Дата публикации: 25.03.2017 06:23
ЗАВДАННЯ 2
Методичні вказівки:
На основі наведених в таблиці 1 даних про господарські операції ПАТ «Металіст» скласти Журнал реєстрації господарських операцій за звітний період.
У Журналі необхідно:
1) за кожною господарською операцією визначити кореспонденцію рахунків (вказати номер рахунку (субрахунку);
2) за окремими операціями самостійно визначити суму.
Матеріальне забезпечення:
Журнал реєстрації господарських операцій.
Таблиця 1
Господарські операції ПАТ «Металіст» за звітний період 201_р.
|
№
з/п
|
Зміст господарських операцій
|
Сума (умовна), грн
|
|
Варіанти
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1
|
Отримано на поточний рахунок в банку передоплату від покупця продукції (МП «Квант»
|
300000
|
450000
|
480000
|
540000
|
600000
|
|
в т.ч. ПДВ* (суму визначити самостійно за діючою ставкою)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
2
|
Відвантажено МП «Квант» готову продукцію за попередньою оплатою:
|
300000
|
450000
|
480000
|
540000
|
600000
|
|
в т.ч. * (суму визначити самостійно за діючою ставкою). Податкова накладна №210 від 26 лютого 201__р.
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
Списано собівартість відвантаженої продукції
|
200000
|
310000
|
350000
|
360000
|
440000
|
Продовження табл. 1
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
3
|
Відображено залік за розрахунками з попередньої оплати за продукцію з МП «Квант»
|
300000
|
450000
|
480000
|
540000
|
600000
|
|
4
|
Отримано на поточний рахунок передоплату за продукцію від іноземного покупця 10000 $ США за еквівалентом 25 грн./ за 1 дол. США
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
в т.ч. ПДВ* за діючою ставкою
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
5
|
Одержано від покупця товари вартістю наданих йому додаткових консультаційних послуг з використання купленої ними продукції
|
3000
|
3300
|
3600
|
4200
|
4800
|
|
Відображено суму ПДВ*
|
500
|
550
|
600
|
700
|
800
|
|
Списано виробничу собівартість наданих покупцеві додаткових послуг
|
800
|
820
|
840
|
850
|
880
|
|
6
|
Відображено вартість відвантаженої покупцю ПАТ «Прилад» готової продукції (деталей)
|
1800000
|
1500000
|
1800000
|
1200000
|
1500000
|
|
Відображено суму ПДВ*
|
300000
|
250000
|
300000
|
200000
|
250000
|
|
Списано виробничу собівартість реалізованих деталей.
|
1100000
|
900000
|
1100000
|
700000
|
900000
|
|
7
|
Відображено вартість відвантаженої (реалізованої) продукції під раніше одержану передоплату (операція 4)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
Відображено суму ПДВ* (за діючою ставкою)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
Відображено залік попередньої оплати
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
Списано виробничу собівартість реалізованої продукції
|
50000
|
51000
|
53000
|
52000
|
55000
|
|
8
|
Списано вартість експедиторських послуг
|
50000
|
54167
|
58334
|
75000
|
83334
|
|
Відображено суму ПДВ*
|
10000
|
10833
|
11666
|
15000
|
16666
|
|
9
|
Одержано матеріали від постачальника за бартером
|
400000
|
420000
|
480000
|
540000
|
600000
|
|
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ*
|
80000
|
84000
|
96000
|
108000
|
120000
|
|
Відображено розрахунки за майбутнім податковим кредитом
|
80000
|
84000
|
96000
|
108000
|
120000
|
Продовження табл. 1
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
10
|
Відображено відвантаження готової продукції за бартером (балансуюча операція (опер. 9)
|
480000
|
504000
|
576000
|
648000
|
720000
|
|
Відображено розрахунки з ПДВ*
|
80000
|
84000
|
96000
|
108000
|
120000
|
|
Нараховано податковий кредит за балансуючою операцією
|
80000
|
84000
|
96000
|
108000
|
120000
|
|
Списано виробничу собівартість готової продукції
|
300000
|
320000
|
350000
|
440000
|
500000
|
|
Відображено залік заборгованості за бартером
|
480000
|
504000
|
576000
|
648000
|
720000
|
|
11
|
Перераховано передоплату нерезиденту за сировину
|
2000 $
50000
|
2500 $
62500
|
3000 $
75000
|
3500 $
87500
|
4000 $
100000
|
|
12
|
Нараховано і сплачено мито за імпорт сировини:
- нараховано мито
|
1600
|
2000
|
2400
|
2800
|
3200
|
|
- сплачено мито
|
1600
|
2000
|
2400
|
2800
|
3200
|
|
Видано вексель митному органу на суму ПДВ
|
3520
|
4400
|
5280
|
6160
|
7040
|
|
13
|
Одержано сировину від постачальника-нерезидента
|
2000 $
50000
|
2500 $
62500
|
3000 $
75000
|
3500 $
87500
|
4000 $
100000
|
|
14
|
Оприбутковано основні засоби, що підлягають амортизації (транспортні засоби)
|
1000000
|
1200000
|
1400000
|
1600000
|
1800000
|
|
Відображено суму ПДВ*
|
200000
|
240000
|
280000
|
320000
|
360000
|
|
15
|
Оприбутковано основні засоби, що не підлягають амортизації за ПКУ(сума ПДВ включається до первісної вартості)
|
600000
|
620000
|
560000
|
520000
|
610000
|
|
16
|
Оплачено вартість основних засобів, що не підлягають амортизації за ПКУ
|
600000
|
620000
|
560000
|
5200000
|
610000
|
|
17
|
Відвантажено (відпущено) безоплатно готову продукцію:
- за ціною договору
|
20000
|
24000
|
26000
|
30000
|
33000
|
|
- за звичайною ціною
|
30000
|
30000
|
30000
|
30000
|
36000
|
|
Виключено (методом «сторно») зі складу податкового кредиту і списано на витрати відповідну суму (два проведення)
|
4000
|
4800
|
5200
|
6000
|
6600
|
|
Нараховано податкове зобов’язання (включено до витрат), виходячи зі звичайної ціни
|
5000
|
5000
|
5000
|
5000
|
6000
|
|
18
|
Оприбутковані матеріали одержані від постачальника, в т.ч. ПДВ* (визначити самостійно)
|
12000
|
15000
|
12000
|
9000
|
18000
|
Продовження табл. 1
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
19
|
На підставі отриманих від постачальника документів збільшено первинну (купівельну) вартість одержаних від нього матеріалів
(операція 18) на:
|
3000
|
3000
|
12000
|
3000
|
6000
|
|
Збільшено суму податкового кредиту за матеріали на підставі отриманого розрахунку коригування* (операція 18) на:
|
500
|
500
|
-
|
500
|
1000
|
|
20
|
Збільшено доходи від продажу продукції на підставі коригування (операція 6)
|
12000
|
18000
|
24000
|
27000
|
30000
|
|
Збільшено податкове зобов’язання за продукцію на підставі коригування* (оп. 6)
|
2000
|
3000
|
4000
|
4500
|
5000
|
|
21
|
Оплачено (погашено) достроково податковий вексель (операція 12) (два проведення: на оплату і на списання векселя)
|
3520
|
4400
|
5280
|
6160
|
7040
|
|
22
|
Сторновано (зменшено) податкове зобов’язання за відвантажену у попередньому звітному періоді готову продукцію
|
|
|
|
|
|
|
Суму зменшення податкового зобов’язання списано на фінансовий результат
|
10000
|
12000
|
9000
|
11000
|
14000
|
|
23
|
Одержано безповоротну (безоплатну) фінансову допомогу
|
100000
|
130000
|
140000
|
120000
|
150000
|
|
24
|
Відображено реалізацію на експорт готової продукції
|
2000 $
50000
|
2500 $
62500
|
3000 $
75000
|
3500 $
87500
|
4000 $
100000
|
|
Нараховано суму ПДВ* за діючою ставкою
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
Нараховано і сплачено митні платежі (два проведення)
|
320
|
400
|
480
|
560
|
640
|
|
Списано облікову вартість (собівартість) реалізованої на експорт готової продукції
|
8400
|
12000
|
18000
|
22000
|
25000
|
|
25
|
Одержано і оприбутковано паливо
|
48000
|
50000
|
54000
|
62000
|
65000
|
|
Відображено суму ПДВ*
|
9600
|
10000
|
10800
|
12400
|
13000
|
|
26
|
Одержано на поточний рахунок безнадійну дебіторську заборгованість раніше віднесену на фінансові результати
|
12000
|
15000
|
18000
|
24000
|
30000
|
|
Відображено суму ПДВ (зобов’язання)
|
2000
|
2500
|
3000
|
4000
|
5000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продовження табл. 1
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
27
|
Списано вартість виробничих запасів витрачених на господарську діяльність:
- сировину і матеріали на виробництво продукції
|
200000
|
180000
|
210000
|
190000
|
220000
|
|
- інші матеріали на загальновиробничі цілі
|
15000
|
20000
|
10000
|
20000
|
25000
|
|
- матеріали на утримання офісу
|
10000
|
15000
|
20000
|
25000
|
5000
|
|
- пакувальні матеріали на пакування продукції на складі
|
3000
|
4000
|
4500
|
8000
|
7000
|
|
- бензин для легкових автомобілів, які обслуговують управлінський персонал
|
2000
|
2500
|
1500
|
4000
|
3000
|
|
Разом:
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
28
|
Нараховано заробітну плату і інші виплати:
- робітникам основного і допоміжних виробництв
|
180000
|
200000
|
220000
|
210000
|
190000
|
|
- загальновиробничому персоналу
|
30000
|
25000
|
40000
|
35000
|
20000
|
|
- адміністративно-управлінському персоналу підприємства: в т.ч.
|
40000
|
45000
|
50000
|
30000
|
40000
|
|
- директору
|
4000
|
4200
|
3800
|
4000
|
3900
|
|
- головному бухгалтеру
|
2000
|
2100
|
1900
|
2000
|
1950
|
|
- працівникам відділу маркетингу (збуту)
|
12000
|
15000
|
20000
|
25000
|
20000
|
|
- персоналу соціально-культурних підрозділів
|
10000
|
12000
|
13000
|
10000
|
15000
|
|
- допомогу з втрати тимчасової працездатності
|
1000
|
800
|
900
|
1100
|
1000
|
|
- сума індексації заробітної плати працівникам у межах, передбачених чинним законодавством
|
4000
|
4500
|
3500
|
500
|
4000
|
|
Разом:
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
29
|
Нараховано на заробітну плату і суму єдиного соціального внеску (суму визначити (до оп.28):
|
|
|
|
|
|
|
- основного і допоміжних виробництв
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
- загальновиробничого персоналу
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
Продовження табл. 1
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
|
- адміністративно-управлінського персоналу
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
- відділу маркетингу (збуту)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
- персоналу соціально-культурної сфери
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
- на суму допомоги з втрати тимчасової працездатності
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
- на суму індексації заробітної плати
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
30
|
Нараховано військовий збір (суму визначити)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
31
|
Утримано податок на доходи фізичних осіб за нормами чинного законодавства з урахуванням соціальних податкових пільг, в т.ч.
|
41400
|
45600
|
49100
|
44200
|
42900
|
|
- із зарплати директора
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
- із зарплати головного бухгалтера (одинока мати, має 2-х дітей до 18 років)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
32
|
Перераховано з поточного рахунку суму єдиного соціального внеску (суму визначити)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
33
|
Перераховано з поточного рахунку до бюджету суму податку на доходи фізичних осіб
|
41400
|
45600
|
49100
|
44200
|
42900
|
|
34
|
Нараховано амортизацію (знос) на основні засоби підприємства за прямолінійним методом:
- на загальновиробничі засоби
|
6000
|
4000
|
4500
|
5000
|
4800
|
|
- на основні засоби адміністративно-управлінського призначення
|
2500
|
2000
|
2500
|
2800
|
3000
|
|
- на основні засоби відділу маркетингу (збуту)
|
500
|
700
|
500
|
400
|
400
|
|
- на соціально-культурні об’єкти основних засобів
|
1000
|
800
|
750
|
800
|
900
|
|
Разом:
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
35
|
Нараховано амортизацію на нематеріальні активи загальногосподарського призначення
|
500
|
550
|
600
|
700
|
450
|
|
36
|
Нараховано суму екологічного податку (суму визначити самостійно, скласти відповідний розрахунок)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
Закінчення табл. 1
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
37
|
Нараховано суму земельного податку (суму визначити самостійно, скласти відповідний розрахунок)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
38
|
Доходи звітного періоду віднесено на фінансовий результат
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
39
|
Витрати звітного періоду віднесено на фінансовий результат
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
40
|
Фінансовий результат звітного періоду віднесено на нерозподілені прибутки (непокриті збитки)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
|
41
|
Нараховано податок на прибуток за звітний податковий період (суму визначити самостійно за діючою ставкою)
|
?
|
?
|
?
|
?
|
?
|
*Податкова накладна складена та зареєстрована у Єдиному реєстрі податкових накладних своєчасно.
ЗАВДАННЯ 3
Методичні вказівки:
1. На основі даних Журналу реєстрації господарських операцій ПАТ «Металіст» заповнити «Податкову декларацію з податку на додану вартість за І квартал 20___р.».
2. Для заповнення Податкової декларації необхідно скласти «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість». Дані для складання цього розрахунку необхідно взяти з Журналу реєстрації господарських операцій (операція 20).
3. Виписати Податкову накладну (за діючою формою) № 14 від 18 січня 20___р. на відвантаження ПАТ «Металіст» в адрес ПАТ «Прилад» за адресою: 04215 м. Київ-215, вул. Межева, 12, телефон 4634820, індивідуальний податковий номер 011273804291, номер свідоцтва про реєстрацію платника податку з ПДВ: 012137341.
ПАТ «Металіст» відвантажило в адрес покупця деталі штамповані в кількості 1000 шт. за вартістю, вказаною в господарській операцій 7 (ціну 1 шт. визначити самостійно, виходячи з вартості продукції за кожним варіантом завдання.
Відвантаження здійснено 18 січня 20__р. за договором № 7 від 3 січня 20__р. Договором передбачена попередня оплата продукції.
ЗАВДАННЯ 4
Методичні вказівки:
Скласти «Податкову декларацію екологічного податку за І квартал 201 _р.». При розрахунку податкових зобов’язань використати наступні дані (однакові для всіх варіантів):
- викиди в атмосферу стаціонарними джерелами забруднення окису вуглецю склали 0,1т (стаття 243 ПКУ);
- викиди в атмосферу забруднюючих речовин пересувними джерелами:
- від бензину не етилованого – 480 т;
- від дизельного палива із вмістом сірки більше 0,2 мас. % (ст. 244 ПКУ);
- малонебезпечні відходи ІУ класу небезпеки – 0,5т.
ЗАВДАННЯ 5
Методичні вказівки:
Заповнити «Податкову декларацію з плати за землю за 201_р.» і визначити суму податкового зобов’язання за І квартал 20___р., виходячи з того, що ПАТ «Металіст» находиться в м. Києві і його територія становить 2 га. Ставки податку взяти із ПКУ.
ЗАВДАННЯ 6
Методичні вказівки:
На основі даних Журналу реєстрації господарських операцій ПАТ заповнити «Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 201_ р.».
