Написание контрольных, курсовых, дипломных работ, выполнение задач, тестов, бизнес-планов

Главная \ Методичні вказівки \ Методические указания и информация \ Фінансовий облік у банку

Фінансовий облік у банку

Дата публикации: 11.12.2016 18:24

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД

«КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

імені ВАДИМА ГЕТЬМАНА»

Факультет фінансово-економічний

Кафедра менеджменту банківської діяльності

ЗАТВЕРДЖЕНО:

Проректор

з науково –педагогічної роботи ______________ А.М. Колот

МЕТОДИЧНІ МАТЕРІАЛИ

щодо змісту та організації самостійної роботи студентів,

поточного і підсумкового контролю їх знань

з науки

" Фінансовий облік у банку "

освітній ступінь бакалавр

галузь знань «0305 «Економіка і підприємництво»»

спеціальність «6.030508 «Фінанси і кредит»»

спеціалізація «Кредит»

ПОГОДЖЕНО:

Завідувач кафедри ___________Примостка Л.О.

Начальник навчально -

методичного відділу ______________Т.В. Гуть

Київ 2016

ЗМІСТ

1. Вступ.

2. Тематичний план науки (дисципліни).

3. Зміст науки (дисципліни) за темами.

4. Плани занять:

4.1. Плани семінарських (практичних, лабораторних) занять очної форми навчання.

4.2. Плани контактних занять для студентів заочної форми навчання.

4.3. Плани навчальної роботи студентів заочної форми навчання в міжсесійний період.

5. Самостійна робота студентів.

6. Поточний і підсумковий контроль знань:

6.1. Очна форма навчання:

- Карта самостійної роботи студента.

- Порядок поточного і підсумкового оцінювання знань з науки (дисципліни).

6.2. Заочна форма навчання:

- Карта самостійної роботи студента.

- Порядок поточного і підсумкового оцінювання знань з науки (дисципліни).

6.3. Приклади типових завдань, що виносяться на екзамен.

6.4. Зразок екзаменаційного білета.

7. Рекомендована література (основна і додаткова).

Вступ

"Фінансовий облік у банках" – наука, яка належить до нормативних наук і дисциплін і є важливою складовою комплексу професійно – орієнтованих навчальних нпук і дисциплін на бакалаврському рівні підготовки за спеціальністю «Фінанси та кредит». Специфіка аудиторії, для якої викладається ця дисциплина полягає в тому, що її складають студенти, які опановують необлікові спеціальності.

Банківська діяльність в умовах ринкових відносин призводить до розширення сфери інтересів банку. Сучасне управління діяльністю банку і організація його роботи побудовано на впроваджені новітніх банківських технологій, які передбачають поєднання бізнес процесів з обліковими процедурами. Опрацювання і прийняття ефективних управлінських рішень все більше залежить від якості інформації, продукованої бухгалтерським обліком. Система фінансового обліку є невід’ємною складовою інформаційної системи банку. Вона генерує левову частину економічної інформації і забезпечує керівників і співробітників банку надійною, своєчасною та корисною фінансовою інформацією про його господарську діяльність. На цій основі формується механізм управлінського обліку і забезпечується можливість проведення фінансового аналізу результатів діяльності банку, а також аналізу окремих бізнес – процесів і банківських продуктів та обґрунтування нових управлінських рішень.

Основним джерелом інформації про фінансову стабільність банку для інших учасників фінансового ринку є квартальна і річна фінансова звітність банку. Ця інформація використовується для прийняття економічно обгрунтованих інвестиційних рішень.

Незважаючи на те, що правила і методи організації фінансового обліку в банківських установах відповідають загальноприйнятим концепціям обліку, міжнародним та національним стандартам бухгалтерського обліку і фінансовій звітності, існують певні особливості щодо виокремлення об’єктів фінансового обліку, формату і групуванню статей фінансових звітів. Ці відмінності обумовлені специфікою діяльності банків як фінансових посередників і їх роллю в економіці. Економічна наука «Фінансовий облік у банках» є логічним продовженням науки «Бухгалтерський облік» і логічно пов’язана з наукою «Банківські операції».

Предметом науки є фінансово – господарська діяльність банку.

Мета науки - засвоєння теоретичних знань і формування практичних навичок щодо ведення фінансового обліку з урахуванням специфіки здійснення банківських операцій та відображення їх змісту й наслідків за рахунками Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України», розуміння показників фінансової звітності комерційного банку, які необхідні для ефективної роботи і у банку і на підприємствах різних форм власності у взаємозв’язку з банківськими установами.

Завдання науки :

- розкрити концептуальні аспекти і основний термінологічний апарат фінансового обліку у банках;

- оволодіти методикою визначення впливу банківських операцій на зміни у фінансовому стані банку;

- зрозуміти методи оцінки і процедури реєстрації у фінансовому обліку базових активів, зобов’язань, капіталу власників, доходів та витрат банку та правила розкриття інформації про них у формах фінансової звітност;

- отримати ґрунтовні знання щодо методики та технології складання балансу та звіту про фінансові результати банку, інтерпретації інших фінансових звітів банку.

Після вивчення науки «Фінансовий облік у банках» студенти бакалаврського рівня підготовки мають можливість оволодіти такими важливими компетенція ми та набути відповідних практичних навичок:

Знати:

§ основоположні принципи, правила і стандарти ведення фінансового обліку у банку;
§ класифікацію елементів фінансової звітності, їх ізаємозі’язок і розкриття інформації про них у фінансових звітах;
§ класифікацію об’єктів і бухгалтерських рахунків фінансового обліку;
§ структуру, зміст і принципи побудови плану рахунків бухгалтерського обліку банків України; структуру номерів рахунків у плані рахунків;
основні методи оцінки фінансових активів, зобов'язань та власного капіталу у фінансовій звітності банків;
правила обліку доходів і витрат та механізм визначення фінансового результату в системі фінансового обліку;
структуру і призначення компонентів фінансової звітності;
взаємозв’язок основних показників фінансової звітності.

Вміти:

§ виконувати бухгалтерські процедури в рамках фінансового обліку базових операцій банків;
§ відстежувати формування важливих показників (статей) фінансової звітності від самих основ та застосовувати методи їх оцінки;
§ вміти визначати фінансові наслідки кожної банківської операції та її вплив на зміни у балансі банку;.
§ застосовувати методику підготовки та інтерпретації форм фінансової звітності.

Такі знання є необхідними для вміння правильно оцінювати діяльність та перспективи розвитку банківського бізнесу.

Здобуті компетенції є корисними для опанування таких професій у банку як аналітик з кредитування, аналітик з інвестицій, аналітик з управління ризиками, економіст з фінансової роботи ( відділи контролінгу, бюджетування, внутрішнього аудиту, фінансової і управлінської звітності тощо). Вони також можуть бути застосовані на роботі в рейтингових агенціях, інвестиційних і аудиторських компаніях. Здобуті у процесі вивчення дисципліни "Фінансовий облік у банках" знання і навички дають змогу студенту глибоко і професійно проводити аналіз економічної діяльності банку за обраним напрямком дослідження у випадку продовження навчання на магістерській програмі і написання магістерської дипломної роботи, а також в подальшій практичній діяльності конкретно уявляти проходження фінансових потоків, вміти визначити фінансові наслідки тих чи інших дій і компетентно впливати на прийняття управлінських рішень.

2.Тематичний план науки “Фінансовий облік у банках”

із погодинним розподілом (за формами навчання)

Назва теми	Кількість годин
	Очна форма навчання					Заочна форма навчання
	Навчальні заняття				СРС	Навчальні заняття		СРС
	Лекції	Практичні	Лабораторні	Індивідуальні	СРС	Контактні заняття	Індивідуальні	СРС
1.Система фінансового обліку в банку	4	2	2	2	4	2	2	8
2.Облік власного капіталу банку	2	2		1	4	2		8
3.Облік доходів, витрат і фінансового результату від діяльності банку	2	2	2	1	4	2		6
4.Облік грошових коштів банку	2		2	1	4	2		8
5.Облік операцій банку за безготівковими розрахунками	2		2	1	4	2		8
6. Облік депозитів та інших зобов’язань банку	2	2	2	1	4	2		8
7. Облік кредитних активів та позабалансових зобов’язань з кредитування	2	2	2	1	4	2		8
8. Облік фінансових інвестицій	2	2		1	4	2		8
9. Облік необоротних активів банку	2	2		1	4		4	6
10. Облік операцій в іноземній валюті	2	2		1	4		4	8
11. Складання та подання фінансових звітів банку	2		6	1	6	2	2	10
Підсумковий контроль, години	4					4
Усього:	24	16	18	12	46	18	12	86
Разом годин:
годин	120					120
кредитів	4					4

3. Зміст науки за темами

Тема 1. Система бухгалтерського обліку в банках

Мета, сутність та функції бухгалтерського обліку. Система бухгалтерського обліку та її елементи. Сутність та види бухгалтерського обліку. Фінансовий облік: зміст та призначення. Управлінській облік: зміст та призначення. Функції фінансового обліку. Роль бухгалтерського обліку в управлінні банком та соціально-економічна роль фінансового обліку.

Предмет, елементи та об’єкти фінансового обліку. Банк як суб’єкт підприємництва. Банківські (господарські) операції банку з приводу мобілізації фінансових ресурсів та їх розміщення як предмет фінансового обліку. Характеристика активів, зобов’язань, капіталу, доходів, витрат як елементів фінансової звітності банку. Розкриття поняття фінансовий інструмент. Визначення термінів “фінансовий актив”, “фінансове зобов’язання”, “інструмент капіталу”. Класифікація фінансових інструментів.

Огляд фінансових звітів. Фінансові звіти як головний засіб надання фінансової інформації щодо банку. Користувачі фінансової звітності. Ззагальна характеристика компонентів річної фінансової звітності: балансу, звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів, звіту про зміни у власному капіталі, приміток. Взаємозв’язок показників фінансових звітів.

Концептуальні засади фінансового обліку. Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку та фінансової звітності. Особливості застосування принципів нарахування, обачності та відповідності у фінансовому обліку в банку. Методи оцінювання фінансових інструментів. Застосування методу ефективної процентної ставки в бухгалтерському обліку фінансових інструментів банків. Національні і міжнародні стандарти бухгалтерського обліку і фінансової звітності.

Інструменти ведення фінансового обліку. Поняття про бухгалтерський рахунок. Класифікація бухгалтерських балансових та позабалансових рахунків у банку. План рахунків комерційного банку: принципи його побудови та структура. Характеристика класів рахунків. Структура номерів рахунків у плані рахунків. Взаємозв'язок між рахунками та балансом. Відображення банківських операцій в системі бухгалтерських рахунків. Типізація операцій в залежності від їх впливу на фінансовий стан (фінансову позицію) банку.

Аналітичний облік як підсистема бухгалтерського обліку. Особовий рахунок як основний регістр аналітичного обліку. Параметри аналітичного обліку та їх значення для формування фінансової та статистичної звітності. Формування номера аналітичного рахунку. Регістри синтетичного обліку. Зміст і призначення обліково – сальдової відомості.

Банківські бухгалтерські документи (первинні) та їх класифікація. Вимоги щодо оформлення документів. Документообіг і зберігання документів.

Регулювання та організація фінансового обліку в банках. Функції НБУ щодо регулювання фінансового обліку в банках та його нормативно-правове забезпечення. Права керівника банку і головного бухгалтера щодо організації фінансового обліку. Облікова політика банку.

Обліковий цикл. Цикл опрацювання облікової інформації і коротка характеристика його основних етапів. Форма бухгалтерського обліку, що застосовується в банку. Підсистема автоматизованої банківської системи(АБС) “Операційний день банку”(ОДБ) та її функції : 1) поточний облік; 2) узагальнення облікової інформації через перевірку даних аналітичного та синтетичного обліку; 3) складання щоденного балансу; 4) складання форм фінансової та іншої бухгалтерської звітності за встановлені облікові періоди. Щоденний баланс банку.

Тема 2. Облік капіталу власників

Власний капітал як елемент фінансового обліку. Визначення капіталу власників як об’єкту фінансового обліку, його структура та призначення. Структура та характеристика рахунків 5 класу, яки застосовуються для обліку власного капіталу. Метод оцінювання капіталу власників. Відмінності облікового (балансового) показника капіталу власників від показника регулятівного капіталу.

Облік статутного(пайового) капіталу. Визначення статутного капіталу. Порядок формування акціонерного капіталу банку та внесення змін до його розміру. Зміна номінальної вартості і кількості акцій шляхом роздрібнення та консолідації акцій. Оцінка статутного капіталу.

Облік операцій з формування статутного капіталу і методи персоніфікації часток засновників банку.

Облік додатковоого капіталу. Визначення ”емісійний дохід”. Облік емісійних різниць. Облік дооцінки (уцінки) основних засобів та нематеріальних активів. Облік інших видів додаткового капіталу.

Облік нерозподіленого прибутку та резервів. Визначення “нерозподілений прибуток”. Механізм визначення поточного та річного фінансового результату, його облік і відображення у фінансовій звітності. Облік прибутку (збитків), що очікує затвердження. Порядок розподілу одержаного чистого прибутку. Облік резервного капіталу, загальних резервів, що створені за рахунок прибутку. Облік нарахування та сплати дивідендів.

Облік вилученого капіталу. Визначення “викуплені власні акції” та їх оцінка. Облік операцій з викупу та перепродажу власних акцій.

Облік операцій із зміни статутного капіталу. Облік операцій із збільшення статутного капіталу через впровадження таких операцій: додатковий випуск акцій , реінвестування дивідендів, за рахунок індексації балансової вартості основних засобів. Облік операцій із зменшення статутного капіталу через анулювання викуплених акцій та зменшення номінальної вартості акцій.

Розкриття інформації про власний капітал у звіті про власний капітал банку.

Тема 3. Облік доходів і витрат банку

Загальні положення обліку доходів і витрат. Загальні принципи обліку доходів і витрат банку. Практичне застосування принципів нарахування та відповідності. Умови визнання доходів і витрат. Класифікація доходів і витрат банку за напрямами діяльності.

Використання методу ефективної ставки відсотка в обліку процентних доходів і витрат. Розкриття інформації про доходи і витрати у звіті про фінансові результати банку.

Облік доходів та витрат банку. Характеристика і структура рахунків обліку доходів і витрат. Облік відсоткових доходів і витрат. Облік комісійних доходів і витрат. Облік інших доходів від діяльності банку. Облік загальноадміністративних витрат банку.

Тема 4. Облік грошових коштів банку

Визначення термінів. “Грошові кошти” та їх еквіваленти як об’єкти фінансового обліку. Структура бухгалтерських рахунків, призначених для обліку грошових коштів. Відображення інформації про грошові кошти у фінансовій звітності.

Облік касових операцій. Організація ведення касових операцій у банках. Методика обліку касових операцій з клієнтами банку.

Облік коштів на кореспондентських рахунках та міжбанківських переказів. Платіжна система та її елементи. Сутність міжбанківських розрахунків та кореспондентських відносин. Характеристика та класифікація кореспондентських рахунків. Організація та облік міжбанківських переказів через систему електронних платежів НБУ. Облік міжбанківських розрахунків при прямих кореспондентських відносинах. Порядок відкриття рахунків "лоро" і "ностро". Облік операцій із розрахунків між установами одного банку через внутрішню платіжну систему.

Облік операцій з касового обслуговування установ комерційних банків національним банком України або іншим комерційним банком.

Вимоги щодо розкриття інформації про грошові кошти у звіті про рух грошових коштів банку.

Тема 5. Інструменти безготівкових розрахунків

та облік операцій за цими розрахунками

Сутність безготівкових розрахунків та класифікація платіжних інструментів. Форми безготівкових розрахунків та їх класифікація. Вимоги щодо оформлення розрахункових документів, класифікація ціх документів. Характеристика рахунку “Кошти в розрахунках”.

Облік операцій із застосуванням форм безготівкових розрахунків. Схеми документообігу та облік розрахунків: платіжними дорученнями, платіжними вимогами, платіжними дорученнями-вимогами, розрахунковими чеками, акредитивами.

Особливості обліку розрахунків з використанням інших інструментів. Облік розрахунків клієнтів із використанням пластикових карток.

Облік розрахунків з використанням векселів.

Тема 6. Облік депозитів та інших зобов’язань банку

Зобов’язання як елемент фінансової звітності. Визнання, оцінка та класифікація фінансових зобов’язань банку. Характеристика рахунків обліку зобов’язань. Особливості розкриття інформації про зобов’язання у фінансовій звітності.

Облік депозитів. Класифікація залучених депозитів. Фінансові наслідки депозитних операцій. Поняття про депозитний рахунок. Визначення статті «кошти кліентів». Типова схема депозитного рахунку.

Порядок відкриття поточних рахунків та режим їх функціонування. Облік операцій за поточними рахунками. Порядок здійснення операцій за строковими депозитами. Облік номіналу депозиту. Застосування в обліку депозитів ефективної процентної ставки. Методи сплати відсотків за депозитними операціями. Правила визнання відсоткових витрат за депозитами. Нараховані витрати до сплати як об’єкт обліку. Методика обліку відсоткових витрат за депозитами. Облік відсотків сплачених авансом. Облік операцій з повернення депозиту; сплати відсотків депонентам.

Облік власних боргових зобов’язань банку. Види власних боргових зобов’язань. Методи їх оцінювання та характеристика рахунків для їх обліку. Особливості розкриття інформації про власні боргові зобов’язання у фінансовій звітності.

Облік операцій з ощадними (депозитними)сертифікатами. Облік емітованих банком облігацій, які розміщені за номіналом, з дисконтом або премією. Облік витрат на розміщення ощадних сертифікатів та облігацій. Облік операцій з придбання власних облігацій на фінансовому ринку та їх погашення.

Облік інших основних зобов’язань банку. Облік міжбанківських залучених кредитів. Облік субординованого боргу. Визначення та визнання субординованого боргу банку. Облік іншої кредиторської заборгованості за операціями банку.

Тема 7. Облік кредитних активів та позабалансових зобов’язань з кредитування.

Загальні правила обліку кредитних активів. Визнання, оцінка і класифікація кредитних активів. Визначення термінів: “кредитні активи”; “резерв під заборгованість за кредитами, які надано”, «зобоі’язання з кредитування». Загальні принципи обліку кредитних активів. Структура бухгалтерських рахунків обліку кредитних активів у плані рахунків.

Вимоги щодо розкриття інформації про кредитні активи і позабалансові зобов’язання у фінансовій звітності банку.

Облік кредитів. Поняття про позичковий рахунок та його характеристика. Типова схема побудови синтетичних рахунків обліку кредитних активів. Загальна схема обліку кредитів. Облікові процедури: 1) під час первісного визнання наданих кредитів; 2) на етапі погашення кредиту; 3) під час визнання зменшення корисності кредиту; 4) під час визнання просрочення кредиту ; 5) під час визнання кредиту безнадійним; 6) на етапі списання заборгованності за наданим кредитом на позабалансові рахунки та списання з позабалансових рахунків.

Облік доходів за кредитними операціями. Принципи розрахунку та відображення в обліку та звітності дохідності кредитних операцій. Доходи за кредитними операціями.

Нараховані проценти до отримання як об’єкт обліку. Облік відсоткових доходів і комісій. Критерії визнання нарахованих відсотків до отримання простроченими нарахованими доходами та сумнівними нарахованими доходами. Облік відсотків, сплачених позичальником наперед. Облік позабалансових зобов’язань з кредитування. Визначення та визнання позабалансових зобов’язань з кредитування. Види позабалансових зобов’язань банку з кредитування та їх характеристика. Облік гарантійних операцій банку. .

Облік резервів під кредитні ризики. Порядок розрахунку спеціального резерву під кредитні ризики. Облік операцій з формування резервів під кредитні ризики. Методи списання безнадійних кредитів та безнадійних щодо отримання нарахованих процентів за наданими кредитами. Облік операцій щодо списання безнадійної заборгованості позичальників за методом резервів.

Тема 8. Облік фінансових інвестицій банку

Загальні правила оцінки та обліку фінансових інвестицій банку. Визначення та класифікація фінансових інвестицій банку за об’єктами інвестування, наміром придбання, терміном здійснення. Визначення об’єктів обліку: “цінні папери у торговому портфелі”; “цінні папери у портфелі на продаж“; “цінні папери у портфелі до погашення; “інвестиції в асоційовані та дочірні компанії “. Методи оцінки фінансових інвестицій на дату їх здійснення та після цієї дати. Особливості відображення в обліку придбаних акцій інших емітентів та боргових цінних паперів. Визначення складових ціни цінних паперів як об’єктів обліку: неамортизований дисконт і неамортизована премія; накопичені (нараховані) проценти до отримання; резерв під знецінення цінних паперів і резерв під заборгованість за нарахованими доходами за цінними паперами. Структура бухгалтерських рахунків, які слугують для обліку фінансових інвестицій.

Розкриття інформації щодо загального портфеля цінних паперів у фінансовій звітності.

Облік цінних паперів у торговому портфелі банку. Методи оцінки торгових цінних паперів між датою придбання і датою продажу. Порядок їх переоцінки на дату балансу і обчислення результату от переоцінки. Відображення результату від переоцінки в обліку. Види доходів, що отримує банк від цінних паперів у торговому портфелі. Облік нарахованих доходів у вигляді процентів або дивідендів. Порядок обліку амортизації дисконту або амортизації премії. Облік операцій з реалізації цінних паперів з торгового портфелю банку..

Особливості обліку цінних паперів у портфелі банку на продаж. Методи оцінки цінних паперів на продаж між датою придбання і датою продажу: переоцінка та зменшення корисності. Облік результатів від переоцінки. Визначення поняття “зменшення корисності” цінного паперу. Обчислення суми втрат банку від зменшення корисності. Облік операцій з відрахувань в резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж. Облік операцій з реалізації цінних паперів з портфеля на продаж.

Особливості обліку цінних паперів у портфелі банку до погашення. Критерії, за якими цінні папери відносять до портфелю до погашення. Методи їх оцінки між датою придбання і датою погашення. Формування резерву під знецінення цінних паперів у зв’язку із зменшенням корисності. Порядок переведення цінних паперів з портфелю до погашення до портфелю на продаж. Облік операцій з погашення цінних паперів у портфелі до погашення.

Особливості обліку інвестицій в асоційовані та дочірні компанії. Визначення та визнання довгострокових вкладень в асоційовані та дочірні компанії. Методи їх оцінки.

Зміст методу участі в капіталі. Облік довгострокових вкладень за методом участі в капіталі. Облік дивідендного доходу за інвестиціями в асоційовані і дочірні компанії.

Облікові процедури з формування, використання і корегування резервів під знецінення цінних паперів.

Тема9. Облік необоротних і оборотних активів

Визнання, класифікація та оцінка основних засобів і нематеріальних активів.

Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами. Первісне визнання основних засобів. Оцінка при первісному визнанні. Подальше визнання основних засобів: переоцінка основних засобів і нематеріальних активів; облік витрат на поліпшення та утримання основних засобів. Облік вибуття основних засобів. Облік нематеріальних активів.

Поняття гудвілу і облік гудвілу.

Методи амортизації та облік амортизації основних засобів і нематеріальних активів.

Облік оренди (лізингу) необоротних активів. Визначення та види оренди. Особливості оцінки та облік операцій з фінансового лізингу. Особливості оцінки та облік операцій з оперативного лізингу.

Визначення і облік оборотних активів банку.

Тема 10. Облік операцій в іноземній валюті

Загальні правила обліку валютних операцій. Поняття і види валютних операцій. Мультивалютний характер бухгалтерських рахунків. Валютний курс і його використання для оцінки валютних статей. Оцінка валютних статей в фінансовій звітності, зокрема: монетарних та немонетарних. Переоцінка валютних статей. Визначення терміну “валютна позиція” та її види. Характеристика технічних рахунків обліку валютної позиції.

Облік валютних операцій. Облік операцій в іноземній валюті що здійснюються за дорученням клієнтів банку. Облік обмінних операцій в іноземній валюті. Облік міжбанківських розрахунків в іноземній валюті. Облік інших операцій в іноземній валюті. Відображення в обліку переоцінки активів і зобов’язань в іноземній валюті

Тема 11. Складання та подання фінансових звітів

Квартальна (проміжна) і річна фінансова звітність. Класифікація звітності банку. Якісні характеристики фінансових звітів. Компоненти квартальної та річної фінансової звітності. Структура річного звіту комерційного банку. Етапи підготовки до складання фінансових звітів.

Методика складання фінансових звітів:

- балансового звіту;

- звіту про прибутки та збитки;

- звіту про рух грошових коштів;

- звіту про зміни у власному капіталі.

Вимоги щодо розкриття інформації у Примітках до річного звіту. Консолідована фінансова звітність.

Порядок подання та оприлюднення фінансової звітності банків.

4. Плани занять

4.1. Плани практичних занять очної форми навчання

Призначення семінарських практичних та лабораторних занять: закріпити, розширити й поглибити знання, одержані студентами на лекціях і під час самостійного вивчення літературних джерел. На практичних заняттях студенти мають набувати навичок реєстрації в обліку операцій банку та їх відображення у фінансовій звітності, застосовування методів оцінки базових активів і зобов’язань, власного капіталу, доходів і витрат, а також складання балансу і звіту про фінансові результати.

На практичних заняттях оцінюється активність студента в обговоренні питань, що винесені на розгляд, уміння опанувати, поставити запитання, висловити своє бачення проблеми і, безумовно, загальний рівень розкриття та розуміння змісту проблеми, володіння методами та процедурами бухгалтерського обліку, інтерпретації фінансової звітності. Перевіряється правильність розв’язання запропонованих завдань у вигляді тестів та аналітично- розрахункових завдань.

Зміст і обсяг завдань, що підлягають обговоренню і оцінці, до студентів заочної форми навчання доводяться на початку вивчення дисципліни в період установчої сесії.

Тема 1 “Система бухгалтерського обліку у банках”

План проведення

семінарського заняття № 1

з дисципліни «Фінансовий облік у банку»

1. Назва заняття «Ключові елементи системи бухгалтерського обліку у банках»

2. Форма проведення заняття: Семінар-розгорнута бесіда

3. Мета проведення заняття: закріпити і поглибити знання щодо особливостей побудови фінансового обліку у банку .

4. Компетенції, на формування яких спрямоване семінарське заняття:

глобальні компетенції: критично мислити і генерувати креативні ідеї та вирішувати важливі проблеми на інноваційній основі;
інструментальні компетенції: навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел), розв’язання проблем та прийняття рішень;
системні компетенції: здатність застосовувати знання на практиці, бажання досягти успіху;
фахові компетенції: знати зміст економічних термінів стосовно бухгалтерського обліку як інформаційної системи банку; облікові моделі побудови компонентів фінансової звітності; засвоїти механізм застосування в облікових процедурах загальновизнаних принципів бухгалтерського обліку: нарахування і відповідності доходів і витрат та обачності і розуміти їх вплив на уточнення оцінки окремих видів активів, зобов’язань та джерел власного капіталу банку; уміти застосовувати методики складання балансу і звіту про фінансові результати банку; на практичних прикладах реєстрації і відображення в обліку відповідних банківських операцій пояснити застосування загальновизнаних принципів бухгалтерського обліку; орієнтуватись у структурі статей базових фінансових звітів.

5. План проведення семінарського заняття:

5.1. Ознайомлення студентів із метою заняття та інформаційним забезпеченням.

5.2. Обговорення і дискусія з визначених питань за темою заняття:

5.21. Бухгалтерський облік як система інформаційного забезпечення управління банком. Види бухгалтерського обліку і їх призначення.

5.22. Елементи фінансової звітності: їх економічний зміст та класифікація.

5.23. Економічна сутність термінів: «фінансовий інструмент», «фінансові активи», «фінансові зобов’язання», «інструменти власного капіталу».

5.24. Компоненти фінансової звітності: їх зміст та призначення; облікові моделі

5.25. Концептуальні принципи ведення фінансового обліку. Приклади застосування в облікових процедурах банку принципів нарахування та відповідності доходів і витрат та обачності.

5.26. Методика складання балансу банку та звіту про фінансові результати.

5.3. Вирішення тестових і аналітично – розрахункових завдань ( тести: аудиторно – 17, 18, 23, 24; вдома - 1,2, 7, 12,13; вправи: вдома1.1,1.2).

5.4. Підведення підсумків на підставі заключних висновків після обговорення кожного питання і розв’язання завдань .

6. Інформаційне забезпечення:

6.1. Текст лекцій за темою практичного заняття (тема: «Система бухгалтерського обліку в банках»).

6.2. Навчально-методичний посібник: Кривов’яз Т.В., Остапчук Я.М. «Фінансовий облік у банках». − К.: КНЕУ, 2008.

6.3.Про банки і банківську діяльність: Закон України (Затверджений постановою Верховної ради України від 07.12.2000 р. №2121-111) із змінами і доповненнями.

6.3.1. План рахунків бухгалтерського обліку банків України. (Затверджено постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280) із змінами та доповненнями.

6.3.2. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України (Затверджено постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280) із змінами та доповненнями.

6.3.3. Правила ведення аналітичного обліку в банках України (Затверджено постановою Правління Національного банку України від 16.06.2005 N 221) із змінами та доповненнями.

6.4. Фінансовий облік у банках навч. посіб./А.М. Герасимович, Л.М. Кіндрацька, Т.В. Кривовяз та ін.; За заг. ред. А.М. Герасимовича. – К.: КНЕУ, 2010. – 549 с.

7. Критерії оцінювання знань по даному заняттю

3 балів – студент ґрунтовно й усебічно висвітлив зміст визначеного запитання; вільно володіє теоретичними питаннями теми заняття; аргументовано відстоював свою думку щодо питань; чітко сформулював поняття та терміни; прийняв активну участь у дискусії; уміє застосовувати методику складання балансу; зробив необхідні визначення та висновки, що випливають з одержаного результату (розв’язання).

2 балів – студент в основному правильно розкрив зміст визначеного запитання, але припустився неточностей; недостатньо аргументовано відстоював свою думку щодо питань; допустив погрішності, застосовуючи методику складання балансу; під час розв’язання завдань правильно визначив хід розв’язання, але припустився окремих помилок.

1 балів –не в повній мірі володіє теоретичними питаннями теми заняття; є помилки при складанні балансу; вирішенні тестових завдань.

0 балів – студент відмовився відповідати на запропоноване питання, не проявляв активності у процесі обговорення питань і вирішенні завдань; не усі завдання вирішив, або припустився грубих помилок.

План проведення

лабораторного заняття № 1

з дисципліни «Фінансовий облік у банку»

1. Назва заняття «Інструментарій фінансового обліку у банку»

2. Форма проведення заняття: лабораторна

3. Мета проведення заняття: закріпити і поглибити знання й вміння щодо застосування базових інструментів фінансового обліку в банку

4. Компетенції, на формування яких спрямоване практичне заняття:

глобальні компетенції: критично мислити і генерувати креативні ідеї та вирішувати важливі проблеми на інноваційній основі;
інструментальні компетенції: навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел), розв’язання проблем та прийняття рішень;
системні компетенції: здатність застосовувати знання на практиці, бажання досягти успіху;
фахові компетенції: знати зміст й призначення базових інструментів бухгалтерського обліку: рахунок, план рахунків комерційного банку, бухгалтерське проведення, первинні банківські бухгалтерські документи, аналітичний і синтетичний облік, зв’язок статей балансу ті звіту про фінансові результати з розділами плану рахунків, а також уміти: орієнтуватись у структурі класів, розділів, груп плану рахунків комерційного банку; прочитати номер аналітичного або синтетичного рахунку; складати бухгалтерські проведення за змістом банківських операцій; застосовувати методику аналізу впливу банківської операції на баланс банку.

5. План проведення заняття:

5.1. Ознайомлення студентів із метою заняття, інформаційним забезпеченням та обліковими інструментами фінансового обліку у банку.

5.2. Експрес-відповіді на поставлені запитання за темою заняття.

5.3. Вирішення ситуаційних вправ:

5.3.1. Класифікація бухгалтерських рахунків банку. Методика визначення характеру (структури) бухгалтерського рахунку; групування рахунків в класи, розділи, групи (задачі: аудиторно – 1.5; вдома -1.7; тестові завдання 5,8).

5.3.2. Методика виявлення наслідків здійснення банківських операцій і їх реєстрація в обліку за допомогою бухгалтерських проведень. Механізм аналізу впливу банківських операцій на баланс банку (задачі: аудиторно – 1,8 п. 3,4; 1.9 – п.3,4; вдома – 1.8 п.1,2; 1.9)

5.3.3. Аналіз зв’язку розділів Плану рахунків зі статтями річних Балансу й Звіту про фінансові результати (завдання: вдома – 1.5).

5.4. Підведення підсумків за результатами огляду і обговорення результатів розв’язання завдань, а також зроблених необхідних визначень й висновків, що випливають з розв’язання або одержаного результату.

6. Інформаційне забезпечення:

6.1. Текст лекцій за темою практичного заняття (тема: «Система бухгалтерського обліку в банках»).

6.2. Навчально-методичний посібник: Кривов’яз Т.В., Остапчук Я.М. «Фінансовий облік у банках». − К.: КНЕУ, 2008.

7. Критерії оцінювання знань по даному заняттю

3 балів – студент правильно вирішив усі завдання; приймав активну участь у процесі вирішення завдань в аудиторії; вільно володіє теоретичними питаннями; чітко сформулював поняття та терміни, обґрунтував методичні підходи й прийоми до розв’язання запропонованих завдань.

2 балів – студент в основному правильно вирішив усі завдання; приймав участь у процесі вирішення завдань в аудиторії; вільно володіє теоретичними питаннями; чітко сформулював поняття та терміни, обґрунтував методичні підходи й прийоми до розв’язання запропонованих завдань, але припустився поодиноких помилок або неточностей, погрішностей.

1 балів – студент приймає активну участь в обговорені одного – двох із визначених питань, змістовно доповнював виступи основного доповідача; в основному правильно вирішив усі завдання.

0 балів – студент не приймав у процесі вирішення завдань в аудиторії; в ході розв’язання завдань вдома допустив суттєві помилки; не володіє теоретичними питаннями теми заняття; або відмовився відповідати.

План проведення

практичного заняття № 2

з дисципліни «Фінансовий облік у банку»

1. Назва заняття «Облік статутного капіталу банку»

2. Форма проведення заняття: практичне-вирішення ситуаційних вправ

3. Мета проведення заняття: опанування практичних навичок здійснення облікових процедур формування статутного капіталу банку.

4. Компетенції, на формування яких спрямоване практичне заняття:

глобальні компетенції: критично мислити і генерувати креативні ідеї та вирішувати важливі проблеми на інноваційній основі;
інструментальні компетенції: навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел), розв’язання проблем та прийняття рішень;
системні компетенції: здатність застосовувати знання на практиці, бажання досягти успіху;
фахові компетенції: після проведення заняття студент повинен:
знати: правові основами формування статутного капіталу банку; характеристику рахунків для обліку статутного капіталу; методи його оцінки у балансі; облікові процедури щодо реєстрації статутного капіталу у розрізі сплаченого та несплаченого зареєстрованого капіталу, а також викупу банком власних акцій у акціонерів.
уміти: відображати за бухгалтерськими рахунками зміст банківських операцій щодо формування зареєстрованого статутного капіталу банку та у разі зміни величини статутного капіталу; інтерпретувати інформацію щодо власного капіталу у балансі та звіті про власний капітал.

5. План проведення практичного заняття

5.1. Ознайомлення студентів із метою заняття, інформаційним забезпеченням та обліковими процедурами обліку статутного капіталу банку.

5.2. Експрес-відповіді на поставлені запитання за темою заняття.

5.3. Вирішення ситуаційних вправ:

5.3.1. Облік формування акціонерного капіталу банку та внесення змін до його розміру (задачі: аудиторно – 2.1; вдома 2.7).

5.3.2. Облік операцій щодо збільшення статутного капіталу (задачі: аудиторно – 2.2.).

5.3.3. Облік операцій з викупу та перепродажу власних акцій. Облік емісійних різниць (задачі: аудиторно – 2.3; вдома 2.4.).

5.3.4. Розкриття інформації про власний капітал у балансі та звіті про власний капітал (завдання: скласти висновок про зміни що відбулися протягом звітного року у складі власного капіталу за результатами аналізу річного балансу і звіту про власний капітал за обраним банком) .

5.4. Підведення підсумків за результатами оцінки складених висновків після розв’язання кожного завдання.

6. Інформаційне забезпечення:

6.1. Текст лекцій за темами практичного заняття (тема: «Облік власного капіталу банку»).

6.2. Навчально-методичний посібник: Кривов’яз Т.В., Остапчук Я.М. «Фінансовий облік у банках». − К.: КНЕУ, 2008.

6.3.2. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України. (Затверджено постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005 N 358) із змінами та доповненнями.

6.5. WEB – сайт будь якого банку за вибором студента (для одержання інформації щодо річних балансу та звіту про власний капітал).

7. Критерії оцінювання знань по даному заняттю

1 балів –є помилки при складанні бухгалтерських проведень; не в повній мірі володіє теоретичними питаннями теми заняття; не оформив належним чином визначення і висновки, що випливають з розв’язання завдань або їх результатів; студент приймає активну участь в обговорені одного – двох із визначених питань, змістовно доповнював виступи основного доповідача; в основному правильно вирішив усі завдання.

План проведення

практичного заняття № 3

з дисципліни «Фінансовий облік у банку»

1. Назва заняття «Основні засади бліку доходів і витрат банку»

2. Форма проведення заняття: Семінар-розгорнута бесіда

3. Мета проведення заняття: опанування основних правил обліку доходів і витрат банку .

4. Компетенції, на формування яких спрямоване практичне заняття:

глобальні компетентності: критично мислити і генерувати креативні ідеї та вирішувати важливі проблеми на інноваційній основі;
інструментальні компетентності: навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел), розв’язання проблем та прийняття рішень;
системні компетентності: здатність застосовувати знання на практиці, бажання досягти успіху.
міжособистісні компетентності: взаємодія (робота в команді);
спеціальні (фахові) компетентності: після проведення заняття студент повинен знати: правила обліку доходів та витрат банку; характеристику і систематизацію рахунків обліку доходів та витрат; облікові процедури щодо визнання в обліку доходів та витрат банку; характеристику рахунків, що застосовуються для обліку звітного (поточного ) фінансового результату; бухгалтерські процедури щодо визначення звітного (поточного) фінансового результату від діяльності банку; уміти: відображати за бухгалтерськими рахунками банківські операції: 1)із одержання доходів та сплати витрат авансом; 2) визнання доходів і витрат в умовах наявності часового лагу між датою їх визнання і датою зарахування доходів або сплати витрат (нарахування доходів і витрат банку); 3) у випадку одержання доходів і сплати витрат на дату їх визнання; а також застосовувати методику визначення фінансового результату в системі бухгалтерських проведень.

5. План проведення практичного заняття

5.1. Ознайомлення студентів із метою заняття та інформаційним забезпеченням .

5.2. Розгляд основих правил обліку доходів та итрат.

5.3. Вирішення ситуації

5.4. Підведення підсумків, оцінювання роботи студентів.

6. Інформаційне забезпечення:

6.1. Текст лекцій за темами практичного заняття (теми: «Облік доходів і витрат банку», «Облік власного капіталу банку»).

6.2. Навчально-методичний посібник: Кривов’яз Т.В., Остапчук Я.М. «Фінансовий облік у банках». − К.: КНЕУ, 2008.

6.3.1. План рахунків бухгалтерського обліку банків України. Постанова НБУ від 17.06.2004 N 280.

6.3.2.. Правилa бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України. Постанова НБУ від 18.06.2003 N 255

План проведення

лабораторного заняття № 2

з дисципліни «Фінансовий облік у банку»

1. Назва заняття «Облік доходів і витрат банку та визначення фінансового результату від його діяльності»

2. Форма проведення заняття: лабораторна (міні-кейс)

3. Мета проведення заняття: опанування практичних навичок щодо обліку доходів і витрат банку; визначення та розподілу фінансового результату від діяльності банку .

4. Компетенції, на формування яких спрямоване практичне заняття:

глобальні компетентності: критично мислити і генерувати креативні ідеї та вирішувати важливі проблеми на інноваційній основі;
інструментальні компетентності: навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел), розв’язання проблем та прийняття рішень;
системні компетентності: здатність застосовувати знання на практиці, бажання досягти успіху.
міжособистісні компетентності: взаємодія (робота в команді);
спеціальні (фахові) компетентності: після проведення заняття студент повинен знати: правила обліку доходів та витрат банку; характеристику і систематизацію рахунків обліку доходів та витрат; облікові процедури щодо визнання в обліку доходів та витрат банку; характеристику рахунків, що застосовуються для обліку звітного (поточного ) фінансового результату; бухгалтерські процедури щодо визначення звітного (поточного) фінансового результату від діяльності банку; уміти: відображати за бухгалтерськими рахунками банківські операції: 1)із одержання доходів та сплати витрат авансом; 2) визнання доходів і витрат в умовах наявності часового лагу між датою їх визнання і датою зарахування доходів або сплати витрат (нарахування доходів і витрат банку); 3) у випадку одержання доходів і сплати витрат на дату їх визнання; а також застосовувати методику визначення фінансового результату в системі бухгалтерських проведень.

5. План проведення заняття

5.1. Ознайомлення студентів із метою заняття та інформаційним забезпеченням .

5.2. Поділ студентів на малі групи (по 4-5 осіб у кожній групі) та видача завдань міні-кейсу.

5.3. Вирішення ситуації міні-кейсу:

Етап 1. Скласти бухгалтерські проведення за змістом господарських операцій (10 операцій). Відкрити рахунки обліку доходів і витрат, використовуючи модель Т – рахунку, і відобразити за ними наслідки господарських операцій.

Етап 2. Згорнути рахунки 6 та 7 класів та визначити фінансовий результат за звітний рік і відобразити його у таблиці балансу.

Етап 3.Використовуючи інформацію щодо обліку доходів і витрат за звітний період скласти звіт про фінансові результати (спрощений).

Етап 4. Здійснити розподіл чистого прибутку банку, або покриття збитку банку в залежності від визначеного фінансового результату. Модель рішення побудувати самостійно, в обліку відобразити операції, які випливають з цього рішення.

Етап 5. Відобразити в обліку нерозподілений прибуток минулого року.

5.4. Підведення підсумків проведення міні-кейсу., порівняння результатів роботи груп, оцінювання роботи студентів.

6. Інформаційне забезпечення:

6.2. Навчально-методичний посібник: Кривов’яз Т.В., Остапчук Я.М. «Фінансовий облік у банках». − К.: КНЕУ, 2008.

6.3.1. План рахунків бухгалтерського обліку банків України. Постанова НБУ від 17.06.2004 N 280.

6.3.2.. Правилa бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України. Постанова НБУ від 18.06.2003 N 255

7. Критерії оцінювання знань: шкалу оцінювання виконаного кейсу практичних ситуацій наведено у таблиці 1.

Таблиця 1

Шкала оцінювання знань студентів за результатами виконання завдань кейсу

Можлива максимальна оцінка	Рівень виконання
Можлива максимальна оцінка	відмінний	добрий	задовільний	незадовільний
4	4	3	2	0

Виконання практичних ситуацій оцінюється на 4 бали (найвища якість виконання), якщо дотримано таких вимог:
правильно складені бухгалтерські проведення за усіма запропонованими практичними ситуаціями;
за результатами завдання сформульовані висновки.

Виконання практичних ситуацій оцінюється на 3 бали, якщо мають місце такі неточності або помилки:

не правильно складені бухгалтерські проведення в деяких практичних ситуаціях (не більше 2 помилок) або мають місце неточності ;
допущено неточності в сформульованих висновках.

Виконання практичних ситуацій оцінюється на 2 бали, якщо мають місце такі помилки:

не правильно складені бухгалтерські проведення в деяких практичних ситуаціях (не більше 4 помилок) або мають місце неточності ;
відсутня достатня аргументація щодо прийнятого рішення;
в висновках допущені помилкові твердження.

Виконання практичних ситуацій оцінюється у 0 бали (найнижча якість виконання), якщо мають місце такі помилки:

не правильно складені бухгалтерські проведення в практичних ситуаціях (понад 5 помилок);
не правильно визначений фінансовий результат від діяльності банку;
при складані звіту про фінансові результати припустилися помилок;
не сформульовано висновки.

План проведення

Лабораторного занять № № 3-4

з дисципліни «Фінансовий облік у банку»

1. Назва заняття «Облік касових та розрахункових операцій банку»

2. Форма проведення заняття: лабораторна

3. Мета проведення заняття: набуття фахових компетенцій щодо складання бухгалтерських проведень за касовими та розрахунковими операціями, оформлення первинних документів.

4. Компетенції, на формування яких спрямоване практичне заняття:

глобальні компетентності: критично мислити і генерувати креативні ідеї та вирішувати важливі проблеми на інноваційній основі;
інструментальні компетентності: навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел), розв’язання проблем та прийняття рішень;
системні компетентності: здатність застосовувати знання на практиці, бажання досягти успіху.
міжособистісні компетентності: взаємодія (робота в команді);
спеціальні (фахові) компетентності: уміти складати бухгалтерські проведення за касовими та розрахунковими операціями, правильно обирати та заповнювати первинні касові й розрахункові документи банку.

5. План проведення практичного заняття:

5.1. Ознайомлення студентів із метою завдання та інформаційним забезпеченням заняття (викладач ознайомлює студентів з формами первинних документів, правилами їх застосування та порядком заповнення);

5.2. Поділ студентів на малі групи (по 4-5 осіб у кожній групі) та видача ситуаційних завдань. Групи отримують різні кейси завдань, при цьому кожен кейс містить 9 таких практичних ситуацій:

Етап1:

практична ситуація, для вирішення якої необхідно заповнити заяву на переказ готівки (бух. проведення та інші реквізити документу);
практична ситуація, для вирішення якої необхідно заповнити рахунок на сплату платежів або квитанцію (бух. проведення та інші реквізити документу);
практична ситуація, для вирішення якої необхідно заповнити заяву на видачу готівки (бух. проведення та інші реквізити документу);
практична ситуація, для вирішення якої необхідно заповнити грошовий чек (бух. проведення та інші реквізити документу);
практична ситуація, для вирішення якої необхідно заповнити прибутковий касовий ордер (бух. проведення та інші реквізити документу);
практична ситуація, для вирішення якої необхідно заповнити видатковий касовий ордер (бух. проведення та інші реквізити документу);
практична ситуація, для вирішення якої необхідно заповнити платіжне доручення або платіжну вимогу-доручення (бух. проведення та інші реквізити документу);
практична ситуація, для вирішення якої необхідно заповнити платіжну вимогу або інкасове доручення (бух. проведення та інші реквізити документу);
практична ситуація, для вирішення якої необхідно навести бухгалтерські проведення та схему документообігу акредитивної форми розрахунків (покритий підтверджений акредитив, покритий непідтверджений акредитив, непокритий підтверджений акредитив, непокритий непідтверджений акредитив).

Етап 2: відкрити рахунки «Корреспондентський рахунок у НБУ» й «Банкноти і монети в касі банку», використовуючи Т- модель рахунку, відбити на них наслідки розрахункових і касових операцій, які протягом дня здійснено у банку і визначити сальдо за цими рахункам на кінець операційного дня (дані про сальдо на початок дня наведено у завдані кейсу). Сальдо за рахунками «Корреспондентський рахунок у НБУ» та «Банкноти і монети в касі банку» на кінець дня відобразити у таблиці балансу.

Етап 3: підготувати відповіді на поставлені запитання і скласти висновки за результатами вирішення завдань.

5.3. Підведення підсумків після виконання усіх завдань, порівняння результатів одержаних групами, оцінювання роботи студентів.

6. Інформаційне забезпечення:

6.1. Текст лекцій за темами практичного заняття (тема № 3 «Облік грошових коштів банку», тема № 4 «Інструменти безготівкових розрахунків та облік операцій за цими розрахунками»).

6.2. План рахунків бухгалтерського обліку банків України (Постанова Правління НБУ від 17 червня 2004 року № 280, зі змінами)

6.3. Навчально-методичний посібник: Кривов’яз Т.В., Остапчук Я.М. «Фінансовий облік у банках». − К.: КНЕУ, 2008. − с. 133-137, 150-153.

6.4. Навчальний посібник: Фінансовий облік у банках [А.М. Герасимович, Л.М. Кіндрацька, Т.В. Кривовяз та ін.] ; за ред. д.е.н., проф. А.М. Герасимовича. – К.: КНЕУ, 2010. – с. 109-122, 215-226.

6.5. Бланки первинних документів відповідно до діючих інструкцій НБУ:

Інструкція про ведення касових операцій банками в Україні − Постанова НБУ № 174 від 01.06.2011 (зі змінами);
Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті − Постанова НБУ № 22 від 21.01.2004 (зі змінами).

7. Критерії оцінювання знань за результатами виконання ситуаційних завдань: у кожній малій групі студенти отримують однакову кількість балів; шкалу оцінювання виконаного кейсу практичних ситуацій наведено у таблиці 1.

Таблиця 1

Шкала оцінювання знань студентів за результатами роботи у малих творчих групах на практичному занятті №5-6

Можлива максимальна оцінка	Рівень виконання
Можлива максимальна оцінка	відмінний	добрий	задовільний	незадовільний
4	4	3	2	0

Виконання кейсу практичних ситуацій оцінюється на 4 бали (найвища якість виконання), якщо дотримано таких вимог:

правильно підібрані первинні документи для усіх 9 практичних ситуацій;
правильно складені бухгалтерські проведення в усіх практичних ситуаціях;
правильно заповненні реквізити усіх первинних документів;
правильно складено схему документообігу акредитивної форми розрахунків;
правильно відображено операції на особовому рахунку «Банкноти і монети в касі банку.»

Виконання кейсу практичних ситуацій оцінюється на 3 бали, якщо мають місце такі помилки:

не правильно підібрані деякі первинні документи (не більше 2);
не правильно складені бухгалтерські проведення в деяких практичних ситуаціях (не більше 3 помилок);
не правильно заповненні окремі реквізити первинних документів (не більше 3 помилок);
допущено неточності при оформлені особового рахунку «Банкноти і монети в касі банку.»

Виконання кейсу практичних ситуацій оцінюється на 2 бали, якщо мають місце такі помилки:

не правильно підібрані деякі первинні документи (не більше 4);
не правильно складені бухгалтерські проведення в деяких практичних ситуаціях (не більше 5 помилок);
не правильно заповненні окремі реквізити первинних документів (не більше 5 помилок);
є окремі неточності у схемі документообігу акредитивної форми розрахунків
допущено помилка при оформлені особового рахунку «Банкноти і монети в касі банку».

Виконання кейсу практичних ситуацій оцінюється у 0 бали (найнижча якість виконання), якщо мають місце такі помилки:

не правильно підібрані первинні документи у 4 та більше ситуаціях;
не правильно складені бухгалтерські проведення в практичних ситуаціях (понад 5 помилок);
не правильно заповненні окремі реквізити первинних документів (понад 5 помилок);
не правильно складено схему документообігу акредитивної форми розрахунків;
допущено помилки при оформлені особового рахунку «Банкноти і монети в касі банку».

План проведення

практичного заняття № 4

з дисципліни «Фінансовий облік у банку»

1. Назва заняття «Загальні засади обліку зобов’язань банку».

2. Форма проведення заняття: Семінар-розгорнута бесіда , вирішення ситуаційних вправ.

3. Мета проведення заняття: опанування методів оцінки фінансових забов’язань банку за залученими депозитами та отриманими кредитами у балансі; набуття фахових компетенцій щодо складання бухгалтерських проведень, визнання процентних витрат та інших витрат за вкладними (депозитними) операціями банку, а також з розміщення ощадних(депозитних) сертифікатів, емітованих банком.

4. Компетентності, на формування яких спрямоване семінарське заняття:

глобальні компетентності: критично мислити і генерувати креативні ідеї та вирішувати важливі проблеми на інноваційній основі;
інструментальні компетентності: навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел), розв’язання проблем та прийняття рішень;
системні компетентності: здатність застосовувати знання на практиці, бажання досягти успіху.
міжособистісні компетентності: взаємодія (робота в команді);
спеціальні (фахові) компетентності: уміти складати бухгалтерські проведення за змістом здійсненних вкладних (депозитних) операцій, а також операцій по отриманню кредитів від інших банків у розрізі їх видів; визнавати витрати за зазначеними операціями; уміти застосовувати на практиці механізм урахування дисконту (премії), що виникають при здійсненні цих операцій у зв’язку з використанням ефективної ставки відсотку.

5. План проведення практичного заняття:

5.1. Ознайомлення студентів із метою завдання та інформаційним забезпеченням заняття;

5.2. Обговорення і дискусія з визначених питань за темою заняття:

5.21. Визначення, визнання і структура статтей фінансових зобов’язань у річному балансі банку.

5.22. Характеристика (структура) рахунків обліку зобов’язань та правила їх групування у плані рахунків. Зв’язок рахунків обліку зобов’язань за вкладними операціями і операціями по отриманню кредитів зі статтями річного балансу.

5.23. Методи оцінки фінансових зобов’язань.Характеристика типової структури рахунків обліку зобов’язань за вкладними операціями і операціями по отриманню кредитів. Призначення рахунків «неамортизована премія» та «неамортизований дисконт».

5.3. Вирішення ситуаційних вправ:

облік операцій за поточним рахунком СГД (вдома задача - 3.8);
облік облік операцій за залученим строковим вкладом (депозитом) (аудиторно задача - 3.2; вдома – 3.1);
облік розміщення та погашення ощадного сертифікату (аудиторно задача 3.5.
аналіз впливу операцій на баланс банку.

5.4. Підведення підсумків після обговорення визначених питань і розв’язання кожного завдання.

6. Інформаційне забезпечення:

6.1. Текст лекцій за темою практичного заняття (тема № 5 «Облік вкладів (депозитів) та інших зобов’язань банку».

6.2. Навчально-методичний посібник: Кривов’яз Т.В., Остапчук Я.М. «Фінансовий облік у банках». − К.: КНЕУ, 2008. − с. 174-179.

6.3. Навчальний посібник: Фінансовий облік у банках [А.М. Герасимович, Л.М. Кіндрацька, Т.В. Кривовяз та ін.] ; за ред. д.е.н., проф. А.М. Герасимовича. – К.: КНЕУ, 2010. – с. 176-206.

6.4. План рахунків бухгалтерського обліку банків України (Постанова Правління НБУ від 17 червня 2004 року № 280, зі змінами і доповненнями).

6.5. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України − Постанова НБУ № 481 від 27.12.2007 року (зі змінами).

План проведення

лабораторного заняття № 5

з дисципліни «Фінансовий облік у банку»

1. Назва заняття «Облік депозитів банку».

2. Форма проведення заняття: лабораторна

3. Мета проведення заняття: опанування методів оцінки фінансових забов’язань банку за залученими депозитами та отриманими кредитами у балансі; набуття фахових компетенцій щодо складання бухгалтерських проведень, визнання процентних витрат та інших витрат за вкладними (депозитними) операціями банку, а також з розміщення ощадних (депозитних) сертифікатів, емітованих банком.

4. Компетентності, на формування яких спрямоване лабораторне заняття:

глобальні компетентності: критично мислити і генерувати креативні ідеї та вирішувати важливі проблеми на інноваційній основі;
інструментальні компетентності: навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел), розв’язання проблем та прийняття рішень;
системні компетентності: здатність застосовувати знання на практиці, бажання досягти успіху;
міжособистісні компетентності: взаємодія (робота в команді);
спеціальні (фахові) компетентності: уміти складати бухгалтерські проведення за змістом здійсненних вкладних (депозитних) операцій, а також операцій по отриманню кредитів від інших банків у розрізі їх видів; визнавати витрати за зазначеними операціями; уміти застосовувати на практиці механізм урахування дисконту (премії), що виникають при здійсненні цих операцій у зв’язку з використанням ефективної ставки відсотку, уміння оформлювати договори банківського вкладу та документів, що засвідчують внесення коштів.

5. План проведення лабораторного заняття:

5.1. Ознайомлення студентів із метою завдання та інформаційним забезпеченням заняття;

5.2. Видача кожному студенту завданнь;

5.3. Вирішення завдань міні-кейсу:

завдання №1: оформити договір банківського депозиту
завдання №2: та заповнити документ, що засвідчує внесення коштів на депозит
завдання 3: здійснити облікові процедури щодо розміщення та погашення депозиту та нарахування відсотків.

5.4. Підведення підсумків проведення лабораторного заняття

6. Інформаційне забезпечення:

6.1. Текст лекцій за темою лабораторного заняття (тема № 6 «Облік вкладів (депозитів) та інших зобов’язань банку».

6.6. Положення про порядок здійснення банками України вкладних (депозитних) операцій з юридичними і фізичними особами − Постанова НБУ № 516від 03.12.2003 (зі змінами)

7. Критерії оцінювання знань за результатами виконання міні-кейсу: шкалу оцінювання виконаного міні-кейсу практичних ситуацій наведено у таблиці 1.

Таблиця 1

Шкала оцінювання знань студентів за результатами міні-кейсу на лабораторному занятті

Можлива максимальна оцінка	Рівень виконання
Можлива максимальна оцінка	відмінний	добрий	Задовільний	незадовільний
4	4	3	2	0

Виконання міні-кейсу оцінюється на 4 бали (найвища якість виконання), якщо дотримано таких вимог:

правильно складені бух. проведення за змістом банківських операцій;
правильно визначено економічний зміст банківської операції, без помилок дано економіко-правову характеристику бухгалтерських рахунків, вірно пояснено вплив операції на фінансовий стан банку;
без помилок оформлено договір банківського вкладу та документ, що засвідчує внесення коштів;

Виконання міні-кейсу оцінюється на 3 бали, якщо мають місце такі помилки:

є незначні помилки у виконанні завдання (бух. проведення правильні, але не вірно розраховані суми відсотків);

Виконання міні-кейсу оцінюється на 2 бали, якщо мають місце такі помилки:

є помилки у виконанні завдання (не більше 2 помилок під час складання бухгалтерських проведень, не вірно розраховані суми відсотків);
не правильно оформлено договір банківського вкладу та/або документ, що засвідчує внесення коштів;

Виконання міні-кейсу оцінюється у 0 бали (найнижча якість виконання), якщо мають місце такі помилки:

не правильно складені бух. проведення за змістом банківських операцій;
не правильно визначено економічний зміст банківської операції, немає пояснення впливу операції на фінансовий стан банку;
не правильно оформлено договір банківського вкладу та/або документ, що засвідчує внесення коштів

План проведення

практичного заняття № 5

з дисципліни «Фінансовий облік у банку»

1. Назва заняття «Облік операцій з надання та погашення кредитів»

2. Форма проведення заняття: семінар-вирішення ситуаційних вправ

3. Мета проведення заняття: набуття знаннєвих компетенцій щодо складання бухгалтерських проведень, нарахування процентних доходів та формування резервів за кредитними операціями банку

4. Компетентності, на формування яких спрямоване практичне заняття:

глобальні компетентності: критично мислити і генерувати креативні ідеї та вирішувати важливі проблеми на інноваційній основі;
інструментальні компетентності: навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел), розв’язання проблем та прийняття рішень;
системні компетентності: здатність застосовувати знання на практиці, бажання досягти успіху.
міжособистісні компетентності: взаємодія (робота в команді);
спеціальні (фахові) компетентності: уміти складати бухгалтерські проведення за змістом здійсненних кредитних операцій у розрізі їх видів, нараховувати доходи за кредитними операціями, уміти застосовувати на практиці механізм урахування дисконту (премії), уміти розраховувати суму резервів під кредитні ризики з урахуванням категорії якості кредитної заборгованості та обсягу прийнятого забезпечення.

5. План проведення практичного заняття:

5.1. Ознайомлення студентів із метою завдання та інформаційним забезпеченням заняття;

5.2. Експрес-відповіді на поставлені запитання за темою заняття;

5.3. Вирішення ситуаційних вправ:

облік видачі та погашення різних видів кредитів (аудиторно задача 6.1, вдома − 6.2);
облік нарахування та сплати відсотків за наданими кредитами (аудиторно задача 6.3);
механізм розрахунку та обліку суми резервів під кредитні ризики з урахуванням категорії якості кредитної заборгованості та обсягу прийнятого забезпечення (аудиторно задача 6.4);
облік кредитних операцій банку з урахування векселів (аудиторно задача 6.5).

5.4. Підведення підсумків після розв’язання кожного завдання.

6. Інформаційне забезпечення:

6.1. Текст лекцій за темою практичного заняття (тема № 6 «Облік кредитних активів та позабалансових зобов’язань з кредитування»).

6.3. Навчально-методичний посібник: Кривов’яз Т.В., Остапчук Я.М. «Фінансовий облік у банках». − К.: КНЕУ, 2008. − с. 174-179.

6.4. Навчальний посібник: Фінансовий облік у банках [А.М. Герасимович, Л.М. Кіндрацька, Т.В. Кривовяз та ін.] ; за ред. д.е.н., проф. А.М. Герасимовича. – К.: КНЕУ, 2010. – с. 176-206.

6.5. Діючі інструкції та положення НБУ:

Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України − Постанова НБУ № 481 від 27.12.2007 року (зі змінами);
Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями − Постанова НБУ № 23 від 25.01.2012 року (зі змінами).

План проведення

лабораторного заняття № 6

з дисципліни «Фінансовий облік у банку»

1. Назва заняття «Облік операцій з визнання доходів та формування резервів під кредитні ризики»

2. Форма проведення заняття: лабораторна

3. Мета проведення заняття: опанування практичних навичок складання бухгалтерських проведень, нарахування процентних доходів та формування резервів за кредитними операціями банку

4. Компетентності, на формування яких спрямоване практичне заняття:

глобальні компетентності: критично мислити і генерувати креативні ідеї та вирішувати важливі проблеми на інноваційній основі;
інструментальні компетентності: навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел), розв’язання проблем та прийняття рішень;
системні компетентності: здатність застосовувати знання на практиці, бажання досягти успіху.
міжособистісні компетентності: взаємодія (робота в команді);
спеціальні (фахові) компетентності: уміти складати бухгалтерські проведення за змістом здійсненних кредитних операцій у розрізі їх видів, нараховувати доходи за кредитними операціями, уміти застосовувати на практиці механізм урахування дисконту (премії), уміти розраховувати суму резервів під кредитні ризики з урахуванням категорії якості кредитної заборгованості та обсягу прийнятого забезпечення.

5. План проведення заняття:

5.1. Ознайомлення студентів із метою завдання та інформаційним забезпеченням заняття;

5.2. Видача кожному студенту завданнь міні-кейсу;

5.3. Вирішення завдань міні-кейсу:

завдання №1: оформити кредитну угоду;
завдання №2: : виконати облікові процедури щодо видача кредиту, наданої застави, нарахування відсотків
завдання №3: виконати облікові процедури щодо формування резервів під кредитні ризики з урахуванням категорії якості кредитної заборгованості та обсягу прийнятого забезпечення, розформування\ збільшення резервів, погашення кредиту за рахунок сформованих резервів.

5.4. Підведення підсумків .

6. Інформаційне забезпечення:

6.3. Навчально-методичний посібник: Кривов’яз Т.В., Остапчук Я.М. «Фінансовий облік у банках». − К.: КНЕУ, 2008. − с. 154-172.

6.5. Діючі інструкції та положення НБУ:

Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України − Постанова НБУ № 481 від 27.12.2007 року (зі змінами);
Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями − Постанова НБУ № 23 від 25.01.2012 року (зі змінами).

Критерії оцінювання знань за результатами виконання міні-кейсу: шкалу оцінювання виконаного міні-кейсу практичних ситуацій наведено у таблиці 1.

Таблиця 1

Шкала оцінювання знань студентів за результатами роботи у малих творчих групах

Можлива максимальна оцінка	Рівень виконання
Можлива максимальна оцінка	відмінний	добрий	задовільний	незадовільний
4	4	3	2	0

Виконання міні-кейсу оцінюється на 4 бали (найвища якість виконання), якщо дотримано таких вимог:

правильно складені бух. проведення за змістом банківських операцій;
правильно визначено економічний зміст банківської операції, без помилок дано економіко-правову характеристику бухгалтерських рахунків, вірно пояснено вплив операції на фінансовий стан банку;
без помилок виконано аналітично-розрахункове завдання;

Виконання міні-кейсу оцінюється на 3 бали, якщо мають місце такі помилки:

є незначні помилки у виконанні аналітично-розрахункового завдання (бух. проведення правильні, але не вірно розраховані суми відсотків та/або резервів під кредитні ризики);

Виконання міні-кейсу оцінюється на 2 бали, якщо мають місце такі помилки:

є помилки у виконанні аналітично-розрахункового завдання (не більше 2 помилок під час складання бухгалтерських проведень, не вірно розраховані суми відсотків та/або резервів під кредитні ризики);
не правильно складені бух. проведення за змістом банківських операцій;

Виконання міні-кейсу оцінюється у 0 бали (найнижча якість виконання), якщо мають місце такі помилки:

не правильно складені бух. проведення за змістом банківських операцій;
не правильно визначено економічний зміст банківської операції, немає пояснення впливу операції на фінансовий стан банку;
є помилки у виконанні аналітично-розрахункового завдання (більше 2 помилок під час складання бухгалтерських проведень, не вірно розраховані суми відсотків та/або резервів під кредитні ризики).

План проведення

практичного заняття № 6

з дисципліни «Фінансовий облік у банку»

1. Назва заняття «Облік цінних паперів у і портфелі банку»

2. Форма проведення заняття: вирішення ситуаційних вправ

3. Мета проведення заняття: набуття фахових компетенцій щодо складання бухгалтерських проведень, нарахування процентних доходів та формування резервів за операціями з цінними паперами.

4. Компетентності, на формування яких спрямоване практичне заняття:

глобальні компетентності: критично мислити і генерувати креативні ідеї та вирішувати важливі проблеми на інноваційній основі;
інструментальні компетентності: навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел), розв’язання проблем та прийняття рішень;
системні компетентності: здатність застосовувати знання на практиці, бажання досягти успіху.
міжособистісні компетентності: взаємодія (робота в команді);
спеціальні (фахові) компетентності: уміти складати бухгалтерські проведення за змістом здійсненних операцій з цінними паперами у розрізі їх видів, нараховувати доходи за цими операціями, уміти застосовувати на практиці механізм переоцінки та урахування дисконту (премії), уміти розраховувати суму резервів під кредитні ризики з урахуванням категорії якості кредитної заборгованості та обсягу прийнятого забезпечення.

5. План проведення практичного заняття:

5.1. Ознайомлення студентів із метою завдання та інформаційним забезпеченням заняття.

5.2. Експрес-відповіді на поставлені запитання за темою заняття;

5.3. Вирішення ситуаційних вправ:

5.31.Облік високоліквідних акцій інших емітентів у торговому портфелі (аудиторно задача 7.3); необхідно виконати такі облікові процедури:

на дату операції (підписання угоди купівлі – продажу);
на дату розрахунку;
відобразити вартість придбаних акцій у таблиці балансу;
облік результатів переоцінки придбаних акцій
облік продажу акцій і визначення фінансового результату від продажу.

5.32. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж (аудиторно задача 7.1); необхідно виконати такі облікові процедури:

на дату операції (підписання угоди купівлі – продажу);
на дату розрахунку з урахуванням дисконту (премії);
відобразити вартість придбаних облігацій у таблиці балансу;
нарахування відсотків і амортизації неамортизованого дисконту (премії);
облік формування резерву у зв’язку із зменшенням корисності цінних паперів;
відобразити вартість облігацій на дату продажу у таблиці балансі;
Облік реалізації облігацій і визначення фінансового результату від продажу.

5.4. Підведення підсумків після розв’язання кожного завдання.

6. Інформаційне забезпечення:

6.1. Текст лекцій за темою практичного заняття (тема № 7 «Облік фінансових інвестицій»).

6.5. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України − Постанова НБУ № 358 від 03.10.2005 року (зі змінами);

6.6.Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями − Постанова НБУ № 23 від 25.01.2012 року (зі змінами).

7. Критерії оцінювання знань по даному заняттю

4 балів – студент виконав усі завдання: вірно склав усі передбачені умовами завдань бухгалтерські проведення; брав активну участь у підготовці вирішення завдань; вільно володіє теоретичними питаннями теми заняття; аргументовано відстоював свою думку під вирішенні завдань.

2 балів – студент виконав усі завдання: вірно склав усі передбачені умовами завдань бухгалтерські проведення; володіє теоретичними питаннями теми заняття, але невзмозі аргументував представлені результати

1 балів –є помилки при складанні бухгалтерських проведень; не в повній мірі володіє теоретичними питаннями теми заняття; невзмозі аргументувати представлені результати.

0 балів – не проявляв активності у процесі вирішенні завдань; вирішив не усі завдання, а вирішенні завдання із суттєвими помилками; не володіє теоретичними питаннями теми заняття.

План проведення

практичного заняття № 7

з дисципліни «Фінансовий облік у банку»

1. Назва заняття «Облік основних засобів банку»

2. Форма проведення заняття: практичне-вирішення ситуаційних вправ

3. Мета проведення заняття: опанування практичних навичок здійснення облікових процедур й з основними засобами банку.

4. Компетенція: Після проведення заняття студент повинен

знати: критерії визнання основних засова у фінансовому обліку; рахунки для обліку основних засобів; облікові процедури щодо придбання, поліпшення, вибуття переоцінки основних засобів, а також нарахування амортизації..

вміти: відображати за бухгалтерськими рахунками зміст банківських операцій з основними засобами; визначити балансову, переоцінену, залишкову вартість основних засобів; розрахувати та відобразити у системі рахунків результат від вибуття основних засобів.

5. План проведення практичного заняття

5.1. Ознайомлення студентів із метою заняття, інформаційним забезпеченням та обліковими процедурами обліку основних засобів банку.

5.2. Експрес-відповіді на поставлені запитання за темою заняття.

5.3. Вирішення ситуаційних вправ:

5.3.1. Облік придбання та введення в експлуатацію основних засобів (задачі: аудиторно – 9.1).

5.3.2. Облік операцій щодо поліпшення основних засобів (задачі: аудиторно – 9.2.).

5.3.3. Облік нарахування амортизації основних засобів (задачі: аудиторно – 9.6).

5.3.4. Облік переоцінки основних засобів (задачі: аудиторно – 9.4; вдома 9.5.).

5.3.5. Облік реалізації основних засобів (задачі: аудиторно – 9.7.).

5.4. Підведення підсумків на підставі складених висновків після розв’язання кожної задачі.

6. Інформаційне забезпечення:

6.1. Текст лекцій за темами практичного заняття (тема: «Облік необоротних активів банку»).

6.2. Навчально-методичний посібник: Кривов’яз Т.В., Остапчук Я.М. «Фінансовий облік у банках». − К.: КНЕУ, 2008.

6.3. Фінансовий облік у банках навч. посіб./А.М. Герасимович, Л.М. Кіндрацька, Т.В. Кривовяз та ін.; За заг. ред. А.М. Герасимовича. – К.: КНЕУ, 2010. –

6.4. План рахунків бухгалтерського обліку банків України. Постанова НБУ від 17.06.2004 N 280.

6.3.2. Інструкція з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків України. Постанова НБУ від 20.12.2005 N 480

7. Критерії оцінювання знань по даному заняттю

3 балів – студент виконав усі завдання: вірно склав усі передбачені умовами завдань бухгалтерські проведення; брав активну участь у підготовці вирішення завдань; вільно володіє теоретичними питаннями теми заняття; аргументовано відстоював свою думку під вирішення завдань.

1 балів –є помилки при складанні бухгалтерських проведень; не в повній мірі володіє теоретичними питаннями теми заняття; невзмозі аргументувати представлені результати

0 балів – не проявляв активності у процесі вирішенні завдань; вирішив не усі завдання, а вирішення завдання із суттєвими помилками; не володіє теоретичними питаннями теми заняття.

План проведення

практичного заняття № 8

з дисципліни «Фінансовий облік у банку»

1. Назва заняття «Особливості бліку операцій банку з іноземною валютою»

2. Форма проведення заняття: практичне-вирішення ситуаційних вправ

3. Мета проведення заняття: опанування практичних навичок здійснення облікових процедур відображення операцій банку з іноземною валютою.

4. Компетенція: Після проведення заняття студент повинен

знати: класифікую валютних операцій та їх вплив на валютну позицію; рахунки для обліку операцій з іноземною валютою; облікові процедури щодо купівлі-продажу іноземної валюти у розрізі готівкових та безготівкових операцій; облікові процедури щодо залучення та розміщення коштів в іноземній валюті; порядок розрахунку та відображення в обліку фінансового результату за валютними операціями.

вміти: відображати за бухгалтерськими рахунками зміст банківських операцій, що здійснюються в іноземній валюті; відображати у системі рахунків результати переоцінки статей балансу при зміні офіційного курсу іноземних валют щодо гривні.

5. План проведення практичного заняття

5.1. Ознайомлення студентів із метою заняття, інформаційним забезпеченням та обліковими процедурами обліку валютних операцій.

5.2. Експрес-відповіді на поставлені запитання за темою заняття.

5.3. Вирішення ситуаційних вправ:

5.3.1. Облік операцій купівлі –продажу іноземних валют та визначення фінансового результату від здійснення операцій з іноземною валютою (задачі: аудиторно – 8.2; вдома -8.3).

5.3.2. Облік надання кредиту в іноземній валюті (задачі: аудиторно – 8.1).

5.3.3. Облік операцій щодо залучення депозитів в іноземній валюті (задачі: аудиторно 8.4.).

5.3.4. Облік переоцінки статей балансу в іноземній валюті (задачі: аудиторно – 8.1).

5.3.5. Облік валютних деривативів

5.4. Підведення підсумків на підставі складених висновків після розв’язання кожного завдання.

6. Інформаційне забезпечення:

6.1. Текст лекцій за темами практичного заняття (тема: «Облік операцій в іноземній валюті»).

6.2. Навчально-методичний посібник: Кривов’яз Т.В., Остапчук Я.М. «Фінансовий облік у банках». − К.: КНЕУ, 2008.

6.3.1. План рахунків бухгалтерського обліку банків України. Постанова НБУ від 17.06.2004 N 280.

6.3.2. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у банках України. Постанова НБУ від 17.11.2004 N 555

6.3.3. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України. Постанова НБУ від 20.10.2004 N 495

6.3.4. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з похідними фінансовими інструментами в банках України. Постанова НБУ від 31.08.2007 N 309

7. Критерії оцінювання знань по даному заняттю

План проведення

лабораторне заняття № 7-9

з дисципліни «Фінансовий облік у банку»

1. Назва заняття «Складання щоденного балансу банку»

2. Форма проведення заняття: лабораторна (міні-кейс)

3. Мета проведення заняття: опанування методики складання щоденного балансу

4. Компетентності, на формування яких спрямоване практичне заняття:

глобальні компетентності: критично мислити і генерувати креативні ідеї та вирішувати важливі проблеми на інноваційній основі;
інструментальні компетентності: навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел), розв’язання проблем та прийняття рішень;
системні компетентності: здатність застосовувати знання на практиці, бажання досягти успіху.
міжособистісні компетентності: взаємодія (робота в команді);

5. План проведення заняття:

5.1. Ознайомлення студентів із метою заняття

5.2. Кожний студент робить презентацію виконаного кейсу і відповідає на запитання викладача і студентів.

5.3. Підведення підсумків після виступів усіх студентів.

6. Інформаційне забезпечення:

6.1. Текст лекцій за темами практичного заняття (тема № 11 «Фінансова звітність банків»).

6.2. Навчально-методичний посібник: Кривов’яз Т.В., Остапчук Я.М. «Фінансовий облік у банках». − К.: КНЕУ, 2008. − с. 229 – 230

6.3. Фінансовий облік у банках навч. посіб./А.М. Герасимович, Л.М. Кіндрацька, Т.В. Кривовяз та ін.; За заг. ред. А.М. Герасимовича. – К.: КНЕУ, 2010.

6.4. План рахунків бухгалтерського обліку банків України. Постанова НБУ від 17.06.2004 N 280.

Таблиця 1

Шкала оцінювання знань студентів за результатами роботи у малих творчих групах на практичному занятті №5-6

Можлива максимальна оцінка	Рівень виконання
Можлива максимальна оцінка	відмінний	добрий	задовільний	незадовільний
5	5	4	3	0

Виконання кейсу практичних ситуацій оцінюється на 5 балів (найвища якість виконання), якщо дотримано таких вимог:

правильно визначено номер і характер рахунків;
правильно складено сальдову відомість;
правильно складено щоденний баланс банку;
відповіді на запитання змістовані і обґрунтовані.

Виконання кейсу практичних ситуацій оцінюється на 4 бали, якщо

мають місце деякі неточності і погрішності за результатами роботи з планом рахунків;
в таблиці балансу є несуттєві помилки;
відповіді на запитанняв цілому змістовані і обґрунтовані.

Виконання кейсу практичних ситуацій оцінюється на 2 бали, якщо:

допущено окремі помилки в інвентаризаційній відомості;
допущено окремі помилки в таблиці балансу;
відповіді на запитання поверхові не повні.

допущено грубі помилки в ході вирішення кейсу;
завдання не виконано;
відповіді на запитання не правільні.

4.2.Плани контактних занять для студентів заочної форми навчання

Замість лекцій та практичних занять для студентів заочної форми навчання проводяться контактні заняття, що здійснюються у контактні години. Загальні засади проведення контактних занять розміщено у Положеннях КНЕУ «Про організацію навчального процесу в умовах його індивідуалізації та використання кредитно-трансферної системи» та «Про порядок проведення Дня заочника в ДВНЗ Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана».

План проведення

контактного заняття № 1

з дисципліни «Фінансовий облік у банку»

1. Назва заняття «Значення фінансового обліку в управлінні банком»

2. Форма проведення заняття: Дискусія з елементами аналізу (2 академічні години)

3. Мета проведення заняття: ознайомлення з основними принципами та стандартами здійснення фінансового обліку у банку.

4. Компетенція: Після проведення заняття студент повинен

знати: правові основами здійсненням фінансового обліку; загальноприйняті принципи та стандарти бухгалтерського обліку

вміти: визначати ключові характеристики фінансового обліку та його відмінності від управлінського та податкового обліку.

5. План проведення практичного заняття

5.1. Ознайомлення студентів із метою заняття, інформаційним забезпеченням та основними принципами та стандартами здійснення фінансового обліку у банку.

5.2. Дискусія-відповіді на поставлені запитання за темою заняття.

5.2.1. Сутність та види обліку. Фінансовий облік та правлінській облік: зміст та призначення

.5.2.2.Регулювання та організація фінансового обліку в банках

5.3.3. Принципи та стандарти бухгалтерського обліку

5.3.4. Користувачі фінансової звітності

5.4. Підведення підсумків дискусії.

6. Інформаційне забезпечення:

6.1. Текст лекцій за темами практичного заняття (тема: «Система фінансового обліку в банку»).

6.2. Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, 16 липня 1999 року N 996-XIV

6.3. Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України. Затверджене постановою Правління Національного банку України 30.12.98 N 566

6.4.Фінансовий облік у банках навч. посіб./А.М. Герасимович, Л.М. Кіндрацька, Т.В. Кривовяз та ін.; За заг. ред. А.М. Герасимовича. – К.: КНЕУ, 2010. – 549 с.

7. Критерії оцінювання знань по даному заняттю

2 балів – студент брав активну участь в обговорені питань; вільно володіє теоретичними питаннями теми заняття; аргументовано відстоював свою думку під час обговорення.

1 балів – не в повній мірі володіє теоретичними питаннями теми заняття; не достатньо активно приймав участь в обговоренні; невзмозі достатньо аргументувати свою точку зору

0 балів – не брав участі у процесі дискусії.

План проведення

контактного заняття № 2

з дисципліни «Фінансовий облік у банку»

1. Назва заняття «Облік формування статутного капіталу банку»

2. Форма проведення заняття: практичне-вирішення ситуаційних вправ(2 академічна година)

4. Компетенція: Після проведення заняття студент повинен

знати: правові основами формування статутного капіталу банку; рахунки для обліку статутного капіталу; облікові процедури щодо реєстрації статутного капіталу у розрізі сплаченого та несплаченого зареєстрованого капіталу, а також викупу банком власних акцій у акціонерів.

вміти: відображати за бухгалтерськими рахунками зміст банківських операцій щодо формування та коригування статутного капіталу банку.

5. План проведення практичного заняття

5.2. Експрес-відповіді на поставлені запитання за темою заняття.

5.3. Вирішення ситуаційних вправ:

5.3.2. Облік операцій щодо збільшення статутного капіталу (задачі: аудиторно – 2.2.).

5.4. Підведення підсумків на підставі складених висновків після розв’язання кожного завдання.

6. Інформаційне забезпечення:

6.1. Текст лекцій за темами практичного заняття (тема: «Облік власного капіталу банку»).

6.2. Навчально-методичний посібник: Кривов’яз Т.В., Остапчук Я.М. «Фінансовий облік у банках». − К.: КНЕУ, 2008.

6.3.1. План рахунків бухгалтерського обліку банків України. Постанова НБУ від 17.06.2004 N 280.

6.3.2. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України. Постанова НБУ від 03.10.2005 N 358.

7. Критерії оцінювання знань по даному заняттю

2балів – студент виконав усі завдання: вірно склав усі передбачені умовами завдань бухгалтерські проведення; брав активну участь у підготовці вирішення завдань; вільно володіє теоретичними питаннями теми заняття; аргументовано відстоював свою думку при вирішенні завдань.

1 бал –є помилки при складанні бухгалтерських проведень; не в повній мірі володіє теоретичними питаннями теми заняття; невзмозі аргументувати представлені результати роботи.

План проведення

контактного заняття № 3

з дисципліни «Фінансовий облік у банку»

1. Назва заняття «Визначення та облік фінансового результату банку та його розподіл»

2. Форма проведення заняття: міні-кейс(2 академічні години)

3. Мета проведення заняття: опанування практичних навичок обліку, визначення та розподілу фінансового результату банку .

4. Компетенція: Після проведення заняття студент повинен

знати: правила обліку доходів та витрат банку; рахунки для обліку доходів, витрат та фінансового результату банку; облікові процедури щодо відображення в обліку нарахованих доходів та витрат банку, а також доходів та витрат майбутніх періодів;.

вміти: відображати за бухгалтерськими рахунками доходи та витрати банку; .

5. План проведення практичного заняття

5.1. Ознайомлення студентів із метою заняття та інформаційним забезпеченням .

5.2. Поділ студентів на малі групи (по 4-5 осіб у кожній групі) та видача завдань міні-кейсу.

5.3. Вирішення ситуації міні-кейсу:

Етап 1. Скласти бухгалтерські проведення за змістом господарських операцій.

Етап 2. Згорнути рахунки 6 та 7 класів та визначити фінансовий результат.

Етап 3. Здійснити розподіл прибутку банку, або покриття збитку банку.

Етап 4. Відобразити в обліку нерозподілений прибуток минулого року.

5.4. Підведення підсумків проведення міні-кейсу.

6. Інформаційне забезпечення:

6.1. Текст лекцій за темаю практичного заняття (тема: «Облік доходів, витрат та фінансового результату від діяльності банку»).

6.2. Навчально-методичний посібник: Кривов’яз Т.В., Остапчук Я.М. «Фінансовий облік у банках». − К.: КНЕУ, 2008.

6.3.1. План рахунків бухгалтерського обліку банків України. Постанова НБУ від 17.06.2004 N 280.

6.3.2.. Правилa бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України. Постанова НБУ від 18.06.2003 N 255

7. Критерії оцінювання знань по даному заняттю

2 балів – студент виконав завдання міні-кейсу: вірно склав усі передбачені умовами завдання бухгалтерські проведення; вірно визначив фінансовий результат діяльності банку; без помилок здійснив розподіл фінансового результату банку; аргументовано відстоював свою думку під час вирішення завдання.

1 балів –є помилки при складанні бухгалтерських проведень; студент невзмозі аргументувати представлені результати роботи

0 балів – не проявляв активності у процесі вирішенні завдання; вирішив не усі передбачені умовами завдання бухгалтерські проведення, а складені проведення містять помилки; невзмозі аргументував представлені результати роботи.

План проведення

контактного заняття № 4

з дисципліни «Фінансовий облік у банку»

1. Назва заняття «Касове обслуговування клієнтів: особливості облікового відображення»

2. Форма проведення заняття: практичне-вирішення ситуаційних вправ(2 академічна година)

3. Мета проведення заняття: опанування практичних навичок здійснення облікових процедур за касовими операціями банку.

4. Компетенція: Після проведення заняття студент повинен

знати: правові основи здійснення операцій з готівкою; рахунки для обліку операцій з готівкою; облікові процедури щодо підкріплення готівкою каси банку, а інкасації грошового виторгу клієнтів банку.

вміти: відображати за бухгалтерськими рахунками зміст банківських операцій щодо операцій з готівкою.

5. План проведення практичного заняття

5.1. Ознайомлення студентів із метою заняття, інформаційним забезпеченням та обліковими процедурами обліку готівкових операцій банку.

5.2. Експрес-відповіді на поставлені запитання за темою заняття.

5.3. Вирішення ситуаційних вправ:

5.3.1. Облік підкріплення готівкою каси банку (задачі: аудиторно – 4.5; вдома 4.6).

5.3.2. Облік операцій щодо інкасації готівки (задачі: аудиторно – 4.9.).

5.3.3. Визначення залишку готівки в касі банку (задачі: аудиторно – 4.2; вдома 4.3).

5.4. Підведення підсумків на підставі складених висновків після розв’язання кожного завдання.

6. Інформаційне забезпечення:

6.1. Текст лекцій за темами практичного заняття (тема: «Облік грошових коштів банку»).

6.2. Навчально-методичний посібник: Кривов’яз Т.В., Остапчук Я.М. «Фінансовий облік у банках». − К.: КНЕУ, 2008.

6.3.1. План рахунків бухгалтерського обліку банків України. Постанова НБУ від 17.06.2004 N 280.

6.3.2. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України Постанова Правління Національного банку України 20.10.2004 N 495 .

7. Критерії оцінювання знань по даному заняттю

2 балів – студент виконав усі завдання: вірно склав усі передбачені умовами завдань бухгалтерські проведення; брав активну участь у підготовці вирішення завдань; вільно володіє теоретичними питаннями теми заняття; аргументовано відстоював свою думку при вирішенні завдань.

План проведення

контактного заняття № 5

з дисципліни «Фінансовий облік у банку»

1. Назва заняття «Інструменти безготівкових розрахунків: особливості облікового відображення»

2. Форма проведення заняття: практичне-вирішення ситуаційних вправ(2 академічна година)

3. Мета проведення заняття: опанування практичних навичок здійснення облікових процедур за безготівковими операціями банку.

4. Компетенція: Після проведення заняття студент повинен

знати: правові основи здійснення безготівкових операцій банків; рахунки для обліку безготівкових операцій; правила оформлення грошово–розрахункових документів; облікові процедури щодо здійснення розрахунків з використанням платіжних доручень; облікові процедури щодо розрахунків клієнтів за акредитивами, інкасо..

вміти: відображати за бухгалтерськими рахунками зміст банківських операцій щодо здійснення безготівкових розрахунків.

5. План проведення практичного заняття

5.2. Експрес-відповіді на поставлені запитання за темою заняття.

5.3. Вирішення ситуаційних вправ:

5.3.1. Облік розрахунків клієнтів з використанням платіжних доручень, вимогами дорученнями. (задачі: аудиторно – 5.2; вдома 5.3).

5.3.2. Облік розрахунків клієнтів з використанням пластикових карток.

5.3.3. Облік розрахунків клієнтів за акредитивами, інкасо. (задачі: аудиторно – 5.4; 5.8; вдома 5.5; 5.6).

5.4. Підведення підсумків на підставі складених висновків після розв’язання кожного завдання.

6. Інформаційне забезпечення:

6.1. Текст лекцій за темами практичного заняття (тема: «Облік розрахункових операцій банку»).

6.2. Навчально-методичний посібник: Кривов’яз Т.В., Остапчук Я.М. «Фінансовий облік у банках». − К.: КНЕУ, 2008.

6.3.1. План рахунків бухгалтерського обліку банків України. Постанова НБУ від 17.06.2004 N 280.

6.3.2. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті. Постанова Правління Національного банку України 21.01.2004 N 22

6.3.3. Правила бухгалтерського обліку операцій з документарними акредитивами в розрахунках за зовнішньоекономічними операціями в банках України Постанова Правління Національного банку України 17.11.2004 N 549

6.3.4 Правила бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток у банках України Постанова ПравлінняНаціонального банку України 08.04.2005 N 123

7. Критерії оцінювання знань по даному заняттю

2 балів – студент виконав усі завдання: вірно склав усі передбачені умовами завдань бухгалтерські проведення; брав активну участь у підготовці вирішення завдань; вільно володіє теоретичними питаннями теми заняття; аргументовано відстоював свою думку при вирішенні завдань.

План проведення

контактного заняття № 6

з дисципліни «Фінансовий облік у банку»

1. Назва заняття «Облік депозитних операцій банку»

2. Форма проведення заняття: практичне-вирішення ситуаційних вправ(2 академічні години)

3. Мета проведення заняття: опанування практичних навичок здійснення облікових процедур за депозитними операціями банку.

4. Компетенція: Після проведення заняття студент повинен

знати: правові основи здійснення депозитних операцій банків; рахунки для обліку депозитних операцій; облікові процедури щодо залучення депозитів банку.

вміти: відображати за бухгалтерськими рахунками зміст банківських операцій щодо залучення депозитів.

5. План проведення практичного заняття

5.1. Ознайомлення студентів із метою заняття, інформаційним забезпеченням та обліковими процедурами обліку депозитних операцій банку.

5.2. Експрес-відповіді на поставлені запитання за темою заняття.

5.3. Вирішення ситуаційних вправ:

5.3.1. Облік операцій по залученню депозитів та повернення депозитів . (задачі: аудиторно – 3.1; 3.2; вдома 3.3).

5.3.2. Облік інших зобов’язань банку (задачі: аудиторно – 3.3; 3.5; вдома 3.4).

5.4. Підведення підсумків на підставі складених висновків після розв’язання кожного завдання.

6. Інформаційне забезпечення:

6.1. Текст лекцій за темами практичного заняття (тема: «Облік депозитів та інших зобов'язань банку»).

6.2. Навчально-методичний посібник: Кривов’яз Т.В., Остапчук Я.М. «Фінансовий облік у банках». − К.: КНЕУ, 2008.

6.3.1. План рахунків бухгалтерського обліку банків України. Постанова НБУ від 17.06.2004 N 280.

6.3.2. Iнструкціїя з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках Україн Затверджена Постановою НБУ від 27.12.2007 N 481

7. Критерії оцінювання знань по даному заняттю

2 балів – студент виконав усі завдання: вірно склав усі передбачені умовами завдань бухгалтерські проведення; брав активну участь у підготовці вирішення завдань; вільно володіє теоретичними питаннями теми заняття; аргументовано відстоював свою думку при вирішенні завдань.

План проведення

контактного заняття № 7

з дисципліни «Фінансовий облік у банку»

1. Назва заняття «Облік надання банком кредитів»

2. Форма проведення заняття: практичне-вирішення ситуаційних вправ(2 академічні годиниа)

3. Мета проведення заняття: опанування практичних навичок здійснення облікових процедур за кредитними операціями банку.

4. Компетенція: Після проведення заняття студент повинен

знати: правові основи здійснення кредитних операцій банків; рахунки для обліку виданих кредитів; облікові процедури щодо надання, погашення кредитів та відображення застави за кредитними операціями;

вміти: відображати за бухгалтерськими рахунками зміст банківських операцій щодо надання банками кредитів.

5. План проведення практичного заняття

5.1. Ознайомлення студентів із метою заняття, інформаційним забезпеченням та обліковими процедурами відображення кредитних операцій банку.

5.2. Експрес-відповіді на поставлені запитання за темою заняття.

5.3. Вирішення ситуаційних вправ:

5.3.1. Облік операцій щодо видачі та погашення кредитів (задачі: аудиторно – 6.1; вдома 6.2).

5.3.2. Облік застави за кредитними операціями (задачі: аудиторно – 6.3).

5.4. Підведення підсумків на підставі складених висновків після розв’язання кожного завдання.

6. Інформаційне забезпечення:

6.1. Текст лекцій за темами практичного заняття (тема: «Облік кредитних операцій банку»).

6.2. Навчально-методичний посібник: Кривов’яз Т.В., Остапчук Я.М. «Фінансовий облік у банках». − К.: КНЕУ, 2008.

6.3.1. План рахунків бухгалтерського обліку банків України. Постанова НБУ від 17.06.2004 N 280.

6.3.3. Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціям. Постанова НБУ 25.01.2012 № 23.

7. Критерії оцінювання знань по даному заняттю

2 бал –є помилки при складанні бухгалтерських проведень; не в повній мірі володіє теоретичними питаннями теми заняття; невзмозі аргументувати представлені результати роботи.

План проведення

контактного заняття № 8

з дисципліни «Фінансовий облік у банку»

1. Назва заняття «Облік операцій банку з цінними паперами»

2. Форма проведення заняття: практичне-вирішення ситуаційних вправ(2 академічна година)

3. Мета проведення заняття: опанування практичних навичок здійснення облікових процедур за вкладеннями банку у цінні папери.

4. Компетенція: Після проведення заняття студент повинен

знати: правові основи здійснення інвестицій в цінні папери; класифікацію портфелів вкладень в цінні папери; рахунки для обліку вкладень в цінні папери; облікові процедури щодо придбання, переоцінки та продажу цінних паперів; облікові процедури щодо формування та використання резервів під знецінення цінних паперів.

вміти: відображати за бухгалтерськими рахунками зміст банківських операцій щодо вкладень у цінні папери.

5. План проведення практичного заняття

5.1. Ознайомлення студентів із метою заняття, інформаційним забезпеченням та обліковими процедурами інвестування банку у цінні папери.

5.2. Експрес-відповіді на поставлені запитання за темою заняття.

5.3. Вирішення ситуаційних вправ:

5.3.1. Облік операцій щодо придбання банком цінних паперів інших емітентів (задачі: аудиторно – 7.2; вдома 7.1).

5.3.2. Облік переоцінки цінних паперів (задачі: аудиторно – 7.3).

5.3.3. Облік операцій щодо нарахування та отримання доходів за вкладеннями у цінні папери (задачі: аудиторно – 7.4).

5.4. Підведення підсумків на підставі складених висновків після розв’язання кожного завдання.

6. Інформаційне забезпечення:

6.1. Текст лекцій за темами практичного заняття (тема: «Облік фінансових інвестицій банку»).

6.2. Навчально-методичний посібник: Кривов’яз Т.В., Остапчук Я.М. «Фінансовий облік у банках». − К.: КНЕУ, 2008.

6.3.1. План рахунків бухгалтерського обліку банків України. Постанова НБУ від 17.06.2004 N 280.

7. Критерії оцінювання знань по даному заняттю

2 балів – студент виконав усі завдання: вірно склав усі передбачені умовами завдань бухгалтерські проведення; брав активну участь у підготовці вирішення завдань; вільно володіє теоретичними питаннями теми заняття; аргументовано відстоював свою думку при вирішенні завдань.

План проведення

контактного заняття № 9

з дисципліни «Фінансовий облік у банку»

1. Назва заняття «Складання балансу банку»

2. Форма проведення заняття: ділова-гра (2 академічні години)

3. Мета проведення заняття: опанування практичних навичок складання балансу банку .

4. Компетенція: Після проведення заняття студент повинен

знати: порядок, періодичність складання та вимоги до розкриття інформації у фінансовій звітності; методичні та технічні прийоми складання балансу банку

вміти: складати баланс банку ; визначити вплив кожної операції на баланс банку.

5. План проведення практичного заняття

5.1. Ознайомлення студентів із метою заняття та інформаційним забезпеченням .

5.2. Поділ студентів на малі групи (по 4-5 осіб у кожній групі) та видача завдань .

5.3. Вирішення ситуації ділової гри

Етап 1. На основі даних скласти баланс банку.

Етап 2. Скласти бухгалтерські проведення та визначити вплив кожної операції на баланс банку

Етап 3. Скласти баланс банку на кінець періоду. Прокоментувати принципи, за якими побудовано баланс банку.

5.4. Підведення підсумків проведення ділової гри.

6. Інформаційне забезпечення:

6.1. Текст лекцій за темою практичного заняття (тема: «Система фінансового обліку в банку»).

6.2. Навчально-методичний посібник: Кривов’яз Т.В., Остапчук Я.М. «Фінансовий облік у банках». − К.: КНЕУ, 2008.

6.3.1. План рахунків бухгалтерського обліку банків України. Постанова НБУ від 17.06.2004 N 280.

6.3.2.. Інструкція про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України. Затверджена постановою Правління Національного банку України 24.10.2011 N 373

7. Критерії оцінювання знань по даному заняттю

7 балів – студент виконав усі вимоги ділової гри: вірно вирішив усі передбачені умовами гри завдання; брав активну участь у підготовці матеріалу; вільно володіє питаннями складання балансу банку.

5 балів – студент виконав усі вимоги : вірно склав усі передбачені умовами тренінгу форми фінансової звітності; проте не брав активну участь у підготовці матеріалу; володіє питаннями складання балансу банку.

3 балів – при складанні завдань ділової гри допущені помилки; не проявляв активності у процесі поточної підготовки завдань.

0 балів – студент не брав участі у діловій грі.

4.3. Плани навчальної роботи студентів заочної форми навчання в міжсесійний період

Контрольні роботи. Результат виконання цих завдань демонструє поглиблений рівень знань студентів однієї із проблем, що стосується фінансового обліку у банку, що обираються із запропонованого переліку на розсуд студента. Вимоги до змісту та оформлення індивідуальних завдань наведені окремо. Під час сесії проводиться захист робіт шляхом проведення співбесіди з викладачем за встановленим графіком проведення індивідуально – консультативної роботи.

Мета виконання контрольних робіт:

- закріпити теоретичні знання студентів;

- виробити у студентів практичні навички щодо використання нормативних актів НБУ з обліку окремих банківських операцій;

- виробити у студентів розуміння щодо формування базових показників у фінансових звітах;

- закріпити навички тлумачення фінансової інформації про діяльність банку з метою свідомого її використання в подальшому для аналізу банківської діяльності.

Аналітично – розрахункові завдання для самостійного опрацювання, оцінка за результатами виконання та захисту яких включається до складу оцінки поточного контролю. Рішення завдань має бути оформлено у письмовому вигляді.

Приклад завдання.

На основі даних інвентарної відомості скласти перевірочний баланс банку, для цього необхідно розмістити рахунки за ступенем зростання їх номерів
Згрупувати рахунки за ознаками активу та пасиву і скласти щоденний баланс банку.
За агрегованими рахунками скласти квартальний баланс банку.
На підставі даних за класами 6 і 7 скласти звіт про фінансові результати.
.Вказати в чому полягає взаємозв'язок між Балансом та Звітом про фінансові результати. З’ясувати спільні та відмінні риси щоденного та квартального балансів баку

5. Самостійна робота студентів

Самостійна робота студента є однією із найважливіших форм організації навчального процесу з дисципліни “Фінансовий облік у банках”. Значущою частиною самостійної роботи є робота студентів у бібліотеці і вдома з підручниками, посібниками, лекційними і нормативними матеріалами, яка спрямована на отримання певної кількості знань з кожної теми, які треба усвідомити, запам’ятати і вміти тлумачити. Друга частина самостійної роботи передбачає набуття навичок щодо практичного застосування засвоєних теоретичних положень через розв’язання аналітично – розрахункових та тестових завдань з кожної теми і їх письмового оформлення. Перелік завдань з кожної теми пропонується викладачем.

Самостійна робота студентів над дисципліною охоплює також письмове оформлення індивідуальних робіт. Завдання для виконання індивідуальних робіт студенти отримують від викладача.

Викладач протягом семестру оцінює самостійну роботу студента окремо за кожною формою. Результати роботи кожного студента наприкінці семестру підсумовуються викладачем і виставляється оцінка поточного контролю. Поточний результат за самостійну роботу студента засвідчує його рівень підготовки до підсумкового контролю з дисципліни (іспиту). Завершальним етапом самостійної роботи є систематизація студентом навчального матеріалу з метою підготовки для здачі іспиту. Основні види самостійної роботи студента для різних форм навчання зведені в табл. 1.

Таблиця 1

Самостійна робота студентів над дисципліною

Види роботи	Денна форма	Заочна форма
Опрацювання теоретичних основ, прослуханого лекційного матеріалу	+	+
Вивчення окремих тем або питань, що передбачені для самостійного опрацювання	+	+
Розв’язання тестових і аналітично – розрахункових завдань, виробничих ситуацій	+	+
Підготовка до виступів на практичних заняттях	+	+
Вирішення і письмове оформлення індивідуальних робіт або контрольних робіт (заочна)	+	+
Вирішення і письмове оформлення модульних завдань	+	+
Систематизація вивченого матеріалу курсу перед екзаменом	+	+

Докладно види робіт та бали, які можна максимально отримати студентам за відповідні види самосійної роботи, зазначено у карті самостійної роботи студента з дисципліни „Фінансовий облік у банках” для студентів спеціальності „фінанси та кредит» 6105 (табл.2)

Таблиця 2

КАРТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТА

з науки __Фінансовий облік убанку_________________________

для студентів напряму підготовки «Фінанси і кредит»

спеціалізації 6508/1 «Банківська справа»

Денна форма навчання

№ семінарського (практичного, лабораторного) заняття	Форма самостійної роботи студента	Види семінарських (практичних, лабораторних) занять*	Максимальна кількість балів
*За систематичність і активність роботи на семінарських (практичних, лабораторних) заняттях*
Змістовий модуль №1
1. Тема 1	Попередня підготовка з визначених питань	Семінар-розгорнута бесіда	3
2. Тема 1	Аналіз конкретної виробничої ситуації та підготовка аналітичної записки	Лабораторна (міні-кейс)	3
3. Тема 2	Аналіз конкретної виробничої ситуації та підготовка аналітичної записки	Практичне заняття - вирішення ситуаційних вправ	3
4. Тема 3	Відпрацювання виконання конкретних операцій	Семінарське заняття - вирішення ситуаційних вправ	-
5. Тема 3	Колективний аналіз конкретних виробничих ситуації та підготовка аналітичної записки	Лабораторна (міні-кейс)	4
6. Тема 4,5	Колективний аналіз конкретних виробничих ситуації та підготовка аналітичної записки	Лабораторна (міні-кейс)	4
7. Тема 4,5	Колективний аналіз конкретних виробничих ситуації та підготовка аналітичної записки	Робота в малих творчих группах	4
8. Тема 6	Відпрацювання виконання конкретних операцій	Семінарське заняття - вирішення ситуаційних вправ	-
9. Тема 6	Колективний аналіз конкретних виробничих ситуації та підготовка аналітичної записки	Лабораторна (міні-кейс)	4
Змістовий модуль №2

10. Тема 7	Відпрацювання виконання конкретних операцій	Семінарське заняття – вирішення ситуаційних вправ	-
11. Тема 7	Колективний аналіз конкретних виробничих ситуації та підготовка аналітичної записки	Лабораторна (міні-кейс)	4
12. Тема 8	Відпрацювання виконання конкретних операцій	Практичне заняття - вирішення ситуаційних вправ	3
13. Тема 9	Аналіз конкретної виробничої ситуації та підготовка аналітичної записки	Практичне заняття - вирішення ситуаційних вправ	-
14. Тема 10	Аналіз конкретної виробничої ситуації та підготовка аналітичної записки	Практичне заняття - вирішення ситуаційних вправ	3
15 Тема 11	Моделювання практичної ситуації	Лабораторна (міні-кейс) Презентація і захист кейсу	5
*Усього балів за роботу на семінарських (практичних, лабораторних) заняттях*			40
За виконання модульних (контрольних) завдань**
Модуль №1	Написання модульної контрольної роботи		5
*Усього балів за модульний контроль*			5
За виконання індивідуальних завдань***
Види індивідуальних завдань (студент обирає не більше 2-х завдань упродовж семестру)
1. Підготовка презентації за визначеною тематикою»			5
2. Вирішення завдань для самостійної роботи			5
3.Участь у науковому гуртку			5
4. Участь у конференції			5
5.Участь у олімпіаді			5
*Усього балів за виконання індивідуальних завдань*			5
*Разом балів за СРС*			50

* Види семінарських (практичних, лабораторних занять) затверджуються робочою навчальної програми науки (дисципліни).

** Кількість модульних (контрольних) робіт з однієї науки (дисципліни) визначає кафедра. За семестр не повинно проводитись більше 2-х модульних (контрольних) робіт.

*** За рішенням кафедри студентам, які брали участь у позанавчальній науковій діяльності — в роботі конференцій, підготовці наукових публікацій тощо — можуть присуджуватись додаткові

КАРТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТА

з науки __Фінансовий облік убанку_________________________

для студентів напряму підготовки «Фінанси і кредит»

спеціалізації 6508/1 «Банківська справа»

Заочна форма навчання

№ заняття	Номер і назва теми	Форма контролю	Бали
			Бали по видам робіт	Макс кількість балів
Контактні заняття під час установчої сесії ()
1	1.Значення фінансового обліку в управлінні банком	Міні-лекція (конспект)	1	2
		Практичне-вирішення ситуаційних вправ	1
2	2 Облік формування статутного капіталу банку 3 Визначення та облік фінансового результату банку та його розподіл	Міні-лекція (конспект)	1	2
		Практичне-вирішення ситуаційних вправ	1
3	4 Касове обслуговування клієнтів: особливості облікового відображення 5 Інструменти безготівкових розрахунків: особливості облікового відображення	Міні-лекція (конспект)	1	2
		Практичне-вирішення ситуаційних вправ	1
4	6 Облік депозитних операцій банку	Міні-лекція (конспект)	1	2
		Практичне-вирішення ситуаційних вправ	1
5-6	7 Облік надання банком кредитів	Міні-лекція (конспект)	2	4
		Практичне-вирішення ситуаційних вправ	2
7	8 Облік операцій банку з цінними паперами	Міні-лекція (конспект)	1	2
		Практичне-вирішення ситуаційних вправ	1
6	9. Облік основних засобів банку	Міні-лекція (конспект)	1	2
		Практичне-вирішення ситуаційних вправ	1
8	10.Особливості обліку операцій банку з іноземною валютою	Міні-лекція (конспект)	1	2
		Практичне-вирішення ситуаційних вправ	1
9	Складання балансу банку	Ділова гра	7	7


*Усього балів за контактні заняття*			25	25
міжСЕСІЙНИЙ ПЕРІОД
*За виконання обов’язкових позааудиторних* *індивідуальних завдань*

Домашнє індивідуальне завдання	письмова	За два тижні до початку сесії. на кафедру	Захист і обговорення результатів за графіком «Дня заочника»	20
*За виконання індивідуальних робіт за вибором (1-го завдання)*

Підготовка презентації Аналітично – розрахункові завдання для самостійного опрацювання	письмова	Індивідуально викладачу за графіком «Дня заочника»	Захист і обговорення результатів за графіком «Дня заочника»	5
*Усього балів за виконання позааудиторних* *індивідуальних завдань*				25
*Разом*				50

Вибір студентом форм вибіркової самостійної роботи попередньо узгоджується з викладачем, який проводить заняття.

6.Система поточного і підсумкового контролю знань студентів

6.1. Очна форма навчання:

-6.1.1.Карта самостійної роботи студента.

№ семінарського (практичного, лабораторного) заняття	Форма самостійної роботи студента	Види семінарських (практичних, лабораторних) занять*	Максимальна кількість балів
*За систематичність і активність роботи на семінарських (практичних, лабораторних) заняттях*
Змістовий модуль №1
1. Тема 1	Попередня підготовка з визначених питань	Семінар-розгорнута бесіда	3
2. Тема 1	Аналіз конкретної виробничої ситуації та підготовка аналітичної записки	Лабораторна (міні-кейс)	3
3. Тема 2	Аналіз конкретної виробничої ситуації та підготовка аналітичної записки	Практичне заняття - вирішення ситуаційних вправ	3
4. Тема 3	Відпрацювання виконання конкретних операцій	Семінарське заняття - вирішення ситуаційних вправ	-
5. Тема 3	Колективний аналіз конкретних виробничих ситуації та підготовка аналітичної записки	Лабораторна (міні-кейс)	4
6. Тема 4,5	Колективний аналіз конкретних виробничих ситуації та підготовка аналітичної записки	Лабораторна (міні-кейс)	-
7. Тема 4,5	Колективний аналіз конкретних виробничих ситуації та підготовка аналітичної записки	Лабораторна (міні-кейс)	4
8. Тема 6	Відпрацювання виконання конкретних операцій	Семінарське заняття - вирішення ситуаційних вправ	-
9. Тема 6	Колективний аналіз конкретних виробничих ситуації та підготовка аналітичної записки	Лабораторна (міні-кейс)	4
Змістовий модуль №2

10. Тема 7	Відпрацювання виконання конкретних операцій	Семінарське заняття – вирішення ситуаційних вправ	-
11. Тема 7	Колективний аналіз конкретних виробничих ситуації та підготовка аналітичної записки	Лабораторна (міні-кейс)	4
12. Тема 8	Відпрацювання виконання конкретних операцій	Практичне заняття - вирішення ситуаційних вправ	4
13. Тема 9	Аналіз конкретної виробничої ситуації та підготовка аналітичної записки	Практичне заняття - вирішення ситуаційних вправ	3
14. Тема 10	Аналіз конкретної виробничої ситуації та підготовка аналітичної записки	Практичне заняття - вирішення ситуаційних вправ	3
15 Тема 11	Моделювання практичної ситуації	Лабораторна (міні-кейс) Презентація і захист кейсу	5
*Усього балів за роботу на семінарських (практичних, лабораторних) заняттях*			40
За виконання модульних (контрольних) завдань**
Модуль №1	Написання модульної контрольної роботи		5
*Усього балів за модульний контроль*			5
За виконання індивідуальних завдань***
Види індивідуальних завдань (студент обирає не більше 2-х завдань упродовж семестру)
1. Підготовка презентації за визначеною тематикою»			5
2. Вирішення завдань для самостійної роботи			5
3.Участь у науковому гуртку			5
4. Участь у конференції			5
5.Участь у олімпіаді			5

*Усього балів за виконання індивідуальних завдань*			5
*Разом балів за СРС*			50

- 6.1.2.Порядок поточного і підсумкового оцінювання знань з науки.

Підготовка студента до практичних занять та та його активна участь під час їх проведення є важливою складовою роботи студента протягом семестру. Студент презентує доповіді під час практичного заняття, приймає участь у обговореннях щодо розв’язання аналітично – розрахункових завдань, запропонованих для самостійного опрацювання, дискусіях, мозкових атаках, вирішує задачі.

Наприкінці кожного практичного заняття викладач ставить одну із наступних оцінок:

відмінна (студент презентує повну, вичерпну відповідь або самостійно без помілок вирішує завдання і формулює правільні пояснення і висновки до нього;

добра (достатньо вичерпна відповідь, самостійно вирішено завдання і зроблені пояснення та висновки, але при цьому допущені певні недолікі, деякі неточності і погрішності в розрахунках та медодиці обліку конкретних операцій та їх відображення у фінансовій звітності;

задовільна (неповна відповідь, мають місце помілки в розрахунках та методиці обліку, допущені суттєві неточності в поясненнях та висновках до завдання);

незадовільна (незнання правильного змісту відповіді або відмова відповідати, відмова вирішувати задачу чи не володіння методикою її розв´язання).

Критерії оцінювання кожного практичного, семінарського заняття та максимальна кількість балів, яку студент може отримати за одне практичне заняття, наведено в планах практичних занять в окремому розділі.

На останньому практичному занятті шляхом додовання балів, отриманих студентом на усіх практичних заняттях протягом семестру, виставляється підсумкова оцінка за активність на практичних заняттях.

Модульні завдання застосовуються для студентів денної форми навчання. Викладачем повідомляється графік виконання модульного завдання студентами. Вимоги до змісту модульних завдань наведені окремо. Блок модульних завдань містить 5 завдань, що надаються студентам за варіантами. Під час оцінки окремого завдання в модулі застосовується шкала балів 0-0.5-1 балів, що в підсумку дає можливість студенту отримати загальну максимальну суму балів – 5 балів. Студент отримує:

1 балів – студент надав вичерпану відповідь на питання, змістоване пояснення і висновки до тестів і задач, без помілок вирішив аналітичні завдання;

0,5 балів - студент допустив певні неточності, погрішності у відповіді, поясненнях, висновках, розрахунках;

0 балів – невірно вирішено завдання або мають місце суттєві помилки у поясненнях, висновках, розрахунках, методиці обліку.

Зміст модульних робіт

Модульне завдання містить одне теоретичне питання, два тестові завдання і два аналітично - розрахункових завдання. Для підготовки модульних завдань використовуються теоретичні питання і практичні завдання, що охоплюють зміст робочої програми дисципліни.

Оцінка модульних завдань. Проміжний контроль проводиться у формі письмових модульних контрольних робіт (незалежно від того, розглядалися ці теми на лекціях або практичних заняттях чи опрацьовувались самостійно). Модульний контроль проводиться у визначені викладачем дати. Приклад варіанту модульного контролю наведений нижче.

МОДУЛЬ

1.1 Нараховані витрати за строковими депозитами – це:

процентні витрати, які банком понесені, але проценти ще не сплачені депонентам;
проценти, які банком сплачені депонентам наперед;
процентні витрати, які ще банком не понесені.

Розкрити зміст бухгалтерських принципів “нарахування та відповідності доходів та витрат”.

1.2 Які із наведених бухгалтерських рахунків відносяться до контрарних:

знос основних засобів;
кошти в розрахунках фізичних осіб;
банкноти та монети в касі банку;
акредитиви до сплати.

Пояснити призначення контрарних рахунків.

2. Дати визначення зобов’язання “Кошти в розрахунках”. Надати схему документообігу і бухгалтерських проведень за розрахунками платіжними вимогами –дорученнями.

3. За даними наведеного бухгалтерського проведення (в грн.):

Д Несплачений статутний капітал - 23000000

К Зареєстрований статутний капітал - 23000000

а) визначити зміст господарської операції;

б) дати економіко –правову характеристику бухгалтерських рахунків;

в) пояснити вплив операції на баланс банку.

4. АКБ “Фінанси та кредит” 12 березня здійснені такі операції:

n інкасовано виторг та зараховано на поточні рахунки без попереднього перерахування:

ЗАТ ”Світоч” - 23600 грн.

ТОВ ”Крок” - 7800 грн.

n гроші перераховані та зараховані до каси, при перерахуванні виявлено нестачу готівки у ТОВ ”Крок” –5 грн.;

n отримано та оприбутковано посилку з бланками вкладних книжок в кількості 560 штук.

Скласти бухгалтерські проведення.

5. За наведеними даними за 200Х рік скласти “Звіт про фінансові результати” комерційного банку за річною формою:

Найменування статті	тис. грн.
1. Процентні доходи	1102
2. Прибуток від торгівлі цінними паперами	279
3. Кредити надані клієнтам	25600
4. Доходи майбутніх періодів	190
5. Відрахування в резерв на можливі втрати за кредитами	160
6. Збитки від торгівлі іноземною валютою	25
7. Процентні витрати	208
8. Дивідендний дохід	20
9. Комісійні доходи	116
10.Витрати на утримання персоналу	230
11.Кошти на рахунках клієнтів	19700
12. Комісійні витрати	85
13. Видатки майбутніх періодів	60
14. Податок на прибуток	158
15. Адміністративні витрати	40
16. Амортизація	85
17. Витрати на оренду	15
18. Непередбачені доходи	7

Інші вибіркові завдання , що виконуються студентами під час самостійної роботи, включають в себе: участь у науковому студентському гуртку, аналітично розрахункову роботу, підготовку наукових публікацій, участь у олімпіадах, наукових конференціях, індивідуальних робіт.

Участь у науковому студентському гуртку оцінюється викладачем щодо активності роботи студента у гуртку:

- Підготовка студентом доповіді і виступ на засіданні гуртку, якщо доповідь допускається керівником до обговорення на засіданні (5 балів);

- Участь в обговоренні проблемних питань, розв’язок виробничих ситуацій не менш ніж на двох засіданнях гуртку(5 балів).

Участь у конференціях і підготовка наукових публікацій можуть бути оціненими викладачем, якщо зміст доповідей або статей відповідає профілю дисципліни (5 балів).

Участь у студентській олімпіаді здійснюється в індивідуальному порядку і заохочується керівником курсу особисто (5 балів).

Аналітична робота передбачає виконання аналітично – розрахункових завдань завчасно погоджених з викладачем за двома темами та їх захист на індивідуальній консультації за затвердженим викладачом графіком (5 балів).

Підсумкова форма оцінювання знань з дисципліни “Фінансовий облік у банках” для студентів всіх форм навчання – екзамен, який проводиться у письмовій формі за порядком, єдиним для КНЕУ, за білетами, що затверджуються кафедрою менеджменту банківської діяльності і створюються на основі типового екзаменаційного білету і на базі питань, що охоплюють зміст робочої програми дисципліни.

Для студентів очної форми навчання:

типовий білет охоплює одне теоретичне питання, три аналітично -розрахункові завдання, два - тестові завдання. Відповіді на питання оцінюються за шкалою 0-6-8-10 балів за кожне (згідно із критеріями оцінки, що наведені окремо). Якщо студент набирає менше 30 балів, оцінка за екзамен – «0» балів. Максимальна оцінка, яку може отримати студент за виконання завдань екзаменаційного білету – 50 балів.

Для студентів заочної форми навчання:

типовий білет охоплює одне теоретичне питання, чотире тестових завдання, п’ять аналітично – розрахункових завдань. Відповіді на питання оцінюються за шкалою 0-6-8-10 балів за кожне (згідно із критеріями оцінки, що наведені окремо). Отже – максимальна оцінка, яку може отримати студент за виконання завдань екзаменаційного білету – 50 балів.

Шкала оцінювання екзаменаційних завдань:

Оцінка за 100-бальною шкалою[1]	РІВЕНЬ ЗНАНЬ
10	Відмінний
8	Добрий
6	Задовільний
0	незадовільний

Критерії оцінки знань за теоретичні питання, поставлені в екзаменаційному білеті (рівні 0-6-8-10 балів) такі:

Повна відповідь на питання (найвища якість письмового завдання) оцінюється в 10 балів, якщо відповідає таким вимогам:

· розгорнутий, вичерпний виклад змісту поставленої у питанні проблеми;
· повний перелік необхідних для розкриття змісту питання економічних понять і термінів та розкриття їх змісту;
· здатність здійснювати порівняльний аналіз різних концепцій, підходів та самостійно робити логічні висновки і узагальнення;
· демонстрація володіння методами оцінювання основних видів активів, зобов’язань, власного капіталу, доходів і витрат у фінансовій звітності банку; вміння застосовувати методики обліку наслідків базових операцій банку, висловлювати та аргументувати власну позицію до альтернативних поглядів на дані питання;
· використання актуальних фактичних прикладів і даних, які підтверджують тези відповіді на питання;
· враховані (для письмових робіт) усі додаткові вимоги, які відносяться до відповідного завдання і викладені безпосередньо у тексті завдання.

Відповідь на питання оцінюється в 8 балів, якщо мають місце таки недоліки:

· не достатньо вміння у повній мірі висловлювати та аргументувати власну позицію до альтернативних поглядів на дане питання;
· не враховані усі додаткові вимоги, які відносяться до відповідного завдання і викладені безпосередньо у тексті завдання.

Відповідь на питання оцінюється в 6 балів, якщо мають місце таки недоліки:

у відповіді на питання не розкрито хоча б одного з пунктів, вказаних на найвищу оцінку (якщо він явно потрібний для вичерпного розкриття питання),

допущені не суттєві помилки або погрішності.

Відповідь на питання оцінюється в 0 балів, якщо:

не виконано вимог двох чи більше пунктів, зазначених вище щодо максимально високої оцінки (якщо вони звісно потрібні для вичерпного розкриття питання);
висновки, зроблені під час відповіді, не відповідають загальновизнаним;
відповідь дає підставу стверджувати, що студент, який складає іспит, неправильно зрозумів зміст питання чи не знає правильної відповіді або викладені у відповіді положення не розкривають питання по-суті, допущені грубі помилки у змісті відповіді.

Критерії оцінювання відповіді на тестове завдання

За 85% - 100% правильних відповідей, аргументованих пояснень і коментарів до обраних варіантів відповіді - 10 балів.

За 70% - 84% правильних відповідей, наявності деяких неточностей або погрішностей у поясненнях, коментарях чи висновках - 8 балів.

За 50% - 69% правильних відповідей і якщо допущені не суттєві помилки або погрішності. - 6 балів.

Менше 50% правильних відповідей і у випадку відсутності коментарів та пояснень або якщо у відповіді положення не розкривають питання по-суті, допущені грубі помилки у змісті відповіді - 0 балів.

Критерії оцінювання розв’язання аналітично – розрахункових завдань.

Розв’язання кожної задачі оцінюється в 10 балів, якщо дотримано таких вимог:

правильна арифметична відповідь на поставлену задачу;
правильно застосовані методика обліку і відображення економічних показників у фінансових звітах, викладене теоретичне обґрунтування відповідного розрахунку;
правильний хід рішення;
правильно вказана назва відповідного законодавчого чи нормативного акту.

Завдання оцінюється у 8 балів , якщо при вирішенні мають місце такі помилки:

не правильно вказана назва відповідного законодавчого чи нормативного акту;
мають місце неточності при викладеннні теоретичного обґрунтування відповідного розрахунку;
мають місце неточності при застосуванні методик обліку, оцінювання і відображення у фінансових звітах основних видів активів, зобов’язань, власного капіталу, доходів і витрат банку.

Завдання оцінюється у 6 балів , якщо при вирішенні має місце одна або дві такі помилки:

неправильна арифметична відповідь на поставлену задачу;
неправильно висвітлене теоретичне обґрунтування (пояснення) певного розрахунку;
допущені окремі помилки у застосованні методики обліку, оцінювання і відображення у фінансових звітах основних видів активів, зобов’язань, власного капіталу, доходів і витрат банку. Мінімальна оцінка – 0 балів за відповідне завдання виставляється, якщо воно розв’язано не правильно.

На підсумкове оцінювання відповіді за кожне питання додатково також впливають допущені недоліки та помилки, якими вважаються:

неохайне оформлення роботи (не загально прийнятні скорочення, незрозумілий почерк, використання олівців замість авторучок (мінус 6 балів);
неточності у назвах окремих економічних термінів, категорій та понять (мінус 6 балів);
порушення логічної послідовності у викладенні тез відповіді на питання або етапів розрахунку (мінус 6 балів).

Підсумкова оцінка складається з оцінок проміжного контролю та оцінки іспиту . Якщо на екзамені студент набрав менше 30 балів то загальна кількість балів за екзамен вважається, такою, що дорівнює нулю.

Оцінка знань, умінь і практичних навичок студента з навчальної дисципліни здійснюється за 100-бальною системою з подальшим переведенням її у шкалу ECTS та традиційну 4-х бальну для фіксації оцінки у відповідних документах (таб 7). Якщо загальна сума балів фактично одержана студентом більше ніж 100 балів, то підсумкова оцінка вважається такою, що дорівнює 100 балів.

Таблиця 7

Оцінка за шкалою, що використовується в КНЕУ	Оцінка за національною шкалою	Оцінка у формі заліку (для вибіркових дисциплін)	Оцінка за шкалою ECTS
90-100	відмінно	Зараховано	А
80-89	добре	Зараховано	В
70-79	добре	Зараховано	С
66-69	задовільно	Зараховано	D
60-65	задовільно	Зараховано	Е
21-59	незадовільно з можливістю повторного складання	не зараховано — з можливістю повторного складання заліку	FX
0-20	незадовільно з обов’язковим повторним вивченням дисципліни	не зараховано — з обов’язковим повторним вивченням дисципліни	F

6.2. Заочна форма навчання:

6.2.1. Карта самостійної роботи студента.

Заочна форма навчання

№ заняття	Номер і назва теми	Форма контролю	Бали
			Бали по видам робіт	Макс кількість балів
Контактні заняття під час установчої сесії ()
1	1.Значення фінансового обліку в управлінні банком	Міні-лекція (конспект)	1	2
		Практичне-вирішення ситуаційних вправ	1
2	2 Облік формування статутного капіталу банку 3 Визначення та облік фінансового результату банку та його розподіл	Міні-лекція (конспект)	1	2
		Практичне-вирішення ситуаційних вправ	1
3	4 Касове обслуговування клієнтів: особливості облікового відображення 5 Інструменти безготівкових розрахунків: особливості облікового відображення	Міні-лекція (конспект)	1	2
		Практичне-вирішення ситуаційних вправ	1
4	6 Облік депозитних операцій банку	Міні-лекція (конспект)	1	2
		Практичне-вирішення ситуаційних вправ	1
5-6	7 Облік надання банком кредитів	Міні-лекція (конспект)	2	4
		Практичне-вирішення ситуаційних вправ	2
7	8 Облік операцій банку з цінними паперами	Міні-лекція (конспект)	1	2
		Практичне-вирішення ситуаційних вправ	1
6	9. Облік основних засобів банку	Міні-лекція (конспект)	1	2
		Практичне-вирішення ситуаційних вправ	1
8	10.Особливості обліку операцій банку з іноземною валютою	Міні-лекція (конспект)	1	2
		Практичне-вирішення ситуаційних вправ	1
9	Складання балансу банку	Ділова гра	7	7


*Усього балів за контактні заняття*			25	25
міжСЕСІЙНИЙ ПЕРІОД
*За виконання обов’язкових позааудиторних* *індивідуальних завдань*

Домашнє індивідуальне завдання (контрольна робота)	письмова	За два тижні до початку сесії. на кафедру	Захист і обговорення результатів за графіком «Дня заочника»	20
*За виконання індивідуальних робіт за вибором (1-го завдання)*

Підготовка презентації Аналітично – розрахункові завдання для самостійного опрацювання	письмова	Індивідуально викладачу за графіком «Дня заочника»	Захист і обговорення результатів за графіком «Дня заочника»	5
*Усього балів за виконання позааудиторних* *індивідуальних завдань*				25
*Разом*				50

6.2.2.Порядок поточного і підсумкового оцінювання знань з дисципліни заочної форми навчання

Особливості поточного контролю знань студентів заочної форми навчання

Завдання для поточного контролю знань студентів заочної форми навчання складаються із видів робіт, що зазначені в табл. 2., а саме : письмової контрольної роботи, захисту індивідуального завдання під час сесії, участі у практичних заняттях та інших видів вибіркових робіт, які виконуються із погодженням з викладачем.

Контрольні роботи виконуються студентами заочної форми навчання. Контрольна робота охоплює дві частини: 1) теоретична частина - висвітлення змісту теми, обраної студентом; 2) вирішення аналітично розрахункових завдань за обраною темою (перелік завдань встановлюється викладачом).

Результат виконання першої частини роботи демонструє поглиблений рівень теоретичних знань студентів однієї із проблем, що стосується фінансового обліку у банку, вміння самостійно працювати з нормативно – інструктивними матеріалами НБУ; другої частини – вміння застосовувати теоретичні знання для вирішення практичних завдань, а також володіння практичними навичками реєстрації в обліку базових операцій банку та відбиття їх наслідків у його фінансовій звітності.

Тема і аналітично розрахункові завдання обираються студентом із запропонованого переліку і узгоджуються з викладачом. Вимоги до змісту та оформлення індивідуальних завдань наведені окремо. Під час сесії проводиться захист робіт шляхом проведення співбесіди з викладачем за встановленим графіком проведення індивідуально – консультативної роботи.

Оцінка контрольної роботи(заочна форма навчання).

Контрольну роботу рецензує викладач кафедри. Контрольна робота, яка має позитивну оцінку допускається до захисту. На захисті студент повинен розкрити основний зміст питань щодо теми, відповісти на запитання рецензента, підтвердити володіння певними навичками здійснення бухгалтерських процедур, розуміння та методи оцінювання економічних показників фінансової звітності.

Після захисту контрольної роботи студент може отримати максимальну оцінку 10 балів. Загальна оцінка визначається шляхом сумування оцінки за глибину розкриття теми роботи і оцінки за якість розв’язання розрахунково аналітичних завдань.

Оцінка виставляється окремо за першу частину –глибина висвітлення теми (0,6,8,10 балів):

- оцінку 10 отримує студент, котрий охайно і правильно оформив контрольну роботу, вільно володіє питаннями теми, лаконічно і змістовно виклав питання плану роботи, розуміє зміст нормативних актів НБУ, які регулюють облік операцій з обраної теми;

- оцінку 8 балів одержує студент за роботу, в якій виконані всі зазначені вище вимоги, але студент допускає деякі неточності і погрішності, відповідаючи на запитання, в роботі мають місце незначні недоліки методичного або стилістичного характеру;

- оцінку 6 балів отримує студент, у якого робота виконана на порівнянно низькому (задовільному) методичному рівні, студент неодноразово допускався помилок, відповідаючи на запитання рецензента;

- оцінку 0 балів одержує студент, який не виконав роботу або виконав її не самостійно і тому не зміг на захисті продемонструвати володіння основними положеннями теми.

Індивідуальніі завдання для самостійного опрацювання належать до вибіркових робіт. Перелік завдань погоджується з викладачом (чотирі завдання). Оцінка якості виконання індивідуального завдання визначається за результатами захисту і оцінюється від 0 до 5 балів:

5 – відмінна (студент самостійно без помілок вирішує завдання і формулює правільні пояснення і висновки до нього;

4- добра ( самостійно вирішено завдання і зроблені пояснення та висновки, але при цьому допущені певні недолікі, деякі неточності і погрішності в розрахунках та медодиці обліку конкретних операцій та їх відображення у фінансовій звітності;

3-задовільна ( мають місце помілки в розрахунках та методиці обліку, допущені суттєві неточності в поясненнях та висновках до завдання);

0- незадовільна ( не правільне вирішення завдання чи не володіння методикою її розв´язання).

Рішення завдань має бути оформлено у письмовому вигляді в зошиті. Оцінка виставляється за результатами захісту під час індивідуально – консультативної роботи відповідно до затвердженого на кафедрі графіку.

Підготовка презентації належать до вибіркових робіт. Перелік тем презентації погоджується з викладачом . Оцінка якості виконання завдання визначається за результатами захисту і оцінюється від 0 до 5 балів:

0- незадовільна ( не правільне вирішення завдання чи не володіння методикою її розв´язання).

Тематика і методичні вказівки до написання контрольних робіт для студентів заочної форми навчання

Мета роботи:

- закріпити теоретичні знання студентів;

- виробити у студентів розуміння щодо формування базових показників у фінансових звітах;

Тематика контрольних робіт

Правила обліку короткострокових депозитів та їх відображення у фінансовій звітності.
Порядок обліку і використання резерву для покриття втрат за кредитними операціями і його відображення у балансі
Методика обліку міжбанківських кредитів і їх відображення у балансі
Регістри аналітичного обліку: зміст, порядок ведення та призначення.
Регістри синтетичного обліку: зміст, порядок ведення та призначення.
Балансовий звіт: формат, методика складання, призначення.
Щоденний баланс: формат, методика складання, призначення.
Звіт про фінансові результати: формат, методика складання, призначення.
Звіт про зміни у власному капіталі: формат, методика складання, призначення.
Звіт про рух грошових коштів: формат, методика складання, призначення.
Обліковий цикл в банку та характеристика його етапів.
Правила обліку позабалансових зобов’язань з кредитування та їх відображення у фінансової звітності. .
Касове обслуговування клієнтів банку та облік прихідних та видаткових касових операцій.
Операції з касового обслуговування комерційних банків та їх відображення в обліку.
Операції з готівковою іноземною валютою та особливості їх обліку.
Валютні операції за дорученням клієнтів та особливості їх обліку.
Облік прямих міжбанківських переказів
Облік та відображення у звітності власного капіталу банку.
Облік операції з визначення фінансового результату та розподілу прибутку.
Правила обліку основних засобів.
Порядок відкриття поточних рахунків клієнтів та режим їх функціонування.
Правила обліку кредитів, які надано фізичним особам
Правила обліку кредитів, які надано суб’єктам господарювання
Облік ощадних депозитів та контроль за їх поверненням.
Облік строкових депозитів суб’єктів господарювання і їх відображення у балансі
Облік строкових депозитів фізичних осіб і їх відображення у балансі
Облік фінансових інвестицій банку в цінні папери на продаж і їх відображення у балансі
Правила обліку операцій з цінними паперами у торговому портфелі і їх відображення у балансі
Облік фінансових інвестицій банку в асоційовані і дочірні компанії і їх відображення у балансі
Класифікація процентних доходів банку та їх облік.
Класифікація процентних витрат банку та їх облік.
Практичне застосування ефективної ставки відсотку в обліку банку
Структура комісійних доходів і витрат та їх облік.
Структура витрат по забезпеченню діяльності банку та їх облік.
Облік амортизації основних засобів та нематеріальних активів.
Ревізія каси та відображення її результатів у банку.
Облік міжбанківських розрахунків шляхом використання системи електронних платежів при НБУ.
Облік операцій з розрахунків акредитивами.
Облік операцій з розрахунків розрахунковими чеками.
Облік операцій з депозитними сертифікатами, емітованими банком.
Правила обліку операцій з борговими цінними паперами, емітованими банком.
Правила обліку операцій з пластиковими картками.
Облік фінансових інвестицій банку в цінні папери до погашення і їх відображення у балансі
Облік субординованого боргу банку.
Облік операцій з формування статутного капіталу банку та його зміни.

Кожний студент вибирає одну тему із наведеного переліку відповідно до його порядкового номеру у списку групи (можливо порядковий номер помножити на кількість студентів в групі). Дозволяється самостійне запропонування теми студентом (назва теми обов’язково узгоджується з керівником курсу).

Вимоги до виконання контрольних робіт та її оцінювання (для студентів заочної форми навчання).

Контрольна робота виконується з обов’язковим використанням практичних матеріалів комерційного банку (обсяг 10-12 сторінок), в якому студент працює.

Порядок виконання роботи:

· етап перший: необхідно підібрати літературні джерела та опрацювати нормативні документи (міжнародні стандарти бухгалтерського обліку, національні стандарти (положення) з бухгалтерського обліку, інструкції НБУ), в яких надано визначення об’єкту обліку та викладені правила щодо визнання та оцінки певних об’єктів бухгалтерського обліку в якості статті (бухгалтерського рахунку) фінансовій звітності, виходячи з обраної теми; опрацювати їх та скласти план (3-4 пункти); план має включати також вступ, висновки і список використаних джерел;
· етап другій: вивчити порядок та процедури обліку окремих господарських операцій банку, що застосовуються банком;
· етап третій: ознайомитися та зняти копії з первісних документів, що є підставою для виконання бухгалтерських операцій (додається до роботи); скласти схеми документообігу та руху грошей, які наочно демонструють послідовність виконання бухгалтерських процедур з обліку певних господарських операцій банку; скласти схеми бухгалтерських проведень та надати пояснення до них;
· етап четвертий: пояснити порядок розкриття інформації про певний об’єкт фінансового обліку у фінансової звітності (відповідно до теми роботи).

Робота має бути виконана самостійно; копіювання тексту підручника, посібника, інструкцій не допустимо.

Основні вимоги до оформлення контрольної роботи :

Робота повинна бути написана чітким розбірливим почерком або надрукована на комп’ютері, грамотно і охайно.

При оформленні контрольної роботи слід дотримуватись установлених стандартом вимог. Текст пишеться на білому папері формату А4. Кожна сторінка обмежується стандартними полями. Титульний аркуш включає найменування навчального закладу, факультету, курсу, номера групи, П. І. Б. студента, календарний рік з текстом: Контрольна робота за курсом “ Фінансовий облік у банках” на тему (обрана тема) має бути зброшурована.

Завершену роботу студенти подають на кафедру банківської справи згідно з терміном, визначеним навчальним графіком.

Приклад складання плану роботи за темою.

Тема: Облік операцій з кредитування фізичних осіб

План

Вступ.

1. Визначення об’єкту обліку «кредитний актив». Структура бухгалтерських рахунків обліку кредитів, що надані фізичним особам.

2.Документальне оформлення та схеми бухгалтерських проведень з обліку:

2.1. Первісне визнання кредиту та його забезпечення.

2.2 Подальша оцінка кредиту в обліку

2.2. Визнання заборгованості з кредиту простроченою, сумнівною заборгованістю та особливості обліку такої заборгованості.

2.3. Облікова політика банку щодо нарахування і справляння відсотків за наданим кредитом.

2.4. Погашення кредиту.

3. Особливості розкриття інформації про кредити , що надано фізичним особам у річній фінансовій звітності.

Висновки.

Список літератури.

Оцінка контрольної роботи(заочна форма навчання).

Контрольну роботу рецензує викладач кафедри. Контрольна робота, яка має позитивну оцінку допускається до захисту. На захисті студент повинен розкрити основний зміст роботи, відповісти на запитання рецензента, підтвердити володіння певними навичками застосування бухгалтерських процедур, розуміння економічних показників фінансової звітності.

Після захисту контрольної роботи студент отримає оцінку за шкалою – 0; 10; 15; 20 балів , які додаються до загальної оцінки поточного контролю знань з дисципліни.

Оцінку 20 отримує студент, котрий охайно і правильно оформив контрольну роботу, вільно володіє питаннями теми, лаконічно і змістовно виклав питання плану роботи.

Оцінку 15 балів одержує студент за роботу, в якій виконані всі зазначені вище вимоги, але студент допускав несуттєві помилки, відповідаючи на запитання, в роботі мають місце незначні недоліки методичного або стилістичного характеру.

Оцінку 10 балів отримує студент, у якого робота виконана на порівнянно низькому (задовільному) методичному рівні, студент неодноразово допускався помилок, відповідаючи на запитання рецензента .

Оцінку О балів одержує студент, який не виконав роботу або виконав її не самостійно і тому не зміг на захисті продемонструвати володіння основними положеннями теми.

Індивідуальніі завдання для самостійного опрацювання, оцінка за результатами захисту яких включається до складу оцінки поточного контролю. Якість виконання завдань оцінюється від 0 до 3 балів (3 -2-1 – 0). Рішення завдань має бути оформлено у письмовому вигляді в зошиті. Критерії оцінювання подібні до оцінювання контрольних робіт.

Приклади типових завдань.

Завдання 1

А. Використовуючи облікові формули звіту про фінансові результати і бухгалтерського балансу, розрахуйте в кожному окремому випадку грошову оцінку елементів фінансовій звітності, які було пропущено при складанні таблиць:

(у тис. грн.)

	Дохід разом	Активи разом	Витрати разом	Зобов’язання разом	Прибутки (збитки)	Власний капітал
Банк «А»	80000	130000	63000	74000
Банк «Б»		145000	71000		12000	74000
Банк «В»	68000		57000	45000	11000	62000
Банк «Г»	84000		90000	73000		89000

Б. Дати визначення елементів фінансовій звітності: активи, зобов’язання, капітал, доходи, витрати. Вказати умови, за яких вони відображаються у відповідних формах фінансової звітності.

В. Пояснити, в чому полягає зв’язок облікових формул бухгалтерського балансу та звіту про фінансові результати.

Завдання 2

АКБ «Гарант» протягом кварталу виконано такі господарські операції:

- одержані комісійні від операційної діяльності 120 000 грн.;

- надані кредити клієнтам – 7560700 грн.;

- отримані доходи від надання в оренду приміщення — 14 000 грн.;

- залучені строкові депозити – 8600400 грн.;

- витрати на заробітну плату склали — 58 300 грн., включаючи нараховану але несплачену заробітну плату у сумі 14360 грн.;

- відраховано в резерв на покриття втрат за кредитами – 360000 грн.;

- комісійні винагороди виплачені — 32 000 грн.;

- сплачені комунальні платежі — 9000 грн.;

- інші різні витрати —2 300 грн.;

- нараховані відсотки за користування кредитами – 250000грн.;

- продано власних акцій банку – на суму 190000 грн.;

- нараховані дивіденди акціонерам банку у сумі 35000грн.;

- нараховані відсотки за депозитними рахунками клієнтів – 176000 грн.;

- повернено міжбанківський кредит – 87000 грн.;

- придбане офісне обладнання – 24800 грн.

- грошові кошти на початок кварталу склали 125000 грн., включаючи у касі банку – 24000 грн.

Використовуючи наведені дані скласти:

А. Звіт про фінансові результати

Б. Звіт про рух грошових коштів

В. Визначити облікову формулу Звіту про рух грошових коштів і пояснити її зміст

Г. Пояснити, чому вважається, що Звіт про рух грошових коштів не містить базових елементів фінансової звітності.

Завдання 3

Банком «Електрон» за звітний період проведено операції:

Від п. В. А. Івченко прийнято готівкою 700 грн. на вклад до запитання.
Банком куплено облігації Державної внутрішньої позики на суму 14000 грн. (номінальна вартість).
За оголошенням на внесок готівкою прийнято від МП «Арника» виторг — 12000 грн. за реалізацію товару у магазині.
Куплено у ТОВ «Плюс» комп’ютер вартістю 2000 грн. (ТОВ «Плюс» обслуговується в іншому банку).
Банком надано кредит овернайт іншому комерційному банку на 30000 грн.

А. Зробити (письмово) аналіз кожної господарської операції і визначити її наслідки на фінансовий стан банку;

Б.Результати аналізу записати бухгалтерською проводкою.

В. Надати економіко – правову характеристику використаних бухгалтерських рахунків за кожною операцією.

Завдання 4

Банк «Кредит» завершує обліковий процес за рік, який щойно закінчився, 31 грудня 200Хр. Протягом 200Х р. операції реєструвалися і вносилися в бухгалтерській журнал .

Стосовно регулюючих записів ми маємо такі дані:

Нараховано зарплату, зароблену працівниками за грудень — 14000 грн., — буде виплачено 4 січня 200Х р.
Банк здає чотири кімнати приміщення в оперативну оренду МП «Вій» строком на один рік. Орендна плата за місяць — 800 грн. 1.11.200Х р. сплачено 4800 грн. наперед за шість місяців. Сплачена сума була облікована за рахунком «Доходи майбутніх періодів».
Дві кімнати приміщення банку орендує МП «Світязь». Орендна плата — 400 грн. за місяць. Орендна плата за листопад і грудень не була стягнена . Отримання плати передбачається 10 січня 200Х р.
Комп’ютерна техніка на 15000 грн. використовувалась банком протягом року. Строк служби — п’ять років. Зношення нараховується рівномірно протягом усього строку служби. Умовно прийнято, що амортизаційні відрахування здійснюють один раз на рік.
Банком 1.11.200Х р. прийнято вклад 10000 грн. на три місяці під 16 % річних. Проценти передбачено сплатити вкладнику в кінці строку вкладу.
Банком видано кредит 1.03.200Х р. — 400000 грн. — строком на один рік під 20% річних. Проценти за кредит буде сплачено в кінці строку, тобто 1.03.200Х р. наступного року.

А. Навести приклади реальних і регулюючих бухгалтерських проведень і пояснити відмінності , що виникають між ними.

Б. Скласти регулюючу проводку до кожної ситуації і надати коротку характеристику проводки. Прокоментувати, як ви розумієте застосування принципу “нарахування та відповідності доходів і витрат.

Завдання 5

Фінансову діяльність комерційного банку “Кредит” за 2000-2001рр відображають наступні показники: (тис. грн.)

№	Найменування статті	2004	2003
1	Процентний дохід	12885	13236
2	Кошти та залишки в НБУ	3695	5490
3	Нараховані витрати до сплати	171	89
4	Резервний капітал	386	235
5	Комісійні витрати	297	237
6	Кошти інших банків	21405	9000
7	Основні засоби та нематеріальні активи	2011	1678
8	Процентні витрати	10490	7635
9	Кошти в інших банках	10992	14037
10	Акції викуплені в акціонерів	1134	0
11	Чистий торговельний дохід	132	226
12	Прибуток після оподаткування
13	Цінні папери на продаж	9026	9026
14	Статутний капітал	21829	21829
15	Комісійний дохід	1649	1308
16	Загально-адміністративні витрати	1799	1663
17	Емісійні різниці	5	5
18	Кошти клієнтів	33124	31047
19	Нараховані доходи до отримання	4777	4164
20	Інший операційний дохід	740	1
21	Нерозподілений при уток	5755	4856
22	Кредити та заборгованість клієнтів	51331	32418
23	Інші зобов’язання	967	102
24	Витрати на персонал	1360	1333
24	Інші активи	676	351
25	Витрати на безнадійні та сумнівні борги	284	767
26	Податок на прибуток	126
27	Чистий прибуток банку

За наведеними даними використовуючи встановлені форми річного звіту:

1) скласти Балансовий звіт та пояснити принципи розміщення статей у його структурних частинах: активи; зобов’язання; капітал; пояснити зміст кожної статті балансового звіту; навести фінансову позицію банку станом на 31 грудня;

2) скласти Звіт про фінансові результати і пояснити розрахунок та призначення проміжних та кінцевого показників фінансового результату, що відбивають:

- операційний дохід;

- прибуток від операцій;

- прибуток від звичайної діяльності до оподаткування;

- чистий прибуток (збиток).

2. Порівняти баланс комерційногого банку та підприємства за структурою; визначити і пояснити розбіжності в цих балансах.

6.3.Приклади типових завдань, що виносяться на екзамен

Тести:

1. Нараховані витрати за строковими депозитами – це:

процентні витрати, які банком понесені, але проценти ще не сплачені депонентам;
проценти, які банком сплачені депонентам наперед;
процентні витрати, які ще банком не понесені.

Розкрити зміст бухгалтерського принципу “нарахування доходів та витрат”.

2.Які із наведених бухгалтерських рахунків відносяться до контрарних:

знос основних засобів;
кошти в розрахунках фізичних осіб;
банкноти та монети в касі банку;
акредитиви до сплати.

Пояснити призначення контрарних рахунків.

3. Комерційний банк 1 квітня залучає депозит від громадянина Савченко С.І. в сумі 1200 грн. на 6 місяців під 20% річних зі сплатою відсотків по закінченні строку залучення депозиту.

Вказати суму зобов’язання банку за депозитом на 1 червня:

а) 1140;

б) 1200;

в) 1240.

Обґрунтувати відповідь розрахунком.

4. За якою оцінкою обліковують акції інших емітентів у балансі на дату придбання:

а) номіналом;

б) ціною придбання;

в) дисконтом.

Який принцип бухгалтерського обліку визначає метод обліку активів на дату їх придбання?

5. Ресурси, які належать або які контролюються банком і використання яких призведе до отримання економічних вигод у майбутньому, визначають:

а) видатками

б) активами

в) зобов’язаннями

г) прибутками

6. Принцип обачності полягає в тому, що:

а) операції повинні обліковуватися відповідно до їх сутності, а не лише з юридичної форми

б) фінансова звітність повинна містити всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки операцій та подій, які можуть вплинути на рішення, що приймаються на їх основі

в) методи оцінки, які застосовуються в бухгалтерському обліку, повинні запобігати зниженню оцінки зобов’язань та витрат і завищенню оцінки активів та доходів підприємства

7. Під міжнародними стандартами бухгалтерського обліку розуміють:

а) стандарти з бухгалтерського обліку, які видаються для використання всередині країни

б) стандарти з бухгалтерського обліку, які розробляються комітетом з міжнародних стандартів обліку та рекомендуються до застосування в світовій практиці

в) сукупність прийомів, методів і процедур, що використовуються банком для складання та подання фінансової звітності.

8. До компонентів фінансової звітності належать:

а) активи, зобов’язання, власний капітал, доходи та витрати.

б) Баланс, звіт про рух грошових коштів, звіт про фінансові результати, звіт про вдасний капітал

в) Баланс, звіт про фінансові результати, звіт про фінансово-майновий стан, пояснювальна записка

г) всі наведені варіанти правильні

9. Банк 1 лютого ХХ придбав вексель АТ Укргазу 90.000.грн. ( номінал – 100000грн.) термін погашення – 15 квітня ХХ. Якою буде балансова вартість векселя на 1 квітня:

а) 100.000

б) 96.000

в) 98.000

г) 94.000

Надати розрахунок і пояснення до нього

10. На 31.12.2005р. банк є відповідачем у суді стосовно претензії за порушення умов кредитної угоди. Рішення суду за оцінкою юристконсульта банка буде несприятливим для нього. Претензія, яку доведеться сплатити, оцінюється експертами у сумі 500000.грн. Яким чином ця невизначена подія вплине на фінансову звітність банку за 2005р?

а) ніяким чином

б) буде розкрита у примітках до фінансових звітів

в) 500.000.грн. видано у складі зобов’язань у балансі

г) 500.000.грн. буде визнано у складі власного капіталу у балансі

11. За якими принципами відбувається оцінка і відображення в балансі активів:

а) нарахування і відповідності доходів і витрат

б) історичної ( фактичної ) собівартості

в) превалювання змісту над формою

г) обачності

д) всі наведені варіанти правильні

12. У звіти про фінансові результати відображаються доходи:

а) зароблені та сплачені

б) зароблені

в) сплачені

13. Які критерії визнання активів встановлені національними стандартами з бухгалтерського обліку?

а) матеріальна форма

б) наявність права власності

в) контроль за активами внаслідок минулих подій, надходження майбутніх вигод та можливість достовірної оцінки активів

16. Витрати на формування резерву за кредитними операціями визначаються як:

а) грошові

б) не грошові

17. Які із наведених об’єктів обліковуються на позабалансових рахунках?

а) наданийя кредит овердрафт

б) підтверджений акредитив

в) надане зобов'язання з кредитування клієнту

г) наданий кредит на закупку обладнання

18. Які рахунки підлягають закриттю і не відображаються у річному балансі?

а) рахунки 3 класу

б) рахунки 9 класу

в) рахунки 6 класу

г) рахунки 5 класу

д) рахунки 7 класу

19. За допомогою яких рахунків обліковуються зміни у валютній позиції банку?

а) 6114

б) 1001

в) 3800

г) 3801

20. Яким чином визначається валютна позиція банку?

а) співвідношенням активів та пасивів в іноземній валюті

б) співвідношенням активів та зобов’язань в іноземній валюті

в) співвідношенням доходів та витрат в іноземній валюті

Навести рахунки, які застосовуються для обліку валютної позиції і вказати, в чьому полегають їх особливості.

Приклади індивідуальних завдань, що використовуються у процесі поточного контролю.

Завдання 1

АКБ “Енергія 15.06.2008р. придбав з наміром продажу 3000 акцій підприємства “Львівенерго”. Ціна придбання, включаючи брокерські гонорари та інші витрати, склала 4200 грн..

Номінальна вартість акцій –1,2 грн..

30 жовтня продано 2000 акцій підприємству “Львівенерго” по 2 грн. за акцію.31 листопада ринкова (справедлива) вартість акцій склала 1,9 грн..

Необхідно:

· скласти бухгалтерські проведення на дату придбання та продажу акцій;
· визначити балансову вартість цінних паперів на продаж на 31 листопада і скласти відповідні записи.

Завдання 2

АКБ “Форум” 15 грудня 2008 року придбав як довгострокові інвестиції 150 облігацій підприємства “Ділай” номінальною вартістю 150000 грн. за 135 000 грн., які планується утримувати до погашення. Облігації мають установлену ставку 18%, відсоткі підлегають сплаті кожного року 30 червня та 31 грудня. Облігації мають бути погашені через 3 роки – 15 грудня 20118.

30.06.2009р. банком на підставі інформації про фінансовий стан емітента визначено зменшення корисності облігацій “Діалай”. За підрахунками банку розрахункова вартість облігацій складає станом на 30.06.2009р. – 750 грн.. за акцію.

Необхідно:

зробити розрахунок амортизації дисконту облігацій до моменту їх погашення;
визначити балансову вартість на 31 грудня 2008р.;
скласти записи, що пов’язані з обліком облігацій за 2009р.

Завдання 3

АКБ “Кредит” 1 жовтня 2008 року без наміру продажу придбав:

· 200000 акцій ВАТ “Укрнафта” на загальну суму 4000000 грн. (ціна придбання однієї акції – 20 грн., номінальна вартість акції – 15 грн.), що становить 51% випущених акцій;
· 150000 АКБ “Полісся” (ціна придбання однієї акції – 10 грн., номінальна вартість – 10 грн.), що становить 21% випущених акцій).

31 грудня 2005 року ринкова (справедлива) вартість акцій АКБ “Полісся” становить 12 грн., ВАТ “Укрнафта” – 15 грн..

5.03.2006 року ВАТ “Укрнафта” підтверджено фінансовий результат – чистий прибуток у сумі 6000000 грн. та оголошені дивіденди в розмірі 5% від номінальної вартості акцій.

АКБ “Кредит” отримав дивіденди 15.03.2006 року.

АКБ “Полісся” 20.03.2006 року оголосив дивіденди у розмірі 3% від номінальної суми акції. АКБ “Кредит” отримав дивіденди 25.06.2002 року. 15 жовтня АКБ “Кредит” продав 5000 акцій АКБ “Полісся” за ціною 16 грн. за акцію.

За якими ознаками класифікують інвестиції в цінні папери?
Назвіть методи оцінки інвестицій банку у цінні папери та умови їх застосування.

3. Визначити методи обліку інвестицій, яки має застосувати АКБ ”Кредит”.

4. Необхідно скласти записи в бухгалтерському обліку АКБ “Кредит”:

на дату придбання акцій;
на дату оголошення дивідендів;
на дату продажу акцій;
визначити балансову вартість інвестицій на 31 грудня 2001р.

Завдання 4

01.06.2008р. АКБ “Аваль” продав власний простий вексель за 80000 грн. (номінал векселя – 95000 грн.). За векселем встановлено відсоткову ставку – 15% річних.

01.08.2008р. вказаний вексель пред’явлено в банк з метою погашення підприємством, що обслуговується банком.

Необхідно:

· скласти бухгалтерські проведення на дату продажу векселя, нарахування відсотків, амортизації дисконту, погашення;
· визначити балансову вартість векселя на дату 01.08.2008р.

Завдання 5

Банк залучає 15.06.2008. депозит від ТОВ “Граніт” у розмірі 70.000 грн. на 3 місяці за річною ставкою 15% із виплатою відсотків при погашенні. Кількість днів згідно з угодою розраховується за методом 30/360.

Визначити дії банку і скласти бухгалтерські проведення:

- на дату залучення депозиту;

- між датою залучення і датою повернення депозиту;

- на дату повернення депозиту;

- обчислити заборгованість банку за згаданим депозитом , яка відображатимуся за згаданим депозитом у балансі станом на 1.08. 2008р. та проілюструйте наочно.

Завдання 6

1 квітня 2008 р. банком “ Гранд” наданий кредит ВАТ “Авіста” на підтримання платіжного обороту у розмірі 165000 грн. строком на два місяці за річною ставкою 24%. Згідно з кредитною угодою сплата відсотків здійснюється по закінченню строку користування кредитом одночасно з поверненням основної суми боргу за кредитом, база нарахування відсотків – факт-факт.

Необхідно:

-скласти бухгалтерські проведення на дату видачи кредиту;

- визначити дії банку між датою видачи кредиту та його погашення;

- розрахувати величину заборгованості за наданим кредитом на 1. травня 2008р.;

- скласти бухгалтерські проведення на дату повернення кредиту.

6.4. Зразок екзаменаційного білета (5питань)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства освіти і науки,

молоді та спорту України

29 березня 2012 року № 384

Форма № Н-5.05

ДВНЗ «Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана»

Освітньо-кваліфікаційний рівень	Бакалаври
Напрям підготовки	«Економіка та підприємництво»
Спеціальність	6508/1 «Фінанси та кредит»	Семестр	VII
Навчальна дисципліна	Фінансовий облік у банках

ЕКЗАМЕНАЦІЙНИЙ БІЛЕТ №

1. Теоретичне питання.

Дати визначення елементу фінансової звітності «витрати». Охарактеризувати структуру рахунків обліку витрат у плані рахунків банку і надати їх економічну характеристику.

2. Тестове завдання.

Який з наведених бухгалтерських рахунків належить до позабалансових?

2.1. Дорожні чеки в касі банку

2.2. Документи і цінності, прийняті на інкасо

2.3. Банківські метали в дорозі

2.4. Банкноти та монети в обмінних пунктах

3. Тестове завдання (одна правильна відповідь).

Банк 01.02.2012 року придбав безвідсотковий вексель ТОВ «Укрімпорт» за 50’000 грн (номінал векселя 60’000 грн, термін погашення 15.04.2012) з наміром утримувати його до погашення. Якою буде балансова вартість векселя на 01.04.2012 року:

5.1. 50’000 грн

5.2. 54’000 грн

5.3. 58’000 грн

5.4. 60’000 грн

Скласти бухгалтерське проведення на дату придбання векселя і відобразити його вартість у таблиці балансу.

4. Практичне завдання.

Банком протягом першого кварталу проведені такі операції:

1) нарахована заробітна плата співробітникам банку в сумі 196.000грн.

2) згідно угоди сплачено наперед за три місяці плату за користування легковим автомобілем у сумі 5960грн.;

3) отримані комісійна винагорода за розрахунково-касове обслуговування від клієнтів у сумі 35.200грн.;

4) нараховані відсотки за наданими кредитами у сумі 540000 грн.

4.1. За наведеними операціями скласти бухгалтерські проведення.

4.2. Вказати суми доходів і витрат, які потрібно відобразити у звіті про фінансові результати за звітний квартал.

5. Практичне завдання.

За наведеним бухгалтерським проведенням:

Дт 2202 «Короткострокові кредити на поточні потреби, що надані фіз. особам» 25000 грн.

Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку» 25000 грн.

визначити економічний зміст банківської операції;
дати економіко-правову характеристику бухгалтерських рахунків;
пояснити вплив операції на фінансовий стан банку.

7. Рекомендована література

7.1. Основна література

Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, 16 липня 1999 року N 996-XIV зі змінами
Закон України «Про банки і банківську діяльність: Закон України(Затверджено постановою Верховної Ради України від 07.212.2000 р. №2121 – 111 зі змінами).
Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України. (Затверджене постановою Правління Національного банку України від 18.06.2003 р. № 254 )/// Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. – 2003.-Вип.8.
План рахунків бухгалтерського обліку банків України. (Затверджений постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280 зі змінами) /// Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності – 2004. – Вип.9.
Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України. (Затверджена постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280 зі змінами) /// Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності – 2004. – Вип.9.
Правила введення аналітичного обліку в банках України (Затверджена постановою Правління Національного банку України від 16.06.2005 N 221)
Інструкція про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України. (Затверджена постановою Правління Національного банку України 27.12.2007 N 480 з змінами.
Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних(депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України (Затверджена постановою Правління Національного банку України від 27.12.2007 р. №481 зі змінами)
Інструкція з бухгалтерського обліку операцій із цінними паперами в банках України (Затверджені постановою Правління Національного банку України від 03.10.2005 р. №358 зі змінами)

10. Інструкція з бухгалтерського обліку в іноземній валюті та банковських металах у банках України (Затверджена постановою Правління Національного банку України від 17.11.2004 р. №555 зі змінами)

11. Інструкція з бухгалтерського облікуосновних засобів і нематеріальних активів в банках України (Затверджена постановою Правління Національного банку України від 20.12.2005 р. №480 зі змінами)

12. Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України (Затверджені постановою Правління Національного банку України від 18.06.2003 р. № 255 зі змінами)

13. Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України. (Затверджені постановою Правління Національного банку України 19.03.2003 N 124 зі змінами)

14. Фінансовий облік у банках: Підручник \ А.М. Герасимович, Т.В. Кривов’яз та ін.; За заг. ред. проф.. А.М. Герасимовича. – К. КНЕУ, 2010.

15. Кіндрацька Л.М. Фінансовий і управлінський облік у банках: Підручник. – К.: КНЕУ, 2008.

16. Кривовяз Т.В., Остапчук Я.М. Фінансовий облік у банках: Навч-метод.посіб.для сам ост.вивч.дис.-К.: КНЕУ, 2008.-312с.

7.2. Додаткова література

Голов С.Ф. Костюченко В.М.Бухгалтерський облік та фінансова звітність за міжнародними стандартами: Практичний посібник.- Харьків: Фактор, 2007.
Литвін Н.Б. Фінансовий облік у банках (у контексі МСФЗ): Підручник, -К.: «Хай – Тек Прес» Київ, 2010.
Основи фінансового обліку / Глен А., Вемі та ін. – К.: Основи, 1997.
Ричаківський В. Вплив економічної кризи на впровадження принципів та методик МСФЗ у бухгалтерський облік банків України / Ричаківський В.// Бухгалтерський облік і аудит. – 2009.- № .- 8. –с. 28 – 34.
Снігурська Л.П. Облік у банках( У схемах і таблицях) : навч. посіб./ Л.П. Снігурська// - К. – КНЕУ, 2009.
Стрельченко А.В. Реформування бухгалтерського обліку банківської системи України і його проблеми на сучасному етапі / А.В. Стрельченко // Управління розвитком. -2011.- № 18 (115) – с. 70 – 71.
Трохименко Т. Інформаційне навантаження фінансової звітності комерційних банків/ Т.Трохименко// Вісник НБУ – 2010.- № 10 – с. 56 – 58.

[1] Шкала розроблена на основі чинної в Україні 4-ри бальної шкали оцінювання знань студентів («відмінно», «добре», «задовільно», «незадовільно») — відповідно до «Положення про організацію навчального процесу у вищих навчальних закладах», затвердженого Наказом МОН України №161 від 02.06.1993 п. 3.12.2.3.

Фінансовий облік у банку

Лекції

Тема9. Облік необоротних і оборотних активів

Тема 10. Облік операцій в іноземній валюті

МОДУЛЬ

Оцінка за 100-бальною шкалою[1]

Оцінка за шкалою, що використовується в КНЕУ

А

Тематика і методичні вказівки до написання контрольних робіт для студентів заочної форми навчання

Вимоги до виконання контрольних робіт та її оцінювання (для студентів заочної форми навчання).

Приклад складання плану роботи за темою.

План

Завдання 5