Макрофінансове бюджетування

2.5.3. Завдання для виконання письмової роботи на матеріалах бази практики в межах тренінгу з дисципліни

Макрофінансове бюджетування

 

Тема 1. Сутність та теоретичні основи макрофінансового бюджетування.

Тема 2. Критерії оцінки структури бюджету та бюджетних видатків у бюджетуванні.

Тема 3. Постановка цілей і завдань макрофінансового бюджетування.

Тема 4. Програмно-цільове бюджетування в Україні.

Тема 5. Значення результативних показників у бюджетуванні.

Тема 6. Бюджетування відповідальних виконавців бюджетних програм.

Тема 7. Роль суспільства у бюджетуванні.

 

 

При виконанні завдань слід користуватися навчальним посібником «Макрофінансове бюджетування»

 

ВАЖЛИВО:

завдання висилати НА ПОШТУ(Жибер) до вказаної дати.

Завдання, виконані неякісно, не в повному обсязі. невчасно – здаються особисто викладачеві із співбесідою після обов’язкової, і не однієї, доробки.

Невчасно – це 1 день після заявленої дати здачі.

Якщо завдання вислане не у тому форматі файла, не відкривається – воно теж вважається зданим невчасно.

 

 (Всі завдання обов’язково слати разом з усіма документами (фото і скани невеликої ваги), які ви використовували при виконанні), можливі додаткові бали, якщо документи не просто скачані з Інтернету, а взяті на базі практики

Структура роботи:

1. 1.     Титул довільної форми
2. 2.     Дерево цілей вашого відділу на базі практики(кабінету, стола). НЕ управління і НЕ всієї бази практики типу Мінфіну. + пояснення до дерева, при потребі
3. 3.     Показники діяльності бюджетної установи (ваша база практики, див. попередній пункт). Не менше 10 штук у вигляді таблиці.
4. Паспорт бюджетної програми по вашій базі практики (з попередніх пунктів) на 3 роки (2017-2019), на основі будь-яких готових паспортів як зразку (висилаються прикріпленими разом із роботою). Головне в паспортах – розкрити всі елементи і не менше ніж по 4 показника результативності бп в кожній групі. Тобто всього 16, коригування при потребі по роках. Цифри видатків важливі не так, як адекватність формулювань. Пам’ятайте, який рівень бюджету і паспорти берете – державний чи місцевий.

 

Контрольна підсумкова буде базуватися на цій роботі, як і основні бали.

ДЕРЕВО ЦІЛЕЙ.

 

Бюджетна установа та бюджет (висилати разом з усіма знайденими вихідними документами – їх у архів).

 

1. Побудувати дерево цілей (tree of goals - гуглити) (чітко за своєю базою практики – відділ або управління).

зразок нижче

 

 

 

…

 

 

…

 

 

1.3. навчитися виконувати наукові дослідження

1.3. навчитися самостійно мислити та приймати ефективні рішення на основі доступної інформації

1.3. вміти чітко і систематизовано відповідати на поставлені питання без сторонніх джерел інформації (вміти складати іспит чи залік)….тощо

 

1.4. бути записаним в бібліотеку, читати наукові праці, знати структуру та вимоги до наукового дослідження, обрати актуальну тему, обрати захід для участі, зібрати інформацію, знати методи дослідження, вміти розрахувати модель, мати комп*ютер з виходом в Інтернет, мати час для дослідження, мати бажання, мати мізки, мати досвід роботи ними.

 

1.5 відсутність мотивації (за це не ставлять бал або бали можна заробити деінде), відсутність здібностей, фізичні вади (захворів), відсутність вільного часу через інші пріоритети, відсутність матеріального забезпечення (її причини можуть бути як вагомі, так і несуттєві та неефективні), відсутність наукових заходів та наукового керівника, лінь (треба виділити окремим чинником).

 

 

 

 

 

1.1. Назва бази практики і мета її існування

1.2. Основні завдання бази практики у перспективі (які вона виконуватиме і наступні 5 років) – не менше 4 і не більше 7 – для чого її взагалі створено.

1.3. Забезпечення виконання функцій, перелік необхідних послуг і стандарти їх надання – використовуєте, при наявності, стратегічний план установи.

1.4. Матеріально-фінансове забезпечення виконання функцій (не менше 2-х на кожну або більше - наявність кабінетів, приймальні, утримання працівників та інші призначення витрат, перелік необхідних послуг і стандарти їх надання) – використовуєте, при наявності, стратегічний план установи. В самому низу, у висхідному порядку згрупуйте базові сьогоденні потреби у фінансовому забезпеченні бази практики (ті. які щороку включаються в кошторис та в бюджетну програму – не самі цифри, а їх призначення!).

1.5. Перешкоди, які є, та які слід подолати при забезпеченні установи та виконання її завдань.

1.6 – основа дерева цілей – економічна і соціальна доцільність існування вашої бази практики. Коротко пояснити, від 3 речень до півсторінки.

Джерело допомоги http://evaluationtoolbox.net.au/index.php?option=com_content&view=article&id=28&Itemid=134

 

Додатково, на +балів, бажаючі відображають поряд з деревом цілей дерево вибору (дерево альтернатив), оцінку сценаріїв розвитку,

http://www.mindtools.com/pages/article/newTED_04.htm

 

 а саме – відображають альтернативи оптимізації роботи бази практики. Наприклад, для студента альтернатива тестуванню на листочках – компьютерне тестування в групі. Для метро – електронна картка замість жетону.

Один із способів: на готовому дереві цілей іншим шрифтом чи у пейнті додайте необхідний вибір зміни, які потрібно провести при сучасному стані справ, щоб база практики стала більш ефективно працювати.

 

2. Розробити 10 і більше показників діяльності бази практики – конкретного відділу (не плутати з показниками виконання бюджетної програми) – співвідноситься із рівнями 1.3. та 1.4. дерева цілей. Вказати, кількісні чи якісні ці показники (мають бути обох видів).

Приклад

Функція бази практики	Показник	Опис показника та висновки за результатами його використання
податкова
Робота з недоїмками крупних платників податків	Недоїмка за період = Сума недоїмок/Сума сплачених податків певного виду (або всього)	Якісний показник. Показує мало, але залежне від працівників ДПС явище як невчасна сплата податків. Зростання його значення трактується як негативне явище. Вимірюється показник раз на квартал. раз на півроку, раз на рік. Оскільки вимірювання показника прямо залежить від вже сформованої звітності та не потребує додаткового інспектування, його можна вимірювати часто, тому що це дешево. Бувають і дорогі показники, тому будьте уважні з цією характеристикою. Висновки: показник використовується як мінімум раз на півроку та в кінці 3 кварталу, за результатами вимірювання цього показника проводити бесіди з платниками податків та можна шукати спільні шляхи вирішення проблем недоїмки. додаткових бюджетних коштів така робота не потребує…тощо
Податкова робота…	Оплата праці працівника ДПС такої-то посади	Кількісний показник. Порівняно із середньою по країні…вимірюється автоматично при обліку та складанні фінансової звітності установи, не потребує додаткових затрат. Висновки: залежить/не залежить від обсягу виконаної роботи , впливає/не впливає на якість виконаної роботи? До чого призведе збільшення показника – чи будуть явні позитивні результати? Чи краще іншим способом стимулювати працівників (матеріально, але не окладом)?
казначейство
Попередній контроль при взятті фінансових зобов`язань	Кількість повернень документів на доопрацювання (на одного розпорядника, по групі розпорядників)	Кількісний показник. Показує частково залежну від працівників казначейської служби якість підготовки пакету документів розпорядником. Вимірюється досить легко, потребує додаткового трудового навантаження (тому може потребувати додаткових коштів за понаднормову роботу). Вимірюється раз на місяць. Показує непродуктивне навантаження працівників КС, та затягування у виділенні бюджетних коштів. Висновок: за результатами цього показника роблять висновки про: 1. заплутаність законодавства;2. низький рівень підготовки працівників розпорядника. Можна пропонувати таке: оплачувати додаткову інтенсивність казначеям за рахунок штрафів особисто працівникам розпорядника –( нереально і невиправдано, звісно, але ж у нас навчання, а не життя)

 

 

Бюджетна програма по своєму відділу

(додатково висилати всі вихідні матеріали)

Дивитися бюджетні програми минулих років по своєму бюджету як зразок

 

ДФІ(аудитори), ДПС(фіскальники), інші	Мінфін, фін. органи, Казначейство
Скласти бюджетну програму на 3 роки	Проаналізувати виконання бюджетної програми за 3 роки
За наявними зразками скласти бюджетну програму у програмі офіс Ворд. Повністю, із всіма структурними елементами. Прив`язати бюджетну програму до теми своєї дипломної роботи та бази практики. Показників за кожною групою повинно бути не менше 4 (4*4=16) або більше (навіть показників якості).	Проаналізувати звіти за бюджетною програмою у програмі офіс Ворд. Варіант: за формами бюджетних запитів, кошторисами по установі, відділу чи розпоряднику, інші фінансові документи – і розрахувати рівномірність минулого виділення їм коштів з бюджету та майбутні фіскальні обмеження на 5 років (шляхом майбутніх вимог скорочення видатків, а саме – звільнення до 3 % персоналу, скорочення капітальних витрат, відсутність індексацій) – зробите розрахунок за чинниками впливу в Exel. Описати, як можна зекономити на цьому розпорядникові. Звичайно, з обгрунтуваннями, але ці обгрунтування не повинні відповідати реальним, звісно. Ви повинні змоделювати ситуацію тотальної економії, наприклад, чи реформування вашої бази практики. Використовуєте, при наявності, стратегічний план установи. (вислати з завданням)

1.  

Розрахувати ефективність виконання бюджетної програми за показниками та загальну по групах показників за період (3 роки)

Написати висновки щодо звітів:

-чи вони інформативні,

-що з них можна побачити,

-а на що відповіді вони не дають. звіти

 

Додаткові завдання для тих, хто не був на перших практиках і хоче трохи балів (вибрати не більше 2-х, а взагалі одне).

 

Аналіз і оцінка

(додатково висилати всі вихідні матеріали)

 

1. Провести SWOT аналіз адміністративних (державних послуг), які виконує ваша база практики.

або послуг, сформульованих вами, які стосуються вашої бази практики. Обираєте три послуги, пишете їх у стовпчик, потім – таблицю аналізу.

у таблиці, у кожній частині не менше, ніж 10 критеріїв чи наслідків надання цієї послуги.

 

2. Провести оцінку результативності та ефективності витрачання бюджетних коштів установою під час її діяльності. за останні 5 років (все одно машина розрахує)

Результативність = сума виявлених порушень за перевірки у минулий/базовий період – сума виявлених порушень за перевірки у звітний період.

Використати факторний аналіз (можна вставити в диплом, після погодження із керівником).

 

Як-то : результат (показник) – кількість проведених перевірок по установі чи по податку

чинник впливу – оплата праці з нарахуваннями осіб, що приймали участь у перевірках

 

Ефективність = оплата праці/кількість перевірок.

 

 

3. Назва роботи «Вибір альтернатив»

Навести альтернативу чи просто напрям доцільного використання бюджетних коштів у розвитку країни за 2016 і майбутні роки (не старіші).

На 1 сторінку, обгрунтовано і без демагогії, на конкретному прикладі.

Приклад:

Бюджетне кредитування чи дотування встановлення сонячних батарей і використання їх для постачання енергії на підігрів води та кондиціонування приміщень влітку у невеликих містах.

+ Економія газу, економія коштів на його закупівлю, вивільнені кошти витратити на модернізацію системи водопостачання та тих же батарей. Здешевлення енергії (розрахувати). відрахування у споживачів на обслуговування батарей (невеликі).

- Закупівля газу регламентована договорами;

батареї взимку потребують консервації та охорони (…) – не використовуйте цей приклад, його минулого року весь обписали, описуйте інші проблеми, їх і так багато.

…

 

4. Скласти задачу по темі своєї дипломної роботи щодо розрахунку бюджетного ефекту певного проекту за бюджетний кошт (через 5, 10 років)

на основі розрахованої перед цим результативності окремих складових видатків та доходів, які за їх рахунок будуть отримані.

Приклад: запровадження нової системи обліку виконання бюджету.

яка економія людино-годин і зарплати вийде через 5 років.

або

Будівництво транспортної лінії (після його закінчення), коли зможе дати і які наслідки у фінансовому виразі.

або

методика оцінки бюджетної установи (на прикладі вашої методики на базі практики – це може бути оцінка продуктивності праці, або надання послуг тощо)

 

6. Провести аналіз (на вибір):

1. Білої та зеленої книг бюджету (справжньої, можна інших країн, не старшої 2015 року)

або

1. Державної програми, яка частково фінансується за бюджетний кошт (точно так же, чинної).

Назва

Що в ньому записано	Що це означає	Що хотілось би бачити (недоліки)
Мета і призначення Суб*єкти виконання
Сума витрат
Звідки гроші
Очікуваний результат, як вимірюється	Показники (критерії) досягнення результату	Чи виправдані?
Чинники впливу на реалізацію програми	Криза, геополітична ситуація, позитивні очікування

 

 

 

Участь у науковій роботі обговорюється із викладачем особисто та оцінюється окремо

+

свій варіант. що стосується бюджетування, пов`язаний із сьогоденною практикою, та обговорений із викладачем (мною).