Написание контрольных, курсовых, дипломных работ, выполнение задач, тестов, бизнес-планов

Главная \ Методичні вказівки \ Методические указания и информация \ ПОДАТКОВА СИСТЕМА

ПОДАТКОВА СИСТЕМА

Дата публикации: 12.12.2016 08:26

Національний авіаційний університет

навчально-науковий Інститут економіки та менеджменту

Кафедра ФІНАНСІВ, ОБЛІКУ І АУДИТУ

Методичні рекомендації з виконання курсової роботи

з дисципліни «ПОДАТКОВА СИСТЕМА»

для студентів 4 курсу

6.030508 «Фінанси і кредит»

(шифр та назва напряму (спеціальності) підготовки

Розроблені к.е.н., доцент О.Ю. Жам

(науковий ступінь, вчене звання, П.І.Б. викладача)

Розглянуто та схвалено

на засіданні кафедри фінансів, обліку і аудиту

(повна назва кафедри)

Протокол № 17 від « 29 » серпня 2016 р.

Завідувач кафедри____________________

1. МЕТОДИЧНІ ПОРАДИ ПО ВИКОНАННЮ КУРСОВОЇ РОБОТИ

1.1. Мета та завдання курсової роботи

Виконання курсової роботи з дисципліни «Податкова система” є складовою частиною навчального процесу. Мета курсової роботи — поглибити теоретичні знання, набуті студентами у процесі вивчення курсу, і виробити вміння застосовувати їх у практичному вирішенні питань економіки та організації виробництва. У процесі написання курсової роботи студент має здійснити аналіз основних макроекономічних та інших фінансових та податкових показників господарювання, самостійно виконати економічні розрахунки, виявити резерви податкової оптимізації і на цій основі обґрунтувати заходи щодо підвищення ефективності фінансової діяльності підприємства. У роботі важливо також узагальнити кращий вітчизняний та зарубіжний досвід організації виробництва в конкретній галузі народного господарства.

Виконання курсової роботи має сприяти глибшому засвоєнню студентами дисципліни «Податкова система», спонукає ґрунтовно вивчати законодавчі акти з питань фінансових та податкових відносин, спеціальні наукові видання, у яких розглядаються окремі питання цих відносин за умов ринкової економіки.

В процесі виконання курсової роботи студент повинен самостійно знайти та вивчити літературу з обраної теми, здійснити відповідний аналіз податкових даних підприємства чи галузі, показати вміння вирішувати економічні завдання, застосовувати теоретичні положення у вирішенні конкретних питань економіки, організації фінансового та податкового планування на рівні первинної ланки виробництва.

1.2. Загальні вимоги до курсової роботи

Курсова робота — це самостійне науково-практичне дослідження, яке дає змогу оцінити якість знань студента, його вміння застосувати їх на практиці.

Виконуючи роботу, студент має навчитися користуватися спеціальною літературою, самостійно її аналізувати та узагальнювати.

Матеріал курсової роботи має бути викладений відповідно до вимог законів формальної логіки — закону тотожності, закону суперечності, закону достатнього обґрунтування, що означає:

- не можна висловлювати два суперечливих судження про один предмет;

- кожна висловлена думка, твердження мають бути достатньо обґрунтовані.

Курсову роботу студент денної форми навчання повинен виконувати на основі ретельного вивчення й узагальнення передового досвіду господарювання, висвітленого в літературних джерелах, обов’язкового використання податкових даних, наведених у науковій літературі, періодичній пресі та статистичних щорічних виданнях.

Тема роботи має бути такою, яка давала б змогу майбутньому спеціалісту у комплексі вирішувати чи висвітлювати питання економіки, організації фінансів та фінансового планування виробництва. Результати дослідження треба викласти у вигляді висновків і пропозицій. Обсяг курсової роботи — 35 - 40 друкованих аркушів стандартної форми (включаючи таблиці, схеми, діаграми, графіки тощо).

У готовому (чистовому) тексті не дозволяється робити виправлення, закреслення, вставки, а також скорочувати слова та використовувати абревіатури (крім загальноприйнятих).

1.3. Вибір теми курсової роботи

Обираючи тему курсової роботи, студент має врахувати: її наукове та практичне значення, а також наявність необхідних матеріалів, щодо теми та можливості особисто ознайомитися з обраним об’єктом дослідження (підприємством, організацією).

Нижче наведено тематику курсових робіт з дисципліни «Податкова система».

Теоретичні питання контрольної роботи

Теоретичні та організаційні засади побудови податкової системи.
Принципи побудови податкової системи та їх реалізація в Україні.
Податкова політика та її вплив на макроекономічні показники.
Податкова система України та її розвиток в сучасних умовах.
Податки на споживання та їх роль у податковій системі України.
Прибуткове оподаткування та його роль у формуванні доходів бюджету.
Податки на споживання, доходи та майно: співвідношення та взаємозв’язок.
Теоретичні та практичні основи функціонування податку на додану вартість в Україні.
Податок на додану вартість та його роль в формуванні доходів бюджету.
Податок на додану вартість та його вплив на зовнішньоекономічну діяльність.
Світовий досвід бюджетного відшкодування податку на додану вартість.
Акцизний податок: проблеми становлення та розвитку в Україні.
Особливості оподаткування специфічними акцизами алкогольної та тютюнової продукції.
Історія становлення та розвитку акцизного податку в Україні.
Фіскальний потенціал акцизного податку та його реалізація в Україні.
Митне оподаткування у системі тарифного регулювання зовнішньоекономічних відносин.
Оподаткування прибутку підприємств: проблеми становлення та розвитку в Україні.
Податок на прибуток підприємстві та його вплив на ефективність господарювання в Україні.
Еволюція оподаткування прибутку страховиків в Україні.
Оподаткування неприбуткових організацій та установ в Україні: проблеми, напрями удосконалення.
Податок на доходи фізичних осіб: проблеми становлення і розвитку.
Податок на доходи фізичних осіб: напрями вдосконалення.
Оподаткування доходів від різних видів діяльності: проблеми теорії та практики.
Оподаткування спадщини та дарувань: проблеми та напрями удосконалення.
Оподаткування малого бізнесу: проблеми та шляхи вирішення.
Становлення та розвиток спрощеної системи оподаткування в Україні.
Єдиний податок з фізичних осіб-підприємців: проблеми оподаткування та шляхи вдосконалення.
Рентна плата в Україні: напрями її вдосконалення.
Фіскальне значення плати за землю в Україні.
Місцеві податки та збори, їх роль в податковій системі України.
Напрями вдосконалення місцевого оподаткування в Україні.
Загальнодержавні податки, що надходять до місцевих бюджетів та їх бюджетне значення.
Місцеві податки і збори як основа фінансування власних повноважень місцевих органів влади.
Податкова політика і економічне зростання.
Податкова оптимізація та податкове планування.
Особливості оподаткування туристичної діяльності.
Збір за першу реєстрацію транспортних засобів: проблеми та напрями вдосконалення.
Оцінка податкового навантаження на діяльність суб’єктів господарської діяльності.
Оподаткування банків в Україні: напрями удосконалення.
Оподаткування експортно-імпортних операцій в Україні.
Екологічне оподаткування в Україні.
Оподаткування інвестиційного бізнесу в Україні.
Особливості оподаткування дивідендів і процентів.
Податкове навантаження на економіку України та розвинених країн світу.
Оподаткування операцій з цінними паперами в Україні.
Теоретичні аспекти податків, зборів та платежів в Україні.
Податкова система України та шляхи її вдосконалення.
Вплив прямих податків на господарську діяльність суб’єктів господарювання.
Вплив непрямих податків на господарську діяльність суб’єктів господарювання.
Вплив податків на зовнішньоекономічну діяльність суб’єктів господарювання.
Принципи побудови оптимальних податкових систем.
Податок на доходи фізичних осіб та порядок його сплати.
Податок на прибуток підприємства та порядок його сплати.
Податок на додану вартість підприємств.
Акцизний податок та порядок його сплати.
Мито та порядок його сплати.
Платежі за природні ресурси.
Плата за користування надрами.
Плата за використання водних ресурсів.
Рентні платежі та порядок їх сплати.
Плата за землю та порядок її сплати.
Плата за використання лісових ресурсів.
Плата за користування радіочастотами.
Місцеві податки та збори.
Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
Екологічний податок.
Спрощена система оподаткування.
Спеціальна режими оподаткування.
Особливості оподаткування доходів нерезидентів на території України.
Особливості оподаткування окремих видів доходів фізичних осіб.
Характеристика прямих податків та їх особливості.
Характеристика непрямих податків та їх особливості.

1.4 Структура і зміст курсової роботи

Після вибору теми та погодження її з науковим керівником, призначеним кафедрою, студент повинен розробити й викласти в письмовій формі її зміст. План теми слід розробляти після ознайомлення з літературними джерелами, які висвітлюють ті чи інші питання і проблеми з теми дослідження. Це дасть змогу детальніше уявити собі структуру роботи, послідовно викласти її зміст, повніше висвітлити коло питань, які мають бути вирішені.

Структура і зміст курсової роботи, співвідношення її розділів визначаються обраною темою. Як приклад, можна рекомендувати таку схему змісту:

Вступ – обґрунтування актуальності теми, визначення кола завдань курсової роботи, коротка характеристика об’єкта дослідження (підприємства, організації). Обсяг – 2–3 с.

Перший блок питань — виклад теоретичних і методологічних питань теми курсової роботи та її практичне значення. Студент має розкрити основні теоретичні положення теми курсової роботи. Особлива увага слід приділяти сучасним теоретичним напрямам, аналізові різних точок зору фахівців з питань податкової системи, аргументації своєї точки зору. Обсяг – 9–13 с.

Другий блок питань – практичний досвід податкової системи на основі конкретного обраного об’єкта дослідження. Має містити аналіз діючої практики податкової системи та здійснення податкового контролю на підприємствах. Обсяг – 10–12 с.

Третій блок питань – огляд шляхів та обґрунтування заходів удосконалення практики податкової системи та шляхів вирішення досліджуваних питань. Цей блок питань присвячується розробці та обґрунтуванню рекомендацій з метою поліпшення оподаткування в Україні. Обсяг – 7–10 с.

Заключна частина – виклад основних результатів дослідження та основних заходів ефективного вирішення питань, які розглядалися у курсовій роботі. Обсяг – 3–4 с.

У кінці роботи слід навести список використаних літературних джерел, який необхідно систематизувати.

Нижче наведено типовій план роботи.

Тема: "Плата за використання водних ресурсів"

План

Вступ

РОЗДІЛ 1. Теоретичні та методичні основи нарахування плати за використання водних ресурсів

1.1.Основи оподаткування водних ресурсів

1.2. Порядок обчислення, перерахунку та сплати податку за використання водних ресурсів

РОЗДІЛ 2. Аналіз оподаткування водних ресурсів на підприємстві

2.1. Аналіз нормативних актів, що регулюють оподаткування водних ресурсів

2.2. Аналіз податкових надходжень від плати за використання водних ресурсів на підприємстві

РОЗДІЛ 3. Шляхи щодо поліпшення оподаткування водних ресурсів

3.1. Недоліки оподаткування водних ресурсів

3.2. Пропозиції щодо удосконалення оподаткування водних ресурсів

ВисновКИ

Список використанИХ ДЖЕРЕЛ

1.5. Підбір літератури та інших матеріалів з теми курсової роботи

Після складання плану і погодження його з науковим керівником або викладачем, який читає дисципліну «Податкова система», необхідно з’ясувати стан вивчення обраної теми сучасною наукою, аби конкретніше визначити напрями дослідження та основні питання курсової роботи.

Навчальну та спеціальну літературу з теми курсової роботи студент добирає самостійно, використовуючи для цього алфавітний, предметний та систематизований каталоги, які є в кожній бібліотеці. Консультацію з питань добору літератури студент може отримати у викладачів кафедри чи у працівників бібліотеки.

Під час добору літератури особливу увагу слід звернути на першоджерела, що стосуються теми, періодичні видання, наукові статті, передовий виробничий досвід.

Наступний етап — складання бібліографії (списку літературних джерел). Передусім слід звернути увагу на рік видання того чи іншого літературного джерела. Користуватися необхідно лише новими виданнями. Обов’язково слід вивчити та використати у процесі написання курсової роботи нормативні акти (закони, декрети, постанови тощо), що стосуються обраної теми.

Перед виконанням роботи в останньому варіанті слід уважно переглянути власноручні записи, зроблені у процесі вивчення літературних джерел з питань теми, а також записи щодо діяльності об’єкта дослідження (підприємства, галузі тощо). Ці матеріали мають бути систематизовані, ретельно проаналізовані, узагальнені і лише потім використані у тексті роботи.

Зібраний статистичний матеріал також необхідно ретельно опрацювати, згрупувати, класифікувати, звести у таблиці, зробити порівняльний аналіз. Подати ці матеріали можна також у вигляді діаграм, графіків, картограм, схем та ін.

Список використаних літературних джерел та інших матеріалів необхідно систематизувати і розмістити після заключної частини тексту курсової роботи.

1.6. Викладення змісту курсової роботи

Питань курсової роботи необхідно висвітлювати лаконічно у логічній послідовності, без повторів та відступів від основної теми. Не слід ускладнювати роботу таблицями і неузагальненими статистичними даними.

Таблиці необхідно супроводжувати висновками, які випливають з аналізу наведених у них даних. При цьому основну увагу слід звернути на пошук напрямів удосконалення практики податкового менеджменту.

У роботі не повинно бути надмірного цитування. Цитати повинні бути лаконічними й органічно пов’язуватися з основним текстом. На використані в роботі цифрові дані, цитати, таблиці мають бути посилання із зазначенням джерел.

Поклик на джерела дозволяється робити всередині тексту у квадратних дужках. Назву джерела вказують не на кожній сторінці, а використовують для цього список джерел, який наводиться в кінці роботи. У такому разі після цитати у квадратних дужках зазначається порядковий номер джерела відповідно до загального списку використаних джерел, а після коми – сторінка, звідки узято текст цитати тощо. Отже, поклик на джерело матиме такий вигляд: [5, с. 17].

Курсова робота повинна бути літературно та технічно грамотно виконана, відповідати певним вимогам оформлення. Вона повинна містити титульну сторінку, план роботи (зміст), виклад матеріалу згідно із планом, заключну частину (висновки та пропозиції), список використаних літературних джерел, додатки.

Таблиці, діаграми, схеми, графіки тощо виконуються відповідно до чинних стандартів.

Складні таблиці, які не вміщуються в тексті, а також інші допоміжні матеріали подаються як додатки до роботи. При цьому в тексті на них робляться відповідні посилання.

На всі таблиці, схеми, рисунки, діаграми, графіки, що містять окрему наскрізну нумерацію, у тексті слід давати посилання. Назви таблиць повинні відображати основний текст ілюстративного матеріалу, період часу, за який наводяться дані, а також одиниці вимірювання; у графіках і діаграмах зазначається масштаб.

Курсова робота має бути друкованою, зброшурованою у твердій обкладинці. Усі сторінки слід пронумерувати – порядковий номер ставиться у правому верхньому кутку сторінки. Титульний лист оформляються згідно зі встановленими вимогами.

У кінці роботи дається повний список використаних джерел. Його необхідно складати у певному порядку: спочатку наводяться законодавчі та нормативні акти (закони, укази тощо) з відповідних господарських питань, статистичні довідники, загальна та спеціальна література за алфавітом.

Курсова робота виконується відповідно до цих методичних вказівок, в іншому випадку її не буде допущено до захисту.

3. Практична частина

Таблиця 2

Варіанти для виконання практичної частини курсової роботи

Варіант	Задача 1	Задача 2	Задача 3	Задача 4	Задача 5	Задача 6	Задача 7	Задача 8	Задача 9	Задача 10
1	6	18	24	28	34	41	51	61	50	58
2	26	52	7	19	42	35	56	49	60	5
3	53	50	27	6	25	43	8	20	29	57
4	44	59	9	7	54	21	49	58	30	28
5	59	10	31	8	26	48	45	22	27	55
6	33	40	61	46	53	27	10	24	12	25
7	11	52	9	32	23	60	47	61	39	23
8	28	32	49	52	59	16	22	4	57	39
9	17	23	27	33	40	50	60	51	47	5
10	2	56	20	30	47	54	37	57	14	26
11	38	48	58	53	15	3	21	31	27	49
12	1	13	25	29	46	55	28	36	19	56
13	4	49	59	39	52	57	22	16	32	28
14	36	1	28	55	56	19	25	29	46	13
15	20	57	27	29	6	43	53	50	25	8
16	24	25	61	12	46	27	33	40	53	10
17	57	2	37	54	26	14	20	30	47	56
18	61	58	24	50	28	41	6	18	34	51
19	31	38	21	3	49	27	58	53	15	48
20	24	25	61	12	46	27	33	40	53	10
21	61	51	6	18	50	41	58	28	24	34
22	11	9	23	23	32	39	47	60	52	61
23	51	17	60	50	5	47	27	33	40	23
24	22	45	59	10	27	48	55	8	31	26
36	24	25	61	12	46	27	33	40	53	10
25	6	43	53	29	8	27	57	25	50	20
26	46	27	33	12	10	61	25	53	40	24
27	32	39	47	23	11	23	9	52	60	61
28	28	41	6	50	51	24	58	34	18	61
29	52	57	22	39	28	59	49	32	16	4
30	19	35	26	60	56	7	5	42	52	49
31	33	47	60	5	17	40	27	23	50	51
32	8	48	59	27	45	31	55	26	10	22
33	30	14	37	26	2	47	20	56	54	57
34	53	27	21	49	38	15	58	48	3	31
35	28	41	6	50	51	24	58	34	18	61
36	29	19	28	56	1	46	25	13	55	36

Задача 1

У липні 2015 року робітнику, що йде у відпуску, нарахована заробітна плата і відпускні у сумі

5 500 грн. та придбана підприємством путівка в будинок відпочинку вартістю 3600 грн. і видана працівнику, що іде у відпустку. Звичайна ціна путівки дорівнює вартості придбання (без ПДВ) – 3000 грн. Визначити суму податку на дохід працівника, що йде у відпуску.

Задача 2

Визначити суму збору за спеціальне використання водних ресурсів за звітний податковий квартал, якщо:

1.Промислове підприємство розташоване у басейні річки Дніпр (Черкаської області) і у своєї діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного значення із змішаного джерела.

2. Встановлений ліміт використання водних ресурсів -1100 м3.

3. Згідно даних первинного обліку води за показаннями вимірювальних пристроїв для змішаного джерела водопостачання забрано з початку ріку 1200 м3 води , із них:

підземної води - 500 м3; ( 42%)

поверхневої води - 700 м3. ( 58%)

4. З початку року підприємства фактично використало водних ресурсів з урахуванням втрат у системі водопостачання 1200 м3.

5. По закінченню звітного періоду підприємство перевищило ліміт використання води на 100 м3

(1200-1100).

Задача 3

Визначити суму, що повинна бути утримана із заробітної плати робітника за січень 2015 року, яка становить 6500 грн., якщо робітник Слинько В.М. одержав грошові кошти на відрядження у сумі 900 грн. Після повернення із відрядження 13 січня 2015 року робітник представив до бухгалтерії авансовий звіт, який затверджений у сумі 700 грн. Залишок невикористаних грошових коштів був повернений робітником: а) 20 січня 2015 року; б) 2 лютого 2015 року.

Задача 4

Визначити суму зборів за спеціальне використання водних ресурсів за звітний податковий квартал, якщо:

1. Електростанція розташована у басейні річки Південний Буг.

2. За звітний період обсяг води, пропущеної через турбіни складає 19,06 млн. м3.

3. Сума збору за використання води для потреб гідроенергетики, нарахована за попередній звітний період становить 1400,91 грн.

4. Крім того, електростанція має дозвіл на спеціальне використання поверхневих вод місцевого значення. Встановлений ліміт забору води - 200 м3.

5. За звітний період фактично використано водних ресурсів місцевого значення 250 м3.

6. Сума збору за використання водних ресурсів місцевого значення за попередній період 18,69 грн

Задача 5

Визначити суму податку на дохід фізичних осіб, яку повинен сплатити до бюджету платник з операції з продажу нерухомості, якщо громадянин продав у вересні 2008 року за 180 000 грн. квартиру прощею 108 м² , яка була придбана їм у 2005 році за 120 000 грн. Інших об’єктів нерухомості у 2008 році громадянин не продавав.

Задача 6

Визначити розмір плати за спеціальне використання води й строки сплати збору, якщо промислове підприємство, що розташоване у басейні ріки Південний Буг , за звітній період використало 2000 кубометрів води. Затверджений ліміт забору води на звітний період становить 1500 куб. метр. води.

Задача 7

Виробниче об’єднання має на своєму балансі вантажний річковий флот (самохідний і несамохідний). У першому півріччі власник водного транспорту експлуатував вантажний флот 1000500 тоннажо-діб, а пасажирський флот – 10000 місце-діб.

Нормативи збору за користування водами для потреб водного транспорту становить 0,09 грн. за 1 тоннажо-добу експлуатації для вантажного самохідного та несамохідного транспорту, що експлуатується, та 0,19 грн. за 1 місце-добу експлуатації для пасажирського флоту, що експлуатується.

Визначити розмір платежу за використання водних ресурсів.

Задача 8

Іноземному громадянину, що не має постійного місця проживання в Україні та працює на спільному підприємстві, нараховано за поточний місяць:

Заробітну плату – 9800 грн.
Премію – 4200 грн.
Доходи від акцій – 2000 грн.

Розрахувати суму податків, яку має сплатити зі свого доходу цей працівник.

Задача 9

Згідно із поданою декларацією дохід підприємця за 10 місяців минулого року становить 1900 грн., витрати – 750 грн. Підприємець не має постійного місця роботи, належить до 3-ї категорії громадян потерпілих від аварії на ЧАЕС. Визначити суму податку з доходу цього підприємця.

Задача 10

Громадянин, який має постійне місце проживання в Україні, одержав у звітному році авторську винагороду у сумі 15500 грн. крім цього, він також одержав авторську винагороду в Канаді у сумі 250 канадських доларів (курс канадського долара – 25,00 грн.). З одержаних у Канаді 250 доларів було утримано 75 доларів податку. Утримання цього податку підтверджено довідкою податкового органу м. Торонто. Визначити суму податку із зазначених доходів громадянина.

Задача 11

У зв’язку із ліквідацією підприємства працівнику виплачено заробітну плату – 5670 грн., вихідну допомогу у розмірі середньомісячного заробітку – 4200 грн., компенсацію за невикористану відпустку – 2110 грн. Визначити суму податків з доходів працівника.

Задача 12

Громадянину за місцем основної роботи за поточний місяць нараховано заробітну плату – 2800 грн., винагороду за вислугу років – 1250 грн., допомогу у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю – 480 грн. Громадянин є особою, яку, згідно з чинним законодавством України, віднесено до 4-ої категорії постраждалих у наслідок Чорнобильської катастрофи. Визначити суму податків з доходів цього громадянина.

Задача 13

Громадяни не мають постійного місця роботи й займаються підприємницькою діяльністю. Громадянин отримав фактичну сума доходу за минулий рік – 85000 грн., документально підтверджені витрати – 21000 грн.

Визначити очікуваний річний дохід, суму податку з нього і розмір авансових платежів. Зазначити терміни їх сплати.

Задача 14

Громадянин у продовж місяця отримав такі доходи: за основним місцем роботи – 3000 грн., за сумісництвом – 1800 грн., матеріальну допомогу – 1200 грн. Визначити податок, який має бути утриманий з доходів громадянина.

Задача 15

Громадянин «Ю» отримав за березень 2008 року доходи: за основним місцем роботи – 2200 грн., за сумісництвом – 1550 грн., відсотки з грошових вкладів в установах банків – 650 грн. Громадянин один утримує двох дітей віком до 18 років. Визначити податок вказаного громадянина.

Задача 16

Визначити суму витрат підприємства, що приймають участь в оподаткуванні, якщо: за звітний період витрати підприємства, пов’язані з придбанням сировини , становили 64000 грн. ( з ПДВ); витрати на оплату праці — 30000 грн.; сума відрахувань на соціальні заходи - 14700 грн. ; сума матеріалів відпущених у виробництво становлять 24000 грн.; нараховані відсотки за борговими зобов’язаннями , у зв’язку з господарською діяльністю – 1500 грн.; сума штрафу, сплаченого за рішенням суду - 3500 грн..

Задача 17

Громадянин «Ш» працює програмістом і отримує 4520 грн. він є ліквідатором аварії на ЧАЕС і особою, яку, відповідно до законодавства України, віднесено до 2-ої категорії постраждалих від аварії на ЧАЕС, а також виховує дитину – інваліда ІІ групи. У вересні він отримав авторську винагороду у розмірі 2000 грн. Визначити податок, який має бути утриманий з доходів громадянина за вересень поточного року.

Задача 18

Громадянка Сидорова В.Г. отримує заробітну плату у розмірі 2950 грн. разом із своїм чоловіком вона утримує дитину-інваліда ІІІ групи. У січні місяці 2015 року громадянка одержала виграш у державну лотерею у розмірі 15 тис. грн. та отримала від матері в спадщину квартиру, яку оцінено у 495 тис. грн. Які доходи із зазначених мають бути включені до складу оподатковуваного доходу громадянки та на підставі яких нормативно-правових документів? Визначити податок з доходу громадянки.

Задача 19

Визначити суму скоригованого доходу, якщо за звітний період підприємство отримало доходів від продажу товарів у розмірі 120 тис. грн. (з ПДВ), штраф, одержаний ним за рішенням суду, становив 5 тис. грн., доходи – у вигляді безповоротної фінансової допомоги у розмірі 10 тис. грн., сума дивідендів, отримана від резидента – 2 тис. грн.

Задача 20

Визначити суму витрат підприємства, якщо за звітний період витрати, пов’язані з придбанням сировини, становили 240 тис. грн. (з ПДВ), витрати на оплату праці – 30 тис. грн., сума відрахувань ЕСВ – 14 тис.грн., витрати на рекламу – 600 грн.(з ПДВ), витрати на утримання об’єктів соціальної сфери – 2 тис. грн., нараховані проценти за борговими зобов’язаннями у зв’язку з веденням господарської діяльності – 1,5 тис. грн., витрати на організацію презентації – 2,5 тис. грн., сума штрафу, сплаченого за рішенням суду – 3,5 тис. грн. ;

Задача 21

Визначити суму витрат підприємства, якщо за звітний період витрати, пов’язані з оплатою отриманих послуг виробничого характеру, становили 6 тис. грн.(з ПДВ), приріст балансової вартості запасів на складах – 2 тис. грн., сума коштів, перерахованих до благодійного фонду – 4 тис. грн., витрати на розповсюдження подарунків з метою реклами – 3 тис. грн., витрати на оплату праці – 10 тис. грн., витрати на придбання основних виробничих фондів – 500 тис. грн. (з ПДВ). Оподатковуваний прибуток попереднього року становив 50 тис. грн.

Задача 22

Визначити суму податку на прибуток, якщо у звітному році сума скоригованого доходу підприємства становила 60 тис. грн., сума валових витрат – 20 тис. грн., сума амортизаційних відрахувань – 10 тис. грн. Крім того, на ремонт основних виробничих фондів підприємство витратило 5 тис. грн.

Задача 23

Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті за звітний квартал, якщо скоригований доход підприємства за звітний квартал становив З0000 грн., витрати на заробітну плату становили 50000 грн., на соціальне страхування – 20000 грн., витрати на оплату покупних матеріалів становили 2400 грн. ( з ПДВ ). Залишок матеріалів початок звітного кварталу становив 10000 грн., за звітний квартал витрачено на виробничу діяльність матеріалів на суму 8000 грн.

Задача 24

Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у поточному місяці підприємством, яке не має пільг щодо сплати ПДВ: продаж товарів становив 240 тис.грн. (разом з ПДВ); у поточному місяці підприємство придбало основні фонди, вартість яких підлягає амортизації на суму 12 тис.грн. (разом з ПДВ), сировину, що належить до складу валових витрат на суму 6 тис.грн. (разом з ПДВ) та товари невиробничого призначення на суму 3 тис.грн. (разом з ПДВ).

Задача 25

Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у поточному місяці підприємством, яке не має пільг щодо сплати ПДВ: сума, отримана від продажу товарів – 100 тис.грн. (без суми ПДВ); від емісії цінних паперів -150 тис.грн. (без суми ПДВ); підприємство безплатно передало основні виробничі фонди, вартістю 100 тис.грн. (без суми ПДВ), іншому підприємству. Вартість придбаної сировини, що належить до складу валових витрат, становить 50 тис.грн. (без суми ПДВ). Вартість придбаних основних фондів, які не підлягають амортизації – 40 тис.грн. (без суми ПДВ).

Задача 26

Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету в січні та лютому поточного року, на основі таких даних:

Операції щодо продажу товарів:

№	Сума продажу, грн. (без ПДВ)	Дата відвантаження	Дата отримання коштів на рахунок
1	20 000	20.01	1.02
2	80 000	15.02	10.01
3	90 000	10.02	05.02
4	150000	04.01	04.01
5*	60 000	01.01	2.02

* у випадку 5 – продаж товарів бюджетній організації

Операції щодо придбання товарно-матеріальних цінностей

№	Сума придбаної сировини грн. (без суми ПДВ)	Дата перерахування коштів	Дата отримання податкової накладної
1	100 000	1.02	20.01
2	20 000	2.02	20.02
3	30 000	3.01	10.02

Задача 27

Визначити суму податкового зобов’язання за звітний період, якщо підприємство займається виготовленням холодильників, звичайна ціна продажу яких – 2 тис. грн. за одиницю (без суми ПДВ). У звітному періоді ним: продано 20 холодильників за 2,5 тис. грн. (без суми ПДВ); реалізовано підприємству, яке не є платником податку на додану вартість, 30 холодильників за 2,1 тис.грн. (без суми ПДВ); реалізовано в межах бартерних операцій 10 холодильників за 1,8 тис.грн. (без суми ПДВ); передано на баланс безкоштовно на баланс іншого підприємства 2 холодильники; передано своїм працівникам в рахунок оплати праці – 5 холодильників.

Задача 28

Визначити суму податкових зобов’язань та податкових кредитів у підприємств «В» та «Д» за відповідні місяці, якщо підприємство «В» (довіритель ) перераховує в березні підприємству «Д» (повірений) 100 тис. грн. (без суми ПДВ) для купівлі визначеного товару. Підприємство «Д» придбало відповідні товари у квітні місяці за 80 тис. грн. (без суми ПДВ) і в цьому ж місяці передало їх підприємству «В». Підприємство «В» реалізує ці товари в травні місяці за 120 тис. грн. (без суми ПДВ).

Задача 29

Визначити суму бюджетного відшкодування якщо: загальна сума придбаних у звітному періоді товарів, що відносяться до складу валових витрат підприємства, становить 10 000 грн. (без суми ПДВ). Загальний обсяг продажу у звітному періоді становить 8000 грн. (без суми ПДВ), у тому числі обсяг експортного продажу становить 5000 грн.

Задача 30

Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у наступному випадку. У січні загальний обсяг продажу продукції власного виробництва підприємства становив 20 000 грн. (без суми ПДВ). У цьому ж місяці воно сплатило вартість сировини та матеріалів, вартість яких відноситься до складу валових витрат на суму 10 000 грн. (без суми ПДВ)

Задача 31

На митну територію України підприємство “Дружба” ввозить партію сигарет “Bond”. Митна вартість, вказана в вантажній митній декларації – 3000 дол. США. В партії налічується 1000 блоків таких сигарет. Кожний блок містить в собі 10 пачок сигарет по 20 сигарет в кожній пачці.

Визначте суму акцизного збору та податку на додану вартість, яка буде сплачена на митному кордоні, якщо відомо, що ставка акцизного збору – 100 грн. за 1000 штук сигарет; ставка мита – 0,10% митної вартості; курс грн/$ – 25 грн.

Задача 32

Визначити відпускну ціну одиниці товару та суму акцизного збору, скориставшись наступними даними: собівартість товару – 390 грн.; прибуток у відсотках до собівартості – 32 %; ставка акцизного збору – 35 %.

Задача 33

Визначити суму акцизного збору за даними :

- Роздрібна ціна за одиницю товару – 80 грн.

- Торгівельна знижка – 10%

- Ціна товару з врахуванням торговельної знижки - ?

- Податок на додану вартість - ?

- Відпускна ціна без податку на додану вартість - ?

- Ставка акцизного збору – 20%.

Задача 34

Автомобільний завод продав 7 автомобілів за ціною 5960000 грн.

Визначити суму акцизного збору (А=35%), яку необхідно перерахувати до бюджету.

Задача 35

Визначити відпускну ціну одиниці товару та суму акцизного збору, скориставшись наступними даними:

- Собівартість товару – 400 грн.

- Прибуток – 80 грн.

- Ставка акцизного збору – 30%.

Задача 36

Визначити суму акцизного збору за даними:

- Роздрібна ціна за одиницю товару – 48 грн.;

- Торговельна знижка – 5% ;

- Ціна товару з урахуванням торговельної знижки - ? ;

- Податок на додану вартість - ? ;

- Відпускна ціна без податку на додану вартість;

- Ставка акцизного збору – 30%.

Задача 37

У січні підприємство ввозить на митну територію України підакцизний товар, контрактна ціна якого становить 1000 дол. США. Визначити суму мита, акцизного збору та податку на додану вартість, які підлягають сплаті до бюджету (ставка мита – 50%; ставка акцизного збору – 35%). Курс НБУ на дату ввезення товару – 25,0 грн/дол. США.

Задача 38

Ціна реалізації у підприємства-виробника підакцизного товару становить 150 000 грн. Визначити суму податку на додану вартість і акцизного збору, які були включені до ціни реалізації. Ставка акцизу – 30 %.

Задача 39

Собівартість однієї пляшки горілки (0,5 л 40%-го спирту) для підприємства-виробника становить 10 грн., розрахунковий прибуток на одну пляшку – 0,5 грн. Визначити ціну реалізації пляшки горілки, суму податку на додану вартість і акцизного збору (ставка акцизного збору – 10 євро за 1 л. 100%-го спирту). Курс НБУ на перший день звітного місяця, в якому було здійснено відвантаження товару становить 26 грн./€.

Задача 40

Підприємство ввозить на митну територію України 1000 пляшок горілки (0,5 л., 40%), контрактна вартість якої становить 2000 доларів США. Визначити суму мита, податку на додану вартість і акцизного збору, які підлягають сплаті до бюджету (ставка мита – 17,5 євро за 1 л. 100 %-го спирту). Курс НБУ на перший день звітного кварталу складає 26,00 грн./ за євро. Курс НБУ на дату заповнення митної декларації – 26,00 грн./ за дол. Ставка акцизного збору складає за 1 літр 100 % спирту – 13 євро.

Задача 41

У липні 2015 року робітнику, що йде у відпуску, нарахована заробітна плата і відпускні у сумі

Задача 42

Визначити суму збору за спеціальне використання водних ресурсів за звітний податковий квартал, якщо:

2. Встановлений ліміт використання водних ресурсів -1100 м3.

підземної води - 500 м3; ( 42%)

поверхневої води - 700 м3. ( 58%)

5. По закінченню звітного періоду підприємство перевищило ліміт використання води на 100 м3

(1200-1100).

Задача 43

Задача 44

Визначити суму зборів за спеціальне використання водних ресурсів за звітний податковий квартал, якщо:

1. Електростанція розташована у басейні річки Південний Буг.

2. За звітний період обсяг води, пропущеної через турбіни складає 19,06 млн. м3.

5. За звітний період фактично використано водних ресурсів місцевого значення 250 м3.

6. Сума збору за використання водних ресурсів місцевого значення за попередній період 18,69 грн

Задача 45

Задача 46

Задача 47

Задача 48

Громадянин «Ю» отримав за березень 2015 року доходи: за основним місцем роботи – 2200 грн., за сумісництвом – 1550 грн., відсотки з грошових вкладів в установах банків – 650 грн. Громадянин один утримує двох дітей віком до 18 років. Визначити податок вказаного громадянина.

Задача 49

Задача 50

Задача 51

Задача 52

Визначити розмір платежу за використання водних ресурсів.

Задача 53

Заробітну плату – 9800 грн.
Премію – 4200 грн.
Доходи від акцій – 2000 грн.

Розрахувати суму податків, яку має сплатити зі свого доходу цей працівник.

Задача 54

Задача 55

Задача 56

Визначити суму акцизного збору за даними :

- Роздрібна ціна за одиницю товару – 80 грн.

- Торгівельна знижка – 10%

- Ціна товару з врахуванням торговельної знижки - ?

- Податок на додану вартість - ?

- Відпускна ціна без податку на додану вартість - ?

- Ставка акцизного збору – 20%.

Задача 57

Автомобільний завод продав 7 автомобілів за ціною 5960000 грн.

Визначити суму акцизного збору (А=35%), яку необхідно перерахувати до бюджету.

Задача 58

Визначити відпускну ціну одиниці товару та суму акцизного збору, скориставшись наступними даними:

- Собівартість товару – 400 грн.

- Прибуток – 80 грн.

- Ставка акцизного збору – 30%.

Задача 59

Визначити суму акцизного збору за даними:

- Роздрібна ціна за одиницю товару – 48 грн.;

- Торговельна знижка – 5% ;

- Ціна товару з урахуванням торговельної знижки - ? ;

- Податок на додану вартість - ? ;

- Відпускна ціна без податку на додану вартість;

- Ставка акцизного збору – 30%.

Задача 60

Задача 61

Задача 62

Задача 63

Задача 64

Задача 65

Задача 66

Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у поточному місяці підприємством, яке не має пільг щодо сплати ПДВ: продаж товарів становив 240 тис.грн. (разом з ПДВ); у поточному місяці підприємство придбало основні фонди, вартість яких підлягає амортизації на суму 12 тис.грн. (разом з ПДВ), сировину, що належить до складу валових витрат на суму 6 тис.грн. (разом з ПДВ) та товари невиробничого призначення на суму 3 тис.грн. (разом з ПДВ).

Задача 67

Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету у поточному місяці підприємством, яке не має пільг щодо сплати ПДВ: сума, отримана від продажу товарів – 100 тис.грн. (без суми ПДВ); від емісії цінних паперів -150 тис.грн. (без суми ПДВ); підприємство безплатно передало основні виробничі фонди, вартістю 100 тис.грн. (без суми ПДВ), іншому підприємству. Вартість придбаної сировини, що належить до складу валових витрат, становить 50 тис.грн. (без суми ПДВ). Вартість придбаних основних фондів, які не підлягають амортизації – 40 тис.грн. (без суми ПДВ).

Задача 68

Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету в січні та лютому поточного року, на основі таких даних:

Операції щодо продажу товарів:

№	Сума продажу, грн. (без ПДВ)	Дата відвантаження	Дата отримання коштів на рахунок
1	20 000	20.01	1.02
2	80 000	15.02	10.01
3	90 000	10.02	05.02
4	150000	04.01	04.01
5*	60 000	01.01	2.02

* у випадку 5 – продаж товарів бюджетній організації

Операції щодо придбання товарно-матеріальних цінностей

№	Сума придбаної сировини грн. (без суми ПДВ)	Дата перерахування коштів	Дата отримання податкової накладної
1	100 000	1.02	20.01
2	20 000	2.02	20.02
3	30 000	3.01	10.02

Задача 69

Задача 70

Задача 71

Задача 72

3. ЛІТЕРАТУРА

3.1. Список рекомендованих джерел

Основні рекомендовані джерела

3.1.1. Податковий Кодекс України, від 02.12.2010 р. № 2755- VI

3.1.2. Еш Світлана Миколаївна; Міністерство освіти і науки України. Податкова система України: Навчально-наочний посібник. / Київ: Кондор, 2008. – 108 с.

3.1.3. Педь Ірина Валеріївна; Лисенкова Ю.М., ред.; МОН. Непрямі податки в податковій системі України: Навчальний посібник. / Київ: Знання, 2008. – 349 с.

Додаткові рекомендовані джерела

3.1.4. Наказ Міністерства доходів і зборів України від 30 грудня 2013 року № 872 "Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємства".

3.1.5. Наказ Міністерства фінансів України від 23 вересня 2014 року № 966 у редакції наказу Міністерства фінансів України від 23 січня 2015 року № 13) "Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість".

3.1.6. Наказ Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4 "Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку".

3.1.7. Наказ Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578 "Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку".

3.1.8. Наказ Міністерства фінансів України від 14.04.15 № 435 "Про затвердження Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування".