Облік у банку

Міністерство освіти і науки України

Сумський державний університет

Навчально-науковий інститут бізнес-технологій «УАБС»

Кафедра бухгалтерського обліку та оподаткування

 

 

 

 

 

 

 

 

Методичні вказівки щодо написання контрольної роботи

 з дисципліни «Облік у банку»

за напрямом підготовки 6.030509 «Облік і аудит»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

       Суми 2016

 

ЗМІСТ

 

ВСТУП…………………………………………………………………..……………3

1. Зміст навчальної дисципліни……..………………………………….…………..7

2. Підготовка та вимоги до написання контрольної роботи..……………………..9

3. Порядок оцінювання контрольної роботи……………………………………..10

4. Теоретичні питання ……………………………………………………………..12

5. Практичні завдання ……………………………………………………………..15

Список рекомендованої літератури…………………………………..…...............22

Додатки……………………………………………………………….……………..25

ВСТУП

 

 

            Дисципліна «Облік у банку» має заметуформування сучасної системи знань з теорії і практики бухгалтерського обліку в банках.

Предметом курсу є банківські операції та їх результати.

Завдання навчальної дисципліни: вивчення теоретичних засад обліку в банках; ознайомлення із завданнями обліку за різними його напрямами; засвоєння техніки документального оформлення операцій у первинних облікових документах та методики реєстрації облікової інформації у системі рахунків; ознайомлення з методикою формування звітних показників за даними бухгалтерського обліку в банках.

У результаті вивчення дисципліни студенти повинні

Знати:

• етапи та план організації бухгалтерського обліку;
• елементи організації бухгалтерського обліку в банках;
• значення міжнародних стандартів для банків України;
• організаційні основи аналітичного і синтетичного обліку в банках;
• цикл опрацювання облікової інформації;
• принципи бухгалтерського обліку банківських операцій;
• види внутрішньобанківського контролю;
• склад та зміст бухгалтерської звітності, терміни подання та оприлюднення.

Вміти:

• використовувати знання з обліку в банках для ведення обліку операцій і складання фінансової звітності;
• характеризувати фінансові звіти, які використовуються, щоб донести інформацію до зацікавлених осіб;
• зробити висновки щодо фінансового становища банку та його спроможності працювати в умовах ринку;

Курс «Облік у банку» безпосередньо пов’язаний з такими дисциплінами, як «Фінансовий облік», «Гроші та кредит», «Банківські операції».

1. 1.     ЗМІСТ НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

 

Тема 1 - Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках

Визначення бухгалтерського обліку в банках. Задачі бухгалтерського обліку. Бухгалтерський облік як складова інформаційної системи банку. Етапи та план організації бухгалтерського обліку. Елементи організації бухгалтерського обліку. Міжнародні аспекти бухгалтерського обліку та їх суть. Становлення та розвиток положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Принципи організації бухгалтерського обліку в банках України. Фінансовий, управлінський та податковий облік: зміст та призначення; суб’єкти регламентації; користувачі. Облікова політика банку. Послідовність опрацювання облікової інформації.

Тема 2 - Облік капіталу

Структура капіталу банку. Джерела формування статутного капіталу банку. Методика обліку внесків до статутного капіталу. Бухгалтерський облік емісійних різниць у процесі первинного розміщення акцій. Методика операцій, пов’язаних з випуском, продажем, викупом та перепродажем акцій власної емісії. Порядок обліку нарахування та сплати дивідендів. Облік операцій з формування фондів та резервів банку за рахунок нерозподіленого прибутку.

Тема 3 -  Облік касових операцій

Нормативна база організації касової роботи в банку. Організація роботи касового апарату банку. Порядок здійснення касових операцій прибутковими касами. Порядок виконання операцій видатковими касами. Облік прибуткових касових операцій. Документи на прийом готівки, їх оформлення і зберігання. Облік видаткових касових операцій. Документи на видачу готівки, їх оформлення і зберігання. Облік операцій, що проводяться вечірніми касами та касами перерахунку. Підкріплення операційних кас установ комерційного банку. Порядок підбиття підсумків робочого дня операційної каси. Звірка касових операцій за день.

Тема 4 -  Облік розрахункових операцій

Міжбанківський переказ грошей в Україні. Характеристика міжбанківських розрахунків. Форми організації міжбанківських розрахунків, їх зміст і сфера застосування. Форми безготівкових розрахунків. Загальні правила документообігу та вимоги щодо оформлення розрахункових документів. Облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень та платіжних вимог-доручень. Облік розрахунків із застосуванням розрахункових чеків. Облік розрахунків за акредитивами. Облік розрахункових операцій з векселями. Облік безготівкових розрахунків з використанням банківської платіжної картки. Облік розрахунків платіжними вимогами в разі здійснення примусового списання (стягнення) коштів.

Тема 5 -  Облік депозитних операцій

Нормативна база організації бухгалтерського обліку депозитних операцій банків України. Класифікація депозитів за економічним змістом та строками використання коштів. Активні і пасивні депозитні операції та відображення результатів їх проведення у фінансовій звітності. Правила бухгалтерського обліку депозитних операцій. Облік номіналу депозиту. Бухгалтерський облік нарахування процентів за депозитом. Облікова політика банку щодо використання методу нарахування процентів за депозитними операціями. Облік погашення депозиту. Облік депозитів овернайт.

Тема 6 -  Облік операцій з кредитування

Характеристика кредитних операцій. Загальні принципи бухгалтерського обліку кредитних операцій. Облік номіналу кредиту. Облік нарахованих доходів. Облік операцій за овердрафтом. Облік операцій репо. Облік факторингових операцій. Облік операцій з дисконту векселів. Порядок бухгалтерського обліку позабалансових кредитних операцій. Облік застави. Порядок формування резервів на покриття можливих збитків від кредитних операцій. Облік сумнівних кредитів та резервів під кредитні ризики.

Тема 7 -  Облік операцій з цінними паперами

Нормативна база, що регламентує організацію бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами банків України. Теоретичні засади класифікації портфеля цінних паперів банку. Облік вкладень в асоційовані та дочірні компанії. Порядок та облік перекласифікації цінних паперів з одного портфеля до іншого. Облік власних боргових зобов’язань банку. Облік нарахування доходів (витрат) за операціями з цінними паперами. Облік формування та використання резерву на відшкодування можливих збитків банків від операцій з цінними паперами.

Тема 8 -  Облік операцій в іноземній валюті

Характеристика валютних операцій, здійснюваних банками та їх класифікація. Типи операцій, що впливають на розмір відкритої валютної позиції банку. Характеристика рахунків для запису валютної позиції. Правила бухгалтерського обліку обмінних операцій в іноземній валюті. Бухгалтерський облік готівкових обмінних операцій в іноземній валюті. Облік операцій в іноземній валюті, що виконуються за дорученням клієнтів банку. Облік міжбанківських обмінних операцій в іноземній валюті. Облік доходів (витрат) за операціями, що здійснені в іноземній валюті.

Тема 9 -  Складання фінансових звітів

Характеристика та цілі складання бухгалтерської звітності. Фінансова звітність, мета її складання, структура, порядок подання та оприлюднення. Звіт про фінансовий стан. Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний. Звіт про рух грошових коштів. Звіт про власний капітал. Примітки до фінансових звітів. Інформація про банк, яку необхідно розкривати у фінансовій звітності.

2. ПІДГОТОВКА ТА ВИМОГИ ДО НАПИСАННЯ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ

 

Для написання контрольної роботи на початковому етапі студент повинен опанувати основні теоретичні аспекти з дисципліни "Облік у банку", використовуючи рекомендовані джерела інформації.

Наступним етапом виконання роботи є висвітлення теоретичних питань та вирішення практичних завдань.

Мета роботи полягає в тому, щоб допомогти студентам засвоїти всі розділи курсу, перевірити їх уміння самостійно працювати над літературою, обґрунтовувати і правильно використовувати матеріали періодики.

Контрольна робота повинна бути написана з дотриманням наступних вимог:

1. Робота оформлюється згідно з вимогами ДСТУ 3008-95 «Документація. Звіти у сфері науки і техніки». Робота оформлюється на аркушах формату А4 (210х297 мм) через півтора інтервали із розрахунку 28-30 рядків на сторінці, шрифтом Times New Roman, 14 пт. Текст слід розміщувати на сторінці, залишаючи поля  таких розмірів: верхній, нижній – не менше 20 мм, правий – не менше 10 мм, лівий – не менше 25 мм. Всі сторінки нумеруються. Контрольна робота може бути виконана власноруч, при цьому вона має бути написана охайно, грамотно, доступним для читання почерком однією рукою і одним кольором темних тонів.

Титульна сторінка оформляється за зразком (додаток А).

 Контрольна робота повинна бути виконана на аркушах формату А4. Всі сторінки роботи нумеруються.

 Контрольну роботу потрібно виконати за своїм варіантом, відшукавши за таблицею (додаток Б) відповідні номери теоретичних питань та практичних завдань.

         Зазначена робота містить в собі три теоретичних питання і вирішення 2 практичноих завдань. 

 Відповіді на питання мають бути по можливості короткими, але одночасно повністю розкривати зміст питання. В роботі повинні бути посилання на нормативно-правові акти, що регламентують відповідні методики обліку, та літературні джерела, в яких приділено увагу проблематиці досліджуваного питання.

Відповіді повинні бути написані чітко, зрозуміло, чорнилом одного кольору, однією мовою, на сторінках студент залишає поля для зауважень викладача.

Відповідь на кожне питання повинна починатися з нової сторінки.

На початкових сторінках слід поставити номер питання відповідно до методичних рекомендацій, написати питання, в тому числі практичне завдання, і тільки потім його висвітлювати.

 В кінці роботи необхідно зазначити перелік використаних нормативних і літературних джерел, поставити особистий підпис і дату, а також залишити чистий аркуш паперу для рецензії.

 

3. ПОРЯДОК ОЦІНЮВАННЯ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ

 

Для перевірки знань студентів заочної форми навчання передбачено виконання контрольної роботи, наведеної у методичних вказівках щодо виконання контрольної роботи з дисципліни. Контрольна робота сформована за принципом повного охоплення матеріалу, що сприятиме максимальному засвоєнню інформації з навчальної дисципліни “Облік у банках”.

Контрольну роботу студенти подають на перевірку в строки, які передбачені семестровими графіками не пізніше, ніж за 10 днів до початку сесії.

Студенти самостійно пересилають поштою контрольні роботи або особисто здають на кафедру.

Викладачі протягом 10 днів перевіряють контрольні роботи і ставлять відмітку «зараховано» або «незараховано».

         Відповіді студентів оцінюються в балах. Максимальна сума балів за відповіді на всі питання — 25 балів. Кожне питання оцінюється окремо за 5 — бальною системою.

"Відмінно" ставиться, якщо студент демонструє знання навчального матеріалу в заданому обсязі, необхідний рівень умінь і навичок, матеріал розкрито детально та в повному обсязі, правильно вказана назва відповідного інструктивного матеріалу, розкритий правильний зміст категорій, дана правильна відповідь на поставлену задачу, правильно зазначене теоретичне обґрунтування відповідних розрахунків.

"Добре" – якщо студент допускає несуттєві неточності, має труднощі при трансформації умінь у нових умовах; матеріал розкрито в повному обсязі, але не вказана назва відповідного інструктивного матеріалу, не в повному обсязі розкрито зміст категорій; дана правильна відповідь на поставлену задачу, але теоретичне обґрунтування (пояснення) відповідних розрахунків наведено узагальнено; правильно зазначене теоретичне обґрунтування відповідних розрахунків, але в розрахунках допущена помилка.

"Задовільно" – якщо студент засвоїв основний теоретичний матеріал, але допускає неточності, що не є перешкодою для подальшого навчання. Уміє використовувати знання для вирішення стандартних завдань.

Відповідь вважається незадовільною (0 балів), коли виклад матеріалу має безсистемний характер і не розкриває сутності питання, або має грубе перекручення його змісту та недбалу форму викладу, не розв'язані практичні завдання, що свідчить про незнання студентом програмного матеріалу з дисципліни «Облік у банках».

 

 

4. ТЕОРЕТИЧНІ ПИТАННЯ

 

 

1. Облікова політика банку.
2. Основні складові облікової політики банку.
3. Визначення бухгалтерського обліку. Фінансовий, управлінський та податковий облік.
4. Фінансовий облік: зміст та призначення.
5. Принципи організації бухгалтерського обліку в банках.
6. Загальні положення побудови плану рахунків бухгалтерського обліку в банках.
7. Структура класів плану рахунків бухгалтерського обліку в банках.
8. Аналітичний облік операцій у банку.
9. Інформаційна модель організації аналітичного обліку.
10. Вимоги до первинних облікових документів.
11. Порядок формування та зберігання первинних документів, облікових регістрів і звітів.
12. Класифікація параметрів аналітичного обліку.
13. Нумерація аналітичних рахунків.
14. Види банківських документів та їх реквізити.
15. Класифікація банківських документів.
16. Загальні правила документообігу.
17. Міжнародні аспекти бухгалтерського обліку в банках та їх суть.
18. Організація операційної діяльності банків.
19. Організація документообігу в банку.
20. Облік факторингових операцій.
21. Облік прибуткових касових операцій. Документи на прийом готівки.
22. Облік видаткових касових операцій. Документи на видачу готівки.
23. Сутність, принципи та форми організації безготівкових розрахунків.
24. Організація обліку операцій банку за безготівковими розрахунками.
25. Облік розрахунків із застосуванням платіжних доручень та платіжних вимог-доручень.
26. Облік розрахунків із застосуванням розрахункових чеків.
27. Облік розрахунків за акредитивами.
28. Облік безготівкових розрахунків з використанням банківської платіжної картки.
29. Облік розрахунків платіжними вимогами в разі здійснення примусового списання (стягнення коштів).
30. Правила бухгалтерського обліку депозитних операцій у банках.
31. Бухгалтерський облік залучених вкладів (депозитів).
32. Облік коштів, залучених за ощадними (депозитними) сертифікатами.
33. Бухгалтерський облік розміщених вкладів (депозитів).
34. Загальні принципи бухгалтерського обліку кредитних операцій.
35. Облік процентних доходів за кредитами.
36. Облік фінансового лізингу.
37. Облік формування і використання спеціальних резервів на покриття можливих втрат за кредитними операціями.
38. Облік операцій за овердрафтом.
39. Облік операцій з дисконту векселів.
40. Облік операцій репо.
41. Облік операцій з підкріплення операційних кас комерційних банків.
42. Облік сумнівних кредитів та резервів під кредитні ризики.
43. Організація обліку касових операцій у банку.
44. Облік процентних витрат за депозитами.
45. Облік формування і використання спеціальних резервів на покриття можливих втрат за розміщеними вкладами (депозитами).
46. Характеристика фінансової звітності.
47. Елементи фінансової звітності.
48. Порядок подання та оприлюднення фінансової звітності банків.
49. Мета складання, структура і зміст показників звіту баланс.
50. Мета складання, структура і зміст показників звіту про фінансові результати банку.
51. Мета складання, структура і зміст показників звіту про рух грошових коштів.
52. Мета складання, структура і зміст показників звіту про власний капітал.
53. Консолідація фінансової звітності банків України.
54. Необхідність застосування ефективної ставки відсотка в обліку доходів і витрат.
55. Порядок застосування ефективної ставки відсотка.
56. Структура фінансової звітності банку.
57. Цінні папери в портфелі банку, загальні принципи їх оцінки та обліку.
58. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.
59. Облік цінних паперів у портфелі банку на продаж.
60. Облік цінних паперів, що утримуються в портфелі банку до погашення.
61. Облік інвестицій в асоційовані та дочірні компанії.
62. Облік зменшення корисності цінних паперів та формування резервів.
63. Облік цінних паперів власного боргу.
64. Бухгалтерський облік комісійних операцій банку з цінними паперами.
65. Класифікація емісійних операцій з цінними паперами.
66. Правила бухгалтерського обліку обмінних операцій в іноземній валюті.
67. Облік капіталу банку.
68. Облік акцій власної емісії
69. Система обліку та звітності операцій в іноземній валюті.
70. Облік операцій з готівковою іноземною валютою.
71. Облік операцій в іноземній валюті, що виконуються за дорученням клієнтів банку.
72. Бухгалтерський облік операцій з купівлі-продажу іноземної валюти для власних потреб.
73. Облік операцій з купівлі-продажу банківських металів.
74. Облік строкових валютних угод.
75. Класифікація доходів та витрат банку. Структура відображення у плані рахунків доходів та витрат.
76. Доходи і витрати, отримані в результаті операційної діяльності банку.
77. Доходи і витрати, отримані в результаті інвестиційної діяльності банку.
78. Доходи і витрати, отримані в результаті фінансової діяльності банку.
79. Основні правила бухгалтерського обліку доходів та витрат банку.
80. Облік нарахування та сплати податку на прибуток.
81. Відстрочений податок на прибуток.
82. Облік податків у фінансовій звітності.
83. Облік визначення і розподілу фінансового результату.
84. Порядок обліку нарахування та сплати дивідендів.
85. Облік операцій з формування фондів та резервів банку за рахунок нерозподіленого прибутку.

 

 

1. 5.     ПРАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ

 

Завдання 1

01.03.20ХХ р. АКБ «Укрсоцбанк» надано кредит Іваненко М.О. в сумі 10 000 грн. строком на 3 місяця під 30 % річних на поточні потреби готівкою. Клієнт в день видачі кредиту сплатив комісію, що є невід’ємною частиною доходу фінансового інструменту в сумі 500 грн. Проценти нараховуються щомісячно за методом 30/360 та сплачуються в кінці строку. Кредит надається на ринкових умовах (первісна вартість = справедлива вартість).

Скласти бухгалтерські проведення за вищенаведеними операціями, якщо розрахована ефективна ставка складає 4,21 % на місяць.

Завдання 2

Зареєстрований статутний капітал банку становить 90 000 000 грн. (номінал акції – 10 грн.). 80 % акцій належать юридичним особам, 20 % – фізичним особам.

За результатами звітного року банк отримав прибуток в сумі 13 875 тис. грн.

20.01.20ХХ р. прийнято рішення про сплату дивідендів із розрахунку 0,5 грн. на акцію. Юридичними особами прийнято рішення про капіталізацію дивідендів. Банк відраховує в резервний фонд та на формування загальних резервів 5 % та 2 % прибутку відповідно. Суму прибутку, що залишилася після формування фондів та резервів, затверджено як нерозподілений прибуток.

10.02.20ХХ р. сплачено дивіденди фізичним особам готівкою 100 000 грн., решту перераховано на поточні рахунки.

Скласти бухгалтерські проведення.

Завдання 3

01.03.20ХХ р. АКБ «Укрсоцбанк» надано кредит Іваненко М.О. в сумі 20 000 грн. строком на 3 місяця під 24 % річних на поточні потреби готівкою. Клієнт в день видачі кредиту сплатив комісію, що є невід’ємною частиною доходу фінансового інструменту в сумі 800 грн. Проценти нараховуються щомісячно за методом 30/360 та сплачуються в кінці строку. Кредит надається на ринкових умовах (первісна вартість = справедлива вартість).

Скласти бухгалтерські проведення за вищенаведеними операціями, якщо розрахована ефективна ставка складає 3,36 % на місяць.

Завдання 4

Поточний рахунок АТ „Сумбуд” відкрито в Промінвестбанку. Залишок за рахунком на початок дня – 91 300 грн. Протягом операційного дня за рахунком було здійснено наступні операції:

1. Згідно грошового чека отримано готівку на виплату заробітної плати в сумі 27 800 грн.
2. Згідно платіжного доручення перераховано внески до соціальних фондів та податок на доходи громадян в сумі 4 800 грн.
3. Сплачено банку комісійні за розрахунково-касове обслуговування – 100 грн.
4. Згідно платіжного доручення перераховано кошти постачальнику, який обслуговується в іншому банку – 56 780 грн.
5. Зараховано суму отриманого короткострокового кредиту – 150 000 грн.
6. Зараховано проценти за короткостроковим депозитом – 4 500 грн.
7. Згідно платіжного доручення поповнено суму ліміту чекової книжки – 145 000 грн.
8. Надійшла виручка від покупців, які обслуговуються: в цьому ж банку - 24 500 грн. , в інших банках – 39 600 грн.
9. Зараховано залишок невикористаної суми акредитиву – 9 000 грн.
10.  Здано готівкову виручку – 8 000 грн.

Скласти бухгалтерські проведення та визначити залишок за рахунком АТ „Сумбуд” на кінець дня.

Завдання 5

01.03.20ХХ р. АКБ «Укрсоцбанк» надано кредит Іваненко М.О. в сумі 20 000 грн. строком на 3 місяця під 24 % річних на поточні потреби готівкою. Клієнт в день видачі кредиту сплатив комісію, що є невід’ємною частиною доходу фінансового інструменту в сумі 800 грн. Проценти нараховуються та сплачуються щомісячно за методом 30/360. Кредит надається на ринкових умовах (первісна вартість = справедлива вартість).

Скласти бухгалтерські проведення за вищенаведеними операціями, якщо розрахована ефективна ставка складає 3,43 % на місяць.

Завдання 6

Скласти проведення за операціями. Вказати документ по кожній операції. Визначити залишок операційної каси на кінець дня. Залишок на початок дня – 185 000 грн.

1.	Прийнято в оплату комунальних платежів від населення	4 270
2.	Видано аванс на відрядження працівнику кредитного відділу Петренко О.М.	1 500
3.	Погашено короткостроковий депозит Іваненко А.С.	4 500
4.	Сплачено проценти за короткостроковим кредитом Будко С.М.	350
5.	Видано кредит Атаманенко М.Л. на поточні потреби	5 500
6.	Видано готівку до обмінного пункту	12 000
7.	Отримано підкріплення з коррахунку в НБУ	48 000
8.	Видано готівку МП „Альфа„ на виплату заробітної плати	11 200
9.	Видано готівку з карткового рахунку Будник В.О.	5 500
10.	Виплачено заробітну плату працівникам банку	27 800

Завдання 7

01.03.20ХХ р. АКБ «Укрсоцбанк» надано кредит Іваненко М.О. в сумі 20 000 грн. строком на 3 місяця під 24 % річних на поточні потреби готівкою. Клієнт в день видачі кредиту сплатив комісію, що є невід’ємною частиною доходу фінансового інструменту в сумі 800 грн. Проценти нараховуються щомісячно за методом 30/360 та сплачуються в кінці строку. Кредит надається на ринкових умовах (первісна вартість = справедлива вартість).

Скласти бухгалтерські проведення за вищенаведеними операціями, якщо розрахована ефективна ставка складає 3,36 % на місяць.

Завдання 8

Приватбанком прийнято до виконання заяву на відкриття акредитиву від АТ „Сумбуд” в сумі 58 000 грн. на користь СНПО ім. Фрунзе, рахунок якого відкрито в Укрсоцбанку. Комісійні КБ Приватбанку за виконання акредитиву становлять 1 % від суми акредитиву. Скласти бухгалтерські проведення та схематично зазначити документообіг, якщо кошти депонуються в КБ Приватбанку.

Завдання 9

01.03.20ХХ р. АКБ «Укрсоцбанк» надано кредит Іваненко М.О. в сумі 20 000 грн. строком на 3 місяця під 24 % річних на поточні потреби готівкою. Клієнт в день видачі кредиту сплатив комісію, що є невід’ємною частиною доходу фінансового інструменту в сумі 800 грн. Проценти нараховуються та сплачуються щомісячно за методом 30/360. Кредит надається на ринкових умовах (первісна вартість = справедлива вартість).

Скласти бухгалтерські проведення за вищенаведеними операціями, якщо розрахована ефективна ставка складає 3,43 % на місяць.

Завдання 10

Приватбанком прийнято до виконання заяву на відкриття акредитиву від АТ „Сумбуд” в сумі 58 000 грн. на користь СНПО ім. Фрунзе, рахунок якого відкрито в АКБ Укрсоцбанку. Комісійні КБ Приватбанку за виконання акредитиву становлять 1 % від суми акредитиву. Скласти бухгалтерські проведення та схематично зазначити документообіг, якщо кошти депонуються в Укрсоцбанку (комісійні Укрсоцбанку становлять 0,4 % від суми акредитиву).

 

Завдання 11

За даними банку станом на кінець дня 31 грудня 200Х року залишки за бухгалтерськими рахунками становлять (тис. грн.):

 

Боргові цінні папери, емітовані банком – 4574;

Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії – 88;

Грошові кошти – 308842;

Інвестиційна нерухомість – 41230;

Загальні адміністративні витрати – 40066;

Інші зобов’язання – 119526;

Статутний капітал – 340000;

Кредити та заборгованість клієнтів – 2426074;

Торгові цінні папери – 104;

Інші активи – 65274;

Кошти банків – 995130;

Кошти в інших банках – 695984;

Кошти клієнтів – 2062092;

Резерви переоцінки – 12640;

Цінні папери в портфелі банку на продаж – 20840;

Субординований борг – 31546;

Нерозподілений прибуток минулих років – 44896;

Операційний дохід – 253278;

Основні засоби та нематеріальні активи – 93972;

Прибуток звітного року, що очікує затвердження – 36826;

Резерви та інші фонди банку – 5178.

За наведеними даними скласти звіт про фінансовий стан банку;

Розкрити, які саме аспекти фінансової діяльності розкриває Звіт про фінансовий стан (баланс), і які Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (звіт про фінансові результати).

Завдання 12

Зареєстрований статутний капітал банку становить 85 678 900 грн. (номінал акції – 10 грн.). 73 % акцій належать юридичним особам, 19 % - приватним підприємцям, решта – фізичним особам.

За результатами звітного року банк отримав прибуток в сумі 15 345 тис. грн.

25.02.20ХХ р. прийнято рішення про сплату дивідендів із розрахунку 0,5 грн. на акцію. Банк відраховує в резервний фонд та на формування загальних резервів 5 % та 2 % прибутку відповідно, суму прибутку, що залишилася після формування фондів та резервів, затверджено як нерозподілений прибуток.

12.03.20ХХ р. сплачено дивіденди фізичним особам готівкою.

Скласти бухгалтерські проведення за вищенаведеними операціями.

 

Завдання 13

12.01.20ХХ р. АКБ “Мрія” придбано 115 386 шт. акцій АТ “Омега” за ціною 9,00 грн. кожна з наміром продати їх при підвищенні ринкової ціни.

15.02.20ХХ р. АТ “Омега” оголосило про виплату дивідендів із розрахунку 0,50 грн. на акцію.

20.02.20ХХ р. перераховано в оплату дивідендів з поточного рахунку АТ “Омега”, який відкрито в АКБ “Форум”.

05.03.20ХХ р. ринкова ціна акцій АТ “Оболонь” знизилась до 8,50 грн. за акцію.

15.03.20ХХ р. банком продано акції АТ “Омега” за ціною 10,00 грн. за акцію.

Скласти бухгалтерські проведення.

 

Завдання 14

30.05.20ХХр. АКБ «Правексбанк» здійснив наступні операції:

1. Нарахування відсотків за кредитами, що надані суб’єктам господарювання в поточну діяльність, в сумі 980 євро. Офіційний курс 1 євро становить 10,15 грн.
2. Нарахування відсотків депозитами фізичних осіб в сумі 1265 євро. Офіційний курс 1 євро становить 10,15 грн.

Скласти бухгалтерські проведення за операціями.

 

Завдання 15

Визначити взаємозв’язок МСФЗ з відповідними нормативно-правовими актами НБУ. Відповідь оформити в таблиці.

 

Базовий МСФЗ	Відповідний нормативно-правовий акт НБУ
Концептуальна основа МСФЗ 1 «Надання фінансових звітів»	Положення «Про організацію бухгалтерського обліку і звітності в банках України», затв. Постановою Правління НБУ № 566 від 30.12.1998р.
МСФЗ 18 «Дохід», МСФЗ 32 «Фінансові інструменти: подання», МСФЗ 39 «Фінансові інструменти: визнання і оцінка», МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття»
МСФЗ 21 «Вплив валютних курсів»
МСФЗ 16 «Основні засоби», МСФЗ 38 «Нематеріальні активи», МСФЗ 17 «Оренда», МСФЗ 36 «Зменшення корисності активів»
МСФЗ 2 «Запаси»
МСФЗ 1 «Надання фінансових звітів», МСФЗ 18 «Дохід»
МСФЗ 12 «Податок на прибуток»
МСФЗ 10 «Події після дати балансу»

Завдання 16

1.02.20ХХ р. КБ «Форум» залучив депозит АТ «Веселка» строком на 6 місяців в сумі 100000 грн. під 10 % річних. Проценти нараховуються за методом 30/360 та виплачуються в кінці строку. Депозит залучається на ринкових умовах (первісна вартість = справедлива вартість).

Скласти бухгалтерські проведення за вищенаведеними операціями.

 

Завдання 17

Поточний рахунок АТ „Мрія” відкрито в ПАТ «Столичний». Залишок за рахунком на початок дня – 91 300 грн. Протягом операційного дня за рахунком було здійснено наступні операції:

1. Згідно платіжного доручення перераховано внески до соціальних фондів та податок на доходи громадян в сумі 12000 грн.
2. Сплачено банку комісійні за розрахунково-касове обслуговування – 200 грн.
3. Згідно платіжного доручення перераховано кошти постачальнику, який обслуговується в іншому банку – 20 280 грн.
4. Зараховано суму отриманого короткострокового кредиту – 250 000 грн.
5. Надійшла виручка від покупців, які обслуговуються: в цьому ж банку - 38 500 грн. , в інших банках – 119 300 грн.
6. Зараховано залишок невикористаної суми акредитиву – 8 000 грн.
7.  Здано готівкову виручку – 6 000 грн.

Скласти бухгалтерські проведення та визначити залишок за рахунком АТ „Сумбуд” на кінець дня.

 

Завдання 18

Схематично відобразити послідовність здійснення операцій видатковою касою та скласти проведення за операціями.

1.	Отримано готівку клієнтами-юридичними особами на виплату заробітної плати	31 000
2.	Видано аванс на відрядження працівнику банку	1 700
3.	Погашено короткостроковий депозит фізичної особи	10 500
4.	Сплачено проценти за короткостроковим депозитом фізичної особи	465
5.	Видано кредит фізичній особі на поточні потреби	7 500
6.	Видано готівку до обмінного пункту	15 400
7.	За результатами ревізії списано нестачу	150
8.	Видано інкасатору завантажені касети з готівкою	45 000

 

Завдання 19

01.06.20ХХ р. ПАТ «Столичний» надано кредит Петренко І.О. в сумі 20 000 грн. строком на 3 місяця під 32 % річних на поточні потреби готівкою. Клієнт в день видачі кредиту сплатив комісію, що є невід’ємною частиною доходу фінансового інструменту в сумі 600 грн. Проценти нараховуються щомісячно за методом 30/360 та сплачуються в кінці строку. Кредит надається на ринкових умовах (первісна вартість = справедлива вартість).

Скласти бухгалтерські проведення за вищенаведеними операціями.

Завдання 20

Скласти порівняльну характеристику видів бухгалтерського обліку і відобразити інформацію у таблиці:

Ознаки	Підсистеми бухгалтерського обліку
	Фінансовий облік	Управлінський облік	Податковий облік
1. Мета обліку
2. Регулювання
3. Об’єкти обліку
4. Предмет бухгалтерського аналізу
5. Спрямованість
6. Відкритість
7. Періодичність звітування
8. Форми звітності

 

 

СПИСОК рекомендованої Літератури

 

 

№ пор.	Бібліографічне описання	Кількість примір.		УДК
		АБ	ЧЗ
Базова
	Облік у банку : підручник / [Коренєва О.Г., Маслак Н.Г., Слав’янська Н.Г. та ін.]. – Суми : Університетська книга, 2012. – 668 с.	65	5	657:336.71](075.8)
	Кіндрацька, Л.М. Облік у банках: навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни/ Л. М. Кіндрацька, Ю. К. Семеніченко, М. Ю. Тюхляєва; Мін-во освіти і науки України, КНЕУ. - 2-ге вид., без змін. - К.: КНЕУ, 2009. - 404 с.	8	2	657.1:336.71](075)
	Снігурська,  Л. П. Облік у банках (У схемах і таблицях) / Л. П. Снігурська ; ред. Л. М. Кіндрацька; Міністерство освіти і науки України, ДВНЗ "КНЕУ ім. Вадима Гетьмана". - К.: КНЕУ, 2009.	3	2	657.1:336.71](075.8)
	Волкова, І. А. Бухгалтерський облік у банках: навчальний посібник/ І. А. Волкова, О. Ю. Калініна; Мін-во освіти і науки України, Волинський ін-т економіки та менеджменту. - К.: ЦУЛ, 2009. - 520 с.	3	2	657:336.71](075.8)
	Стасишен, М.С. Облік у банках: навчально-методичний посібник : для студ. спец. "Облік і аудит" денної та заочної форм навчання/ М. С. Стасишен, В. Г. Жила. - К.: Каравела, 2009. - 228 с.	8	2	657:336.71](075)
	Облік і аудит у банках : навч. посіб. / О. Г. Коренєва, Н. Г. Славянська, Н. Г. Євченко, О. В. Карпенко. – Суми : Університетська книга, 2007. – 493 с.	147	3	657:336.71](075.8)
Допоміжна
	Спяк, Г.І. Облік і аудит у банках: навчальний посібник/ Г. І. Спяк, Т. І. Фаріон. - К.: Атіка, 2004. - 328 с.	47	3	657:336.71(075.8)
	Табачук, Г.П. Фінансовий облік у банках: навчальний посібник/ Г. П. Табачук, О. М. Сарахман, Т. М. Бречко; Міністерство освіти і науки України, НБУ, Ун-т банківської справи. - К.: Центр учбової літератури, 2010. - 424 с.	8	2	657.1:336.71](075.8)
	Литвин, Н.Б. Фінансовий облік у банках (у контексті МСФЗ): підручник/ Н. Б. Литвин; Мін-во освіти і науки України, Тернопільський нац. економічний ун-т. - К.: Хай-Тек Прес, 2010. - 608 с.	3	2	657.1:336.71](075.8)
	Кривов`яз, Т.В. Фінансовий облік у банках: навчально-методичний посібник для самост. вивч. дисц./ Т. В. Кривов`яз, Я. М. Остапчук; Мін-во освіти і науки України, ДВНЗ "КНЕУ ім. Вадима Гетьмана". - К.: КНЕУ, 2008. - 312 с.	3	2	657.1:336.71](073)

 

Нормативно-правові акти

1. Інструкція з бухгалтерського обліку запасів матеріальних цінностей банків України [Електронний ресурс] : інструкція, затверджена постановою Правління НБУ від 10.12.2004 №625.  – Режим доступу:

http://zakon.nau.ua/doc/?doc_id=212336

2. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики [Електронний ресурс] : інструкція, затверджена Постановою Правління НБУ від 27.12.2007 р. № 481. – Режим доступу:

      http://zakon.nau.ua/doc/?doc_id=212014

3. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у банках України [Електронний ресурс] : інструкція, затверджена Постановою Правління НБУ від17.11.2004 р. № 555. – Режим доступу:

      http://zakon.nau.ua/doc/?doc_id=212202

4. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України [Електронний ресурс] : інструкція, затверджена Постановою правління НБУ від 20.10.2004 р. № 495. – Режим доступу:

            http://zakon.nau.ua/doc/?doc_id=212125

5. Інструкція з бухгалтерського обліку основних засобів та нематеріальних активів банків України [Електронний ресурс] : інструкція, затверджена постановою Правління НБУ від 20.12.2005 №480. – Режим доступу:

      http://zakon.nau.ua/doc/?doc_id=214177

6. Про банки і банківську діяльність [Електронний ресурс] : закон України від 07.12.2000 р. № 2121 – ІІІ. – Режим доступу:

     http://zakon.nau.ua/doc/?doc_id=411001

7. Про бухгалтерський облік та звітність в Україні [Електронний ресурс] : закон України від 16.07.1999р. №996-XIV – Режим доступу:

      http://zakon.nau.ua/doc/?code=996-14

8. Про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України [Електронний ресурс] : інструкція, затверджена Постановою Правління НБУ від 17.06.2004 р. № 280. – Режим доступу:

       http://zakon.nau.ua/doc/?doc_id=211636

9. Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті [Електронний ресурс] : інструкція, затверджена Постановою Правління НБУ від 21.01.2004 р. № 22 . – Режим доступу:

      http://zakon.nau.ua/doc/?doc_id=211118

10. Про інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків [Електронний ресурс] : інструкція, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 11.08.1994  № 69. – Режим доступу:

      http://zakon.nau.ua/doc/?doc_id=217648

11. Про організацію бухгалтерського обліку і звітності в банківських установах України [Електронний ресурс] : положення, затверджене Постановою Правління НБУ від 30.12.1998 р. № 566. – Режим доступу:

        http://zakon.nau.ua/doc/?doc_id=220389

12. Про організацію операційної діяльності в банках України [Електронний ресурс] : інструкція, затверджена постановою Правління НБУ від 18.06.2003 № 254. – Режим доступу:

        http://zakon.nau.ua/doc/?doc_id=209987

13. Про порядок складання і оприлюднення фінансової звітності банків України [Електронний ресурс] : інструкція, затверджена Постановою Правління НБУ від 24.10.2011 р. № 373. – Режим доступу:

        http://zakon.nau.ua/doc/?doc_id=212373

1. Методичні рекомендації щодо організації процесу формування управлінської звітності в банках України [Електронний ресурс]: рекомендації, затверджені постановою Правління НБУ від 06.09.2007 № 324.  – Режим доступу:

      http://zakon.nau.ua/doc/?doc_id=288664

15. Перелік документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України із зазначенням строків зберігання [Електронний ресурс] : перелік, затверджений Постановою Правління НБУ від 08.12.2004 р. № 601. – Режим доступу:

      http://zakon.nau.ua/doc/?doc_id=212346

16. Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України [Електронний ресурс] : правила, затверджені Постановою Правління НБУ від 18.06.2003 № 255. – Режим доступу:

       http://zakon.nau.ua/doc/?doc_id=210010

 

 

 

 

ДОДАТОК А

Зразок оформлення титульної сторінки контрольної роботи

Міністерство освіти і науки України Сумський державний університет Навчально-науковий інститут бізнес-технологій «УАБС» Кафедра бухгалтерського обліку та оподаткування               КОНТРОЛЬНА РОБОТА   з дисципліни Облік у банку (НОМЕР ЗАЛІКОВОЇ КНИЖКИ)                 Виконав: студент                                                                                          групи:_______________________ ПІБ_________________________       Перевірив: __________________   _____________________________                        Суми – 200...           Суми – 2000