання домашніх завдань за лекційним матеріалом; відвідування практичних занять. 2. Виконання завдань для самостійного опрацювання. Для самостійного опрацювання студентами передбачається вивчення тем, або окремих питань з теми, що входять у робочу програму вивчення науки. Студенти, що приступають до вивчення науки, на перших практичних заняттях інформуються викладачем щодо переліку тем, передбачених для самостійного вивчення та отримують пакет завдань для самостійного виконання. Перелік проблемних питань, що виносяться на семінари-дискусії, семінари-конференції у вигляді міні-доповідей (на 5 хвилин) наведено нижче. Завдання виконуються шляхом опанування матеріалу підручників та навчальних посібників, публікацій періодичних видань, окремі положення конспектуються у зошиті для самостійної роботи (або в робочому зошиті) (за вибором викладача). 3. Підготовка перед написанням модульних завдань. При підготовці до написання модульних завдань студент проводить систематику вивченого матеріалу за відповідним модулем тем. До індивідуальних видів самостійної роботи студентів відноситься пошуково-аналітична робота та наукова робота. До вибіркових належать альтернативні завдання, серед яких кожен студент може обрати завдання на власний розсуд (з переліку, наведеного в карті самостійної роботи студентів) з тим, щоб набрати необхідну кількість балів при підсумковому контролі. Вибір студентом альтернативних завдань з наведеного у Картці самостійної роботи переліку вибіркових видів робіт відбувається на початку семестру, про що повідомляється викладача, який веде практичні заняття. Вимоги до виконання вибраних студентом видів самостійної роботи обговорюються з викладачем під час ІКР.
Напрями аналітичного огляду наукових публікацій з аналізу господарської діяльності ( або підготовка міні-доповідей на семінарах-дискусіях)
В межах кожного виду робіт для студентів денної форми навчання бали розподіляються наступним чином. 1.1. За систематичність та активність роботи на практичних заняттях Виконання завдань, відповіді, системність і активність роботи на практичних та на лекційних заняттях, активна підготовка і участь у лекціях-дискусіях, проблемних лекціях, презентації міні-тренінгу з аналізу конкретної ситуації (аналіз звітності конкретного підприємства за вибором студента). Контролю підлягають: рівень знань, підтверджений відповідями на практичних заняттях, активність при обговоренні питань, винесених на практичні заняття, відвідування практичних та лекційних занять, участь у підготовці і презентації міні-тренінгу, усне опитування, поточні контрольні роботи, бліцопитування, дискусії, розв’язок задач, вправ, завдань. Відповіді оцінюються за шкалою, наведеною в табл.2. Таблиця 2
Шкала оцінювання видів робіт поточного контролю знань студентів
Поточні оцінки фіксуються у журналі обліку поточної успішності студентів, у якому також зазначаються пропуски занять (н/б). По завершенню часу, передбаченого на практичні заняття, викладач підсумовує роботу студента. В електронному журналі не ріже ніж 1 раз на два тижні викладач виставляє підсумкові бали в межах кожного виду занять. Поточна успішність, виконання завдань, передбачених для роботи в аудиторії, систематичність а правильність виконання домашніх робіт, оцінки за результатами експрес-контролю оцінюються в 30 балів. Викладач несе відповідальність за рівні можливості студентів проявити свої знання на практичних заняттях. У разі відмови студента взяти участь в дискусіях та семінарських заняттях, він отримує 0 балів. Кількість письмових перевірок знань у вигляді експрес-констролю (тестування) за семестр – 5 разів. Експрес-контроль здійснюється викладачем через одно заняття у виглядів тестування, або виконання міні-задач. В разі пропуску занять з поважних причин за дозволом декана студент має право перездати пропущене заняття в години, передбачені для індивідуально-консультаційної роботи. Без дозволу декана відпрацювання пропущених практичних занять не допускається. Враховуючи вимоги до використання інтерактивних форм навчання, на лекціях студенти при активному обговоренні проблемних питань також можуть заробляти бали, які прирівнюються до усних відповідей на практичних заняттях. При цьому лектор веде облік студентів, які готували міні-доповіді по узгодженю з лектором, проявляли активність при обговоренні проблемних питань, відстоювали свою позицію стосовно того чи іншого питання. Результати (кількість балів), отримані студентами на лекціях один раз на місяць передаються лектором викладачу, який веде практичні заняття і фіксуються в електронному журналі. За участь у підготовці та презентації тренінгу з аналізу конкретної практичної ситуації (аналіз звітності конкретного підприємства за вибором студента) - 6 балів. Контролю підлягає загальний рівень підготовки студентів за обраним дослідженням, вміння учасників тренінгу презентувати власні напрацювання за змістом міні-тренінгу за наперед погодженою із викладачем звітністю конкретного підприємства. Враховується повнота викладення матеріалу, правильність розрахунків, достатність інформаційної бази, зміст та глибина аналітичних висновків щодо фінансового стану підприємства та ефективності його роботи. Тренінгові завдання можуть виконуватись студентами як самостійно, так і групою по 2 особи. При оцінюванні враховується правильність розрахунків, вміння давати аналітичну інтерпретацію отриманих розрахункових даних, систематизувати та узагальнювати матеріал, а також презентабельність доповіді, ґрунтовність відповідей на поставлені в ході дискусії запитання. Диференціація балів за тренінг (ділову гру) здійснюється в такий спосіб:
При невиконанні окремих завдань поточного контролю з об’єктивних причин студенти мають право, за письмовим дозволом декана, виконати їх до останнього модульного контролю та захистити на індивідуальній консультації викладача. За виконання модульних завдань.На восьмому та шістнадцятому практичному заняттях студенти пишуть модульну контрольну роботу, яка оцінюється в 5 балівкожна, тобто за дві модульні контрольні роботи студент може отримати 10 балів. Загальна кількість балів, отриманих студентом за роботу в аудиторії - 30 балів. При виконанні модульних завдань оцінюванню підлягають теоретичні знання та практичні навички, набуті студентами після опанування матеріалу модуля. За дисципліною ”Аналіз господарської діяльності ” передбачена 2 модульні контрольні роботи, які включають 10 тестових питань (по 0,2 бали) і три практичні задачі (по 1 балу), за результатами якої студент може отримати максимально 5 балів. Виконання задач оцінюються за такою шкалою:
За виконання завдань, що передбачені для самостійного опрацювання, за розв’язання комплексу задач студент може отримати протягом семестру наступні бали: 4 бали - якщо 100 - 90 % задач, що відповідають варіанту розв’язано вірно та до кожної задачі додаються змістовні висновки; 3 бали – якщо студент виконав 90-80 % задач, але розрахунки зроблені з допущенням помилок, зроблені некоректні висновки, або при правильному розв’язання задач їх обсяг не перевищує 80%; 2 бали – якщо правильно розв’язано 50 % задач, що відповідають варіанту розв’язано вірно та до кожної задачі додаються змістовні висновки, 1 бал – студентом зроблено менше 30% завдань, або більшість завдань розв’язані невірно. У часи, передбачені на індивідуальну роботу, студенти здають підготовлений матеріал за темами курсу відповідно до графіку. ІІ. Вибіркові (два з восьми). Оцінювання здійснюється за шкалою 5 балівкожне завдання. 2.1. За участь у науковій студентській конференції студент може отримати -10 балів. 5 балів – студент отримує в разу зайняття призового місця на конференції. 3 бали - студент отримує в разі участі в студентській науковій конференції без зайняття призового місця. Аналітичний огляд наукових публікацій за темами курсу. Студент має опрацювати не менше 3-х наукових статей за обраною тематикою дослідження. Описує обрану проблему, підбирає необхідні публікації, дає їм критичну оцінку, висловлює власні міркування щодо вирішення даної проблеми. Огляд наукових публікацій оформляється у вигляді реферату. Обсяг роботи має буди в межах 10 сторінок друкованого тексту комп’ютерного набору. За виконану роботу отримує також 5 балів. Аналітичний звіт власних наукових досліджень за відповідною проблематикою. Наукові дослідження можуть здійснюватись у вигляді наукових статей або тез конференцій – 5 балів. Написання реферату за вибраною темою. Реферат має бути написаний самостійно з оглядом літературних джерел, з висновками та пропозиціями. Списані реферати з інтернет-джерел перевіряються на плагіаті в разі виявлення плагіату підлягають оцінюванню в 0 балів. Залежно від ступеня висвітлення обраної проблематики реферат може бути оцінений в 5 балів.Чисто теоретичні реферати без дослідницької складової оцінюється в 3 бали. Таким чином: загальна кількість балів, що вноситься до залікової відомості не перевищуватиме 50 балів. Згідно навчального плану підсумковий контроль з вивчення науки „Аналіз господарської діяльності ” передбачається у формі іспиту. Попередньо процедура формування підсумкового балу фіксується у робочому та електронному журналі обліку успішності студентів. Бали виставляються відповідно до Карти самостійної роботи студента. Для отримання максимальної кількості балів студент повинен виконати всі завдання, відображені в Карті самостійної роботи студента. Виконання цих завдань є основою поточного оцінювання знань студентів. Поточний контроль як важливий елемент навчального процесу забезпечує оцінку рівня знань студентів, ступінь засвоєння ними програмного матеріалу та оволодіння навичками виконання практичних завдань.
Підсумковий контроль знань студентів денної форми навчання
Підсумковий контроль знань студентів денної форми навчання здійснюється у формі іспиту. Перелік питань, що охоплюють зміст програми дисципліни, критерії оцінювання екзаменаційних завдань визначаються кафедрою, включаються до робочої програми дисципліни і доводяться до студентів на початку семестру. Екзаменаційний білет включає 5 завдань, кожне з яких оцінюється за шкалою 0; 6; 8; 10 балів. Білет містить 1 теоретичне питання, 10 тестів та 3 задачі. У процесі письмового іспиту студенту не дозволяється користуватися допоміжними матеріалами: навчально-методичними посібниками, підручниками, словниками, довідниками. Відповідь на екзаменаційне теоретичне питання оцінюється в 10 балів (відмінний рівень знань) за умови повного і аргументованого розкриття сутності завдання. Така відповідь має свідчити про глибоку обізнаність студента з теоретичними та практичними положеннями аналізу господарської діяльності, зокрема відповідь повинна містити: ü розгорнутий та вичерпний виклад суті та змісту теоретичного питання; ü повне розв'язання практичного завдання і викладення аналітичних висновків. Оцінки в 8 балів (добрий рівень знань) заслуговує відповідь, яка є досить повною та обґрунтованою, логічно викладеною, але містить такі недоліки:
Оцінки в 6 балів (задовільний рівень знань) заслуговує відповідь, яка відзначається недоліками щодо повноти, обґрунтованості та логіки викладення матеріалу, а саме:
Крім наведених недоліків, зниженню оцінки сприяє порушення логіки викладення матеріалу, а також орфографічні помилки. Відповідь вважається незадовільною (0 балів – незадовільний рівень знань), коли виклад матеріалу відзначається безсистемністю і не розкриває сутності питання, або містить грубе перекручення його змісту та недбалу форму викладення, нерозв'язані практичні завдання, що свідчить про незнання студентом програмного матеріалу з дисципліни «Аналіз господарської діяльності». Тестові завдання оцінюються в 1 бал кожний. Відповіді на тестові завдання оцінюються в такий спосіб: Максимальна кількість балів за іспит – 50. У разі, коли відповіді студента оцінені вцілому за іспит менше, ніж у 30 балів, він отримує незадовільну оцінку за результатами іспиту (тобто 0 балів) та незадовільну загальну підсумкову оцінку, яка формується лише за результатами поточного контролю (від 0 до 50 балів). Загальна підсумкова оцінка з дисципліни складається з суми балів за результатами поточного контролю знань та за виконання завдань, що виносяться на іспит (якщо студент набрав 30 балів і вище). До залікової екзаменаційної відомості заносяться сумарні результати в балах поточного контролю та іспиту (загальна підсумкова оцінка). Підсумкова оцінка не повинна перевищувати 100 балів. Переведення даних 100- бальної шкали оцінювання в 4-х бальну та шкалу за системою ECTS здійснюється у такому порядку:
6.2.Заочна форма навчання
Карта самостійної роботи студента для студентів заочної форми навчання з науки «Аналіз господарської діяльності» для студентів напряму підготовки (спеціальності)______ «_______________» шифр повна назва освітньо-кваліфікаційного рівня бакалавр для всіх напрямів підготовки
* За рішенням кафедри студентам, які брали участь у позанавчальній науковій діяльності — участь у конференції, підготовці наукових публікацій тощо — можуть присуджуватись додаткові бали за поточну успішність, але не більше 10 балів.
Порядок поточного і підсумкового оцінювання знань студентів заочної форми навчання
Оцінювання знань студентів з науки “Аналіз господарської діяльності” здійснюється на основі результатів поточного і підсумкового контролю знань за 100-бальною шкалою. Завдання поточного контролю знань студентів навчання оцінюються в діапазоні від 0 до 50 балів (включно), завдання, що виносяться на екзамен — від 0 до 50 балів (включно), максимальна сумарна оцінка - 100 балів. Система поточного контролю знань студентів заочноїформи навчання передбачає оцінювання систематичності й активності роботи на контактних заняттях; виконання завдань модульної контрольної роботи; виконання індивідуальних завдань (Карта СРС). Карта самостійної роботи студентів (Карта СРС) є основою організації СРС з науки “Аналіз господарської діяльності” . Вона відображає перелік конкретних форм самостійної роботи студента, види навчальних робіт, які необхідно виконати студенту відповідно до робочої навчальної програми та кількість балів, які можна отримати за виконання цих робіт. Студенти, що приступають до вивчення науки, на першому занятті мають бути поінформовані викладачем щодо організації самостійної роботи: термінів виконання завдань, кількості балів за кожен вид роботи, часу проведення консультацій, а також отримати докладну інформацію про розміщені на сайті університету методичні матеріали [http://10.1.1.66]. До відома студентів має бути доведений такий порядок планування та організації самостійної роботи:
У табл. 8.2 наведено шкалу оцінювання за певний вид робіт на контактному занятті, диференційованого відповідно до рівня знань студентів. Таблиця 8.2
За шкалою 1 – 0,75 – 0,5 – 0 оцінюється робота студента на семінарі – розгорнутій бесіді та міні - семінарі.
За шкалою 1 – 0,75 – 0,5 – 0 оцінюється робота студента на семінарі – вирішенні ситуаційних вправ (у тому числі міні кейс).
За шкалою 1 – 0,75 – 0,5 – 0 оцінюється робота студента на семінарі – «мозковому штурмі».
Кількість письмових перевірок знань у вигляді експрес-констролю (тестування) за семестр – 5 разів. Експрес-контроль здійснюється викладачем через одно заняття у виглядів тестування, або виконання міні-задач. В разі пропуску занять з поважних причин за дозволом декана студент має право перездати пропущене заняття в години, передбачені для індивідуально-консультаційної роботи. Без дозволу декана відпрацювання пропущених практичних занять не допускається. Враховуючи вимоги до використання інтерактивних форм навчання, на лекціях студенти при активному обговоренні проблемних питань також можуть заробляти бали, які прирівнюються до усних відповідей на практичних заняттях. При цьому лектор веде облік студентів, які готували міні-доповіді по узгодженю з лектором, проявляли активність при обговоренні проблемних питань, відстоювали свою позицію стосовно того чи іншого питання. Результати (кількість балів), отримані студентами на лекціях один раз на місяць передаються лектором викладачу, який веде практичні заняття і фіксуються в електронному журналі. За шкалою 2 – 1,5 – 1 – 0 оцінюється виконання студентом завдань міні – контрольної роботи.
Отже, за систематичність і активність роботи в аудиторії на 9 контактних заняттях з дисципліни (науки) “Аналіз господарської діяльності” студент – заочник може отримати максимально 20 балів відповідно до карти СРС. За виконання модульних завдань.При виконанні модульних завдань оцінці підлягають теоретичні знання та практичні навички, набуті студентами після опанування певного модуля. З науки ”Аналіз господарської діяльності” передбачений 1 модульний контроль, за який студент може отримати максимально 10 балів. Модульну контрольну роботу студенти пишуть на останньому 9 занятті. При виконанні модульних завдань оцінюванню підлягають теоретичні знання та практичні навички, набуті студентами після опанування матеріалу модуля. Завдання модульного контролю виконують протягом 1 пари і включають 10 тестових питань (по 0,2 бали) і дві практичні задачі (по 4 бали), за результатами якої студент може отримати максимально 10 балів. Виконання задач оцінюються за такою шкалою:
При виконанні модульних завдань оцінці підлягають теоретичні знання та практичні навички, набуті студентами після опанування певного модуля. З науки ”Аналіз господарської діяльності” передбачений 1 модульний контроль, за який студент може отримати максимально 10 балів. Оцінка результатів модульного контролю проводиться за шкалою 10 – 8 – 6 - 0 балів. Виконання модульної контрольної роботи оцінюється в 10 балів за умови, коли студент виклав у роботі повну та аргументовану письмову відповідь. Така відповідь має свідчити про глибоку обізнаність студента з теоретичними та практичними положеннями, які розкривають сутність питання, зокрема відповідь повинна містити повністю правильне розв'язання всіх завдань модульного контролю і викладення аналітичних висновків. Оцінки в 8 балів заслуговує виконана модульна контрольна робота, в якій в цілому правильно вирішені всі завдання, але допущені несуттєві помилки при їх розв’язанні. Оцінки в 6 балів заслуговує виконана модульна контрольна робота, яка відзначається недоліками щодо повноти (правильно виконано 50% завдань), обґрунтованості та логіки викладення матеріалу, а саме містить суттєві помилки, допущені при розв'язанні практичних завдань або відсутність самостійних висновків. Крім наведених недоліків, зниженню оцінки сприяє порушення логіки викладення матеріалу а також орфографічні помилки. Відповідь вважається незадовільною (0 балів), коли виклад матеріалу відзначається безсистемністю, не розкриває сутності питання, містить грубі помилки та нерозв'язані практичні завдання, що свідчить про незнання студентом програмного матеріалу з науки “Аналіз господарської діяльності” . Таким чином, за виконання всіх завдань модульного контролю студент – заочник може отримати максимально 10 балів. Отже, разом за систематичну та активну роботу на контактних заняттях під час сесії та за виконання модульних (контрольних) робіт) студент – заочник може отримати не більше 30 балів. За виконання індивідуальних завдань у міжсесійний період студент заочник може отримати максимально 20 балів. При формуванні оцінки за письмове виконання завдань для СРС, які виконуються студентом заочної форми навчання в міжсесійний період, враховуються бали за виконані завдання (максимально 5), бали за захист виконаних завдань - фінансовий аналіз конкретного банку(максимально 10) та бали за виконані індивідуальні роботи за дистанційним курсом (максимально 5). За письмову роботу з аналізу конкретної практичної ситуації (аналіз звітності конкретного підприємства за вибором студента) - 10 балів. Контролю підлягає загальний рівень підготовки студентів за обраним дослідженням, вміння учасників тренінгу презентувати власні напрацювання за змістом міні-тренінгу за наперед погодженою із викладачем звітністю конкретного банку. Враховується повнота викладення матеріалу, правильність розрахунків, достатність інформаційної бази, зміст та глибина аналітичних висновків щодо фінансового стану банку та ефективності його роботи. Тренінгові завдання можуть виконуватись студентами як самостійно, так і групою по 2 особи. При оцінюванні враховується правильність розрахунків, вміння давати аналітичну інтерпретацію отриманих розрахункових даних, систематизувати та узагальнювати матеріал, а також презентабельність доповіді, ґрунтовність відповідей на поставлені в ході дискусії запитання. Диференціація балів за аналіз діяльності банку(10 балів) здійснюється в такий спосіб:
При невиконанні окремих завдань поточного контролю з об’єктивних причин студенти мають право, за письмовим дозволом декана, виконати їх до останнього модульного контролю та захистити на індивідуальній консультації викладача. За шкалою 5 – 4 – 3 – 0 оцінюється Звіт про письмове виконання студентом завдань для СРС, надісланий засобами електронної пошти із використанням ресурсу дистанційного навчально-методичного комплексу з науки “Аналіз господарської діяльності” (Web CT):
Виконання і захист під час ІКР додаткового індивідуального завдання дає можливість студенту заочної форми навчання отримати 5 балів. Для цього необхідно обрати вид індивідуального завдання з переліку, наведеного у Карті СРС (кожне з індивідуальних завдань оцінюється в 5 балів). Картою СРС з дисципліни (науки) “Аналіз господарської діяльності” передбачено такий перелік видів індивідуальних завдань:
Тематику індивідуальних завдань студент погоджує з викладачем. Студент може обрати тему індивідуального завдання, безпосередньо пов’язану з темою магістерської дипломної роботи, якщо нею передбачено розкриття теоретичних питань з фінансового аналізу в банках. Аналітичний огляд наукових публікацій за темами курсу. Студент має опрацювати не менше 3-х наукових статей за обраною тематикою дослідження. Описує обрану проблему, підбирає необхідні публікації, дає їм критичну оцінку, висловлює власні міркування щодо вирішення даної проблеми. Огляд наукових публікацій оформляється у вигляді реферату. Обсяг роботи має буди в межах 10 сторінок друкованого тексту комп’ютерного набору. За виконану роботу отримує також 5 балів. Аналітичний звіт власних наукових досліджень за відповідною проблематикою. Наукові дослідження можуть здійснюватись у вигляді наукових статей або тез конференцій – 5 балів. Написання реферату за вибраною темою. Реферат має бути написаний самостійно з оглядом літературних джерел, з висновками та пропозиціями. Списані реферати з інтернет-джерел перевіряються на плагіаті в разі виявлення плагіату підлягають оцінюванню в 0 балів. Залежно від ступеня висвітлення обраної проблематики реферат може бути оцінений в 5 балів.Чисто теоретичні реферати без дослідницької складової оцінюється в 3 бали. За рішенням кафедри студентам, які брали участь у позанавчальній науковій діяльності — в роботі конференцій, підготовці наукових публікацій тощо — можуть присуджуватись додаткові бали за поточну успішність, але не більше 10 балів. За участь у науковій студентській (або міжнародній, Всеукраїнській) конференції студент може отримати -5 балів. 5 балів - студент отримує в разі участі в студентській науковій конференції, або при написанні тез доповідей (у разі заочної участі). При цьому загальна кількість балів за поточну роботу не може перевищувати 50 балів. Попередньо процедура формування підсумкового балу фіксується у робочому та електронному журналі обліку успішності студентів. Бали виставляються відповідно до Карти самостійної роботи студента. Для отримання максимальної кількості балів студент повинен виконати всі завдання, відображені в Карті самостійної роботи студента. Виконання цих завдань є основою поточного оцінювання знань студентів. Поточний контроль як важливий елемент навчального процесу забезпечує оцінку рівня знань студентів, ступінь засвоєння ними програмного матеріалу та оволодіння навичками виконання практичних завдань. Зокрема, студент може написати та успішно захистити реферат на обрану тему, або підготувати доповідь на тему, пов’язану з організацією обліку в банках, і взяти участь у науково-практичній конференції. Або студент може скласти аналітичний (критичний) огляд наукових публікацій за заданою тематикою , чи виконати переклад літературних джерел іншомовного походження за заданою проблематикою. Результати поточного контролю (що не можуть перевищувати 50 балів) знань студентів-заочників заносяться до відомості обліку поточної і підсумкової успішності. Попередньо формування підсумкового балу відображається в Електронному журналі обліку успішності студентів. Оцінювання з певних видів робіт може проводитись як на кожному занятті, так і об’єднувати кілька занять. В Електронний журнал виставляються виключно цілі числа. Спочатку виставляється бал за кожен вид СРС (окремою колонкою), і врешті — підсумковий бал, відповідно до Карти самостійної роботи студента. Оцінювання знань студентів з навчальних дисциплін, формою підсумкового контролю яких є іспит здійснюється на основі результатів поточного і підсумкового контролю знань (іспиту). На іспит виносяться ключові питання, типові та комплексні задачі, ситуації, завдання. Перелік питань, що охоплюють зміст програми дисципліни, критерії оцінювання екзаменаційних завдань визначаються кафедрою, включаються до робочої програми дисципліни і доводяться до студентів на початку семестру. Екзаменаційних білет для студентів заочної форми навчання містить 5 завдань ( 2 теоретичні і 3 практичні), кожне з яких оцінюється за шкалою 10; 8; 6; 0 балів. Максимальна кількість балів за іспит – 50 балів, за контактні заняття – 50 балів. Бали за контактні заняття розподіляються згідно карти самостійної роботи студентів. Якщо відповіді студента ні іспиті оцінені менше, ніж в 30 балів, то загальна підсумкова оцінка визначається тільки за результатами поточного контролю (від 0 до 50 балів). Переведення даних 100- бальної шкали оцінювання в 4-х бальну та шкалу за системою ECTS здійснюється у такому порядку:
До відомості обліку поточної і підсумкової успішності заносяться сумарні результати в балах поточного контролю та іспиту.
6.3.Приклади типових теоретичних завдань, що виносяться на екзамен:
Приклади типових практичних завдань, що виносяться на екзамен
1.Визначити фактори і розрахувати їх вплив на зміну фонду оплати праці на підставі таких даних:
2. Проаналізувати виконання плану за асортиментом випущеної продукції.
3. На підставі наведених даних проаналізувати оборотність оборотних активів. Визначити вивільнення (залучення) із обороту оборотних коштів внаслідок зміни швидкості їх обертання.
4.Проаналізувати вплив факторів на відхилення від плану витрат матеріалів
5. Провести факторний аналіз зміни прибутку.
6.За даними звіту про фінансові результати розрахувати коефіцієнти загальної рентабельності та рентабельності продаж.
6.4.Зразок екзаменаційного білета
ЕКЗАМЕНАЦІЙНИЙ БІЛЕТ №
1. Функції аналізу господарської діяльності. 2. Аналіз дебіторської заборгованості. 3. Визначити фактори і розрахувати їх вплив на зміну фонду оплати праці на підставі таких даних:
4. Проаналізувати виконання плану за асортиментом випущеної продукції.
5. На підставі наведених даних проаналізувати оборотність оборотних активів. Визначити вивільнення (залучення) із обороту оборотних коштів в наслідок зміни швидкості їх обертання.
6. За даними балансу підрахувати величину власного оборотного капіталу. Проаналізувати його достатність на основі коефіцієнтів маневрування та забезпеченості запасів та витрат.
ЕКЗАМЕНАЦІЙНИЙ БІЛЕТ №
4. Проаналізувати вплив факторів, пов’язаних з використанням основних засобів, на зміну випуску продукції.
5. За наведеними даними розрахувати і проаналізувати показники придатності (зносу) та руху основних засобів, фондовіддачу, фондоозброєність підприємства.
6.Проаналізувати показники ліквідності балансу підприємства (на підставі балансу).
7. Рекомендована література (основна і додаткова) А) Основна література
Б) Додаткова література
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||