МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ
II. ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА
ТОВ “Слава” (ідентифікаційний код 23652005) займається оптовим продажем побутової техніки. Місце знаходження підприємства: м. Харків (код 6310137500) вул. Бажанова, 67. Форма власності - колективна (20).
Використовуючи нижче наведені дані таблиць 1 та 2 необхідно:
- В формах фінансової звітності заповнити необхідні реквізити про підприємство.
- Скласти оборотний баланс за звітний період (додаток Б).
- Скласти баланс підприємства (форма № 1).
- Скласти звіт про фінансові результати (форма № 2).
- Скласти звіт про рух грошових коштів (форма № 3).
- Скласти звіт про власний капітал (форма № 4).
Примітки:
- Наведені в завданні назва підприємства, його адреса, коди та цифрові дані - умовні.
- Підсумкові показники у всіх формах повинні бути в тис. грн., але для учбових цілей ці показники представлені в гривнях.
- В формах звітності, для спрощення процесу заповнення, наведено скорочення: СД - сальдо по дебету рахунку; СК - сальдо по кредиту рахунку.
1. Зафіксовані залишки на рахунках на початок звітного періоду, в грн.
|
№ з/п |
Найменування |
Код рахунку |
Варіанти |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|||
|
1 |
Основні засоби |
10 |
87000,00 |
69600,00 |
65250,00 |
82650,00 |
52200,00 |
60900,00 |
73950,00 |
47850,00 |
56550,00 |
78300,00 |
|
2 |
Знос основних засобів |
131 |
880,00 |
704,00 |
660,00 |
836,00 |
528,00 |
616,00 |
748,00 |
484,00 |
572,00 |
792,00 |
|
3 |
Товари на складі |
28 |
360000,00 |
288000,00 |
270000,00 |
342000,00 |
216000,00 |
252000,00 |
306000,00 |
198000,00 |
234000,00 |
324000,00 |
|
4 |
Готівка |
301 |
80,00 |
64,00 |
60,00 |
76,00 |
48,00 |
56,00 |
68,00 |
44,00 |
52,00 |
72,00 |
|
5 |
Рахунок в банку |
311 |
51360,00 |
41088,00 |
38520,00 |
48792,00 |
30816,00 |
35952,00 |
43656,00 |
28248,00 |
33384,00 |
46224,00 |
|
6 |
Розрахунки з покупцями |
361 |
22286,00 |
17828,80 |
16714,50 |
21171,70 |
13371,60 |
15600,20 |
18943,10 |
12257,30 |
14485,90 |
20057,40 |
|
7 |
Розрахунки з підзвітними особами (аванс) |
372 |
360,00 |
288,00 |
270,00 |
342,00 |
216,00 |
252,00 |
306,00 |
198,00 |
234,00 |
324,00 |
|
8 |
Витрати майбутніх періодів |
39 |
2500,00 |
2000,00 |
1875,00 |
2375,00 |
1500,00 |
1750,00 |
2125,00 |
1375,00 |
1625,00 |
2250,00 |
|
9 |
Зареєстрований капітал |
40 |
320000,00 |
256000,00 |
240000,00 |
304000,00 |
192000,00 |
224000,00 |
272000,00 |
176000,00 |
208000,00 |
288000,00 |
|
10 |
Додатковий капітал |
42 |
50000,00 |
40000,00 |
37500,00 |
47500,00 |
30000,00 |
35000,00 |
42500,00 |
27500,00 |
32500,00 |
45000,00 |
|
11 |
Нерозподілений прибуток |
44 |
31600,00 |
25280,00 |
23700,00 |
30020,00 |
18960,00 |
22120,00 |
26860,00 |
17380,00 |
20540,00 |
28440,00 |
|
12 |
Розрахунки з постачальниками |
631 |
120000,00 |
96000,00 |
90000,00 |
114000,00 |
72000,00 |
84000,00 |
102000,00 |
66000,00 |
78000,00 |
108000,00 |
|
13 |
Розрахунки с бюджетом / податок на прибуток |
6411 |
80,00 |
64,00 |
60,00 |
76,00 |
48,00 |
56,00 |
68,00 |
44,00 |
52,00 |
72,00 |
|
14 |
Розрахунки з бюджетом / ПДВ |
6415 |
66,00 |
52,80 |
49,50 |
62,70 |
39,60 |
46,20 |
56,10 |
36,30 |
42,90 |
59,40 |
|
15 |
Розрахунки з іншими кредиторами |
685 |
960,00 |
768,00 |
720,00 |
912,00 |
576,00 |
672,00 |
816,00 |
528,00 |
624,00 |
864,00 |
2. Господарські операції за звітний період
|
\
|
Господарські операції |
Дебет |
Кредит |
Варіанти |
||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|||||||||
|
1 |
Отримані товари від постачальника без ПДВ |
|
|
75000,00 |
60000,00 |
56250,00 |
71250,00 |
45000,00 |
52500,00 |
63750,00 |
41250,00 |
48750,00 |
67500,00 |
|||||
|
|
сумма ПДВ |
|
|
15000,00 |
12000,00 |
11250,00 |
14250,00 |
9000,00 |
10500,00 |
12750,00 |
8250,00 |
9750,00 |
13500,00 |
|||||
|
2 |
Нарахована заробітна плата апарату управління |
|
|
1400,00 |
1400,00 |
1400,00 |
1400,00 |
1400,00 |
1800,00 |
1800,00 |
1800,00 |
1800,00 |
1800,00 |
|||||
|
3 |
Нарахована заробітна плата робітникам збуту |
|
|
1500,00 |
1500,00 |
1500,00 |
1500,00 |
1500,00 |
1600,00 |
1600,00 |
1600,00 |
1600,00 |
1600,00 |
|||||
|
4 |
Утримано податок з доходів працівників |
|
|
519,20 |
519,20 |
519,20 |
519,20 |
519,20 |
618,80 |
618,80 |
618,80 |
618,80 |
618,80 |
|||||
|
5 |
Утримано ЄВС працівників |
|
|
58,00 |
58,00 |
58,00 |
58,00 |
58,00 |
68,00 |
68,00 |
68,00 |
68,00 |
68,00 |
|||||
|
8 |
Утримано профспілкові внески |
|
|
29,00 |
29,00 |
29,00 |
29,00 |
29,00 |
34,00 |
34,00 |
34,00 |
34,00 |
34,00 |
|||||
|
9 |
Нараховано ЄВС на фонд заробітної плати працівників апарату управління |
|
|
448,00 |
448,00 |
448,00 |
448,00 |
448,00 |
576,00 |
576,00 |
576,00 |
576,00 |
576,00 |
|||||
|
10 |
Нараховано ЄВС на фонд заробітної плати працівників відділу збуту |
|
|
480,00 |
480,00 |
480,00 |
480,00 |
480,00 |
512,00 |
512,00 |
512,00 |
512,00 |
512,00 |
|||||
|
11 |
Нараховано дохід від реалізації товарів покупцю 1 |
|
|
216720,00 |
173376,00 |
162540,00 |
205884,00 |
130032,00 |
151704,00 |
184212,00 |
119196,00 |
140868,00 |
195048,00 |
|||||
|
12 |
Відображена сума ПДВ |
|
|
36120,00 |
28896,00 |
27090,00 |
34314,00 |
21672,00 |
25284,00 |
30702,00 |
19866,00 |
23478,00 |
32508,00 |
|||||
|
13 |
Списана собівартість реалізованих товарів |
|
|
165000,00 |
132000,00 |
123750,00 |
156750,00 |
99000,00 |
115500,00 |
140250,00 |
90750,00 |
107250,00 |
148500,00 |
|||||
|
14 |
Оплачено постачальнику 1 за товари |
|
|
180000,00 |
144000,00 |
135000,00 |
171000,00 |
108000,00 |
126000,00 |
153000,00 |
99000,00 |
117000,00 |
162000,00 |
|||||
|
15 |
Надійшла виручка на поточний рахунок від покупця 1 |
|
|
230000,00 |
184000,00 |
172500,00 |
218500,00 |
138000,00 |
161000,00 |
195500,00 |
126500,00 |
149500,00 |
207000,00 |
|||||
|
16 |
Акцептовано рахунок на придбання комп’ютера |
|
|
4200,00 |
3360,00 |
3150,00 |
3990,00 |
2520,00 |
2940,00 |
3570,00 |
2310,00 |
2730,00 |
3780,00 |
|||||
|
17 |
Отримана готівка с поточного рахунку в касу |
|
|
2300,00 |
2300,00 |
2300,00 |
2300,00 |
2300,00 |
2800,00 |
2800,00 |
2800,00 |
2800,00 |
2800,00 |
|||||
|
18 |
Оприбутковано комп’ютер (безПДВ) |
|
|
3500,00 |
2800,00 |
2625,00 |
3325,00 |
2100,00 |
2450,00 |
2975,00 |
1925,00 |
2275,00 |
3150,00 |
|||||
|
|
Сума ПДВ |
|
|
700,00 |
560,00 |
525,00 |
665,00 |
420,00 |
490,00 |
595,00 |
385,00 |
455,00 |
630.00 |
|||||
|
19 |
Введено комп'ютер в експлуатацію |
|
|
3500,00 |
2800,00 |
2625,00 |
3325,00 |
2100,00 |
512,00 |
512,00 |
512,00 |
512,00 |
512,00 |
|||||
|
20 |
Виплачена заробітна плата співробітникам підприємства |
|
|
2264,80 |
2264.80 |
2264.80 |
2264 80 |
2264.80 |
2645.20 |
2645 20 |
2645 20 |
2646 90 |
2645 20 |
|||||
|
21 |
Списані витрати на відрядження працівника відділу збуту |
|
|
390,00 |
312,00 |
292,50 |
370,50 |
234,00 |
273,00 |
331,50 |
214,50 |
253,50 |
351,00 |
|||||
|
22 |
Відшкодована перевитрата грошових коштів підзвітній особі |
|
|
30,00 |
24,00 |
22,50 |
28,50 |
18,00 |
21,00 |
25,50 |
16,50 |
19,50 |
27,00 |
|||||
|
23 |
Сплачена оренда приміщення |
|
|
2000,00 |
1600,00 |
1500,00 |
1900,00 |
1200,00 |
1400,00 |
1700,00 |
1100,00 |
1300,00 |
1800,00 |
|||||
|
24 |
Перераховані гроші с поточного рахунку кредитору |
|
|
600,00 |
460,00 |
450,00 |
570,00 |
360,00 |
420 |
510,00 |
330,00 |
390,00 |
540,00 |
|||||
|
25 |
Відображено дохід від реалізації товарів покупцю 1 |
|
|
220320,00 |
176256,00 |
165240,00 |
209304,00 |
132192,00 |
154224,00 |
187272,00 |
121176,00 |
143208,00 |
198288,00 |
|||||
|
26 |
Відображена сума податкових зобов’язань (по ПДВ) |
|
|
36720,00 |
29376,00 |
27540,00 |
34884,00 |
22032,00 |
25704,00 |
31212,00 |
20196,00 |
23868,00 |
33048,00 |
|||||
|
27 |
Списана собівартість реалізованих товарів |
|
|
171000,00 |
136800,00 |
128250,00 |
162450,00 |
102600,00 |
119700,00 |
145350,00 |
94050,00 |
111150,00 |
153900,00 |
|||||
|
28 |
Отримана оплата на поточний рахунок від покупця 2 |
|
|
190000,00 |
152000,00 |
142500,00 |
180500,00 |
114000,00 |
133000,00 |
161500,00 |
104500,00 |
123500,00 |
171000,00 |
|||||
|
29 |
Нараховано знос ОЗ |
|
|
310,00 |
248,00 |
232,50 |
294,50 |
186,00 |
217,00 |
263,50 |
170,50 |
201,50 |
279,00 |
|||||
|
30 |
Нараховано прибутковий податок |
|
|
6285,06 |
4789,26 |
4415,31 |
5911,11 |
3293,46 |
3835,86 |
4957,71 |
2714,01 |
3461,91 |
5331,66 |
|||||
|
31 |
Податок з доходів працівників перераховано в бюджет |
|
|
6285,06 |
4789,26 |
4415,31 |
5911,11 |
3293,46 |
3835,86 |
4957,71 |
2714,01 |
3461,91 |
5331,66 |
|||||
|
31 |
Перераховані обов’язкові платежі: |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
31.1 |
податок на прибуток |
|
|
599,20 |
583,20 |
579,20 |
595,20 |
567,20 |
674,80 |
686,80 |
662,8 |
670,80 |
690,80 |
|||||
|
31.2 |
ЄВС |
|
|
986,00 |
986,00 |
986,00 |
986,00 |
986,00 |
1156,00 |
1156,00 |
1156,00 |
1156,00 |
1156,00 |
|||||
|
|
Отриманий фінансовий результат |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
32 |
Дохід від реалізації товарів віднесен на фінансовий результат |
|
|
364200,00 |
291360,00 |
273150,00 |
345990,00 |
218520,00 |
254940,00 |
309570,00 |
200310,00 |
236730,00 |
327780,00 |
|||||
|
33 |
Собівартість реалізованих товарів віднесено на фінансовий результат |
|
|
336000,00 |
268800,00 |
252000,00 |
319200,00 |
201600,00 |
235200,00 |
285600,00 |
184800,00 |
218400,00 |
302400,00 |
|||||
|
34
|
Списани на фінансовий результат загальногосподарські витрати |
|
|
2000,00 |
1600,00 |
1500,00 |
1900,00 |
1200,00 |
1400,00 |
1700,00 |
1100,00 |
1300,00 |
1800,00 |
|||||
|
35 |
Списані затрати по утриманню основних засобів |
|
|
310,00 |
248,00 |
232,50 |
294,50 |
186,00 |
217,00 |
263,50 |
170,50 |
201,50 |
279,00 |
|||||
|
36 |
Списано на фінансовий результат податок на прибуток |
|
|
6285,06 |
4789,26 |
4415,31 |
5911,11 |
3293,46 |
3835,86 |
4957,71 |
2714,01 |
3461,91 |
5331,66 |
|||||
|
37 |
Закрито рах.79 |
|
|
14665,14 |
11174,94 |
10302,39 |
13792,59 |
7684,74 |
8650,34 |
11567,99 |
6332,69 |
8077,79 |
12440,54 |
|||||
ДОДАТОК Б
Оборотний баланс ТОВ “Слава”
|
Код рахунку |
Назва рахунку |
Початкове сальдо |
Оборот |
Кінцеве сальдо |
|||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
10 |
Основні засоби |
|
|
|
|
|
|
|
131 |
Знос основних засобів |
|
|
|
|
|
|
|
203 |
Паливо |
|
|
|
|
|
|
|
22 |
МШП |
|
|
|
|
|
|
|
281 |
Товари |
|
|
|
|
|
|
|
301 |
Готівка |
|
|
|
|
|
|
|
311 |
Рахунки в банку |
|
|
|
|
|
|
|
361 |
Розрахунки з покупцями та замовниками |
|
|
|
|
|
|
|
372 |
Розрахунки підзвітним особами |
|
|
|
|
|
|
|
377 |
Розрахунки з іншими дебіторами |
|
|
|
|
|
|
|
39 |
Витрати майбутніх періодів |
|
|
|
|
|
|
|
40 |
Зареєстрований капітал |
|
|
|
|
|
|
|
42 |
Додатковий капітал |
|
|
|
|
|
|
|
441 |
Прибуток нерозподілений |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
Короткострокові кредити банку |
|
|
|
|
|
|
|
631 |
Розрахунки з постачальниками і відрядниками |
|
|
|
|
|
|
|
641 |
Розрахунки за податками |
|
|
|
|
|
|
|
661 |
Розрахунки з персоналом |
|
|
|
|
|
|
|
685 |
Розрахунки з іншими кредиторами |
|
|
|
|
|
|
|
702 |
|
|
|
|
|
|
|
|
791 |
Результат основної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
902 |
Собівартість реалізованих товарів |
|
|
|
|
|
|
|
92 |
Адміністративні затрати |
|
|
|
|
|
|
|
93 |
Витрати на збут |
|
|
|
|
|
|
|
981 |
Податки на прибуток від основної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
РАЗОМ: |
|
|
|
|
|
|
|