|
|
Економічний аналізДата публикации: 08.01.2017 15:48
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ІМЕНІ ВАДИМА ГЕТЬМАНА Обліково-економічний факультет Кафедра обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу
“ЗАТВЕРДЖУЮ” Проректор з науково-педагогічної роботи _______________ А.М. Колот “____” _______________ 20____ р. Методичні матеріалищодо змісту та організації самостійної роботи студентів, поточного і підсумкового контролю їх знань з дисципліни “Економічний аналіз ” освітність ступніть бакалавр галузь знань «Економіка і підприємництво» спеціальність 6401, 6601/1,6601/2, 6504, 6502
спеціалізація «Економічна теорія», «Маркетинг», «Управління персоналом і економіка праці»
ПОГОДЖЕНО: Завідувач кафедри обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу ______________Л.М. Кіндрацька
Начальник навчально- методичного відділу __________________Т.В. Гуть
Київ КНЕУ 2016
Укладачі: Парасій-Вергуненко І.М., доктор.екон.наук, професор Калабухова С.В., канд.екон.наук, професор Ямборко Г.А., канд.екон.наук, доцент
1. ВСТУП
Дисципліна “Економічний аналіз” є складовою циклу природничо-наукової та загальноекономічної підготовки бакалаврів з економіки і підприємництва, менеджменту, права та комп’ютерних наук, за спеціальністю 6401, 6601/1,6601/2, 6504, 6502. і викладається у 6 семестрі денної і вечірньої форми навчання (3-й курс) та у 7 семестрі заочної форми навчання (4-й курс). Загальний обсяг часу на навчальний процес дисципліни складає 108 годин або 3 кредити. Навчальний процес з дисципліни включає лекції, практичні заняття, самостійну роботу студентів та індивідуально – консультаційну роботу викладачів зі студентами. Мета дисципліни полягає у засвоєнні майбутніми спеціалістами теоретичних основ та здобутті практичних навичок проведення аналітичних досліджень діяльності суб’єктів господарювання усіх форм власності для прийняття виважених і обґрунтованих управлінських рішень, спрямованих на підвищення ефективності діяльності підприємства і посилення його конкурентоспроможності. Значна увага при цьому приділяється формуванню у студентів навичок використання в аналітичних дослідженнях сучасного методичного інструментарію, що створює суттєві конкурентні переваги серед фахівців економічного профілю на ринку праці. Завдання дисципліни – опанування студентами компетенцій щодо комплексного та системного підходу до дослідження економічних явищ і процесів з врахуванням стратегічних цілей підприємства; вивчення принципів, методик та організаційних засад аналітичних досліджень господарської діяльності підприємства як мікроекономічної системи, що функціонує в ринковому середовищі, з метою формування аналітичного забезпечення прийняття оптимальних управлінських рішень. Предмет науки – система знань про причини та наслідки зміни економічних явищ і процесів, що впливають на господарську діяльність економічного суб’єкта. Об’єктом вивчення є підприємство як економічна система, що функціонує у бізнес-середовищі. Після опанування даного наукового спрямування студенти мають можливість оволодіти такими професійно важливими компетенціями та відповідними здатностями: ЗНАТИ: 1) концептуальні основи аналітичних досліджень, методи і прийоми економічного аналізу, функціональні сфери їх застосування; 2) сучасні методичні прийоми аналітичного дослідження: SWOT-аналіз, PEST-аналіз, SPACE-аналіз, графічні методи оцінки ефективності фінансових стратегій, прийоми прогнозування; кластерний аналіз, АВС-аналіз, АСФ-технології; евристичні прийоми дослідження, кореляційно-регресійний аналіз; методики рейтингової оцінки; 3) сфери застосування сучасних методичних прийомів аналітичного дослідження у практичній діяльності підприємства; 4) інформаційні джерела для проведення фінансового та бізнес-аналізу на підприємстві; УМІТИ:
1) здійснювати аналітичну діагностику ефективності окремих бізнес-процесів та центрів відповідальності на підприємствах; 2) використовувати методи і інструменти економічного аналізу при обґрунтуванні управлінських рішень у трьох взаємопов’язаних сферах: операційній, інвестиційній, фінансовій; 3) проводити трансформацію фінансової звітності підприємства в аналітичні формати; 4) давати аналітичне обґрунтування планів організації та його структурних підрозділів; проводити факторний аналіз виконання бюджетів, знаходити резерви підвищення ефективності діяльності; 5) обґрунтувати найбільш ефективні фінансові та операційні стратегії, спрямовані на створення додаткової вартості підприємства та підвищення його фінансової стійкості. ВОЛОДІТИ: - прийомами і методами економічного аналізу господарської діяльності суб’єктів підприємницької діяльності; - навичками формування аналітичної інформації з метою прийняття управлінських рішень; - знаннями щодо наукового сучасного інструментарію економічного аналізу; - вміннями оцінити фінансовий стан підприємства та охарактеризувати основні показники діяльності; - методикою оцінки і прогнозування основних показників діяльності підприємства;
2. Тематичний план дисципліни - Таблиця 1
3. Зміст за темами Тема 1. Економічний аналіз та його роль в управлінні підприємством
Сучасна парадигма економічного аналізу. Модель системного аналізу господарських процесів на підприємстві. Інформаційна модель підприємства як мікроекономічної системи. Місце та роль економічного аналізу в процесі прийняття управлінських рішень. Зміст, предмет, задачі та цільове спрямування аналізу діяльності підприємств. Об’єкти, суб’єкти, основні користувачі економічного аналізу (стейкхолдери). Методика економічного аналізу в системі управління підприємством та її структурні елементи. Системний підхід та передумови проведення комплексного економічного аналізу. Загальна модель методики комплексного економічного аналізу. Функціональна та цільова орієнтація економічного аналізу. Основні функції економічного аналізу (оціночно-діагностична; прогностична; пошукова; контрольна). Причинно-наслідкові залежності, що виникають в процесі господарської діяльності підприємства та прийняття управлінських рішень. Фактори та резерви як ключові категорії економічного аналізу, їх види та класифікація. Види економічного аналізу та їх класифікація. Класифікація видів аналізу за аспектами та методами дослідження, за просторовою ознакою, за часовою ознакою, за ієрархічним рівнем управління, за періодичністю, за охопленням питань, що аналізуються. Сфери застосування окремих видів аналізу у вирішенні основних задач управління. Особливості проведення соціально-економічного аналізу. Функції та завдання соціально-економічного аналізу та макро-, мезо- та макрорівнях. Особливості проведення стратегічного аналізу. та сфера його застосування. Внутрішній стратегічний аналіз, основні його етапи та напрями досліджень. Бенчмаркінг як метод конкурентного аналізу. Методики кількісних оцінок і рейтингування у процесі бенчмаркінгу. Функціонально-вартісний аналіз (ФВА), основні завдання, етапи та методика дослідження функцій об’єкта та витрат на їх виконання. Характеристика SWOT-аналізу, його переваги та недоліки. CVP–аналіз (маржинальний аналіз), сутність його використання для прийняття управлінських рішень (стосовно ціноутворення, планування обсягів діяльності складання бюджетів, управління витратами). Сфера застосування дискримінантного аналізу та методика його проведення. Методика кластерного аналізу та сфера його застосування. Кластеризація сукупності об’єктів економічного аналізу. Системи стратегічного аналітичного вимірювання результативності бізнесу. Збалансована система показників BSC, типова структура BSC та модифікації моделі. Система показників відповідальності ASC. Модель ділової переваги ВЕМ, піраміда результативності МакНейра. Використання систем взаємопов’язаних показників при побудові «дерева цілей». Системи показників та їх застосування в економічному аналізі (логіко-дедуктивні, емпірико-індуктивні). Основні логіко-дедуктивні системи показників та їх економічна сутність: Du Pont; Pyrаmid Structure of Rаtios; ZVEL; система показників RL. Емпірико-індуктивні системи показників на основі експертних оцінок системи показників В. Бівера та П. Вайбеля.
Тема 2. Метод та інструментарій економічного аналізу Метод економічного аналізу діяльності підприємств, основні категорії та принципи дослідження. Основні типи економічних задач, що вирішують економічними суб’єктами в умовах трансформаційної (ринкової) економіки. Диференціація методів економічного дослідження залежно від поставлених цілей та інформаційних можливостей стейкхолдерів (користувачів аналітичної інформації). Сфери застосування окремих прийомів аналітичного дослідження. Абстрактно-логічні прийоми дослідження та сфери їх застосування: аналіз та синтез, індукція та дедукція, порівняння, моделювання, евристичні прийоми (метод експертних оцінок, метод мозкового штурму, морфологічний аналіз, метод асоціацій та аналогій, метод фокальних об’єктів, контрольних запитань, конференції ідей). Використання кількісних описових прийомів дослідження: середні та відносні величини, ряди динаміки,структурні та типологічні групування, графічні прийоми. Елементи теорії моделювання та аналізу факторних систем. Види моделей: детерміновані моделі (адитивні, мультиплікативні, кратні, змішані), стохастичні моделі. Детерміновані методи факторного аналізу при визначенні причинно-наслідкових залежностей: інтегральний метод, метод ланцюгових підстановок, абсолютних та відносних різниць, дольової участі, пропорційного ділення, логарифмування. Методи та прийоми дослідження стохастичних залежностей: кореляційно-регресійний аналіз (парна, рангова, канонічна, множинна кореляція), дисперсійний аналіз, компонентний аналіз, сучасний багатомірний факторний аналіз. Методи, що використовуються в перспективному та стратегічному аналізі, визначенні тенденцій та прогнозуванні (екстраполяції): ряди динаміки, прийом найменших квадратів, рухомих середніх, ескпоненційного загладжування. Сучасні технології оцінки ефективності управлінських рішень на основі візуального підходу: АСФ-технології, метод «Дельфі», матриця BCG, матриця GE/McKinsey, матриця SHELL/DPM, модель ADL/LC, аналіз в системі координат. Методичні підходи до побудови матриць і двовимірному та трьохвимірному просторі. Методи порівняльної комплексної оцінки (елементи бенчмаркінгу): метод сумування значень всіх показників, метод суми місць, метод відстаней, аксонометричний метод. Підходи до встановлення рейтингів. Економіко-математичне моделювання мікрорівневих фінансових ситуацій: моделі операцій дисконтування, моделі фінансових потоків, моделі інфляції та інфляційного коригування показників, моделі операцій з цінними паперами, моделі порівняння ефективності операцій. Особливості та сфери застосування окремих економіко-математичних методів в аналітичних дослідженнях: методи лінійного програмування, математична теорія ігор, математична теорія масового обслуговування, теорія нечітких множин. Використання програмного забезпечення в межах типових програм EXCEL. Методи порівняльної комплексної оцінки (елементи бенчмаркінгу): метод сумування значень всіх показників, метод суми місць, метод відстаней, таксонометричний метод. Підходи до встановлення рейтингів. Рейтинг та його різновиди. Сутність уніфікованих та диференційованих рейтингів, номерний рейтинг, бальний рейтинг, індексний рейтинг.
Тема 3. Інформаційне забезпечення та організація аналітичної роботи на підприємстві Організаційно-інформаційна модель економічного аналізу: суб'єкти та об'єкти аналізу, система показників, джерела інформації. Система економічної інформації, як база даних для аналізу господарської діяльності підприємства. Види інформації, що використовуються в аналітичних дослідженнях. Класифікація інформаційних джерел. Внутрішня та зовнішня інформація. Інформативність системи фінансового обліку та звітності. Облікові джерела інформації (інформаційне навантаження кожної форми фінансової звітності): балансу, звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів, звіту про власний капітал, приміток до фінансової звітності). Переструктуризація фінансової звітності для аналітичних цілей (підготовка аналітичних балансів). Інфляційне коригування звітності в процесі аналізу. Інформаційні можливості системи управлінського обліку підприємства. Формування, накопичення та систематизація аналітичної інформації залежно від цілей аналізу та запитів користувачів. Методи перевірки достовірності інформації. Форми статистичної звітності, що використовуються в аналізі. Позаоблікові джерела інформації: установчі документи, акти перевірок, висновки внутрішнього та зовнішнього аудиту, внутрішньовідомчих ревізій, перевірок податкових органів, кредитних установ, консалтингових фірм, матеріали ЗМІ та періодичних видань, проектно-технічна документація, Інтернет-джерела, інформація регіональних відділень статистики та КЦПФР. Офіційні документи та нормативно-планові джерела фінансові бізнес-плани; кошториси та бюджети. Концепція організації аналітичного забезпечення управління підприємством (цілі управління: виробничі, фінансові, інвестиційні, маркетингові, стратегічні, організаційні; блоки економічних завдань: оцінка, діагностика, пошук, прийняття рішень). Технологія аналітичної роботи на підприємстві. Організація та планування аналітичної роботи на підприємстві. Основні організаційно-методичні етапи аналітичного дослідження. Організаційні форми та виконавці аналітичної роботи в підприємницьких структурах. Розподіл показників за періодичністю їх аналізу, відповідальними особами, інформаційними джерелами та користувачами аналітичної інформації. Узагальнення, оформлення та використання результатів аналізу. Програмне та нормативно-правове забезпечення аналітичної роботи. Основні види програм, що використовуються для проведення аналізу господарської діяльності підприємства. Функціональні можливості обліково-аналітичних програм залежно від цілей та напрямів аналізу. Нормативно-правове забезпечення проведення економічного аналізу діяльності суб’єктів господарювання.
Тема 4. Оцінка та діагностика фінансового стану підприємства за даними фінансової звітності
Склад та інформаційний зміст фінансової звітності підприємств. Реформування та трансформація звітності українських підприємств у відповідності до вимог міжнародних стандартів фінансової звітності. Особливості розкриття інформації у консолідованій фінансовій звітності. Огляд методів економічної діагностики фінансової звітності та діяльності підприємства при фінансовому і податковому плануванні, оцінці та прогнозуванні джерел фінансових ресурсів та їх розподілу і використанні. Методика, інструментарій та організація аналізу фінансової звітності у відповідності до запитів користувачів та різних груп менеджменту. Узгодженість цілей користувачів фінансової звітності та вибір інструментарію аналізу. Вивчення описової частини фінансової звітності, яка розкриває інформацію про діяльність та фінансову стратегію підприємства. Баланс - як основне джерело інформації для оцінки фінансового стану підприємства. Загальний аналіз балансу та порядок аналітичного групування активів, капіталу і зобов’язань. Експрес-аналіз як спосіб оперативної оцінки господарської діяльності та систематизації інформації про активи, капітал, зобов’язання. Основні види аналізу фінансової звітності: горизонтальний, вертикальний, трендовий та коефіцієнтний аналіз. Використання результатів горизонтального та вертикального аналізу для планування і прогнозування та оцінки основних параметрів виробничої та комерційної діяльності підприємства. Аналіз та характеристика активів підприємства за складом та структурою: необоротні (іммобілізовані) та оборотні (мобільні). Аналіз якісних структурних змін активів та зміни валюти балансу. Методика оцінки доречності фінансування у необоротні активи: нематеріальні активи та основні засоби, довгострокові фінансові інвестиції та інвестиційну нерухомість. Аналіз та оцінка структури та змін оборотних (мобільних) активів. Параметри оцінки фінансової стійкості: абсолютні і відносні показники. Аналіз ефективності управління та використання власного оборотного капіталу (чистого робочого капіталу), оцінка його достатності для функціонування підприємства. Розрахунок коефіцієнтів мобільності активів. Аналіз джерел фінансування діяльності підприємства: власного капіталу і зобов’язань. Звіт про власний капітал - як джерело аналітичної інформації про зміни власного капіталу. Обґрунтування оптимальної структури власного і позикового капіталу з урахуванням стратегічних цілей підприємства (визначення доцільності отримання кредитів, випуску акцій або облігацій). Фінансовий леверидж (Leverage). Аналіз фінансового ризику та оцінка фінансової залежності від зовнішніх кредиторів. Аналіз платоспроможності й ліквідності підприємства. Поняття ліквідності й платоспроможності підприємства. Групування активів за ступенем ліквідності та пасивів за термінами. Оцінка ліквідності балансу на основі збалансованості активів та пасивів за термінами. Коефіцієнти ліквідності: абсолютної ліквідності, швидкої ліквідності (проміжний коефіцієнт покриття), поточної ліквідності (загальний коефіцієнт покриття). Факторний аналіз зміни коефіцієнтів ліквідності. Оцінка платоспроможності на основі оперативного платіжного календаря. Фактори зміни поточної платоспроможності суб’єкта господарювання. Аналіз та управління мобільними активами: аналіз складу, стану, структури та динаміки оборотних активів, в тому числі запасів, дебіторської заборгованості. Аналіз ділової активності підприємства на основі коефіцієнтів оборотності оборотних активів, в тому числі запасів та дебіторської заборгованості. Визначення умовного вивільнення або залучення коштів в оборот в наслідок зміни швидкості обертання оборотних активів. Оцінка збалансованості оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості. Розрахунок тривалості фінансового циклу. Критерії оцінки термінів оборотності товарно-матеріальних запасів та дебіторської заборгованості в розрізі окремих галузей (вітчизняний та зарубіжний досвід). Загальне оцінювання і прогнозування фінансового стану підприємства. Діагностика ймовірності можливого банкрутства з використанням моделей Альтмана, Таффлера та інших методик. Шляхи оздоровлення фінансового стану суб’єктів господарювання.
Тема 5. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства Завдання аналізу фінансових результатів. Аналітичний огляд структури звіту про фінансові результати. Порядок розкриття інформації про доходи, витрати за видами діяльності: операційна, фінансова, інвестиційна. Організаційно-інформаційна модель аналізу фінансових результатів діяльності підприємства. Вивчення впливу на фінансовий результат зовнішніх факторів: соціально–економічних, природних умов, цін на матеріально–енергетичні ресурси, стану валютного та фондового ринку. Загальний порівняльний аналіз доходів та витрат, горизонтальний, вертикальний аналіз. Операційний аналіз прибутку – як метод управління діяльністю підприємства. Аналіз динаміки і поведінки основних складових прибутку. Валовий прибуток, фінансовий результат від операційної діяльності, фінансовий результат до оподаткування, чистий прибуток. Взаємозв’язок прибутку з грошовими потоками. Факторний аналіз валового та операційного прибутку. Методика розрахунку впливу ціни, собівартості, обсягу та структури випуску продукції, витрат періоду на валовий та операційний прибуток на основі внутрішньої інформації. Аналіз прибутку від інвестиційної та фінансової діяльності підприємства. Аналіз використання чистого прибутку. Аналіз дивідендної політики підприємства. Система відносних показників прибутковості (рентабельності) діяльності підприємства: прибутковості активів (ROA), капіталу (ROE), продажів, загального коефіцієнту загальної рентабельності, рентабельності окремих видів продукції. Формула Дюпона та методика моделювання окремих показників прибутковості на її основі. Коефіцієнт прибутковості інвестованого капіталу. Маржа валового прибутку (Gross Profit Margin). Маржа чистого прибутку (Net Profit Margin). Коефіцієнти інвестування (Shareholders' investment ratios): прибуток на акцію; дивіденд на одну акцію; покриття дивіденду; коефіцієнт ціна/прибуток; дивідендний доход. Економічна додана вартість (EVA). Стратегічні підходи до оцінки ефективності діяльності підприємства, його конкурентоспроможності та конкурентної позиції. Використання АСФ-технологій та аналізу в системі координат для оцінки конкурентної позиції підприємства та визначення оптимальних шляхів її посилення. Прогнозування фінансових перспектив розвитку підприємства. Розробка заходів щодо поліпшення фінансового стану підприємства.
Тема 6. Аналіз грошових потоків
Економічна сутність грошового потоку і його види. Звіт про рух грошових коштів і використання аналітичної інформації для управління грошовими потоками. Ключові фактори впливу на грошові притоки, грошові відтоки та чисті грошові надходження. Методика аналізу грошових потоків за видами діяльності: операційна, інвестиційна та фінансова. Аналіз грошових потоків від операційної діяльності. Аналіз зовнішніх і внутрішніх факторів, які впливають на синхронізацію грошових притоків та відтоків та фінансову еластичність підприємства. Загальний аналіз грошових потоків: горизонтальний і вертикальний аналіз. Аналіз причин виникнення і регулювання дефіциту грошових коштів. Коефіцієнтний аналіз грошових потоків. Ретроспективний аналіз обсягу, структури та динаміки інвестицій. Аналіз руху грошових коштів від інвестиційної діяльності та аналітичне обґрунтування доцільності капіталовкладень. Ретроспективна оцінка ефективності інвестицій. Аналіз внутрішньої норми дохідності і дюрації інвестицій. Аналіз ризику та оптимальний бюджет капіталовкладень. Методи оцінки інвестиційних проектів. Вартість грошей у часі. Метод визначення чистої теперішньої вартості проекту. Аналіз рентабельності (ефективності) інвестицій. Аналіз внутрішньої норми прибутку інвестиційного проекту. Аналіз періоду окупності інвестицій. Аналіз альтернативних проектів різної тривалості. Аналіз інвестиційних проектів в умовах інфляції та ризику. Базова модель оцінки фінансових інвестицій. Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності. Аналіз надходжень грошових коштів від розміщення акцій власної емісії та отримання позик. Аналіз виплат грошових коштів для погашення позик. Аналіз операцій з викупленими акціями власної емісії.
Розділ 3 Управлінський аналіз операційної діяльності підприємства Тема 7. Аналітичне обґрунтування виробничої програми та оцінка її виконання Зміст, завдання та інформаційні джерела аналізу операційної діяльності підприємства. Аналітичне обґрунтування стратегії та стратегічних цілей підприємства. Методика побудови дерева цілей для досягнення обраної стратегії. Аналіз індикативних параметрів, що впливають на формування виробничої програми: виробничий потенціал підприємства, фактичний портфель замовлень, аналіз економічних і правових параметрів регулювання виробництва і реалізації продукції. Аналітичне обґрунтування альтернативних рішень «виробляти або купувати». Аналітичне обґрунтування виробничої програми з метою максимізації доходу та операційного прибутку на основі АВС-аналізу, функціонально-вартісного аналізу, маржинального аналізу, матриці «МАРКОН». Методика CVP-аналізу для багатономенклатурного виробництва та для моновиробництва. Аналітична оцінка доцільності додаткового замовлення на основі маржинального аналізу. Аналітичне обґрунтування бюджету виробництва в цілому по підприємству та за центрами відповідальності (центрами витрат, центрами прибутку, центрами інвестицій) та географічно-господарськими сегментами. Факторний аналіз виконання виробничої програми в цілому по підприємству та окремих видів продукції. Аналіз виконання плану за обсягами, асортиментом та структурою випущеної продукції в цілому по підприємству. Аналіз впливу асортиментних та структурних зрушень на дохід та прибуток підприємства. Аналіз якості та конкурентоспроможності продукції. Аналіз рекламацій, якості гарантійного обслуговування та ремонту. Оцінка рівня браку та його впливу на витрати підприємства. Методика аналізу інноваційного розвитку підприємства. Аналіз показників використання у виробництві наукових досягнень та винаходів, передових технологій. Аналіз ефективності інноваційної діяльності. Тема 8. Аналіз ресурсозабезпечення та ресурсовикористання в операційній діяльності підприємства Зміст, завдання та основні напрями аналізу виробничого потенціалу підприємства та можливостей його нарощування. Сучасні технології аналізу виробничого потенціалу підприємства. Види та класифікація ресурсів підприємства. Основні напрями аналізу ресурсів підприємства: аналіз трудових ресурсів, аналіз основних засобів виробництва, аналіз матеріальних ресурсів. Аналітичне обґрунтування кількісного складу персоналу в розрізі відповідних спеціальностей та професій для виконання портфелю замовлень. Аналіз динаміки та структури персоналу організації. Аналіз коефіцієнтів обороту по прийому та звільненню працівників. Аналіз плинності кадрів. Аналіз якісного складу та рівня кваліфікації персоналу. Аналіз кваліфікаційної складової трудового потенціалу для робітників та управлінського персоналу. Аналіз ефективності використання трудових ресурсів. Аналіз використання робочого часу. Загальна оцінка втрат робочого часу. Методичні підходи до аналізу результативності та ефективності роботи працівників в розрізі окремих категорій персоналу. Методика аналізу продуктивності праці та її впливу на випуск продукції та прибутковість діяльності. Аналіз якості роботи персоналу. Використання нефінансових показників для аналізу персоналу в збалансованій системі показників (BSC) (аналіз задоволеності працівників, умов праці, наявність соціального пакету, естетична компонента умов праці, рівень кваліфікації, психологічний клімат в колективів). Аналіз мотивації персоналу, аналіз системи матеріального та морального заохочення. Аналіз забезпеченості підприємства основними засобами та оцінка їх якісного стану. Аналіз складу, структури та технічного стану основних засобів. Коефіцієнтний аналіз руху основних засобів на підприємстві на основі приміток до фінансової звітності (ф.5). Аналіз вікового складу обладнання. Аналіз зносу основних засобів та нематеріальних активів. Аналіз виробничої потужності. Аналіз ефективності використання основних засобів. Аналіз повноти завантаження обладнання. Аналіз повноти використання календарного, планового та режимного фонду роботи обладнання. Аналіз фондовіддачі та її впливу на витрати на амортизацію. Аналіз ефективності використання виробничих площ. Аналітичне обґрунтування доцільності заміни обладнання. Методика обґрунтування рішень щодо купівлі або оренди обладнання. Методика аналізу лізингових операцій. Аналіз нематеріальних активів підприємства. Аналіз обсягу структури на динаміки нематеріальних активів. Аналіз впливу нематеріальних активів на вартість підприємства, динаміку зміни доходів і на витрати. Аналіз забезпеченості підприємства матеріальними ресурсами. Аналітичне обґрунтування потреби в матеріальних ресурсах та нормування запасів з урахуванням тривалості операційного циклу і фінансових можливостей підприємства. Аналіз обґрунтованості формування портфеля замовлень на матеріальні ресурси. Методика нормування виробничих запасів. Аналіз матеріального потоку та ринку матеріальних ресурсів. Аналіз ефективності використання матеріалів у виробництві. Аналіз матеріаломісткості, матеріаловіддачі та їх впливу на матеріальні виробничі витрати. Розрахунок оптимального розміру замовлення матеріальних запасів за формулою Вільсона (точки EOQ та EBQ). Вплив методів списання матеріалів (ФІФО, середньозваженої собівартості, ідентифікаційної собівартості) на фінансові результати. Тема 9. Аналіз витрат підприємства та собівартості продукції (товарів, робіт, послуг) Значення, задачі й система інформаційного забезпечення аналізу витрат на підприємстві. Класифікація витрат. Загальна схема формування витрат підприємства та їх аналізу. Аналіз обґрунтованості кошторису витрат операційної діяльності підприємства. Напрямки аналізу виконання кошторису виробничих витрат за елементами, за місцями виникнення витрат, за центрами відповідальності, за об'єктами калькуляції. Аналіз загальної суми витрат на виробництво продукції. Аналіз витрат на 1 грн. продукції. Аналіз прямих витрат операційної діяльності. Аналіз виконання кошторису матеріальних витрат. Визначення впливу факторів норм, цін та структури на матеріальні витрати. Аналіз виконання кошторису витрат на заробітну плату. Аналіз виконання кошторисів комплексних статей витрат: аналіз кошторисів загальновиробничих витрат, адміністративних витрат, витрат на збут, інших операційних витрат в розрізі центрів відповідальності. Аналіз витратомісткості продукції. Методика використання CVP–аналізу для обґрунтування бюджетів постійних та змінних витрат. Аналіз собівартості продукції. Аналіз собівартості продукції за статтями та елементами витрат. Аналіз рентабельності на основі функціонального калькулювання собівартості продукції. Аналіз вигід і витрат при традиційному калькулюванні собівартості продукції. Аналіз відхилень при калькулюванні собівартості за нормативними витратами. Аналіз резервів зниження собівартості продукції та розробка заходів щодо реалізації виявлених резервів. Аналіз витрат на інновації, навчання та розвиток. Аналіз витрат на соціальні потреби підприємства. Аналіз фінансових витрат підприємства (процентів за кредитами). Аналіз обґрунтованості витрат за кредитами. Аналіз податкового навантаження і напрями мінімізації податкових витрат: можливості вибору системи оподаткування. Тема 10. Аналіз реалізації продукції та виконання договірних зобов’язань Значення, задачі та інформаційні джерела аналізу реалізації продукції. Обґрунтування плану реалізації продукції (робіт) підприємства для досягнення стратегічних цілей підприємства. Аналіз частки ринку на конкретному сегменті та аналітичне обґрунтування заходів по її збільшенню. Аналіз динаміки реалізації продукції, темпів зростання та приросту в цілому по підприємству, географічно-господарськими сегментами, окремими споживачами та покупцями. Методика оперативного аналізу реалізації продукції. Загальна оцінка виконання договірних зобов’язань за обсягом, асортиментом, якістю, цінами та строками поставки продукції. Аналіз причин невиконання договірних зобов’язань. Аналіз наслідків невиконання договірних зобов’язань за поставками продукції (штрафів, пені, неустойок). Факторний аналіз впливу обсягів, структури, ціни на доходи підприємства. Аналітичне обґрунтування заходів щодо збільшення обсягів реалізації продукції з урахуванням зовнішніх та внутрішніх чинників. Аналіз ділового партнерства: оцінка перспективності партнерських відносин, факторний аналіз ризику партнерських відносин, обґрунтування та оцінка обраних форм партнерських відносин. Аналіз активності (тривалості) взаємодії підприємства зі споживачем продукції. Аналіз тенденцій залучення нових споживачів та покупців. Аналіз ділових партнерів на основі АВС-аналізу. Аналіз показників проекції «клієнти» в моделі ВSC (збалансованої системи показників). Аналіз ефективності взаємодії підприємства зі споживачами на основі показників лояльності клієнтів. Прогнозування споживацьких перспектив розвитку підприємства. Аналіз впливу системи знижок на доходи підприємства на основі коефіцієнтів еластичності та оборотності товарних запасів. Аналіз конкурентоспроможності підприємства та його конкурентної позиції на внутрішньому та зовнішньому ринках. Аналіз обсягу, структури та динаміки реалізації продукції за експортними контрактами. Визначення експортної квоти. Аналіз виконання зобов’язань за експортними операціями за номенклатурою, асортиментом та цінами. Аналіз ефективності зовнішньоекономічної діяльності підприємства. Оцінка порівняльних переваг комерційних операцій за методами торговельного обміну (торгівля напряму і через посередників) та його видами. Аналіз руху інвалютних грошових коштів.
4.2. Плани семінарських (практичних, лабораторних) занять очної форми навчання (32 ГОДИН)
Практичне заняття 1- (2години )- рішення ситуаційних вправ Тема 1. Економічний аналіз та його роль в управлінні підприємством Мета вивчення теми:ознайомити студентів з сучасними видами економічного аналізу та основними завданнями аналітичної служби підприємства. Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності: 1) Загальні:
2) Професійні:
Теоретичні питання, які мають опрацювати студенти самостійно: 1.Економічна сутність економічного аналізу, мета, завдання, предмет, об’єкти та суб’єкти аналізу. 2.Місце аналізу в системі управління. 3.Функції економічного аналізу. 4. Види економічного аналізу, їх класифікація та сфери застосування.
Практичне заняття 2 - (2години )- Круглий стіл
Тема 2. Метод та інструментарій економічного аналізу . Мета заняття: ознайомити студентів із сучасним інструментарієм аналітичних досліджень ретроспективного та перспективного спрямування, визначити основні функціональні сфери застосування того чи іншого методичного прийому аналізу. Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності: 1) Загальні:
2) Професійні:
Зміст питань, що виносяться на практичне заняття.
План заняття:
2. Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 3.Експрес-доповіді студентів та аналітичний огляд статей в економічних виданнях щодо практичного застосування прийомів аналітичних досліджень.
Питання, завдання та тести для самоконтролю знань студентів за темою: Тест 2.1. Індукція це:
Тест 2.2. Дедукція це:
Тест 2.3.При проведенніPEST – аналізу досліджують:
Тест 2.4. При проведенніSWOT – аналізу досліджують(вибрати декілька правильних відповідей):
Тест 2.5.При проведенніАВС– аналізу досліджують:
Тест 2.6. Як підрахувати темп приросту показника Х?:
Тест 2.7. Як підрахувати темп зростання показника Х?
Тест 2.8. Як підрахувати абсолютний приріст показника Х?
Тест 2.9. Розподілити наведені моделі за їх видами (адитивні, мультиплікативні, кратні, змішані)
Тест 2.10. Для дослідження стохастичних функціональних залежностей використовуються:
Тест 2.11. Для дослідження детермінованих функціональних залежностей використовуються:
Тест 2.12. Яка з наведених моделей є адитивною: 1.модель, в якій результативний показник визначається як добуток факторів; 2.модель, в якій результативний показник визначається як алгебраїчна сума факторів; 3.модель, в якій результативний показник описується логарифмічною функцією; 4.модель, в якій результативний показник визначається як частка від ділення факторів; Тест 2.13. Яка з наведених моделей є мультиплікативною:
Тест 2.14. Яка з наведених моделей є кратною:
Тест 2.15. Коефіцієнт еластичності між двома взаємопов’язаними параметрами обчислюється як:
Тест 2.16.Середні величини в економічному аналізі використовують для:
Тест 2.17. Вертикальний аналіз передбачає:
Тест 2.18. Горизонтальний аналіз передбачає:
Тест 2.20. Які методи використовуються для визначення структурних зрушень:
Тест 2.21. При вивченні співвідношення двох груп взаємопов’язаних економічних показників, підсумки яких повинні бути однакові, використовують:
Тест 2.22. Визначити вплив кількісного (Хк) фактору на зміну результативного показника (У) за допомогою методу абсолютних різниць:
Тест 2.23. Визначити вплив та якісного (Хя) фактору на зміну результативного показника (У) за допомогою методу абсолютних різниць різниць:
Тест 2.24. Для визначення характеру зміни параметрів та інтенсивності цієї зміни, для виявлення відмінностей у зміні різних явищ та процесів використовують:
Тест 2.25. Який з перелічених методів відноситься до прийомів елімінування:
Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішень:
Задача 2.1. За наведеними даними розрахувати абсолютний приріст основних показників балансу підприємства., темпи їх росту та темпи приросту.
Задача 2.2. Використовуючи середньозважену арифметичну розрахувати середньорічну кількість простих акцій підприємства.
Задача 2.3. Використовуючи способи ланцюгових підстановок, абсолютних та відносних різниць підрахувати вплив факторів (кількості реалізованої продукції та ціни) на зміну доходу підприємства.
Задача 2.4. Використовуючи середньоквадратичне відхилення розрахувати ритмічність (аритмічність) поставок продукції «А» в магазин «Фуршет» від постачальника Х
Інформаційне забезпечення теми 2
Практичне заняття 3. (2години) - Міні-тренінг «Вибір методу аналізу у відповідності запитам аналітика» Тема : Метод та інструментарій економічного аналізу (продовження теми 2) Мета заняття: попереднє ознайомлення студентів із сучасним інструментарієм аналітичних досліджень ретроспективного та перспективного спрямування. Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності: 1) Загальні:
2) Професійні:
Зміст питань, що виносяться на практичне заняття: 1.Особливості матричного аналізу. Види матриць та методика їх побудови та аналітична інтерпретація (матриця «МАРКОН», матриця BCG, матриця SHELL /DPM, матриця CE/McKinsey). 2.Сучасні прийоми візуалізації аналітичних досліджень в системі координат, АСФ-технології. Сфери їх застосування у фінансовому та стратегічному аналізі. 3.Статистичні прийоми для перспективного аналітичного дослідження. 4. Методика застосування кореляційно-регресійного аналізу та прийомів оптимізації господарських процесів. 5. Прийоми факторного аналізу для ретроспективного дослідження та методика їх застосування. План практичного заняття 1.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 2.Виконання навчальних завдань. 3. Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішень. Інформаційне забезпечення практичного заняття 2.
Практичне заняття 4 (2години) – Тема 3. Інформаційне забезпечення та організація аналітичної роботи на підприємстві Мета заняття: попереднє ознайомлення студентів інформаційним забезпеченням аналітичних досліджень та організацією аналітичної роботи. Вивчити основні інформаційні джерела для проведення фінансового та операційного аналізу та засвоєння порядку організації економічного аналізу на підприємстві. Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності: 1) Загальні:
2) Професійні:
Теоретичні питання, які виносяться на практичне заняття:
Контрольні питання до теми 3. 1.Інформаційне забезпечення економічного аналізу та його структура. 2.Основні правила організації економічного аналізу. Планування аналітичної роботи. 3.Застосування комп’ютерних технологій в аналітичних роботах. 4.Організаційні форми і виконавці аналізу. Головні етапи аналітичної роботи та їх характеристика. 5.Джерела інформації економічного аналізу. Методика перевірки достовірності економічної інформації. 6.Узагальнення та оформлення результатів аналізу.
Інформаційне забезпечення теми 3 1.Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2.Івахненко В.М. Теорія економічного аналізу [Текст]: навч.посіб / В.М.Івахненко. – К.: «Слово», 2010. -352с. 3.Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. - К.: КНЕУ, 2006. - 302 с. 4.Мних Є. В. Економічний аналіз [Текст]: підручник / Є.В.Мних. - К.: Знання, 2011. - 630 с. 5.Кіндрацька Г.І. Економічний аналіз [Текст]: підручн. / Кіндрацька Г.І., Білик М.С., Загородній А.Г; за ред.А.Г.Загороднього. – К.: Знання, 2008. – 487 с.
Змістовний модуль 2. Тема 4. Оцінка та діагностика фінансового стану підприємства за даними фінансової звітності Практичне заняття 5 - 2години - рішення практичних ситуацій Тема 4. Загальна аналітична оцінка та діагностика фінансового стану підприємства Мета заняття: обговорення теоретичних питань; обговорення домашніх завдань; підготовка до поточного контролю; самоконтроль набутих поведінкових навичок. Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:
план семінарського заняття: 1. Обговорення виконаних домашніх завдань. Для виконання домашнього завдання необхідно використати фінансову звітність підприємства за рекомендацією викладача. Задача 1. За даними балансу (ф.1) проаналізувати зміну обсягу, структури та динаміки майна підприємства. Зробити вертикальний та горизонтальний аналіз.
Висновки:
Задача 2. За даними балансу проаналізувати структуру та динаміку джерел утворення майна підприємства. Зробити вертикальний та горизонтальний аналіз.
Висновки: 2. Тренування поведінкових навичок аналізу статей балансу. Виконання навчальних завдань. Задача 3. За даними балансу побудувати агрегований баланс ліквідності. Зробити висновки про платоспроможність підприємства.
Висновки: 3. Поточний контроль набутих навичок аналітичної роботи та вмінь робити аналітичні висновки. 4.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 5. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів: Тест 1. Яке поняття не входить у групу оборотних активів в активі балансу: а. дебіторська заборгованість; б. виробничі запаси; в. поточні фінансові інвестиції; г. грошові еквіваленти та їх ліквідність. Тест 2. Яка основна причина неможливості застосування моделей Баумоля і Міллера-Орра у вітчизняній практиці при прогнозуванні обсягів залишків грошових коштів на розрахунковому рахунку для забезпечення платоспроможності: а. непередбачені коливання в розмірах грошових надходжень; б. низька ліквідність короткострокових фондових інструментів; в. обмежений перелік короткострокових фондових інструментів; г. значні обсяги дебіторської заборгованості. Тест 3. Яка з наведених статей не входить до складу чисельника при визначенні коефіцієнта швидкої ліквідності? а. дебіторська заборгованість; б. грошові кошти; в. поточні фінансові інвестиції; г. запаси. Тест 4. Яка з наведених статей балансу застосовується у чисельнику формули при розрахунку коефіцієнта автономії підприємства: а. додатковий вкладений капітал; б. статутний капітал; в. власний капітал; г. неоплачений капітал. Тест 5. Інформацію про кризовий стан підприємства з даних балансу можна взнати, якщо: а. дані про матеріальні запаси перевищують суму поточних джерел майна ; б. дані про матеріальні запаси менше суми капіталізованих джерел майна; в. дані про матеріальні запаси дорівнюють сумі власного оборотного капіталу; г. дані про матеріальні запаси дорівнюють сумі кредиторської заборгованості. Тест 6. Баланс вважають абсолютно ліквідним, якщо: а. сума оборотних активів складає більше 20% у сумі поточних зобов’язань; б. сума необоротних активів складає більше 20% у сумі довгострокових зобов’язань; в. сума дебіторської заборгованості складає більше 20% у сумі короткострокових зобов’язань; г. сума грошових коштів складає більше 20% у сумі поточних зобов’язань. Тест 7. Для оцінки фінансової звітності доцільно використовувати такі прийоми аналізу: а. табличний та графічний; б. вертикальний та горизонтальний; в. матричний та дискримінантний; г. балансовий та компонентний. Тест 8. Мета аналізу фінансового стану економічного суб’єкта полягає у: а. оцінці минулих подій господарської діяльності за даними балансу; б. оцінці майбутніх перспектив господарської діяльності за даними балансу; в. оцінці ефективності розміщення капіталу за даними балансу; г. оцінці ефективності використання активів за даними балансу. Тест 9. Об’єктами аналізу фінансового стану економічного суб’єкта є: а. фінансові доходи та фінансові втрати від участі в капіталі; б. ліквідність та фінансова стійкість; в. активи та пасиви балансу; г. фінансові результати та рух грошових коштів. Тест 10. До основного завдання аналізу фінансового стану економічного суб’єкта слід віднести: а. обґрунтування управлінських рішень щодо оптимальності та ефективності організації господарської діяльності; б. обґрунтування управлінських рішень щодо оптимальності інформаційних зв’язків статей балансу та ефективності фінансової звітності; в. обґрунтування управлінських рішень щодо оптимальності фінансової діяльності та ефективності інвестування грошових коштів в необоротні активи; г. обґрунтування управлінських рішень щодо оптимальності фінансування джерел утворення майна та ефективності авансування грошових коштів на організацію господарської діяльності.
Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/: 4) Карлин Г. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP) [Текст] / Карлин Г., Макмин А. – М.: ИНФРА-М, 1998 г. – 452 с.
Практичне заняття № 6 - Тренінг продовження теми 4: Аналітична оцінка фінансового стану економічного суб’єкта Мета заняття: обговорення теоретичних питань; обговорення домашніх завдань; підготовка до поточного контролю; самоконтроль набутих поведінкових навичок. Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:
2) Професійні:
план семінарського заняття: 1. Обговорення виконаних домашніх завдань. Для виконання домашнього завдання необхідно використати фінансову звітність підприємства за рекомендацією викладача. Задача 1. За даними балансу провести коефіцієнтний аналіз ліквідності підприємства. Зробити висновки.
Висновки:
Задача 2. За даними балансу проаналізувати дебіторську заборгованість підприємства. Зробити висновки.
Висновки: 2. Тренування поведінкових навичок аналізу ділової активності підприємства за даними фінансової звітності. Виконання навчальних завдань. Задача 3. На підставі даних фінансової звітності підприємства проаналізувати оборотність оборотних активів та визначити економічний ефект від рівня ділової активності підприємства шляхом розрахунку показника умовного вивільнення (залучення) оборотних засобів. Зробити висновки.
Висновки: Задача 4. За даними балансу проаналізувати кредиторську заборгованість та поточні зобов’язання за розрахунками підприємства. Порівняти кредиторську та дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги. Зробити висновки.
Висновки: 3. Поточний контроль набутих навичок аналітичної роботи та вмінь робити аналітичні висновки. 4.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 5. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів:
Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/: 4) Мошенський С.З. Економічний аналіз [Текст]: підруч. / С.З.Мошенський, О.В.Олійник; за ред.Ф.Ф. Бутинця. — [2-ге вид., доповн. і перероб]. — Житомир : ПП "Рута", 2007. — 704с.
Практичне заняття 7. продовження теми 4: Аналітична оцінка фінансового стану економічного суб’єкта Тема практичного заняття: Аналіз фінансового стану та оцінка платоспроможності і ліквідності Мета практичного заняття:напрацювання студентами навичок самостійного формування аналітичної моделі аналізу фінансової звітності у відповідності запитам користувачів та вміння аналізувати та оцінювати фінансовий стан та фінансову стійкість підприємства, вирішувати проблеми управління, та обґрунтування вибору альтернативного варіанту рішень щодо фінансування господарської діяльності, розміщення та використання ресурсів.
Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності: 1) Загальні:
2) Професійні:
Зміст питань, що виносяться для обговорення на практичне заняття :
План заняття : 1.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 2.Виконання навчальних завдань. 3. Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішень.
Інформаційне забезпечення теми 1.Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2.Івахненко В.М. Теорія економічного аналізу [Текст]: навч.посіб / В.М.Івахненко. – К.: «Слово», 2010. -352с. 3.Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. - 302 с. 4.Мних Є. В. Економічний аналіз [Текст]: підручник / Є.В.Мних. - К.: Знання, 2011. - 630 с. 5.Кіндрацька Г.І. Економічний аналіз [Текст]: підручн. / Кіндрацька Г.І., Білик М.С., Загородній А.Г; за ред.А.Г.Загороднього. – К.: Знання, 2008. – 487 с.
Практичне заняття 8: - семінар дискусія - 2 год продовження теми 4: Аналітична оцінка фінансового стану економічного суб’єкта Тема практичного заняття: Аналіз власного та позикового капіталу та оцінка джерел фінансування і фінансової стійкості Мета практичного заняття: напрацювання студентами навичок аналізу джерел фінансування діяльності підприємства, власного та позикового капіталу та розрахунку показників фінансової стійкості, вміння будувати модель аналізу в залежності від запиту аналітика Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності: 1) Загальні:
2) Професійні:
Зміст питаь, що виносяться для обговорення на практичне заняття :
3. Аналіз фінансової стійкості. Абсолютні і відносні показники
План заняття 1.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 2.Виконання навчальних завдань. Задача. За даними балансу провести коефіцієнтний аналіз фінансової стійкості підприємства. Зробити висновки про рівновагу між власним капіталом та зобов’язаннями підприємства.
Висновки:
3. Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішень. Інформаційне забезпечення теми 1.Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2.Івахненко В.М. Теорія економічного аналізу [Текст]: навч.посіб / В.М.Івахненко. – К.: «Слово», 2010. -352с. 3.Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. - К.: КНЕУ, 2006. - 302 с. 4.Мних Є. В. Економічний аналіз [Текст]: підручник / Є.В.Мних. - К.: Знання, 2011. - 630 с.
Практичне заняття 9 -практикум, міні тренінг Аналіз доходів, витрат та фінансових результатів підприємства - (2 год) - Мета практичного заняття: напрацювання студентами навичок самостійного розв’язання проблем аналізу та оцінки . Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності: 1) Загальні: здатність застосовувати знання на практиці щодо організації і планування індивідуальної роботи та діяльності у колективі; засвоєння основ базових знань з професії, навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел); взаємодія (робота в команді); міжособистісні навики та уміння; аналіз інформації з фахових джерел; розв’язання проблем і прийняття рішень; 2) Професійні: знати зміст, завдання, інформаційні джерела та напрями аналізу фінансових результатів; основні методи аналізу й оцінки фінансових результатів та інвестиційних проектів, вміти аналізувати обсяги , структуру та динаміку доходів, витрат та результатів за видами діяльності, проаналізувати, оцінити і обґрунтувати ефективність результатів діяльності та вибір ефективного варіанту збільшення прибутку;
Теоретичні питання, що виносяться для обговорення на практичному занятті-2год: 1. Сутність та інформаційне навантаження звіту про фінансові результати. Методика аналізу фінансових результатів. 2.Аналіз динаміки і структури фінансових результатів за видами діяльності . 3.4.Аналіз фінансових результатів від операційної та іншої звичайної діяльності. 5. Аналіз і управління прибутком: коефіцієнти прибутковості, коефіцієнти конкурентноздатності, коефіцієнти інвестування
Інформаційне забезпечення теми 5. 1.Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 3. ІвахненкоВ. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб./ В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302с. 4.Мних Є. В. Економічний аналіз [Текст]: підручник / Є.В.Мних. - К.: Знання, 2011. - 630 с. 5.Кіндрацька Г.І. Економічний аналіз [Текст]: підручн. / Кіндрацька Г.І., Білик М.С., Загородній А.Г; за ред.А.Г.Загороднього. – К.: Знання, 2008. – 487 с.
Практичне заняття № 10 – Семінар-вирішення ситуаційних вправ продовження теми 5: Аналіз доходів, витрат та фінансових результатів діяльності економічного суб’єкта Мета практичного заняття: напрацювання студентами навичок самостійного розв’язання проблем аналізу та оцінки . Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності: 1) Загальні: здатність застосовувати знання на практиці щодо організації і планування індивідуальної роботи та діяльності у колективі; засвоєння основ базових знань з професії, навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел); взаємодія (робота в команді); міжособистісні навики та уміння; аналіз інформації з фахових джерел; розв’язання проблем і прийняття рішень; 2) Професійні: знати зміст, завдання, інформаційні джерела та напрями аналізу фінансових результатів; основні методи аналізу й оцінки фінансових результатів та інвестиційних проектів, вміти аналізувати обсяги , структуру та динаміку доходів, витрат та результатів за видами діяльності, проаналізувати, оцінити і обґрунтувати ефективність результатів діяльності та вибір ефективного варіанту збільшення прибутку;
Теоретичні питання, що виносяться для обговорення на практичному занятті-2год: 1. Сутність валового прибутку. Методика факторного аналізу валового прибутку на практичному матеріалі. 2.Аналіз валового прибутку. Факторний аналіз валового та операційного прибутку. 4. Аналіз рентабельності. Формула Дюпон практичне застосування. Питання, завдання та тести для самоконтролю:
1.Значення, задачі аналізу і джерела інформації аналізу фінансових результатів діяльності підприємства. 2.Формування доходів, витрат і фінансових результатів підприємства у звіті про фінансові результати. 3.Аналіз валового прибутку. Назвіть фактори які впливають на валовий прибуток підприємства 4.Методика аналізу фінансового результату від операційної діяльності. 5. Поясніть інформаційне навантаження поетапного визначення результату діяльності у звіті про фінансові результати. 6.Обговоріть питання порядку розкриття інформації про фінансові результати у звіті про фінансові результати та запити користувачів 7. Які на Вашу думку відносні показники оцінки результатів діяльності характеризують рентабельність підприємства 8.Аналіз фінансових результатів та моделювання основної тенденції розвитку. Тести 1.Вкажіть правильну відповідь: Точка беззбитковості відображає: а) ліквідність підприємства; б). підприємство покриває збитки минулих звітних періодів; в) підприємство збиткове, але не є банкрутом г). доходи покривають витрати звітного року. 2. Яке із наведених тверджень найбільш правильне: а) якщо здатність активів підприємства приносити прибуток постійна і перевищує процентну ставку по позиковому капіталу, то нарощування активів при фінансуванні за рахунок позикових коштів збільшує рентабельність власного капіталу; б) чим вища ставка оподаткування, тим нижча буде здатність активів підприємства приносити прибуток в) ) чим вища процентна ставка по позиковому капіталу, тим нижча буде здатність активів підприємства приносити прибуток г) чим вище коефіцієнт співвідношення позикового до власного капіталу, тим нижча буде здатність активів підприємства приносити прибуток 3. Поясніть правильність коефіцієнтів.
А) Показники виплати дивідендів ВАТ ”Охтирський пивоварний завод”:
Ваші висновки і пропозиції
Б). Показники прибутковості власного капіталу ВАТ ”Охтирський пивоварний завод”
Ваші висновки і пропозиції
Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішення
Задача 5.1 Розрахувати вплив факторів на прибуток від реалізації продукції. Підрахувати також резерви зростання прибутку.
Задача 5.2 За наведеними даними проаналізуйте прибуток підприємства і вкажіть фактори, які вплинули на суму прибутку
Завдання 5.3. Розрахуйте вплив факторів на суму валового прибутку
Завдання 5.4. За даними звіту про фінансові результати підприємства (рекомендованого викладачем) необхідно здійснити: 1. Аналіз динаміки і структури фінансових результатів за видами діяльності . 3.Аналіз валового прибутку. Факторний аналіз валового та операційного прибутку. 4.Аналіз фінансових результатів від операційної та іншої звичайної діяльності. 5. Аналіз і управління прибутком: коефіцієнти прибутковості, коефіцієнти конкурентноздатності, коефіцієнти інвестування Висновки і пропозиції.
Інформаційне забезпечення теми 5. 1.Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 3. ІвахненкоВ. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб./ В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302с. 4.Мних Є. В. Економічний аналіз [Текст]: підручник / Є.В.Мних. - К.: Знання, 2011. - 630 с. 5.Кіндрацька Г.І. Економічний аналіз [Текст]: підручн. / Кіндрацька Г.І., Білик М.С., Загородній А.Г; за ред.А.Г.Загороднього. – К.: Знання, 2008. – 487
Практичне заняття 11- міні тренінг
Аналіз грошових потоків підприємства - (2 год) Мета практичного заняття: напрацювання студентами навичок самостійного розв’язання проблем аналізу та оцінки наявних та необхідних грошових коштів, вміння управляти грошовими потоками і прогнозувати їх на майбутні періоди, напрацювання студентами навичок самостійного визначення окупності капітальних інвестицій. Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності: 1) Загальні: здатність застосовувати знання на практиці щодо організації і планування індивідуальної роботи та діяльності у колективі; засвоєння основ базових знань з професії, навики управління інформацією (уміння знаходити та аналізувати інформацію з різних джерел); взаємодія (робота в команді); міжособистісні навики та уміння; аналіз інформації з фахових джерел; розв’язання проблем і прийняття рішень; 2) Професійні: знати зміст, завдання, інформаційні джерела та напрями аналізу грошових потоків; основні методи аналізу й оцінки інвестиційних проектів, вміти аналізувати обсяги , структуру та динаміку грошових потоків за видами діяльності, сутність методів урахування вартості грошей у часі та їх застосування для оцінки капітальних інвестицій; методи оцінки капітальних інвестицій, без урахування вартості грошей у часі; розрахувати термін окупності інвестицій та індекс рентабельності інвестицій (IR ), визначити чистий ефект, внутрішню норму дохідності, середньозважений термін життєвого циклу інвестиційного проекту ;проаналізувати, оцінити і обґрунтувати ефективність результатів діяльності вибір альтернативного варіанту проекту капітальних інвестицій; Теоретичні питання, що виносяться для обговорення на практичному занятті - 1год: 1. Сутність та інформаційне навантаження звіту про рух грошових коштів фінансові результати. Методика аналізу грошових потоків. 2.Аналіз динаміки і структури грошових потоків за видами діяльності . 3. Коефіцієнтний аналіз грошових потоків. 4.Аналізгрошових потоків від операційної,інвестиційної та фінансової діяльності. 5. Аналіз і управління інвестиційними проектами. Питання, завдання та тести для самоконтролю
а) чому показник доходу від реалізації не відповідає сумі грошових надходжень на підприємство б) чому показник прибутку не відповідає сумі наявних грошових коштів. в) чи доречно грошові потоки від операційної діяльності направляти на інвестиційну діяльність
а) інвестує 300 000грн в нове промислове обладнання; б) випускає в обіг власні акції на суму 200 000грн; в) збільшує виплату дивідендів акціонерам г) має збитки від господарської діяльності 20000грн д) нараховує амортизацію виробничого обладнання на суму 50000грн.
Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішення
Задача 11.1. За наведеними даними проаналізувати оборотність грошових коштів на поточних рахунках підприємства.
Задача 11. 2. За наведеними даними проаналізувати ступінь участі грошових коштів в оборотних активах та рівень залучення грошових коштів в короткострокові фінансові вкладення. Визначити потребу в грошових коштах в плановому періоді.
Задача 11.3. Здійсніть аналіз грошових потоків для довгострокових капітальних інвестицій. Виробниче підприємство аналізує доцільність придбання нового виробничого обладнання вартістю 360000грндля випуску протягом 6років продукції. Аналітики підрахували що реалізація нової продукції зможе дати додатковий чистий прибуток 45000щорічно Розрахунок:
Визначте окупності капітальних інвестицій методом дисконтування грошових потоків, внутрішню норму прибутковості та облікову норму рентабельності . Висновки щодо доцільності інвестування грошей
Інформаційне забезпечення теми : 1.Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 3. ІвахненкоВ. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб./ В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302с. 4.Мних Є. В. Економічний аналіз [Текст]: підручник / Є.В.Мних. - К.: Знання, 2011. - 630 с. 5.Кіндрацька Г.І. Економічний аналіз [Текст]: підручн. / Кіндрацька Г.І., Білик М.С., Загородній А.Г; за ред.А.Г.Загороднього. – К.: Знання, 2008. – 487 с.
Практичне заняття 12 (2 год) - практикум ситуаційні завдання
Тема 7. Аналітичне обґрунтування виробничої програми та оцінка її виконання. Мета практичного заняття: напрацювання студентами навичок аналітичного обґрунтування виробничої програми на основі АВС – аналізу, ФВА, маржинального аналізу, матриці «Маркон»; навичок факторного аналізу виконання виробничої програми; вміння аналізувати якість, конкурентоспроможність продукції та інноваційний розвиток підприємства. : Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності: 1) Загальні:
2) Професійні:
Теоретичні питання, що виносяться для обговорення на практичному занятті:
План заняття 1.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 2.Виконання навчальних завдань. 3. Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішень. Інформаційне забезпечення теми : 1.Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2.Івахненко В.М. Теорія економічного аналізу [Текст]: навч.посіб / В.М.Івахненко. – К.: «Слово», 2010. -352с. 3.Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. - 302 с. 4.Мних Є. В. Економічний аналіз [Текст]: підручник / Є.В.Мних. - К.: Знання, 2011. - 630 с.
Практичне заняття 13 ( 2 год)- Семінар-дискусія Тема 8. Аналіз ресурсозабезпечення та ресурсовикористання в операційній діяльності підприємства. Мета практичного заняття: набуття студентами вмінь надання аналітичної оцінки кадрового потенціалу та якості персоналу підприємства; опанування знаннями методик аналізу продуктивності праці та аналізу фонду заробітної плати; оволодіння основами методики бенчмаркінгу в системі проведення аналізу ефективності роботи персоналу з використанням соціальних показників (BSC- аналіз); набуття вмінь самостійно приймати рішення про оновлення матеріально-технічної бази підприємства; оволодіння знаннями проведення АВС-аналізу обґрунтованості портфеля замовлень на матеріальні ресурси, розрахунку оптимального розміру замовлення матеріальних запасів.
Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності: 1) Загальні:
2) Професійні:
Теоретичні питання, що виносяться для обговорення на семінарі:
План заняття 1.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 2.Виконання навчальних завдань. 3. Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішень.
Задача . На основі маржинального аналізу оптимізувати структуру випуску продукції з метою отримання максимальної маси прибутку. При оптимізації асортименту та структури необхідно врахувати наступні обмеження: -продукції А повинно бути реалізовано не менше 40, 0 тис. шт. (державне замовлення); -продукції В може бути реалізовано не більше 100, 0 тис. шт. - продукції С може бути реалізовано не більше 150, 0 тис. шт. Розрахувати масу прибутку при новій структурі асортименту та визначити на скільки зросте рентабельність виробництва.
Задача 5. За наведеними даними розрахувати точку беззбитковості роботи підприємства. розрахувати обсяг випуску продукції для збільшення прибутку на 30%, якщо інші умови не зміняться.
Завдання та тести для самоконтролю знань
1.Як категорії працівників поділяються для обліку кадрів та аналізу їх руху?
2.Які показники використовують для аналізу руху трудових ресурсів на підприємстві?
3.При проведенні аналізу фонду робочого часу працівників вимір показників проводиться у таких одиницях:
4.Яка факторна модель дозволяє розрахувати вплив факторів на зміну середньорічного виробітку промислово-виробничого персоналу?
5.Резервами збільшення випуску продукції за рахунок ефективного використання трудових ресурсів будуть:
6.Аналіз руху і технічного стану основних засобів проводиться за допомогою вивчення динаміки таких показників:
7.На зміну виробітку машин і обладнання можуть вплинути такі заходи:
8.При проведенні аналізу складу основних засобів підприємства до об’єктів аналізу відносять:
Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішення
Задача.1. Проблемна ситуація. Підприємство придбало обладнання три роки тому за 180000 евро. Його амортизація нараховується прямолінійним методом, виходячи із терміну експлуатації обладнання на протязі 6 років та нульової ліквідаційної вартості. Залишкова вартість цього обладнання за мінусом амортизації дорівнює 90000 евро, а час експлуатації, що залишився, складає 3 роки. Керівництво заводу розглядає варіант заміни цього обладнання новим, яке дозволить скоротити змінні виробничі витрати на одиницю продукції. Нове обладнання коштує 70000 евро, а очікуваний термін експлуатації – три роки при нульовій ліквідаційній вартості. Змінні витрати складають 3 евро на одиницю продукції для старого обладнання та 2 евро – для нового. Відомо, що обидва види обладнання випускають по 20000 од.продукції у рік, тому виручка від реалізації продукції для обох типів обладнання однакова. Поточна реалізаційна вартість старого обладнання складає 40000 евро, а через три роки буде нульовою. Необхідно: проаналізувати витрати за кожним варіантом та зробити висновки про заміну старого обладнання. Задача 6. Таблиця 1 містить основні звітні та облікові дані підприємства про обсяги виробництва та його трудові ресурси. Таблиця 1
За даними таблиці 1 необхідно: 1. Проаналізувати забезпеченість підприємства робочою силою і розрахувати коефіцієнт плинності кадрів. 2. Проаналізувати використання робочого часу робітників і продуктивність їхньої праці. 3. Дати оцінку змінам рівня продуктивності праці одного працівника і одного робітника (у вартісному і натуральному вимірах). 4. Розрахувати вплив факторів на зміну середньорічного виробітку одного робітника. Виявити негативні фактори та запропонувати можливі варіанти усунення їх впливу. 5. Розрахувати вплив зміни структури персоналу на продуктивність праці. Дати пропозиції щодо освітньо-кваліфікаційного рівня персоналу. 6. Розрахувати вплив факторів на зміну обсягів випуску продукції. Запропонувати можливі шляхи покращення господарської діяльності. Задача 8.3. Таблиця містить основні звітні та облікові дані підприємства про обсяги виробництва та його виробничі основні фонди.
За даними наведеної таблиці необхідно: 1. Проаналізувати структуру і технічний стан основних засобів підприємства. 2. Проаналізувати ефективність експлуатації основних засобів за групою показників екстенсивного використання. 3. Проаналізувати ефективність експлуатації основних засобів за групою показників інтенсивного використання. 4. Побудуйте дев′ятифакторну мультиплікативну модель фондовіддачі та виконайте факторний аналіз її збільшення у 2010 році в порівнянні з 2009 роком. 5. Зробіть свої пропозиції щодо підвищення ефективності використання основних засобів на підприємстві.
Інформаційне забезпечення теми: 1.Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2.Івахненко В.М. Теорія економічного аналізу [Текст]: навч.посіб / В.М.Івахненко. – К.: «Слово», 2010. -352с. 3.Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 4.Мних Є. В. Економічний аналіз [Текст]: підручник / Є.В.Мних. - К.: Знання, 2011. - 630 с. 5.Кіндрацька Г.І. Економічний аналіз [Текст]: підручн. / Кіндрацька Г.І., Білик М.С., Загородній А.Г; за ред.А.Г.Загороднього. – К.: Знання, 2008. – 487 с. 6.Мошенський С.З. Економічний аналіз [Текст]: підруч. / С.З.Мошенський, О.В.Олійник; за ред.Ф.Ф. Бутинця. — [2-ге вид., доповн. і перероб]. — Житомир : ПП "Рута", 2007. — 704с. 7.Савицька Г. В. Економічний аналіз [Текст]:. навч.посібн. / Г. В.Савицька. – К.: Знання, 2009. – 430с.
Практичне заняття 14 ( 2 год)- рішення ситуаційних вправ
Тема 8(продовження) Аналіз витрат підприємства та собівартості продукції Мета практичного заняття: набуття студентами вмінь надання аналітичної оцінки кадрового потенціалу та якості персоналу підприємства; опанування знаннями методик аналізу продуктивності праці та аналізу фонду заробітної плати; оволодіння основами методики бенчмаркінгу в системі проведення аналізу ефективності роботи персоналу з використанням соціальних показників (BSC- аналіз); набуття вмінь самостійно приймати рішення про оновлення матеріально-технічної бази підприємства; оволодіння знаннями проведення АВС - аналізу обґрунтованості портфеля замовлень на матеріальні ресурси, розрахунку оптимального розміру замовлення матеріальних запасів.
Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності: 1) Загальні:
2) Професійні:
Теоретичні питання, що виносяться для обговорення на семінарі:
Питання, завдання та тести для самоконтролю:
Завдання 1. Дати правильне визначення наведених термінів: 1) Виробнича собівартість це: a) грошове вираження витрат підприємства на виробництво та реалізацію продукції; b) виражені в грошовій формі прямі та накладні витрати підприємства; c) грошове вираження витрат підприємства на виробництво продукції; d) виражені в грошовій формі поточні та накладні витрати підприємства. 2) Економічний елемент витрат це: a) обчислення собівартості окремих видів продукції; b) витрати виробництва цеху, дільниці. відділу; c) окремий однорідний вид витрат; d) витрати. пов’язані з технологією виготовлення продукції. 3) Калькуляційна стаття витрат це: a) поточні витрати виробництва одного виду продукції; b) сукупність економічно однорідних витрат; c) вид витрат, що прямо включається в собівартість продукції; 4) Калькуляція це: a) обчислення собівартості одиниці продукції; b) вид бухгалтерської проводки; c) нарахування амортизації; d) визначення дохідності окремих видів продукції. Завдання 2. Витрати, що пов’язані з виробництвом продукції, поділяються:
a) трудові та матеріальні; b) прямі і непрямі; c) прості та комплексні; d) постійні та змінні.
a) прямі і непрямі; b) прості та комплексні; c) умовно-змінні та умовно-постійні; d) поточні і разові.
a) одноелементні і комплексні; b) поточні і одноразові; c) продуктивні і непродуктивні; d) основні і накладні.
a) одноелементні і комплексні; b) прямі і непрямі; c) поточні і разові; d) постійні і змінні. Завдання 3. Серед наведених нижче відповідей вказати повністю правильні. 1) Де в фінансовій звітності міститься дані щодо собівартості продукції за елементами витрат? a) баланс; b) звіт про власний капітал; с) звіт про рух грошових коштів; d) звіт про фінансові результати. 2) Як впливає зростання обсягу виробництва продукції на умовно- постійні витрати? a) не впливає; b) призводить їх до пропорційного зростання; c) зменшує їх; d) не впливає, якщо зростання незначне. 3) Що включають до умовно-змінних виробничих витрат? a) Витрати на техніку безпеки, втрати від браку; b) адміністративні витрати та витрати на збут; c) амортизаційні відрахування; d) витрати основних матеріалів на випущену продукцію.
4) Які чинники негативно впливають на собівартість окремого виду продукції? a) Зміна асортименту і структури випуску продукції; b) фінансові витрати; c) зміна ринкових цін на продукцію підприємства; d) підвищення цін на виробничі ресурси. Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішень Задача 9.1. На підставі наведених даних дайте оцінку рівня витрат на 1 грн продукції.
Задача 9.2. За наведеними даними дайте оцінку собівартості окремих видів продукції
Задача 9.3. Вивчіть структуру собівартості за елементами витрат і дайте оцінку змін питомої ваги окремих статей
Задача 9.4. Дайте оцінку стану використання сировини на 1 т цементу. Підрахуйте резерви зниження собівартості продукції за рахунок оптимізації затрат сировини і матеріалів. Додаткові розрахунки виконайте в розрахунковій таблиці.
Розрахункова таблиця
Інформаційне забезпечення практичного заняття
5.Мошенський С.З. Економічний аналіз [Текст]: підруч. / С.З.Мошенський, О.В.Олійник; за ред.Ф.Ф. Бутинця. — [2-ге вид., доповн. і перероб]. — Житомир : ПП "Рута", 2007. — 704с.
Практичне заняття № 15 – Семінар-вирішення ситуаційних вправ на тему 10: Аналіз виробництва та реалізації продукції Мета заняття: відпрацювання навичок аналізу виконання виробничої програми за асортиментом, структурою, якістю та ритмічністю випуску продукції; навичок аналізу конкурентоспроможності продукції; набуття вмінь пошуку резервів збільшення обсягів виробництва та реалізації продукції; обговорення теоретичних питань; обговорення домашніх завдань; підготовка до поточного контролю; самоконтроль набутих поведінкових навичок.
Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:
План семінарського заняття: 1. Обговорення виконаних домашніх завдань. Задача 1. Проаналізуйте виконання виробничої програми за асортиментом і структурою та розрахуйте коефіцієнт асортиментно-структурних зрушень. Напишіть висновки.
Проведіть АВС-аналіз виконання цієї виробничої програми, використавши інформацію про ціни реалізації кожної асортиментної позиції та заповніть таблицю. Ціни реалізації одиниці продукції: А – 40 грн., Б – 120 грн., В – 70 грн., Г – 110 грн., Д – 300 грн., Є – 250 грн., Ж – 170 грн.
Задача 2. Проаналізуйте якість виконання виробничої програми за сортністю випуску продукції трьома способами. Розрахуйте вплив зміни кількості та сортності випуску на зміну вартості готової продукції. Напишіть висновки.
Висновки: Задача 3. Підприємство реалізує продукцію А, Б і В у рівних кількостях та по одній і тій ж самій ціні за одиницю продукції. Співвідношення маржинального прибутку до виручки від реалізації продукції А складає 40%, продукції Б – 50%, а по всій компанії – 48%. Постійні витрати на даний момент не залежать від асортименту та складають 20% у виручці від реалізації компанії. На основі результатів проведеного підприємством маркетингового аналізу заплановано наступну зміну структури реалізації продукції: А – 40%, Б – 25%, В – 35%. Проаналізуйте нову структуру виробничої програми та розрахуйте долю операційного прибутку.
2. Тренування поведінкових навичок аналізу виконання виробничої програми підприємства. Виконання навчальних завдань. Задача 4. Проаналізуйте якість виконання виробничої програми за рівнем браком. Визначте розмір впливу браку на зміну вартості готової продукції в облікових цінах.
Висновки: Задача 5. Проаналізуйте виконання виробничої програми за ритмічністю виробництва продукції. Розрахуйте коефіцієнт варіації, який показує середньо декадне відхилення від графіку виробництва. Напишіть висновки.
Задача 6. Проведіть факторний аналіз виконання виробничої програми підприємства з обсягів реалізації продукції. Для цього використайте рівняння балансу виробничої програми. Напишіть висновки та пропозиції щодо усунення негативного впливу факторів.
Висновки: 3. Поточний контроль набутих навичок аналітичної роботи та вмінь робити аналітичні висновки. 4.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 5. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів: Інформаційне забезпечення практичного заняття 1.Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З. Бурчевський, М.І. Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2.Івахненко В.М. Теорія економічного аналізу [Текст]: навч.посіб / В.М.Івахненко. – К.: «Слово», 2010. -352с. 3.Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 4.Мних Є. В. Економічний аналіз [Текст]: підручник / Є.В.Мних. - К.: Знання, 2011. - 630 с. 5.Мошенський С.З. Економічний аналіз [Текст]: підруч. / С.З.Мошенський, О.В.Олійник; за ред.Ф.Ф. Бутинця. — [2-ге вид., доповн. і перероб]. — Житомир : ПП "Рута", 2007. — 704с.
Практичне заняття 16 - Модульний контроль. – 2години.
4.3. ПЛАНИ КОНТАКТНИХ ЗАНЯТЬ ДЛЯ СТУДЕНТІВ ЗАОЧНОЇ ФОРМИ НАВЧАННЯ – (18годин)
Контактне заняття 1 (2 години)
Тема: 1-2 Економічний аналіз та його роль в управлінні підприємством. Метод та інструментарій економічного аналізу. Інформаційне забезпечення та організація аналітичної роботи на підприємстві -
Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності: 1) Загальні:
2) Професійні:
План заняття: 1. Ознайомлення студентів з організаційними аспектами проведення контактних занять з дисципліни «Економічний аналіз». Розкриття інформації щодо порядку формування оцінки за поточну успішність згідно Карти самостійної роботи студента.
Тема 2. Метод та інструментарій економічного аналізу. 1.Метод економічного аналізу. Класифікація методичних прийомів аналізу залежно від цілей та інформаційних можливостей. 2. Абстрактно-логічні прийоми економічного аналізу, їх сутність, функціональна спрямованість та сфери застосування. 3.Описові кількісні прийоми економічних досліджень, їх сутність, функціональна спрямованість та сфери застосування. 4.Прийоми факторного аналізу для ретроспективного дослідження та методика їх застосування. 5. Методичні прийоми перспективного дослідження, що використовуються в стратегічному аналізі. Інформаційне забезпечення
Контактне заняття 2 (2год):
Тема 4. Оцінка та діагностика фінансового стану підприємства за даними фінансової звітності Мета заняття:напрацювання студентами навичок самостійного формування аналітичної моделі аналізу фінансової звітності у відповідності запитам користувачів та вміння аналізувати та оцінювати фінансовий стан та фінансову стійкість підприємства, вирішувати проблеми управління, та обґрунтування вибору альтернативного варіанту рішень щодо фінансування господарської діяльності, розміщення та використання ресурсів.
Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:
1) Загальні:
2) Професійні:
1. Лекція - дискусія із застосуванням конкретних ситуацій щодо формування та аналізу інформації у балансі. Викладення лекційного матеріалу за такими питаннями: 2.Зміст питань, що виносяться для обговорення (міні – лекція): 1. Баланс - як основне джерело інформації для оцінки фінансового стану підприємства. Основні види аналізу фінансової звітності 2.Аналіз складу та структури необоротних (іммобілізованих) та оборотних (мобільних) активів. 3. Аналіз та оцінка платоспроможності, ліквідності. Аналіз оборотності запасів, дебіторської і кредиторської заборгованості. 4. Загальний аналіз власного і позикового капіталу. Звіт про власний капітал – як джерело інформації про власний капітал. 5. Аналіз фінансової стійкості, ділової та ринкової активності підприємства.
Інформаційне забезпечення 1.Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. - [3-те вид.]. - К.: КНЕУ, 2006. - 556 с. 2.Івахненко, В.М. Теорія економічного аналізу [Текст]: навч.посіб. / В.М.Івахненко. – К.: Видавничий дім «Слово», 2010. – 352 с. 3.Івахненко В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. - К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 4.Мних Є. В. Економічний аналіз діяльності підприємства: Підручник. — К., 2008. — 513c.
Контактне заняття 3 Тема 4. Оцінка та діагностика фінансового стану підприємства за даними фінансової звітності ( продовження) Мета заняття:напрацювання студентами навичок самостійного формування аналітичної моделі аналізу фінансової звітності у відповідності запитам користувачів та вміння аналізувати та оцінювати фінансовий стан та фінансову стійкість підприємства, вирішувати проблеми управління, та обґрунтування вибору альтернативного варіанту рішень щодо фінансування господарської діяльності, розміщення та використання ресурсів. Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності:
план заняття: 1. Лекція бесіда 2. Обговорення виконаних домашніх завдань. Для виконання домашнього завдання необхідно використати фінансову звітність підприємства за рекомендацією викладача. Задача 1. За даними балансу провести коефіцієнтний аналіз ліквідності підприємства. Зробити висновки.
Висновки:
Задача 2. За даними балансу проаналізувати дебіторську заборгованість підприємства. Зробити висновки.
Висновки: 2. Тренування поведінкових навичок аналізу ділової активності підприємства за даними фінансової звітності. Виконання навчальних завдань. Задача 3. На підставі даних фінансової звітності підприємства проаналізувати оборотність оборотних активів та визначити економічний ефект від рівня ділової активності підприємства шляхом розрахунку показника умовного вивільнення (залучення) оборотних засобів. Зробити висновки.
Висновки: Задача 4. За даними балансу проаналізувати кредиторську заборгованість та поточні зобов’язання за розрахунками підприємства. Порівняти кредиторську та дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги. Зробити висновки.
Висновки: 3. Поточний контроль набутих навичок аналітичної роботи та вмінь робити аналітичні висновки. 4.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 5. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів: Тест 1. Аналіз забезпеченості підприємства капіталом за даними фінансової звітності включає напрямки: а. аналіз ліквідності та аналіз фінансової стійкості; б. аналіз ліквідності та аналіз ділової активності; в. аналіз ліквідності та аналіз прибутковості капіталу; г. аналіз ділової активності та аналіз прибутковості капіталу. Тест 2. Сутність аналізу ліквідності майна підприємства полягає у: а. діагностиці здатності перетворити необоротні активи в грошові кошти для покриття довгострокових зобов’язань; б. діагностиці причин зміни вартості власного оборотного капіталу; в. діагностиці здатності перетворити оборотні активи в грошові кошти для покриття поточних зобов’язань ; г. діагностиці забезпеченості підприємства власним та залученим капіталом. Тест 3. При побудові балансу ліквідності групування пасивів балансу проводиться: а. за ступенем прибутковості активів; б. за ступенем ліквідності активів; в. за терміновістю залучення фінансування; г. за терміновістю погашення зобов’язань. Тест 4. При визначенні типу фінансової стійкості підприємства у моделі аналізу ключовим показником є: а. виробничі запаси; б. запаси готової продукції на складі; в. матеріальні запаси; г. обсяги незавершеного виробництва.
Тест 5. Аналіз коефіцієнта фінансування дозволяє: а. оцінити динаміку співвідношення залученого і власного капіталу підприємства протягом звітного періоду ; б. оцінити динаміку співвідношення власного і залученого капіталу підприємства протягом звітного періоду; в. оцінити динаміку співвідношення оборотного та позикового капіталу підприємства протягом звітного періоду; г. оцінити динаміку співвідношення основного і оборотного капіталу підприємства. Тест 6. Аналіз ділової активності підприємства передбачає: а. оцінку рівномірності грошових потоків підприємства протягом звітного періоду; б. оцінку рентабельності грошових потоків підприємства протягом звітного періоду; в. оцінку напрямів руху грошових потоків підприємства протягом звітного періоду; г. оцінку швидкості руху грошових потоків підприємства протягом звітного періоду. Тест 7. Для аналізу рентабельності вкладеного в активи підприємства капіталу застосовують такі прийоми: а. факторний та коефіцієнтний аналіз; б. вертикальний та горизонтальний аналіз; в. матричний та трендовий аналіз; г. графічний та табличний аналіз. Тест 8. При коефіцієнтному аналізі прибутковості вкладеного в активи підприємства капіталу в чисельнику формули застосовується показник: а. валового прибутку; б. чистого прибутку; в. прибутку від операційної діяльності; г. прибутку від звичайної діяльності до оподаткування. Тест 9. При оцінці динамічності (розвитку) діяльності підприємства за даними фінансової звітності порівнюються такі показники: а. темп зростання валового прибутку, темп зростання активів, темп зростання зобов’язань; б. темп зростання чистого прибутку, темп зростання необоротних активів, темп зростання нерозподіленого прибутку; в. темп зростання валового прибутку, темп зростання доходу від реалізації, темп зростання валюти балансу; г. темп зростання валового прибутку, темп зростання нематеріальних активів, темп зростання інтелектуального капіталу. Тест 10. На зміну коефіцієнта стійкості економічного зростання активів підприємства впливають такі фактори: а. облікова політика, рентабельність капіталу, оборотність запасів, структура фінансування; б. облікова політика, рентабельність реалізації, оборотність активів, структура інвестування; в. дивідендна політика, рентабельність реалізації, оборотність активів, структура фінансування; г. дивідендна політика, рентабельність активів, оборотність запасів, структура інвестування.
Інформаційне забезпечення: 5) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 6) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 7) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/: 8) Мошенський С.З. Економічний аналіз [Текст]: підруч. / С.З.Мошенський, О.В.Олійник; за ред.Ф.Ф. Бутинця. — [2-ге вид., доповн. і перероб]. — Житомир : ПП "Рута", 2007. — 704с.
Контактне заняття 4
Тема: Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства -2год
Мета контактного заняття: напрацювання студентами навичок аналізу фінансового результату за видами діяльності та розрахунок впливу факторів на валовий прибуток, вміння будувати модель аналізу в залежності від запиту аналітика Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності: 1) Загальні:
2) Професійні:
План заняття. Теоретичні питання, що виносяться для обговорення на занятті: 1. Сутність та інформаційне навантаження звіту про фінансові результати. Методика аналізу фінансових результатів. 2.Аналіз динаміки і структури фінансових результатів за видами діяльності . 3.Аналіз валового прибутку. Факторний аналіз валового та операційного прибутку. 4.Аналіз фінансових результатів від операційної та іншої звичайної діяльності. 5. Аналіз і управління прибутком: коефіцієнти прибутковості, коефіцієнти конкурентноздатності, коефіцієнти інвестування План заняття 1.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 2.Виконання навчальних завдань. 3. Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішень. 1.Загальний порівняльний аналіз та аналіз динаміки і структури фінансових результатів за видами діяльності . 2.Аналіз фінансових результатів від операційної та іншої звичайної діяльності. 3.Аналіз валового прибутку і визначення резервів його збільшення. Факторний аналіз валового та операційного прибутку. 4.Аналіз і управління прибутком: коефіцієнти прибутковості, коефіцієнти конкурентно-здатності, коефіцієнти інвестування
Теоретичні питання, що виносяться для обговорення за темою 6 -1год:
1. Звіт про рух грошових коштів, як інформаційне джерело аналізу. Загальний аналіз грошових потоків: горизонтальний і вертикальний аналіз. 2. Методика аналізу руху грошових коштів від операційної, інвестиційної та операційної діяльності. 3. Коефіцієнтний аналіз руху грошових коштів. 4. Методика порівняльного аналізу альтернативних інвестиційних проектів. 5. Аналіз окупності капітальних інвестицій. Моделі прийняття рішень в аналізі інвестицій. Інформаційне забезпечення 1.Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2.Івахненко, В.М. Теорія економічного аналізу [Текст]: навч.посіб. / В.М.Івахненко. – К.: Видавничий дім «Слово», 2010. – 352 с. 3.Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. - 302 с.
Контактне заняття 5 на тему 6: Аналітичне забезпечення управління грошовими потоками
Мета заняття: набуття вмінь і навичок аналізу грошових потоків підприємства шляхом опрацювання проблемних ситуацій; обговорення теоретичних питань; обговорення домашніх завдань; підготовка до поточного контролю; самоконтроль набутих поведінкових навичок. Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано заняття:
1. Міні-лекція. 2. Огляд практичних ситуацій. Задача 1. За даними Звіту про рух грошових коштів, складеного за прямим способом, провести структурно-динамічний аналіз грошових потоків підприємства. Напишіть висновки і рекомендації.
Висновки: Задача 3. За даними Звіту про рух грошових коштів проведіть коефіцієнтний аналіз грошових потоків підприємства. Напишіть висновки.
Висновки: 2. Відпрацювання навичок управління рухом грошових коштів на підприємстві. Виконання навчальних завдань. Задача 4. Проаналізуйте можливий рух грошових коштів внаслідок придбання підприємством «Аналітик» нового виробничого обладнання, термін експлуатації якого складає 6 років. З цією метою добудуйте прогнозний Звіт про рух грошових коштів на наступний період, складений за прямим і непрямим методом. Напишіть висновки. Прогнозний Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) на 20___ р.
Прогнозний Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом) за 20___ р.
3. Поточний контроль набутих навичок аналітичної роботи та вмінь робити аналітичні висновки. 4.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 5. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів: Тест 1. Мета аналізу руху грошових коштів на підприємстві полягає у: а. вивченні причино-наслідкових зв’язків між залишком грошових коштів та фінансовим станом підприємства; б. вивченні причино-наслідкових зв’язків між залишком грошових коштів та фінансовим результатом від звичайної діяльності; в. вивченні причино-наслідкових зв’язків між залишком грошових коштів та фінансовими витратами підприємства; г. вивченні причино-наслідкових зв’язків між залишком грошових коштів та доходністю фінансових інвестицій. Тест 2. В ході структурного аналізу руху грошових коштів підприємства досліджується надходження і вибуття грошей та їх еквівалентів у результаті: а. операційної, маркетингової та фінансової діяльності; б. операційної, інвестиційної та інноваційної діяльності; в. операційної, інвестиційної та фінансової діяльності; г. операційної, фінансової та звичайної діяльності. Тест 3. Основними етапами аналізу руху грошових коштів на підприємстві є: а. оцінка напрямків і динаміки руху грошових коштів, діагностика збалансованості руху грошових потоків, прогнозування оптимальних залишків грошових коштів; б. оцінка структури і динаміки руху грошових коштів, діагностика платоспроможності, розробка фінансової політики; в. оцінка напрямків і динаміки руху грошових коштів, діагностика забезпеченості власним оборотним капіталом, прогнозування фінансових результатів; г. оцінка напрямків і динаміки руху грошових коштів, діагностика обсягів надходження грошових коштів, прогнозування обсягів вибуття грошових коштів. Тест 4. Інформаційним ресурсом для аналізу руху грошових коштів підприємства виступають дані таких облікових регістрів: а. журналу 1; б. журналу 3; в. журналу 5; г. журналу 7. Тест 5. Коефіцієнт обороту залишків грошових коштів за рік дозволяє: а. оцінити обсяг інвестицій у процес господарської діяльності; б. оцінити структуру фінансування процесу господарської діяльності; в. оцінити рівень ділової активності у процесі господарської діяльності; г. оцінити обсяг грошової маси, що обертається у процесі господарської діяльності. Тест 6. Коефіцієнт збалансованості (ліквідності) руху грошових коштів дозволяє проаналізувати співвідношення: а. вхідного грошового потоку до вихідного грошового потоку; б. вхідного грошового потоку до чистого грошового потоку; в. вихідного грошового потоку до вхідного грошового потоку; г. чистого грошового потоку до середніх залишків грошових коштів. Тест 7. Коефіцієнт ефективності руху грошових коштів дозволяє проаналізувати співвідношення: а. чистого руху грошових коштів за звітний період та обсягів надходження грошей і їх еквівалентів протягом звітного періоду; б. чистого руху грошових коштів за звітний період та фінансового результату від звичайної діяльності; в. чистого руху грошових коштів за звітний період та обсягів негрошових операцій протягом звітного періоду; г. чистого руху грошових коштів за звітний період та обсягів вибуття грошей і їх еквівалентів протягом звітного періоду. Тест 8. Коефіцієнт рентабельності руху грошових коштів дозволяє проаналізувати співвідношення: а. показників фінансового стану та чистого руху грошових коштів за звітний період; б. фінансового результату від звичайної діяльності та чистого руху грошових коштів за звітний період; в. фінансового результату від звичайної діяльності та середніх залишків грошових коштів за звітний період; г. фінансового результату від надзвичайної діяльності та чистого руху грошових коштів за звітний період.
Тест 9. Аналіз тривалості фінансового циклу підприємства дозволяє: а. визначити час, протягом якого грошові кошти залучені в кругообіг капіталу; б. визначити час, протягом якого грошові кошти вилучені з кругообігу капіталу; в. визначити час, протягом якого грошові кошти забезпечують платоспроможність підприємства; г. визначити час, протягом якого грошові кошти знецінюватимуться. Тест 10. При аналізі руху грошових коштів у результаті операційної діяльності за даними Звіту про рух грошових коштів, складеного непрямим методом, вивчається вплив таких факторів: а. нарахованого прибутку від звичайної діяльності, результатів негрошових операцій операційної, інвестиційної та фінансової діяльності, зміни у негрошовій частині оборотних активів; б. касового прибутку від звичайної діяльності, результатів негрошових операцій операційної, інвестиційної та фінансової діяльності, змін у негрошовій частині власних оборотних активів; в. нарахованого прибутку від звичайної діяльності, результатів негрошових операцій операційної, інвестиційної та фінансової діяльності, зміни у негрошовій частині поточних зобов’язань; г. касового прибутку від звичайної діяльності, зміни обсягів надходження грошових коштів, зміни обсягів вибуття грошових коштів протягом звітного періоду.
Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/:
Контактне заняття 6 Тема 7. Аналітичне обґрунтування виробничої програми та оцінка її виконання Мета практичного заняття: напрацювання студентами навичок аналітичного обґрунтування виробничої програми на основі АВС – аналізу, ФВА, маржинального аналізу, матриці «Маркон»; навичок факторного аналізу виконання виробничої програми; вміння аналізувати якість, конкурентоспроможність продукції та інноваційний розвиток підприємства. Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності: 1) Загальні:
2) Професійні:
план контактного заняття: 1. Міні-лекція. 2. Огляд практичних ситуацій. План заняття 1.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 2.Виконання навчальних завдань. 3. Аналіз практичних ситуацій та прийняття рішень. Теоретичні питання, що виносяться для обговорення на занятті - 1Аналітичне обґрунтування виробничої програми з метою максимізації доходу та операційного прибутку на основі АВС-аналізу, функціонально-вартісного аналізу, маржинального аналізу. 2.Факторний аналіз виконання виробничої програми в цілому по підприємству та по окремих видах продукції.
4.Аналіз впливу асортиментних та структурних зрушень на дохід та прибуток підприємства.
Задача 1. Проаналізуйте виконання виробничої програми за асортиментом і структурою та розрахуйте коефіцієнт асортиментно-структурних зрушень. Напишіть висновки.
Проведіть АВС-аналіз виконання цієї виробничої програми, використавши інформацію про ціни реалізації кожної асортиментної позиції та заповніть таблицю. Ціни реалізації одиниці продукції: А – 40 грн., Б – 120 грн., В – 70 грн., Г – 110 грн., Д – 300 грн., Є – 250 грн., Ж – 170 грн.
Задача 2. Проаналізуйте якість виконання виробничої програми за сортністю випуску продукції трьома способами. Розрахуйте вплив зміни кількості та сортності випуску на зміну вартості готової продукції. Напишіть висновки.
Висновки: Задача 3. Підприємство реалізує продукцію А, Б і В у рівних кількостях та по одній і тій ж самій ціні за одиницю продукції. Співвідношення маржинального прибутку до виручки від реалізації продукції А складає 40%, продукції Б – 50%, а по всій компанії – 48%. Постійні витрати на даний момент не залежать від асортименту та складають 20% у виручці від реалізації компанії. На основі результатів проведеного підприємством маркетингового аналізу заплановано наступну зміну структури реалізації продукції: А – 40%, Б – 25%, В – 35%. Проаналізуйте нову структуру виробничої програми та розрахуйте долю операційного прибутку. Задача 4. Проаналізуйте якість виконання виробничої програми за рівнем браком. Визначте розмір впливу браку на зміну вартості готової продукції в облікових цінах.
Задача 5. Проаналізуйте виконання виробничої програми за ритмічністю виробництва продукції. Розрахуйте коефіцієнт варіації, який показує середньо декадне відхилення від графіку виробництва. Напишіть висновки.
Задача 6. Проведіть факторний аналіз виконання виробничої програми підприємства з обсягів реалізації продукції. Для цього використайте рівняння балансу виробничої програми. Напишіть висновки та пропозиції щодо усунення негативного впливу факторів.
Задача 7. Проаналізувати стан партнерських відносин шляхом ранжування партнерів (покупців) залежно від періоду співпраці, стану розрахунків, платоспроможності, обсягів замовлень продукції. При оцінюванні стану розрахунків враховано такі умови: - відсутність фактів порушення умов договорів за термінами оплати - 10 балів; - наявність незначних порушень умов договорів (несуттєві прострочки платежів –до 30 днів, затримання відвантаження продукції) – 5 балів; - наявність фактів невиконання договірних зобов’язань, або значні затримки платежів – більше 30 днів) – 0 балів. Визначити пріоритетних партнерів.
3. Розгорнута бесіда за результатами міні-лекції та огляду практичних ситуацій. Поточний контроль набутих знань та вмінь. 4. Тестовий контроль рівня підготовки до заняття: Тест 1. Для аналізу асортиментності та ритмічності виконання виробничої програми застосовується: а. спосіб порівняння; б. спосіб найменшого числа; в. спосіб найменших квадратів; г. спосіб ланцюгових підстановок Тест 2. Для аналізу якості виконання виробничої програми застосовується: а. спосіб групування; б. спосіб елімінування; в. спосіб найменшого числа; г. спосіб першосортних одиниць. Тест 3. Аналіз витрат на брак передбачає: а. розрахунок питомої ваги браку у залишках готової продукції; б. розрахунок питомої ваги браку у виробничій собівартості продукції; в. розрахунок питомої ваги браку у собівартості реалізованої продукції; г. розрахунок питомої ваги браку у чистому доході підприємства. Тест 4. В процесі аналізу якості виконання виробничої програми вивчається: а. кількість і вартість рекламацій; б. кількість і вартість рекламних акцій; в. кількість і вартість споживацьких пропозицій; г. кількість і вартість інновацій. Тест 5. В процесі аналізу ритмічності виконання виробничої програми протягом місяця коефіцієнт варіації показує: а. середнє відхилення від графіка випуску продукції по кожній добі; б. середнє відхилення від графіка випуску продукції по кожній декаді; в. середнє відхилення від графіка випуску продукції протягом місяця; г. середнє відхилення від графіка випуску продукції по кожній асортиментній позиції. Тест 6. Для аналізу виконання виробничої програми за структурою випуску продукції у таблиці спочатку необхідно добудувати графу: а. плановий випуск при фактичній структурі; б. фактична структура при плановому випуску; в. фактичний випуск при плановій структурі; г. планова структура при фактичному випуску.
Тест 7. Аналіз виконання виробничої програми за номенклатурою випуску продукції передбачає розрахунок: а. співвідношення кількості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх кількості; б. співвідношення вартості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх вартості; в. співвідношення кількості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх вартості; г. співвідношення вартості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх кількості. Тест 8. Метою аналізу виконання виробничої програми підприємства є: а. пошук резервів збільшення портфелю замовлень на продукцію; б. пошук резервів збільшення обсягів виробництва і реалізації продукції; в. пошук резервів скорочення витрат на виробництво і реалізацію продукції; г. пошук резервів скорочення операційного циклу підприємства. Тест 9. Сутність аналізу виконання бюджету реалізації продукції полягає у: а. контролі виконання договірних зобов’язань перед покупцями і замовниками на поставку продукції ; б. встановленні критичного обсягу реалізації; в. встановленні вузьких місць збуту; г. оцінці обсягів операцій з продажу готової продукції споживачам. Тест 10. Основним інструментом аналізу виконання договірних зобов’язань перед покупцями і замовниками на поставку продукції є: а. функціонально-вартісний аналіз; б. матричний аналіз; в. кластерний аналіз; г. коефіцієнтний аналіз.
Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/:
Контактне заняття 7
Тема 8. Аналіз ресурсозабезпечення та ресурсовикористання в операційній діяльності підприємства Мета практичного заняття: набуття студентами вмінь надання аналітичної оцінки кадрового потенціалу та якості персоналу підприємства; опанування знаннями методик аналізу продуктивності праці та аналізу фонду заробітної плати; оволодіння основами методики бенчмаркінгу в системі проведення аналізу ефективності роботи персоналу з використанням соціальних показників (BSC- аналіз); набуття вмінь самостійно приймати рішення про оновлення матеріально-технічної бази підприємства; оволодіння знаннями проведення АВС-аналізу обґрунтованості портфеля замовлень на матеріальні ресурси, розрахунку оптимального розміру замовлення матеріальних запасів. Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності: 1) Загальні:
2) Професійні:
План лекції
Задача 1. Таблиця 1 містить основні звітні та облікові дані підприємства про обсяги виробництва та його трудові ресурси. Таблиця 1
За даними таблиці 1 необхідно: А. Проаналізувати забезпеченість підприємства робочою силою і розрахувати коефіцієнт плинності кадрів.
К плинності кадрів 2013 = ; К плинності кадрів 2012 = ; ∆К плинності кадрів = ?
Висновки:
Б. Проаналізувати використання робочого часу робітників і продуктивність їхньої праці. Розрахувати вплив факторів на їх зміну. Оцінка використання робочого часу на підприємстві
Розрахунок впливу 3-х факторів на зміну фонду робочого часу робітників: Висновки: Аналіз втрат робочого часу
Висновки: Аналіз продуктивності праці
Розрахунок впливу 4-х факторів на зміну середньорічного виробітку одного працюючого у основному виробництві: Висновки: В. Дати оцінку змінам рівня продуктивності праці одного працівника основного виробництва і одного робітника (у вартісному і натуральному вимірах).
Г. Розрахувати вплив 3-х факторів на зміну середньорічного виробітку одного робітника. Виявити негативні фактори та запропонувати можливі варіанти усунення їх впливу. Д. Розрахувати вплив 4-х факторів на зміну обсягів випуску продукції. Запропонувати можливі шляхи покращення господарської діяльності. 3. Розгорнута бесіда за результатами міні-лекції та огляду практичних ситуацій. Поточний контроль набутих знань та вмінь. 4. Тестовий контроль рівня підготовки до заняття:
Тест 1.Мета аналізу трудових ресурсів підприємства полягає у: а. оцінці і прогнозуванні трудових потоків; б. оцінці дотримання трудової дисципліни; в. оцінці обсягів трудового капіталу; г. оцінці ефективності виконання виробничої програми. Тест 2. При проведенні аналізу фонду робочого часу робітників вимір показників проводиться у таких одиницях: а. людино-години; б. грн. / людини; в. людино-грн.; г. тис. людей. Тест 3. Резервами збільшення випуску продукції за рахунок ефективного використання трудових ресурсів будуть: а. підвищення кваліфікаційного рівня персоналу; б. усунення цілоденних втрат робочого часу; в. зниження плинності кадрів; г. підвищення заробітної плати робітників . Тест 4. Факторний аналіз фонду робочого часу робітників передбачає розрахунок впливу таких факторів: а. зміни сер.чисельності робітників, зміни сер.кількості годин, відпрацьованих 1-м робітником, зміни сер.годинного виробітку робітника; б. зміни сер.чисельності робітників, зміни обсягів виробництва продукції, зміни сер.тривалості робочої зміни робітника; в. зміни сер.чисельності робітників, зміни сер.кількості днів, відпрацьованих 1-м робітником, зміни сер.тривалості робочої зміни робітника; г. зміни сер.чисельності робітників, зміни сер.кількості днів, відпрацьованих 1-м робітником, зміни сер.годинного виробітку робітника. Тест 5. При проведенні факторного аналізу середньорічної продуктивності праці персоналу основної діяльності розраховують вплив таких факторів: а. зміни питомої ваги робітників та обсягів виробництва продукції; б. зміни питомої ваги робітників та конкурентоспроможності продукції; в. зміни питомої ваги робітників та виробничої потужності підприємства; г. зміни питомої ваги робітників та середньорічного виробітку 1-го робітника. Тест 6. При проведенні горизонтального аналізу складу персоналу основної діяльності підприємства досліджуються такі категорії трудових ресурсів: а. керівники, спеціалісти, робітники; б. керівники, спеціалісти, службовці; в. керівники, службовці, робітники; г. службовці, спеціалісти, робітники. Тест 7. Аналіз руху трудових ресурсів підприємства передбачає розрахунок таких показників: а. продуктивність праці; б. плинність кадрів; в. якість персоналу; г. озброєність праці. Тест 8. Факторна модель аналізу змінної частини фонду оплати праці робітників включає такі фактори: а. обсяг виробництва продукції, трудомісткість продукції, середньогодинна оплата праці; б. обсяг виробництва продукції, конкурентоспроможність продукції, середньогодинна оплата праці; в. обсяг реалізації продукції, трудомісткість продукції, середньогодинна оплата праці; г. обсяг реалізації продукції, структура випуску продукції, середньогодинна оплата праці. Тест 9. При аналізі темпів зростання середньої заробітної плати вивчається умова: а. індекс обсягів виробництва продукції > індексу середньої оплати праці ; б. індекс цін на продукцію підприємства > індексу середньої оплати праці; в. індекс структурних зрушень в складі персоналу > індексу середньої оплати праці; г. індекс продуктивності праці > індексу середньої оплати праці. Тест 10. Для оцінки трудового потенціалу підприємства необхідно досліджувати: а. рівень забезпеченості підприємства персоналом; б. рівень інтенсивності укладання трудових договорів; в. рівень витрат на підвищення професійних компетенцій персоналу; г. рівень витрат на переозброєння праці.
Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/:
Контактне заняття 8 Тема 9. Аналіз витрат підприємства та собівартості продукції (товарів, робіт, послуг) Тема 10. Аналіз Мета заняття: набуття студентами навичок аналітичних досліджень витрат підприємства по підприємству в цілому та за окремими центрами відповідальності та видами продукції; отримання практичних навичок управління витратами з метою підвищення ефективності діяльності підприємства. Завдання: Сформувати (поглибити) компетентності: 1) Загальні:
Професійні: студент буде вміти аналізувати рівень та динаміку обсягу виробленої та реалізованої продукції за середньою геометричною; проводити аналіз виконання виробничої програми за асортиментом і структурою, якістю та ритмічністю випуску продукції; аналізувати виконання договорів з покупцями і замовниками на поставку готової продукції; будувати таблиці для узагальнення інформації про виконання поставлених (планових) завдань; розраховувати коефіцієнти асортиментності, сортності, ритмічності виконання виробничої програми та договорів поставки; розраховувати обсяги недоотриманої готової продукції внаслідок допущення браку; встановлювати причини невиконання виробничої програми; розробляти пропозиції щодо збільшення обсягів виробництва та реалізації продукції. план контактного заняття: 1. Міні-лекція. 2. Огляд практичних ситуацій. Задача 1. Проаналізуйте виконання виробничої програми за асортиментом і структурою та розрахуйте коефіцієнт асортиментно-структурних зрушень. Напишіть висновки.
Проведіть АВС-аналіз виконання цієї виробничої програми, використавши інформацію про ціни реалізації кожної асортиментної позиції та заповніть таблицю. Ціни реалізації одиниці продукції: А – 40 грн., Б – 120 грн., В – 70 грн., Г – 110 грн., Д – 300 грн., Є – 250 грн., Ж – 170 грн.
Задача 2. Проаналізуйте якість виконання виробничої програми за сортністю випуску продукції трьома способами. Розрахуйте вплив зміни кількості та сортності випуску на зміну вартості готової продукції. Напишіть висновки.
Висновки: Задача 3. Підприємство реалізує продукцію А, Б і В у рівних кількостях та по одній і тій ж самій ціні за одиницю продукції. Співвідношення маржинального прибутку до виручки від реалізації продукції А складає 40%, продукції Б – 50%, а по всій компанії – 48%. Постійні витрати на даний момент не залежать від асортименту та складають 20% у виручці від реалізації компанії. На основі результатів проведеного підприємством маркетингового аналізу заплановано наступну зміну структури реалізації продукції: А – 40%, Б – 25%, В – 35%. Проаналізуйте нову структуру виробничої програми та розрахуйте долю операційного прибутку. Задача 4. Проаналізуйте якість виконання виробничої програми за рівнем браком. Визначте розмір впливу браку на зміну вартості готової продукції в облікових цінах.
Задача 5. Проаналізуйте виконання виробничої програми за ритмічністю виробництва продукції. Розрахуйте коефіцієнт варіації, який показує середньо декадне відхилення від графіку виробництва. Напишіть висновки.
Задача 6. Проведіть факторний аналіз виконання виробничої програми підприємства з обсягів реалізації продукції. Для цього використайте рівняння балансу виробничої програми. Напишіть висновки та пропозиції щодо усунення негативного впливу факторів.
Задача 7. Проаналізувати стан партнерських відносин шляхом ранжування партнерів (покупців) залежно від періоду співпраці, стану розрахунків, платоспроможності, обсягів замовлень продукції. При оцінюванні стану розрахунків враховано такі умови: - відсутність фактів порушення умов договорів за термінами оплати - 10 балів; - наявність незначних порушень умов договорів (несуттєві прострочки платежів –до 30 днів, затримання відвантаження продукції) – 5 балів; - наявність фактів невиконання договірних зобов’язань, або значні затримки платежів – більше 30 днів) – 0 балів. Визначити пріоритетних партнерів.
3. Розгорнута бесіда за результатами міні-лекції та огляду практичних ситуацій. Поточний контроль набутих знань та вмінь. 4. Тестовий контроль рівня підготовки до заняття: Тест 1. Для аналізу асортиментності та ритмічності виконання виробничої програми застосовується: д. спосіб порівняння; е. спосіб найменшого числа; ж. спосіб найменших квадратів; з. спосіб ланцюгових підстановок Тест 2. Для аналізу якості виконання виробничої програми застосовується: д. спосіб групування; е. спосіб елімінування; ж. спосіб найменшого числа; з. спосіб першосортних одиниць. Тест 3. Аналіз витрат на брак передбачає: д. розрахунок питомої ваги браку у залишках готової продукції; е. розрахунок питомої ваги браку у виробничій собівартості продукції; ж. розрахунок питомої ваги браку у собівартості реалізованої продукції; з. розрахунок питомої ваги браку у чистому доході підприємства. Тест 4. В процесі аналізу якості виконання виробничої програми вивчається: д. кількість і вартість рекламацій; е. кількість і вартість рекламних акцій; ж. кількість і вартість споживацьких пропозицій; з. кількість і вартість інновацій. Тест 5. В процесі аналізу ритмічності виконання виробничої програми протягом місяця коефіцієнт варіації показує: д. середнє відхилення від графіка випуску продукції по кожній добі; е. середнє відхилення від графіка випуску продукції по кожній декаді; ж. середнє відхилення від графіка випуску продукції протягом місяця; з. середнє відхилення від графіка випуску продукції по кожній асортиментній позиції. Тест 6. Для аналізу виконання виробничої програми за структурою випуску продукції у таблиці спочатку необхідно добудувати графу: д. плановий випуск при фактичній структурі; е. фактична структура при плановому випуску; ж. фактичний випуск при плановій структурі; з. планова структура при фактичному випуску.
Тест 7. Аналіз виконання виробничої програми за номенклатурою випуску продукції передбачає розрахунок: д. співвідношення кількості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх кількості; е. співвідношення вартості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх вартості; ж. співвідношення кількості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх вартості; з. співвідношення вартості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх кількості. Тест 8. Метою аналізу виконання виробничої програми підприємства є: д. пошук резервів збільшення портфелю замовлень на продукцію; е. пошук резервів збільшення обсягів виробництва і реалізації продукції; ж. пошук резервів скорочення витрат на виробництво і реалізацію продукції; з. пошук резервів скорочення операційного циклу підприємства. Тест 9. Сутність аналізу виконання бюджету реалізації продукції полягає у: д. контролі виконання договірних зобов’язань перед покупцями і замовниками на поставку продукції ; е. встановленні критичного обсягу реалізації; ж. встановленні вузьких місць збуту; з. оцінці обсягів операцій з продажу готової продукції споживачам. Тест 10. Основним інструментом аналізу виконання договірних зобов’язань перед покупцями і замовниками на поставку продукції є: д. функціонально-вартісний аналіз; е. матричний аналіз; ж. кластерний аналіз; з. коефіцієнтний аналіз.
Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/:
Заняття 9 (2 години)
На останньому занятті проводиться модульна контрольна робота.
4.4. Плани навчальної роботи студентів заочної форми навчання в міжсесійний період
У міжсесійний період студенти заочної форми навчання виконують завдання для самостійної роботи з дисципліни «Економічний аналіз», перелік яких наведено в карті самостійної роботи студента. Виконані завдання студенти пересилають викладачеві засобами електронної пошти на адресу дистанційного навчально-методичного комплексу з дисципліни «Економічний аналіз» (Web CT). [Електронний ресурс]. - Режим доступу: // http://do.kneu.kiev.ua. Згідно карти СРС з дисципліни «Економічний аналіз» студенти повинні виконати у міжсесійний період 13 індивідуальних завдань. Перед виконанням кожного індивідуального завдання студент повинен опрацювати теоретичний матеріал за відповідною темою. Індивідуальні завдання виконуються студентом самостійно у вільний від навчання час та оформляється письмово як «Звіт про виконання індивідуальних завдань». При виконанні індивідуальних завдань студенти можуть використовувати інформацію з оприлюдненої фінансової звітності підприємств України (завдання 13), яка розміщена на їх офіційних сайтах. Якщо індивідуальні завдання вчасно не надіслані викладачеві за допомогою ресурсу Web CT, або якщо «Звіт про виконання індивідуальних завдань» студента містить суттєві помилки, студент позбавляється нагоди отримати 5 балів за електронну версію виконаних індивідуальних завдань. Але такий студент має можливість захистити виправлений паперовий варіант індивідуального завдання під час ІКР (або в день заочника) і заробити за кожне захищене завдання 1 бал (разом максимально 15 балів). Виконані завдання для самостійної роботи з дисципліни «Економічний аналіз» після їх перевірки викладачем студенти повинні захистити під час індивідуально – консультаційних занять з викладачем, або в день заочника. Крім оцінки за «Звіт про виконання індивідуальних завдань» студент – заочник може заробити 5 балів за виконання і захист під час ІКР (або в день заочника) одного з семи наведених в Карті СРС індивідуальних завдань:
5. Самостійна робота студентів
Самостійна робота студента (СРС) — це форма організації навчального процесу, за якої заплановані завдання виконуються студентом під методичним керівництвом викладача, але без його безпосередньої участі. СРС є важливою складовою навчального процесу, яка позитивно впливає на глибину засвоєння знань і вмінь, що є передумовою творчого застосування їх у майбутній професійній діяльності. Метою СРС є засвоєння в повному обсязі навчального матеріалу, передбаченого програмою з дисципліни «Економічний аналіз» та послідовне формування у студентів вміння самостійно опрацьовувати різноманітну облікову інформацію, що сприятиме набуттю ними високого фахового рівня. Під час самостійної роботи студент має бути активним учасником навчального процесу, свідомо ставитися до оволодіння теоретичними і практичними знаннями, вільно орієнтуватися в інформаційному просторі. Поточне оцінювання результатів самостійної роботи студентів здійснюється за такими об’єктами контролю: а) виконання завдань та відповіді на семінарських (практичних) заняттях; б) виконання модульних контрольних робіт; в) виконання завдань для самостійної (пошуково-аналітичної) роботи. З урахуванням змісту, цілей та завдань, що вирішуються в процесі виконання різних форм СРС з дисципліни «Економічний аналіз» , розрізняють чотири основні види самостійної роботи: І — підготовка до поточних аудиторних занять; ІІ — пошуково-аналітична робота; ІІІ — наукова робота; ІV — міні - тренінги. Самостійна робота студентів денної форми навчання з дисципліни «Економічний аналіз» включає такі форми: - опрацювання теоретичних основ прослуханого лекційного матеріалу; - вивчення окремих тем або питань, що передбачені для самостійного опрацювання; - переклад іноземних текстів; - виконання домашніх завдань; - підготовка до семінарських (практичних) занять; - підготовка до міні - контрольних робіт та інших форм поточного контролю; - вирішення і письмове оформлення навчальних завдань; - систематика вивченого матеріалу науки (дисципліни) перед написанням модуля та заліком; - відпрацювання завдань міні - тренінгу; - аналіз конкретної виробничої ситуації (Case study). Індивідуальні завдання є однією з форм самостійної роботи студентів, яка передбачає створення умов для якнайповнішої реалізації творчих можливостей студентів і має на меті поглиблення, узагальнення та закріплення знань, які студенти одержують в процесі навчання, а також застосування цих знань на практиці. До індивідуальних завдань належать: підготовка рефератів, есе, виконання розрахункових, графічних робіт, оформлення звітів, аналіз практичних ситуацій, підготовка реферативних матеріалів з фахових публікацій, власні дослідження до конференцій, участь в олімпіадах тощо. Індивідуальні завдання виконуються студентами самостійно під керівництвом викладача. Як правило, індивідуальні завдання виконуються окремо кожним студентом. У тих випадках, коли завдання мають комплексний характер, до їх виконання можуть залучатися кілька студентів. Можливі форми практичної реалізації СРС, а також форми контролю представлені в таблиці 6.1. Таблиця 5. 1 Види самостійної роботи студентів та форми контролю
Самостійна робота студентів заочної форми навчання з дисципліни «Економічний аналіз» включає такі форми: - опрацювання теоретичних основ прослуханого лекційного матеріалу; - вивчення окремих тем або питань, що передбачені для самостійного опрацювання; - вирішення і письмове оформлення навчальних завдань - систематика вивченого матеріалу науки (дисципліни) перед написанням модуля та екзаменом; - аналіз конкретної виробничої ситуації (Case study). Однією з форм самостійної роботи студентів – заочників є виконання індивідуальних завдань. До складу індивідуальних завдань відносять написання і захист рефератів, есе, виконання розрахункових робіт, аналіз практичних ситуацій, підготовка аналітичних оглядів фахових публікацій, власні дослідження до конференцій, участь в олімпіадах тощо. Індивідуальні завдання виконуються студентами самостійно під керівництвом викладача. Як правило, індивідуальні завдання виконуються окремо кожним студентом. У тих випадках, коли завдання мають комплексний характер, до їх виконання можуть залучатися кілька студентів. Інформація про організацію СРС надається викладачем на першій лекції з дисципліни «Економічний аналіз» . Викладач оголошує: ü Завдання для СРС; ü Терміни їх виконання; ü Кількість балів за кожну форму СРС; ü Час проведення індивідуально-консультаційної роботи; ü Інформацію про сайт КНЕУ, де розміщені методичні матеріали Кожний студент самостійно роздруковує для себе Карту СРС. У визначені терміни, погоджені з викладачем він виконує завдання і звітує перед викладачем про їх виконання.
6. Індивідуально-консультативна робота Метою індивідуально-консультативної роботи є розвиток індивідуальних творчих здібностей студентів та підвищення рівня їх професійної підготовки. Консультації проводяться викладачем щотижнево за графіком, затвердженим на кафедрі. Індивідуально – консультативна робота за дисципліною «Економічний аналіз» проводиться за такими напрямками:
Графік індивідуально-консультативної роботи наведено у табл.6.1.
Таблиця 6.1
Графік індивідуально-консультативної роботи з Дисципліни «Економічний аналіз»
8. Поточний і підсумковий контроль знань 8.1. Очна форма навчання КАРТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТА З дисциплІни «ЕКОНОМІЧНИЙ АНАЛІЗ»
Порядок поточного і підсумкового оцінювання знань Оцінювання знань студентів з дисципліни «Економічний аналіз» здійснюється на основі результатів поточного і підсумкового контролю знань за 100-бальною шкалою. Завдання поточного контролю знань студентів денної форми навчання оцінюються в діапазоні від 0 до 100 балів. Система поточного контролю знань денноїформи навчання передбачає оцінювання систематичності й активності роботи на семінарських (практичних) заняттях; виконання завдань модульної контрольної роботи; виконання індивідуальних завдань (Карта СРС). Карта самостійної роботи студентів (Карта СРС) є основою організації СРС з дисципліни «Економічний аналіз». Вона відображає перелік конкретних форм самостійної роботи студента, види семінарських (практичних) занять, види навчальних робіт, які необхідно виконати студенту відповідно до робочої навчальної програми та кількість балів, які можна отримати за виконання цих робіт. У тих випадках, коли семінарські (практичні) заняття мають тренувальний характер і передбачають виконання розрахункових робіт (міні - кейс), набуття проектно-аналітичних здатностей, підготовку до міні – тренінгу, поточна робота на цьому занятті може не оцінюватися, а бути об’єктом діагностики навчальних досягнень на наступному семінарському (практичному) занятті. Студенти, що приступають до вивчення науки, на першому занятті мають бути поінформовані викладачем щодо організації самостійної роботи: термінів виконання завдань, кількості балів за кожен вид роботи, часу проведення консультацій, а також отримати докладну інформацію про сайт КНЕУ, де розміщені навчально - методичні матеріали.Карта СРС [http://10.1.1.66]. До відома студентів має бути доведений такий порядок планування та організації самостійної роботи:
У табл. 9.1 наведено шкалу оцінювання за певний вид робіт на семінарському (практичному) занятті, диференційованого відповідно до рівня знань студентів.
Таблиця 9.1
Шкала оцінювання видів робіт поточного контролю знань студентів
За шкалою 2 – 1,5 – 1 – 0 оцінюється робота студента на семінарі – вирішенні ситуаційних вправ.
За шкалою 2 – 1,5 – 1 – 0 оцінюється виконання студентом завдань міні – контрольної роботи.
За шкалою 2 – 1,5 – 1 – 0 оцінюється робота студента на семінарі – дискусії.
За шкалою 3 – 2 – 1 – 0 оцінюється робота студента на семінарі – розв’язанні проблемних завдань з презентацією результатів міні - тренінгу.
За шкалою 3 – 2 – 1 – 0 оцінюється робота студента на семінарі – «мозковому штурмі».
При виконанні модульних завдань оцінці підлягають теоретичні знання та практичні навички, набуті студентами після опанування певного модуля. З науки ”Економічний аналіз ” передбачений 1 модульний контроль, за який студент може отримати максимально 10 балів. Оцінка результатів модульного контролю проводиться за шкалою 10 – 8 – 6 - 0 балів. Виконання модульної контрольної роботи оцінюється в 10 балів за умови, коли студент виклав у роботі повну та аргументовану письмову відповідь. Така відповідь має свідчити про глибоку обізнаність студента з теоретичними та практичними положеннями, які розкривають сутність питання, зокрема відповідь повинна містити повністю правильне розв'язання всіх завдань модульного контролю і викладення аналітичних висновків. Оцінки в 8 балів заслуговує виконана модульна контрольна робота, в якій в цілому правильно вирішені всі завдання, але допущені несуттєві помилки при їх розв’язанні. Оцінки в 6 балів заслуговує виконана модульна контрольна робота, яка відзначається недоліками щодо повноти (правильно виконано 50% завдань), обґрунтованості та логіки викладення матеріалу, а саме містить суттєві помилки, допущені при розв'язанні практичних завдань або відсутність самостійних висновків. Крім наведених недоліків, зниженню оцінки сприяє порушення логіки викладення матеріалу а також орфографічні помилки. Відповідь вважається незадовільною (0 балів), коли виклад матеріалу відзначається безсистемністю, не розкриває сутності питання, містить грубі помилки та нерозв'язані практичні завдання, що свідчить про незнання студентом програмного матеріалу з науки «Організація обліку».
Виконання і захист під час ІКР індивідуальних завдань дає можливість студенту денної форми навчання отримати 10 балів. Для цього необхідно обрати з переліку індивідуальних завдань, наведеного у Карті СРС, два їх види (кожне з індивідуальних завдань оцінюється в 5 балів). Картою СРС з дисципліни «Економічний аналіз» передбачено такий перелік видів індивідуальних завдань:
Тематику індивідуальних завдань студент погоджує з викладачем. Студент може обрати тему індивідуального завдання, безпосередньо пов’язану з темою магістерської дипломної роботи, якщо нею передбачено розкриття організаційних аспектів обліку в банках. Зокрема, студент може написати та успішно захистити реферат на обрану тему (5 балів) та підготувати доповідь на тему, пов’язану з організацією обліку в банках, і взяти участь у науково-практичній конференції (5 балів). Або студент може скласти аналітичний (критичний) огляд наукових публікацій за заданою тематикою (5 балів) та виконати переклад літературних джерел іншомовного походження за заданою проблематикою (5 балів). За рішенням кафедри студентам, які брали участь у поза навчальній науковій діяльності — в роботі конференцій, підготовці наукових публікацій тощо — можуть присуджуватись додаткові бали за поточну успішність, але не більше 10 балів. При цьому загальна кількість балів за поточну роботу не може перевищувати 50 балів. Результати поточного контролю знань студентів заносяться до Електронного журналу.
8.2. Заочна форма навчання Карта самостійної роботи студента з дисципліни (вибіркової ) «_Економічний аналіз» для студентів напряму підготовки (спеціальності)______ «Правознавство» шифр повна назва освітньо-кваліфікаційного рівня бакалавр Заочна форма навчання
* За рішенням кафедри студентам, які брали участь у позанавчальній науковій діяльності — участь у конференції, підготовці наукових публікацій тощо — можуть присуджуватись додаткові бали за поточну успішність, але не більше 10 балів.
Довідкова інформація:
Особливості поточного контролю знань студентів заочної форми навчання
Система поточного контролю знань заочноїформи навчання передбачає оцінювання систематичності й активності роботи на контактних заняттях; виконання завдань модульної контрольної роботи; виконання індивідуальних завдань (Карта СРС). Карта самостійної роботи студентів (Карта СРС) є основою організації СРС з дисципліни «Економічний аналіз» для освітньо – кваліфікаційного рівня бакалавр. Вона відображає перелік конкретних форм самостійної роботи студента, види навчальних робіт, які необхідно виконати студенту відповідно до робочої навчальної програми та кількість балів, які можна отримати за виконання цих робіт. Студенти, що приступають до вивчення науки, на першому занятті мають бути поінформовані викладачем щодо організації самостійної роботи: термінів виконання завдань, кількості балів за кожен вид роботи, часу проведення консультацій, а також отримати докладну інформацію про розміщені на сайті університету. До відома студентів має бути доведений такий порядок планування та організації самостійної роботи:
У табл. 9.2 наведено шкалу оцінювання за певний вид робіт на контактному занятті, диференційованого відповідно до рівня знань студентів.
Таблиця 9.2
За шкалою 1 – 0,75 – 0,5 – 0 оцінюється робота студента на міні – семінарі чи міні лекції
За шкалою 1 – 0,75 – 0,5 – 0 оцінюється робота студента на семінарі – вирішенні ситуаційних вправ (у тому числі міні кейс).
За шкалою 2 – 1,5 – 1 – 0 та 3- 2,5 ,0 оцінюється виконання студентом завдань міні – контрольної роботи
Отже, за систематичність і активність роботи на 6 контактних заняттях студент – заочник може отримати максимально 35 балів відповідно до карти СРС. За шкалою та 3- 2,5 ,0 оцінюється виконання студентом завдань міні – контрольної роботи або текстового контролю
Отже, за систематичність і активність роботи на 6 контактних заняттях студент – заочник може отримати максимально 35 балів відповідно до карти СРС.
При виконанні модульних завдань оцінці підлягають теоретичні знання та практичні навички, набуті студентами після опанування певного модуля. З дисципліни «Економічний аналіз»” передбачений 1 модульний контроль, за який студент може отримати максимально 15 балів. Оцінка результатів модульного контролю проводиться за шкалою 10 – 8 – 6 - 0 балів. Виконання модульної контрольної роботи оцінюється в 15 балів за умови, коли студент виклав у роботі повну та аргументовану письмову відповідь. Така відповідь має свідчити про глибоку обізнаність студента з теоретичними та практичними положеннями, які розкривають сутність питання, зокрема відповідь повинна містити повністю правильне розв'язання всіх завдань модульного контролю і викладення аналітичних висновків. Оцінки в 10 балів заслуговує виконана модульна контрольна робота, в якій в цілому правильно вирішені всі завдання, але допущені несуттєві помилки при їх розв’язанні. Оцінки в 8 балів заслуговує виконана модульна контрольна робота, яка відзначається недоліками щодо повноти (правильно виконано 50% завдань), обґрунтованості та логіки викладення матеріалу, а саме містить суттєві помилки, допущені при розв'язанні практичних завдань або відсутність самостійних висновків. Оцінки в 6 балів заслуговує виконана модульна контрольна робота, яка відзначається недоліками щодо повноти (правильно виконано 40% завдань), обґрунтованості та логіки викладення матеріалу, а саме містить суттєві помилки, допущені при розв'язанні практичних завдань та відсутність самостійних висновків. Крім наведених недоліків, зниженню оцінки сприяє порушення логіки викладення матеріалу а також орфографічні помилки. Відповідь вважається незадовільною (0 балів), коли виклад матеріалу відзначається безсистемністю, не розкриває сутності питання, містить грубі помилки та нерозв'язані практичні завдання, що свідчить про незнання студентом програмного матеріалу з дисципліни Таким чином, за виконання всіх завдань модульного контролю студент – заочник може отримати максимально 15 балів. Отже, разом за систематичну та активну роботу на контактних заняттях під час сесії та за виконання модульних (контрольних) робіт) студент – заочник може отримати не більше 50 балів. За виконання індивідуальних завдань у міжсесійний період студент заочник може отримати максимально 40 балів. При формуванні оцінки за письмове виконання завдань для СРС, які виконуються студентом заочної форми навчання в міжсесійний період, враховуються бали за виконані завдання (максимально 40).. За шкалою 5 – 4 – 3 – 0 оцінюється Звіт про письмове виконання студентом завдань для СРС, надісланий засобами електронної пошти із використанням ресурсу дистанційного навчально-методичного комплексу (Web CT):
Картою СРС передбачено 13 завдань, які студенти повинні обов’язково захистити під час ІКР. Під час захисту за кожне виконане завдання студент може отримати 1 бал за умови надання правильної і повної відповіді на поставлені викладачем запитання; 0 балів студент може отримати за відмову від відповіді на поставлені питання, а також за надання неправильних відповідей на теоретичні питання, не вірне розв’язання завдань для СРС. Слід зауважити, що захист в один день всіх 13 завдань для СРС не допускається. Таким чином, за результатами захисту завдань для СРС студент може максимально отримати 40 балів. Виконання і захист під час ІКР додаткового індивідуального завдання дає можливість студенту заочної форми навчання отримати 20 балів. Для цього необхідно обрати вид індивідуального завдання з переліку, наведеного у Карті СРС (кожне з індивідуальних завдань оцінюється в 10 балів). Картою СРС з дисципліни «Економічний аналіз»передбачено такий перелік видів індивідуальних завдань:
Тематику індивідуальних завдань студент погоджує з викладачем. Студент може обрати тему індивідуального завдання, безпосередньо пов’язану з темою магістерської дипломної роботи, якщо нею передбачено розкриття організаційних аспектів обліку в банках. Зокрема, студент може написати та успішно захистити реферат на обрану тему, або підготувати доповідь на тему, пов’язану з організацією обліку в банках, і взяти участь у науково-практичній конференції. Або студент може скласти аналітичний (критичний) огляд наукових публікацій за заданою тематикою , чи виконати переклад літературних джерел іншомовного походження за заданою проблематикою. За рішенням кафедри студентам, які брали участь у поза навчальній науковій діяльності — в роботі конференцій, підготовці наукових публікацій тощо — можуть присуджуватись додаткові бали за поточну успішність, але не більше 10 балів. При цьому загальна кількість балів за поточну роботу не може перевищувати 50 балів. Результати поточного контролю (що не можуть перевищувати 50 балів) знань студентів-заочників заносяться до відомості обліку поточної і підсумкової успішності. Попередньо формування підсумкового балу відображається у Журналі обліку успішності студентів. Спочатку виставляється бал за кожен вид СРС (окремою колонкою), і врешті — підсумковий бал, відповідно до Карти самостійної роботи студента.
6.3 Приклади типових завдань, що виносяться на поточний модульний контроль1. За наведеними даними розрахувати абсолютний приріст основних показників балансу підприємства, темпи їх росту та темпи приросту.
2. Використовуючи середньозважену хронологічну для нерівномірного моментного ряду розрахувати середньорічну кількість простих акцій підприємства.
3. Використовуючи способи ланцюгових підстановок, абсолютних та відносних різниць підрахувати вплив факторів (кількості реалізованої продукції та ціни) на зміну доходу підприємства.
4.Використовуючи середньоквадратичне відхилення розрахувати ритмічність (аритмічність) поставок продукції «А» в магазин «Фуршет» від постачальника Х
5. На основі даних, отриманих за допомогою методу Дельфі про чисельність туристів, що виїжджають та заїжджають в країну по 9 країнах необхідно провести комплексний аналіз та проранжувати країни за рівнем туристичного потоку. Матриця вихідних даних в млн. чол.
6. За наведеними даними побудувати матрицю BCG. Визначити які сектори бізнесу входять в групу «Важкі діти», «Зірки», «Собаки», «Дойні корови». Розробити оптимальну стратегію розвитку компанії, враховуючи перспективи кожного виду бізнесу та необхідність оптимізації господарського портфеля.
7. За допомогою прийому «рухомого середнього» визначити щомісячний прогноз обсягу продажу на 2008 р. і прогноз на січень 2009 р. Для розрахунку за методом рухомого середнього використати квартальний період.
8. За допомогою прийому «експоненційного згладжування» проаналізувати обсяг продажу ВАТ «Омега» за 12 місяців 2008 р. і визначити щомісячний прогноз обсягу продажу і прогноз на січень 2009 р. Константа згладжування для методу експоненційного згладжування α = 0,5. Початковий прогноз на січень 2008 р. становить 500 тис. грн.
9. За даними балансу (ф.1) проаналізувати зміну обсягу, структури та динаміки майна підприємства. Зробити вертикальний та горизонтальний аналіз
10. За даними балансу проаналізувати структуру та динаміку джерел утворення майна підприємства. Зробити вертикальний та горизонтальний аналіз.
11. За даними балансу проаналізувати фінансову стійкість підприємства.
12. За даними балансу проаналізувати ліквідність підприємства
13. За даними балансу проаналізувати дебіторську заборгованість підприємства.
14. Розрахувати вплив факторів на прибуток від реалізації продукції. Підрахувати також резерви зростання прибутку.
15. За наведеними даними проаналізуйте прибуток підприємства і вкажіть фактори, які вплинули на суму прибутку:
16. Розрахуйте вплив факторів на суму валового прибутку:
17. За наведеними даними проаналізувати оборотність грошових коштів на поточних рахунках підприємства.
18. За наведеними даними проаналізувати ступінь участі грошових коштів у оборотних активах та рівень залучення грошових коштів у короткострокові фінансові вкладення. Визначити потребу в грошових коштах в плановому періоді.
19. Здійсніть аналіз грошових потоків для довгострокових капітальних інвестицій. Виробниче підприємство аналізує доцільність придбання нового виробничого обладнання вартістю 360000 грн. для випуску протягом 6 років продукції. Аналітики підрахували що реалізація нової продукції зможе дати додатковий чистий прибуток 45000 грн. щорічно. Розрахунок:
Визначте коефіцієнт окупності капітальних інвестицій методом дисконтування грошових потоків, внутрішню норму прибутковості та облікову норму рентабельності . Зробіть висновки щодо доцільності інвестування грошей. 20. Використовуючи методику АВС – аналізу проаналізувати раціональність виробничої програми за такими критеріями: Питома вага продукції, що реалізується; Частка в обсязі витрат.
21. На основі аналізу витрат, ціни, маржі, попиту на продукцію (портфеля замовлень) спрощеного варіанту матриці «МАРКОН» дати обґрунтування асортиментної політики підприємства. Визначити: а) найбільш рентабельні види продукції; б) види продукції з найбільшим обсягом реалізації (високим попитом); в) види продукції, які приносять найбільший маржинальний дохід; г)види продукції, від яких підприємству бажано відмовлятися.
22. За наведеними даними розрахувати суму прибутку підприємства за умови отримання додаткового замовлення на продукцію «В» в розмірі 200 шт. Обґрунтувати доцільність такого рішення. Обґрунтувати стратегію підприємства з удосконалення асортименту випуску продукції.
23. На основі маржинального аналізу оптимізувати структуру випуску продукції з метою отримання максимальної маси прибутку. При оптимізації асортименту та структури необхідно врахувати наступні обмеження: -продукції А повинно бути реалізовано не менше 40, 0 тис. шт. (державне замовлення); -продукції В може бути реалізовано не більше 100, 0 тис. шт. - продукції С може бути реалізовано не більше 150, 0 тис. шт. Розрахувати масу прибутку при новій структурі асортименту та визначити на скільки зросте рентабельність виробництва.
24. За наведеними даними розрахувати точку беззбитковості роботи підприємства. Розрахувати обсяг випуску продукції для збільшення прибутку на 30%, якщо інші умови не зміняться.
25. Таблиця 1 містить основні звітні та облікові дані підприємства про обсяги виробництва та його трудові ресурси. Таблиця 1
За даними таблиці 1 необхідно: 1. Проаналізувати забезпеченість підприємства робочою силою і розрахувати коефіцієнт плинності кадрів. 2. Проаналізувати використання робочого часу робітників і продуктивність їхньої праці. 3. Дати оцінку змінам рівня продуктивності праці одного працівника і одного робітника (у вартісному і натуральному вимірах). 4. Розрахувати вплив факторів на зміну середньорічного виробітку одного робітника. Виявити негативні фактори та запропонувати можливі варіанти усунення їх впливу. 5. Розрахувати вплив зміни структури персоналу на продуктивність праці. Дати пропозиції щодо освітньо-кваліфікаційного рівня персоналу. 6. Розрахувати вплив факторів на зміну обсягів випуску продукції. Запропонувати можливі шляхи покращення господарської діяльності. 26. Таблиця 2 містить основні звітні та облікові дані підприємства про обсяги виробництва та його виробничі основні фонди. Таблиця 2
За даними наведеної таблиці необхідно: 1. Проаналізувати структуру і технічний стан основних засобів підприємства. 2. Проаналізувати ефективність експлуатації основних засобів за групою показників екстенсивного використання. 3. Проаналізувати ефективність експлуатації основних засобів за групою показників інтенсивного використання. 4. Побудуйте дев′ятифакторну мультиплікативну модель фондовіддачі та виконайте факторний аналіз її збільшення у 2008 році в порівнянні з 2007 роком. 5. Зробіть свої пропозиції щодо підвищення ефективності використання основних засобів на підприємстві.
Перелік тем аналітичних досліджень для студентів заочної форми навчання
Перелік індивідуальних завдань для самостійного опрацювання студентами заочної форми навчання: Завдання 1. Проаналізувати динаміку випуску товарної продукції за п’ять років. Визначити абсолютні і відносні прирости та темпи зростання (базисні та ланцюгові). Які були середні темпи зростання обсягу продукції на підприємстві, що аналізується? Наскільки вони відрізняються від темпів розвитку галузі? На підставі розрахунків побудуйте власну таблицю даних і зробіть аналітичний висновок. Таблиця 1(тис. грн
Примітка. Виробнича потужність підприємства 4000 тис. грн (для всіх варіантів). Вплив інфляції у наведених даних уже враховано.
Завдання 2. Проаналізуйте виконання плану за асортиментом. Розрахуйте коефіцієнти асортиментності, оновлення асортименту та зробити відповідні аналітичні висновки. Таблиця 2 (тис. грн.)
Завдання 3 Проаналізуйте ритмічність випуску продукції. Розрахуйте коефіцієнт ритмічності на підставі таких даних : Таблиця 3
Завдання 4. Визначте, чи виконано підприємством план за сортністю продукції за звітний період. Таблиця 4 (одиниць)
Примітка. Ціна продукції першого сорту 20 грн, другого сорту – 18 грн, третього сорту – 16 грн .
Завдання 5. Дайте оцінку затрат матеріалів і розрахуйте вплив факторів на відхилення від плану. Таблиця 5
Завдання 6. Який валовий прибуток може бути у підприємства за наведеними даними? Визначте необхідну кількість продукції до продажу, яка забезпечить поліпшення фінансового результату на 400 тис. грн.. Таблиця 7
Завдання 7. Розрахуйте критичну точку обсягу виробництва продукції, за якої забезпечується беззбитковість роботи підприємства. Таблиця 8.
Завдання 8. Розрахуйте вплив факторів на прибуток від реалізації ( на підприємстві один вид продукції). Таблиця 9
Завдання 9. За наведеними даними проаналізуйте прибуток підприємства і вкажіть фактори, які змінили прибуток. Чи є резерви збільшення прибутку ? Таблиця 10
Завдання 10 За наведеними даними дайте оцінку виконання плану за прибутком. Які фактори вплинули на прибуток і чи є резерви його зростання? Таблиця 11
Завдання 11 Розрахуйте оборотність оборотних активів. Чи має місце вивільнення оборотних коштів з обороту внаслідок прискорення їх оборотності? Таблиця 12
Порядок підсумкового контролю знань студентів Підсумковий контроль знань студентів денної та заочної форм навчання здійснюється за результатами заліку.
12.Зразок завдання для модульної контрольної роботи для студентів денної форми навчання
Завдання № 1.За наведеними даними проаналізувати вплив факторів на зміну прибутку від реалізації продукції. Визначити резерви його збільшення. Задачу зробити способом ланцюгових підстановок та абсолютних різниць.
2.За даними річної звітності проаналізувати оборотність дебіторської заборгованості. Визначити умовне вивільнення або залучення коштів в оборот внаслідок зміни швидкості обертання дебіторської заборгованості. Зразок завдання для модульної контрольної роботи для студентів вечірньої форми навчання Завдання №
1.За даними балансу (ф.1) проаналізувати зміну обсягу, структури та динаміки майна підприємства. Зробити вертикальний та горизонтальний аналіз
2.За наведеними даними розрахувати точку беззбитковості роботи підприємства. Визначити запас міцності підприємства в абсолютному розмірі та у відносних величинах.
3.За наведеними даними проаналізувати вплив факторів на зміни коефіцієнта дієздатності (рівня витрат на 1 грн. реалізованої продукції)
14.Зразок завдання для модульної контрольної роботи для студентів заочної форми навчання Зразок тестових завдань 1. Як підрахувати темп приросту показника Х?:
2. Індукція це: а. спосіб дослідження явищ від часткового до загального, від причин до наслідків; б. абстрактне розумове розчленування економічних явищ на складові частини за допомогою логічних висновків та моделювання; в. спосіб вивчення явищ від загального до часткового, від наслідків до причин. 3. Для дослідження зміни показників у часі використовуються такі прийоми: а. ряди динаміки; б. кореляційно-регресійний аналіз; в. прийоми елімінування. 4. Горизонтальний аналіз передбачає: а. розрахунок динаміки зміни окремих показників; б. розрахунок питомої ваги окремих складових в загальному обсязі ; в. побудову вертикальних аналітичних графів 5. При вивченні співвідношення двох груп взаємопов’язаних економічних показників, підсумки яких повинні бути однакові, використовують: а. прийоми елімінування; б. лінійне програмування; в. балансовий прийом 6. Для визначення конкурентоспроможності та конкурентної позиції товарів та організації використовують: а. матричний аналіз; б. ряди динаміки; в. кластерний аналіз. 7. Для визначення конкурентоспроможності та конкурентної позиції товарів та організації використовують: а. матричний аналіз; б. ряди динаміки; в. кластерний аналіз 8.Коефіціент абсолютної ліквідності розраховується як співвідношення: а. абсолютно ліквідних активів до поточних зобов’язань б. грошових коштів до поточних зобов’язань в. першочергових зобов’язань до (грошових коштів + дебіторська заборгованість) 9.Коефіцієнт автономії, який характеризує фінансову стійкість підприємства, розраховується як : а. співвідношення власних оборотних коштів до валюти балансу б. співвідношення власного капіталу до валюти балансу в. співвідношення фінансово стійких інвестицій до капіталу 10. Коефіцієнт маневрування розраховується як: а. співвідношення власних оборотних коштів до власного капіталу б. співвідношення власного капіталу до оборотних коштів в. співвідношення оборотних коштів до залучених коштів 11. Використовуючи елементи декомпозиційного аналізу знайти правильну залежність:
12. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (кількість оборотів) розраховується як відношення: а. суми собівартості реалізації продукції (робіт, послуг) до середньорічної величини кредиторської заборгованості б. суми середньорічної величини кредиторської заборгованості до суми чистого доходу ( виручки) від реалізації продукції (робіт, послуг) в. суми середньорічної величини кредиторської заборгованості до суми чистого доходу ( виручки) від реалізації продукції (робіт, послуг) помноженої на кількість днів у звітному періоді. 13. Відношення суми грошових коштів та їх еквівалентів до поточних зобов’язань це: а. коефіцієнт фінансової стійкості; б. коефіцієнт абсолютної ліквідності; в. коефіцієнт фінансового левериджу 14. Який показник обчислюється як співвідношення власного оборотного капіталу та власного капіталу підприємства: а. коефіцієнт автономії; б. загальний коефіцієнт покриття (коефіцієнт загальної ліквідності); в. коефіцієнт маневреності
15. При проведенні аналізу технологічної структури основних засобів підприємства до активної частини основних засобів відносять: а. земельні ділянки; б. будинки та споруди; в. машини, обладнання та передавальні пристрої.
16. Як впливає зростання обсягу виробництва продукції на умовно- постійні витрати? а. призводить їх до пропорційного зростання; б. зменшує їх; в. не впливає, якщо зростання незначне. 17. Сутність функціонально-вартісного аналізу полягає у: а. виявленні оптимального співвідношення між споживчою вартістю продукту та витрат на його виробництво; б. розрахунку ринкової частки продукту; в. розрахунку точки беззбитковості 18. В ході аналізу забезпеченості підприємства основними засобами розраховують показник: а. коефіцієнт фондоозброєності; б. коефіцієнт плинності; в. коефіцієнт зносу 19. Що таке маржинальний дохід? а. це різниця між чистим доходом та постійними витратами; б. це різниця між чистим доходом і змінними витратами; в. це різниця операційним прибутком і фінансовими витратами; 20. Показник «мільтиплікатор капіталу» розраховується: а. шляхом ділення прибутку від операційної діяльності на власний капітал; б. шляхом множення власного капіталу на коефіцієнт фінансової стійкості; в. шляхом ділення активів на власний капітал; Завдання 3
1. За наведеними даними проаналізувати рентабельність окремих видів продукції. Зробити факторний аналіз зміни коефіцієнту рентабельності за допомогою прийомів елімінування.
2.За даними балансу підприємства проаналізувати ліквідність його балансу. Зробити факторний аналіз зміни показника загального покриття.
3.За наведеними даними розрахуйте величину факторів, які вплинули в звітному періоді на річний виробіток 1 працівника. Використати спосіб відносних різниць.
7. Рекомендована література ОСНОВНА ЛІТЕРАТУРА 1.Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб./[М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. -[3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. -556 с.
3.Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. - К. КНЕУ, 2006. — 302 с.
ДОДАТКОВА ЛІТЕРАТУРА
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||