Затверджено на засіданні кафедри менеджменту
Протокол №6 від 11.03.09 р.
Методичні рекомендації до практичних занять і виконання контро-льних робіт з навчальної дисципліни «ОСНОВИ ЗЕД» для студентів спеціалізації «Менеджмент організацій» усіх форм навчання / Укл. Ф. А. Шиголь, К. О. Яндола – Харків: Вид. ХНЕУ, 2009. – 88 с. (Укр. мов.)
Пропонуються умови задач для практичних занять і виконання контрольної роботи та методичні рекомендації до їх виконання. Наведені питання для написання контрольної роботи, які відображають основні теоретичні положення навчальної дисципліни, та рекомендована література.
Рекомендовано для студентів спеціалізації «Менеджмент організацій».
Вступ
Навчальна дисципліна «Основи зовнішньоекономічної діяльності» є нормативною дисципліною для студентів, які навчаються за спеціалізацією «Менеджмент організацій».
Предметом вивчення дисципліни є закони, принципи та особливості формування й функціонування системи менеджменту зовнішньоекономічної діяльності на підприємстві.
Основною метою викладання дисципліни є формування базових знань щодо сутності системи управління зовнішньоекономічною діяльністю підприємства, різновидів та форм зовнішньоекономічної діяльності, основних законодавчих актів, що регулюють зовнішньоекономічні відносини.
У процесі навчання студенти отримують необхідні знання під час проведення аудиторних занять: лекційних та практичних.
З метою найкращого засвоєння навчального матеріалу студентам пропонується розв’язання практичних завдань різної форми складності. У представлених завданнях розглядаються проблеми, пов’язані з оцінкою динаміки експорту товарів та послуг, складання платіжного балансу країни, тарифному регулюванню, лізингу у зовнішньоекономічній діяльності, валютно-фінансовим відносинам. Особлива увага також приділяється методам формування та встановлення цін у зовнішньоекономічній діяльності, а також різним формам розрахунків за контрактами.
Структура практичних завдань передбачає, що студент за допомогою розрахунків та аналітичних висновків ухвалює та обґрунтовує управлінські рішення в сфері зовнішньоекономічній діяльності підприємства. В процесі колективного аналізу та обговорення практичних завдань студенти набувають необхідних компетенцій.
Студентам заочної форми навчання пропонується виконати конт-рольну роботу з навчальної дисципліни «Основи зовнішньоекономічної діяльності», зміст якої повинен включати дві частини: викладення теоретичного питання; практичне завдання (розв'язання задачі).
1. Практичні завдання та методичні рекомендації до їх виконання
Практичні завдання наводяться за модулями і відповідними темами згідно робочої програми навчальної дисципліни. Практичні завдання призначені для студентів денної та заочної форми навчання. Частина практичних завдань вирішується за варіантами. Для студентів денної форми навчання варіанти розподіляються відповідно до порядкового номера у списку групи. Для студентів заочної форми навчання згідно останньої цифри номера залікової книжки.
Якщо в умовах завдання написано: (+ номер варіанта), це означає, що до базового значення певного показника необхідно додати номер варіанта. Наприклад, за умовами завдання: ціна товару дорівнює 16 (+ номер варіанта) тис. грн. Студент має перший варіант. Це означає, що при розрахунку завдання ціна складає 17 тис. грн.
Модуль 1. Методологічні, організаційно-правові та економічні основи зовнішньоекономічної діяльності
Тема 1. Зовнішньоекономічна діяльність: форми і принципи здійснення та фактори розвитку
Показники розвитку зовнішньоекономічних відносин.
1. Аналіз платіжного балансу. Платіжний баланс – статистичний звіт, в якому в систематизованому вигляді приводяться сумарні дані про зовнішньоекономічні операції даної країни з іншими країнами світу за певний період часу.
Платіжний баланс складається з трьох частин:
1.1 баланс поточних операцій (валютні надходження від експорту товарів і валютні витрати, пов’язані з імпортом товарів; доходи і витрати, пов’язані з наданням різноманітних послуг; отримання і виплати відсотків та дивідендів від закордонних інвестицій; поточні трансферти);
1.2 баланс руху капіталів (відтворює приплив та відтік капіталів як тривалого, так і короткострокового характеру);
1.3 баланс руху резервів (показує операції, пов’язані зі зміною “офіційних” резервів, які має у своєму розпорядженні країна, а також зі зміною зобов’язань країни перед іноземними банками).
Сальдо балансу – різниця між закордонними доходами і видатками.
Сальдо може бути активним, якщо доходи країни від здійснення всіх зовнішнім операцій перевищують видатки.
Якщо ж навпаки, то країна має від’ємне сальдо (або дефіцит). Основне завдання країни – звести від’ємне сальдо до нуля.
У рівноважному платіжному балансі країні виконується умова:
,
де ЕХ – експорт товарів та послуг;
ІМ – імпорт товарів та послуг;
СХ – експорт капіталу;
СМ – імпорт капіталу.
Оскільки платіжний баланс являє собою бухгалтерську балансову рівність, кожна операція повинна бути представлена в ньому двома за-писами: кредит (зі знаком “плюс”) або дебет (зі знаком “мінус”).
Таким чином кожний запис по дебету повинен супроводжуватися записом по кредиту.
Наприклад, Україна бере позику у США і депонує отримані гроші в американському банку в розмірі 100 млн дол. США з тим, щоб проводити платежі за імпортні товари.
В платіжному балансі України повинен з’явитися запис:
Кредит Дебет
Активи 100
Пасиви 100
Для США записи будуть оборотні.
Не завжди зміна активів приводить до зміни пасивів. Збільшення одного типу активу може привести до зменшення іншого виду активів.
Наприклад, якщо американська фірма придбає товари у кредит у німецької фірми на 100 тис. дол. США, то німецькі вимоги по цьому кредиту є активами в німецькому балансі.
Коли американська фірма погашає кредит в доларах, німецькі активи в формі товарного кредиту скорочуються, але в формі валютних запасів збільшуються.
В німецькому платіжному балансі будуть такі записи:
Кредит Дебет
Активи (торговий кредит) 100
Пасиви (іноземна валюта) 100
Так само може бути з пасивами.
На основі платіжного балансу країни визначають результативність міжнародних торгівельних операцій. Показниками результативності міжнародних торгівельних відносин є наступні.
2. Сальдо торгівельного балансу – різниця між вартісним обсягом експорту та імпорту товарів окремої країни. Якщо експорт більше імпорту, то сальдо позитивне «+», якщо імпорт більше експорту, то сальдо від’ємне «-».
3. Сальдо балансу послуг – різниця між вартістю послуг , що надає країна, та вартістю послуг, що вона імпортує. Аналогічно сальдо торгівельного балансу розрізняють позитивне та від’ємне сальдо балансу послуг.
4. Сальдо некомерційних операцій – різниця між доходами від інвестицій, грошових переказів, внесків, переміщення грошових коштів за спадком, при вирішенні сімейних проблем. По кожному з цих напрямків рух грошових коштів складає баланс та розраховується відповідне «+» або «-» сальдо.
5. Сальдо балансу поточних операцій – сума сальдо торгового балансу, балансу послуг, некомерційних операцій.
6. Обсяг експорту на душу населення ( ):
, (1.1)
де: – обсяг експорту в даному році;
Чн – чисельність населення в даному році.
1. Обсяг імпорту на душу населення ( ):
, (1.2)
де: – обсяг імпорту в даному році.
2. Зовнішньоторговельний обсяг на душу населення ( ):
, (1.3)
де: – обсяг зовнішньоторгового обороту в даному році.
3. Експортна квота ( ):
, (1.4)
де: ВВП – валовий внутрішній продукт.
4. Імпортна квота (Ікв):
(1.5)
5. Квота зовнішньоторгового обороту ( ):
(1.6)
Завдання 1.1
Необхідно скласти платіжний баланс країни А, якщо між країною А та іншими кураїнами відбулися такі зовнішньоекономічні операції (табл. 1.1).
Таблиця 1.1
Зовнішньоекономічні операції країни А, млн. дол. США
1 2
Придбання резидентами країни А цінних паперів іноземних фірм 50
Закінчення табл.1.1
Імпорт товарів і послуг у країну А 100
Експорт товарів і послуг з країни А 120
Грошові перекази з інших кран у крану А 30
Продаж цінних паперів фірми країни А іноземцям 60
Імпорт золота у країну А 60
Методичні рекомендації до виконання та зразок розв’язання за-вдання 1.1
Згідно вимог складання платіжного балансу відображаємо рух коштів по дебету чи кредиту. Дані заносимо в табл. 1.2.
Таблиця 1.2
Платіжний баланс країни А
Стаття Кредит Дебет
млн дол. США
Імпорт товарів і послуг у країну А 100
Експорт товарів і послуг з країни А 120
Придбання резидентами країни А цінних паперів іноземних фірм 50
Продаж цінних паперів фірми країни А іноземцям 60
Грошові перекази з інших кран у крану А 30
Імпорт золота у країну А 60
Всього 210 210
Таким чином платіжний баланс країни А рівноважний, тому що доходи дорівнюють витратам.
Завдання 1.2
Між країною А та країною В здійснювалися такі зовнішньоекономічні операції:
експорт товарів та послуг з країни А в країну В – 250 (+ номер варіанта) млн. євро;
грошові перекази з країни в країну А – 100 (+ номер варіанта) млн. євро;
імпорт товарів і послуг у країну А – 230 (+ номер варіанта) млн. євро;
купівля резидентами країни А цінних паперів фірми країни В – 110(+ номер варіанта) млн. євро;
продаж цінних паперів фірми країни А резидентами країни В – 70 (+ номер варіанта) млн. євро;
імпорт золота у країну А – 80 (+ номер варіанта) млн. євро.
Необхідно скласти платіжний баланс країни А.
Завдання 1.3
Країна А має такі показники платіжного балансу (млн дол.):
сальдо рахунка поточних операцій (– 140) (- номер варіанта) ;
сальдо рахунка капітальних операцій (+100) (+ номер варіанта);
сальдо статті “Помилки та припущення” (+16) (+ номер варіанта).
На скільки треба зменшити резервні активи, щоб урівняти платіж-ний баланс?
Завдання 1.4
У країну А ввезено товарів та послуг з інших країн на суму 100 (+ номер варіанта) млн дол. США.
При цьому експорт капіталу становить 190 (+ номер варіанта) млн дол., а імпорт капіталу 170 (+ номер варіанта) млн дол. США.
Чому дорівнює експорт товарів та послуг, якщо бюджетне сальдо країни А дорівнює (- 40)?
Завдання 1.5
Вартість партії вантажу на умовах CIF складає 100 (+ номер варіанта) тис дол. США з них на фрахт та страховку приходиться 10%. При цьому послуги по транспортуванню та страховці надаються нерезидентом.
Які записи будуть занесені в платіжний баланс країни резиденту. Як зміниться платіжний баланс, якщо витрати на транспортування та страховку здійснює резидент?
Завдання 1.6
Підприємство “Велнет” в Україні знаходиться у 100 відсотковому володінні американської фірми “STARRING”. “STARRING” також володіє 100% капіталу підприємства “Сотен” у Польщі.
В поточному році між цими трьома підприємства відбувається такі операції:
“STARRING” здійснює вклад до уставного капіталу “Велнет” у виді обладнання вартістю 50 тис дол. США.
“Велнет” надає кредит у 100 тис. дол. “Сотен”, за яким “Сотен” платить вдсотки в розмірі 5 тис дол. США.
“Сотен” продає “Велнет” товари вартістю 50 тис дол. на умовах торгового кредиту, за яким “Велнет” платить 4 тис дол. США у виді відсотків;
“Велнет” купляє облігації на суму 80 тис дол. США, які були випу-щені “STARRING” та отримує від “STARRING”. 8 тис дол. США у виді відсотків за цими облігаціями.
Прибуток “Велнет”, який розподіляється у виді дивідендів, складає 25 тис дол. США.
Як в українському платіжному балансі будуть відображені ці операції?
Завдання 1.7
Використовуючи дані табл. 1.3 та 1.4 розрахуйте: сальдо торгівельного балансу; сальдо балансу послуг та сальдо балансу поточних операцій.
Таблиця 1.3
Платіжний баланс країни
Показники Значення,
млн дол. США
Рахунок поточних операцій – 1 596
Експорт товарів 21 285
Імпорт товарів – 24 831
Закінчення табл. 1.3
Експорт послуг 6 075
Імпорт послуг – 4 592
Доходи – 562
Поточні трансферти 1 029
Рахунок операцій з капіталом 5
Фінансовий рахунок 2 315
Прямі інвестиції з України – 77
Прямі інвестиції в Україну 3 387
Портфельні інвестиції, активи 2
Портфельні інвестиції, пасиви – 709
Інші інвестиції активи – 5 087
Інші інвестиції, пасиви 8 593
Зміни запасів резервних актів – 3 794
Помилки та упущення – 724
Таблиця 1.4
Інші показники ЗЕД
Показники Значення
Валовий внутрішній продукт млн грн 278 344
Населення країни тис осіб 46 329
Що означають «+» або «–» у значення сальдо кожного з видів ба-лансу?
Завдання 1.8
Використовуючи дані табл. 1.3, 1.4 розрахуйте: обсяг експорту; обсяг імпорту; обсяг зовнішньоторгового обороту на душу населення.
Завдання 1.9
Використовуючи дані табл. 1.3, 1.4 розрахуйте експорт, імпортну квоту та квоту зовнішньоторгового обороту країни.
Курс валют складає: 1 дол США = 5,2 грн.
Завдання 1.10
Використовуючи дані табл. 1.3, 1.4 розрахуйте обсяг експорту на душу населення та експортну квоту в наступному році за умов, що екс-порт товарів зросте на 10%.
Завдання 1.11
Використовуючи дані табл. 1.3 визначити на скільки необхідно змінити експорт товарів, щоб сальдо торгового балансу стало позитивним.
Тема 2. Облік, контроль і аналіз зовнішньоекономічної
діяльності
Аналіз динаміки експорту товарів та послуг
Мета такого дослідження – установити, які зміни трапились в товарний структурі експорту, в розвитку нових видів експорту і його географічному напрямі, як змінився об’єм експорту в поточних та постійних (базових) цінах,як змінилися у середньому експортні ціни.
Динаміка експорту товарів та послуг характеризується такими показниками:
індекс вартості;
індекс цін;
індекс кількості;
індекс фізичного обсягу;
індекс структури.
Індекс вартості ( ) показує на скільки відсотків збільшилась (зменшилась) вартість експортних товарів та послуг і визначається як:
, (1.7)
де – вартість товарів та послуг у звітному та базовому році відповідно;
– кількість товарів та послуг у звітному та базовому році відповідно;
Вартість товарів та послуг визначаться як добуток ціни товару на його кількість.
Індекс цін показує ( ) на скільки відсотків змінилась вартість екс-порту товарів та послуг за рахунок ціни. Визначається наступним чином:
, (1.8)
Індекс кількості ( ) показує як змінилась вартість експорту товарів та послуг ,за рахунок його кількості. Розраховується таким чином:
, (1.9)
де - середня ціна товару у базовому році.
(1.10)
Індекс фізичного обсягу ( ) показує як змінилась вартість експорту за рахунок зміни фізичного обсягу товарів та послуг. Розраховується наступним чином:
, (1.11)
Індекс структури ( ) визначається за допомогою формули:
, (1.12)
Якщо індекс структури більше 1, то питома вага дорогих товарів та послуг в експорті більша, ніж недорогих.
Відносні показники аналізу динаміки експорту товарів та сполук можуть бути доповнені абсолютними показниками.
Задача 2.1
Провести аналіз динаміки експорту товарів на основі наступних даних (табл. 2.1).
Таблиця 2.1
Вихідні дані
Товар 2007 рік 2008 рік
Кількість, тис т
Ціна за тону, грн. Кількість, тис т Ціна за тону, грн.
1 280 945 275 1050
2 250 300 330 290
3 210 710 200 720
4 19 180 18,5 270
Визначити як змінилась структура експорту в 2008 році і обсяг експорту у вартісному вираженні. Розрахувати міру впливу факторів кількості, ціни і структури на зміну об’єму експорту у вартіснім вираженні.
Методичні рекомендації до виконання та зразок розв’язання за-вдання 2.1
1. Визначимо загальну кількість товару та розрахуємо вар-тість кожного товару за роками. Результати розрахунків приведемо в табл. 2.2.
Таблиця 2.2
Результати розрахунків
Товар 2007 рік 2008 рік
Кількість тис т Ціна за тону, грн Вартість, грн Кількість, тис т Ціна за тону, грн Вартість, грн
1 280 945 264 600 275 1050 288 750
2 250 300 75 000 330 290 95 700
3 210 710 14 910 200 720 144 000
4 19 180 3 420 18,5 270 4 995
Всього 759 492 120 822,5 533 445
2. Визначаємо індекс вартості:
.
Вартість експорту збільшилась на 8%. В абсолютному вираженні вартість експорту зросла на 41325 грн :
3. Визначаємо індекс цін:
.
За рахунок зміни цін на товари експорт у вартіснім вираженні збі-льшився на 6%.
В абсолютному вираженні зростання експорту за рахунок зміни цін складає 29240 тис грн :
4. Розраховуємо індекс фізичного обсягу:
За рахунок зміни фізичного обсягу товарів експорт у вартіснім ви-раженні збільшився на 2,3%. В абсолютному вираженні це складає 12085 тис грн:
Перевіримо правильність розрахунків впливу таких факторів як ціна та фізичний обсяг на вартість експорту товару. Сумарний вплив двох факторів повинен дорівнювати величині, що характеризує зміну вартості експорту в абсолютному вираженні (див. пункт 2).
, тобто розрахунки проведено вірно.
5. Розраховуємо індекс кількості:
Експорт товарів у вартіснім вираженні за рахунок кількості експортного товару збільшився на 8%.
В абсолютному виразі це складає :
6. Розраховуємо індекс структури. Визначаємо середньозважену ціну:
.
Оскільки індекс структури менше ніж 1, можемо зробити висновок, що питома вага недорогих товарів більша ніж дорогих.
Таким чином вартість експорту аналізуємої групи товарів за рік збільшилось на 41 325 грн під впливом.
Зміни кількостної структури експорту яка виражена в зменшуванні удільної ваги більш дорогих товарів, що знизило експорт на:
822,5 х 648,4 – 504 205 = 29 104 тис грн.
Зростання загальної кількості експортованих товарів, що збільшило вартість експорту товарів на 41 477 тис грн.
Зростання експортних цін, що збільшило вартість експорту на 29240 тис грн.
Завдання 2.3
Використовуючи вихідні дані (табл. 2.3), провести аналіз динаміки експорту, за допомогою:
індексу ціни,
фізичного обсягу
індекс вартості експорту
індексу структури.
Таблиця 2.3
Вихідні дані
Товари Од. виміру 2007 рік 2008 рік
Кількість Ціна за оди-ницю грн.
Кількість Ціна за оди-ницю грн.
1 шт. 7000 (+ номер варіанта) 5,5 9000 (+ номер варіанта) 6,5
2 шт. 5000 (+ номер варіанта) 23,5 5600(+ номер варіанта) 22,0
Завдання 2.4
Використовуючи вихідні дані (табл. 2.4) проаналізувати динаміку експорту у 2008 році за допомогою:
Таблиця 2.4
Вихідні дані
Товари 2007 рік 2008 рік
Ціна за тону, грн. Кількість, тис т Ціна за тону, грн. Кількість, тис т
Пшениця 668 110 (+ номер варіанта) 730 154(+ номер ва-ріанта)
Ячмінь 200 105 (+ номер варіанта) 346 101(+ номер ва-ріанта)
Овес
320 67 (+ номер ва-ріанта) 355 59(+ номер ва-ріанта)
Завдання 2.5
Країна А протягом 2007 – 2008 років експортує три види товарів: табл. 2.5 Використовуючи вихідні дані про експорт товарів наведені в табл. 2.5, провести аналіз динаміки експорту товарів фірми за 2007–2008р.
Визначити вплив факторів на зміну експорту у вартісному вираженні.
Таблиця 2.5
Вихідні дані
Товари Од. ви-міру 2007 рік 2008 рік
Кількість Ціна за одиницю
грн.
Кількість Ціна за одини-цю
грн.
Товар 1 шт. 15000 (+ но-мер варіанта) 8,5 16000(+ но-мер варіан-та) 8,3
Товар 2 шт. 12000 (+ но-мер варіанта) 5,5 11000 (+ номер варі-анта) 6,5
Товар 3 шт. 800 (+ номер варіанта)
10,1 850 (+ но-мер варіан-та) 9,1
Завдання 2.6
Використовуючи вихідні дані (табл. 2.6), провести аналіз виконання плану по експорту взагалі та по товарних групах.
Таблиця 2.6
Вихідні дані
Товарні групи 2007 рік 2008 рік
Ціна за тону, грн. Кількість, тис т Ціна за тону, грн. Кількість, тис т.
Товарна група 1 410 (+ номер варіанта) 75 (+ номер варіанта) 400 74
Товарна група 2 350 (+ номер варіанта) 64 (+ номер варіанта) 349 65
Товарна група 3 370 (+ номер варіанта) 100 (+ номер варіанта) 376 97
Розрахувати індекси: цін, фізичного обсягу, кількості, структури, вартості експорту.
Завдання 2.7
Використовуючи вихідні дані (табл. 2.7) проаналізувати те-нденцію розвитку експорту.
Таблиця 2.7
Вихідні дані
Товари 2007 рік 2008 рік
Ціна за тону, грн Кількість, тис т Ціна за тону, грн Кількість, тис. т
Пшениця 700 120 (+ номер ва-ріанта) 730 134(+ номер варіа-нта)
Ячмінь 350 97 (+ номер варі-анта) 346 101(+ номер варіа-нта)
Овес
330 62 (+ номер варі-анта) 339 59(+ номер варіан-та)
Жито 420 74 (+ номер варі-анта) 410 74(+ номер варіан-та)
Визначити як змінилась структура експорту в 2008 році і обсяг експорту у вартісному вираженні. Розрахувати індекси: цін, кількості, вартості, фізичного обсягу та структури експорту. Проаналізувати які чинники зумовили зміни відповідних економічних показників.
Тема 3. Механізм управління зовнішньоекономічною
діяльністю
Валютне регулювання
Валюта – грошова одиниця країни, що обертається за її межами і на внутрішньому ринку, а також грошові одиниці міжнародних валютно-фінансових організацій.
Конвертованість валюти – здатність валюти обмінюватися на будь-яку іншу валюту.
Пряме котирування: указує, скільки грошових одиниць наці-ональної валюти доводиться на певну фіксовану кількість іноземної валюти (наприклад, 1$ = 5,4 грн.). Зворотне котирування: указує, скільки грошових одиниць іноземної валюти доводиться на фіксовану кількість національної (наприклад, 1 грн = 0,18$).
Крос-курс – співвідношення двох валют, яке витікає з їх курсу по відношенню до третьої валюти.
Наприклад, 1 грн = 5,4$, 1 грн = 6,4 євро. Визначити курс євро до долара і навпаки.
5,4$ = 6,4 євро
1$ = 6,4 / 5,4 = 1,18$
1 євро = 5,4 / 6,4 = 0,84 євро
Валютні курси розрізняються залежно від того, здійснюється покупка або продаж валюти.
Курс покупця – курс, за яким банк купує іноземну валюту за національну.
Курс продавця – курс, за яким банк продає іноземну валюту за національну.
Різниця між курсом покупця і продавця називається маржею.
Завдання 3.1
Як може вплинути на фізичний об'єм експорту і імпорту США помітне зниження ціни $ у іноземних валютах і чому.
Завдання 3.2
Якщо обмінний курс шведської крони по відношенню до долара зміниться з 4 крон до 3 крон за 1$. Як зміниться ціна крони в $.
Завдання 3.3
Використовуючи крос-курс визначити курс євро до гривні. Якщо 1$ = 5,04 грн, а 1$ = 0,909 євро.
Завдання 3.4
Якщо ціна євро за долар впала з 1,1 до 0,95 за євро, то скільки доларів складе ціна телефона, що продається за 150 євро.
Завдання 3.5
Ціна товару 700 грн. Валюта платежу – злотий. Курс продавця 1 злотий = 1,96 грн, курс покупця 1 злотий = 1,84 грн. Необхідно визначити суму платежу (у злотих).
Завдання 3.6
Як зміниться ціна гривні у фунтах, якщо обмінний курс гривні змі-ниться з 9,75 до 9,05 гривні за фунт.
Завдання 3.7
Визначити курс долара до польського злотого, якщо:
1 євро = 3,86 злотих;
1 євро = 1,26 долара.
Тарифне регулювання
Суб’єкти зовнішньоекономічної діяльності при ввозі товару в Україну повинні сплатити: мито, митний збір, акцизний збір, податок на додану вартість.
Мито та митний збір нараховуються на митну вартість товару.
Митний збір сплачується за такими ставками:
для товарів вартістю до 100 дол США – не нараховується;
для товарів вартістю 100 – 1000 дол США – 5,50 дол. США (не за-лежно від вартості);
для товарів вартістю більше 1000 дол. США – 0,2% від вартості товару.
Митна вартість товару включає ціну контракту з урахуванням додаткових витрат на транспортування до кордону, отримання та оплату комісійних посередників.
Величина акцизний збір (Аз) розраховується наступним чином:
(1.13)
де Тст– митна вартість, грн.;
Тз – митний збір, грн.;
Тп – мито, грн.;
А% – ставка акцизного збору, %.
Величина податку на додану вартість (ПДВ) розраховується таким чином:
(1.14)
де ПДВ% – ставка податку на додану вартість, %.
Завдання 3.8
Розрахувати митні платежі, якщо митна вартість товару складає 100 000 дол США, мито дорівнює 10%, акцизний збір – 15%.
Методичні рекомендації до виконання та зразок розв’язання зав-
дання 3.8
Розраховуємо митну вартість товарів у національної валюті України.
1. Розраховуємо величину митного збору:
2. Розраховуємо величину мита:
3. Розраховуємо величину акцизного збору:
4. Розраховуємо величину податку на додану вартість:
5. Загальний розмір митних платежів складає:
6. Загальні затрати на імпорт товару.
Задача 3.9
Розрахувати розмір митних зборів та платежів, якщо вартість товару складає 15 (+ номер варіанта) тис дол. США, а транспортні витрати 1200 грн.
Ставка акцизного збору дорівнює 12%, мито – 10%.
Курс валют: 1 дол США = 5,05 грн.
Задача 3.10
Контрактна ціна імпортованого товару 27 (+ номер варіанта) тис. доларів США. Витрати на транспортування товару до границі складають 4% від ціни товару.
Мито 15%. Акцизний збір 25%. Курс валюти: 1S = 6,01 грн. Визначити загальні затрати імпортного товару.
Задача 3.11
Торгівельна фірма впродовж місяця двічі імпортувала товар до України із США: 12 числа 900(+ номер варіанта) одиниць товару за ціною 15 дол США за штуку, і 28 числа 15 (+ номер варіанта) одиниць товару за ціною 500 дол США за штуку. Визначити величину податків і зборів, а також результат операції. Мито = 12%. Акцизний збір = 20%.
Задача 3.12
Фірма „Контур” експортувала товар на суму 160 (+ номер варіанта) тис дол США. Фірма витратила на виготовлення експортного товару 780 (+ номер варіанта) тис грн. На всю величину валютної виручки закупили товар, який потім ввезли до України і реалізували на внутрішньому ринку на суму 1200 (+ номер варіанта) тис грн.
Розмір мита складає 15%, а ставка акцизного збору 20%. Визначити результат зовнішньоторговельної операції, виходячи з такого курсу валют:1$ США = 5,10 грн.
Задача 3.13
Українська фірма витратила на виготовлення експортного товару 110 (+ номер варіанта) тис грн. Валютна виручка від реалізації товару склала 35 (+ номер варіанта) тис євро. На всю суму валютної виручки був куплений товар за кордоном, який потім був ввезений до України і реалізований на внутрішньому ринку за 390 (+ номер варіанта) тис грн. Визначити прибуток експортера від зовнішньоторговельної операції, якщо розмір мита на товар складає 10% від вартості. Курс валют: 1євро – 6.30 грн.
Тема 4. Валютно-фінансові умови зовнішньоекономічних
контрактів
Валюта ціни і валюта платежу
Валютні умови зовнішньоторговельних контрактів припускають визначення валюти ціни і валюти платежу.
Валюта ціни – валюта, в якій встановлюється ціна в договорі купівлі-продажу.
Валюта платежу – валюта, в якій проводиться оплата за товар за контрактом.
При виборі валюти ціни експортер орієнтується на «тверду» валюту, а імпортер – на «м'яку», курс якої знижується. При виборі валюти платежу експортер орієнтується на «м'яку» валюту, а імпортер – на «тверду».
При перерахунку валют для експортера вигідно застосування курсу продавця, оскільки за одиницю іноземної валюти він одержить більше національної валюти країни покупця. Відповідно, такий курс найменше вигідний імпортеру. Тому в контракті повинна міститися чітка вказівка із цього приводу. Якщо ж у контракті немає положень, обов'язкових для експортера і імпортера, для перерахунку користуються середнім курсом.
Наприклад, курс покупця 1 $ = 5,4 грн., а курс продавця складає: $=5,8 грн. Тоді перерахунок валют проводиться по середньому курсу:
Завдання 4.1
Ціна товару 350 (+ номер варіанта) Є. Валюта платежу гривня. Визначити суму платежу, якщо курс продавця складає: 1Є = 6,30 грн, а курс покупця: 1є = 6.20 грн.
Завдання 4.2
Фірма – експортер витратила на виготовлення експортного товару 200 (+ номер варіанта) тис грн. Валютна виручка від експорту товару склала 56 (+ номер варіанта) тис дол. США. Визначити величину прибутку експортера, якщо офіційний курс гривні по відношенню до долара складає 1$ = 5,34 грн.
Завдання 4.3
Ціна товару, що експортується 37 000 євро. Собівартість виготов-лення – 104 (+ номер варіанта) тис. грн. Транспортні витрати на експорт складають 2$/км. Відстань – 800 км. Курси валют: 1$ = 5,04 грн, 1$ = 0,876 євро. Визначити прибуток експортера.
Завдання 4.4
Валюта ціни – 22 (+ номер варіанта) тис. $. Валюта платежу – єни. Курс продавця: 1$ = 115 єни, а курс покупця: 1$ = 105 єни. Визначити суму платежу.
Завдання 4.5
Валюта ціни – 22 (+ номер варіанта) тис дол. США. Валюта платежу – євро. Курс долара на момент укладення контракту: 1$ = 0,89 євро, а на момент платежу:1 $ = 0,98 євро. Визначити суму платежу. Пояснити доцільність вибору валюти ціни і валюти платежу для експортера.
Завдання 4.6
Фірма із США уклала контракт на постачання товару до Японії. Ціна товару 30 (+ номер варіанта) тис дол США. Валютою ціни і платежу може бути будь-яка з валют контрагентів. Необхідно визначити вигідну для імпортера валюту платежу і знайти загальну суму платежів, якщо у момент укладення контракту курси валют дорівнювали: 1$ – 1,25Є, 1Є – 140 єн, а у момент постачання: 1$ – 1.21Є, 1Є-130 єн.
Кредитні засоби платежу
При розрахунках на умовах кредиту в зовнішньоекономічній діяльності необхідно обчислити наступні показники:
1. Вартість кредиту (С):
, грн, (1.15)
де – окреме кредитні платежі;
– середній строк кредиту, років;
– ставка відсотку за користування кредитом, %.
2. Середній строк кредиту визначається як:
, (1.16)
де – терміни окремих кредитних платежів
3. Маса кредиту (М):
,грн, (1.17)
де - сума не кредитних платежів.
4. Сума відсотків нарахованих за кредит.
Існують три методи нарахування відсотків:
Перший – від дати виписки трати до дати платежу;
Другий – від суми боргу до дати платежу;
Третій – рівними долями.
Завдання 4.7
Фірма поставила товар на суму 100 000 грн на умовах кредиту на два роки з погашенням відсоткових платежів рівними долями кожні пів року. Відсоткова ставка по кредиту складає 6% річних. Сума виплачених відсотків за кредит склала 6 000 грн. Авансові платежі дорівнюють 20%. Визначити середній строк кредиту масу кредиту, суму відсотків нарахованих за кредит.
Методичні рекомендації до виконання та зразок розв’язання за-вдання 4.7
1. Визначаємо розмір авансових платежів:
2. Визначаємо суму, яка взята у кредит:
3. Визначаємо розмір частин (величину трати), якими буде повер-татися основна сума боргу. Оскільки кредит погашається впродовж двох років кожні півроку, то кількість платежів складатиме 4 (тобто через пів- року, потім через рік, потім через півтора року, останній через два роки). Таким чином кожні півроку необхідно повертати 20 000 грн. (8000/4)
4. Визначаємо середній строк кредиту:
5. Визначаємо масу кредиту:
6. розподіляємо нараховані відсотки за трьома методами.
Метод 1 – від дати виписки трати до дати платежу.
В перший рік сума нарахованих відсотків дорівнює:
В другому році сума нарахованих відсотків дорівнює:
В третьому році сума нарахованих відсотків дорівнює:
В четвертому році сума нарахованих відсотків дорівнює:
Метод 2 - від суми боргу до дати платежу.
В перший рік сума нарахованих відсотків дорівнює:
В другому році сума нарахованих відсотків дорівнює:
В третьому році сума нарахованих відсотків дорівнює:
В четвертому році сума нарахованих відсотків дорівнює:
Метод 3 – рівними долями.
Кожен рік розмір нарахованих відсотків складе:
Всі розрахунків зведено в табл. 4.1:
Таблиця 4.1
Розрахункова таблиця
Сума трати, грн Строк ви-плати бо-ргу, років Методи нарахування відсотків
від дати виписки боргу до дати платежу від суми боргу до дати платежу рівними долями
20000 0,5 600 2400 1500
20000 1 1200 1800 1500
20000 1,5 1800 1200 1500
20000 2 2400 600 1500
Σ 80000 Σ 6000 Σ 6000 Σ 6000
Задача 4.8
Фірма поставила товар вартістю 250 (+ номер варіанта) тис. грн у кредит на всю суму на таких умовах: виплати здійснюються протягом трьох років щоквартально, ставка банківського відсотку 9%. Необхідно визначити вартість кредиту, середній строк кредиту, масу кредиту.
Задача 4.9
Підприємство поставило верстат за ціною 130 (+ номер варіанта) тис грн на умовах кредиту. Аванс складає 10%. На суму, що за-лишилася, виписані трати. Сума кредиту повертатиметься рівними до-лями протягом року щомісячно. Банківський відсоток 7% річних. Визначити вартість кредиту, розрахувати відсотки по кредиту за методом: вигідним для експортера.
Задача 4.10
Фірма експортує товар загальною вартістю 16 (+ номер варіанта) тис дол США на наступних умовах: 25% аванс, інші в кредит на 3 роки з погашенням боргу і відсотків рівними частками щокварталу, сума виплат по відсотках складає 12 (+ номер варіанта) тис. $. Необхідно визначити:
середній термін кредиту;
вартість кредиту в % річних;
суми щоквартальних платежів, використовуючи різні методи нарахування відсотків за кредит.
Задача 4.11
Українська фірма поставляє товар загальною вартістю 90 (+ номер варіанта) тис грн в кредит на наступних умовах: аванс 15% від вартості товару, останні 85% на 2 роки під 8% річних з погашенням боргу кожного півроку відповідно 10%, 15%, 25% і 50%. Визначити вартість кредиту, масу кредиту, і суму нарахованих відсотків методом вигідним для покупця.
Задача 4.12
Український імпортер укладає договір на закупівлю встаткування вартістю 20 (+ номер варіанта) млн гривень. Як умови розрахунку можна вибрати або оплату готівкою, або в кредит. При оплаті готівкою фірма постачальник надає знижку в розмірі 10 % від вартості закупівлі. При оплаті в кредит надається розстрочка платежу на 100% суми поставки строком на 4 роки під 7% річних, при ринковій ставці по кредитах і депозитам 12% річних шляхом погашення суми боргу в наступний термін: 1 рік – 20%; 2 рік – 30%; 3 рік – 30%; 4 рік – 20%.
Необхідно визначити вигідну для українського імпортера форму розрахунку (готівка або кредит).
Тема 5. Ціноутворення у зовнішньоекономічної діяльності
Способи фіксації цін у зовнішньоекономічної діяльності
За способом фіксації у зовнішньоекономічних контрактах розрізняють такі види цін:
тверда ціна: встановлюється в момент підписання контракту і в майбутньому не змінюється;
періодично тверда ціна: встановлюється тверда ціна, але й визначається період протягом якого вона може бути переглянута;
ціна с послідуючою фіксацією: в період підписання договору ціна не фіксується, а визначається джерело на основі якого буде встановлена ціна;
ковзаюча ціна: на момент підписання договору встановлюється базова ціна, яка розкладується на окремі елементи (вартість матеріалів, робочої сили). По закінченню контракту базова ціна корегується з урахуванням індексів цін та заробітної платні.
Розрахунок ковзаючої ціни (Цск) здійснюється за формулою:
, (1.18)
де Цб – базова ціна контракту;
А – питома вага вартості матеріалів в базовій ціні;
– відповідно індекси вартості матеріалів на момент виконання контракту та на момент складання контракту;
В – питома вага вартості робочої сили або заробітної платні в базовій ціні;
– відповідно індекси ставок заробітної платні на момент виконання контракту та на момент його складання;
С – коефіцієнт гальмування або умовно-постійна частина ціни.
У разі, якщо закупка матеріалів відбувається декілька разів протя-гом виконання замовлення, індекс розраховується як середньоарифметичне значення.
Наприклад, якщо матеріал закупалися через три місяці, а індекси вартості матеріалів на момент виконання контракту в ці місяці складали відповідно: 110,2; 110,9; 111,2, то індекс дорівнюватиме:
.
Завдання 5.1
Фірма сплатила поставку устаткування на умовах змінної ціни в сумі 2 млн грн. Визначити базову ціну в момент підписання контракту, якщо відомі складові змінної ціни й індекси їх зміни з моменту підписання контракту до моменту поставки товару. Калькуляція на виготовлення устаткування за основними елементами видатків приведена в табл. 5.1
Індекс зміни вартості робочої сили 1,21, індекс зміни вартості матеріальних витрат 1,11.
Таблиця 5.1
Калькуляція змінної ціни по основних елементах витрат
Найменування статті Сума, тис грн
Основні матеріали 224
Допоміжні матеріали 126
Комплектуючі вироби 445
Електроенергія на технологічні цілі 187
Витрати на основну заробітну плату 418
Витрати на додаткову заробітну плату 96
Амортизаційні відрахування 218
Накладні видатки 64
Адміністративні й збутові витрати 60
Прибуток 162
Разом 2000
Методичні рекомендації до виконання та зразок розв’язання за-вдання 5.1
1. Питома вага вартості матеріалів в базовій ціні дорівнює:
2. Питома вага вартості робочої сили (або заробітної платні) в ба-зовій цін дорівнює:
.
3. Умовно-постійна частина ціни складає:
.
4. З формули 3.4 виражаємо базову ціну:
Таким чином, базова ціна контракту складає 1803,43 тис грн.
Завдання 5.2
На початку року французька фірма одержала пропозицію на поставку 10 дизельних моторів на умовах використання змінних цін. У березні того ж року був підписаний контракт, у якому зафіксовані наступні умови:
1. Базисна ціна однієї установки, що відповідає вартості матеріалів і ставкам заробітної плати в електромашинобудуванні Франції на початку року N млн євро.
2. Дата постачання – червень наступного року.
3. Базисна калькуляція виробу по основних елементах витрат приведена в табл. 5.2.
Закупівля матеріалів і комплектуючих буде зроблена в середині виробничого циклу.
У період переговорів (до підписання контракту) вийшов з друку номер «Статистичного збірника», індекси якого взяті за основу розрахунку остаточної експортної ціни (табл. 5.3).
Необхідно розрахувати експортну ціну дизельного мотора на дату поставки і вартість контракту.
Таблиця 5.2
Калькуляція виробу, тис. євро
1 2 3 4 5 6
Показники
Варіанти 1,6, 11,16, 21, 26 2,7, 12,17
22,27 3,8,13
18,23, 28 4,9,14
19,24, 29 5,10,15
20,25 30
Основні матері-али 400,5 482,6 510,2 603,2 412,5
Допоміжні ма-теріали 224 226 228 310 225
Комплектуючи вироби 674 670 650 620 675
Закінчення табл. 5.2
1 2 3 4 5 6
Електроенергія на технологічні цілі 150,2 178,1 165,3 189,1 187,5
Витрати на ос-новну заробітну плату 590 610 620 580 600
Витрати на до-даткову заробі-тну плату 147 160 155 145 150
Амортизаційні відрахування 420 430 480 550 450
Накладні витра-ти 75 75 75 75 75
Адміністративні і збутові витра-ти 75 75 75 75 75
Прибуток 160 140 130 190 150
Разом (базисна ціна), N
Таблиця 5.3
Індекси цін матеріалів і ставок заробітної плати в електрома-шинобудуванні за два роки
Рік Місяць Індекси цін на ма-теріали Індекси ставок зарплати
1 2 3 4
Перший
Січень
Лютий
Березень
Квітень
Травень
Червень
Липень
Серпень
Вересень
Жовтень
Листопад
Грудень 109,0
109,3
109,8
110,2
110,5
110,9
111,1
111,2
111,4
111,8
112,3
112,5 121,0
122,3
123,5
128,2
127,3
129,1
128,7
128,7
128,0
130,7
131,7
135,1
Закінчення табл. 5.3
Другий Січень
Лютий
Березень
Квітень
Травень
Червень 112,9
113,6
118,1
117,6
118,9
116,5 135,3
134,8
138,2
138,1
139,6
133,8
Завдання 5.3
На початку року англійська фірма одержала пропозицію на постачання 10 електричних установок на умовах використання змінних цін. У березні того ж року був підписаний контракт, в якому зафіксовані наступні умови:
базисна ціна однієї установки, відповідна вартості і ставкам заробітної платні в електромашинобудуванні Великобританії на початку року – N млн. ф.ст;
дата постачання – червень наступного року;
базисна калькуляція виробу по основних елементах витрат наведена нижче (табл. 5.4);
закупівля матеріалів і що комплектують буде проведена рівномірними партіями (щокварталу).
Таблиця 5.4
Базисна калькуляція виробу, тис ф. ст.
Показники
Варіанти 1,6, 11,16, 21, 26 2,7, 12,17
22,27 3,8,13
18,23, 28 4,9,14
19,24, 29 5,10,15
20,25, 30
1 2 3 4 5 6
Основні матеріали 412,5 503,2 275 510,2 482,6
Допоміжні матеріали 225 310 150 228 226
Що комплектують вироби 675 620 450 650 670
Електроенергія на технологі-чні цілі 187,5 189,1 125 165,3 178,1
Витрати на основну заробітну платню
600 580 400 620 610
Закінчення табл. 5.4
Витрати на додаткову заробітну платню
150 145 100 155 160
Амортизаційні відрахування 450 550 300 480 430
Накладні витрати 65 75 50 84 55
Адміністративні і збутові ви-трати 65 75 50 84 5
Прибуток 150 190 100 130 140
Разом (базисна ціна), N
В період переговорів (до підписання контракту) був випущений з друку номер «Статистичної збірки», індекси якої узяті за основу розрахунку остаточної експортної ціни. Дані про індекси дивись у табл. 5.3.
Завдання 5.4
Фірма прийняла замовлення на виготовлення турбіни. Дані про витрати на виготовлення турбіни наведені в табл. 5.5.
Таблиця 5.5
Витрати на виготовлення турбіни, тис грн
Показники
Варіанти 1,6,11,16, 21, 26 2,7, 12,17
22,27 3,8,13
18,23, 28 4,9,14
19,24, 29 5,10,15
20,25, 30
Основна сировина 150 503 482 510 645
Допоміжна сировина 120 310 226 228 350
Електроенергія 90 420 370 250 375
Заробітна платня (основна і додаткова) 230 389 478 665 475
Накладні витрати 40 35 38 42 80
Прибуток 20 25 20 25 40
У фірми є запаси основної сировини на суму 50 тис. грн на момент початку виконання замовлення (березень 2007 р.). Тривалість виконання замовлення 6 міс. Спосіб фіксації ціни – змінна ціна. Фірма може вибрати один з варіантів закупівлі матеріалів:
1) рівними частками на початку виконання замовлення (квітень і травень 2007 р.);
2) рівними частками в кінці виконання замовлення (липень і серпень 2007 р.).
Індекс заробітної платні березень 2007 р.=1,15; квітень 2007р.=1,17. Індекс цін на матеріали березень 2007 р. = 1,11; квітень 2007р. = 1,12.
Необхідно визначити ціну контракту і зробити висновок про те, в який період виконання замовлення вигідніше проводити закупівлю основної сировини.
Задача 5.5
У лютому 2007 р. фірма може укласти контракт на виробництво 15 шт. виробів. Термін виконання замовлення 9 міс. Розв'язується питання про спосіб встановлення ціни на продукцію:
1) змінна;
2) тверда.
Була складена калькуляція одиниці виробу (табл. 5.6)
Таблиця 5.6
Калькуляція одиниці виробу, грн.
Показники
Варіанти 1,6 11,16, 21, 26 2,7,12,17
22,27 3,8,13
18,23, 28 4,9,14
19,24, 29 5,10,15
20,25, 30
Основна сировина 510 200 645 503 150
Допоміжна сировина 228 175 350 310 120
Паливо
250 75 375 420 90
Електроенергія 665 80 475 389 130
Заробітна платня (основна і додаткова) 420 450 580 335 90
Накладні витрати 75 70 80 85 60
Виробник планує, що норма прибутку складе 15% з кожної одиниці товару.
Закупівля матеріалів проводитися двома частинами на початку і в середині виконання замовлення. Індекс заробітної платні на момент складання контракту 1,15 (шаг = 0,02) щомісячно, індекс цін матеріалів на момент складання контракту 1,12 (шаг = 0,02) щомісячно.
Визначити ціну товару і вартість контракту і вибрати найвигідніший варіант фіксації ціни для виробника.
Методологія розрахунку зовнішньоторговельних цін
Серед методів розрахунку зовнішньоторговельних цін можна виділити наступні:
1. На основі витрат.
В даному випадку ціна визначається за формулою:
, (1.18)
де Ц – ціна виробу;
СС – собівартість виробу;
П – прибуток від реалізації виробу.
2. На основі економічних результатів використання товару у споживача.
На практиці використовується для виробничих товарів та товарів широкого споживання. Ціна визначається виходячи з умов рівно вигідності використання старого і нового товару для споживача і встановлюється із співвідношення:
(1.19)
де – ціна споживання старого товару;
– ціна споживання нового товару.
(1.20)
де – ціна споживання;
ціна придбання;
Т – термін служби товару;
– коефіцієнт дисконтування.
3. На основі середніх світових цін.
В даному випадку ціна визначається за умови, що товари з однаковими технічними і комерційними характеристиками повинні мати однакові ціни. Ціни встановлюються на основі порівняння технічних і комерційних характеристик товарів, на які розраховується ціна, з товарами провідних виробників шляхом приведення характеристик і цін до єдиних умов. На практиці даний метод використовується найчастіше.
Послідовність розрахунку ціни на основі середніх світових цін.
1. З існуючої бази даних вибирають ціни і характеристики товарів, аналогічних товару, на який визначається ціна.
2. Ціни і характеристики товарів (конкурентний матеріал) заносять в спеціальну таблицю – конкурентний лист, де і проводяться подальші розрахунки.
3. Шляхом розрахунку поправок, ціни конкурентів приводять до бажаних умов (до єдиної бази).
4. Мінімальну з наведених цін використовують як базову при імпорті товарів, а середню – при експорті.
Методика розрахунку поправок
Комерційні (економічні) поправки.
1. Проводиться перерахунок цін конкурентів у валюту майбутньої операції по курсу НБУ на дату складання контракту, або заповнення конкурентного листа.
2. Приведення по термінах постачання. Оскільки порівнюється матеріал минулого періоду і за цей час ціни можуть змінитися, тому ціни приводять до єдиного терміну – дати розрахунку ціни.
(1.21)
де – індекс цін на дату розрахунку і на дату, вказану в конкурентному матеріалі відповідно.
3. Приведення до єдиних базисних умов постачання. Здійснюється шляхом збільшення (віднімання) вартості витрат (транспортування, розвантаження, завантаження, страхування і тощо) до цін конкурентів.
4. Поправка на умови платежу, за допомогою коефіцієнта приведення всі платежі приводять до готівкових форм розрахунку. Коефіцієнт приведення ( ) розраховується таким чином:
(1.22)
де – окремі не кредитні платежі в ціні (аванс, інкасо. акредитив);
b – банківський відсоток;
n – кількість різних форм розрахунків;
– різниця в роках між датою приведення і датою платежу за контрактом;
– різниця в роках між датою приведення і датою початку ви-плат по кредиту;
R – питома вага кредиту в ціні;
r – вартість кредиту;
C – коефіцієнт кредитного впливу. Це емпірична величина, яка визначається по таблиці і залежить від величини і терміну кредиту.
5. Поправка на уторування на переговорах. Величина поправки зале-жить від виду конкурентного матеріалу і кваліфікації осіб, що ведуть переговори. Найчастіше використовують рівень знижок, який надають експортери. Якщо знижки невідомі, то в середньому поправку приймають у розмірі 10 – 15%.
6. Поправка на комплектацію. Визначається таким чином: з ціни за-значеної в конкурентному матеріалі віднімають (додають) ціни тих ком-плектуючих виробів, які можуть бути одержані іншим шляхом або яких не потребують.
Приведення по технічних параметрах.
Приведення по технічних параметрах здійснюється за допомогою коефіцієнта приведення ( ), який визначається за формулою:
(1.23)
де – параметр виробу, ціна якого розраховується;
– аналогічний параметр товару конкурента;
Т – коефіцієнт гальмування, залежить від виду товару і знаходиться в межах 0,5 – 0,8.
Після розрахунку поправок по комерційних і технічних пара-метрах визначають приведену ціну ( ) на товар:
(1.24)
де ціна конкурента;
– сумарний коефіцієнт приведення, визначається шляхом перемножування розрахованих раніше коефіцієнтів приведення по технічних і комерційних поправках.
Завдання 5.6
Передбачається експортувати з України підйомник. На основі зібраного конкурентного матеріалу (табл. 5.7) визначити зовнішньоторговельну ціну.
Таблиця 5.7
Конкурентний матеріал
Показник Україна Німеччина
1 2 3
Комерційні параметри
1. Джерело інформації – пропозиція
2. Термін постачання, рік 2006 2005
3. Марка машини ЕП - 200 DR – 80K
4. Ціна пропозиції , грн.
– 4950,0
5. Умови постачання FCA
FCA
6. Умови платежу
готівка А).Аванс 10%
Б). Інкасо 50%
В).Розстрочка 40% на 5 років при 5%-й вартості кредиту, банківський % = 10%
7. Рік платежу 2006 А), 2005
Б). 2006
В). 2006
С = 0,758
8. Кількість, шт.
знижка % 100 100
Закінчення табл. 5.7
1 2 3
9. Знижка на уторуван-ня,% – 10
10.Технічні параметри
вантажопідйомність, кг 1500 1600
11. Висота підйому ван-тажу, мм
2600 3200
12. Максимальна швид-кість підйому, м/сек. 0,28 0,28
13. Тип управління
знижка % Контактне
– Безконтактне
15
14. Радіус повороту, мм 1700 1850
Методичні рекомендації до виконання та зразок розв’язання за-вдання 5.6
1. Поправка на умови постачання. Оскільки у конкурента умови постачання такі ж, як в нашому випадку, то коефіцієнт при-ведення приймаємо рівним 1.
2. Поправка на умови платежу. Оскільки у конкурента складна форма розрахунку, то використовуємо формулу (5.6):
3. Поправка на кількість. Оскільки кількість в двох варіантах однакова, то коефіцієнт приведення приймаємо рівним 1.
4. Поправка на уторування. Оскільки в конкурентному матеріалі вказана знижка у 10%, то знижуємо ціну вітчизняного товару на 10%, а коефіцієнт приведення приймаємо рівним 0,9.
5. Поправка на вантажопідйомність. Використовуючи формулу (1.24) визначаємо коефіцієнт приведення. Коефіцієнт гальмування приймаємо рівним 0,7:
Поправку на висоту підйому і радіус повороту розраховуємо аналогічним чином.
6. Поправка на максимальну швидкість. Оскільки швидкість однакова, то коефіцієнт приведення приймаємо рівним 1.
7. Поправка на тип управління. Виходячи з вказаного розміру знижки в конкурентному матеріалі (15%) визначаємо, що коефіцієнт приведення по даному параметру відповідає 0,85.
Одержані коефіцієнти приведення заносимо в конкурентний лист (табл. 5.8)
Таблиця 5.8
Конкурентний лист
Поправка Україна Німеччина
Поправка на умови постачання FCA 1
Поправка на умови платежу Готівка 0,96
Поправка на кількість 100 1
Поправка на уторування
- 0,9
Поправка на вантажопідйомність 1500 0,95
Поправка на висоту підйому 2600 0,86
Поправка на максимальну швидкість підйому 0,28 1
Поправка на тип управління контактне 0,85
Поправка на радіус повороту 1700 0,94
Виходячи з одержаних коефіцієнтів приведення визначаємо ціну приведення:
Таким чином, зовнішньоторговельна ціна на вітчизняний товар складає 3607,01 грн.
Завдання 5.7
Визначити зовнішньоторговельну ціну на електродвигун, який експортує українська фірма, якщо після обробки конкурентного матеріалу отримали такі коефіцієнти: поправка на умови платежу складає 0,9; поправка на комплектацію складає 1; поправка на кількість складає 0,95; поправка на умови постачання складає 1; поправка по технічним параметрам складає 1. Контрактна ціна на аналогічний товар фірми-конкуренту дорівнює 76 (+ номер варіанта) тис грн.
Завдання 5.8
Українське підприємство планує експортувати трансформатори. Був зібраний конкурентний матеріал (табл. 5.9) по товару аналогічному за технічними характеристиками. Необхідно визначити зовнішньоторговельну ціну.
Таблиця 5.9
Конкурентний матеріал
Показник Український товар Товар-аналог
1 2 3
1. Джерело інформації – Прейскурант фірми
2. Термін постачання, рік 2007 2006
3. Ціна по прейскуранту,грн.
– 5900,0
4. Умови постачання FCA
FCA
5. Умови платежу готівка а)аванс 15%
би)інкасо 55%
у)розстрочка 30% на 4 роки при 5%-й вартості кредиту, банківсь-кий % = 12%
6. Рік платежу 2006 а) 2005
б)2006
в)2006
с)= 0,758
7. Кількість, шт.
знижка за кількість,% 150 170
5
8. Знижка на уторування,% – 15
Завдання 5.9
Визначити експортну ціну двигуна, якщо був складений такий кон-курентний лист (табл. 5.10).
Таблиця 5.10
Конкурентний матеріал
Показник Конкурентний товар
1 2
Ціна пропозиції 49 000 $ США 39000 євро
Курси валют 1$ = 5,05 грн. 1 євро = 7,5 грн.
Комерційні поправки
Поправка по строкам постачання, грн. +17 920 -3 800
Поправка на умови поставки - +4 200
Поправка на кількість -1 200 -1 800
Поправка на уторування
-30 150 -15 800
Поправки по технічним параметрам -4 550 -3 100
Завдання 5.10
Фірма «Клекнер» запропонувала центровий насос. Ціна насоса 2000 євро. Потрібно перевірити на базі підібраних конкурентних матеріалів (табл. 5.11) ціну пропозиції.
Курси валют: 1 євро = 6,4 грн, 1$ = 5,3 грн, 1 японська єна = 0, 7 грн.
Вартість страховки і перевезення з Франції до Англії за поточни-ми цінами складає 200 євро.
Фірма «Нісшоїваї» по попередніх контрактах давала знижку 20% з ціни пропозиції.
Банківський відсоток = 10%.
Захист муфти за прейскурантом на поточний рік коштує 260 євро.
Таблиця 5.11
Конкурентний матеріал
Параметри Модель, що ку-пується Конкурентне устаткування
1 2 3
Рік 2006 2004 2005 2005
Продуктивність, куб.м./час 20 25 20 20
Натиск, м.ст.ж.
50 45 50 50
Матеріал Неіржавіюча сталь Неіржавіюча сталь Неіржавіюча сталь вуглецева сталь
Тип двигуна Електродвигун Електродвигун Електродвигун Електродвигун
Потужність дви-гуна, кВТ
6 6 6 6
КПД
0,88 0,88 0,88 0,9
Комплектація Муфта Муфта Муфта Муфта із за-хистом
Кількість 1 1 1 1
Країна - прода-вець Німеччина
Франція Японія Італія
Фірма-продавець Клекнер Спейшим Нісшоїваї Технімонт
Країна-покупець Україна Англія Росія Росія
Базис ціни FOB CIF FOB FOB
Упаковка Морська Морська Морська Морська
Умови платежу готівкою 80% кредит на 2 роки, вар-тість кредиту 5% готівкою готівкою
Ціна у валюті 2 000 євро 2 320 євро 376 000 єн. 2 700$
З практики відомо, що прейскурантна ціна фірми «Спейшим» в середньому завищена на 30%.
За даними комерційного довідника «Modern Cost Engineering» для відцентрових насосів: коефіцієнти, що враховують поправку на матеріал: сталь неіржавіюча – 1,93, сталь вуглецева – 1,32. Коефіцієнт гальмування - 0,5. Коефіцієнт кредитного впливу – 0,865.
Індекси експортних цін на насоси:
Франція – 2006/2004 = 1,14;
Японія – 2006/2005 = 1;
Італія – 2006/2005 = 1,08
Завдання 5.11
У наступному році, планується постачання з України до Туреччи-ни 100 електронавантажувачів ПГ-50 на умовах FOB порт Одеса шляхом готівкових розрахунків. Зібраний наступний конкурентний матеріал (табл. 5.12).
Таблиця 5.12
Конкурентний матеріал
Параметри товару Конкурентний матеріал
Японія Франція Німеччина
1 2 3 4
Модель машини КК500 МТ200 ДТ80
Джерело інформації Прейскурант фі-рми Контракт Комерційна пропо-зиція
Рік постачання 2005 2004 2006
Валюта йена
долари євро
Ціна пропозиції
6 873 956 51 000 49 000
Курси валют 1грн = 0,8 йен
1$ =5,04грн 1 євро = 6,4 грн
Умови постачання FOB CIF EXW
Дата платежу 2005 1.2004
2.2004
3.2005 2006
Кількість
Знижка % 1 100
15% 10
5%
Знижка на уторуван-ня %
30 - 15
Форма розрахунків акредитив 1.Аванс = 10%.
2.Інкасо = 20%.
3.Вексель на 2года під 10 % річних, вартість кредиту 5% інкасо
Вантажопідйомність , кг 1 400 1 600 1500
Висота підйому, мм 2 600 3 200 2650
Вантажопідйомність устаткування = 1500 кг, висота підйому =
2 600 мм. Витрати на упаковку, транспортування до кордону порту = 1000$, витрати на страхування і фрахт = 2000$. Коефіцієнт гальмування - 0,5. Коефіцієнт кредитного впливу – 0,865.
Визначити зовнішньоторговельну ціну електронавантажувача.
Тема 6. Економічна ефективність зовнішньоекономічної діяльності
Показники економічної ефективності підприємства у зовнішньоекономічній діяльності поділяються на дві групи:
показники економічного ефекту (абсолютні показники) – характеризують величину прибутку від здійснення ЗЕД;
показники економічної ефективності (відносні величини) – характеризують результативність зовнішньоекономічної діяльності.
Розрахунки показників економічної ефективності залежить від виду зовнішньоекономічної операції:
експорт;
імпорт: для продажу або для власного споживання.
Економічна ефективність експорту розраховується за такими показниками:
1. Економічний ефект ( ):
(1.25)
де ВВ – валютна виручка від експорту;
Ввир – витрати на виробництво та експорт товару.
2. Економічна ефективність ( ):
(1.26)
Якщо >1, то експортна операція ефективна.
3. Економічна ефективність від реалізації експортних товарів на внутрішньому ринку ( ):
, (1.27)
де Ввц – вартість експортних товарів у внутрішніх цінах;
Вр – вартість реалізації товарів на внутрішньому ринку.
Експортна операція ефективна якщо:
> > 1.
Економічна ефективність імпорту товарів для власного споживання розраховується за допомогою таких показників:
1. Економічний ефект від імпортної операції ( ):
, (1.28)
де – ціна споживання вітчизняного та імпортного товару від-повідно.
2. Економічна ефективність імпортної операції ( ):
. (1.29)
Якщо > з урахуванням оплати ліцензій, транспортуван-ня, страхування, то ефективність даної операції позитивна.
Економічна ефективність імпорту товарів, які призначені для реалізації на внутрішньому ринку, для продажу розраховується за допомогою таких показників:
3. Економічний ефект від імпортної операції ( ):
, (1.30)
де - ціна реалізації товару на внутрішньому ринку та ціна покупки відповідно;
- повні затрати на імпорт товару
4. Економічна ефективність імпортної операції ( ):
(1.31)
Якщо > 1, то ефективність даної операції позитивна.
Завдання 6.1
У підприємства є можливість реалізувати 1000 одиниць товару на внутрішньому та зовнішньому ринках. Необхідно визначити в якому ви-падку вигідно реалізовувати продукцію на зовнішньому, а в якому на внутрішньому ринку. Розрахунки провести на основі таких даних (табл. 6.1).
Таблиця 6.1
Вихідні дані
Показник 1 варіант 2 варіант
1 2 3
Обсяг продажів, од. 1 000 1 000
Виробнича собівартість одиниці виробу, грн. 4 000 4 000
Ціна одиниці виробу:
на внутрішньому ринку, грн.
на зовнішньому ринку, $
5 000
1 000
5 000 1 000
Комерційні витрати, що пов’язані з реалізацією товару на внутрішньому ринку, грн. за одиницю 350 350
Комерційні витрати, що пов’язані з реалізацією товару на зовнішньому ринку, $ за одиницю 200 200
Курс валют грн. за $ 5 6
Методичні рекомендації до виконання та зразок розв’язання за-вдання 6.1
1. За двома варіантах визначаємо витрати на реалізацію :
1.1 реалізація на внутрішньому ринку:
за першим варіантом: ;
за другим варіантом: .
1.2 реалізація на зовнішньому ринку:
за першим варіантом: ;
за другим варіантом: .
2. За двома варіантами визначаємо дохід:
2.1 на внутрішньому ринку:
- по першому варіанту: ;
- по другому варіанту:. .
2.2 реалізація на зовнішньому ринку:
за першим варіантом: ;
за другим варіантом: .
3. За двома варіантами визначаємо економічний ефект від експортної операції:
3.1 на внутрішньому ринку:
за першим варіантом: ;
за другим варіантом: .
3.2 реалізація на зовнішньому ринку:
за першим варіантом: ;
за другим варіантом: .
4. За двома варіантами визначаємо економічну ефективність від експортної операції:
4.1 на внутрішньому ринку:
за першим варіантом: ;
за другим варіантом: .
4.2 реалізація на зовнішньому ринку:
за першим варіантом: ;
за другим варіантом: .
Висновок: виходячи з наведений розрахунків в першому варіанті при курсі 5 грн/$ вигідно реалізовувати продукцію на внутрішньому ринку, а при курсі 6 грн/$, навпаки, вигідно реалізовувати продукцію на зовнішньому ринку.
Завдання 6.2
Підприємству необхідно прийняти рішення щодо закупки обладнання для власних потреб. Є два варіанти придбання обладнання: в даній крайні або за кордоном. Використовуючи данні наведені в табл.6.2, вибрати доцільний варіант придбання обладнання.
Таблиця 6.2
Вихідні дані
Показник Імпортне обладнання Вітчизняне обладнання
Ціна обладнання 20 000 $ 100 000грн.
Витрати , що пов’язані із закупівлею та доставкою обладнання 10 000 $ 10 000 грн.
Строк служби обладнання, років 8 5
Річні витрати, що пов’язані з експлуатацією обладнання 100 000 грн. 120 000 грн.
Курси валют 1 $ = 5 грн
Методичні рекомендації до виконання та зразок розв’язання за-вдання 6.2
1. Визначаємо ціну придбання обладнання у гривнях:
імпортне обладнання: ;
вітчизняного обладнання: .
2. Визначаємо експлуатаційні витрати за весь строк служби обладнання:
імпортне обладнання: ;
вітчизняного обладнання: .
3. Визначаємо ціну споживання:
імпортне обладнання: ;
вітчизняного обладнання:
4. Визначаємо економічний ефект від імпортної операції: 710 000 – 650 000 = 60 000 грн.
5. Визначаємо економічну ефективність від імпортної операції:
Висновок: згідно проведений розрахунків доцільно придбати імпортне обладнання.
Завдання 6.3
Розрахувати ефективність імпорту товарів народного споживання на основі таких вихідних даних (табл. 6.3).
Таблиця 6.3
Вихідні дані
Показники 1 варіант 2 варіант
Кількість одиниць товару, тис од 1 000 1 000
Контрактна ціна (умови EXW) $ за од. 0,3 0,3
Транспортні витрати, $ за од. 0,2 0,2
Інші витрати, що пов’язані з доставкою та реалізацією товару на внутрішньому ринку, тис грн 500 500
Курс валют грн за $ 3 4
Ціна реалізації на внутрішньому ринку, грн за од. 3 3
Методичні рекомендації до виконання та зразок розв’язання за-вдання 6.3
1. Визначаємо витрати на придбання товару за двома варіантами:
1 варіант: ;
2 варіант: .
2. Визначаємо виручку від продажу товару на внутрішньому ринку:
1 варіант: ;
2 варіант: .
3. Визначаємо економічний ефект від імпортної операції:
1 варіант : .;
2 варіант:
4. Визначаємо економічну ефективність від імпортної операції:
- 1 варіант: ;
- 2 варіант: .
Висновок: як показують розрахунки ефективність імпортної операції знижується, якщо курс національної валюти падає.
Завдання 6.4
Використовуючи вихідні дані, представлені в табл. 6.4, розрахувати ефективність імпорту устаткування для власного споживання.
Таблиця 6.4
Вихідні дані
Показники Імпортне устатку-вання Вітчизняне устатку-вання
Ціна устаткування (контрактна ціна) 37 (+номер варіан-та) тис. $ 196(+номер варіанта) тис. грн
Витрати, що пов'язані з закупівлею, доставкою устаткування 1 700$ 11 000 грн.
Термін служби устаткування 11 років 6 років
Річні витрати, зв'язані з експлуатаці-єю устаткування 26 (+номер варіан-та) тис. грн 34 (+номер варіанта) тис. грн
Завдання 6.5
Використовуючи вихідні дані, представлені в табл. 6.5, розрахувати ефективність імпорту товарів народного споживання.
Таблиця 6.5
Вихідні дані
Показники 1 варіант 2 варіант
1 2 3
Кількість товару, тис. шт 1 700 (+номер варіа-нта) 1 700 (+номер варіан-та)
Контрактна ціна, євро за одиницю 4 4
Курс валют грн за євро 7,02 7,9
Ціна реалізації на внутрішньому ринку, грн за шт. 35 35
Завдання 6.6
У підприємства є можливість реалізувати 3 000 одиниць товару на внутрішньому та зовнішньому ринках. Необхідно визначити в якому випадку вигідно реалізовувати продукцію на зовнішньому, а в якому на внутрішньому ринку. Розрахунки провести на основі таких даних (табл. 6.6).
Таблиця 6.6
Вихідні дані
Показник 1 варіант 2 варіант
Обсяг продажів, од 3 000 3 000
Виробнича собівартість одиниці виробу, грн 2 000 2 000
Ціна одиниці виробу:
на внутрішньому ринку, грн
на зовнішньому ринку, $
4 000
900
4 000
900
Комерційні витрати, що пов’язані з реалізацією товару на внутрішньому ринку, грн за одиницю 220 220
Комерційні витрати, що пов’язані з реалізацією товару на зовнішньому ринку, $ 150 000 150 000
Курс валют грн за $ 5,05 5,9
Завдання 6.7
Українська фірма витратила на виготовлення експортного товару 155 000 $.
Валютний виторг від реалізації товару за кордоном склав 147 000Є. Визначити економічну ефективність експортної операції при діючому курсу валют 1$ = 6,04 грн, 1Є = 7,34 грн.
Завдання 6.8
Підприємство України імпортує товар за ціною EXW 45 000 $. Витрати на транспортування товару до кордону України 1 800 $. Поточний курс гривні 1$ – 5,04 грн. Мито на товар 10%.
Визначити ефективність імпортної операції, якщо товар буде реалізований на внутрішньому ринку за ціною 340 000 грн.
Завдання 6.9
Фірма імпортує 330 000 од. товару за ціною 0,40 євро/од. Транспортні витрати, пов’язані з доставкою товару до кордону України становлять 1,8 $/км (відстань 600км). Мито на товар становить 14%. Поточні курси валют 1$ – 5,05 грн, 1Є – 1.25 $. Визначити ефективність імпортної операції, якщо товар буде реалізований на внутрішньому ринку за ціною
4,0 грн. од.
Модуль 2. Організація діяльності підприємств на зов-нішніх ринках
Тема 7. Комерційні операції з міжнародного трансферу
технологій
Лізинг в міжнародних відносинах
Оренда – тимчасове користування майном на умовах, що встановлюються в договорі між власником майна і особою, якої воно передається.
Розрізняють наступні види оренди:
довгострокова оренда – лізинг;
середньострокова оренда – хайринг;
короткострокова оренда – рентинг.
Розрізняють лізинг: фінансовий – лізингові платежі покривають повну амортизаційну вартість об'єкту;
оперативний – устаткування використовується менше, ніж термін служби устаткування.
При використанні фінансового лізингу у ВЭД у вартість лізингу входять митні збори і платежі.
Вартість лізингу визначається за формулою:
(1.32)
де Т – термін лізингу;
– щорічні амортизаційні відрахування;
– щорічна величина банківських відсотків, що виплатили;
– маржа лізингової компанії;
Ап – авансові платежі
Дпл – інші платежі, пов'язані з лізинговою операцією.
Завдання 7.1
Фірма вирішила придбати на умовах лізингу обчислювальний комплекс. Виходячи з умов ліцензійної угоди, устаткування в кінці певного терміну переходить у власність фірми. Ціна комплексу = 100 000грн, авансові платежі складають 10% від вартості устаткування, термін служби дорівнює терміну оренди і складає 6 років, амортизація нараховується рівномірним методом. Банківський відсоток складає 10%, а маржа лізингової компанії – 2% від щорічних амортизаційних відрахувань. Використовуючи дані, необхідно визначити:
щорічні лізингові платежі;
вартість лізингу.
Методичні рекомендації до виконання та зразок розв’язання за-вдання 7.1
1. Визначаємо суму авансу:
.
2. Визначаємо величину щорічних амортизаційних відрахувань:
3. Визначаємо щорічні відрахування лізингової компанії (маржу):
4. Визначаємо величину щорічних виплат банку:
1 рік
2 рік
3 рік
Величина відсотків, що виплатили банку в 4, 5, 6 році ви-значається аналогічним чином.
Дані розрахунків по лізингових платежах зведемо в табл. 7.1.
Таблиця 7.1
Результати розрахунків по лізингу
0 1 2 3 4 5 6 всього
Ап 10 000 10 000
Ат 150 00 150 00 5 000 15 000 15 000 15 000 90 000
Бп 8 250 6 750 5 250 3 750 2 250 750 27 000
Млк 300 300 300 300 300 300 18000
Всього 10 000 23 550 22 050 20 550 19 050 17 550 16 050 128 800
Завдання 7. 2
Фірма ухвалює рішення придбати устаткування вартістю 900 000 у.о. по лізингу. Використовуючи дані, представлені в табл. 7.2 необхідно розрахувати:
1) щорічні лізингові платежі;
2) вартість лізингової операції;
3) доцільність придбання устаткування по лізингу порівняно з покупкою за рахунок власних коштів.
Таблиця 7.2
Вихідні дані
Елементи лізингу
Аванс % Банківсь-кий відсо-ток% у рік
Термін лізингу (рівний терміну служби устатку-вання), років
Маржа (винагорода) лі-зингової компанії % від амортизаційних відрахувань
Величина 20 8 6 4
Завдання 7. 3
Визначити найбільш вигідний спосіб придбання устаткування на основі таких даних (табл. 7.3).
Таблиця 7.3
Вихідні дані
Показник Варіанти
1,6,11,16, 21, 26 2,7, 12,17
22,27 3,8,13
18,23, 28 4,9,14
19,24, 29 5,10,15
20,25, 30
Вартість тягача (з ура-хуванням ПДВ і митних зборів), тис грн 185 160 150 175 200
Ексклюзивні знижки при придбанні вантажівки у власність % від вартості 10 15 12 11 8
Сума передоплати за договором купівлі-продажу % від вартості 30 25 20 35 30
Термін користування кредитом, років 2 1,5 2 3 2
Банківський відсоток по кредитах % у рік від суми кредиту 16 17 15 18 12
Лізингові платежі, тис. грн рік. 62 75 80 55 60
Період лізингу, років
4 4 3 5 3
Експлуатаційні витрати у разі предбання тягача у власність % у рік від вартості 9 8 7 6 8
Нормативний термін служби тягача, років 4 4 3 5 3
Завдання 7. 4
Визначити розмір лізингових платежів при наданні об'єкту у фінансовий лізинг на основі наступних даних (табл. 7.4)
Таблиця 7.4
Вихідні дані
Показник варіанти
1,6, 11,16, 21, 26 2,7, 12,17
22,27 3,8,13
18,23, 28 4,9,14
19,24, 29 5,10,15
20,25, 30
Вартість об'єкту лізингу, тис $
180 190 200 170 160
Період лізингового договору, років 7 7 7 7 7
Норма амортиза-ційних відрахувань % у рік 14,3 14,3 14,3 14,3 14,3
Банківський відсо-ток %
15 15 15 15 15
Маржа лізингової компанії % 7 8 9 6 5
Додаткові послуги лізингодавця, тис $ 4,0 4,4 4,6 3,8 3,6
Лізингові платежі здійснюються раз на рік.
Маржа лізингової компанії нараховується виходячи з се-редньорічної вартості майна.
Курс валют: 1$ = 5,04 грн.
Митний збір – 0,2 %, мито – 10%.
Завдання 7.5
Українська фірма вирішила узяти устаткування в лізинг у французької компанії на наступних умовах (табл. 7.5).
Лізингові платежі здійснюються раз на рік. Маржа лізингової компанії нараховується на величину щорічних амортизаційних відрахувань. Авансові платежі складають 5% від вартості об'єкту лізингу. Курс валют: 1$ = 5,04 грн.
Таблиця 7.5
Вихідні дані
Показник варіанти
1,6, 11,16, 21, 26 2,7, 12,17
22,27 3,8,13
18,23, 28 4,9,14
19,24, 29 5,10,15
20,25, 30
Вартість об'єкту лізингу, тис $
70 75 80 60 65
Період лізингового договору, років 2 2 2 2 2
Норма амортиза-ційних відрахувань % у рік 10 10 10 10 10
Банківський відсо-ток %
12 12 12 12 12
Маржа лізингової компанії % 5 6 7 4 3
Додаткові послуги лізингодавця, тис $ 1.Технічне об-слуговування;
2.Навчання персоналу.
1,55
1,2
1,7
1,3
1,8
1,4
1,6
1,1
1,4
1,0
Завдання 7.6
Медичний центр «32» досліджує можливість придбання устаткування на умовах лізингу або договору купівлі-продажу.
При цьому у разі придбання устаткування у власність, центр вимушений узяти кредит в комерційному банку.
Використовуючи дані представлені в табл. 7.6 необхідно вибрати ефективніші умови придбання устаткування.
Таблиця 7.6
Основні умови придбання стоматологічного устаткування по лізингу і договору купівлі-продажу
Варіанти Вартість
стомат-ологіч-ного ка-бінету,
тис. єв-ро. Розмір кредиту у % від вартос-
ті устат-кування
Річна
норма
аммор-тиза-
ційнихвідра-хувань, % Період
лізингово-годоговору,
термін служби
устатку-ван-ня,років
Річний
банківський % по кре-дитах Комісійна
винагородалізингової компанії, в %
від суми
щорічних
аммортиза-
ційнихвідрахувань
Термін
надання
кредиту, років Експлуатаційні витрати, пов'я-зані
з придбанням устаткування у власність ,% в рік від вартості
устаткування
Авансовий платіж при
лізинго-війоперації, % Порядок погашен-ня суми основного боргу при кредиті
1,4,7,10,13,16,19,22,25,т
28 9,7 75% 20 5 14 2,5 4 4,6 25 1 рік-20%
2 рік-20%
3 рік-30%
4 рік-30%
2,6,8,11,14,17,20,23,26, 29 10 70% 20 5 12 3 5 5 20 1 рік-25%
2 рік-15%
3 рік-35%
4 рік-15%
5 рік-10%
3,5,9,12,15,18,21,24,27, 30 12
65% 25 4 14 6 4 8 20 1 рік-35%
2 рік-25%
3 рік-15%
4 рік-25%
Тема 8. Організаційні форми торгівлі на зовнішніх ринках
Ф`ючерсні угоди,опціони
Ф'ючерс – це угода про купівлю (продаж) деякого активу в певній кількості з метою продажу (купівлі) такий же кількості у майбутньому за цінами, які склались у момент підписання цих угод. Таким чином основною метою купівлі-продажу ф`ючерсних контрактів являються не купівля продаж реального товару, а можливість прибутку за рахунок отримання різниці в цінах на практиці.
Ф'ючерсні угоди здійснюються або з метою хеджування (страхування), або з метою спекуляції (гра на різниці цін).
Спекулянтів, які грають на біржі на збільшення ціни, називають «бики» – вони купують ф'ючерсні контракти сподіваючись в майбутньому ціни зростуть і вони отримають прибуток від продажу.
Спекулянтів, які грають на зниженні ціни називають «ведмедями» – вони продають ф'ючерсні контракти розраховуючи на майбутнє зниження цін і отримання прибутку від різниці цін після їх ліквідації.
Хеджування має на увазі покупку чи продаж ф’ючерсних контрактів з метою запобігання збитків від коливання цін на ринках реальних товарів. Розрізняють хеджування продажем (коротке) або (довге).
Наприклад, у травні місяці ціна за тону пшениці 130 $, і повністю влаштовує фермера. Він заключив форвардний контракт на реальний товар, у якому ціна за поставлений товар буде визначатися на дату поставки через три місяці (ціна з наступної фіксації). Однак побоюючись несприятливих змін цін через три місяці він проводить паралельно с операціями на ринках реального товару хеджирування на ф'ючерсній біржі (табл. 8.1).
Таблиця 8.1
Хеджування продажем ф'ючерсного контракту
Дата Ринок реального товару Ф'ючерсний ринок
1 2 3
1 травня Укладено форвардний контракт на поставку пшениці через 3 місяці по цінам які склалися в момент поставки. Продали ф'ючерсні контракти зі строком дії 3 місяці за ціною 130 $, за тону
Закінчення табл. 8.1
30 липня Ціна 1т. пшениці зменшило до 100 $, товар продано по ціні 100 $, за тону Фермер ліквідує ф`ючерсні контракті офсетною операцією, так як купує їх по ціні 100 $, за тону
Результат - 30 + 30
Таким чином виконуючи операцію хеджування фермер втрачає прибуток від падіння цін на пшеницю компенсує прибутком отриманих від проведення операцій на ф'ючерсному ринку.
Опціон (угода з премією) – це угода, що надає право, але не обо-в'язок, здійснити купівлю-продаж товару за зафіксованою ціною до або в певний строк.
Розрізнюють опціони на покупку та опціони на продаж. Опціону на покупку надається право купити або відмовитись від покупки товару в момент припинення дії опціону. Покупцю опціону на покупку надається право продати або відмовитись від продажу товару у момент припинення дії опціону.
Завдання 8.1
Визначити результати опціону на мідь при базовій ціні 1 400$ за тону і премією 100$, якщо в момент закінчення опціону ціна на мідь складе: 1 200$,1 300$,1 500$,1 600$, 1 700$.
Методичні рекомендації до виконання та зразок розв’язання за-вдання 8.1
Розраховуємо результати опціону для покупця на покупку. Покупцю опціону на покупку надається право купити або відмовитись від покупки міді по базовій ціні у момент припинення дії опціону.
Якщо на момент закінчення опціону ціна за тонну міді буде 1 200 $ або 1 300$, то покупцю не вигідно покупати мідь за ціною 1 400$. Таким чином його збиток дорівнюватиме вартості премії, тобто ( -100$).
Якщо на момент закінчення опціону ціна за тону міді складе 1 400$, то покупець купить мідь за такою ціною, але все одно заплатить 100$ премії.
Якщо на момент закінчення опціону ціна за тону міді буде 1 500$ або 1 600$,або 1 600$ то покупцю вигідно придбати мідь за ціною 1 400$. В такому випадку результат покупки опціону буде таким:
При ціні 1500 ; 1500-100-1400=0
При ціні 1600 ; 1600-100-1400=+100
При ціні 1700 ; 1700-1400-100=+200
Розраховуємо результати опціону для покупця на продаж. Покупцю опціону на продаж надається право купити або відмовитись від покупки міді по базовій ціні у момент припинення дії опціону.
Якщо на момент закінчення опціону ціна за тонну міді буде 1 200$, 1 300, 1 400 , то покупцю опціону вигідно продавати за ціною 1 400$. Тоді результати опціону будуть такими:
При ціні 1 200; 1 400 – 100 – 1 200 = +100
При ціні 1 300; 1 400 – 100 – 1 300 = 0
При ціні 1 400; 1 400 – 100 – 1 400 = -100
Якщо на момент закінчення опціону ціна за тонну міді буде 1 500 і більше, то в такому випадку не вигідно продавати за ціною 1 400, поку-пець опціону відмовляється від операції і втрачає тільки премію.
Аналогічним чином розраховуємо результати опціону для продавця на покупку та продаж.
Отримані дані заносимо в табл. 8.2
Таблиця 8.2.
Результати опціону
Ціна 1 т міді у момент закінчен-ня строку дії оп-ціону Покупець Продавець
Опціон на по-купку Опціон на продаж Опціон на по-купку Опціон на продаж
1 200 -100 +100 +100 -100
1 300 -100 0 +100 0
1 400 -100 -100 +100 +100
1 500 0 -100 0 +100
1 600 +100 -100 -100 +100
1 700 +200 -100 -200 +100
Завдання 8.2
Визначити результати опціону із золотом при базовій ціні 600$ за унцію й премії 30$ за унцію, якщо в момент витікання терміну дії опціону ціна унції золота стане, дорівнювати: 510$, 540$, 570$, 600$, 630$, 660$,690$, 720$.
Завдання 8.3
Визначити результати опціону з нафтою на продаж для покупця при базовій ціні 50$ за барель і премії 2 $ за барель, якщо в момент витікання терміну дії опціону ціна бареля нафти стане: 40$, 42$, 44$, 46$, 48$, 50$, 52$,54$, 56$, 58$.
Завдання 8.4
Визначити результати опціону з оловом на покупку для продавця при базовій ціні 6 500$ за 1 тонну премією 200$, якщо в момент закінчення терміну дії опціону ціна 1 тонни олова стане: 5 200$, 5 500$, 5 800$,
6 100$, 6 300$, 6 500$, 6 800$.
Завдання 8.5
Ціна ф’ючерсного контракту у момент його підписання 14 000$,а у момент ліквідування 16 000$. Визначити результати операції з ф‘ючерсним контрактом для «бика» та «ведмедя».
Завдання 8.6
Ціна ф’ючерсного контракту у момент його підписання 2 000$,а у момент проведення офсетної операції 18 000$. Визначити результати операції з ф‘ючерсним контрактом для «ведмедя».
Завдання 8.7
Фірма-виробник олова перебуває на реконструкції. Ціна 1 т олова
6 200$ яка в цей час існує на ринках (реальному, форвардному, ф’ючерсному, опціонному) повністю влаштовує фірму. Однак побоюю-чись, що до моменту введення підприємства в дію ціна на олово зни-зиться, фірма вирішує провести хеджування своїх майбутніх продаж.
Необхідно:
1. Провести хеджування продажу олова, у майбутньому використовуючи для цього різні методи, за умови що, ціна 1 т олова стане 5 600$, 5 800$, 6 000$, 6 200$, 6 400$, 6 600$, 6 800$. Премія за опціон 200$.
2.Вибрати найбільш ефективний метод хеджування, при ціні за 1 т олова 5 600$, 6 200$, 6 800$.
Тема 9.Транспортне та страхове забезпечення
зовнішньоекономічної діяльності
Підготовка і наступна реалізація зовнішньоторговельної операції вимагає чіткого розподілу обов'язків між контрагентами, пов’язаних з доставкою товару з місць його виробництва в місця споживання . У їх числі транспортування, страхування вантажу, оформлення митних і інших товаросупроводжувальних документів.
Для уніфікації має рацію і обов`язки контрагентів по доставці і страхуванню товару розроблені базисні умови постачання. Ці умови називаються базисними ще і тому, що встановлюють базис, або основу ціни контракту, залежно від того, чи включаються витрати по доставці в її склад чи ні.
У табл. 9.1 представлений розподіл витрат з доставки товарів між експортером і імпортером залежно від обраних базисних умов згідно «Інкотермс» – 2000».
Таблиця 9.1
Розподіл витрат між контрагентами згідно «Інкотермс» - 2000»
№ п/п Найменування комерційного терміну Кодове
позначення Упаковка Завантаження на транспортний засіб Доставка до основного перевізника Експортні формальності Страхування основного перевезення Завантаження на основний транспорт Оплата основного транспорту Вивантаження Імпортні формальності Доставка від основного транспорту Вивантаження на складі, підприємстві
1 22 3 4 5 6 7
88 9 10 11 12 13
1 З заводу (… у поіменованому місці) EXW И И И И И
И И И И И
2 Вільно в перевізника (…у поіменованому міс-ці) FCA
Є Є И И И И И И И И
3 Вільно уздовж борта судна (…у поіменова-ному порту відвантаження) FAS Є Є Є Є И Є/И И И И И И
4 Вільно на борті судна (…у поіменованому порту призначення) FOB Є Є Є Є И И И И И И И
5 Вартість та фрахт (…у поіменованому порту призначення) CFR Є Є Є Є И Є Є И И И И
Закінчення табл. 9.1
6 Вартістю, страхування фрахт (поіменованому порту призначення) CIF Є Є Є Є И Є Є И И И И
7 Провізна плата оплачена до (…пойменованого місця призначення) CPT Є Є Є Є Є Є Є И И И И
8 Провізна плата і страхування оплачені до (…пойменованого місця призначення) CIP Є Є Є Є Є Є Є Є Є Є Є
9 Поставлено на кордоні (…у поіменованому місці) DAF Є Є Є Є Є Є Є И И И И
10 Поставлено на судні (…у поіменованому порту призначення) DES Є Є Є Є Є Є Є Є Є Є Є
11 Поставлено на пристані (з оплатою мита) (…у поіменованому порту призначення) DEG Є Є Є Є Є Є Є Є Є Є Є
12 Поставлено без оплати мита (…у поймено-ване місце призначення) DDU Є Є Є Є Є/И Є Є/И И И И И
13 Поставлено з оплатою мита (…у пойменова-не місце призначення) DDP Є Є Є Є Є Є Є Є И Є Є
Примітка: Є – витрати оплачує експортер; И – витрати оплачує імпортер.
Проте незалежно від вибраних базисних умов, експортер зо-бов’язаний нести витрати і ризики до моменту представлення товару в розпорядженні імпортера в пункті, встановленому цим базисними умовами.
У табл. 9.1 наведено розподіл обов`язків експортерів і імпортерів по доставці товару в залежності від виду базисних умов постачання. Міжнародна торгова практика вимагає, щоб всі договори супроводжувалися обов'язковим страхуванням. Ця обов`язковість покладається на оду із сторін залежно від базисних умов постачання. Страхування при виконанні зовнішньоторговельних операцій робиться головним чином в процесі транспортування і оформляється додатковим договором між участником ЗЕД і страховою компанією. Оскільки витрати по страхуванню складають значну величину в структурі витрат на зовнішньоторговельну операцію, вони вимагають ретельного опрацьовування в процесі підготовки операції.
Розмір відшкодування збитків при настанні страхового винятку розраховується по формулі:
(1.33)
де В – сума відшкодування;
У – величина збитку;
Ф – франшиза;
Р – витрати, проведені страхувальником з метою зменшення збитків від страхового випадку;
С – страхова вартість майна;
S – страхова сума.
Страхова премія визначається:
(1.34)
де Тб – тарифна брутто-ставка.
У практиці майнового страхування застосовується три системи страхового забезпечення: системи пропорційної відповідальності, система першого ризику і система граничної відповідальності.
Сутність системи пропорційної відповідальності полягає в тому, що страхове відшкодування залежить не тільки від розміру збитку і страхової суми, але і від співвідношення між страховою сумою і виплачується в такій частині (відсотку) збитку, яку складає страхова сума стосовно вартості (оцінки) майна, тобто:
(9.3)
де В – страхове відшкодування;
У – розмір збитку;
S – страхова сума;
С – вартість майна.
При такій системі страхового забезпечення сума страхового відшкодування, як правило, не збігається з розміром збитку (якщо тільки майно не було застраховано в повній вартості), тому частина збитку залишається на ризику страхувальника. Ця система застосовується при обов`язковому і добровільному страхуванні будівель і тварин, що належать громадянам, при добровільному страхуванні майна кооперативних і громадських організацій.
Система першого ризику заснована на повному відшкодуванні збитків в межах страхової суми (перший ризик). Коли , то , коли , то . Збиток понад страхову суму (другий ризик) не відшкодовується зовсім, тобто цілком залишається на відповідальності страхувальника. При такій системі страхового забезпечення сума страхового відшкодування залежить лише від розміру збитку і страхової суми і не залежить від співвідношення між страховою сумою і вартістю майна, як при пропорційній відповідальності.
Система граничної відповідальності передбачає виплату страхового відшкодування тільки при наявності збитку, розмір якого виходить за встановлену межу страхового забезпечення. Ця система застосовується при страхуванні врожаю сільськогосподарських культур. Наприклад, якщо за граничну норму страхового забезпечення по страхуванню врожаю сільськогосподарської культури взята її врожайність 30 ц / га, то страхове відшкодування може бути виплачене тільки у тому випадку, коли врожайність даної культури виявиться нижче зазначеної норми.
Завдання 9.1
Вартість контакту складає 10 млн євро, страхова сума 2,5 млн євро, збиток страховику у випадку пошкодження вантажу склав 5,0 млн євро. Розрахувати суму страхового відшкодування за системою пропорційної відповідальності.
Методичні рекомендації до виконання та зразок розв’язання за-вдання 9.1
Розраховуємо розмір відшкодування за допомогою формули 9.3
=
Таким чином розмір страхового відшкодування за системою пропорційної відповідальності складе 1,25 млн євро.
Завдання 9.2
Збиток страхувальника заподіяний знищенням товару складає 15400 грн, страхова сума дорівнює 21 800 грн, що складає вартість оцінки товару. Розрахувати суму страхового відшкодування за системою пропорційної відповідальності.
Завдання 9.3
Обладнання загальної вартості 14,0 млн дол. застраховано на суму 10,0 млн дол. Збиток страхувальника у зв`язку з пошкодженням обладнання оцінюється в 7,5 млн дол. Розрахувати суму страхового відшкодування за системою першого ризику.
Завдання 9.4
Експортований товар застраховано за системою першого ризику на суму 1 900 грн. Збиток від пошкодження товару при транспортуванні склав 26 000 грн. Визначити розмір страхового відшкодування.
Завдання 9.5
Збиток нанесений страхувальнику в результаті пошкодження товару складав 28 000 євро. Розрахувати розмір страхового відшкодування за системами пропорційної відповідальності і першого ризику, якщо вартість товару дорівнює 56 000 євро, а страхова сума 14 000 євро.
Завдання 9.6
Визначити розмір страхового відшкодування за системами пропорційної відповідальності і першого ризику у разі повного знищення майна вартістю 143 546 дол, якщо страхова сума за договором складає 56 000 дол.
Завдання 9.7
При складанні контракту на поставку пшениці наступного врожаю був вкладений страховий договір з відшкодуванням збитків за системою граничної відповідальності на умовах виплати страхового відшкодування в розмірі 65% збитку наданого у результаті неврожаю. Середня урожайність пшениці за останні роки коливалась у межах 25,5 ц з 1 га на площі посіву в 600 га. Фактична урожайність склала 19, 1 ц з 1 га. Розрахувати збиток страховика і суму страхового відшкодування за системою граничної відповідальності.
Завдання 9.8
Страхова сума дорівнює 76% вартості майна. Розрахувати розмір страхової премії, якщо вартість майна складає 126 879 грн, а тарифна брутто – ставка 2,0%.
Завдання 9.9
Консигнатор застрахував свій товар з відповідальністю за повну втрату на суму 1,2 млн дол. Тарифна брутто-ставка склала 0,5 страхової суми. По договору страхування передбачена франшиза у розмірі 20 000 дол, фактичний збиток страхувача складає 240,0 тис дол. Розрахувати розмір страхового платежу і страхового відшкодування.
2. Завдання для виконання контрольної роботи для студентів заочної форми навчання
Контрольна робота містить дві частини: викладення теоретичного питання; практичне завдання (розв'язання задачі).
Контрольна робота складається з титульного листа, змісту, вступу, тексту основного розділу, висновків, списку використаної літератури. Контрольна робота повинна бути оформлена певним чином. Обсяг контрольної роботи складає 10 – 15 сторінок друкованого тексту.
У розділі “Вступ” обґрунтовується актуальність теми, формулюється мета та завдання роботи.
В основному розділі контрольної роботи повинні бути всі необхідні обґрунтування поставленого теоретичного питання, а також проведені розрахунки та зроблені висновки щодо практичного завдання.
У розділі “Висновки” повинні бути винесені основні тези, які відо-бражають суть теоретичного питання, а також висновки щодо практичного завдання.
Контрольна робота повинна бути написана студентом чітко та грамотно на аркушах формату А4, шрифт – Arial, кегель – 14. Відстань тексту від верхнього та нижнього краю сторінки повинна бути не менше 15мм, а поля зліва та справа по 20 мм. Між заголовком розділу і текстом необхідно витримати інтервали – 2 рядки.
Рисунки, таблиці, схеми, алгоритми повинні бути пронумеровані і мати назву, номер, підписи під рисунками. Формули приводяться у літературному виразі з розкриттям усіх їх складових. Номер формули проставляється праворуч після формули в круглих дужках відповідно наскрізної нумерації.
Список використаної літератури оформляється в алфавітному порядку. Для книжок вказується прізвище автора, назва книжки, видавництво, рік видання і кількість сторінок. Для журнальних статей – прізвище сторінки, назва статті, назва журналу, його номер, рік видання, номер сторінки, на якій надрукована стаття.
Контрольна робота підлягає перевірці викладачем кафедри, а потім студент має її захистити, що є основою для отримання заліку з курсу.
Студент повинен виконати контрольну роботу і здати для перевірки на кафедру до екзаменаційної сесії. В разі необхідності робота може бути повернена на доопрацювання.
Контрольна робота виконується за варіантами. Варіант обирається студентом відповідно останньої цифри залікової книжки студента. Наприклад, номер залікової книжки – 821182. Тоді слід писати контрольну роботу за 2 варіантом.
Розподіл теоретичних питань та практичних завдань за варіантами наведений у табл. 2.1.
Таблиця 2.1
Вибір варіанту для виконання контрольної роботи
Варіанти згідно з цифрою залікової книжки Теоретичне питання за вибором (одне питання) Задачі згідно
варіантів
1-й 1, 11, 21 1, 5
2-й 2, 12, 22 2, 6
3-й 3, 13, 23 3, 7
4-й 4, 14, 24 4, 8
5-й 5, 15, 25 5, 9
6-й 6, 16, 26 6, 10
7-й 7, 17, 27 1, 7
8-й 8, 18, 28 2, 8
9-й 9, 19, 29 3, 9
10-й 10, 20,30 4, 10
Зауважуємо, що студент самостійно обирає тільки одне теоретичне питання згідно табл. 2.1. Щодо практичної частини, то необхідно виконати дві задачі.
2.1 Перелік теоретичних питань для виконання конт-рольної роботи
1. Порядок реєстрації суб`єктів ЗЕД в Україні.
2. Правові режими зовнішньоекономічної діяльності і їх застосування в Україні.
3. Види мита та способи його нарахування.
4. Економічні і адміністративні методи регулювання зовнішньоекономічної діяльності.
5. Механізм розподілу та реалізації квот в Україні.
6. Декларування товарів, які перетинають державний кордон України.
7. Функції і принципи митного контролю, процедура митного оформлення товару
8. Способи визначення якості товару при укладанні зовнішньоекономічних контрактів.
9. Розподіл обов`язків сторін по доставці товару при виконанні міжнародної угоди.
10. Порядок обліку та реєстрації зовнішньоекономічних контрак-тів.
11. Критерії вибору базисних умов зовнішньоторгового контракту.
12. Схема інкасової і акредитивної форми розрахунків.
13. Порядок розрахунків при поставці товарів на умовах комер-ційного кредиту.
14. Ціновий та неціновий демпінг у міжнародній торгівлі.
15. Аналіз фінансових результатів зовнішньоекономічної діяльності.
16. Порядок здійснення розрахунків у іноземній валюті на території України.
17. Методи оцінки ефективності експортно-імпортних операцій.
18. Економічне обґрунтовування вибору ефективної схеми здійснення зовнішньоекономічної операції.
19. Способи встановлення контактів між контрагентами у процесі підготовки до укладання міжнародної угоди.
20. Специфіка зовнішньої торгівлі сировинними і продовольчими товарами.
21. Ціль і принципи створення вільних економічних зон.
22. Умови виникнення необхідності в реекспорті і реімпорті товарів.
23. Види операцій натурального обміну та зустрічної торгівлі.
24. Види консигнаційних угод, їх переваги і недоліки.
25. Організаційно-правова побудова торгово-посередницьких фірм.
26. Пріоритетні напрямки здійснення зовнішньоекономічних операцій з інтелектуальною власністю.
27. Способи перевірки об`єктів ліцензійної угоди на патентну чистоту.
28. Склад, структура і функції органів управління товарною бір-жею.
29. Схема виконання розрахунків по біржовим операціям.
30. Управління ризиками у сфері зовнішньоекономічній діяльності
2.2 Практичні завдання для виконання контрольної
роботи
Варіанти для вирішення практичного задавання обираються за номером останньої цифри у заліковій книжці.
Завдання 1
Провести аналіз динаміки експорту товарів на основі наступних даних (табл. 2.2).
Таблиця 2.2
Вихідні дані з варіантами
Варі-ант 2008 рік 2009 рік
Кількість, тис т Ціна за тонну, грн Кількість, тис т. Ціна за тонну, грн
Товар1 Товар 2 Товар 1 Товар 2 Товар 1 Товар 2 Товар 1 Товар 2
1 180 320 560 870 230 350 610 850
2 150 330 570 846 210 360 620 820
3 110 340 580 897 150 360 645 860
4 170 350 590 832 180 370 720 810
5 160 360 555 780 190 390 730 735
6 150 310 546 821 190 370 520 892
7 140 300 536 826 160 290 510 910
8 130 290 544 823 150 290 520 856
9 120 280 526 842 150 260 510 900
10 100 270 510 852 130 290 500 897
Визначити як змінилась структура експорту в 2009 році і обсяг експорту у вартісному вираженні.
Розрахувати індекси: цін, кількості, вартості, фізичного обсягу та структури експорту.
Методику роз’язання див. на стор. 12 – 16.
Завдання 2
Розрахувати митні платежі за даними табл. 2.3.
Таблиця 2.3
Вихідні дані з варіантами
№ варіанту Митна вартість, тис. грн Мито, % Акцизний збір, %
1 120 000 10 -
2 125 000 11 9
3 135 000 12 10
4 130 000 13 11
5 140 000 14 12
6 145 000 15 13
7 150 000 14 -
8 155 000 13 8
9 160 000 12 9
10 165 000 11 10
Методику роз’язання див. на стор. 26 – 29.
Завдання 3
Фірма поставила товар на суму N грн на умовах кредиту на два роки з погашенням відсоткових платежів рівними долями кожні півроку. Відсоткова ставка по кредиту складає 8% річних. Сума виплачених відсотків за кредит склала V грн. Авансові платежі дорівнюють F %. Визначити середній строк кредиту та масу кредиту.
Вихідні дані представлені в табл. 2.4.
Таблиця 2.4
Вихідні дані з варіантами
№ варіанту Сума (N), грн Сума виплачених відсотків за кредит (V), грн Авансові платежі (F), %
1 110 000 8 800 10
Закінчення табл. 2.4
2 120 000 9 600 12
3 100 000 8 000 15
4 130 000 10 400 10
5 140 000 11 200 12
6 150 000 12 000 15
7 120 000 9 600 10
8 180 000 14 400 12
9 160 000 12 800 15
10 170 000 13 600 10
Методику роз’язання див. на стор. 31 – 33.
Завдання 4
Фірма оплатила поставку устаткування за умов змінної ціни в сумі N млн грн. Визначити базову ціну в момент підписання контракту, якщо відомі складові змінної ціни (табл. 2.4) й індекси їх зміни з моменту під-писання контракту до моменту поставки товару. Вихідні дані наведені в табл. 2.5.
Таблиця 2.5
Вихідні дані: калькуляція змінної ціни по основних елементах видатків, тис грн.
№ варіанту Основні матеріали Допоміжні матеріали Комплектуючі вироби Електроенергія на технологічні цілі Витрати на основну заробітну плату Витрати на додаткову заробітну плату Амортизаційні відрахування Накладні видатки Адміністративні й збутові витрати Прибуток
1 220 110 320 180 350 87 210 50 55 128
2 210 125 330 185 360 89 200 54 56 115
3 200 130 340 190 370 92 180 55 57 132
4 235 110 350 195 375 93 215 56 58 141
5 244 128 360 175 380 94 220 57 59 112
Закінчення табл. 2.5
6 256 115 365 170 385 95 235 58 60 105
7 278 132 370 165 390 96 256 59 61 110
8 2 98 141 375 160 395 98 287 60 62 125
9 2 65 112 385 185 400 99 234 61 63 130
10 238 105 390 190 345 85 230 55 58 110
Індекс зміни вартості робочої сили 1,22, індекс зміни вартості матеріальних витрат 1,14.
Методику роз’язання див. на стор. 38 – 44.
Завдання 5
Визначити зовнішньоторговельну ціну на електродвигун, який експортує українська фірма, якщо після обробки конкурентного матеріалу отримали такі коефіцієнти (табл. 2.6).
Таблиця 2.6
Вихідні дані
№ варіанта поправка на умови платежу поправка на комплектацію поправка на кількість
поправка на умови платежу поправка за технічними параметрами контрактна ціна на аналогічний товар, грн
1 0,8 1 0,98 0,95 0,96 78 000
2 0,9 1 1 0,98 0,97 78 500
3 0,85 0,87 0,8 1 1 79 000
4 0,95 0,88 0,9 1 1 79 500
5 0,97 0,89 0,85 1 0,8 75 500
6 0,89 0,9 0,95 0,8 0,9 82 000
7 1 1 0,97 0,9 0,85 92 000
8 0,9 0,85 0,89 1 0,95 56 800
9 1 0,97 1 0,95 0,97 64 200
10 0,98 0,98 1 0,97 0,89 81 000
Методику роз’язання див. на стор. 24 – 25.
Завдання 6
Фірма вирішила придбати на умовах лізингу обробний станок. У кінці певного терміну переходить у власність фірми. Ціна обладнання дорівнює N євро, авансові платежі складають F% від вартості устаткування, термін служби і термін оренди складає 7 років, амортизація нараховується рівномірним методом. Банківський відсоток складає G%, а маржа лізингової компанії - 2% від амортизаційних відрахувань. Використовуючи дані, необхідно визначити: щорічні лізингові платежі; вартість лізингу.
Дані обираються за варіантами (табл. 2.7).
Таблиця 2.7
Вихідні дані
№ варіанта Ціна обладнання (N), євро авансові платежі (F), % Банківський відсо-ток (G), %
1 250 000 7 10
2 265 000 8 12
3 274 000 9 13
4 285 000 10 14
5 236 000 11 15
6 298 000 12 16
7 295 000 13 10
8 320 000 14 11
9 350 000 15 12
10 356 000 12 13
Методику роз’язання див. на стор. 57 – 59.
Завдання 7
Визначити результати опціону на мідь при базовій ціні N$ за тонну
і премією 50$ за умов зміни ціни в момент закінчення опціону. Дані обираються за варіантами (табл. 2.8).
Таблиця 2.8
Вихідні дані
№ варіанту Базова ціна, $ Ціна в момент закінчення опціону, $
1 1 200 1 100, 1 150, 1 200, 1 250, 1 300, 1 350
2 1 100 950, 1 000, 1 050, 1 100, 1 150, 1 200
3 1 300 1 200, 1 250, 1 300, 1 350, 1 400, 1 450
4 1 400 1 300, 1 350, 1 400, 1 450, 1 500, 1 550
5 1 500 1 400, 1 450, 1 500, 1 550, 1 600, 1 650
6 1 600 1 550, 1 600, 1 650, 1 700, 1 750, 1 800
7 1 700 1 600, 1 650, 1 700, 1 750, 1 800, 1 850
8 1 800 1 650, 1 700, 1 750, 1 800, 1 850, 1 900
9 1 900 1 750, 1 800, 1 850, 1 900, 1 950, 2 000
10 2 000 1 900, 1 950, 2 000, 2 050, 2 100, 2 150
Методику роз’язання див. на стор. 65 – 66.
Завдання 8
Необхідно скласти платіжний баланс країни А, якщо між країною А та іншими країнами відбулися такі зовнішньоекономічні операції (табл. 2.9).
Таблиця 2.9
Зовнішньоекономічні операції країни А, млн дол.
№ варіанта Придбання резидентами країни А цінних паперів іноземних фірм Імпорт товарів і послуг у країну А Експорт товарів і послуг з країни А Грошові перекази з інших кран у крану А Продаж цінних паперів фірми країни А іноземцям Імпорт золота у країну А
Закінчення табл. 2.9
1 2 3 4 5 6 7
1 50 120 135 25 50 55
2 55 125 140 30 50 50
3 60 130 145 35 50 55
4 65 135 140 40 55 50
5 70 140 145 45 55 55
6 75 145 150 50 55 60
7 80 150 155 55 60 65
8 85 155 160 45 60 60
9 90 160 165 50 60 65
10 95 165 160 55 65 60
Методику роз’язання див. на стор. 4 – 6.
Завдання 9
Підприємству необхідно прийняти рішення щодо закупки обладнання для власних потреб. Керівництво підприємства розглядає два варіанти придбання обладнання: вітчизняне або імпортне. При прийнятті рішення враховуються такі дані (табл. 2.10).
Курс валют: 1$ = 7,8 грн.
Таблиця 2.10
Вихідні дані
№ варіанта Ціна обладнання Витрати , що пов’язані із закупів-лею та доставкою обладнання Строк служби обладнання, років Річні витрати, що пов’язані з екс-плуатацією обла-днання, грн.
Імпорт-не об-лад-нання, $ вітчиз-няне об-
ладнан-ня, грн
імпорт-не об-ладнан-ня, $ вітчиз-няне об-
ладнан-ня, грн.
ім-порт-не об-лад-нан-ня віт-чиз-няне об-
лад-нан-ня
імпорт-не об-ладнан-ня вітчиз-няне об-
ладнан-ня
1 21 000 164 000 5 000 4 900 7 7 100 000 110 000
Закінчення табл. 2.10
2 21 500 172 000 4 500 4 500 6 6 110 000 150 000
3 22 000 182 000 5 800 5 600 7 7 115 000 120 000
4 22 200 182 500 6 200 6 000 5 5 120 000 132 000
5 23 000 192 000 6 400 6 400 7 7 121 000 121 000
6 25 000 210 000 6 800 5 700 8 8 125 000 134 000
7 32 000 253 000 6 320 5 000 7 7 130 000 156 000
8 25 600 195 300 5 930 5 800 9 9 133 000 159 000
9 32 650 267 000 5 800 5 500 7 7 135 000 162 000
10 41 000 232 000 5 780 5 200 5 5 150 000 174 000
Методику роз’язання див. на стор. 52 – 54.
Завдання 10
Валюта ціни – N$. Валюта платежу – євро. Курс долара на момент укладення контракту: 1$ = 0,89 євро, а на момент платежу: 1$ = 0,98євро. Визначити суму платежу. Пояснити вигоду для експортера при виборі валюти ціни і валюти платежу (табл. 2.11).
Таблиця 2.11
Вихідні дані
№ варіанта Ціна товару, $ № варіанта Ціна товару, $
1 3 400 6 5 400
2 4 800 7 5 600
3 5 200 8 8 300
4 6 900 9 9 200
5 3 480 10 6 450
Методику роз’язання див. на стор. 24-25.
3. Рекомендована література
3.1 Основна
1. Багрова І. В. Зовнішньоекономічна діяльність підприємства / І. В. Багрова, Н. І. Редіна – К.: ЦНЛ, 2004. – 580 с.
2. Гребельник О. П. Основи зовнішньоекономічної діяльності: Під-ручник. – К.: Центр навчальної літератури, 2004. – 384 с.
3. Кириченко О. Менеджмент зовнішньоекономічної діяльності. О. Кириченко, І. Квас – К.: Фінансист, 2000. – 653 с.
4. Козик В. В. Зовнішньоекономічні операції і контракти: Навч. по-сібн. – К.: Центр навчальної літератури – 2004. – 608 с.
5. Козак Ю. Г. Зовнішньоекономічна діяльність підприємства: Навч. посібн. – К.: Центр навчальної літератури – 2006. – 792 с.
6. Лисенко Ю. М. Облік і аналіз зовнішньоекономічної діяльності / Ю. М. Лисенко, І. В. Педь – К.: Зовнішня торгівля, 2004. – 200 с.
7. Макогон Ю. В. Зовнішньоекономічна діяльність підприємства: Навч. посібн. – К.: Центр навчальної літератури – 2006. – 424 с.
8. Стровский Л. Е. Внешнеэкономическая деятельность предприятия. – М.: Закон и право. – 1999.– 823 с.
9. Торгова Л. В. Основи зовнішньоекономічної діяльності. Навч. посібн. Л. В. Торгова, О. В. Хитра. – Львів: «Новий Світ-2000», 2006. – 510 с.
3.2 Додаткова
10. Закон України «Про використання спеціальних заходів відносно імпорту в Україну» від 22.12.1998 р. №333 – XIV / www.ligazakon.ua
11. Закон України «Про єдиний митний тариф» від 05.02.92 р.
№ 2097 – XII / www.ligazakon.ua
12. Закон України «Про захист національного товаровиробника від демпінгового імпорту» від 22.12.1998 р. №330 – XIV / www.ligazakon.ua
13. Закон України «Про захист національного товаровиробника від субсидованого імпорту» від 22.12.1998 р. №331 – XIV. / www.ligazakon.ua
14. Закон України «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.91р. №959 – XII / www.ligazakon.ua
15. Закон України «Про митну справу» від 26.06.91 р. №1262–ХII / www.ligazakon.ua
16. Закон України «Про операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах» від 15.09.1995 р. №327/95-ВР / www.ligazakon.ua
17. Закон України «Про режим іноземного інвестування» від 19.03.96 р. № 93/ 96-ВР / www.ligazakon.ua
18. Закон України «Про регулювання товарообмінних (бартерних) операцій у галузі зовнішньоекономічної діяльності» від 23/12/1998 р. №351-XIV / www.ligazakon.ua
19. Митний кодекс України від 12.12.1991 р. №1970-XII зі змінами та доповненнями / www.ligazakon.ua
20. Указ президента України «Про невідкладні заходи щодо повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межах» від 06.11.1997 р. №1246/97 / www.ligazakon.ua
21. Указ Президента України «Про невідкладені заходи щодо по-силення валютного контролю» від 8 червня 1993 р. №195/93 / www.ligazakon.ua
22. Указ Президента України «Про основні напрями інвестиційної політики на 1999 – 2001 р.р.» / www.ligazakon.ua
23. Положення про порядок видачі разових (індивідуальних) ліцензій: Указ Міністерства економіки України від 17.04.2000 р. №829 / www.ligazakon.ua
24.Указ Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України «Положення про форму зовнішньоекономічних договорів (контрактів)» від 06.09.2001р. №2001 / www.ligazakon.ua
25. Указ Міністерства економіки України «Про порядок реєстрації і облік зовнішньоекономічних договорів (контрактів)» від 29.06.2000 р. № 36 / www.ligazakon.ua
26. Постанова КМУ та НБУ «Про порядок клірингових розрахун-ків»: від 2 квітня 1994 р. №207 / www.ligazakon.ua
27. Постанова НБУ «Положення про валютний контроль:» від 17.04.2000 р. № 49 / www.ligazakon.ua
28. Постанова КМУ «Порядок віднесення операцій резидентів при здійсненні ними зовнішньоекономічної діяльності до договорів виробничої кооперації, консигнації, комплексного будівництва, поставки складних технічних виробів і товарів спеціального призначення» від 28.12.94 р.
№ 82. / www.ligazakon.ua
29. Правила використання готівкової іноземної валюти на території України: Затв. Постановою Правління НБУ від 26.03.98р. №119 / www.ligazakon.ua
30. Постанова Кабінету Міністрів України «Про встановлення мінімальної вартості окремих видів імпортних товарів» від 27.01.1998 р. №1164 / www.ligazakon.ua
31. Постанова КМУ «Про деякі питання регулювання товарооб-мінних (бартерних) операцій в сфері зовнішньоекономічної діяльності» від 29.04.1999 р. №756 / www.ligazakon.ua
32. Постанова НБУ «Про затвердження порядку встановлення і використання офіційного обмінного курсу гривні до іноземних валют» від 18.03.1999 р. №129 / www.ligazakon.ua
33. Постанова КМУ «Про типові платіжні умови зовнішньоекономічних договорів (контрактів) і типові форми захисних застережень до зовнішньоекономічних договорів (контрактів), які передбачають розрахунки в іноземній валюті» від 21.06.1995 р. №444 / www.ligazakon.ua
Ресурси мережі Internet
З українського законодавства З навчальної дисципліни „Основи зовніш-ньоекономічної діяльності ”
Сервер Верховной Рады Украины // www.rada.gov.ua
Внешний Маркетинг- внешнеэкономическая деятельность //
www.vneshmarket.rn.
ЛигаБизнесИнформ //
www.liga.net
Все для внешнеэкономической деятельности // www.mdoffice.com.ua
Нормативные акты Украины // www.nau.kiev.ua
Внешнеэкономическая деятельность. – Зако-нодательство и право. // www.jobs.ua| pravo| economy¬_codt| partl.
Налоги и бухгалтерский учт // www.basa.tav.kharkov.ua Внешнеэкономическая деятельность-портал. «Укрбизнес.» //
www.ukrbiznes.com| pereiic _doc.
Зміст
Вступ 3
1. Практичні завдання та методичні рекомендації до їх використання 4
Модуль 1. Методологічні, організаційно-правові та економічні основи зовнішньоекономічної діяльності 4
Тема 1. Зовнішньоекономічна діяльність: форми і принципи здійснення та фактори розвитку 4
Тема 2. Облік контроль і аналіз зовнішньоекономічної діяльності. 12
Тема 3. Механізм управління зовнішньоекономічної діяльністю 20
Тема 4. Валютно-фінансові умови зовнішньоекономічних контракті 24
Тема 5. Ціноутворення у зовнішньоекономічної діяльності 30
Тема 6. Економічна ефективність зовнішньоекономічної діяль-ності 48
Модуль 2. Організація діяльності підприємства на зовніш-ніх ринках 56
Тема 7. Комерційні операції з міжнародного трансферу техно-логій 56
Тема 8. Організаційні форми торгівлі на зовнішніх ринках 63
Тема 9.Транспортне та страхове забезпечення зовнішньоекономічної діяльності 67
2. Завдання для виконання контрольної роботи для студентів заочної форми навчання 74
2.1 Перелік теоретичних питань для виконання контрольної роботи 75
2.2 Практичні завдання для виконання контрольної роботи 77
3. Рекомендована література 85
3.1 Основна 85
3.2 Додаткова 85
3.3 Ресурси мережі internet 87
