Облік і звітність в оподаткуванні

Загальні вказівки до виконання контрольної роботи 1

Дисципліна «Облік і звітність в оподаткуванні» надає теоретичні знання з питань організації й методики ведення податкового обліку на підприємствах та набуття навичок практичного застосування їх при вирішенні задач.

Контрольна робота складається з теоретичної та практичної частини.

Вибір теоретичного завдання для виконання контрольної проводиться відповідно до суми двох останніх чисел залікової книжки.

Вибір практичного завдання  для виконання контрольної роботи проводиться відповідно до номера залікової знижки, якщо номер залікової книжки закінчується на непарне число студент виконує задачі № 1,3.5,7,9; якщо номер залікової книжки закінчується на парне число студент виконує задачі № 2,4,6,8,10

Загальні вимоги до виконання контрольної роботи

¨      Робота виконується на аркушах формату А4, які скріплюються по лівій стороні формату. Сторінки нумеруються.

¨      На титульній сторінці контрольної роботи вказується назва навчального закладу, назва кафедри, назва курсу, номер групи, номер залікової книжки, прізвище та ім’я студента (слухача), прізвище викладача.

¨      Відповіді писати у чіткій формі темними чорнилами або друкувати. Роботу слід виконувати відповідно до обраного варіанту, в протилежному випадку робота не буде зарахована.

¨      В кінці роботи слід навести перелік використаної літератури.

¨      Подається контрольна робота на кафедру “Фінансів, обліку і аудиту” відповідно до встановленого терміну.

Зміст КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ

Теоретична частина

Для освітлення теоретичної частини контрольної роботи студент повинен дати повну і чітку відповідь на поставлені йому теоретичні питання.

1. Податки в системі державного регулювання економіки.
2. Система прямого оподаткування в Україні.
3. Теоретичні основи побудови податкової системи.
4. Сутність, принципи і напрями податкової політики держави.
5. Податкова служба України й способи вдосконалення її роботи.
6. Податок на прибуток підприємств у системі прямого оподаткування.
7. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток підприємства.
8. Різниці, які виникають при нарахування амортизації необоротних активів..
9. Особливості оподаткування окремих видів діяльності та операцій.
10. Механізм сплати та порядок сплати податку з прибутку підприємства.
11. Різниці, які виникають при здійснення фінансових операцій.
12. Різниці, що виникають при формування резервів..
13. Податок з доходів фізичних осіб у системі прямих податків.
14. Особливості оподаткування доходів громадян, які займаються підприємницькою діяльністю.
15. Загальна характеристика податку з доходів фізичних осіб.
16. Особливості оподаткування окремих видів доходу фізичних осіб.
17. Податкові соціальні пільги і порядок їх надання.
18. Суть та призначення екологічного податку.

Практична частина

Задача 1

Працівник підприємства Коваленко В.В. є інвалідом другої групи в липні йому нарахували заробітну плату в розмірі 1890 грн., серпні – 1560 грн., вересні – 1150 грн.

У серпні місяці Коваленко отримав 1800 грн. відсотки за депозит в банку. Нарахувати податок з доходів фізичних осіб.

Задача 2.

Визначити суму витрат підприємства за звітний період, якщо витрати, пов’язані з оплатою отриманих послуг виробничого характеру становили 6000 грн. (з ПДВ), сума коштів, перерахованих до благодійного фонду - 4000 грн., витрати на розповсюдження подарунків із метою реклами - 3000 грн., витрати на оплату праці адміністративного персоналу –10000 грн., витрати на придбання основних виробничих засобів – 50000 грн. (з ПДВ). Оподатковуваний прибуток попереднього звітного періоду становив 50000 грн.

Задача 3.

Визначити суму податку на прибуток, якщо у звітному році сума доходу підприємства становила 60 000 грн., сума прями матеріальних ви­трат - 20 000 грн., сума амортизації виробничих основних засобів –  10000 грн. Крім того, на ремонт основних виробничих засобів підприємство витратило 5000 грн. Балансова вартість цієї групи основних виробничих засобів на по­чаток звітного року становила 60 000 грн.

Задача 4.

Необхідно визначити суму податку на прибуток, що підля­гає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу.

Вихідні дані

Протягом звітного кварталу підприємством здійснено та­ку операції.

1. Доходи від реалізації товарів, послуг та робіт склали 360 000 грн з урахуванням ПДВ. 
2. Собівартість реалізованих товарів становила 100000грн.   
3. Сума штрафів, неустойки та пені, отриманих за рішен­ням сторін договору, 2200 грн.    

3. Оприбутковано сировину для виготовлення продукції на 18 000 грн без урахування ПДВ

5. Отримано токарний верстат — 400 000 грн

1. Нараховано заробітну плату працівникам підприєм­ства — 28 000 грн  
2. Здійснено відрахування єдиного соціального внеску праців­ників підприємства — 11 200 грн

8. Амортизаційні відрахування звітного періоду — 1500 грн.

Задача 5.

Громадянин Ш. працює програмістом і отримує 1520 грн. він є ліквідатором аварії на ЧАЕС і особою, яку, відповідно до законодавства України, віднесено до 2-ої категорії постраждалих від аварії на ЧАЕС,  а також виховує дитину – інваліда П групи. У вересні він отримав авторську винагороду у розмірі 2000 грн.

Визначити податок, який має бути утриманий з доходів громадянина за вересень поточного року.

Задача 6.

Підприємство здійснило наступні операції:

-          реалізовано іноземну валюту 200$ за курсом 15,3 грн./ $;

-          реалізовано ювелірні вироби із платини на суму 3000грн.;

-          придбано легковий автомобіль вартістю 6000 грн.;

-          оприбутковано цигарки 10000шт. за ціною 0,50 грн. з фільтром та 1000 шт. за ціною 0,30 грн. без фільтру власного виробництва;

-          придбано будівлю під магазин на суму 13000грн.;

-          підключено стільниковий рухомий зв’язок до роумінгу, вартість послуг – 15 грн.

В кінці звітного періоду було нараховано збір на обов’язкове державне пенсійне страхування.

Задача 7.

Працівнику, у якого є троє дітей віком до 18 років, нарахована заробітна плата в сумі 2200грн. Визначити суму і порядок сплати податку з доходів фізичних осіб.

Задача 8.

Заробітна плата працівниці підприємства  Мельник Г.В. за лютий становить 2200грн.. Вона є одинокою матір’ю, яка має двох дітей до 18 років. До бухгалтерії підприємства нею було подано заяву та відповідні документи. Обчислити суму податку з доходів фізичних осіб.

Задача 9.

Сума доходів підприємства за рік співпадає з сумою бухгалтерських доходів і дорівнює 44000грн. Сума витрат також співпадає з витратами у бухгалтерському обліку і дорівнює 18000 грн. Протягом року підприємству нараховано штрафи на суму 2100. Розрахувати суму податку на прибуток.

Задача 10.

У квітні працівнику, який подав заяву на використання соціальної податкової пільги у якості нецільової благодійної допомоги була нарахована матеріальна допомога у сумі 1300 грн і заробітна плата  у сумі 2380 грн. Розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб