ПОДАТКОВЕ ПЛАНУВАННЯ

Методичні рекомендації щодо ВИКОНАННЯ контрольної роботи з дисципліни                     “ПОДАТКОВЕ ПЛАНУВАННЯ”

Виконання контрольної роботи з курсу “Податкове планування” є важливою складовою засвоєння даної дисципліни студентами заочної форми навчання. Мета роботи – формування у студентів базових знань з питань податкової діяльності, необхідних майбутнім спеціалістам для управління у сфері оподаткування, спроможних брати участь у розробці податкового законодавства, здійснювати планування податків, а також контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати до бюджету податків і зборів, який має забезпечити ефективну профілактичну діяльність щодо недопущення порушень податкового законодавства і ефективну систему стягнення належних до сплати податкових зобов’язань та податкового боргу. В процесі написання контрольної роботи студенти матимуть змогу ознайомитися з теоретичними, правовими та організаційними основами податкового менеджменту, роллю податкової складової в бюджетних надходженнях, функціями податкових органів з адміністрування податкових зобов’язань платників податків, особливостями проведення податкового аудиту окремих видів податків і зборів, а також з інформаційними системами і технологіями, що застосовуються в діяльності податкових органів.

Контрольна робота пропонується студентам відповідно до варіантів. Тематика робіт має проблемно-практичну спрямованість, періодично поновлюється і затверджується на засіданні кафедри.

Основні етапи підготовки контрольної роботи

Виконання контрольної роботи включає такі основні етапи:

-         отримання варіанта контрольної роботи;

-         опрацювання літератури за темою контрольної роботи (законодавчої, нормативно-правової, спеціальної, в т.ч. тієї, що міститься у періодичних виданнях);

-         виконання теоретичної частини;

-         розв’язання практичних завдань;

-         написання і оформлення контрольної роботи;

-         подання роботи на перевірку та її доопрацювання у разі необхідності.

При висвітленні питання теоретичної частини проводиться змістовний аналіз податкового законодавства, розкриваються найважливіші аспекти теми, порушуються проблемні питання, вносяться і обґрунтовуються пропозиції щодо можливого вирішення окремих проблем.

Цінність роботи значно підвищується, якщо висвітлення теоретичного питання подається з відповідною аргументацією, а також підкріплюється аналітичними і статистичними даними.

Виконання практичних завдань повинно бути повним, розгорнутим, логічним і вичерпним. Студент повинен представити творчі здібності у викладанні й використанні розрахункового матеріалу.

Контрольна робота обов’язково повинна містити список використаної літератури.

Наприкінці роботи повинні бути поставлені дата її виконання і особистий підпис студента.

Виконану роботу студент у встановлені строки (до початку сесії) подає викладачу для перевірки. Свої зауваження стосовно повноти висвітлення теоретичного питання і розв’язання практичних завдань викладач зазначає у рецензії. У разі необхідності студент повинен внести відповідні корективи і доповнення в роботу відповідно до зауважень, що зазначені у рецензії.

Вимоги до оформлення контрольної роботи

Контрольна робота повинна бути виконана і оформлена з дотриманням усіх технічних вимог до наукових робіт, викладених у ДСТУ 3008-95.

Текст роботи має бути виконаний за допомогою комп’ютерної техніки на одному боці аркуша білого паперу формату А4 (210х297 мм).

Під час виконання контрольної роботи необхідно дотримуватись рівномірної щільності, контрастності й чіткості зображення впродовж усієї роботи. Всі лінії, літери, цифри і знаки повинні бути однакового кольору впродовж усього тексту контрольної роботи.

Заголовки структурних елементів роботи слід розташовувати посередині рядка і вписуватися великими літерами без крапки в кінці, не підкреслюючи.

Відстань між заголовком і подальшим чи попереднім текстом має бути два рядки.

Сторінки контрольної роботи слід нумерувати арабськими цифрами, додержу­ючись наскрізної нумерації впродовж усього тексту. Номер сторінки проставляють у правому верхньому куті сторінки без крапки в кінці.

Ілюстрації (рисунки, графіки, схеми, діаграми) слід розміщувати у роботі безпосередньо після тексту, де вони згадуються вперше, або на наступній сторінці. На всі ілюстрації мають бути посилання у роботі.

Ілюстрації повинні мати назву, яку розміщують під ілюстрацією.

Ілюстрація позначається словом “Рисунок __”, яке разом з назвою ілюстрації розміщують після пояснювальних даних, наприклад, “Ри­сунок 3.1 – Схема розміщення”.

Цифровий матеріал, як правило, оформлюють у вигляді таблиць.

Таблицю слід розташовувати безпосередньо після тексту, у якому вона згадується вперше, або на наступній сторінці. На всі таблиці мають бути посилання в тексті роботи.

Таблиці слід нумерувати арабськими цифрами порядковою нумерацією в межах розділу.

Номер таблиці складається з номеру, наприклад, таблиця 1. Таблиця повинна мати назву, яку друкують малими літерами (крім першої великої) і вміщують над таблицею. Назва має бути стислою і відбивати зміст таблиці.

Формули та рівняння розташовують безпосередньо після тексту, в якому вони згадуються, посередині сторінки.

Вище і нижче кожної формули або рівняння повинно бути зали­шено не менше одного вільного рядка.

Формули і рівняння у роботі (за винятком формул і рівнянь, наведених у додатках) слід нумерувати порядковою нумерацією, наприклад, формула (3) – третя формула.

Посилання в тексті роботи на джерела слід зазначати поряд­ковим номером за переліком посилань, виділеним двома квадратними дужками, наприклад, “... у роботах [1-7] ...”.

Список літератури слід розміщувати одним із таких способів: у порядку появи посилань у тексті чи в алфавітному порядку прізвищ перших авторів або заголовків, у хронологічному порядку.

При оформленні списку літератури слід дотримуватися бібліографічних вимог, що викладені в ДСТУ 7.1:2006.

ОЦІНЮВАННЯ контрольної роботи

Результати виконання контрольної оцінюються так:

-         оцінка за теоретичне питання (1 питання) – 8-10 балів (теоретичне питання розкрите бездоганно, в повному обсязі, або існують несуттєві зауваження), 3-7 балів (питання розкрите не в повному обсязі, є суттєві зауваження) і 0-2 балів (питання відсутнє або розкрите на недостатньому рівні);

-         оцінка за практичне завдання 1 (в залежності від варіанту) – 15-20 балів (завдання виконано правильно, в повному обсязі, або існують одне-два несуттєвих зауважень), 10-14 балів (завдання розв’язане не в повному обсязі, є більше двох несуттєвих зауважень), 4-9 балів (завдання розв’язане не в повному обсязі, з помилками, є суттєві зауваження) і 0-3 балів (задача відсутнє або розв’язана на недостатньому рівні);

-         оцінка за практичне завдання 2 – 15-20 балів (завдання виконано правильно, в повному обсязі, або існують одне-два несуттєвих зауважень), 10-14 балів (завдання розв’язане не в повному обсязі, є більше двох несуттєвих зауважень), 4-9 балів (завдання розв’язане не в повному обсязі, з помилками, є суттєві зауваження) і 0-3 балів (задача відсутнє або розв’язана на недостатньому рівні).

Максимальна оцінка за виконання контрольної роботи – 50 балів.

Визначення варіанту контрольної роботи

         Визначення варіанту контрольної роботи здійснюється виходячи із першої літери прізвища і останньої цифри залікової книжки студента. Наприклад, якщо прізвище студента Іванов, а остання цифра залікової книжки – 7, то варіант контрольної роботи студента складається з таких питань: теоретичного – 45, практичного завдання № 1 і практичного завдання № 2 (варіант 8).

ТЕОРЕТИЧНІ ПИТАННЯ

1. Сутність, види, способи, функції податкового планування.

2. Податкове планування з боку держави.

3. Місце податкового планування в системі податкового менеджменту підприємства.

4. Легальні і протизаконні способи податкового планування.

5. Цілі та інструменти державної податкової політики.

6. Податкове планування і прогнозування окремих податків і зборів.

7. Інструменти податкового регулювання

8. Порядок проведення податкових перевірок.

9. Умови та порядок допуску посадових осіб контролюючих органів до проведення документальних виїзних та фактичних перевірок.

10. Строки проведення виїзних перевірок.

11. Проведення експертизи під час здійснення податкового контролю контролюючими органами.

12. Оформлення результатів податкових перевірок.

13. Система податкових органів: склад, функції, повноваження.

14. Інструменти та механізм податкового адміністрування.

15. Особливості здійснення податкового контролю.

16. Робота по стягненню податкового боргу.

17. Сутність, функції та інструменти корпоративного податкового менеджменту

18. Особливості податкового планування при створенні юридичної особи.

19. Специфіка використання загальної і спрощеної систем оподаткування.

10. Податкові пільги з податку на прибуток підприємств.

21. Особливості податкового планування при коригуванні фінансового результату до оподаткування.

22. Податкове планування при сплаті ПДВ.

23. Можливості податкового планування при сплаті акцизного податку.

24. Податкова оптимізація зі сплати мита.

25. Особливості оподаткування ресурсними податками та платежами.

26. Можливості податкової оптимізації при сплаті ресурсних податків і платежів.

27. Податкова оптимізація шляхом зміни виду діяльності та суб’єкта оподаткування.

28. Податкове планування шляхом зміни податкової юрисдикції.

28. Особливості використання офшорних зон при податковому плануванні.

29. Особливості використання податкових знижок та пільг при сплаті податку на доходи фізичних осіб.

30. Можливості податкової оптимізації при сплаті майнових податків.

31. Податкове планування фізичними особами – суб’єктами підприємницької діяльності.

ПРАКТИЧНЕ ЗАВДАННЯ №1

“АНАЛІЗ Податків, Податкове планування і прогнозування на макрорівні”

На основі інформації з офіційних джерел (дані Державного комітету статистики України (www.ukrstat.gov.ua), Міністерства фінансів України (www.minfin.gov.ua), Комітету Верховної Ради України з питань бюджету (budget.rada.gov.ua), Державної фіскальної служби України (http://sfs.gov.ua), Державної казначейської служби України (http://www.treasury.gov.ua) тощо) і періодичних видань здійснити на макрорівні:

1. Податковий аналіз надходжень податків і зборів до Зведеного бюджету України і державних цільових фондів за 3 попередні роки.

Проаналізувати структуру і динаміку податкової системи України за різними класифікаційними ознаками видів податків і зборів.

Побудувати графіки, що відображають динаміку податкових надходжень і структуру податкової частини бюджету.

Використовуючи відносні показники (Додаток А) оцінити рівень податкового навантаження, а також закономірності розвитку системи оподаткування в Україні.

1. Податкове планування і прогнозування податку на додану вартість, використовуючи метод проектування тренду.

Побудувати однофакторну модель залежності фактичних надходжень податку (y) від фактору часу (х). Використовувати місячні дані за 2 попередні роки. Проектування лінії тренду здійснити з використанням лінійної, степеневої, логарифмічної, експоненціальної і поліноміальної функцій.

Побудувати графіки, що відображають тенденцію відповідного податку, а також відобразити рівняння регресії і коефіцієнти детермінації.

Обрати найбільш адекватну функціональну модель залежності змінних, порівнявши коефіцієнти детермінації та визначити прогноз надходжень відповідного податку на наступний період (місяць).

Розрахунки здійснити засобами програми Excel. Для побудови графіків використовувати “Мастер диаграмм”. Для планування і прогнозування відповідного податку використовувати функцію діаграми “Линия тренда”.

Зробити висновки.

ПРАКТИЧНЕ ЗАВДАННЯ № 2

“Податковий контроль”

В результаті планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю “Сантекс” (квартальний платник ПДВ) з питань достовірності обчислення, повноти і своєчасності сплати в бюджет податку на додану вартість і податку на прибуток підприємств за І квартал 20ХХ р., яка проведена 20.12.20ХХ р., встановлено такі господарські операції (у грн. без ПДВ):

За даними податкової звітності підприємством нараховані і сплачені за звітний період такі податки (у грн.):

Необхідно:

1. Провести перевірку достовірності обчислення ТОВ “Сантекс” податку на додану вартість і податку на прибуток за даними планової виїзної перевірки.
2. Скласти фрагмент акту документальної перевірки.
3. Застосувати відповідні штрафні санкції за результатами перевірки.

Список рекомендованої літератури

1.      Податковий менеджмент / Ю. Б. Іванов [та ін.]. - К.: Знання, 2008. - 525 с.

2.      Податковий Кодекс України  : Кодекс від 02.12.2010 № 2755-VI [Електронний ресурс]  / Верховна Рада України. – Режим доступу : http://zakon.rada.gov.ua

3.      Міжнародне оподаткування / Мін-во освіти і науки України; ред. Ю. Г. Козак. - К.: ЦНЛ, 2003. - 550 с.

4.      Ісаншина Г. Ю. Податковий менеджмент / Г. Ю. Ісаншина; Мін-во освіти і науки України, Донбаська держ. машинобудівна академія. - К.: ЦУЛ, 2003. - 260 с.

5.      Калінеску Т. В. Адміністрування податків: навч. посіб. / Т. В. Калінеску, В. О. Корецька-Гармаш, В. В. Демидович. – К.: «Центр учбової літератури», 2013. – 290 с.

6.      Дікань Л. В. Податки у фінансовому менеджменті підприємництва: монографія/ Л. В. Дікань. - Х.: Константа, 2003. - 87 с.

7.      Сутырин С.Ф. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике: учебное пособие/ С. Ф. Сутырин, А. И. Погорлецкий ; ред. С. Ф. Сутырин; СПбГУ, Каф-ра мировой экономики. - СПб.: Полиус, 1998. - 577 с.

8.      Джаарбеков С. М. Методы и схемы оптимизации налогообложения/ С. М. Джаарбеков. - 2-е изд.. - М.: МЦФЭР, 2004. - 672 с.

9.      Сало І. В. Податковий менеджмент у банку: монографія/ І. В. Сало, Н. Г. Євченко. - Суми: ДВНЗ "УАБС НБУ", 2009. - 187 с

10.    Податковий менеджмент: підручник/ Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України, Львівська державна фінансова академія; рец.: М. В. Римар, І. М. Комарницький, О. А. Біттнер. - Львів: Магнолія 2006, 2013. - 347 с.

11.    Бечко П. К. Податковий менеджмент: навчальний посібник/ П. К. Бечко, Н. В. Лиса; Мін-во освіти і науки України, Мін-во аграрної політики України, Уманський держ. аграрний ун-т. - К.: ЦУЛ, 2009. - 288 с.

12.    Паранчук С. В. Податковий менеджмент: навчальний посібник/ С. В. Паранчук, А. С. Мороз, О. С. Червінська; Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України, Національний університет "Львівська політехніка". - Львів: Львівська політехніка, 2012. - 296 с.

13.    Іванов Ю. Б. Податковий облік та звітність: підручник/ Ю. Б. Іванов, В. В. Карпова, О. Є. Найденко. - К.: Знання, 2011. - 710 с.

14.    Кравчук Г. В. Податковий менеджмент: навчальний посібник/ Г. В. Кравчук, С. М. Шкарлет; Міністерство освіти і науки України, Міжнародний науково-технічний університет імені академіка Ю. Бугая, Чернігівський інститут інформації, бізнесу і права. - Чернігів: Деснянська правда, 2005. - 332 с.

15.    Оподаткування населення: навчальний посібник/ А. В. Бодюк, С. П. Дусяк [та ін.]. - К.: Кондор, 2009. - 202 с.

16.    Офіційний сайт Державної фіскальної служби України /  Державна фіскальна служба України [Електронний ресурс]. – Режим доступу :  http://sfs.gov.ua/

17.    Митний Кодекс України  : Кодекс від 13.03.2012 № 2755-VI [Електронний ресурс]  / Верховна Рада України. – Режим доступу : http://zakon.rada.gov.ua.