Бюджетування податків і зборів

ЗАВДАННЯ 1

Методичні вказівки:

Опрацювати законодавчі і нормативні акти та інструктивні матеріали, які регулюють порядок ведення бухгалтерського обліку з метою оподаткування, складання і подання податкової звітності та навести визначення термінів, зазначених в кожному варіанті.

Відповідь надається в письмовій формі з чітким виділенням термінів і відповідей, які наведені нижче для кожного варіанту.

 

Варіант 1

Опрацювати законодавчо-правові та нормативні акти, інструктивні матеріали з оподаткування та бухгалтерського обліку і звітності та дати визначення наведеним термінам, вказати джерела де вони наведені:

- «Бюджет податків і зборів підприємства»;

- «Бюджетне відшкодування»;

- «Бюджет руху грошових коштів»;

- «Платіжний календар»;

- «Різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів».

 

Варіант 2

Опрацювати законодавчо-правові та нормативні акти, інструктивні матеріали з оподаткування та бухгалтерського обліку і звітності та дати визначення наведеним термінам, вказати джерела де вони наведені:

- «Фінансовий результат до оподаткування»:

- «Податковий кредит»;

- «Бюджет податку на додану вартість»;

- «Прогнозний баланс»;

- «Фінансовий бюджет».

 

Варіант 3

Опрацювати законодавчо-правові та нормативні акти, інструктивні матеріали з податкового та бухгалтерського обліку і звітності та дати визначення наведеним термінам, вказати джерела де вони наведені: 

- «Податкове зобов’язання»;

- «Оптимізація податків»;

- «Податкове навантаження»;

- «Операційний бюджет»;

- «Бюджет з місцевих податків».

 

Варіант 4

Опрацювати законодавчо-правові та нормативні акти, інструктивні матеріали з оподаткування та бухгалтерського обліку і звітності та дати визначення наведеним термінам, вказати джерела де вони наведені: 

- «Платіжний календар»;

- «Податкове планування»;

- «Податкова соціальна пільга»;

- «Бюджет єдиного податку»;

- «Вплив облікової політики на бюджетування податків і зборів».

 

Варіант 5

Опрацювати законодавчо-правові та нормативні акти, інструктивні матеріали з оподаткування та бухгалтерського обліку і звітності та дати визначення наведеним термінам, вказати джерела де вони наведені:

- «Податок на додану вартість»;

- «Організація бюджетування на підприємстві»;

- «Спрощена система оподаткування»;

- «Бюджет податку на майно»;

- «Спеціальні податкові режими».

 

ЗАВДАННЯ 2

Методичні вказівки:

На основі наведеної інформації скласти бюджет податку на прибуток підприємства, платіжний календар зі сплати податку на прибуток підприємства, за можливістю оптимізувати платежі з податку на прибуток, оптимізацію обґрунтувати.

 

Матеріальне забезпечення:

Таблиця 1

Вихідна інформація ТОВ «КВАНТ».

№ з/п	Статті	Сума (умовна), грн
		Варіанти
		1	2	3	4	5
1	2	3	4	5	6	7
1	Дохід ТОВ «КВАНТ» станом на 01 жовтня складає	30 000	45 000	48 000	54 000	60 000
	в т.ч. ПДВ (суму визначити самостійно за діючою ставкою)	?	?	?	?	?
2	Фінансовий результат до оподаткування станом на 01 жовтня становить:	820 000	950 000	780 000	540 000	900 000
3	Очікується реалізація готової продукції в грудні поточного року, в т.ч. ПДВ	2350000	453300	4213600	4250000	3480000
	Виробнича собівартість готової продукції	800 000	820 000	840 000	850 000	880 000

 

ЗАВДАННЯ 3

 

На основі нижченаведеної інформації скласти:

• бюджет податку на прибуток;
• бюджет з податку на доходи фізичних осіб (витрат на оплату праці);
• бюджет з податку на додану вартість;
• Генеральний (зведений) бюджет податків;
• Платіжний календар (річний).
• Фрагмент наказу про облікову політику.

 

Фінансовим директором комерційного підприємства, було запропоновано налагодити систему короткострокового фінансового планування з метою своєчасного визначення потреби в грошових коштах та товарно-матеріальних запасах. На підставі зазначеного необхідно скласти наступні бюджети для бюджетного року: бюджет продаж з графіком (з графіком надходжень), бюджет закупок (з графіком виплат), бюджет витрат на оплату праці, бюджет комерційних та адміністративних витрат, бюджет грошових коштів від операційної діяльності.

 

Прогноз реалізації, шт.	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал		Ціна, грн.
Товар А Товар Б	12 000 8 000	20 000 30 000	15 000 15 000	12 000 13 000		13 11
Всього :	20 000	50 000	30 000	25 000		Х
Кількість відпрацьованих годин на місяць : Товар А Товар Б	675 500	950 1 080	720 584	680 510		Х Х
Очікувані грошові надходження : За фактом продажу – 70%; на наступний місяць – 25%; втрати – 5%.
Дебіторська заборгованість за березень : Товар А Товар Б					20 000 грн. 16 000 грн.
Залишок товарів на кінець березня : Товар А Товар Б					2 500 шт. 1 500 шт.
Плановий залишок товару від реалізації наступного місяця					20%
Ціна придбання : Товар А Товар Б					7 грн./шт. 5 грн./шт.
Рахунки до сплати на кінець березня : Товар А Товар Б					7 000 грн. 5 000 грн.
Розрахунки з постачальниками : Відстрочка платежу на місяць в сумі					50%
Заробітна плата на одиницю реалізованої продукції : Товар А Товар Б					0,05 грн. 0,04 грн.
Почасова заробітна плата : Вартість одної години праці Кількість гарантованих робочих годин на місяць Вартість надурочної години праці					2 грн. 750 годин. 4 грн.
Операційні накладні витрати на одиницю товару					1 грн.
Постійні накладні витрати на місяць в т.ч. амортизація обладнання					30 000 грн. 7 500 грн.
Змінні адміністративні витрати та витрати на збут : Товар А Товар Б					0,3 грн./шт. 0,2 грн./шт.
Постійні адміністративні витрати та витрати на збут (за місяць)					70    00 грн.

 

Станом на 01.01 на балансі підприємства обліковуються основні засоби на суму 256000грн. (придбання – грудень минулого року), з них виробничих основних засобів на суму 189000 грн. Строк корисного використання яких 5 років. Обґрунтувати вибір методу амортизації.

 

ЗАВДАННЯ 4

 

На основі нижченаведеної інформації скласти:

• бюджет податку на землю;
• Платіжний календар (річний).
• Фрагмент наказу про облікову політику.

 

Станом на 1 січня у власності підприємства перебували земельні ділянки, сумарна грошова вартість яких склала, грн

 

1 варіант	2 варіант	3 варіант	4 варіант	5 варіант
120000	130000	140000	150000	160000

 

Бюджетом капітальних інвестицій передбачено придбання будинку під офіс, що приведе до збільшення площі земельних ділянок

- прогнозний показник грошової оцінки земель під придбаним будинком становить, грн.

1 варіант	2 варіант	3 варіант	4 варіант	5 варіант
60000	70000	80000	90000	100000

 

ставка податку на землю для земель зі здійсненою грошовою оцінкою становить 1 % від грошової оцінки землі.

 

ЗАВДАННЯ 5

 

Підприємство у звітному бюджетному році розробляє новий вид продукції. Дані на бюджетний період щодо обсягу та ціни продажу цього продукту, витрати, пов’язані з виробництвом і реалізацією нової продукції наведено у таблиці.

 

Показник	Значення показника
Запланований обсяг продажу, од.	35000
Ціна, грн (у т.ч. ПДВ)	70
Матеріальні витрати (прямі), грн	12
Прямі витрати на оплату праці, грн	4
Загальновиробничі витрати, грн	2
Планові витрати на збут, грн	2% від доходу періоду
Планові адміністративні витрати, грн	8% від прямих витрат
Постійні витрати	240000

 

Необхідно скласти бюджет доходів і витрат підприємства на бюджетний період.

 

ЗАВДАННЯ 6

 

Скласти прогнозний бюджет фінансового результату на рік для підприємства яке займається посередницькою діяльністю, використовуючи наступні дані:

Середня величина націнки при реалізації товарів – 35%

Рентабельність реалізації – 12%

Бажаний чистий прибуток  - 24000 грн

Податок на прибуток  - 10500 грн

 

БЮДЖЕТ ФІНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТУ НА ПЛАНОВИЙ РІК

СТАТТЯ	Значення показн.
Доход (виручка) від реалізації продукції	визначити
Податок на додану вартість	визначити
Собівартість реалізованої продукції	визначити
Валовий прибуток (збиток)	визначити
Адміністративні витрати та витрати на збут	визначити
Фінансові результати від операційної діяльності:	визначити
- прибуток
- збиток
Податок на прибуток від звичайної діяльності	визначити
Чистий прибуток (збиток)	визначити

 

ЗАВДАННЯ 7

 

Підприємство планує в поточному році здійснити розширення напрямків діяльності за рахунок продажу товарів в регіонах України. Підприємство протягом бюджетного періоду планує здійснити наступні витрати : оренда приміщення – 25000 грн./міс., заробітна плата персоналу – 250000 грн./рік, адміністративні та комерційні витрати – 9700 грн./міс., ренда складських приміщень в м. Києві – 5000 грн./міс., в інших регіонах України – 3000 грн./міс. Також у підприємства підписані угоді з підприємствами-перевізниками, згідно яких підприємство може отримувати транспортні послуги в будь-який час та в будь якому напрямку за фіксованими цінами, при цьому сплачується абонентська плата 500 грн./міс. Інші вихідні данні подано в таблиці.

Статті	Значення
Запланований обсяг придбання товарів	30 000 шт.
Обсяг реалізації на території м. Києва	35%
Обсяг реалізації в інших регіонах України	65%
Ціна придбання товару	18 грн./шт.
Запланована ціна реалізації на території м. Києва	24 грн./шт.
Запланована ціна реалізації в інших регіонах України	30 грн./шт.
Витрати при реалізації на території м. Києва	5%
Витрати при реалізації в інших регіонах України	10%
Витрати по доставці товару при реалізації на території м. Києва	1,8 грн./шт.
Витрати по доставці товару при реалізації в інших регіонах України	5,4 грн./шт.

Необхідно скласти податковий платіжний календар підприємства на поточний рік.