Написание контрольных, курсовых, дипломных работ, выполнение задач, тестов, бизнес-планов

Главная \ Методичні вказівки \ Методические указания и информация \ Фінансова звітність банку: складання та аналіз

Фінансова звітність банку: складання та аналіз

Дата публикации: 04.03.2017 18:15

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД

«КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

імені ВАДИМА ГЕТЬМАНА»

Факультет фінансово-економічний

Кафедра менеджменту банківської діяльності

ЗАТВЕРДЖЕНО:

Проректор

з науково –педагогічної роботи ______________ А.М. Колот

НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНІ МАТЕРІАЛИ

ОРГАНІЗАЦІЇ ТА ПРОВЕДЕННЯ

МІЖПРЕДМЕТНОГО ТРЕНІНГУ

«Фінансова звітність банку: складання та аналіз»

освітній ступінь бакалавр

галузь знань «0305 «Економіка і підприємництво»»

спеціальність 6.030508 «Фінанси і кредит»»

спеціалізація «Кредит» 6508/1

Ухвалено:

На засіданні кафедри менеджменту

банківської діяльності № 11 від 18” травня 2016

Завідувач кафедри ___________Примостка Л. О.

ПОГОДЖЕНО:

Начальник відділу

організаційного забезпечення

навчального процесу __________ Кішкін В.А.

Начальник навчально-

методичного відділу ______________Т.В. Гуть

Київ 2016

ЗМІСТ

ВСТУП	3
РОЗДІЛ 1. Організація тренінгу	4
РОЗДІЛ 2. Змістовна структура тренінгу	6
Частина 1. Складання фінансової звітності банку
1. 1 Загальні правила підготовки фінансової звітності банку	6
1. 2 Порядок складання щоденного балансу банку	10
1. 3 Порядок складання кввартальної (проміжної) фінансової звітності банку	13
Частина 2. Аналіз фінансового стану банку	20
2.1. Аналіз фінансової стійкості	23
2.2. Аналіз ділової активності	25
2.3. Аналіз ліквідності банку	28
2.4. Аналіз ефективності управління банком	30
РОЗДІЛ 3. Захист та оцінка результатів тренінгу	32
Список рекомендованих джерел	35
Додатки	37

ВСТУП

Підготовка бакалаврів зі спеціальності «банківська справа» потребує ретельного дотримання вимог щодо практичного наповнення навчального процесу. Тренінг є формою навчання, яка максимально наближена до практичної діяльності і надає реальну базу знань та навичок для подальшого використання у практичній роботі в банківських установах.

Тренінг охоплює основні дисципліни, що формують фахівців бакалаврського рівня, а саме:

Банківські операції;
Фінансовий облік у банку;
Аналіз банківської діяльності.

Завдання з міжпредметного тренінгу «Фінансова звітність банку: складання та аналіз» мають на меті сформувати у студентів навички складання фінансової звітності та аналізу фінансового стану банку.

Результатом тренінгу є закріплення теоретичних знань і здобуття практичного досвіду, апробація професійних здатностей та відпрацювання навичок щодо складання та аналізу звітності банку.

Навчально-методичні матеріали складаються з трьох розділів. Перший розділ містить загальні організаційнім засади проведення тренінгу, значення та особливості роботи у малих групах. Другий розділ розкриває завдання тренінгу та методичні поради щодо їх виконання. У третьому розділі наведено критерії оцінювання виконання та презентації завдань міжпредметного тренінгу.

РОЗДІЛ 1. Організація тренінгу

Цільовою аудиторією тренінгу є студенти четвертого курсу бакалаврського рівня. Тренінгові завдання є обов'язковими до виконання студентами в групах за участю викладачів, прове важливим елементом тренінгу є самостійна, творча робота кожного студента.

Мета проведення міжпредметного тренінгу:

закріпити теоретичні знання студентів щодо складу фінансової звітності банку;
виробити у студентів практичні навички щодо використання нормативних актів НБУ щодо складання та подання фінансової звітності банку;
розглянути порядок, періодичність складання та вимоги до розкриття інформації у фінансовій звітності
виробити у студентів розуміння щодо формування базових показників у фінансових звітах;
опанувати методичні та технічні прийоми складання базових фінансових звітів банку;
виробити навички тлумачення фінансової інформації про діяльність банку;
виробити навички аналізу фінансової стійкості банку та оцінки ефективності управління банком.

Для виконання завдань тренінгу стутенти обєднуються у міні-групи, які є віртуальними банками, по 3-4 особи. При формуванні групи необхідно обрати керівника даної групи та координаторів за напрямками роботи. Кожна група здійснює розрахунки самостійно, обговорюючи проблемні питання у середині групи та з викладачем. Під час проведення міжпредметного тренінгу студенти повинні засвоїти та продемонструвати:

знання щодо використання нормативних документів для складання фінансової звітності банку та загальної оцінка економічної ефективності діяльності банку;
практичні навички складання базових фінансових звітів банку та тлумачення фінансової інформації про діяльність банку з метою свідомого її використання в подальшому для аналізу банківської діяльності.

Процес проведення тренінгу складається з пяти етапів (таб. 1)

Таблиця 1.

Структура проведення тренінгу

	Назва етапу	Мета етапу та зміст його основних завдань	Форми організації роботи	Год ауд/
1	Підготовчий етап тренінгу	Ознайомлення студентів з метою та основними завданнями тренінгу Вивчення інформаційного забезпечення для виконання тренінгу	Інструктаж та міні-лекція	2
2	Виконання завдань тренінгу щодо складання звітності банку	Вирішення завдань тренінгу, консультування з викладачами з приводу незрозумілих моментів. Підготовка звітів	Консультації з викладачем	18
3	Виконання завдань тренінгу щодо аналізу звітності банку	Вирішення завдань тренінгу, консультування з викладачами з приводу незрозумілих моментів. Аналіз звітності банку.	Консультації з викладачем	10
4	Захист результатів тренінгу	Презентація результатів тренінгу	Захист	4
5	Оцінка результатів тренінгу	Оцінка загальних результатів роботи студента.	Оголошення оцінки .	2
	Загальна кількість годин			36

Під час проведення тренінгу використовуються інтерактивні методи роботи зі студентами, зокрема міні-лекція, робота у малих групах, аналіз ситуацій, мозковий штурм, дискусії, спільне обговорення роботи, індивідуальна робота студентів. Результати роботи групи оформляються у вигляді письмового звіту.

За результатами роботи група презентує доповідь. Під час презентації викладач, що проводить тренінг та представники інших груп задають запитання. Тривалість обговорення звіту кожною групою 10-15 хвилин.

РОЗДІЛ 2. Змістовна структура тренінгу

Частина 1. Складання фінансової звітності банку

1. 1 Загальні правила підготовки фінансової звітності банку

Складання та подання фінансової звітності є завершальним етапом облікового циклу. Обліковий цикл банку – це сукупність облікових етапів обробки облікової інформації - від реєстрації операцій до складання фінансової звітності. Фінансова звітність - це система взаємопов'язаних узагальнених показників, які відображають фінансовий стан банку та результати його діяльності за звітний період. Основною метою складання фінансових звітів є надання користувачам для прийняття економічних рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та грошові потоки банку. Необхідною умовою правдивого відображення діяльності банку є подання інформації у певному форматі та за показниками, що забезпечують якісні характеристики фінансових звітів (див рис. 1.1.).

Рис 1.1. Якісні характеристики фінансової звітності банку

Метою складання фінансової звітності є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів банку. Компонентами фінансової звітності банку є Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал, Примітки .

Фінансова звітність за термінами подання поділяється на щоденну, місячну, квартальну, річну (див рис. 1.2).

Рис 1.2. Класифікація фінансової звітноств за періодичністю подання НБУ

Баланс (Звіт про фінансовий стан) - це фінансовий звіт, який відображає склад і структуру майна банку, ліквідність банку, наявність власного та запозиченого капіталу, зміну дебіторської та кредиторської заборгованості тощо.

Звіт про фінансові результати (Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід) - це фінансовий звіт, який відображає доходи та витрати, які групуються за їх характером та основними видами доходів і витрат на кінець останнього дня звітного періоду (кварталу, року).

Банк може подавати всі статті доходів та витрат в єдиному Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіті про фінансові результати) або у двох окремих звітах: Звіті про прибутки і збитки та Звіті про сукупний дохід за звітний період наростаючим підсумком. Якщо банк подає два звіти, Звіт про прибутки та збитки має передувати Звіту про сукупний дохід. До складу іншого сукупного доходу входять статті доходів і витрат, що не визнаються у складі прибутку або збитку, а саме: результати переоцінки основних засобів та нематеріальних активів, накопичені курсові різниці від перерахунку фінансової звітності господарської одиниці за межами України, результати переоцінки фінансових активів у портфелі банку на продаж, результати переоцінки хеджування грошових потоків, частка іншого сукупного доходу асоційованої компанії, актуарні прибутки (збитки) за пенсійними планами з визначеними виплатами.

Звіт про рух грошових коштів відображає джерела отриманих банком (материнським банком) готівкових та безготівкових коштів, напрям їх використання у звітному періоді, рух грошових коштів за звітний період залежно від виду діяльності (операційна, інвестиційна, фінансова).

Звіт про власний капітал - це фінансовий звіт, який відображає зміни та рух капіталу за звітний рік

У примітках розкриваєтьсмя інформація про склад активів та пасивів, доходів і витрат, позабалансових зобов'язань, операцій з довірчого управління, а також основні принципи і методи облікової політики банку ) та її зміни протягом звітного періоду

Банк складає фінансову звітність на підставі даних бухгалтерського обліку з урахуванням коригуючих проводок щодо подій, які відбулися після дати балансу. Вихідні залишки фінансової звітності за попередній період є вхідними залишками фінансової звітності за звітний період. Банк зазначає в дужках ті показники фінансової звітності, які для визначення підсумків беруться зі знаком “мінус”. Банк включає залишки за контрактивними рахунками в активах і контрпасивними рахунками в пасивах до розрахунку з протилежним знаком і зменшує відповідні статті за групами та розділами. Банк подає всі дані форм фінансової звітності (уключаючи й примітки до них) порівняно з даними попереднього року (за певний період). Фінансову звітність, банк складає та подає до Національного банку в грошовій одиниці України -у тисячах гривень. Сума менша ніж 500 гривень округлюється до нуля, сума, що дорівнює 500 гривень та більше, округлюється до 1000 гривень.

Банк зберігає подання та класифікацію статей у фінансовій звітності від одного періоду до іншого, крім тих випадків, коли відбуваються зміни в характері операцій та в МСФЗ.

При складання фінансової звітності банку необхідно враховувати, що:

фінансова звітність складається на підставі даних бухгалтерського обліку;
у фінансових звітах повинні відображатися показники оптимальні, як за кількістю, так і складом;
у фінансових звітах повинні розкриватися кількісних та якісних характеристик господарського факту, явища чи процесу;
форма фінансової звітності повинна бути зручною для заповнення та електронної обробки інформації;
фінансова звітність має відповідати національним та міжнародним стандартам з бухгалтерського обліку.

1. 2. Порядок складання щоденного балансу банку

Банки складають баланси щоденно за чітко визначеною технологією. Накопичення та групування даних про господарські операції банку здійснюється шляхом складання перевірочного балансу, який ще називають сальдовою відомістю. Перевірочний баланс складається за формою, що наведена в табл. 1.1.

Таблиця 1.1

Форма перевірочного балансу банку

Рахунки	Назва рахунку	Сальдо рахунку
Рахунки	Назва рахунку	Дебет	Кредит
	*Балансові рахунки (класи 1-7)*
	...Усього по кожній групі
	...Усього по кожному розділу
	...Усього по кожному класу
	Баланс
	*Позабалансові рахунки (клас 9)*
	...Усього по кожній групі
	...Усього по кожному розділу
	...Усього по класу

При складанні перевірочного балансу, рахунки слід відображати у чіткій послідовності за балансовими рахунками — у розрізі рахунків четвертого порядку, груп, розділів, класів та за позабалансовими рахунками — у розрізі рахунків четвертого порядку та груп:

§ рахунок четвертого порядку (чотиризначний) — балансовий рахунок;
§ рахунок третього порядку (тризначний) — група;
§ рахунок другого порядку (двозначний) — розділ;
§ рахунок першого порядку (однозначний) — клас.

Достовірність складання відомості контролюється рівністю дебетових та кредитових залишків за наведеними рахунками ( Дотаток 1 ).

На основі перевірочного балансу складається баланс банку щоденний, шляхом перегрупування рахунків, на яких відображені ресурси банку та джерела їх формування, за основними елементами (таб. 1.2).

Таблиця 1.2

Форма балансу банку (щоденна)

Рахунки	Усього	Резиденти			Нерезиденти
Рахунки	Усього	НВ	ВКВ	НКВ	НВ	ВКВ	НКВ
1	2	3	4	5	6	7	8
Балансові рахунки
Активи
Класи 1 - 4
Номери рахунків четвертого порядку
Усього за кожною групою класу
Усього за кожним розділом класу
Усього активів за класом
*Активи - усього*
Пасиви
Класи 1 - 4
Зобов'язання
Номери рахунків четвертого порядку
Усього за кожною групою класу
Усього за кожним розділом класу
Усього зобовязань за класом
*Зобов'язання - усього*
Клас 5
Капітал
Номери рахунків четвертого порядку
Усього за кожною групою класу
Усього за кожним розділом класу
Капітал - усього
*Пасиви - усього*
Рахунки доходів та витрат
Клас 6
Доходи
Номери рахунків четвертого порядку
Усього за кожною групою класу
Усього за кожним розділом класу
*Доходи - усього*
Клас 7
Витрати
Номери рахунків четвертого порядку
Усього за кожною групою класу
Усього за кожним розділом класу
*Витрати - усього*
Результат поточного року (Доходи мінус Витрати)
Позабалансові рахунки
Клас 9
активні рахунки
Номери рахунків четвертого порядку
Усього за кожною групою класу
За позабалансовими активними рахунками – усього
пасивні рахунки
Номери рахунків четвертого порядку
Усього за кожною групою класу
За позабалансовими пасивними рахунками - усього

Дана форма звітності передбачає надання інформації про залишки за балансовими рахунками, рахунками доходів та витрат та позабалансовими рахунками на звітну дату. Баланс активів і пасивів формується за даними рахунків класів 1 — 5 Плану рахунків бухгалтерського обліку . Сума активів завжди має дорівнювати сумі зобов’язань та капіталу банку. При складанні балансу контрактивні рахунки в активах та контрпасивні рахунки в пасивах відображаються з протилежним знаком і зменшують відповідні статті за групами, розділами та класами. Тобто, контрактивні рахунки відображаються на стороні активів зі знаком (-), а контрпасивні - на стороні пасивів також зі знаком (-).

Доходи та витрати формуються за даними рахунків класів 6 та 7. Рахунки доходів та витрат закриваються один раз у кінці року. Для визначення результату діяльності банку протягом року під час формування звітності, різниця між рахунками класів 6 та 7 виводиться як умовний технічний активно-пасивний рахунок 5999 “Результат діяльності”. У класі 5 “Капітал” залишок за балансовими рахунками у групі 504 “Результати звітного року, що очікують затвердження” формується один раз у кінці року і має дорівнювати різниці між сумами рахунків класу 6 “Доходи” та класу 7 “Витрати”.

Позабалансові рахунки формуються за даними класу 9 “Позабалансові рахунки”. Сума активних рахунків має дорівнювати сумі пасивних рахунків. Баланс за позабалансовими рахунками формується на рівні позабалансових рахунків четвертого порядку та груп .

Залишки за операціями у щоденному балансі відображаються у розрізі національної та іноземних валют та резидентів. Операції, що здійснюються банком в іноземній валюті, відображаються в колонках 4, 5, 7, 8 у гривневому еквіваленті. У колонках 4, 7 зазначаються суми в у вільноконвертованій іноземній валюті та банківських металах, а в колонках 5, 8 в обмежено конвертованій та неконвертованій валюті. У колонках 3, 4, 5 зазначаються залишки за операціями з резидентами, а в колонках 6, 7, 8 - з нерезидентами. Під час заповнення колонок 3 - 8 використовуються дані аналітичного обліку, які вибрані для рахунків, що мають відповідні параметри валюти та резидентності контрагента. Сума даних колонок 3 - 8 дорівнює сумі даних колонки 2. У тренінговому завданні для спрощеного виконання та сприйняття, передбачено, що умовний банк здійснює усі операції у національній валюті і лише з резедентами України (Дотаток 2).

1. 3. Порядок складання квартальної (проміжної) фінансової звітності банку

Квартальний звіт “Баланс” складається за агрегованими рахунками (приклад звіту наведено у Дотатоку 3). У звіті “Баланс” відображаються активи, зобов’язання та власний капітал банку. Звіт “Баланс” визначає склад і структуру майна банку, ліквідність банку, наявність власного та запозиченого капіталу, зміну дебіторської та кредиторської заборгованості тощо. Статті звіту “Баланс” розміщені в порядку зменшення ліквідності.

Банк складає звіт “Баланс” за певний період (квартал, рік) за наростаючим підсумком з початку звітного року. Банк забезпечує тотожність підсумку активів сумі зобов’язань і власного капіталу звіту “Баланс”. Банк у звіті “Баланс” до статей активів і зобов’язань включає суми нарахованих не отриманих процентних доходів і нарахованих несплачених процентних витрат. Банк не включає у звіт “Баланс” інформацію за технічними рахунками - розділ 38 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів» та за розрахунками, доходами і витратами, які здійснюються внутрішньо системно – розділ 39 «Розрахунки між філіями банку». При складанні квартального балансу скористайтеся формою квартального звіту “Баланс” (таб. 1.3.)

Таблиця 1.3.

Кореляція статей звіту «Баланс» з рахунками Плану рахунків банку

Рядок	Найменування статті	На звітну дату поточного кварталу	На кінець попереднього фінансового року
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
	АКТИВИ
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	Розділ 10, рахунки 1200, 1203, 1207, 1208, 1211, 1212, 1215, (1216), 1218, 1510, аналітичні рахунки балансових рахунків 1500А, 1508, 1512, 1518, 1522, 1525, (1526), 1527, 1528, 1529, 1600А
2	Торгові цінні папери	Аналітичні рахунки балансових рахунків 3002, 3003, 3005, 3007 (АП), 3008, 3010, 3011, 3012, 3013, 3014, 3015 (АП), (3016), 3017, 3018, аналітичні рахунки групи рахунків 140
3	Iнші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визначенням результату переоцінки у фінансових результатах	Рахунки 3040, 3041, 3042, аналітичні рахунки групи рахунків 140, аналітичні рахунки балансових рахунків 3002, 3003, 3005, 3007(АП), 3008, 3010, 3011, 3012, 3013, 3014, 3015(АП), (3016), 3017, 3018
4	Кошти в інших банках	Рахунки 1513, 1514, 1515, 1516, (1516), 1517, 1519, 1521, 1523, 1524, 1581, 1582, 1589, 1607, 1780, аналітичні рахунки балансових рахунків 1500А, 1502, 1508, 1509, 1512, 1518, 1522, 1525, (1526), 1527, 1528, 1529, 1580, 1600А, 1819, 1880, 3580
5	Резерви під знецінення коштів в інших банках	Рахунок (1790), аналітичні рахунки балансових рахунків (1590), (1591), (1592), (1593), (3590)
5.1	Резерви у відсотках до активу	Рядок 4.2 = (4.1 : 4) Х 100%
6	Кредити та заборгованість клієнтів	Групи рахунків 201, 202, 203, 206, 208, 210, 211, 212, 213, 219, 220, 222, 223, рахунки 2072, 2073, 2074, 2211, 2215, 2290, 2292, 2295, 2299, 2600А, 2605А, 2607, 2620А, 2625А, 2627, 2650А, 2655А, 2657, аналітичні рахунки балансових рахунків 2075, (2076), 2077, 2078, 2079, 2097, 2215, (2216), 2217, 2218, 2219, 2291, 2480, 2809, 2889, 3578, 3579, 3589
7	Резерви під знецінення кредитів	Аналітичні рахунки груп рахунків (240), аналітичні рахунки балансових рахунків (2890), (3599)
7.1	Резерви у відсотках до активу	5.2 = (5.1 : 5) Х 100%
8	Цінні папери в портфелі банку на продаж	Групи рахунків 141, 143, 310, 311
9	Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	Рахунки (1490), (1492), (3191), аналітичний рахунок балансового рахунку (3190)
9.1	Резерви у відсотках до активу	Рядок 6.2 = (6.1 : 6) Х 100%
10	Цінні папери в портфелі банку до погашення	Група рахунків 142, 144, 321, аналітичний рахунок 3589
11	Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	Рахунки (1491), (1493), (3290), (3291)
11.1	Резерви у відсотках до активу	Рядок 7.2 = (7.1 : 7) Х 100%
12	Iнвестиції в асоційовані й дочірні компанії	Групи рахунків 410, 420
13	Iнвестиційна нерухомість	Рахунки 4410, 4419
14	Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	Рахунок 3520
15	Відстрочений податковий актив	Рахунок 3521
16	Основні засоби та нематеріальні активи	Рахунки 4300, (4309), 4310, 4321, 4400, (4409), 4430, 4431, 4500, (4509), 4530
17	Iнші фінансові активи	Рахунки 1520, 1525, 2071, 2211, 2800, 2801, 2805, 2806, 2920А, 2924А, 3140, 3141, 3142, 3540, 3541, 3548, 3550, 3551, 3552, 3559, 3570, 3705А, 3710, 3739А, 3810(АП), 3811(АП), аналітичні рахунки балансових рахунків 1500А, 1502, 1508, 1509, 1525, (1526), 1527, 1528, 1529, 1580, 1819, 2075, (2076), 2077, 2078, 2079, 2097, 2215, (2216), 2217, 2218, 2219, 2291, 2480, 2600А, 2809, 3578, 3579, 3580, 3589
18	Резерви під інші фінансові активи	Аналітичні рахунки балансових рахунків (1590), (1591), (1592), 1593), (1890), (2400), (2401), (2490), (2890), (3590), (3599)
18.1	Резерви у відсотках до активу	Рядок 13.2 = (13.1 : 13) Х 100%
19	Iнші активи	Розділ 11, рахунки 3510, 3519, 1811, 3400, 3402, 3403, 3407, 3409, 3500, 3522, аналітичний рахунок балансового рахунку 1819, 1880
20	Резерви під інші активи	Аналітичні рахунки балансових рахунків (1890), (3590)
20.1	Резерви у відсотках до активу	Рядок 14.2 = (14.1 : 14) Х 100%
21	Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття	Рахунки 3122, 3123, 3125, 3132, 3133, 3135, 3408
22	Резерви під зменшення корисності інвестицій в асоційовані й дочірні компанії, що утримуються з метою продажу	Аналітичний рахунок балансового рахунку (3190)
22.1	Резерви у відсотках до активу	Рядок 15.2 = (15.1 : 15) Х 100%
23	Усього активів	Рядок 16 = 1 + 2 + 3 + 4 - 4.1 + 5 - 5.1 + 6 - 6.1 + 7 - 7.1 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 - 13.1 + 14 - 14.1 + 15 - 15.1
	ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
24	Кошти банків	Рахунки 1300, 1308, 1310, 1312, 1313, 1315, (1316), 1317, 1318, 1322, 1323, 1324, 1325, (1326), 1327, 1328, 1332, 1334, 1335, (1336), 1338, 1507, 1608, 1610, 1612, 1613, 1615, (1616), 1617, 1618, 1621, аналітичні рахунки балансових рахунків 1500П, 1600П, 1623, 1624, 1625, (1626), 1627, 1628
25	Кошти юридичних осіб	Групи рахунків 251, 252, 253, 254, 255, 256, 257, 261, 264, рахунки 2600П, 2601, 2602, 2603, 2604, 2605П, 2606, 2650П, 2651, 2652, 2653, 2655П, (2656), 2658
26	Кошти фізичних осіб	Група рахунків 263, рахунки 2620П, 2622, 2625П, 2628
27	Боргові цінні папери, емітовані банком	Групи рахунків 330, 331, 332, 333, 334
28	Iнші залучені кошти	Група рахунків розділу 27, рахунок 3615, аналітичні рахунки балансових рахунків 1623, 1624, 1625, (1626), 1627, 1628, 3678
29	Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток	Рахунок 3620
30	Відстрочені податкові зобов'язання	Рахунок 3621
31	Резерви за зобов'язаннями	Група рахунків 369
32	Iнші фінансові зобов'язання	Рахунки 1602, 2900, 2901, 2902, 2903, 2905, 2906, 2907, 2908, 2909, 2920П, 2924П, 3350, 3351, 3352, 3360, 3361, 3362, 3631, 3640, 3641, 3648, 3650, 3651, 3659, 3670, 3705П, 3720, 3739П, аналітичні рахунки балансових рахунків 1919, 3678
33	Iнші зобов'язання	Рахунки 1911, 3600, 3610, 3622, 3623, 3630, 3652, 3653, 3654, 3658, 3619, аналітичний рахунок балансового рахунку 1919
34	Субординований борг	Група рахунків 366
35	Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу, чи групами вибуття
36	Усього зобов'язань	Рядок 29 = 17 + 18 + 19 + 20 + 21 + 22 + 23 + 24 + 25 + 26 + 27 + 28
	ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ
37	Статутний капітал	Рахунки 5000, (5001), 5200
38	Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)	Рахунок (5002)
39	Емісійні різниці	Рахунок 5010
40	Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку	Рахунки 5003, 5020, 5021, 5022
41	Резерви переоцінки основних засобів, у тому числі:	Рахунки 5100, 5101
41.1	Резерви переоцінки нерухомості	Аналітичний рахунок балансового рахунку 5100
41.2	Резерви переоцінки нематеріальних активів	Рахунок 5101
42	Резерви переоцінки цінних паперів	Рахунки 5102(АП), 5103
43	Резерви переоцінки за операціями хеджування	Рахунок 5104(АП)
44	Прибуток/Збиток минулих років	Рахунки 5030, (5031), 5040, (5041)
45	Прибуток/Збиток поточного року	Рахунки 5040, (5041), різниця між рахунками класу 6 "Доходи" та класу 7 "Витрати"
46	Усього власного капіталу	Рядок 39 = 30 + 31 + 32 + 33 + 34 +- 35 +- 36 +- 37 +- 38
47	Усього пасивів	Рядок 40 = 29 + 39

Банк складає «Звіт про фінансові результати» із статей доходів та витрат, які групуються за їх характером та основними видами доходів і витрат на кінець останнього дня звітного періоду (кварталу, року). Квартальний звіт "Звіт про фінансові результати" складається за наведеними у сальдовій відомості даними рахунків 6 та 7 класів (приклад звіту наведено у Додатку 4). Банк у Звіт про фінансові результати включає дані станом на кінець поточного періоду (кварталу, року) наростаючим підсумком за поточний фінансовий період до дати звітності та порівняльні дані за станом на кінець зіставленого періоду (кварталу, року) попереднього фінансового року. При складанні даного звіту скористайтеся формою квартального «Звіту про фінансові результати» (таб. 1.4.)

Таблиця 1. 4

Кореляція статей «Звіту про фінансові результати» з рахунками Плану рахунків банку

Рядок	Найменування статті	На звітну дату кварталу
		поточного фінансового року	попереднього фінансового року
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)	Рядок 1 = 1.1 - 1.2
1.1	Процентні доходи	Групи рахунків 600, 601, 602, 603, 604, 605, 609
1.2	Процентні витрати	Групи рахунків (700), (701), (702), (703), (704), (705), (706), (707), (709)
2	Чистий комісійний дохід/(Чисті комісійні витрати)	Рядок 2 = 2.1 - 2.2
2.1	Комісійні доходи	Групи рахунків 610, 611
2.2	Комісійні витрати	Група рахунків (710)
3	Результат від торговельних операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку	Аналітичний рахунок рахунку 6203(АП)
4	Результат від операцій з хеджування	Рахунки 6391(АП), 6392(АП)
5	Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, які обліковуються за справедливою вартістю	Рахунок 6209(АП), аналітичний рахунок рахунку 6203(АП)
6	Результат від торгівлі іноземною валютою	Аналітичний рахунок рахунку 6204(АП)
7	Прибуток/(Збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова	Аналітичні рахунки рахунків 6399, (7399)
8	Прибуток/(Збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова	Аналітичні рахунки рахунків 6399, (7399)
9	Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості	Рахунки 6394, (7394)
10	Результат від переоцінки іноземної валюти	Аналітичний рахунок рахунку 6204(АП)
11	Резерви під заборгованість за кредитами	Рахунки 6710, 6711, 6712, (7700(АП)), (7701(АП)), 7702(АП)), аналітичні рахунки6715,6717, (7705(АП)), (7720(АП))
12	Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	Рахунок 6713, аналітичні рахунки рахунків 6717, (7703(АП)), (7720(АП))
13	Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж	Аналітичний рахунок рахунку 6393(АП)
14	Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	Рахунки 6714, (7704(АП)), аналітичні рахунки рахунків 6717, (7720(АП))
15	Банківські резерви на покриття ризиків і втрат	Рахунок (7706(АП)), аналітичний рахунок рахунку 6715
16	Iнші операційні доходи	Рахунки 6395, 6396, 6397, аналітичні рахунки 6300, 6310, 6311, 6393(АП), 6399, 6490, 6499, (7490), (7499)
17	Доходи/(Витрати) від дострокового погашення заборгованості	Аналітичний рахунок рахунку 6399
18	Адміністративні та інші операційні витрати	Групи рахунків (740), (742), (744), рахунки (7391), (7392), (7395), (7396), (7397), (7410), (7411), (7418), (7419), (7430), (7431), (7432), (7433), (7452), (7454), (7455), (7456), (7457), (7491 (АП)), аналітичні рахунки 6490, 6499, 6715, (7310), (7311), (7399), (7490), (7499), (7703 (АП)), (7705 (АП))
19	Результат від участі в капіталі	Рядок 19 = 19.1 - 19.2
19.1	Дохід від участі в капіталі	Аналітичні рахунки рахунків 6310, 6311
19.2	Втрати від участі в капіталі	Аналітичні рахунки (7310), (7311)
20	Дохід/(Збиток) від довгострокових активів, призначених для продажу	Аналітичні рахунки 6300, 7703(АП))
21	Прибуток/(Збиток) до оподаткування	Рядок 21 = 1 +- 2 +- 3 +- 4 +- 5 +- 6 +- 7 +- 8 +- 9 +- 10 - 11 - 12 +- 13 - 14 - 15 + 16 +- 17 - 18 +- 19 +- 20
22	Витрати на податок на прибуток	Аналітичний рахунок рахунку (7900(АП))
23	Прибуток/(Збиток) після оподаткування	Рядок 23 = 21 - 22
24	Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу	Аналітичні рахунки рахунків 6393(АП), 6499, (7499), (7900 (АП))
25	Чистий прибуток/(збиток) банку	Рядок 25 = 23 +- 24

Частина 2. Аналіз фінансового стану банку

Важливою особливістю фінансового аналізу в банках є те, що діяльність останніх у більшій мірі, ніж економічних суб’єктів, пов’язана з процесами та явищами, які відбуваються в тому середовищі, в якому фони функціонують. Тому здійснення аналізу в банку повинно передувати аналізу оточуючого його фінансово-політичного, ділового та економічного середовища. При цьому необхідно враховувати і тенденції, які притаманні світовій економіці в цілому, а не тільки рівню розвитку власної держави.

Одним із центральних завдань фінансового аналізу у комерційному банку є загальна оцінка економічної ефективності його діяльності, яка включає в себе аналіз фінансових результатів і фінансового стану банку. Тому в банках, у яких фінансове управління є переважаючим, а інші його види, наприклад організаційно-технологічне управління операціями, не займають значної питомої ваги в управлінні в цілому, така оцінка може здійснюватися, з однієї сторони, на основі системного аналізу фінансових результатів і фінансового стану банку. З іншої сторони, ефективність системи управління може оцінюватись за допомогою спеціальних, наприклад, кількісних методів фінансового аналізу.

У тих випадках, коли оцінка ефективності діяльності банку є ретроспективною, поточною або оперативною, фінансовий аналіз базується як на даних бухгалтерського обліку та звітності, так і на іншій економічній та фінансовій інформації. При цьому, окрім аналізу ефективності власної діяльності, складовою частиною аналізу в банках є аналіз фінансових звітів клієнтів, партнерів, позичальників, як важливий елемент процесу надання кредитів, наступного контролю їх повернення і здійснення спільної діяльності.

Однією із основних цілей комерційного банку, як і будь-якого іншого господарюючого об’єкту, є отримання бажаних для нього фінансових результатів, при дотриманні встановлених обмежень діяльності. В свою чергу, ступінь дотримання банком у своїй діяльності існуючих обмежень (мінімального розміру абсолютного і відносного розміру капіталу, рівня притаманних активам ризиків і ліквідності, вартості залучення зобов’язань, рівня різних видів ризиків, притаманних банківській діяльності тощо) відображається в узагальнюючій фінансово-економічній характеристиці банку – його фінансовому стані. Тому однією із основних цілей управління банком є забезпечення відповідних умов для отримання бажаних фінансових результатів при підтримці одночасно необхідного рівня його фінансового стану. Фінансовий аналіз у комерційному банку дозволяє оцінити ступінь досягнення цілей фінансового управління та його ефективності, а також рівень фінансового стану банку в цілому.

Узагальнюючою комплексною характеристикою діяльності банку та якості його системи управління є фінансовий стан банківської установи. Параметри цього стану не є постійною величиною, а весь час змінюються, особливо в мовах фінансової кризи. Одна їх частина аналізує фінансовий стан банку з позиції його короткострокової перспективи (за допомогою аналізу відповідних фінансових коефіцієнтів – короткострокової ліквідності, платоспроможності), інша – з позиції середньострокового та довгострокового розвитку, що визначається структурою джерел фінансування банку (власного, залученого і позиченого капіталу), необхідних йому для здійснення ефективної діяльності. Окремі показники (наприклад, власний капітал, накопичений за час функціонування банку) оцінює фінансовий стан одночасно і з поточної, і з перспективної, а також і з ретроспективної позиції.

Отже, фінансовий стан банку визначається загальним рівнем ефективності управління його активами і пасивами (як балансовими, так і позабалансовими), і відображається в кінцевому підсумку в основних показниках, які характеризують фінансовий стан.

Оскільки фінансовий стан банку в цілому залежить від загальної ефективності управління його активами і пасивами, оцінка обраної банком схеми, у відповідності з якою він здійснює залучення і розміщення ресурсів, в значній мірі визначає ефективність управління банком та, як наслідок, рівень його фінансового стану.

Стратегії, теорії та методи управління активами, пасивами і ліквідністю являють собою методологічну основу аналізу фінансового стану комерційного банку, тому фінансовий стан являє собою узагальнюючу характеристику ефективності управління фінансовою та господарською діяльністю банку, тобто його активами і пасивами. При цьому якість і скоординованість управління активами і пасивами банку відображаються у системі основних показників фінансового стану банку (рис. 2.1).

Рис. 2.1. Схема аналізу фінансового стану комерційного банку

Аналіз фінансового стану банку за трьома важливими розділами – аналіз формування пасивів, аналіз якості активів, аналіз і оцінка фінансових результатів – дозволяє вивчати й оцінювати діяльність банку виходячи із системних і комплексних позицій.

2.1 Аналіз фінансової стійкості

Аналіз фінансового стану банку є необхідною умовою ефективного управління формуванням, розміщенням і використанням ресурсів банку.

Фінансова стійкість – характеристика фінансового стану банку, яка забезпечується високою часткою власного капіталу у загальній сумі фінансових ресурсів та відсутністю яскраво виражених фінансових диспропорцій.

Основними коефіцієнтами, які характеризують фінансову стійкість банку (табл. 2.1), є:

коефіцієнт надійності;
коефіцієнт фінансового важеля;
коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів;
коефіцієнт захищеності доходних активів власним капіталом;
коефіцієнт мультиплікатора капіталу.

Таблиця 2.1

Основні показники, які характеризують фінансову стійкість банку

Назва показника	Методика розрахунку	Характеристика
Коефіцієнт надійності	Кн = ВК / З (теоретично цей показник повинен бути більшим 30%)	Розраховується шляхом ділення власного капіталу банку (ВК) на його зобов’язання (З) і показує, на скільки відсотків власний капітал забезпечує зобов’язання банку, тобто скільки на 1 грн. зобов’язань припадає власного капіталу. Зменшення цього показника свідчить про погіршення надійності банку та підвищення ризику депозитної політики і навпаки.
Коефіцієнт фінансового важеля	Кфв = З / ВК	Цей коефіцієнт є обернено пропорційним до коефіцієнта надійності і показує на скільки зобов’язання перевищують власний капітал банку. Збільшення цього показника свідчить про зростання швидшими темпами зобов’язань банку ніж його власного капіталу і навпаки.
Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів	Ку = ВК / А (теоретично цей показник повинен бути більшим 10%)	Розраховується шляхом ділення власного капіталу банку (ВК) на його загальні активи (А) і показує, яку питому вагу займає власний капітал банку у його загальних активах. Збільшення цього показника свідчить про зростання участі власного капіталу у формуванні активів банку при одночасному скорочення такої участі зобов’язань банку.
Коефіцієнт захищеності власного капіталу	Кз = КА / ВК (теоретично цей показник не повинен перевищувати 1)	Розраховується шляхом ділення капіталізованих активів (КА) на власний капітал банку і показує, яка частина власного капіталу вкладена в основні засоби та нематеріальні активи, що дає змогу продати їх в разі настання такої необхідності. Але занадто високе значення цього показника свідчитиме про те, що банк втрачає частину своїх доходів.
Коефіцієнт захищеності дохідних активів власним капіталом	Кзда = ВК / ДА	Розраховується шляхом ділення власного капіталу банку на його дохідні активи (ДА) і показує у якій мірі власний капітал банку покриває його активи, які приносять дохід. Збільшення цього показника свідчитиме про покращення діяльності банку та зменшення ризиків для банку і навпаки.
Мультиплікатор капіталу	МК = А / ВК	Розраховується шляхом ділення активів банку на його власний капітал і показує відносний ступінь ризику банківської установи. Збільшення цього показника свідчить про зростання ризику банку, а зниження – про зменшення ризику, оскільки це свідчитиме про зростання капіталу банку швидшими темпами ніж його активів. Цей показник показує, скільки 1 грн. власного капіталу банку покриває кількість гривень активів.

Розрахунок коефіцієнтів здійснюється у таблиці 2.2 (приклад розрахунку додаток 5), де дані для розрахунків за звітний період отримуються з балансу банку.

Таблиця 2.2

Розрахунок основних коефіцієнтів фінансової стійкості банку

№	Показник	Базовий	Звітний	Відхилення
1	Власний капітал, тис. грн.	87467
2	Зобов’язання, тис. грн.	313116
3	Активи загальні, тис. грн.	400583
4	Активи дохідні, тис. грн.	267691
5	Активи не дохідні, тис. грн.	132892
6	Активи капіталізовані, тис. грн.	13104
7	Коефіцієнт надійності
8	Коефіцієнт „фінансового важеля”
9	Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів
10	Коефіцієнт захищеності власного капіталу
11	Коефіцієнт захищеності дохідних активів власним капіталом
12	Мультиплікатор капіталу

Дохідні активи включають в себе кредитний портфель і портфель цінних паперів, а також інші активи, які приносять банку процентні доходи. Відповідно решта активів вважаються не дохідними.

Капіталізовані активи – це основні засоби та нематеріальні активи.

2.2. Аналіз ділової активності

Ділову активність банку визначають через аналіз взаємозв’язку ресурсного потенціалу банку і його використання як у цілому в активах, так і його окремих вкладень в інвестиції, кредитний портфель, матеріально-технічне забезпечення.

Аналіз ділової активності ґрунтується на обчисленні певних коефіцієнтів інтенсивності використання активів, зобов’язань і капіталу банку та дослідженні їх динаміки. У частині активів (табл. 2.3) це такі коефіцієнти:

коефіцієнт рівня доходних активів;
коефіцієнт кредитної активності;
коефіцієнт загальної інвестиційної активності в цінні папери, асоційовані і дочірні підприємства (через пайову участь);
коефіцієнт (частка) інвестицій у цінні папери;
коефіцієнт проблемних кредитів.

У частині пасивів (табл. 2.4) це:

коефіцієнт активності залучення позичених і залучених коштів;
коефіцієнт активності залучення строкових депозитів;
коефіцієнт активності залучення міжбанківських кредитів;
коефіцієнт активності використання залучених коштів у дохідних активах;
коефіцієнт активності використання залучених коштів у кредитному портфелі.

Таблиця 2.3

Основні показники, які характеризують

ділову активність банку в частині активів

Назва показника	Методика розрахунку	Характеристика
Коефіцієнт активності залучення зобов’язань банку	Кзз = З / П	Розраховується шляхом ділення зобов’язань банку (З) на його загальні пасиви (П) і показує, яку питому вагу займають зобов’язання у пасивах банку. Зростання цього показника свідчитиме про збільшення ділової активності банку із залучення та позичення коштів на фінансовому ринку.
Коефіцієнт активності залучення міжбанківських кредитів	Кзмбк = МБК / П	Розраховується шляхом ділення міжбанківських кредитів (МБК) отриманих на загальні пасиви банку і показує, яку питому вагу займають отримані банком міжбанківські кредити у його пасивах. Зростання цього показника свідчитиме про збільшення ділової активності банку на ринку міжбанківських кредитів.
Коефіцієнт активності залучення строкових депозитів	Кзд = Д / П	Розраховується шляхом ділення залучених банком депозитів (Д) на загальні пасиви банку і показує, яку питому вагу займають строкові депозити банку у його пасивах. Зростання цього показника свідчитиме про збільшення ділової активності банку щодо залучення строкових депозитів.
Коефіцієнт активності використання зобов’язань у дохідних активах	Квз = З / ДА	Розраховується шляхом ділення зобов’язань банку (З) на його дохідні активи і показує, яка частина зобов’язань банку вкладена у його активи, які приносять дохід. Зростання цього показника свідчитиме про збільшення ділової активності банку щодо використання його зобов’язань у дохідних активах.
Коефіцієнт активності використання зобов’язань у кредитному портфелі	Квзк = З / КП	Розраховується шляхом ділення зобов’язань банку (З) на його кредитний портфель (КП) і показує, яка частина зобов’язань банку вкладена у кредитний портфель. Зростання цього показника свідчитиме про збільшення ділової активності банку щодо вкладення його зобов’язань у кредитні активи.
Коефіцієнт активності використання строкових депозитів у кредитному портфелі	Квдк = Д / КП	Розраховується шляхом ділення строкових депозитів банку (Д) на його кредитний портфель (КП) і показує, яка частина депозитів банку вкладена у кредитний портфель. Зростання цього показника свідчитиме про збільшення ділової активності банку щодо використання депозитів банку у кредитних активах.

Таблиця 2.4

Основні показники, які характеризують

ділову активність банку в частині пасивів

Назва показника	Методика розрахунку	Характеристика
Коефіцієнт рівня дохідних активів	Кда = ДА / А	Розраховується шляхом ділення дохідних активів (ДА) на його загальні активи (А) і показує, яку питому вагу займають дохідні активи у загальних активах банку. Зростання цього показника свідчитиме про збільшення ділової активності банку, пов’язаної із збільшенням його дохідних активів та зменшенням недоходних активів.
Коефіцієнт кредитної активності	Кка = КП / А	Розраховується шляхом ділення кредитного портфеля банку (КП) на його загальні активи (А) і показує, яку частку займає кредитний портфель банку у його загальних активах. Зростання цього показника свідчитиме про зростання ділової активності банку в сфері кредитування.
Коефіцієнт загальної інвестиційної активності	Кіа = ЦП / А	Розраховується шляхом ділення портфеля цінних паперів банку (ЦП) на його загальні активи (А) і показує, яку частку займає портфель цінних паперів банку у його загальних активах. Зростання цього показника свідчитиме про зростання ділової активності банку, пов’язаної із зростанням його інвестиційної діяльності.
Коефіцієнт інвестицій у дохідних активах	Кіда = ЦП / ДА	Розраховується шляхом ділення портфеля цінних паперів банку (ЦП) на його дохідні активи (ДА) і показує, на скільки інвестиційна діяльність банку переважає його кредитну діяльності або навпаки.
Коефіцієнт проблемних кредитів	Кпк = ПробК / КП	Розраховується шляхом ділення проблемних кредитів банку (ПробК) на його загальний обсяг кредитного портфеля (КП) і показує, яку частку займають проблемні кредити банку у його кредитному портфелі. Зростання цього показника свідчитиме про погіршення ситуації у банку щодо повернення позичальниками прострочених і безнадійних кредитів та погіршення ділової активності у сфері роботи банку із проблемними позичальниками.

Розрахунок коефіцієнтів, які характеризують ділову активність банку в частині активів здійснюється у таблиці 2.5, а в частині пасивів – у таблиці 2.6 (приклад розрахунку додаток 6). Дані для розрахунків за звітний період отримуються з балансу банку.

Таблиця 2.5

Розрахунок основних коефіцієнтів ділової активності банку в частині пасивів

№	Показник	Базовий	Звітний	Відхилення
1	Загальні пасиви, тис. грн.	400583
2	Зобов’язання, тис. грн.	313116
3	Строкові депозити, тис. грн.	120186
4	Міжбанківські кредити отримані, тис. грн.	92324
5	Кредитний портфель, тис. грн.	213335
6	Активи дохідні, тис. грн.	267691
7	Коефіцієнт активності залучення зобов’язань банку
8	Коефіцієнт активності залучення міжбанківських кредиті
9	Коефіцієнт активності залучення строкових депозитів
10	Коефіцієнт активності використання зобов’язань у дохідних активах
11	Коефіцієнт активності використання зобов’язань у кредитному портфелі
12	Коефіцієнт активності використання строкових депозитів у кредитному портфелі

Таблиця 2.6

Розрахунок основних коефіцієнтів ділової активності банку в частині активів

№	Показник	Базовий	Звітний	Відхилення
1	Загальні активи, тис. грн.	400583
2	Активи дохідні, тис. грн.	267691
3	Кредитний портфель, тис. грн.	213335
4	Портфель цінних паперів, тис. грн.	10313
5	Прострочені і безнадійні кредити, тис. грн.	239
6	Коефіцієнт рівня дохідних активів
7	Коефіцієнт кредитної активності
8	Коефіцієнт загальної інвестиційної активності
9	Коефіцієнт інвестицій у дохідних активах
10	Коефіцієнт проблемних кредитів

2.3. Аналіз ліквідності банку

Показники ліквідності відносяться до групи показників оцінки фінансового стану банку, яку деякі зарубіжні аналітики ставлять на перше місце за ступенем їх важливості для діяльності банківської установи в цілому.

Під ліквідністю розуміють здатність банку трансформувати свої активи в грошові або інші платіжні засоби для оплати зобов’язань банку за умови недостатності грошових коштів, а також задовольняти потреби клієнтів банку у кредитах.

Аналіз банківської ліквідності за методом коефіцієнтів є традиційним підходом до оцінювання рівня забезпеченості банку ліквідними коштами. У процесі аналізу, крім нормативів НБУ, можуть додатково використовуватись й інші коефіцієнти, які характеризують ліквідність банку (табл. 2.7).

Таблиця 2.7

Коефіцієнти ліквідності банку

№	Коефіцієнт	Методика розрахунку	Орієнтовне значення
1	Коефіцієнт високоліквідних активів	Питома вага високоліквідних активів у загальному обсязі робочих активів	Не менше 20%
2	Коефіцієнт загальної ліквідності	Співвідношення загальних активів і загальних зобов’язань банку	Не менше 100%
3	Коефіцієнт співвідношення позик і депозитів	Відношення всіх активів з прийнятним ризиком до строкових депозитів	70 – 80%
4	Коефіцієнт ліквідних цінних паперів	Відношення цінних паперів уряду країни, які перебувають у портфелі банку, до сукупних активів	__
5	Коефіцієнт структурного співвідношення вкладів	Відношення депозитів до запитання до строкових депозитів (характеризує рівень стабільності ресурсів банку)	__

Розрахунок коефіцієнтів здійснюється у таблиці 2.8 (приклад розрахунку додаток 7), де дані для розрахунків за звітний період отримуються з балансу банку. До високоліквідних активів відносять кошти в касі та на кореспондентських рахунках. Робочі активи включають в себе дохідні активи та грошові кошти.

Таблиця 2.8

Аналіз коефіцієнтів ліквідності банку

№	Показник	Базовий	Звітний	Відхилення
1	Високоліквідні активи, тис. грн.	118539
2	Робочі активи (оборотні активи), тис. грн.	386230
3	Загальні активи, тис. грн.	400583
4	Активи дохідні, тис. грн.	267691
5	Ліквідні цінні папери, тис. грн.	3532
6	Зобов’язання банку, тис. грн.	313116
7	Кошти клієнтів до запитання, тис. грн.	85268
8	Строкові депозити, тис. грн.	120186
9	Коефіцієнт високоліквідних активів
10	Коефіцієнт загальної ліквідності
11	Коефіцієнт співвідношення позик і депозитів
12	Коефіцієнт ліквідних цінних паперів
13	Коефіцієнт структурного співвідношення вкладів

Частина 2. 4. Аналіз ефективності управління банком

Результативним показником діяльності банку є величина одержаного прибутку. Оскільки в сучасних умовах витрати часто зростають незалежно від рівня фінансово-господарської діяльності банку, а під впливом погіршення загальної економічної ситуації в державі, то прибуток не завжди об’єктивно характеризує та відображає рівень окупності витрат банку. Тому рівень ефективності управління банком необхідно визначати не тільки використовуючи прибуток, а й загальний дохід банківської установи.

Рис. 2.2. Схема аналізу ефективності банківських операцій

Банківська діяльність реалізується через комплекс операцій, здійснення яких у кінцевому підсумку призводить до отримання прибутку. Від того, наскільки ефективно виконуються окремі банківські операції залежить загальна ефективність банківської діяльності. Тому аналіз ефективності банківських операцій є одним із найважливіших елементів аналізу ефективності банківської діяльності в цілому. Загальна схема та послідовність здійснення аналізу ефективності банківських операцій наведена на рис. 2.2.

До системи показників, які характеризують ефективність управління банком (табл. 2.9), відносять:

рентабельність загальних активів;
рентабельність доходних активів;
рентабельність власного капіталу;
рентабельність статутного капіталу;
рентабельність діяльності за витратами;
продуктивність праці одного працівника банку.

Таблиця 2.9

Основні показники, які характеризують ефективність управління банком

Назва показника	Методика розрахунку	Характеристика
Рентабельність активів	Ра = ЧП / А	Розраховується шляхом ділення чистого прибутку банку (ЧП) на його загальні активи (А) і показує прибутковість активів банку, тобто скільки 1 грн. активів банку приносить чистого прибутку. Зростання цього показника свідчить про збільшення прибутку банку і навпаки.
Рентабельність дохідних активів	Рда = ЧП / ДА	Розраховується шляхом ділення чистого прибутку банку (ЧП) на його дохідні активи (ДА) і показує прибутковість дохідних активів банку, тобто скільки 1 грн. дохідних активів банку приносить йому прибутку. Зростання цього показника свідчить про збільшення прибутковості активів банку і навпаки.
Рентабельність капіталу	Рк = ЧП / ВК	Розраховується шляхом ділення чистого прибутку банку (ЧП) на його власний капітал (ВК) і показує прибутковість капіталу банку, тобто скільки 1 грн. капіталу банку приносить йому прибутку. Зростання цього показника свідчить про збільшення прибутковості капіталу банку і навпаки.
Продуктивність праці одного працівника	ПП = ЧП / КП	Розраховується шляхом ділення чистого прибутку банку (ЧП) на чисельність його працівників (КП) і показує, скільки прибутку припадає на одного працівника банку. Зростання цього показника свідчить про збільшення продуктивності праці працівників банку і навпаки.

Розрахунок коефіцієнтів здійснюється у таблиці 2.10 (приклад розрахунку додаток 8), де дані для розрахунків за звітний період отримуються з балансу банку.

Таблиця 2.10

Розрахунок основних коефіцієнтів для оцінки ефективності управління банком

№	Показник	Базовий	Звітний	Відхилення
1	Чистий прибуток, тис. грн.	885
2	Загальні активи, тис. грн.	400583
3	Дохідні активи, тис. грн.	267691
4	Капітал, тис. грн.	87467
5	Рентабельність активів, %
6	Рентабельність дохідних активів, %
7	Рентабельність капіталу, %

РОЗДІЛ 3. Захист та оцінка результатів тренінгу

Підсумковим результатом міжпредметного тренінгу є звіт, який оголошується у вигляді презентації та захищається, групою студентів. Розділами звіту є дві частини тренінгу: 1) сладання фінансової звітності банку, 2) аналіз фінансового стану банку та висновків за результатами тренінгу.

Критерії підсумкового оцінювання тренінгу

Оцінка загальних результатів роботи під час захисту здійснюється з урахуванням: якості, матеріалу та правильності відповідей на поставлені запитання. Загальна підсумкова оцінка складається із суми балів, отриманих студентом за дві частини тренінгу. Оцінка якості результатів тренінгу у процесі захисту - максимум 100 балів. Перша частина “Складання звітності банку” оцінюється в діапазоні від 0 до 70 балів, а друга частина “Аналіз фінансового стану банку” – від 0 до 30 балів. Загальний результат виконання міжпредметного тренінгу оцінюється в діапазоні від 0 до 100 балів.

Оцінювання першої частини тренінгу здійснюється за такими критеріями:

70 балів – студент виконав усі вимоги тренінгу: вірно склав усі передбачені умовами тренінгу форми фінансової звітності; брав активну участь у підготовці матеріалу; вільно володіє питаннями фінансової звітності банку; відмінно відповідав у процесі поточного опитування та аргументовано відстоював свою думку під час презентації результатів тренінгу.

50 балів – студент виконав усі вимоги тренінгу: вірно склав усі передбачені умовами тренінгу форми фінансової звітності; брав активну участь у підготовці матеріалу; володіє питаннями фінансової звітності банку; у процесі поточного опитування відповідав добре, але під час захисту невпевнено аргументував свої висновки

30 балів – у процесі поточного опитування студент відповідав задовільно, є помилки у представлених фінансових звітах; не зміг відстояти свою думку під час презентації результатів тренінгу.

10 балів – при складанні фінансових звітів допущені суттєві помилки; не проявляв активності у процесі поточного опитування; не приймав участі у презентації результатів тренінгу.

0 балів – студент не брав участі у тренінгу.

Оцінювання другої частини тренінгу здійснюється за такими критеріями:

30 балів – студент виконав усі вимоги тренінгу. Брав активну участь у підготовці матеріалу. Відмінно відповідав у процесі поточного опитування, аргументовано відстоював свою думку і обгрунтував ефективні управлінські рішення за результатами аналізу;

20 балів – студент у процесі поточного опитування відповідав добре, але під час захисту невпевнено аргументував свої висновки та управлінські рішення за результатами аналізу;

10 балів – у процесі поточного опитування студент відповідав задовільно, є помилки у розрахунках, зроблені ним висновки за результатами аналізу не можуть бути розцінені, як ефективні управлінські рішення;

5 балів – у розрахунках допущені суттєві помилки, неаргументовані або відсутні висновки. Результати аналізу недостатні для надання будь-яких рекомендацій;

0 балів – студент не брав участі у тренінгу.

Переведення даних 100-бальної шкали оцінювання у шкалу за системою ECTS здійснюється в такому порядку:

Оцінка за шкалою, що використовується в КНЕУ	Оцінка за національною шкалою	Оцінка за шкалою ECTS
90-100	відмінно	А
80-89	добре	В
70-79	добре	С
66-69	задовільно	D
60-65	задовільно	Е
21-59	незадовільно з можливістю повторного складання	FX
0-20	незадовільно з обов’язковим повторним вивченням дисципліни	F

Список рекомендованих джерел

Основні джерела

Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, 16 липня 1999 року N 996-XIV
План рахунків бухгалтерського обліку банків України. Затверджений постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280
Інструкція про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України. Затверджена постановою Правління Національного банку України 27.12.2007 N 480
Інструкція про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України. Затверджена постановою Правління Національного банку України 24.10.2011 N 373
Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України. Затверджені постановою Правління Національного банку України 19.03.2003 N 124
Облік і аудит у банках: Підручник \ А.М. Герасимович, Л.М. Кіндрацька, Т.В. Кривов’яз та ін.; За заг. ред. проф.. А.М. Герасимовича. – К. КНЕУ, 2004. – 536 с
Аналіз банківської діяльності: підручник / за заг. ред. д-ра економ. наук, проф. А. М. Герасимовича. – К.: КНЕУ, 2010. – 599 с.

Додаткові джерела

Закон України “Про банки і банківську діяльність”, 7 грудня 2000 року N 2121-III
Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України. Затверджене постановою Правління Національного банку України 30.12.98 N 566
Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України. Затверджена постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 28
Положення про формування коригуючих проводок, що здійснюються банками України. Затверджене постановою Правління Національного банку України 09.10.2001 N 427
Банківські операції: Підручник. – 3-тє вид., випр. і доп. / А. М. Мороз, М. І. Савлук, М. Ф. Пуховкіна та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А. М. Мороза. – К.: КНЕУ, 2007. – 550 с.
Васюренко О. В., Волохата К. О. Економічний аналіз діяльності комерційних банків: Навч. посібник. – К.: Знання, 2006. – 463 с.
Збірник задач з аналізу банківської діяльності: Навч. посібник / За ред. А. М. Герасимовича. – К.: КНЕУ, 2006. – 504 с.
Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 327 с
Лисенок О. В. Практикум з курсу “Аналіз банківської діяльності”: навч. посібник. – К.: КНЕУ, 2010. – 307 с.
Парасій-Вергуненко І.М. Аналіз банківської діяльності. Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни. – К.: КНЕУ, 2003. – 347 с
Примостка Л. О. Аналіз банківської діяльності: сучасні концепції, методи та моделі: Монографія. – К.: КНЕУ, 2002. – 316 с.

Додаток 1

Перевірочний баланс «Банку» станом на 31 грудня 2011 року

(тис. грн.)

№ рахунку	Назва рахунку	Залишки за рахунками
№ рахунку	Назва рахунку	ДЕБЕТ	КРЕДИТ
1001а	Банкноти та монети в касі банку	5 298
1004а	Банкноти та монети в банкоматах	2 459
1007а	Банкноти та монети в дорозі	1 127
Усього по 100 групі	Банкноти та монети	8 884
Усього по 10 розділу	Готівкові кошти	8 884
1200а	Кореспондентський рахунок у Національному банку України	25 744
Усього по 120 групі	Кошти на вимогу в Національному банку України	25 744
Усього по 12 розділу	Кошти в Національному банку України	25 744
1500а	Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках	59 500
Усього по 150 групі	Кошти на вимогу в інших банках	59 500
1512а	Iншi короткострокові депозити, які розміщені в інших банках	39 062
1513а	Довгострокові депозити, які розміщені в інших банках	1 812
1518а	Нараховані доходи за строковими депозитами, які розміщені в інших банках	30
Усього по 151 групі	Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках	40904
1523ап	Iнші короткострокові кредити, які надані іншим банкам (деб.сальдо)	64 088
1524ап	Довгострокові кредити, які надані іншим банкам (деб.сальдо)	14 000
1528а	Нараховані доходи за кредитами, які надані іншим банкам	503
Усього по 152 групі	Кредити, що надані іншим банкам	78592
1590ка	Резерв під заборгованість інших банків за кредитними операціями (-)	(898)
Усього по 159 групі	Резерви під заборгованість інших банків	(898)
Усього по 15 розділу	Кошти в інших банках	178 097
1600п	Кореспондентські рахунки інших банків		31 369
Усього по 160 групі	Кошти на вимогу інших банків		31 369
1612п	Короткострокові депозити інших банків		43 061
1618п	Нараховані витрати за строковими депозитами інших банків		32
Усього по 161 групі	Строкові вклади (депозити) інших банків		43093
1623п	Iнші короткострокові кредити, які отримані від інших банків		107 354
1628п	Нараховані витрати за кредитами, які отримані від інших банків		650
Усього по 162 групі	Кредити, що отримані від інших банків		108004
Усього по 16 розділу	Кошти інших банків		182 466
Усього по 1 класу	Казначейські і міжбанківські операції	212 725	182 466
2010а	Кредити за операціями репо, які надані суб'єктам господарювання	3 301
Усього по 201 групі	Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання	3 301
2020а	Рахунки суб'єктів господарювання за врахованими векселями	300
2026ка	Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб'єктiв господарювання	(4)
Усього по 202 групі	Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання	300
2062а	Короткострокові кредити в поточну діяльність суб'єктам господарської діяльності	101
2063а	Довгострокові кредити в поточну діяльність суб'єктам господарювання	2 621
Усього по 206 групі	Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання	2722
2072а	Короткострокові кредити в інвестиційну діяльність суб'єктам господарювання	17 791
2073а	Довгострокові кредити в інвестиційну діяльність суб'єктам господарювання	356
2078а	Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність суб'єктам господарювання	25
Усього по 207 групі	Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання	18172
2082а	Короткострокові іпотечні кредити, які надані суб'єктам господарювання	167 196
2083а	Довгострокові іпотечні кредити, які надані суб'єктам господарювання	55 431
2088а	Нараховані доходи за іпотечними кредитами , які надані суб'єктам господарювання	66
Усього по 208 групі	Іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання	222688
Усього по 20 розділу	Кредити, що надані суб'єктам господарювання	247 180
2202а	Короткострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби	9 910
2203а	Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби	8057
2207a	Прострочена заборгованість за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам	159
2208а	Нараховані доходи за кредитами, які надані фізичним особам на поточні потреби	42
Усього по 220 групі	Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам	18168
Усього по 22 розділу	Кредити, що надані фізичним особам	18 168
2400ка	Резерви на індивідуальній основі, за кредитами, якi наданi клієнтам	(38 729)
2401ка	Резерви на портфельній основі за кредитами, якi наданi клієнтам	(109)
Усього по 240 групі	Резерви під заборгованість за кредитами, що надані клієнтам	(38838)
Усього по 24 розділу	Резерви під заборгованість	(38 838)
2600ап	Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності (кред. сальдо)		51 264
2600ап	Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності (кредити овердрафт, деб. сальдо)	397
2602п	Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності		1 413
2603п	Розподiльчi рахунки суб'єктів господарської діяльності		37
2604п	Цільові кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності		2
2605ап	Кошти суб'єктів господарської діяльності для розрахункiв платіжними картками (кред. сальдо)		97
Усього по 260 групі	Кошти на вимогу суб'єктів господарювання	397	52813
2610п	Короткострокові депозити суб'єктів господарської діяльності		49 316
2615п	Довгострокові депозити суб'єктів господарської діяльності		1 385
2618п	Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів господарської діяльності		116
Усього по 261 групі	Строкові кошти суб'єктів господарювання		50817
2620ап	Поточні рахунки фізичних осіб (кред. сальдо)		69
2625ап	Кошти фізичних осіб для розрахункiв платіжними картками (кред. сальдо)		1 903
2625ап	Кошти фізичних осіб для розрахункiв платіжними картками (деб. сальдо)	3
Усього по 262 групі	Кошти на вимогу фізичних осіб	3	1972
2630п	Короткострокові депозити фізичних осіб		29 840
2635п	Довгострокові депозити фізичних осіб		24 361
2638п	Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб		1 432
Усього по 263 групі	Строкові кошти фізичних осіб		55633
2650ап	Поточні рахунки небанківських фінансових установ (кред. сальдо)		7 081
2651п	Короткострокові депозити небанківських фінансових установ		5 370
2652п	Довгострокові депозити небанківських фінансових установ		751
2658п	Нараховані витрати за коштами небанківських фінансових установ		16
Усього по 265 групі	Кошти небанківських фінансових установ		13218
Усього по 26 розділу	Кошти клієнтів банку	400	174 453
2809а	Iнша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку	3
Усього по 280 групі	Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку	3
Усього по 28 розділу	Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку	3
2902п	Кредиторська заборгованість за прийняті платежі		3
2903п	Кошти клієнтів банку за недiючими рахунками		6
2909п	Iнша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку		87
Усього по 290 групі	Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку		96
2924ап	Транзитний рахунок за операцiями з платiжними картками (кред. сальдо)		0
2924ап	Транзитний рахунок за операцiями з платiжними картками (овердрафт, деб. сальдо)	161
Усього по 292 групі	Транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку	161	0
Усього по 29 розділу	Кредиторська заборгованість і транзитні рахунки за операціями з клієнтами	161	96
Усього по 2 класу	Операції з клієнтами	227 074	174 546
3114а	Боргові цінні папери, випущені нефінансовими пiдприємствами в портфелі банку на продаж	6 000
3116ка	Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами у портфелі банку на продаж	(418)
Усього по 311 групі	Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж	5582
3190ка	Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	(1 907)
Усього по 319 групі	Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	(1 907)
Усього по 31 розділу	Цінні папери в портфелі банку на продаж	3 675
3212а	Боргові цінні папери, випущені банками, в портфелі банку до погашенняї	8 000
Усього по 321 групі	Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення	8000
3290ка	Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	(48)
Усього по 329 групі	Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	(48)
Усього по 32 розділу	Цінні папери в портфелі банку до погашення	7 952
3400а	Господарські матеріали на складі	1
3402а	Господарські матеріали у підзвітних осіб та в переробці	50
Усього по 340 групі	Запаси матеріальних цінностей	51
Усього по 34 розділу	Запаси матеріальних цінностей	51
3500а	Витрати майбутніх періодів	870
Усього по 350 групі	Витрати майбутніх періодів	870
3510а	Дебіторська заборгованість з придбання господ-х матеріалів і малоцінних та швидкозношуваних предметів	632
3519а	Iнша дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку	83
Усього по 351 групі	Дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку	715
3521а	Відстрочений податковий актив	171
3522а	Дебіторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крiм податку на прибуток	19
Усього по 352 групі	Розрахунки за податками та обов'язковими платежами	190
3550а	Аванси працівникам банку на витрати з відрядження	2
Усього по 355 групі	Дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку	2
3590ка	Резерви на можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю	(46)
Усього по 359 групі	Резерви під дебіторську заборгованість за операціями банку	(46)
Усього по 35 розділу	Інші активи банку	1 730
3600п	Доходи майбутніх періодів		5
Усього по 360 групі	Доходи майбутніх періодів		5
3620п	Кредиторська заборгованість за податком на прибуток		119
3621п	Відстроченi податковi зобов'язання		12
3622п	Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крiм податку на прибуток		9
3623п	Кредиторська заборгованість за зборами до Фонду гарантування вкладiв фiзичних осiб		40
Усього по 362 групі	Розрахунки за податками та обов'язковими платежами		180
3640п	Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцiнних металiв для клiєнтiв		209
Усього по 364 групі	Кредиторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами		209
3699п	Резерви за операціями за позабалансовими рахунками		262
Усього по 369 групі	Банківські резерви на покриття ризиків і витрат		262
Усього по 36 розділу	Інші пасиви банку		656
3720п	Кредитові суми до з'ясування		10
Усього по 372 групі	Кредитові суми до з'ясування		10
Усього по 37 розділу	Клірингові рахунки, суми до з'ясування та транзитні рахунки		10
3900ап	Рахунки, що відкриті в установах банку (деб.сальдо)	4 400
3901ап	Рахунки, що відкриті для установ банку (кред.сальдо)		4 400
3902а	Розрахунки за коштами, наданими установам банку	87 036
3903п	Розрахунки за коштами, що отриманi від установ банку		87 036
3904а	Нараховані доходи за коштами, що наданi установам банку	407
3905п	Нараховані витрати за коштами, що отриманi від установ банку		407
Усього по 390 групі	Розрахунки між філіями банку	91843	91843
Усього по 39 розділу	Розрахунки між філіями банку	91 843	91 843
Усього по 3 класу	Операції з цінними паперами	105 251	92 509
4300а	Нематеріальні активи	529
4309ка	Накопичена амортизація нематеріальних активів	(268)
Усього по 430 групі	Нематеріальні активи	261
Усього по 43 розділу	Нематеріальні активи	261
4400а	Основні засоби	12 200
4409ка	Знос основних засобів	(3 145)
Усього по 440 групі	Основні засоби	9055
4430а	Капітальні iнвестицiї за незавершеним будівництвом і за невведеними в експлуатацію основними засобами	760
Усього по 443 групі	Капітальні інвестиції за основними засобами	760
Усього по 44 розділу	Основні засоби	9 815
4500а	Iншi необоротнi матерiальнi активи	8 980
4509ка	Знос iнших необоротних матерiальних активiв	(990)
Усього по 450 групі	Інші необоротні матеріальні активи	7990
4530а	Капітальні iнвестицiї за основними засобами, що прийнятi в оперативний лiзинг (оренду)	1
Усього по 453 групі	Капітальні інвестиції за основними засобами, що отримані в оперативний лізинг (оренду)	1
Усього по 45 розділу	Інші необоротні матеріальні активи	7 991
Усього по 4 класу	Фінансові та капітальні інвестиції	18 067
5000п	Зареєстрований статутний капітал банку		120 000
5002 кп	Власні акції, що викуплені у акціонерів		(10802)
Усього по 500 групі	Статутний капітал банку		109198
5021п	Резервнi фонди		3 591
5022п	Інші фонди банку		125
Усього по 502 групі	Загальні резерви та фонди банку		3716
Усього по 50 розділу	Статутний капітал		112 914
Усього по 5 класу	Капітал банку		112 914
6010п	Процентні доходи за коштами до запитання в банках		15
6011п	Процентні доходи за депозитами овернайт в банках		3
6012п	Процентні доходи за короткостроковими депозитами в банках		743
6013п	Процентні доходи за довгостроковими депозитами в банках		93
6014п	Процентні доходи за кредитами овернайт в банках		367
6016п	Процентні доходи за овердрафтом та короткостроковими кредитами банкам		5 830
6017п	Процентні доходи за довгостроковими кредитами банкам		1 089
Усього по 601 групі	Процентні доходи за коштами, що розміщені в інших банках		8140
6020п	Процентні доходи за рахунками суб'єктiв господарської дiяльностi за овердрафтом		116
6022п	Процентні доходи за рахунками суб'єктiв господарської дiяльностi за врахованими векселями		2 828
6023п	Процентні доходи за рахунками суб'єктiв господарської дiяльностi за факторинговими операціями		566
6026п	Процентні доходи за іншими кредитами суб'єктам господарської дiяльностi в поточну діяльність		28 926
6027п	Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність суб'єктам господарської дiяльностi		343
Усього по 602 групі	Процентні доходи за кредитами, що надані суб'єктам господарювання		32779
6040п	Процентні доходи за рахунками фiзичних осiб за овердрафтом		2
6042п	Процентні доходи за кредитами фiзичним особам на поточнi потреби		1 189
6043п	Процентні доходи за кредитами в іпотечну дiяльнiсть фiзичним особам		1
Усього по 604 групі	Процентні доходи за кредитами, що надані фізичним особам		1192
6052ап	Процентні доходи за iншими цiнними паперами в портфелi банку на iнвестицiї (кред.сальдо)		1 010
6052ап	Процентні доходи за iншими цiнними паперами в портфелi банку на продаж (кред.сальдо)		2 061
Усього по 605 групі	Процентні доходи за цінними паперами		3071
Усього по 60 розділу	Процентні доходи		45 182
6100п	Комісійні доходи вiд розрахунково-касового обслуговування банків		217
Усього по 610 групі	Комісійні доходи за операціями з банками		217
6110п	Комісійні доходи вiд розрахунково-касового обслуговування клієнтів		2 675
6111п	Комісійні доходи вiд кредитного обслуговування клієнтів		1 527
6114п	Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для клієнтів		1 337
6118п	Комісійні доходи за позабалансовими операціями з клієнтами		160
6119п	Iнші комісійні доходи за операціями з клієнтами		8
Усього по 611 групі	Комісійні доходи за операціями з клієнтами		5707
6180п	Комісійні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку		12
Усього по 618 групі	Комісійні доходи за операціями з філіями банку		12
Усього по 61 розділу	Комісійні доходи		5937
6203ап	Результат від торгівлі цінними паперами на продаж (деб.сальдо)	7 233
6204ап	Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами (кред.сальдо)		2 264
6209ап	Результат від торговельних операцій з іншими фінансовими інструментами (кред.сальдо)		3
Усього по 620 групі	Результат від торговельних операцій	7 233	2 267
Усього по 62 розділу	Результат від торговельних операцій	7 233	2 267
6397п	Штрафи, пені, що отримані банком		4
6399п	Iнші операційні доходи		2
Усього по 639 групі	Інші операційні доходи		6
Усього по 63 розділу	Інші операційні доходи		6
6490п	Позитивний результат від продажу нематерiальних активiв та основних засобів		39
Усього по 649 групі	Інші доходи		39
Усього по 64 розділу	Інші доходи		39
Усього по 6 класу	Доходи	7 233	53 431
7003а	Процентні витрати за короткостроковими кредитами, які отриманi від Національного банку України	17
Усього по 700 групі	Процентні витрати за коштами, що отримані від Національного банку України	17
7010а	Процентні витрати за коштами до запитання інших банків	29
7012а	Процентні витрати за короткостроковими депозитами iнших банкiв	432
7014а	Процентні витрати за кредитами овернайт інших банків	78
7016а	Процентні витрати за іншими короткостроковими кредитами інших банкiв	10 104
Усього по 701 групі	Процентні витрати за коштами, що отримані від інших банк	10643
7020а	Процентні витрати за коштами до запитання суб'єктiв господарської дiяльностi	227
7021ап	Процентнi витрати за строковими коштами, які отримані від небанківських фін-х установ (деб.сальдо)	234
7021ап	Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від суб'єктiв господарської дiял-тi (деб.сальдо)	5 564
Усього по 702 групі	Процентні витрати за операціями із суб'єктами господарювання	6025
7040а	Процентнi витрати за коштами до запитання фiзичних осiб	37
7041ап	Процентнi витрати за строковими коштами, якi отриманi вiд фiзичних осiб (деб.сальдо)	4 766
Усього по 704 групі	Процентні витрати за операціями з фізичними особами	4803
7070а	Процентнi витрати за коштами до запитання небанківських фінансових установ	34
Усього по 707 групі	Процентні витрати за операціями з небанківськими фінансовими установами	34
Усього по 70 розділу	Процентні витрати	21 521
7100а	Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування	291
7101а	Комісійні витрати на кредитне обслуговування	6
Усього по 710 групі	Комісійні витрати	297
7180а	Комісійні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку	12
Усього по 718 групі	Комісійні витрати за операціями з філіями банку	12
Усього по 71 розділу	Комісійні витрати	309
7392а	Витрати на аудит	302
7395а	Витрати на оперативний лiзинг (оренду)	4 254
7396а	Витрати за отриманими консультаційними послугами фінансового характеру	188
7397а	Штрафи, пені, що сплачені банком	70
7399а	Iнші операційні витрати	204
Усього по 739 групі	Інші операційні витрати	5 017
Усього по 73 розділу	Інші опер витрати	5 017
7400а	Основна і додаткова заробітна плата	5 259
7401а	Внески, збори на обов'язкове державне пенсійне та соціальне страхування	3 487
7403а	Матеріальна допомога та інші соціальні виплати	230
7404а	Витрати на підготовку кадрів	9
7405а	Витрати на спецодяг та інші засоби захисту працівників	5
7409а	Інші витрати на утримання персоналу	6
Усього по 740 групі	Витрати на утримання персоналу	8996
7411а	Податок на землю	9
7418а	Вiдрахування у Фонд гарантування вкладiв фiзичних осiб	151
7419а	Сплата інших податків та обов'язкових платежів, крім податку на прибуток	46
Усього по 741 групі	Сплата податків та інших обов'язкових платежів, крім податку на прибуток	206
7420а	Витрати на утримання власних основних засобiв та нематерiальних активiв	477
7421а	Витрати на утримання основних засобiв, що отриманi в лiзинг (оренду)	7
7423а	Амортизація	2 095
Усього по 742 групі	Витрати на утримання основних засобів і нематеріальних активів	2579
7430а	Витрати на комунальні послуги	97
7431а	Господарські витрати	561
7432а	Витрати на охорону	422
7433а	Iншi експлуатацiйнi витрати	24
Усього по 743 групі	Інші експлуатаційні та господарські витрати	1104
7440а	Витрати на СЕП	107
7441а	Витрати на інші системи банківського зв'язку	619
7442а	Поштово-телефонні витрати	380
Усього по 744 групі	Витрати на телекомунікації	1106
7452а	Витрати на відрядження	174
7454а	Представницькі витрати	23
7455а	Витрати на маркетинг та рекламу	1 266
7456а	Спонсорство та доброчинність	106
Усього по 745 групі	Інші адміністративні витрати	1569
7490а	Негативний результат вiд вибуття нематерiальних активiв та основних засобiв	1
7499а	Iнші витрати	792
Усього по 749 групі	Інші витрати	793
Усього по 74 розділу	Загальні адміністративні витрати	16 353
7701ап	Відрахування в резерв під заборгованість інших банків (деб.сальдо)	376
7702ап	Відрахування в резерв під заборгованість за наданими кредитами клієнтам (деб.сальдо)	1 949
7703ап	Відрахування в резерв під знецінення цінних паперів на продаж (кред.сальдо)		543
7704ап	Відрахування в резерв під знецінення цінних паперів на інвестиції (деб.сальдо)	38
7705ап	Відрахування в резерв під можливі втрати за дебіторською заборг-тю та iн. активами банку (деб.сальдо)	36
7706ап	Відрахування в банкiвськi резерви на покриття ризикiв та втрат (деб.сальдо)	257
Усього по 770 групі	Відрахування в резерви	2 656	543
Усього по 77 розділу	Відрахування в резерви	2 656	543
7900ап	Податок на прибуток	206
Усього по 790 групі	Податок на прибуток	206
Усього по 79 розділу	Податок на прибуток	206
Усього по 7 класу	Витрати – всього	46061	543


9129а	Інші зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам	1 570
Усього по 912 групі	Зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам	1 570
Усього по 91 розділу	Зобов'язання з кредитування, що надані та отримані	1 570	1 345
9500а	Отримана застава	1 050
Усього по 950 групі	Отримана застава	1 050
9510п	Надана застава		594
Усього по 951 групі	Надана застава		594
Усього по 95 розділу	Інші зобов'язання і вимоги	1 051	594
9787а	Витрати за операціями довірчого управління	1 316
Усього по 978 групі	Активні рахунки довірчого управління	1 316
9790п	Фонди банківського управління		1 479
9792п	Кредиторська заборгованість за операціями довірчого управління		656
9797п	Доходи від операцій довірчого управління		1 872
Усього по 979 групі	Пасивні рахунки довірчого управління		4007
Усього по 97 розділу	Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні	1 316	4 007
9819а	Інші цінності і документи	1 345
Усього по 981 групі	Інші цінності і документи	1 345
9820а	Бланки цінних паперів	665
Усього по 982 групі	Бланки цінних паперів та бланки суворого обліку	665
Усього по 98 розділу	Облік інших цінностей та документів	2 010
Усього по 990 групі	Контррахунки для рахунків розділів 90-95	2 621	1 939
Усього по 991 групі	Контррахунки для рахунків розділів 96-98	3 326	4 007
Усього по 99 розділу	Контррахунки та позабалансова позиція банку	5 946	5 946
Усього по 9 класу	Позабалансові рахунки	5 946	5 946
	Баланс	622 355	622 355

Додаток 2

Баланс «Банку» станом на 31 грудня 2011 року

(тис. грн.)

Рахунки		Усього
1		2
	Балансові рахунки
	Активи
	Клас 1
1001а	Банкноти та монети в касі банку	5 298
1004а	Банкноти та монети в банкоматах	2 459
1007а	Банкноти та монети в дорозі	1 127
Усього по 100 групі	Банкноти та монети	8 884
Усього по 10 розділу	Готівкові кошти	8 884
1200а	Кореспондентський рахунок у Національному банку України	25 744
Усього по 120групі	Кошти на вимогу в Національному банку України	25 744
Усього по 12 розділу	Кошти в Національному банку України	25 744
1500а	Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках	59 500
Усього по 150 групі	Кошти на вимогу в інших банках	59 500
1512а	Iншi короткострокові депозити, які розміщені в інших банках	39 062
1513а	Довгострокові депозити, які розміщені в інших банках	1 812
1518а	Нараховані доходи за строковими депозитами, які розміщені в інших банках	30
Усього по 151 групі	Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках	40904
1523ап	Iнші короткострокові кредити, які надані іншим банкам	64 088
1524ап	Довгострокові кредити, які надані іншим банкам	14 000
1528а	Нараховані доходи за кредитами, які надані іншим банкам	503
Усього по 152 групі	Кредити, що надані іншим банкам	78592
1590ка	Резерв під заборгованість інших банків за кредитними операціями	(898)
Усього по 159 групі	Резерви під заборгованість інших банків	(898)
Усього по 15 розділу	Кошти в інших банках	178 097
Усього по 1 класу	Казначейські та міжбанківські операції	212 725
	Клас 2
2010а	Кредити за операціями репо, які надані суб'єктам господарювання	3 301
Усього по 201 групі	Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання	3 301
2020а	Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання	300
2026ка	Неамортизований дисконт за врахованими векселями суб'єктів господарювання	(4)
Усього по 202 групі	Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання	296
2062а	Короткострокові кредити в поточну діяльність суб'єктам господарської діяльності	101
2063а	Довгострокові кредити в поточну діяльність суб'єктам господарювання	2 621
Усього по 206 групі	Кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання	2722
2072а	Короткострокові кредити в інвестиційну діяльність суб'єктам господарювання	17 791
2073а	Довгострокові кредити в інвестиційну діяльність суб'єктам господарювання	356
2078а	Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність суб'єктам господарювання	25
Усього по 207 групі	Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання	18172
2082а	Короткострокові іпотечні кредити, які надані суб'єктам господарювання	167 196
2083а	Довгострокові іпотечні кредити, які надані суб'єктам господарювання	55 431
2088а	Нараховані доходи за іпотечними кредитами , які надані суб'єктам господарської діяльності	66
Усього по 208 групі	Іпотечні кредити, що надані суб'єктам господарювання	222688
Усього по 20 розділу	Кредити, що надані суб'єктам господарювання	247 180
2202а	Короткострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби	9 910
2203а	Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби	8057
2207a	Прострочена заборгованість за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам	159
2208а	Нараховані доходи за кредитами, які надані фізичним особам на поточні потреби	42
Усього по 220 групі	Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам	18168
Усього по 22 розділу	Кредити, що надані фізичним особам	18 168
2400ка	Резерви на індивідуальній основі, за кредитвми, якi наданi клієнтам	(38 729)
2401ка	Резерви на портфельній основі за кредитами, якi наданi клієнтам	(109)
Усього по 240 групі	Резерви під заборгованість за кредитами, що надані клієнтам	(38838)
Усього по 24 розділу	Резерви під заборгованість	(38 838)
2600ап	Кошти на вимогу суб'єктів господарювання (кредити овердрафт, деб. сальдо)	397
Усього по 260 групі	Кошти на вимогу суб'єктів господарювання	397
2625ап	Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток (кредити овердрафт, деб. сальдо)	3
Усього по 262 групі	Кошти на вимогу фізичних осіб	3
Усього по 26 розділу	Кошти клієнтів банку	400
2809а	Iнша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку	3
Усього по 280 групі	Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку	3
Усього по 28 розділу	Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку	3
2924ап	Транзитний рахунок за операцiями з платiжними картками (кредити овердрафт, деб. сальдо)	161
Усього по 292 групі	Транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку	161
Усього по 29 розділу	Кредиторська заборгованість і транзитні рахунки за операціями з клієнтами	161
Усього по 2 класу	Операції з клієнтами	227 074
	Клас 3
3114а	Боргові цінні папери, випущені нефінансовими пiдприємствами в портфелі банку на продаж	6 000
3116ка	Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами у портфелі банку на продаж	(418)
Усього по 311 групі	Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж	5582
3190ка	Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	(1 907)
Усього по 319 групі	Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	(1 907)
Усього по 31 розділу	Цінні папери в портфелі банку на продаж	3 675

3212а	Боргові цінні папери, випущені банками, в портфелі банку до погашенняї	8 000
Усього по 321 групі	Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення	8000
3290ка	Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	(48)
Усього по 329 групі	Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	(48)
Усього по 32 розділу	Цінні папери в портфелі банку до погашення	7 952
3400а	Господарські матеріали на складі	1
3402а	Господарські матеріали у підзвітних осіб та в переробці	50
Усього по 340 групі	Запаси матеріальних цінностей	51
Усього по 34 розділу	Запаси матеріальних цінностей	51
3500а	Витрати майбутніх періодів	870
Усього по 350 групі	Витрати майбутніх періодів	870
3510а	Дебіторська заборгованість з придбання господ-х матеріалів і малоцінних та швидкозношуваних предметів	632
3519а	Iнша дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку	83
Усього по 351 групі	Дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку	715
3521а	Відстрочений податковий актив	171
3522а	Дебіторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крiм податку на прибуток	19
Усього по 352 групі	Розрахунки за податками та обов'язковими платежами	190
3550а	Аванси працівникам банку на витрати з відрядження	2
Усього по 355 групі	Дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку	2
3590ка	Резерви на можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю	(46)
Усього по 359 групі	Резерви під дебіторську заборгованість за операціями банку	(46)
Усього по 35 розділу	Інші активи банку	1 730
3900ап	Рахунки, що відкриті в установах банку (деб.сальдо)	4 400
3902а	Розрахунки за коштами, наданими установам банку	87 036
3904а	Нараховані доходи за коштами, що наданi установам банку	407
Усього по 390 групі	Розрахунки між філіями банку	91 843
Усього по 39 розділу	Розрахунки між філіями банку	91 843
Усього по 3 класу	Операції з цінними паперами	105 251
	Клас 4
4300а	Нематеріальні активи	529
4309ка	Накопичена амортизація нематеріальних активів	(268)
Усього по 430 групі	Нематеріальні активи	261
Усього по 43 розділу	Нематеріальні активи	261
4400а	Основні засоби	12 200
4409ка	Знос основних засобів	(3 145)
Усього по 440 групі	Основні засоби	9055
4430а	Капітальні iнвестицiї за незавершеним будівництвом і за невведеними в експлуатацію основними засобами	760
Усього по 443 групі	Капітальні інвестиції за основними засобами	760
Усього по 44 розділу	Основні засоби	9 815
4500а	Iншi необоротнi матерiальнi активи	8 980
4509ка	Знос iнших необоротних матерiальних активiв	(990)
Усього по 450 групі	Інші необоротні матеріальні активи	7990
4530а	Капітальні iнвестицiї за основними засобами, що прийняті в оперативний лiзинг (оренду)	1
Усього по 453 групі	Капітальні інвестиції за основними засобами, що отримані в оперативний лізинг (оренду)	1
Усього по 45 розділу	Інші необоротні матеріальні активи	7 991
Усього по 4 класу	Фінансові та капітальні інвестиції	18 067
	Активи – всього	563 117

	Пасиви
	Клас 1
1600п	Кореспондентські рахунки інших банків	31 369
Усього по 160 групі	Кошти на вимогу інших банків	31 369
1612п	Короткострокові депозити інших банків	43 061
1618п	Нараховані витрати за строковими депозитами інших банків	32
Усього по 161 групі	Строкові вклади (депозити) інших банків	43093
1623п	Iнші короткострокові кредити, які отримані від інших банків	107 354
1628п	Нараховані витрати за кредитами, які отримані від інших банків	650
Усього по 162 групі	Кредити, що отримані від інших банків	108004
Усього по 16розділу	Кошти інших банків	182 466
Усього по 1 класу	Казначейські і міжбанківські операції	182 466
	Клас 2
2600ап	Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності (кред. сальдо)	51 264
2602п	Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності	1 413
2603п	Розподiльчi рахунки суб'єктів господарської діяльності	37
2604п	Цільові кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності	2
2605ап	Кошти суб'єктів господарської діяльності для розрахункiв платіжними картками (кред. сальдо)	97
Усього по 260 групі	Кошти на вимогу суб'єктів господарювання	52813
2610п	Короткострокові депозити суб'єктів господарської діяльності	49 316
2615п	Довгострокові депозити суб'єктів господарської діяльності	1 385
2618п	Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів господарської діяльності	116
Усього по 261 групі	Строкові кошти суб'єктів господарювання	50817
2620ап	Поточні рахунки фізичних осіб (кред. сальдо)	69
2625ап	Кошти фізичних осіб для розрахункiв платіжними картками (кред. сальдо)	1 903
Усього по 262 групі	Кошти на вимогу фізичних осіб	1972
2630п	Короткострокові депозити фізичних осіб	29 840
2635п	Довгострокові депозити фізичних осіб	24 361
2638п	Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб	1 432
Усього по 263 групі	Строкові кошти фізичних осіб	55633
2650ап	Поточні рахунки небанківських фінансових установ (кред. сальдо)	7 081
2651п	Короткострокові депозити небанківських фінансових установ	5 370
2652п	Довгострокові депозити небанківських фінансових установ	751
2658п	Нараховані витрати за коштами небанківських фінансових установ	16
Усього по 265 групі	Кошти небанківських фінансових установ	13218
Усього по 26 розділу	Кошти клієнтів банку	174 453
2902п	Кредиторська заборгованість за прийняті платежі	3
2903п	Кошти клієнтів банку за недiючими рахунками	6
2909п	Iнша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку	87
Усього по 290 групі	Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку	96
2924ап	Транзитний рахунок за операцiями з платiжними картками (кред. сальдо)	0
Усього по 292 групі	Транзитні рахунки за операціями з клієнтами банку	0
Усього по 29 розділу	Кредиторська заборг і транз рахунки за опер з клієнтами	96
Усього по 2 класу	Операції з клієнтами	174 549
	Клас 3
3600п	Доходи майбутніх періодів	5
Усього по 360 групі	Доходи майбутніх періодів	5
3620п	Кредиторська заборгованість за податком на прибуток	119
3621п	Відстроченi податковi зобов'язання	12
3622п	Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крiм податку на прибуток	9
3623п	Кредиторська заборгованість за зборами до Фонду гарантування вкладiв фiзичних осiб	40
Усього по 362 групі	Розрахунки за податками та обов'язковими платежами	180
3640п	Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцiнних металiв для клiєнтiв	209
Усього по 364 групі	Кредиторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами	209
3699п	Резерви за операціями за позабалансовими рахунками	262
Усього по 369 групі	Банківські резерви на покриття ризиків і витрат	262
Усього по 36 розділу	Інші пасиви банку	656
3720п	Кредитові суми до з'ясування	10
Усього по 372 групі	Кредитові суми до з'ясування	10
Усього по 37 розділу	Клірингові рахунки, суми до з'ясування та транзитні рахунки	10
3901ап	Рахунки, що відкриті для установ банку (кред.сальдо)	4 400
3903п	Розрахунки за коштами, що отриманi від установ банку	87 036
3905п	Нараховані витрати за коштами, що отриманi від установ банку	407
Усього по 390 групі	Розрахунки між філіями банку	91843
Усього по 39 розділу	Розрахунки між філіями банку	91 843
Усього по 3 класу	Операції з цінними паперами	92 509
	Зобов'язання – всього	449 523
	Клас 5
5000п	Зареєстрований статутний капітал банку	120 000
5002 кп	Власні акції, що викуплені у акціонерів	(10802)
Усього по 500 групі	Статутний капітал банку	109198
5021п	Резервнi фонди	3 591
5022п	Інші фонди банку	125
Усього по 502 групі	Загальні резерви та фонди банку	3716
Усього по 50 розділу	Статутний капітал	112 914
5999	Результати діяльності	680
Усього по 5 класу	Капітал банку	113 594
	Пасиви всього = Зобов’язання + Капітал	563 117
	Клас 6
6010п	Процентні доходи за коштами до запитання в банках	15
6011п	Процентні доходи за депозитами овернайт в банках	3
6012п	Процентні доходи за короткостроковими депозитами в банках	743
6013п	Процентні доходи за довгостроковими депозитами в банках	93
6014п	Процентні доходи за кредитами овернайт в банках	367
6016п	Процентні доходи за овердрафтом та короткостроковими кредитами банкам	5 830
6017п	Процентні доходи за довгостроковими кредитами банкам	1 089
Усього по 601 групі	Процентні доходи за коштами, що розміщені в інших банках	8140
6020п	Процентні доходи за рахунками суб'єктiв господарської дiяльностi за овердрафтом	116
6022п	Процентні доходи за рахунками суб'єктiв господарської дiяльностi за врахованими векселями	2 828
6023п	Процентні доходи за рахунками суб'єктiв господарської дiяльностi за факторинговими операціями	566
6026п	Процентні доходи за іншими кредитами суб'єктам господарської дiяльностi в поточну діяльність	28 926
6027п	Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність суб'єктам господарської дiяльностi	343
Усього по 602 групі	Процентні доходи за кредитами, що надані суб'єктам господарювання	32779
6040п	Процентні доходи за рахунками фiзичних осiб за овердрафтом	2
6042п	Процентні доходи за кредитами фiзичним особам на поточнi потреби	1 189
6043п	Процентні доходи за кредитами в іпотечну дiяльнiсть фiзичним особам	16
Усього по 604 групі	Процентні доходи за кредитами, що надані фізичним особам	1192
6052ап	Процентні доходи за iншими цiнними паперами в портфелi банку на iнвестицiї (кред.сальдо)	1 010
6052ап	Процентні доходи за iншими цiнними паперами в портфелi банку на продаж (кред.сальдо)	2 061
Усього по 605 групі	Процентні доходи за цінними паперами	3071
Усього по 60 розділу	Процентні доходи	45 182
6100п	Комісійні доходи вiд розрахунково-касового обслуговування банків	217
Усього по 610 групі	Комісійні доходи за операціями з банками	217
6110п	Комісійні доходи вiд розрахунково-касового обслуговування клієнтів	2 675
6111п	Комісійні доходи вiд кредитного обслуговування клієнтів	1 527
6114п	Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для клієнтів	1 337
6118п	Комісійні доходи за позабалансовими операціями з клієнтами	160
6119п	Iнші комісійні доходи за операціями з клієнтами	8
Усього по 611 групі	Комісійні доходи за операціями з клієнтами	5707
6180п	Комісійні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку	12
Усього по 618 групі	Комісійні доходи за операціями з філіями банку	12
Усього по 61 розділу	Комісійні доходи	5937
6203ап	Результат від торгівлі цінними паперами на продаж (деб.сальдо)	(7 233)
6204ап	Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами	2 264
6209ап	Результат від торговельних операцій з іншими фінансовими інструментами	3
Усього по 620 групі	Результат від торговельних операцій	(4 966)
Усього по 62 розділу	Результат від торговельних операцій	(4 966)
6397п	Штрафи, пені, що отримані банком	4
6399п	Iнші операційні доходи	2
Усього по 639 групі	Інші операційні доходи	6
Усього по 63 розділу	Інші операційні доходи	6
6490п	Позитивний результат від продажу нематерiальних активiв та основних засобів	39
Усього по 649 групі	Інші доходи	39
Усього по 64 розділу	Інші доходи	39
Усього по 6 класу	Доходи – всього	46 198
	Клас 7
7003а	Процентні витрати за короткостроковими кредитами, які отриманi від Національного банку України	17
Усього по 700 групі	Процентні витрати за коштами, що отримані від Національного банку України	17
7010а	Процентні витрати за коштами до запитання інших банків	29
7012а	Процентні витрати за короткостроковими депозитами iнших банкiв	432
7014а	Процентні витрати за кредитами овернайт інших банків	78
7016а	Процентні витрати за іншими короткостроковими кредитами інших банкiв	10 104
Усього по 701 групі	Процентні витрати за коштами, що отримані від інших банк	10643
7020а	Процентні витрати за коштами до запитання суб'єктiв господарської дiяльностi	227
7021ап	Процентнi витрати за строковими коштами, які отримані від небанківських фін-х установ	234
7021ап	Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від суб'єктiв господарської дiял-тi	5 564
Усього по 702 групі	Процентні витрати за операціями із суб'єктами господарювання	6025
7040а	Процентнi витрати за коштами до запитання фiзичних осiб	37
7041ап	Процентнi витрати за строковими коштами, якi отриманi вiд фiзичних осiб (деб.сальдо)	4 766
Усього по 704 групі	Процентні витрати за операціями з фізичними особами	4803
7070а	Процентнi витрати за коштами до запитання небанківських фінансових установ	34
Усього по 707 групі	Процентні витрати за операціями з небанківськими фінансовими установами	34
Усього по 70 розділу	Процентні витрати	21 521
7100а	Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування	291
7101а	Комісійні витрати на кредитне обслуговування	6
Усього по 710 групі	Комісійні витрати	297
7180а	Комісійні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку	12
Усього по 718 групі	Комісійні витрати за операціями з філіями банку	12
Усього по 71 розділу	Комісійні витрати	309
7392а	Витрати на аудит	302
7395а	Витрати на оперативний лiзинг (оренду)	4 254
7396а	Витрати за отриманими консультаційними послугами фінансового характеру	188
7397а	Штрафи, пені, що сплачені банком	70
7399а	Iнші операційні витрати	203
Усього по 739 групі	Інші операційні витрати	5 017
Усього по 73 розділу	Інші опер витрати	5 017
7400а	Основна і додаткова заробітна плата	5 259
7401а	Внески, збори на обов'язкове державне пенсійне та соціальне страхування	3 487
7403а	Матеріальна допомога та інші соціальні виплати	230
7404а	Витрати на підготовку кадрів	9
7405а	Витрати на спецодяг та інші засоби захисту працівників	5
7409а	Інші витрати на утримання персоналу	6
Усього по 740 групі	Витрати на утримання персоналу	8996
7411а	Податок на землю	9
7418а	Вiдрахування у Фонд гарантування вкладiв фiзичних осiб	151
7419а	Сплата інших податків та обов'язкових платежів, крім податку на прибуток	46
Усього по 741 групі	Сплата податків та інших обов'язкових платежів, крім податку на прибуток	206
7420а	Витрати на утримання власних основних засобiв та нематерiальних активiв	477
7421а	Витрати на утримання основних засобiв, що отриманi в лiзинг (оренду)	7
7423а	Амортизація	2 095
Усього по 742 групі	Витрати на утримання основних засобів і нематеріальних активів	2579
7430а	Витрати на комунальні послуги	97
7431а	Господарські витрати	561
7432а	Витрати на охорону	422
7433а	Iншi експлуатацiйнi витрати	24
Усього по 743 групі	Інші експлуатаційні та господарські витрати	1104
7440а	Витрати на СЕП	107
7441а	Витрати на інші системи банківського зв'язку	619
7442а	Поштово-телефонні витрати	380
Усього по 744 групі	Витрати на телекомунікації	1106
7452а	Витрати на відрядження	174
7454а	Представницькі витрати	23
7455а	Витрати на маркетинг та рекламу	1 266
7456а	Спонсорство та доброчинність	106
Усього по 745 групі	Інші адміністративні витрати	1569
7490а	Негативний результат вiд вибуття нематерiальних активiв та основних засобiв	1
7499а	Iнші витрати	792
Усього по 749 групі	Інші витрати	793
Усього по 74 розділу	Загальні адміністративні витрати	16 353
7701ап	Відрахування в резерв під заборгованість інших банків	376
7702ап	Відрахування в резерв під заборгованість за наданими кредитами клієнтам	1 949
7703ап	Відрахування в резерв під знецінення цінних паперів на продаж (кред.сальдо)	(543)
7704ап	Відрахування в резерв під знецінення цінних паперів на інвестиції	38
7705ап	Відрахування в резерв під можливі втрати за дебіторською заборг-тю та iн. активами банку	36
7706ап	Відрахування в банкiвськi резерви на покриття ризикiв та втрат	257
Усього по 770 групі	Відрахування в резерви	2113
Усього по 77 розділу	Відрахування в резерви	2 113
7900ап	Податок на прибуток	206
Усього по 790 групі	Податок на прибуток	206
Усього по 79 розділу	Податок на прибуток	206
Усього по 7 класу	Витрати – всього	45518

	Позабалансові рахунки
	Клас 9
	Активні
9129а	Інші зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам	1 570
Усього по 912 групі	Зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам	1 570
9500а	Отримана застава	1 050
Усього по 950 групі	Отримана застава	1 050
9787а	Витрати за операціями довірчого управління	1 316
Усього по 978 групі	Активні рахунки довірчого управління	1 316
9819а	Інші цінності і документи	1 345
Усього по 981 групі	Інші цінності і документи	1 345
9820а	Бланки цінних паперів	665
Усього по 982 групі	Бланки цінних паперів та бланки суворого обліку	665
Усього по 990 групі	Контррахунки для рахунків розділів 90-95	2 620
Усього по 991 групі	Контррахунки для рахунків розділів 96-98	3 326
	Усього за позабалансовими активними рахунками	5 946
	Пасивні
9110п	Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків	1 345
Усього по 911 групі	Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків	1 345
9510п	Надана застава	594
Усього по 951 групі	Надана застава	594
9790п	Фонди банківського управління	1 479
9792п	Кредиторська заборгованість за операціями довірчого управління	656
9797п	Доходи від операцій довірчого управління	1 872
Усього по 979 групі	Пасивні рахунки довірчого управління	4007
Усього по 990 групі	Контррахунки для рахунків розділів 90-95	1 939
Усього по 991 групі	Контррахунки для рахунків розділів 96-98	4 007
	Усього за позабалансовими пасивними рахунками	5 946

Додаток 3

Баланс «Банку»

за IV квартал 2011 року

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	На звітну дату поточного кварталу	На кінець попереднього фінансового року
	АКТИВИ
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	133 190	118 539
2	Торгові цінні папери	-	-
3	Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визначенням результату переоцінки у фінансових результатах	-	-
4	Кошти в інших банках	80 434	44 822
5	Резерви під знецінення коштів в інших банках	(945)	(779)
5.1	Резерви у відсотках до активу	-1,17%	-1,74%
6	Кредити та заборгованість клієнтів	265 751	241 833
7	Резерви під знецінення кредитів	(38 838)	(28 498)
7.1	Резерви у відсотках до активу	-14,61%	-11,78%
8	Цінні папери в портфелі банку на продаж	5 582	5 135
9	Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	(1 907)	(1 603)
9.1	Резерви у відсотках до активу	-34,16%	-31,22%
10	Цінні папери в портфелі банку до погашення	8 000	6 817
11	Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	(47)	(36)
11.1	Резерви у відсотках до активу	-0,60%	-0,53%
12	Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії	-	-
13	Інвестиційна нерухомість	-	-
14	Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	-	-
15	Відстрочений податковий актив	171	163
16	Основні засоби та нематеріальні активи	18 067	13 104
17	Інші фінансові активи	161	113
18	Резерви під інші фінансові активи	-	-
18.1	Резерви у відсотках до активу	-	-
19	Інші активи	1 655	973
20	Резерви під інші активи	-	-
20.1	Резерви у відсотках до активу	-	-
21	Довгострокові активи, призначені для продажу та активи групи вибуття	-	-
22	Резерви під зменшення корисності інвестицій в асоційовані й дочірні компанії, що утримуються з метою продажу	-	-
22.1	Резерви у відсотках до активу	-	-
23	Усього активів	471 274	400 583

	ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
24	Кошти банків	182 466	166 340
25	Кошти юридичних осіб	116 848	100 975
26	Кошти фізичних осіб	57 605	45122
27	Боргові цінні папери, емітовані банком	-	-
28	Інші залучені кошти	-	-
29	Зобов’язання щодо поточного податку на прибуток	119	107
30	Відстрочені податкові зобов'язання	12	10
31	Резерви за зобов'язаннями	262	228
32	Інші фінансові зобов'язання	315	285
33	Інші зобов'язання	53	49
34	Субординований борг	-	-
35	Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу чи групами вибуття	-	-
36	Усього зобов'язань	357 680	313116
	ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
37	Статутний капітал	120 000	120 000
38	Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)	(10802)	(35000)
39	Емісійні різниці	-	-
40	Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку	3 716	1582
41	Резерви переоцінки основних засобів у тому числі	-	-
41.1	Резерви переоцінки нерухомості	-	-
41.2	Резерви переоцінки нематеріальних активів	-	-
42	Резерви переоцінки цінних паперів	-	-
43	Резерви переоцінки за операціями хеджування	-	-
44	Прибуток/Збиток минулих років	-	-
45	Прибуток/Збиток поточного року	680	885
46	Усього власного капіталу	113 594	87 467
47	Усього пасивів	471 274	400 583

Додаток 4

Звіт про фінансові результати «Банку»

за IV квартал 2010 року

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	На звітну дату поточного кварталу	На кінець попереднього фінансового року
1	2	3	4
1	Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)	23 661	22 197
1.1	Процентні доходи	45 182	39 777
1.2	Процентні витрати	(21 521)	(17 580)
2	Чистий комісійний дохід/(Чисті комісійні витрати)	5 629	4 027
2.1	Комісійні доходи	5 926	5 277
2.2	Комісійні витрати	(297)	(1 250)
3	Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку	(7 233)	(4 972)
4	Результат від операцій з хеджування	0	0
5	Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	3	0
6	Результат від торгівлі іноземною валютою	2 264	1 978
7	Прибуток/(Збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова	0	0
8	Прибуток/(Збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова	0	0
9	Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості	0	0
10	Результат від переоцінки іноземної валюти	0	0
11	Резерви під заборгованість за кредитами	(2 361)	(2 167)
12	Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	543	347
13	Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж	0	0
14	Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	(38)	(25)
15	Резерви за зобов'язаннями	(257)	(209)
16	Інші операційні доходи	45	58
17	Доходи/(Витрати) від дострокового погашення заборгованості	-	-
18	Адміністративні та інші операційні витрати	(21 370)	(20 054)
19	Результат від участі в капіталі	0	0
19.1	Дохід від участі в капіталі	0	0
19.2	Втрати від участі в капіталі	0	0
20	Дохід/(Збиток) від довгострокових активів, призначених для продажу	0	0
21	Прибуток/(Збиток) до оподаткування	886	1 180
22	Витрати на податок на прибуток	(206)	(295)
23	Прибуток/(Збиток) після оподаткування	680	885
24	Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу	0	0
25	Чистий прибуток/(збиток) банку	680	885

Додаток 5

Таблиця 5.1

Приклад розрахунку основних коефіцієнтів фінансової стійкості банку

№	Показник	Базовий	Звітний	Відхилення
1	Власний капітал, тис. грн.	87467	113594	26127
2	Зобов’язання, тис. грн.	313116	357680	44564
3	Активи загальні, тис. грн.(Аз=Ад+Ан/д)	400583	471274	70691
4	Активи дохідні, тис. грн.	267691	318030	50339
5	Активи не дохідні, тис. грн.	132892	153244	20352
6	Активи капіталізовані, тис. грн.	13104	18067	4963
7	Коефіцієнт надійності (р.1 / р.2), >30%	27,93	31,76	3,82
8	Коефіцієнт „фінансового важеля” (р.2 / р.1), >3	3,58	3,15	-0,43
9	Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів (р.1 / р.3), >10%	21,84	24,10	2,27
10	Коефіцієнт захищеності власного капіталу (р.6 / р.1), <1	0,15	0,16	0,01
11	Коефіцієнт захищеності дохідних активів власним капіталом (р.1 / р.4)	0,33	0,36	0,03
12	Мультиплікатор капіталу (р.3 / р.1)	4,58	4,15	-0,43

З наведених у таблиці 5.1 даних видно, що коефіцієнт надійності підвищився і у звітному періоді становить 31,76%. Це говорить про те, що банк має високу забезпеченість власним капіталом і високу надійність. А коефіцієнт „фінансового важеля”, навпаки, зменшився і це свідчить про те, що банк знизив активність щодо залучення вільних коштів на грошовому ринку і підвищив активність щодо нарощування власної капітальної бази.

Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів дещо зріс за аналізований період з 21,84% до 24,10% за оптимального значення не менше 10%.

Відбулося зменшення захищеності власного капіталу, про що свідчить зниження відповідного коефіцієнта на 0,01, тобто частка капіталу, вкладена в основні засоби та нематеріальні активи у звітному періоді становить 0,16 або 16%.

Слід також відмітити, що банк посилив захист дохідних активів власним капіталом. Якщо у базовому періоді відповідний коефіцієнт має значення 0,33, то у звітному він зріс на 0,03 і становить 0,36. Це свідчить про те, що власний капітал банку покриває дохідні активи на 36%.

Мультиплікатор капіталу, який характеризує ступінь ризикованості банківської установи у звітному періоді, в порівнянні з базовим, зменшився на 0,43 і становить 4,15. Це говорить про те, що 1 грн. власних коштів банку покриває 4,15 грн. активів.

Отже, можна зробити висновок, що фінансова стійкість банку достатньо забезпечена його капіталом, який захищає банк від ймовірних непередбачених втрат приблизно на 32%.

Додаток 6

Таблиця 6.1

Приклад розрахунку основних коефіцієнтів

ділової активності банку в частині пасивів

№	Показник	Базовий	Звітний	Відхилення
1	Загальні пасиви, тис. грн.	400583	471274	70691
2	Зобов’язання, тис. грн.	313116	357680	44564
3	Строкові депозити, тис. грн.	120186	154084	33898
4	Міжбанківські кредити отримані, тис. грн.	92324	107354	15030
5	Кредитний портфель, тис. грн.	213335	226913	13578
6	Активи дохідні, тис. грн.	267691	318030	50339
7	Коефіцієнт активності залучення зобов’язань банку (р.2 / р.1)	0,782	0,759	-0,023
8	Коефіцієнт активності залучення міжбанківських кредитів (р.4 / р.1)	0,230	0,228	-0,003
9	Коефіцієнт активності залучення строкових депозитів (р.3 / р.1)	0,300	0,327	0,027
10	Коефіцієнт активності використання зобов’язань у дохідних активах (р.2 / р.6)	1,170	1,125	-0,045
11	Коефіцієнт активності використання зобов’язань у кредитному портфелі (р.2 / р.5)	1,468	1,576	0,109
12	Коефіцієнт активності використання строкових депозитів у кредитному портфелі (р.3 / р.5)	0,563	0,679	0,116

У цілому рівень ділової активності щодо залучення ресурсів характеризує коефіцієнт активності залучення зобов’язань банку, який, як свідчать дані таблиці 6.1, має тенденцію до зниження: у базовому періоді він становив 0,782, а у звітному — 0,759. Це говорить про відсутність бажання аналізованого банку вживати заходів щодо залучення ресурсів клієнтів, оскільки не з’являється новий позичальник кредитів. Коефіцієнти активності використання залучених коштів в активах банку є достатньо високими. Так, у звітному періоді коефіцієнт використання залучених коштів у дохідних активах становить 1,125, в кредитному портфелі — 1,576, а коефіцієнт активності використання строкових депозитів у кредитному портфелі становить 0,679.

Отже, зниження коефіцієнта залучення зобов’язань банку може свідчити або про відсутність можливостей, або про небажання даного банку розробляти технології щодо залучення цих ресурсів.

Таблиця 6.2

Приклад розрахунку основних коефіцієнтів

ділової активності банку в частині активів

№	Показник	Базовий	Звітний	Відхилення
1	Загальні активи, тис. грн.	400583	471274	70691
2	Активи дохідні, тис. грн.	267691	318030	50339
3	Кредитний портфель, тис. грн.	213335	226913	13578
4	Портфель цінних паперів, тис. грн.	10313	11628	1315
5	Прострочені і безнадійні кредити, тис. грн.	239	159	-80
6	Коефіцієнт рівня дохідних активів (р.2 / р.1)	0,668	0,675	0,007
7	Коефіцієнт кредитної активності (р.3 / р.1)	0,533	0,481	-0,051
8	Коефіцієнт загальної інвестиційної активності (р.4 / р.1)	0,026	0,025	-0,001
9	Коефіцієнт інвестицій у дохідних активах (р.4 / р.2)	0,039	0,037	-0,002
10	Коефіцієнт проблемних кредитів (р.5 / р.3)	0,001	0,001	0,000

Дані таблиці 6.2 свідчать про зростання рівня (частки) дохідних активів банку у звітному періоді порівняно з базовим на 0,007 п. п. та зниження кредитної активності на 0,051 п. п. Частка інвестицій у дохідних активах також знизилась.

Отже, найбільш зростаюча ділова активність банку проявляється у кредитній політиці, що також пов’язано із зменшенням проблемних кредитів на 80 тис. грн., а відповідний коефіцієнт не змінився і становить у звітному періоді 0,001 або 0,1%.

Додаток 7

Таблиця 7.1

Приклад розрахунку коефіцієнтів ліквідності банку

№	Показник	Базовий	Звітний	Відхилення
1	Високоліквідні активи, тис. грн.	118539	133190	14651
2	Робочі активи (оборотні активи), тис. грн.	386230	451220	64990
3	Загальні активи, тис. грн.	400583	471274	70691
4	Активи дохідні, тис. грн.	267691	318030	50339
5	Ліквідні цінні папери, тис. грн.	3532	3675	143
6	Зобов’язання банку, тис. грн.	313116	357680	44564
7	Кошти клієнтів до запитання, тис. грн.	85268	91686	6418
8	Строкові депозити, тис. грн.	120186	154084	33898
9	Коефіцієнт високоліквідних активів (р.1 / р.2)	0,307	0,295	-0,012
10	Коефіцієнт загальної ліквідності (р.3 / р.6)	1,279	1,318	0,038
11	Коефіцієнт співвідношення позик і депозитів (р.4 / р.8)	2,227	2,064	-0,163
12	Коефіцієнт ліквідних цінних паперів (р.5 / р.3)	0,009	0,008	-0,001
13	Коефіцієнт структурного співвідношення вкладів (р.7 / р.8)	0,709	0,595	-0,114

Як свідчать дані, наведені в таблиці 7.1, ліквідність банку дещо знизилась, про що свідчить зниження усіх розрахованих показників ліквідності, окрім коефіцієнта загальної ліквідності, який у звітному періоді зріс на 0,038 і становить 1,318, що пов’язано із зростанням активів банку швидшими темпами, ніж зобов’язань.

Зниження решти показників можна відзначити як негативну тенденцію, що свідчить про недостатнє забезпечення банку активами, здатними погашати будь-які вимоги за зобов’язаннями перед клієнтами, які розмістили свої заощадження в аналізованому банку.

Додаток 8

Таблиця 8.1

Приклад розрахунку основних коефіцієнтів

для оцінки ефективності управління банком

№	Показник	Базовий	Звітний	Відхилення
1	Чистий прибуток, тис. грн.	885	680	-205
2	Загальні активи, тис. грн.	400583	471274	70691
3	Дохідні активи, тис. грн.	267691	318030	50339
4	Капітал, тис. грн.	87467	113594	26127
5	Рентабельність активів, % (р.1 / р.2)	0,22	0,14	-0,08
6	Рентабельність дохідних активів, % (р.1 / р.3)	0,33	0,21	-0,12
7	Рентабельність капіталу, % (р.1 / р.4)	1,01	0,60	-0,41

Як свідчать дані таблиці 8.1, рентабельність дохідних активів та капіталу у звітному періоді знизилась на 0,12 і 0,41 п. п. відповідно, і становить 0,21% та -0,6%, що є результатом зниження кредитної-інвестиційної активності банку. Загалом, зниження усіх показників рентабельності банку пов’язано із зниженням прибутку у звітному періоді.

Отже, ефективність управління банком з позиції зростання його прибутковості погіршилась, в основному за рахунок того, що усі статі банківського балансу зросли, а чистий прибуток у звітному періоді знизився на 205 тис. грн. і становить – 680 тис. грн.

Фінансова звітність банку: складання та аналіз

Форма балансу банку (щоденна)

Коефіцієнт

Оцінка за шкалою, що використовується в КНЕУ

А