Тема
СУТНІСТЬ ТА ПРИЗНАЧЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
Мета завдання: засвоїти мету, склад та елементи фінансової звітності, її користувачів; дослідити процес підготовки, складання та подання фінансової звітності в Україні; розглянути критерії подання окремих статей у фінансовій звітності.
Необхідно виконати:
- На підставі наведених господарських операцій за 2014 рік, інформації по підприємству (таблиці 1 і 2) та залишків по рахунках на 01 січня 2014 року (таблиця №3) визначити кореспонденцію рахунків (таблиця 6), обороти та залишки по рахунках.
- Скласти:
- Оборотно-сальдову відомість за рік (таблиця 7).
- Фінансову звітність підприємства (форма №1, форма №2, форма №3, форма №4, форма №5).
І. Інформація про підприємство «Українські ласощі»
та головні аспекти його облікової політики.
Товариство з обмеженою відповідальністю «Українські ласощі» (далі – підприємство) розпочало свою діяльність у 2013 році. Реквізити ТОВ «Українські ласощі» надано в таблиці 1.
Таблиця 1
Реквізити підприємства
|
№ з/п
|
Найменування реквізиту
|
Інформація реквізиту
|
|
1
|
Код за ЄДРПОУ
|
00190905
|
|
2
|
Юридична адреса
|
01044 м. Київ, вул. Васильківська, 5
|
|
3
|
Обслуговуючий банк
|
АКБ «Правексбанк»
|
|
Код банку (МФО)
|
351005
|
|
Номер рахунку
|
6726000182346
|
|
4
|
Ставка єдиного внеску на обов’язкове державне соціальне страхування
|
36,76 % на ФОП;
3,6% із зарплати
|
Підприємство займається виробництвом і реалізацією кондитерських виробів. Свою продукцію підприємство реалізує як в Україні, так у в країни СНД. Розрахунки з іноземними покупцями здійснюються у доларах США. Обмінний курс гривні Національного банку України до 1 долара США у 2014 році надано в таблиці 2.
Таблиця 2
Обмінний курс гривні
|
Дата
|
Сума, грн.
|
|
01 січня 2014 року
|
7,96 грн.
|
|
10 травня 2014 року
|
7,97 грн.
|
|
16 серпня 2014 року
|
7,95 грн.
|
|
31 грудня 2014 року
|
7,99 грн.
|
Для нарахування амортизації для всіх основних засобів підприємство використовує прямолінійних метод. Ліквідаційна вартість всіх основних засобів за оцінками підприємства дорівнює 0.
Для обліку об’єктів інвестиційної нерухомості підприємство використовує модель оцінки, аналогічний оцінці інших основних засобів, тобто за первісною вартістю, зменшеною на суму нарахованої амортизації з урахуванням втрат від зменшення корисності та вигод від її відновлення.
Вихідні та цифрові дані в завданні є умовними.
Сальдо за синтетичними рахунками підприємства «Українські ласощі» на 01 січня 2014 року наведено в таблиці 3.
Таблиця 3
Сальдо за синтетичними рахунками підприємства «Українські ласощі»
на 01 січня 2014 року
|
Шифр рахунку
|
Найменування рахунку
|
Сума, грн.
|
|
10
|
Основні засоби
|
1 506 400
|
|
103
|
Будівлі та споруди
|
1 253 000
|
|
104
|
Машини та устаткування
|
63 800
|
|
105
|
Транспортні засоби
|
182 200
|
|
109
|
Інші основні засоби
|
7 400
|
|
12
|
Нематеріальні активи
|
5 100
|
|
13.1
|
Знос (амортизація) необоротних активів
|
93 865
|
|
13.2
|
Знос (амортизація) нематеріальних активів
|
510
|
|
20
|
Виробничі запаси
|
45 440
|
|
201
|
Сировина і матеріали
|
36 540
|
|
202
|
Покупні напівфабрикати та комплектуючі вироби
|
2 500
|
|
207
|
Запасні частини
|
6 400
|
|
23
|
Виробництво
|
10 800
|
|
26
|
Готова продукція
|
44 660
|
|
301
|
Каса
|
800
|
Продовження табл. 3
|
1
|
2
|
3
|
|
311
|
Рахунки в банках в національній валюті
|
2 056 842
|
|
312
|
Рахунки в банках в іноземній валюті
|
14 328
|
|
361
|
Розрахунки з вітчизняними покупцями
|
58 000
|
|
38
|
Резерв сумнівних боргів
|
6 000
|
|
39
|
Витрати майбутніх періодів
|
6 000
|
|
40
|
Зареєстрований капітал
|
2 950 630
|
|
42
|
Додатковий капітал
|
45 000
|
|
423
|
Дооцінка активів
|
45 000
|
|
43
|
Резервний капітал
|
9 000
|
|
46
|
Неоплачений капітал
|
49 370
|
|
441
|
Нерозподілений прибуток
|
36 000
|
|
50
|
Довгострокові кредити
|
150 000
|
|
501
|
Довгострокові кредити в національній валюті
|
150 000
|
|
60
|
Короткострокові кредити
|
55 000
|
|
601
|
Короткострокові кредити в національній валюті
|
55 000
|
|
61
|
Поточна заборгованість по довгостроковим зобов’язанням в національній валюті
|
50 000
|
|
611
|
Поточна заборгованість по довгостроковим зобов’язанням в
|
50 000
|
|
63
|
Розрахунки з постачальниками
|
193 620
|
|
631
|
Розрахунки з вітчизняними постачальниками
|
193 620
|
|
64
|
Розрахунки за податками й платежами
|
28 060
|
|
641.1
|
ПДВ
|
13 270
|
|
641.2
|
Податок на прибуток
|
8 000
|
|
641.3
|
Податок на доходи фізичних осіб
|
6 790
|
|
651
|
Розрахунки за соціальним страхуванням
|
18 480
|
|
661
|
Розрахунки за заробітною платою
|
46 200
|
|
684
|
Розрахунки за нарахованими відсотками
|
6 465
|
|
685
|
Розрахунки з іншими кредиторами
|
108 910
|
ІІ. Перелік господарських операцій, які здійснювались
ТОВ «Українські ласощі» протягом 2014 року.
1. Для поліпшення організації і ведення бухгалтерського обліку у січні 2014 року підприємство придбало нову версію програми «1-С Бухгалтерія», вартість якої складає 4 500 грн. (у т.ч. ПДВ). Для того, щоб ввести програму в експлуатацію, підприємство замовило послуги з її встановлення та налаштування, вартість яких склала 1200 грн. (у т.ч. ПДВ). Термін корисного використання даної програми становить 5 років. Нова версія була введена в експлуатацію у січні 2014 року, і підприємство прийняло рішення про нарахування амортизації на неї за термін її експлуатації. Підприємство повністю оплатило вартість програми та послуги по її встановленню та налаштування.
2. З метою оновлення виробничого устаткування у березні 2014 року підприємство придбало кондитерську піч вартістю 54 000 грн. (у т.ч. ПДВ). Вартість доставки кондитерської печі до підприємства та її монтажу склала 3 600 грн. (у т.ч. ПДВ). В наступному місяці виробниче устаткування було введено в дію та проведена оплата постачальнику за устаткування та його доставку і монтаж. Термін корисного використання даного обладнання – 10 років.
3. У червні 2014 року підприємство вирішило передати в операційну оренду одне із складських приміщень, яке на даний час не використовувалося за призначенням. Місячна орендна плата відповідно до договору складає 7 200 грн., у т.ч. ПДВ. Згідно з умовами договору орендар повинен сплачувати орендну плату авансом на один місяць наперед. Договір оренди набув чинності з 01 липня 2014 року.
Первісна вартість даного приміщення становить 264 000 грн., накопичений знос на дату передачі – 15 840 грн.
- За 2014 рік підприємство нарахувало амортизацію основних засобів.
Інформація про призначення, термін корисного використання та нарахований за минулий рік знос основних засобів ТОВ «Українські ласощі» наведено у таблиці 4.
Таблиця 4
|
Найменування
|
Термін корисного використання
|
Призначення
|
Нарахований знос за 2013 рік, грн.
|
|
Будівлі та споруди
|
25
|
Адміністрація – 5%
Виробництво – 65%
Збут – 30%
|
50 120
|
|
Машини та устаткування
|
10
|
Виробництво
|
6 380
|
|
Транспортні засоби (вантажний автомобіль та міні фургон)
|
5
|
Збут
|
36 440
|
|
Інші основні засоби
|
8
|
Адміністрація
|
925
|
|
Разом
|
Х
|
х
|
93 865
|
5. Впродовж 2014 року працівникам підприємства було нараховано заробітну плату та відрахування єдиного соціального внеску. Інформація із штатного розкладу наведена у табл. 5.
Таблиця 5
Інформація про річний фонд оплати праці ТОВ «Українські ласощі»
|
Назва підрозділу
|
Фонд заробітної плати за рік, грн.
|
|
Адміністрація
|
122 000,00
|
|
Виробництво
|
243 840,00
|
|
Збут
|
244 000,00
|
|
Разом:
|
609 840,00
|
Нарахований ПДФО за 2013 рік становить 88 182,86 грн.
- Для здійснення виробничої діяльності протягом року підприємство отримало від постачальників сировину і основні матеріали на суму 480 000 грн., у т.ч. ПДВ – 80 000 грн., покупних напівфабрикатів - на суму 141 600 грн., у т.ч. ПДВ – 23 600 грн. Підприємство погасило 80% своєї кредиторської заборгованості перед постачальниками у звітному році.
- Впродовж року на виробництво продукції було витрачено 380 000 грн. сировини і основних матеріалів та 80 000 грн. покупних напівфабрикатів.
- Підприємство протягом року одержало від ТОВ «Дім стиль» МШП виробничого призначення. Вартість МШП складає 2 800 грн. (без ПДВ), ПДВ – 560 грн. МШП в повному обсязі було відпущено зі складу в експлуатацію. Підприємство повністю розрахувалося за одержані МШП грошовими коштами з розрахункового рахунку.
- Протягом року підприємство отримало послуги від сторонніх організацій на суму 60 000 грн., крім того ПДВ – 12 000 грн. Вартість послуг віднесено на загальновиробничі витрати. Підприємство працює на рівні нормальної виробничої потужності. Заборгованість за отриманими послугами погашена в розмірі 90%.
- Начальник відділу виробництва надав звіт, у відповідності до якого у 2014 році було вироблено готову продукцію, виробнича собівартість якої склала 890 300 грн. Дана продукція була передана на склад готової продукції.
- Протягом звітного року підприємство нараховувало забезпечення на оплату майбутніх відпусток:
- виробничому персоналу – 61 920 грн.
- адміністративному персоналу – 27 600 грн.
- персоналу відділу збуту – 44 200 грн.
У ході проведення інвентаризації перед складанням фінансової звітності на рахунку «Забезпечення виплат відпусток» визначено суму забезпечень у розмірі 126 230 грн. Було встановлено, що надлишкове нарахування суми забезпечення було проведено виробничому персоналу.
- Протягом 2014 року було реалізовано на території України готової продукції на суму 1 411 098 грн., у т.ч. ПДВ. Собівартість реалізованої продукції склала 410 214 грн.
30 грудня 2014 грн. один із покупців повернув продукцію на суму 6 600 грн., у т.ч. ПДВ, у зв’язку із виявленням дефекту. Собівартість повернутої продукції становить 4 290 грн.
13. На поточний рахунок протягом звітного періоду поступила оплата від покупців у сумі 1 284 970 грн. Крім того, протягом року було погашено 90% дебіторської заборгованості на початок звітного року.
14. У листопаді 2014 року підприємство отримало на поточний рахунок в банку попередню оплату від ТОВ «Приватком» в рахунок майбутнього відвантаження готової продукції – 42 000 грн., у т.ч. ПДВ – 7 000 грн.
- Протягом року погашено заборгованість засновників за внесками до статутного капіталу підприємства шляхом внесення:
- грошових коштів у касу підприємства у сумі 43 620 грн. Оприбутковані гроші були здані в банк на поточний рахунок;
- ноутбуку «Samsung» за погодженою між засновниками справедливою вартістю необоротного активу, яка складає 5 750 грн.
16. Один із учасників товариства у зв’язку із початком власної справи прийняв рішення щодо виходу із засновників підприємства. Його частка від оголошеного статутного капіталу (2 950 630 грн.) підприємства становила 5%. На дату звітності підприємство виплатило учаснику тільки 30% належної йому суми.
17. 1 липня 2013 року підприємству було надано довгостроковий кредит від АБ «Централь» у сумі 200 000 грн. на 4 роки під 18% річних. За умовами договору основна сума кредиту (тіло кредиту) погашається рівними частинами протягом всього терміну дії кредиту за таким графіком:
|
рік
|
грн.
|
|
2012
|
0
|
|
2013
|
50 000
|
|
2014
|
50 000
|
|
2015
|
50 000 грн. на початку року і
50 000 грн. при закритті договору
|
Відсотки нараховуються і сплачуються щомісяця.
18. У жовтні 2013 року підприємство отримало короткостроковий кредит від АБ «Фінком» в розмірі 55000 грн. терміном на 1 рік під 25,2% річних. За умовою договору відсотки повинні нараховуватися раз на квартал і сплачуватися у наступному за останнім днем кварталу місяці. У 2014 році підприємство повністю погасило кредит і сплатило всі належні відсотки.
19. У грудні 2014 року підприємство прийняло рішення про продаж у наступному звітному періоді вантажного автомобіля. Керівництво очікує, що транспортний засіб буде проданий протягом 3 місяців з дати прийняття рішення за договірною вартістю 108 000 грн. (в т.ч. ПДВ). Первісна вартість автомобіля – 109 320 грн., накопичений знос – 21 860 грн.
20. 2 січня звітного року ТОВ «Українські ласощі» придбало 90% акцій ПАТ «Шоколад» за 1 млн. грн. З підписанням контракту про купівлю підприємство набуло право більшості голосів, право контролю над Радою директорів та право призначення Ради директорів.
У звітному році ПАТ «Шоколад» у своїй фінансовій звітності відобразило чистий прибуток у розмірі 50 тис. грн. ПАТ «Шоколад» оголосило дивіденди підприємству «Українські ласощі» на суму 10 тис. грн. На кінець звітного періоду дивіденди виплачені не були.
21. Згідно з обліковою політикою підприємство здійснює нарахування резерву сумнівних боргів у розмірі 3,5% від залишку дебіторської заборгованості за продукцію (товари, роботи, послуги) на кінець періоду.
22. У липні 2014 року підприємство здійснило короткострокові вкладення терміном на 6 місяців під 16% річних. Сума депозиту – 40 000 грн. За умовами договору депозит має бути повернений у січні наступного року. Відсотки нараховуються щомісячно, але будуть виплачені разом з сумою депозиту.
23. Підприємство провело щорічну інвентаризацію своїх активів та зобов’язань перед складанням річної фінансової звітності. За результатами інвентаризації виявлено:
- не оприбутковані надлишки готівки у сумі 700 грн.;
- нестача сировини і матеріалів на суму 1 300 грн. (в межах встановлених норм). При з’ясуванні причин нестачі винних не встановлено.
24. У 2014 році, крім зазначених у попередніх операціях, були здійснені такі оплати з поточного рахунку в банку:
- виплата заробітної плати працівникам – 499702,9 грн.;
- погашення заборгованості за єдиним соціальним внеском (утримано 3,6%) - 21954,24 грн.;
- погашення заборгованості за єдиним соціальним внеском (нараховано 36,76% на ФЗП) – 224177,18 грн;
- погашення заборгованості з податку на доходи фізичних осіб – 88182,86 грн.;
- погашення заборгованості з податку на додану вартість – 23 000 грн.;
- погашення заборгованості з податку на прибуток - 12 400 грн.
25. При розрахунку податків не приймаються у розрахунок відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов’язання, тобто витрати у бухгалтерському обліку дорівнюють нарахованому податку на прибуток згідно з податковим законодавством. Ставка податку на прибуток у 2014 році згідно з чинним законодавством.
26. У кінці періоду підприємство здійснило бухгалтерські проведення із закриття рахунків доходів і витрат і формування фінансового результату.
Таблиця 6
РЕЄСТРАЦІЙНИЙ ЖУРНАЛ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ
«Українські ласощі” за 20__ рік»
|
Дата
|
Короткий зміст господарської операції
|
Кореспонденція рахунків
|
Сума, грн.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продовження табл.6
Продовження табл. 6
Таблиця 7
ОБОРОТНА ВІДОМІСТЬ (БАЛАНС)
__________________________
за ___________ 20__р.
|
Рахунок
|
Сальдо на ______20____р.
|
Оборот
за _______20___р.
|
Сальдо на ______20___р.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продовження табл. 7
Форма №1
|
|
КОДИ
|
|
Дата (рік, місяць, число)
|
|
|
01
|
|
Підприємство _____________________________________________________________
|
за ЄДРПОУ
|
|
|
Територія ________________________________________________________________
|
за КОАТУУ
|
|
|
Організаційно-правова форма господарювання ________________________________
|
за КОПФГ
|
|
|
Вид економічної діяльності _________________________________________________
|
за КВЕД
|
|
|
Середня кількість працівників1 _______________________________________________________________
|
|
Адреса, телефон ___________________________________________________________________________
|
|
Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака
|
|
Складено (зробити позначку «v» у відповідній клітинці):
|
|
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
|
|
|
за міжнародними стандартами фінансової звітності
|
|
Баланс (Звіт про фінансовий стан)
на ____________ 20__ р.
|
Форма № 1
|
Код за ДКУД
|
1801001
|
|
Актив
|
Код рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи
|
1000
|
|
|
|
первісна вартість
|
1001
|
|
|
|
накопичена амортизація
|
1002
|
|
|
|
Незавершені капітальні інвестиції
|
1005
|
|
|
|
Основні засоби
|
1010
|
|
|
|
первісна вартість
|
1011
|
|
|
|
знос
|
1012
|
|
|
|
Інвестиційна нерухомість
|
1015
|
|
|
|
Довгострокові біологічні активи
|
1020
|
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
1030
|
|
|
|
інші фінансові інвестиції
|
1035
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
1040
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
1045
|
|
|
|
Інші необоротні активи
|
1090
|
|
|
|
Усього за розділом I
|
1095
|
|
|
|
II. Оборотні активи
Запаси
|
1100
|
|
|
|
Поточні біологічні активи
|
1110
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги
|
1125
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами
|
1130
|
|
|
|
з бюджетом
|
1135
|
|
|
|
у тому числі з податку на прибуток
|
1136
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
1155
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
1160
|
|
|
|
Гроші та їх еквіваленти
|
1165
|
|
|
|
Витрати майбутніх періодів
|
1170
|
|
|
|
Інші оборотні активи
|
1190
|
|
|
|
Усього за розділом II
|
1195
|
|
|
|
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття
|
1200
|
|
|
|
Баланс
|
1300
|
|
|
|
Пасив
|
Код
рядка
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. Власний капітал
Зареєстрований капітал
|
1400
|
|
|
|
Капітал у дооцінках
|
1405
|
|
|
|
Додатковий капітал
|
1410
|
|
|
|
Резервний капітал
|
1415
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
1420
|
|
|
|
Неоплачений капітал
|
1425
|
( )
|
( )
|
|
Вилучений капітал
|
1430
|
( )
|
( )
|
|
Усього за розділом I
|
1495
|
|
|
|
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов’язання
|
1500
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків
|
1510
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов’язання
|
1515
|
|
|
|
Довгострокові забезпечення
|
1520
|
|
|
|
Цільове фінансування
|
1525
|
|
|
|
Усього за розділом II
|
1595
|
|
|
|
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків
|
1600
|
|
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов’язаннями
|
1610
|
|
|
|
товари, роботи, послуги
|
1615
|
|
|
|
розрахунками з бюджетом
|
1620
|
|
|
|
у тому числі з податку на прибуток
|
1621
|
|
|
|
розрахунками зі страхування
|
1625
|
|
|
|
розрахунками з оплати праці
|
1630
|
|
|
|
Поточні забезпечення
|
1660
|
|
|
|
Доходи майбутніх періодів
|
1665
|
|
|
|
Інші поточні зобов’язання
|
1690
|
|
|
|
Усього за розділом IІІ
|
1695
|
|
|
|
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами,
утримуваними для продажу, та групами вибуття
|
1700
|
|
|
|
Баланс
|
1900
|
|
|
Форма №2
|
|
КОДИ
|
|
Дата (рік, місяць, число)
|
|
|
01
|
|
Підприємство __________________________________________________________
|
за ЄДРПОУ
|
|
|
|
|
|
|
(найменування)
Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)
за __________________ 20__ р.
|
Форма № 2
|
Код за ДКУД
|
1801003
|
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
|
Стаття
|
Код
рядка
|
За звітний
період
|
За
аналогічний
період попереднього року
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
2000
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
2050
|
( )
|
( )
|
|
Валовий:
прибуток
|
2090
|
|
|
|
збиток
|
2095
|
( )
|
( )
|
|
Інші операційні доходи
|
2120
|
|
|
|
Адміністративні витрати
|
2130
|
( )
|
( )
|
|
Витрати на збут
|
2150
|
( )
|
( )
|
|
Інші операційні витрати
|
2180
|
( )
|
( )
|
|
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток
|
2190
|
|
|
|
збиток
|
2195
|
( )
|
( )
|
|
Дохід від участі в капіталі
|
2200
|
|
|
|
Інші фінансові доходи
|
2220
|
|
|
|
Інші доходи
|
2240
|
|
|
|
Фінансові витрати
|
2250
|
( )
|
( )
|
|
Втрати від участі в капіталі
|
2255
|
( )
|
( )
|
|
Інші витрати
|
2270
|
( )
|
( )
|
|
Фінансовий результатдо оподаткування:
прибуток
|
2290
|
|
|
|
збиток
|
2295
|
( )
|
( )
|
|
Витрати (дохід) з податку на прибуток
|
2300
|
|
|
|
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування
|
2305
|
|
|
|
Чистий фінансовий результат:
прибуток
|
2350
|
|
|
|
збиток
|
2355
|
( )
|
( )
|
II. СУКУПНИЙ ДОХІД
|
Стаття
|
Код
рядка
|
За звітний
період
|
За
аналогічний
період попереднього року
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Дооцінка (уцінка) необоротних активів
|
2400
|
|
|
|
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів
|
2405
|
|
|
|
Накопичені курсові різниці
|
2410
|
|
|
|
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств
|
2415
|
|
|
|
Інший сукупний дохід
|
2445
|
|
|
|
Інший сукупний дохід до оподаткування
|
2450
|
|
|
|
Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом
|
2455
|
|
|
|
Інший сукупний дохід після оподаткування
|
2460
|
|
|
|
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460)
|
2465
|
|
|
III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
|
Назва статті
|
Код
рядка
|
За звітний
період
|
За
аналогічний
період попереднього року
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Матеріальні затрати
|
2500
|
|
|
|
Витрати на оплату праці
|
2505
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
2510
|
|
|
|
Амортизація
|
2515
|
|
|
|
Інші операційні витрати
|
2520
|
|
|
|
Разом
|
2550
|
|
|
ІV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
|
Назва статті
|
Код
рядка
|
За звітний
період
|
За
аналогічний
період попереднього року
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Середньорічна кількість простих акцій
|
2600
|
|
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій
|
2605
|
|
|
|
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію
|
2610
|
|
|
|
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію
|
2615
|
|
|
|
Дивіденди на одну просту акцію
|
2650
|
|
|
Форма №3
|
|
КОДИ
|
|
Дата (рік, місяць, число)
|
|
|
|
|
Підприємство __________________________________________________________
|
за ЄДРПОУ
|
|
|
|
|
|
|
(найменування)
Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)
за 20___ р.
|
Форма № 3
|
Код за ДКУД
|
1801004
|
|
Стаття
|
Код
рядка
|
За звітний період
|
За аналогічний період попереднього року
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Надходження від:
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
3000
|
|
|
|
Повернення податків і зборів
|
3005
|
|
|
|
у тому числі податку на додану вартість
|
3006
|
|
|
|
Цільового фінансування
|
3010
|
|
|
|
Інші надходження
|
3095
|
|
|
|
Витрачання на оплату:
Товарів (робіт, послуг)
|
3100
|
( )
|
( )
|
|
Праці
|
3105
|
( )
|
( )
|
|
Відрахувань на соціальні заходи
|
3110
|
( )
|
( )
|
|
Зобов’язань з податків і зборів
|
3115
|
( )
|
( )
|
|
Інші витрачання
|
3190
|
( )
|
( )
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності
|
3195
|
|
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Надходження від реалізації:
фінансових інвестицій
|
3200
|
|
|
|
необоротних активів
|
3205
|
|
|
|
Надходження від отриманих:
відсотків
|
3215
|
|
|
|
дивідендів
|
3220
|
|
|
|
Надходження від деривативів
|
3225
|
|
|
|
Інші надходження
|
3250
|
|
|
|
Витрачання на придбання:
фінансових інвестицій
|
3255
|
( )
|
( )
|
|
необоротних активів
|
3260
|
( )
|
( )
|
|
Виплати за деривативами
|
3270
|
( )
|
( )
|
|
Інші платежі
|
3290
|
( )
|
( )
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
|
3295
|
|
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження від:
Власного капіталу
|
3300
|
|
|
|
Отримання позик
|
3305
|
|
|
|
Інші надходження
|
3340
|
|
|
|
Витрачання на:
Викуп власних акцій
|
3345
|
( )
|
( )
|
|
Погашення позик
|
3350
|
|
|
|
Сплату дивідендів
|
3355
|
( )
|
( )
|
|
Інші платежі
|
3390
|
( )
|
( )
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності
|
3395
|
|
|
|
Чистий рух грошових коштів за звітний період
|
3400
|
|
|
|
Залишок коштів на початок року
|
3405
|
|
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
3410
|
|
|
|
Залишок коштів на кінець року
|
3415
|
|
|
Форма №4
|
|
КОДИ
|
|
Дата (рік, місяць, число)
|
|
|
01
|
|
Підприємство ___________________________________________________
|
за ЄДРПОУ
|
|
|
|
|
|
|
(найменування)
Звіт про власний капітал
за _________________ 20___ р.
|
Форма № 4
|
Код за ДКУД
|
1801005
|
|
Стаття
|
Код рядка
|
Зареєстро-ваний капітал
|
Капітал у дооцін-ках
|
Додатко-вий капітал
|
Резер-вний капітал
|
Нерозпо-ділений прибуток (непокритий збиток)
|
Неопла-чений капітал
|
Вилу-чений капітал
|
Всього
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
|
Залишок
на початок року
|
4000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коригування:
Зміна облікової політики
|
4005
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виправлення помилок
|
4010
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші зміни
|
4090
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Скоригований залишок на початок року
|
4095
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий прибуток (збиток) за звітний період
|
4100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший сукупний дохід за звітний період
|
4110
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Розподіл прибутку:
Виплати власникам (дивіденди)
|
4200
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу
|
4205
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відрахування до резервного капіталу
|
4210
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внески учасників:
Внески до капіталу
|
4240
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Погашення заборгованості з капіталу
|
4245
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вилучення капіталу:
Викуп акцій (часток)
|
4260
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Перепродаж викуплених акцій (часток)
|
4265
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Анулювання викуплених акцій (часток)
|
4270
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вилучення частки в капіталі
|
4275
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші зміни в капіталі
|
4290
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом змін у капіталі
|
4295
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Залишок
на кінець року
|
4300
|
|
|
|
|
|
|
|
|
