|
|
Главная \ Методичні вказівки \ 1 С
1 С« Назад
1 С 05.10.2016 10:49
Содержание O O ВВЕДЕНИЕ 5 O ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №1 O ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №2 O ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №3 O ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №4 O ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №5 O ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №6 O ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №7 O ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №8 O ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №9 O ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №10 O ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №11 O СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 96
Цель преподавания курса "Компьютеризация планово экономической работы": овладение общей методологией работы бухгалтерских информационных систем, технологиями обработки учетной информацией и автоматизации решений задач бухгалтерского учета на основе функционирования компьютерных систем бухгалтерского учета (КСБУ). Задачами курса являются: изучение организации и методики автоматизированного решения учетных задач по всем участкам учета на основе функционирования компьютерных систем бухгалтерского учета. Студенты должны знать: - методологические аспекты бухгалтерского учета в условиях функционирования компьютерных систем бухгалтерского учета; - основные направления компьютеризации бухгалтерского учета; - признаки и классификацию учетной информации и процедуры ее обработки; - структуру информационного обеспечения автоматизированной системы учета; - технологию обработки учетных данных с помощью КСБУ на всех участках бухгалтерского учета. Представленные методические указания содержат задания и указания к выполнению лабораторных работ в одной из самых популярных КСБУ "1 С:Предприятие" (конфигурация "Бухгалтерский учет для Украины"). Информация в методических указаниях сгруппирована в виде трех блоков по каждой лабораторной работе: справочные сведения о программе, указания по работе с программой, задание и указания для самостоятельного выполнения работы.
Принятые обозначения: Пример 1.1 Так выделены задания для выполнения лабораторной работы; O – так выделены указания к выполнению заданий; – такими стрелками в иллюстрациях выделены поля экранных форм, на заполнение которых следует обратить внимание при выполнении лабораторных работ.
ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №1
Краткая справка о фирме "1С"и ее программных продуктахФирма "1С" специализируется на дистрибьюции, поддержке и разработке компьютерных программ и баз данных делового и домашнего назначения. Фирма основана в 1991 году. По данным многочисленных опросов фирма занимает первое место в секторе программного обеспечения компьютерной индустрии СНГ. Количество зарегистрированных пользователей продуктов "1С" превышает 200 000. Фирма поставляет полный спектр программ массовой ориентации для офиса и дома, насчитывающий более 1500 позиций. Наиболее известными разработками являются: "1С:Бухгалтерия", самый продаваемый в СНГ программный продукт, а также "1С: Торговля и склад", "1С: Зарплата и кадры", В распространении программ других разработчиков "1С" выступает в качестве официального дистрибьютора Microsoft, Novell, Symantec, IBM-Lotus, ПроМ, ABBYY, ИНЭК, Лаборатория Касперского и многих других. Версии программы 1С:Предприятие[1]Программу "1С: Предприятие" можно назвать бестселлером бухгалтерских программ СНГ. История ее создания и развития служит яркой иллюстрацией смены информационных технологий компьютерного бухгалтерского учета: от простейшего АРМ, функционировавшего в операционной системе DOS, до создания развитой КСБУ масштаба среднего предприятия, соответствующей требованиям национальных стандартов в области бухгалтерского учета и аудита. За последние несколько лет было разработано несколько новых версий программы. Довольно долго бухгалтеры использовали версию "1С: Бухгалтерия 6.0". Последующие версии (7.5 и 7.7) усложнились в них можно использовать многочисленные документы для автоматического формирования проводок. Версия 7.7 называется "1С: Предприятие", так как программа состоит из модулей: БУХГАЛТЕРИЯ, ТОРГОВЛЯ И СКЛАД, ЗАРПЛАТА И КАДРЫ. С этими модулями можно работать как по отдельности так и в комбинации. У этой версии имеется несколько редакций (так называемых "релизов") – 3.7, 4.0, 4.2. Отличия между редакциями незначительные: в новых версиях исправляются недочеты предыдущих версий, улучшаются и добавляются новые формы документов. Редакция 4.2. претерпела существенные изменения, связанные с переходом на Новый план счетов. Сейчас появилась версия 8.0, однако она еще недостаточно распространена среди пользователей. Особенности "1С: Предприятие""1С: Предприятие" является универсальной системой автоматизации деятельности предприятия. За счет своей универсальности может быть использована для автоматизации различных участков экономической деятельности предприятия: учет товарных и материальных средств, взаиморасчетов с контрагентами, расчета заработной платы, расчета амортизации основных средств и т.д. По классификации Компьютерных систем бухгалтерского учета эта программа относится к категории бухгалтерских конструкторов, а также комплексных бухгалтерских систем. По составу функций системы управления ее можно отнести к классу информационных систем предприятия. КонфигурируемостьОсновной особенностью системы "1С: Предприятие" является ее конфигуриемость. Собственно система представляет собой совокупность механизмов, предназначенных для манипулирования различными типами объектов предметной области. Конкретный набор объектов, структуры информационных массивов, алгоритмы обработки информации определяет конкретная конфигурация. Вместе с конфигурацией система выступает в качестве уже готового к использованию программного продукта, ориентированного на определенные типы предприятий и классы решаемых задач. Конфигурация создается штатными средствами системы. Конфигурация обычно поставляется фирмой в качестве типовой для конкретной области применения, но может быть изменена, дополнена пользователем системы или разработана заново.
Компонентная структураСистема "1С: Предприятие" имеет компонентную структуру. Часть возможностей, предоставляемых системой для решения задач автоматизации, являются базовыми, то есть поддерживаются в любом варианте поставки системы (например, механизмы поддержки справочников и документов). Другие возможности реализуются компонентами системы. Таким образом, состав установленных компонент определяет функциональные возможности системы. Всего существует три компоненты: "Бухгалтерский учет", "Оперативный учет", "Расчет". Каждая компонента расширяет возможности системы своими механизмами обработки информации. Они имеют достаточно четкую направленность, которая определяет выбор состава необходимых компонент, для создания конкретной конфигурации. Компонента "Бухгалтерский учет"
Компонента "Оперативный учет"
Компонента "Расчет"
Описание понятий (объектов) системыНиже перечислены основные типы объектов, поддерживаемых системой 1С:Предприятие. Ряд объектов системы входит в набор базовых средств, которые доступны при любом наборе компонент. Кроме того, каждая компонента привносит в систему возможность работы со своими объектами, которые реализуют свойственные ей механизмы. Базовые объектыКонстантыДля работы с постоянной и условно постоянной информацией в системе используются объекты типа "Константа". Наиболее часто используют такие константы, как "Наименование предприятия", "Ставка НДС", "ФИО главного бухгалтера" и др., то есть информация, которая либо совсем не изменяется в процессе деятельности предприятия или изменяется достаточно редко. СправочникиДля работы с постоянной и условно постоянной информацией с некоторым множеством значений в системе используются объекты типа "Справочник". Механизм поддержки справочников позволяет спроектировать и поддерживать самые различные справочники. На этапе конфигурирования можно описать, какими свойствами обладает каждый конкретный справочник. В конкретной конфигурации создается необходимое количество справочников, для хранения данных об объектах, используемых при автоматизации данной предметной области. Например, это могут быть справочники "Организации", "Товары", "Сотрудники" и т. д. ПеречисленияПеречисления используются в системе 1С:Предприятие для описания постоянных наборов значений, не изменяемых для конкретной конфигурации. На этапе конфигурирования можно описать практически неограниченное количество видов перечислений. В отличие от справочника, значения перечислений задаются на этапе конфигурирования, и не могут быть изменены пользователем. Типичными примерами перечислений являются виды оплаты (наличная, безналичная, бартер), статус клиента (постоянный, разовый). Одним из главных особенностей перечислений является то, что конфигурация сама использует существующие значения перечислений. Например, алгоритм конфигурации может быть ориентирован на то, что каждый клиент имеет один из двух статусов — либо "постоянный", либо "разовый", в этом случае указание статуса клиента выполняется путем выбора одного из значений перечисления. ДокументыДокументы являются объектами программы и предназначены для ввода и хранения в базе информации о фактах хозяйственной деятельности, происходящих на предприятии. При помощи документов отражаются и платежи с расчетного счета, и операции по кассе, и кадровые перемещения, и движения по складу, и прочие подобные события. В процессе конфигурирования настраивается произвольное количество видов документов. Типичными примерами видов документов являются такие документы, как "Платежное поручение", "Счет", "Приходная накладная", "Расходная накладная", "Накладная на внутреннее перемещение", "Приходный кассовый ордер" и так далее. Каждый вид документа предназначен для отражения своего типа событий. Это определяет его структуру и свойства, которые описываются в конфигурации. Каждый вид документа может иметь неограниченное количество реквизитов в шапке и в многострочной части. Для документа создается форма ввода — экранный диалог. При настройке для документа задаются также общие характеристики: длина номера документа, условия поддержки уникальности номеров и другие. Все документы характеризуются номером, датой и временем. Система автоматически поддерживает журналы перекрестных ссылок по документам. Документы играют центральную роль для основных механизмов, реализуемых компонентами системы. Все документы (вне зависимости от вида) образуют единую последовательность. Фактически, эта последовательность отражает последовательность событий — так, как они происходили реально. Внутри даты последовательность документов определяется их временем, при этом время документа является не столько средством отражения реального (астрономического) времени ввода документа, сколько средством, позволяющим четко упорядочить документы внутри одной даты. Данные, вводимые в документ (реквизиты документа), обычно содержат информацию о происшедшем событии: например, в накладной – информацию о том, с какого склада, каких товаров и сколько отгружено; в приказе о приеме на работу — информацию о сотруднике, оклад, другие сведения. Кроме собственно записи, для документа весьма важным свойством является его проведение (т.е. регистрация и/или формирование бухгалтерских проводок). При проведении документ может отразить зафиксированное им событие в механизмах, реализуемых компонентами. Например, если установлена компонента "Бухгалтерский учет", документ может записать бухгалтерскую операцию, отразив в виде проводок в бухгалтерском учете информацию, содержащуюся в документе. Журналы документовЖурналы документов предназначены для просмотра документов. Каждый вид документа может быть отнесен к определенному журналу. Сам журнал документов не добавляет новых данных в систему, а служит только как средство просмотра списка документов одного или нескольких видов. Отчеты и обработкиДля описания отчетов и процедур произвольной обработки на этапе конфигурирования может быть создано неограниченное количество форм отчетов. Каждая форма имеет свой диалог настройки, который позволяет определить набор параметров формирования отчетов. Например, для выдачи складской справки — выбрать конкретный склад. Алгоритм получения отчета описывается с использованием встроенного языка, при этом может быть задействован встроенный язык запросов. Для вывода отчетов может быть использован как текстовый формат, так и специализированный табличный формат отчетов. Система также поддерживает возможность разработки внешних отчетов (обработок), хранящихся не в самой конфигурации, а в отдельных файлах.
O Для запуска системы "1С: Предприятие" можно воспользоваться кнопкой ПУСК далее выбрать Программы →1С: Предприятие7.7→1С: Предприятие; либо использовать ярлык 1Sv7 (если такой вынесен на рабочий стол).
После этого на рабочем столе отобразится окно запуска, показанное на рис. 1.1.
Режимы использования "1С: Предприятие":1. Конфигуратор
2. Предприятие
3. Отладчик
4. Монитор пользователей
O При запуске нужно выбрать режим работы с программой. Непосредственно для функционирования программы, пользователем выбирается режим "Предприятие". O Также в окне необходимо выбрать нужную для работы информационную базу, отметив ее щелчком правой кнопки мыши. O Выбрать режим "Монопольно", установив флажок в окошке рядом со словом щелчком мыши. После этого щелкнуть мышью на экранной кнопке ОК или нажать на клавиатуре клавишу [Enter]. После этого произойдет загрузка информационной базы.
После запуска системы на выполнение на экран выводится главное окно программы, которое показано на рис. 1.2.
Рис. 1.2. Общий вид главного окна программы "1С:Предприятие"
Главное окно программы состоит из строки заголовков, строки меню, панелей инструментов, рабочей области и информационной строки.
Справочная система программы аналогична всем справочным системам приложений к операционной системе Windows. Путеводитель по конфигурации, вызываемый из пункта меню Помощь→ Путеводитель по конфигурации, представляет собой краткую справку по основным объектам конфигурации и помогает освоить работу с типовой конфигурацией, применительно к конкретным разделам учета.
O Во время первого сеанса работы с "1 С: Предприятие" необходимо ввести константы: сведения о предприятии, ф.и.о. директора, гл. бухгалтера, определить правила ведения учета в организации, служебные параметры, параметры определяющие интерфейс пользователя и т.д. Для работы с постоянной и условно постоянной информацией с некоторым множеством значений в системе используются объекты типа "Справочник". O В строке главного меню выбрать пункт Справочники→Фирмы.[2] В конкретной конфигурации создается необходимое количество справочников, для хранения данных об объектах, используемых при автоматизации данной предметной области. Например, это могут быть справочники "Организации", "Товары", "Сотрудники" и т. д. Перед началом ведения учета в системе "1:С Предприятие" необходимо заполнить некоторые справочники. O По умолчанию в конфигурации название фирмы "Наша фирма". Чтобы изменить ее название необходимо в меню Справочники выбрать пункт Фирмы. Двойным щелчком мыши выбрать название. Откроется окно справочника. В соответствующем поле изменить название фирмы. Рядом с некоторыми полями можно увидеть кнопки справочника (рис. 1.3):
O Рис. 1.3. Фрагмент окна справочника "Фирмы"
При нажатии на этой кнопке мышью, откроется соответствующий справочник (в данном случае справочник Сотрудники, из которого необходимо выбрать значение (сотрудника), либо ввести новое значение в этот справочник. O Ввести Ф.И.О. директора - "Адасюк В. С." (или ввести свою фамилию) Справочники можно постепенно заполнять во время внесения входящих остатков, составления документов, в которых используются данные из этих справочников. Для заполнения констант необходимо выбрать пункт меню Помощь→Помощник заполнения констант или Операции®Константы. O Проверить значения констант: на предприятии учет организован с использованием 8-го и 9-го класса счетов; константа "Проводки по кассе только кассовыми ордерами" должна иметь значение "Нет"; константа "Вид взаиморасчетов по умолчанию" имеет значение "В разрезе договоров"; константа "Автоматическое создание НН" - значение "Да" (автоматически генерируются документы "Налоговая накладная" в момент проведения документов, отражающих возникновение налоговых обязательств по НДС); константа "Выделять авансы" - установить "Нет". (При значении "Да" в момент проведения расходной накладной будет сформирована дополнительная проводка по зачету предоплаты покупателя); Использовать скидку - установить значение Да (включает механизм предоставления скидки в документах "Счет-фактура", "Расходная накладная", "Оказание услуг").
План счетов типовой конфигурации можно вызвать, используя пункт меню Операции→План счетов или кнопку на панели инструментов. План счетов типовой конфигурации соответствует Плану счетов бухгалтерского учета финасово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденному Минфином Украины, содержит все необходимые счета и субсчета, включает настройку аналитического, количественного и валютного учета. Одним из отличий от утвержденного плана счетов является существование счета "00", который предназначен для введения остатков (входящий сальдо) по счетам в том случае, когда введение КСБУ происходит на уже существующем предприятии. Например, дебетовые остатки на счете вводятся по дебету данного счета и кредиту счета "00". Остатки по счетам, для которых в плане счетов установлен режим ведения аналитического учета, вводятся с указанием конкретных объектов аналитического учета (субконто). Если по счету ведется количественный учет, необходимо указывать остаток в количестве. Программа позволяет организовать многомерный аналитический учет, т. е. информацию по синтетическим счетам можно детализировать в нескольких (до трех в типовой конфигурации) независимых разрезах. Для обозначения любого объекта аналитического учета в "1С:Предприятие" используется специальный термин - субконто Однотипные объекты группируют по видам - такие группы называют "виды субконто". В качестве субконто как объекта аналитического учета может выступать один из типов данных, определенных в программе. В типовой конфигурации используются субконто, построенные на таких типах данных:
Для каждого счета может быть задано ведение аналитического учета по нескольким видам субконто. На рисунке 1.4 представлен фрагмент плана счетов типовой конфигурации. Организация аналитического учета для счета 201 позволит получать сведения по ТМЦ в разрезе складов, в разрезе отдельных партий, по складам в разрезе материалов, а также по складам в целом (особенно это полезно, если ТМЦ учитываются при этом на разных счетах) и по всем материалам.
Рис. 1.4. Фрагмент плана счетов
Во избежание потери данных производится архивирование рабочих информационных баз. O Для архивирования базы необходимо выйти из режима "Предприятие", запустить программу в режиме "Конфигуратор", выбрать свою информационную базу. Далее в пункте меню Администрирование выбрать команду Сохранить данные (рис. 1.5).
Рис. 1.5. Вид окна "Сохранение данных" O В появившемся окне сохранения необходимо нажать кнопку обзора ( ) и выбрать диск и папку, в которой будет сохранен архив Имя файла - фамилия студента, работающего с базой и дата архивирования (например: Иванов_170304.zip).
В дальнейшем, при потере данных или другой внештатной ситуации, архив можно будет восстановить, используя в режиме конфигуратора команду "Восстановить данные".
ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №2
Для расчета заработной платы на предприятиях со сложной системой оплаты труда обычно используются специализированные программы, например "1С:Зарплата и Кадры для Украины". Для организаций с небольшой численностью работающих, где используется повременная оплата (должностные оклады), для учета заработной платы можно использовать возможности типовой конфигурации "1С:Бухгалтерия для Украины".
Учет расходов по оплате труда ведется на счете 66, по кредиту которого отражаются начисления заработной платы; а по дебету - выплаты, а также суммы удержанных налогов, сборов и других удержаний. Аналитический учет на счете 66 ведется в разрезе персонала ("Сотрудники") и периодов ("Месяц начисления").
На предприятии есть пять сотрудников, которым начисляется и выплачивается заработная плата. Исходные данные приведены в таблице 2.1.
Таблица 2.1. Исходные данные для заполнения справочника "Сотрудники"
O Открыть справочник "Сотрудники". В справочнике уже существует строка (или строки) с данными о сотрудниках. Отредактировать данные об этом сотруднике можно выбрав кнопку "Изменить" () на панели инструментов окна справочника "Сотрудники". O Для внесения данных о других сотрудниках предприятия необходимо выбрать кнопку "Новая строка" (). Откроется окно элемента справочника "Сотрудники", который имеет 4 закладки: Общие, Данные по ЗП, Паспортные данные, Налоговые данные:
На предприятии учет организован с использованием 8-го и 9-го класса счетов, поэтому реквизит Счет затрат не заполняется.[3] O В константах проверить, какие используются классы счетов расходов (использовать Помощник заполнения констант или команду "Список констант" из пункта меню "Действия") O Чтобы в дальнейшем документ "Выплата заработной платы" формировал бухгалтерские проводки, константа "Проводки по кассе только кассовыми ордерами" должна иметь значение Нет. Реквизит Вид затрат обязателен - это аналитический объект, на который, в соответствии с П(С)БУ 16 "Расходы" и учетной политикой предприятия, будут отнесены расходы на заработную плату. O В соответствии с учетной политикой предприятия, зарплата директора, бухгалтера и экономиста будет относиться на административные расходы (зарплата административного аппарата); зарплата остальных сотрудников - это прямые производственные затраты (зарплата производственного персонала). O В реквизите Вид деятельности указывается вид деятельности, на который будут относиться затраты по зарплате соответствующего сотрудника. Если на предприятии не ведется разграничение видов деятельности, следует выбирать Основная деятельность. O Внесите в справочник Сотрудники подробную информацию обо всех работниках, в том числе информацию об их паспортных данных и идентификационных номерах.
В многоуровневом справочнике (такое свойство задается справочнику при конфигурировании) элементы объединены в группы. В качестве групп выступают подразделения и отделы, конечные элементы - это собственно сотрудники. Если сотрудников на предприятии немного, удобно использовать одноуровневый справочник. Однако его всегда можно преобразовать в многоуровневый. O Для того чтобы преобразовать справочник Сотрудники предприятия в многоуровневый, откройте его и добавьте новые группы, например "Цех" и "Администрация", используя кнопку "Новая группа" . O Перенесите строки с данными директора и бухгалтера в группу "Администрация", остальных сотрудников - в группу "Цех". Для этого выделите в списке справа элемент, который будет переноситься, а слева - группу, куда он должен быть перенесен. После этого нажмите кнопку "Перенести в группу". Теперь справочник Сотрудники предприятия имеет иерархическую структуру. O Откройте справочник Сотрудники. Отключите режим Иерархический список. Выберите в меню Действия®Сортировка. В открывшемся подменю выберите По наименованию. O В справочнике возможен "быстрый поиск"[4] нужного вам объекта. Для этого откройте справочник Сотрудники и отключите режим Иерархический список кнопкой . Установите указатель на любую запись в колонке Наименование. Наберите первые буквы фамилии "Бабич". Курсор будет установлен на нужный объект. Если снова включить режим Иерархический список, отразится та группа, где находится выбранный вами объект.
O Предварительно заполнить справочник "Счета нашей фирмы" (рис. 2.1):
Рис. 2.1. Пример заполнения справочника "Счета нашей фирмы"
В группу "Безналичные"(т.е. расчетные счета) входит элемент "Основной счет" (рис. 2.2):
Рис. 2.2. Фрагмент окна элемента "Основной счет" справочника "Счета нашей фирмы"
В группу "Наличные" (кассы) входит элемент "Касса (осн.)" (рис. 2.3):
Рис. 2.2. Фрагмент окна элемента "Касса (осн.)" справочника "Счета нашей фирмы"
O Для выплаты заработной платы должны быть введены входящие остатки по счету 30 "Касса"[5](на дату, соответствующую концу предыдущего отчетного периода). С этой целью открыть Журнал проводок, используя команду пункта меню "Операции" или кнопку на панели инструментов . O Ввести новую строку (клавиша [Ins] ,кнопку на панели инструментов или соответствующую команду "Новая проводка" из пункта меню "Действия"). O В открывшемся окне "Операция-Новая()" ввести дату (конец предыдущего отчетного периода)[6], содержание операции (например: "остатки по кассе"), дебет счета 301 (касса в национальной валюте), субконто (основная касса), кредит вспомогательного счета 00, сумму операции - 2680 грн (рис. 2.4).
Рис. 2.4. Фрагмент журнала проводок
O В этой же операции второй проводкой можно ввести остатки по расчетному счету (3000000 грн.)[7].
Для начисления сотрудникам заработной платы предусмотрен документ Начисление ЗП который можно ввести через меню Документы→Зарплата. Документ может вводиться в нескольких режимах (определяется реквизитом Вид выплаты): Аванс, Ввод начальных остатков и Основная заработная плата. В режиме Основная заработная плата документ Начисление ЗП (рис. 2.5), который рассчитывает для каждого сотрудника величину заработной платы, сумму налога с доходов физических лиц, удержания в Пенсионный фонд и Фонд обязательного страхования на случай безработицы, Фонд социального страхования на случай временной потери трудоспособности формирует начисления на фонд оплаты труда и рассчитывает коммунальный налог. В этом режиме формируются проводки бухгалтерской операции начисления заработной платы.
Рис. 2.5. Вид окна документа "Начисление з/п"
Форма документа содержит такие кнопки: ¨ Заполнить - табличная часть заполняется данными о сотрудниках предприятия; в графе Начислено автоматически проставляется сумма оклада, определенная в справочнике Сотрудники пропорционально отработанному времени. Эту сумму также можно корректировать вручную. Сумму дополнительных начислений (отпускные, приходящиеся на месяц расчета, больничные, материальную помощь) вручную вносят в соответствующие графы табличной части документа. ¨ Печать - можно сформировать и напечатать следующие формы:
¨ Рассчитать - расчет сумм основных удержаний в соответствии с их ставками, указанными в справочнике Налоги и отчисления. После нажатия кнопки в графах "Начислено", "Удержано", "К выплате" отразятся суммы начислений, удержаний и сумма к выплате[8]. ¨ Провести - генерирует проводки без закрытия документа. При нажатии экранной кнопки Провести или ОК, созданный нами документ Начисление ЗП сформирует бухгалтерскую операцию начисления заработной платы. O Проводки, сформированные документом, можно увидеть, нажав кнопку в окне документа. То же можно сделать в журнале Зарплата (Журналы→Зарплата), нажав такую же кнопку или кнопку Печать движений.
Для оформления выплаты сотрудникам заработной платы предусмотрен документ Выплата ЗП, который можно ввести через меню Документы→Зарплата→Выплата ЗП. Он предназначен для оформления выдачи заработной платы. Формируется этот документ за определенный месяц и создает необходимые проводки и печатную форму платежной ведомости. Документ имеет три режима работы, аналогичных документу Начисление ЗП, которые определяются реквизитом Вид выплаты. При выборе режимов Аванс и Внесение остатков предлагается заполнить табличную часть на основании одного из документов Начисление ЗП, введенных в таком же режиме в выбранном (в реквизите Период) периоде выплаты зарплаты. O Оформить выплату заработной платы сотрудникам документом Выплата ЗП[9] (рис. 2.6).
Рис. 2.6. Вид окна документа "Выплата заработной платы"
В режиме Основная з/п при нажатии экранной кнопки O Кассовая книга формируется автоматически (Пункт меню Журналы®Касса, в экранной форме выбрать кнопку Кассовая книга ).
O Общую информацию о состоянии расчетов по оплате труда можно увидеть в Оборотно-сальдовой ведомости. Кредитовый оборот счета 661 показывает сумму начисленной заработной платы, дебетовый - суммы выплат и удержаний.
Конкретизировать эту информацию позволяет Анализ счета 661, содержащий синтетическую информацию о состоянии задолженности по расчетам с персоналом за выбранный период.
ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №3
Для перехода действующего предприятия на учет в КСБУ "1С: Предприятие" необходимо ввести остатки по счетам. Для этого предварительно необходимо установить параметры (дату ввода остатков, период расчета бухгалтерских итогов, период видимости операций в журналах и т.д.) O Выбрать пункт Меню Сервис→ Параметры.
O Выбрать пункт меню Операции→Управление оперативными итогами иУстановить дату актуальности итогов[10]: 31.12.2003 г.
Информация об объектах учета в основном содержится в справочниках. Справочники можно заполнять во время внесения входящих остатков. Некоторые справочники целесообразно заполнить заранее: - справочники, элементы которых используются в качестве значений для других справочников: "Валюты", "Виды деятельности", "Счета нашей фирмы" и "Сотрудники"; - справочники, структуру которых нужно продумать для организации многоуровневого аналитического учета. Это справочники, содержащие основные объекты учета - "Номенклатура", "Необоротные активы", "Контрагенты", "Сотрудники", "Места хранения". Сюда же можно отнести справочник "Виды деятельности". Аналитический учет в "1С:Предприятие" можно организовать не только многомерным, но и многоуровневым. Для этого хотя бы одним из видов субконто счета должен быть многоуровневый справочник. Аналитический учет должен быть организован таким образом, чтобы дать возможность получать информацию, соответствующую задачам анализа на предприятии. Рассмотрим, как строятся справочники. Например, справочник "Виды деятельности" (рис. 3.1)(Справочники→Прочие) используется для организации аналитического учета доходов и расходов и должен быть организован таким образом, чтобы дать возможность построить отчетность согласно требованиям П(С)БУ 3 .
Рис. 3.1. Вид окна справочника "Виды деятельности"
Пример 3.1. Заполнить справочник "Номенклатура" (структура справочника указана на рис.3-2). Справочник должен иметь многоуровневую структуру (группы и конечные элементы). Элементы в нем сгруппировать так, как и предполагает П(С)БУ 9 "Запасы" - разделяя запасы с целью бухгалтерского учета. В группу "Товары" ввести подгруппы "Покупные товары" и "Комиссионные товары". Справочник соответствует виду субконто "ТМЦ" и содержит сведения о запасах предприятия. Поскольку единицей учета запасов, согласно национальным стандартам, является отдельное наименование, конечными элементами справочника являются наименования конкретных запасов.
Рис. 3.2. Вид справочника "Номенклатура"
План счетов в типовой конфигурации настроен так, чтобы невозможно было ввести остатки по аналитическим счетам без указания субконто и ввести остатки по счету в целом, если задан учет по субсчетам. Входящие сальдо в программу вводятся операциями в корреспонденции со счетом 00 (дебетовые остатки в корреспонденции с кредитом счета 00, кредитовые - наоборот) на дату, предшествующую периоду начала учета. Остатки по счетам, по которым предусмотрен аналитический учет, вводятся с указанием субконто до самой "мелкой" аналитики. Для внесения входящих сальдо по ТМЦ, взаиморасчетов с контрагентами и сотрудниками предусмотрены документы "Остатки ТМЦ", "Остатки взаиморасчетов" и "Начисление зарплаты" (режим "ввод начальных остатков"). Ввод остатков ТМЦ Пример 3.2. Внести в информационную базу данные об остатках ТМЦ, приведенные в таблице 3.1. Таблица 3.1Данные об остатках ТМЦ на предприятии
O Внести остатки в диалоговую форму документа "Остатки ТМЦ" (рис. 3.3.) (меню Документы®Ввод Остатков). Из этого документа можно заполнить справочник "Места хранения" и выбрать склад, где хранятся запасы. Когда в табличной части потребуется субконто "Партии", в появившемся журнале "Партии" внесем записи о партиях, полученных по счетам входящим 15 и 18 с наименованием, датой прихода и себестоимостью по каждой партии. При нажатии кнопки ОК будут сформированы проводки.
Рис. 3.3. Вид окна документа "Ввод остатков ТМЦ"
Ввод остатков взаиморасчетов с поставщиками Пример 3.3. Внести остатки взаиморасчетов с поставщиком ЧП "Алла" на основе данных, представленных в таблице 3-2. Таблица 3.2 Остатки взаиморасчетов с ЧП "Алла"
*В таблице приведены суммы с учетом НДС
O Для ввода остатков взаиморасчетов с поставщиками предусмотрен документ "Остатки взаиморасчетов" (Документы→Ввод остатков) (рис. 3.4.): O При заполнении документа в справочник "Контрагенты" внести предприятие ЧП "Алла", заполнить форму "Контрагент" (наименование, банковские реквизиты и т.д.).
Рис. 3.4. Вид окна документа "Остатки взаиморасчетов"
Документом "Остатки взаиморасчетов" удобно пользоваться, если принято решение ввести остатки взаиморасчетов с контрагентами свернутым сальдо. Этот документ позволяет ввести сальдо по контрагентам и НДС без учета конкретных заказов. Входящие сальдо (как и любые другие операции) можно внести в режиме ручных операций (Документы®Операция). Например, ввод остатков по взаиморасчетам будут выглядеть следующим образом (рис. 3.5):
Рис. 3.5. Пример ввода остатков по взаиморасчетам в режиме ручных операций Для того чтобы правильно определять дату возникновения налоговых обязательств или права на налоговый кредит, учет расчетов с контрагентами в типовой конфигурации ведется в разрезе каждой операции. Для этого каждой операции продажи или поставки определяется документ-заказ. Таким документом будет выступать первый из документов в цепочке продажи/поставки (договор, счет входящий/исходящий, расходная/приходная/возвратная накладная). Для этого необходимо внести документы-заказы (Документы®Приход® ®Счет входящий) (здесь это счета входящие №№ 15, 19) - это можно сделать из диалоговой формы операции. Для внесения остатков по счету входящему №19 в справочник "Номенклатура" в группу "Продукция" необходимо было бы внести сведения о продукции нашего предприятия (цена которой без НДС составляет 310 грн.).
Ввод остатков расчетов с персоналом по заработной плате. Пример 3.4. Ввести данные о задолженности предприятия по заработной плате перед работником на основе данных, приведенных в таблице 3.3. Таблица 3.3Данные о задолженности предприятия по заработной плате перед работником
O Для ввода остатков расчетов с персоналом по заработной плате можно воспользоваться документом "Начисление заработной платы" (рис. 3.6.)(меню Документы®Зарплата) в режиме " Внесение остатков ".
Рис. 3.6. Вид окна "Начисление з/п" в режиме выплаты "Внесение остатков" Документ формирует проводки по дебету счета 00 и кредиту счета расчетов по заработной плате 661. Входящие сальдо по остальным счетам вносятся в режиме ручных операций . Пример 3.5. Сформировать отчет "Оборотно-сальдовая ведомость" за период, соответствующий периоду ввода входящих остатков. O После ввода всех входящих остатков по балансовым счетам следует сформировать стандартный отчет "Оборотно-сальдовая ведомость" за период, предшествующий отчетному (Отчеты®Оборотно-сальдовая ведомость). В реальных условиях дебетовый оборот счета 00 должен быть равен кредитовому обороту. Если это так - остатки введены правильно, если же нет, то следует проверить остатки по каждому счету (для их детализации в этом случае удобнее всего использовать стандартные отчеты Анализ счета по субконто и Оборотно-сальдовая ведомость по счету).
ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №4
Для учета запасов в типовой конфигурации, в соответствии с действующим законодательством, предназначен 2-й класс счетов (см. План счетов), который содержит счета для отражения оборотных материальных активов предприятия, находящихся на разных стадиях операционного цикла. Все счета являются активными. По дебету этих счетов отражается поступление запасов, по кредиту - их выбытие. Аналитический учет запасов в конфигурации ведется в разрезе мест хранения, ТМЦ и партий (кроме счета 23 "Производство). Местом хранения могут выступать как склады, так и материально ответственные лица (МОЛ) - сотрудники предприятия. Для хранения сведений о ТМЦ используется трехуровневый справочник "Номенклатура". Третье субконто - "Партии" - используется для организации учета движения запасов.
Учет приобретения запасов тесно связан с учетом НДС. В связи с операциями по приобретению товаров, работ, услуг у плательщиков НДС возникает право на налоговый кредит. При этом датой возникновения права на налоговый кредит является первое из событий, определенных п. 7.5 ст. 7 Закона об НДС. Для корректного учета налогового кредита необходимо точно определять дату возникновения первого события для каждой операции приобретения, которая в общем случае может содержать частичные оплаты и (или) поступления. Принятый в конфигурации механизм учета расчетов с контрагентами в разрезе отдельных операций позволяет это делать автоматически. В конфигурации заказом обычно является первый документ в цепочке документов, отражающий операцию приобретения или продажи. В указанных ниже примерах цепочек документов (рис. 4.1.), сопровождающих операции приобретения, первый документ является заказом, на который должны ссылаться остальные. В этом случае программа автоматически будет отслеживать первое событие при учете НДС.
Рис. 4.1. Возможные схемы формирования заказа в типовой конфигурации
ДокументооборотПоступление запасов в конфигурации оформляется следующим образом: 1. Если существует договор с поставщиком, он регистрируется в конфигурации документом "Договор", который будет в дальнейшем выступать заказом. 2. Счет поставщика или его расходная накладная регистрируются в конфигурации документами "Счет входящий" или "Приходная накладная". Если в поле Заказ такого документа ничего не указывать, он считается первым в операции и сам становится заказом. 3. Если на момент поступления запасов в сопровождении расходных документов поставщика или документов об оказании услуг, стоимость которых включается в первоначальную стоимость запасов, в конфигурации уже зарегистрирован заказ по этой операции, документ, отражающий поступление запасов (работ, услуг), вводят на основании документа-заказа. 4. При проведении документов, отражающих поступление запасов или стоимость работ (услуг) формируются соответствующие проводки. Документы, которыми в конфигурации может отражаться поступление запасов и формирование их первоначальной стоимости: "Приходная накладная"; "Расходы на приобретение"; "Авансовый отчет" (рис. 4.2).
Рис. 4.2. Схема формирования проводок при различных вариантах поступления запасов
Отношения с поставщиками могут оформляться двумя способами[11]:
Пример 4.1. Наше предприятие принимает решение сшить партию трикотажных джемперов. Для этого заключает договор на поставку тканей с ОАО "Ткани", которое выписывает счет на 100 м белого трикотажа по цене 43,2 грн.(в т.ч. НДС) и 10 м мехового трикотажа "Леопард" по цене 64,8 грн (в т.ч. НДС) O Ввести новый договор с ОАО "Ткани" (пункт меню Документы®Договор или из журнала Договора, где они хранятся). Для того, чтобы Договор являлся заказом необходимо при заполнении справочника "Контрагенты" в поле "Вид взаиморасчетов" выбрать значение "В разрезе договоров". O Константе "Вид взаиморасчетов по умолчанию" присвоить значение "В разрезе договоров" (однако надо помнить, что в реальных условиях в процессе работы желательно значение констант не изменять). O На основании этого договора введем "Счет входящий" O В табличную часть введем сведения о каждом материале. Запасы, которые вносятся в табличную часть, могут учитываться на разных счетах учета запасов. Счет учета указан для каждого элемента справочника в соответствующем поле (закладка Дополнительные в форме редактирования элемента справочника "Номенклатура"). Если такие материалы поступают впервые, то информацию о них в справочник "Номенклатура" можно непосредственно из документа[12]:
Рис. 4.3. Вид окна документа "Счет входящий"
Пример 4.2. После заключения договора на склад нашей фирмы от поставщика ОАО "Ткани", поступили ткани.
O Поскольку договор, по которому поступают ткани, и входящий счет уже зарегистрированы в конфигурации, введем документ "Приходная накладная" на основании, уже зарегистрированного "Счета входящего". Значения соответствующих полей, в том числе табличной части, будут скопированы из счета. O В поле Место хранения указывается склад, куда поступают запасы O В поле Вид поставщика укажем Отечественный поставщик (таким образом мы выбираем счет расчетов с поставщиком). На закладке Дополнительные будут скопированы реквизиты Статья валовых расходов и Вид НДС[13]. После проведения документа будут сформированы проводки 1. По забалансовому счету учета валовых расходов с учетом первого события. 2. Начислена сумма налогового кредита по НДС в дебет счета 6415 с учетом первого события[14]. 3. Оприходованы полученные запасы - по дебету счетов учета запасов и кредиту счетов расчетов с поставщиками. Все зарегистрированные документы хранятся в журналах. Те документы, которые формируют проводки можно увидеть (просмотреть, отредактировать) в журнале "Журнал операций", где в верхней части окна отображены сами документы, а в нижней – проводки, которые эти документы формируют. В этом журнале также отображаются операции, введенные ручным способом. В "Журнале проводок" можно увидеть все проводки, сформированные различными документами. "Полный журнал" отображает документы как формирующие, так и не формирующие проводки. Все эти документы также сгруппированы в специализированных журналах (например, договора в журнале "Договора", приходные накладные – в журнале "Приходные накладные" и т.д.).
Приобретая запасы, предприятие может нести и дополнительные расходы, которые в соответствии с П(С)БУ 9 "Запасы" включаются в первоначальную стоимость запасов. Поскольку дополнительные расходы на приобретение, приходящиеся на не использованные в налоговом периоде запасы, будут исключены из валовых в результате пересчета по п. 5.9, важно отнести все необходимые расходы к себестоимости приобретенных запасов. Конфигурация "Бухгалтерский учет для Украины" предусматривает метод непосредственного включения дополнительных затрат на приобретение в себестоимость приобретаемых запасов. Для этого предусмотрен документ "Дополнительные расходы на приобретение". Он позволяет учесть дополнительные расходы в себестоимости, при необходимости распределив их пропорционально стоимости приобретенных запасов.
Пример 4.3. За перевозку полученных по приходной накладной тканей выставлен счет от АТП 14220. Сумма счета - 120 грн (в т.ч. НДС). Расходы должны быть учтены в себестоимости запасов. O Ввести документ "Счет входящий" от АТП 14220 на услуги по перевозке. Для операции по перевозке он будет являться заказом. O Ввести на основании приходной накладной (на ткани) документ "Расходы на приобретение"(рис. 4.4). При этом "шапка" документа заполнится автоматически
Рис. 4.4. Вид окна документа "Расходы на приобретение" При проведении документа автоматически формируются проводки по дебету тех счетов учета запасов, которые были выбраны в документе, указанном в поле Приходная накладная, и кредиту счета, выбранного в поле Счет табличной части документа: сумма за перевозку (без НДС) относится к валовым расходам; учитывается налоговый кредит по НДС (первое событие); проводки, увеличивающие первоначальную стоимость приобретенных запасов на сумму ТЗР (распределенных пропорционально стоимости). Документы "Дополнительные расходы на приобретение" сохраняются в журнале "Приходные накладные", также его можно увидеть во всех основных журналах: "Журнале операций", "Полном журнале", "Журнале проводок".
Пример 4.4. Необходимо провести анализ операций приобретения запасов (тканей) за денежные средства. O В меню Сервис выбрать пункт Дерево подчиненных документов. Таким образом, можно просмотреть, какие документы относятся к данной операции, заказом которой является договор. На рисунке 4.5 отображены все сформированные нами документы. Дерево можно детализировать: по двойному щелчку в поле Журн. будет раскрыт журнал с указанным документом.
Рис. 4.5. Дерево подчиненных документов
Дерево подчиненных документов может быть полезным при анализе отношений с поставщиками и подрядчиками. O Рассмотрим, как сформирована первоначальная стоимость приобретенных тканей. Для этого удобно использовать стандартный отчет "Анализ счета по субконто" (счет 201"Сырье и материалы"), (рис. 4.6.). Установим для субконто "ТМЦ" режим Отбирать и значение "Трикотаж белый". Дебетовое сальдо покажет себестоимость запасов данного вида. Для того, чтобы проверить, вошли ли в себестоимость дополнительные расходы, можно дважды щелкнуть мышью на сумме. Откроется отчет "Журнал проводок", относящихся к этой операции, в котором можно проверить, из каких сумм состоит первоначальная стоимость выбранных материалов.
Рис. 4.6. Сформированные отчеты о поступивших запасах
ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №5
1.1. Общая учетная процедура 1.2. Учетная процедура расчетов с поставщиками в КСБУ "1С:Предприятие" 1.3. Регистрация налоговых накладных
2.1. Пометка на удаление; восстановление объектов, помеченных на удаление; физическое удаление. 2.2. Контроль ссылочной целостности, поиск ссылок на объекты.
1.1. Общая учетная процедура расчетов с поставщиками Запасы товарно-материальных ценностей предприятия пополняются за счет поставок от предприятий-поставщиков. Расчеты с поставщиками, как правило, осуществляются в безналичной форме с помощью различных банковских операций. Оправдательными документами для такого рода платежей являются счета, акты о приемке выполненных работ и др., на основании которых выписываются платежные поручения (такая форма безналичных расчетов является наиболее распространенной). Реквизиты документа-основания отражаются в платежном поручении. Оплата и окончательный расчет за полученные товары оформляются проводкой в ДТ сч. 63 с Кт сч. 31 Платежное поручение – это поручение банку, обслуживающему предприятие, перечислить указанную сумму указанному адресату для предписанных целей. Целями платежа могут являться: расчеты за полученные товары, оказанные услуги, выполненные работы; предварительная оплата за предстоящие поставки товаров, оказание услуг, выполнение работ; оплаты, производимые по нетоварным операциям, т.е. платежи налогов, отчисления в фонды, перечисления денежных средств на счета сотрудников и др. Выписка платежного поручения не сопровождается формированием проводок (поскольку это лишь намерение осуществить платеж). Отражение факта платежа на счетах бухгалтерского учета производится после того, как с расчетного счета предприятия банком списана указанная сумма, что подтверждается выпиской с расчетного счета (банковской выпиской). К выписке с банковского счета прилагаются приходные и расходные документы, что позволяет бухгалтеру предприятия сверить суммы, указанные в выписке с документами. Выписки с расчетных счетов в разных банках отличаются по форме из-за различий в используемой операционной технике. Для учета расчетов с поставщиками активно используются счета 63, 371. На счетах расчетов с поставщиками аналитический учет ведется по двум видам субконто: "Контрагенты" и "Заказы". В свою очередь в каждой такой группе имеются два субсчета: для учета расчетов производимых в национальной валюте и иностранной валюте.
1.2. Учетная процедура расчетов с поставщиками в КСБУ "1С:Предприятие 7.7". Порядок действия по оплате счета поставщика в условиях ведения компьютерного учета предполагает выполнение следующих шагов
Формирование документа "Платежное поручение" позволяет не только напечатать документ, но и сохранить его в информационной базе в журналах, для дальнейшего использования информации для ввода и контроля банковских выписок. Пример 5.1. Наше предприятие осуществляет оплату по счетам, поступившим: 1) от предприятия ОАО "Ткани" (с которым заключен договор на поставку материалов) за поставку 10 м мехового трикотажа "Леопард" (см. пример 4.1.) 2) от АТП 14220 за перевозку тканей (см. пример 4.3) Выписаны платежные поручения. Факт оплаты подтвержден выпиской из банка. Необходимо отразить в компьютерном учете операции по расчетам с поставщиками. Для выписки платежного поручения в типовой конфигурации предусмотрен документ "Платежное поручение" (пункт меню Документы→Банк→Платежное поручение). O Т.к. Договор с ОАО "Ткани" и счета входящие от ОАО"Ткани" и АТП 14220 уже зарегистрированы в базе, можно ввести платежное поручение (рис. 5.1) используя команду "ввести на основании", предварительно выделив в журнале документ (договор, приходную накладную, счет входящий), на основании которого выписывается платежное поручение. В этом случае необходимые реквизиты в платежные поручения будут внесены автоматически из этих документов. Для создания шаблона записей в поле "Назначение платежа" заполнить справочник "Назначения платежей".
Рис. 5.1. Заполнение документа "Платежное поручение"
После того, как все поля заполнены, можно выполнить печать документа в требуемом количестве экземпляров. Выход из формы ввода документа приведет к его сохранению в журналах документов ("Банк" и "Полный журнал"). Так как документ не формирует проводок, то он не попадет ни в "Журнал проводок", ни в "Журнал операций"). O Аналогичным способом выписать платежное поручение на оплату счета от АТП-14220 O Для отражения в бухгалтерском учете операции перечисления денежных средств с расчетного счета предприятия на счет поставщика в конфигурации предназначен документ "Банковская выписка" (рис. 5.2) (пункт меню Документы→Банк→Банковская выписка). Ввод новой строки можно начать с функции "Заполнить по платежкам"[15] (соответствующая кнопка в форме документа "Банковская выписка") Запись об оплате платежных поручений, выполненная при помощи документа "Банковская выписка", будет отражаться в журнале "Банк". Документом будут сформированы проводки.
Рис. 5.2. Окно документа "Банковская выписка" и формируемые им проводки в "Журнале проводок"
1.3. Регистрация налоговых накладных При поступлении ТМЦ, одним из документов, которые предоставляются поставщиком, является налоговая накладная Для регистрации входящей налоговой накладной необходимо ввести его в документ "Запись книги приобретения"(рис. 5.3) (Журналы→Книга приобретения→Новая запись) или воспользовавшись функцией "Ввести на основании". O По условию удобнее воспользоваться функцией "Ввести на основании", т.к. уже созданы документы "Счет входящий" и они подтверждены документом "Банковская выписка".
Рис. 5.3. Вид окна документа "Запись книги приобретения"
При открытии документа "Запись книги приобретения", все поля уже заполнены на основании счета. O Аналогичным образом внести запись в "Книгу приобретения" на основании счета от АТП 14220 на перевозку материалов. После регистрации налоговых накладных документы "Запись книги приобретения" хранятся в соответствующих журналах ("Полный журнал" и "Книга приобретения"). Книга приобретения также имеет и печатную форму.
Удаление – ответственная операция, часто приводящая к потере нужной информации. Поэтому, по умолчанию, в программе используется такая настройка параметров, при которой информация не удаляется сразу, а лишь помечается на удаление. Пример 5.2. В справочник "Контрагенты" ввести, а затем удалить две записи: санаторий "Дружба" и Пансионат "Встреча". O Для удаления, предварительно выбранного в журнале курсором, объекта (операции, документы, элементы справочников и др.) применяется команда "Пометить на удаление" (которой соответствует клавиша [Delete] на клавиатуре и кнопка на панелях инструментов в окнах). После выполнения действия "Пометить на удаление" объекты не исчезают, однако пиктограммы состояния у этих элементов теперь[16] будут перечеркнуты косым крестом. Это значит, что данные элементы помечены на удаление. Т.е. фактически они присутствуют в системе, но система их "не видит", считая их удаленными. Объекты, помеченные на удаление в любой момент времени могут быть восстановлены. Для этого достаточно к элементам, помеченным на удаление повторно выполнить действие, используемое для пометки на удаление. В этом случае пометка на удаление исчезнет, и элемент вновь станет активным. Объекты, помеченные на удаление, могут быть сразу удалены из системы физически (если это не предусмотрено конфигурацией). O Прежде чем выполнить процедуру удаления, необходимо закрыть, все открытые в программе, окна. Затем выполнить команду "Удаление помеченных объектов" (пункт меню "Операции"). На первом этапе программа сформирует список всех помеченных объектов. Из этого списка можно исключить объекты, которые пока не будут удаляться (щелчком мыши снять галочку слева от наименования элемента). На втором этапе выполняется контроль допустимости удаления информации (экранная кнопка Контроль) без ущерба для функционирования системы. Если какие-либо элементы удалить нельзя, то программа сама исключит их из списка удаляемых объектов. На третьем этапе производится непосредственное удаление (экранная кнопка Удалить). После этого удаленные объекты уже нельзя будет восстановить. На этапе контроля допустимости удаления помеченных объектов происходит полный анализ всех ссылок на помеченные объекты (т.е используется механизм контроля ссылочной целостности). Т.к. пользователем могут быть помечены элементы, которые участвовали в формировании проводок, документов, бухгалтерских итогов, то их удаление по цепочке приведет к нарушению целостности информационной базы. Поэтому, если после проведения контроля допустимости удаления информации какие-либо объекты были исключены из списка удаляемых, возможно, что на них имеются ссылки в других документах, операциях, проводках. O Для поиска ссылок в программе имеется режим, автоматизирующий поиск информационных ссылок (пункт меню Операции→ Поиск ссылок на объекты) (рис. 5.4). В открывшемся окне выполнить команду "Добавить объект" (на панели инструментов в окне "поиск ссылок"). Выбрать вид объекта в верхнем поле и конкретный объект в нижнем. Нажать экранную кнопку Найти Рис. 5.4. Фрагмент окна "Поиск ссылок" Проверить информационную базу на наличие ненужных объектов. Удалить эти объекты.
ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №6 Кассовые и банковские операции.
1.1. Основные кассовые операции и их документальное оформление 1.2. Порядок отражения кассовых операций с использованием документов типовой конфигурации
2.1. Сдача наличных денежных средств из кассы на расчетный счет 2.2. Получение наличных денежных средств в кассу с расчетного счета 2.3. Другие поступления денежных средств на расчетный счет.
Для хранения наличных денег и осуществления расчетов наличными средствами предприятие имеет кассу. Размер сумм наличных денег, хранимых в кассе, регламентируется банками по согласованию с руководителем предприятия. Он ограничен лимитом, сверх которого деньги могут храниться в кассе только в дни выдачи заработной платы, пенсий, стипендий и т.п.
1.1. Основные кассовые операции и их документальное оформление
Приход наличных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером. Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам или другим надлежаще оформленным документам (платежным ведомостям, счетам, расчетным листкам и т.д.). Наличные деньги принимаются и выдаются только в день составления этих документов. Кроме выписки ордеров в обязанности кассира входит ведение кассовой книги. Записи в которую производятся сразу после получения и выдачи денег. Для учета наличия денежных средств используется счет 30 "Касса".
1.2. Порядок отражения кассовых операций с использованием документов типовой конфигурации
Пример 6.1. В начале отчетного периода в кассу предприятия учредителями – физическими лицами в качестве взносов в уставной капитал были внесены суммы (табл.6.1). Необходимо отразить в учете операции по кассе. Табл.6. 1Денежные взносы учредителей в уставный капитал
O Создать структуру справочника "Контрагенты", пример которой приведен на рис. 6.1.
Рис. 6.1. Пример структуры справочника "Контрагенты"
O Перенести сведения об имеющихся контрагентах в соответствующие группы и заполнить группу "Учредители" сведениями об учредителях. O Ввести приходный кассовый ордер (Документы→Касса) (рис. 6.2). Обратить внимание - поле "Счет" предназначено для ввода корреспондирующего по кредиту счета со счетом 30 "Касса". В нашем случае деньги в кассу поступают в счет задолженности учредителей, таким образом, в качестве корреспондирующего счета необходимо выбрать счет 46 "Неоплаченный капитал".
Рис. 6.2. Окно документа "Приходный ордер"
Этот документ формирует проводки и печатную форму "Приходный кассовый ордер". O Аналогичным образом ввести приходные ордера на поступление в кассу денежных средств от других учредителей[17].
2. Учетная процедура некоторых операций по расчетному счету 2.1. При сдаче наличных денежных средств из кассы на расчетный счет в бухгалтерии предприятия выписывается расходный кассовый ордер, который регистрируется в журнале регистрации. В кассовую книгу делается соответствующая запись. Пример 6.2. Полученные от учредителей денежные средства сдаются на расчетный счет. Отразить операции по кассе и банку. O Отразить выписку расходного кассового ордера (рис. 6.3)используя документ "Расходный кассовый ордер" (Документы→Касса).
Рис. 6.3. Окно документа "Расходный кассовый ордер"
Следует отметить, что проводки по расчетному счету будет формировать документ "Банковская выписка", что отражено на рисунке 6.4 (первая строка), поэтому в документе "Расходный ордер" необходимо поставить галочку "Только зарегистрировать". В этом случае документ будет формировать только печатную форму расходного кассового ордера. 2.2. Получение наличных денежных средств в кассу с расчетного счета оформляется "Приходным кассовым ордером".
Пример 6.3. С расчетного счета в кассу получены денежные средства на командировочные расходы в сумме 550 грн. O Осуществить выписку приходного ордера (Документы→Касса). Обратить внимание – в поле "Вид операции" необходимо выбрать "Поступление денег из банка". 2.3. Другие поступления денежных средств на расчетный счет. Основанием для ввода операций по расчетному счету служит документ "Банковская выписка" (Документы→Банк→Банковская выписка). К ней прилагаются копии документов, на основании которых произведено зачисление на счет или списание со счета обозначенных сумм. Пример 6.4. В начале отчетного периода на расчетный счет учредителем – юридическим лицом ООО "Ивент" в качестве взноса в уставной капитал перечислено 30000 грн. O Оформить банковскую выписку (рис. 6.4), отражающий поступление на расчетный счет денежных средств от ООО "Ивент". Этим же документом можно оформить сдачу денег из кассы в банк, полученных от учредителей (см. пример 6.2).
Рис. 6.4 Окно документа "Банковская выписка"
Оформление запасов, поступающих на предприятие через подотчетных лиц, имеет свои особенности. Когда подотчетное лицо покупает материальные ценности за счет подотчетных сумм, оформляется приходный ордер на поступившие на склад материалы и авансовый отчет работника о расходовании сумм, за счет которых они были приобретены. Проводки же по счетам материальных ценностей должны быть сформированы один раз: или приходной накладной, или авансовым отчетом. Следует выбрать один из способов и последовательно его придерживаться. Поскольку в себестоимость приобретенных запасов включаются дополнительные расходы, проводки лучше формировать приходной накладной. Пример 6.5. Технолог Бабич А. В. командирован для приобретения у ЧП "Пуговка" ножниц Ascolite стоимостью 530 грн (в том числе НДС 88,33 грн). От ЧП "Пуговка" был получен счет на ножницы. Нашим предприятием сотруднику была выписана доверенность на получение ножницы и оформлено командировочное удостоверение. Ножницы поступили на склад. Авансовый отчет об израсходованных суммах составлен и передан в бухгалтерию. O Оформить документ "Счет входящий" от ЧП "Пуговка".
Деньги на командировку уже получены в кассу (Пример 6.3). O Оформить доверенность (рис. 6.5) и командировочное удостоверение (рис. 6.6) (Журналы →Прочие).
Рис. 6.5. Окно документа "Доверенность на получение ТМЦ"
Рис. 6.6. Окно документа "Командировочное удостоверение
Документы "Счет входящий", "Доверенность", "Командировочное удостоверение" не формируют проводок, а только регистрируются и хранятся в соответствующих журналах ("Счета входящие", "Прочие"). O Из кассы документом "Расходный кассовый ордер" оформить выдачу денег под отчет. O Заполнить приходную накладную (рис 6.7), сделать запись в книге приобретений.
При приходовании материальных ценностей от подотчетного лица на закладке Дополнительные нужно установить флаг Закрыть подотчет на сумму. По умолчанию сумма равна итоговой сумме по приходной накладной, но поле может быть отредактировано. При заполнении табличной части в справочник "Номенклатура" следует внести сведения о приходуемом МБП. В справочнике указывается счет затрат и вид деятельности, на которые будет списана учетная стоимость МБП при вводе его в эксплуатацию. Документом "Приходная накладная" будут сформированы проводки.
Рис. 6.7. Окно документа "Приходная накладная" и сформированные им проводки в "Журнале проводок"
O Сформировать авансовый отчет сотрудника (Документы→Прочие) (рис. 6.8). Поскольку командировка была целевой, суммы суточных включаются в первоначальную стоимость МБП.
Рис. 6.8. Окно документа "Авансовый отчет" Обратите внимание: в поле Проводить? выбрано значение "Нет", чтобы при проведении документа не формировались проводки по этим строкам, т. к.: - подотчетную сумму, за которую приобретены ножницы, мы уже закрыли приходной накладной ; - сумму дополнительных расходов на приобретение (в данном случае - суточных) мы оформим документом "Расходы на приобретение" O Оформить документ "Расходы на приобретение" (рис. 6.9) для учета суточных расходов.
Рис. 6.9. Окно документа "Дополнительные расходы на приобретение ТМЦ"
Пример 6.6. Ножницы Ascolite переданы в эксплуатацию в швейный цех (для этого оформлены документы "Ввод в эксплуатацию" и "Списание МБП").
O Ввод нового документа "Ввод в эксплуатацию" (рис. 6.10) производится через меню Документы→Необоротные активы и МБП. Поля "Цена" и "Сумма" заполняться автоматически после нажатия кнопки кранной кнопки Провести .
При передаче МБП в эксплуатацию они списываются с баланса, а их дальнейший учет ведется соответствующими лицами по местам эксплуатации в оперативном порядке. В конфигурации для этого предусмотрен забалансовый счет МЦ "МБП в эксплуатации", на котором ведется количественный учет. Аналитический учет ведется в разрезе "Мест хранения", "ТМЦ" и "Партий". Передача МБП в эксплуатацию производится с помощью документа "Ввод в эксплуатацию".
Рис. 6.10. Окно документа "Ввод в эксплуатацию"
После проведения документа будут сформированы проводки по дебету счетов учета затрат и кредиту счета МБП; дебету забалансового счета МЦ, на котором МБП будут учитываться в течение срока эксплуатации. O Списание МБП с забалансового счета производится документом "Списание МБП" (Документы→Необоротные активы и МБП→ Списание МБП) (рис. 6.11). Этим документом формируется "Акт на списание МБП".
Рис. 6.11. Окно документа " Списание МБП"
ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №7
В практике возникают ситуации, когда полученные запасы по какой-либо причине приходится возвращать. В типовой конфигурации для оформления возврата полученных запасов поставщику предусмотрен специальный документ "Возврат поставщику". Введенные документы хранятся в журнале "Возвраты" (меню Журналы→Возвраты→ →Возврат поставщику). Удобно вводить новый документ на основании накладной, которой был оприходован возвращаемый товар. В этом случае большинство полей документа заполняется автоматически.
Пример 7.1. Часть полученного трикотажа оказалась несоответствующего качества, и наше предприятие принимает решение возвратить полученные ранее 60 м трикотажа белого поставщику - ОАО "Ткани". O На основании приходной накладной, по которой был оприходован белый трикотаж, ввести документ "Возврат поставщику" (рис.7.1). Все поля шапки и табличной части закладки Основные будут заполнены как соответствующие поля исходной накладной. В табличной части нам необходимо удалить лишние строки и исправить количество (мы возвращаем только 60 м из 100).
Рис. 7.1 Окно документа "Возврат поставщику" и проводки, формируемые им в "Журнале проводок"
Документ "Возврат поставщику" всегда считается документом-заказом (т. е. первым документом) и первым событием для налогового учета[18]. В составе себестоимости ткани "Трикотаж белый", который мы возвращаем, учтены дополнительные расходы (ТЗР), понесенные при закупке. Поставщику мы возвращаем ткань по контрактной стоимости. Суммы ТЗР, приходящиеся на возвращаемый товар, относятся на счет 84. Чтобы отразить это в форме документа, на закладке Дополнительные нужно установить счет и вид затрат (рис. 7.2).
Рис. 7.2. Фрагмент окна документа "Возврат поставщику" (закладка "Дополнительные")
Документом формирует проводки: 1) исключающие контрактную цену товаров из валовых расходов; 2) сторнирующие НДС по возвращенным товарам[19]; 3) списывающие возвращенные товары со счета учета материальных ценностей; 4) относящие ТЗР по возвращенным товарам к прочим расходам операционной деятельности.
В типовой конфигурации считается, что запасы от поставщиков поступают только на оптовые склады предприятия (т. е. только на склады, где учет ведется в покупных ценах), и уже оттуда - на розничные склады (магазины). Для отражения таких перемещений, а также перемещения между местами хранения и оформления пересортицы запасов в конфигурации предусмотрен документ "Перемещение" (Документы→Складские). Рассмотрим пример передачи товара со склада в магазин. Пример 7.2. В магазин 1 с основного склада передано 2 джемпера «Медведь», полученные по сч. вх. № 15 (указанные как входящие остатки ТМЦ на на складе).
O Заполнить в документе "Перемещение" (рис. 7.3) все поля. В заголовочной части должно быть указано, откуда и куда мы перемещается товар. Ввести в справочнике "Места хранения" новое место хранения "Магазин1" (вид склада "Магазин розничный"). Ввести в справочнике "Сотрудники" новую группу "Магазины" и нового сотрудника – продавца.
Рис. 7.3. Окно документа "Перемещение"
Пример 7.3. После поступления в магазин был обнаружен брак одного джемпера "Медведь". В результате чего было принято решение о возврате его поставщику. O На основании документа "Перемещение" (ПМ – 0000001) ввести документ "Перемещение" (ПМ – 0000002) (для перемещения товара из магазина на склад). O Оформить документ "Возврат поставщику".
В соответствии с Инструкцией №291, в конфигурации расходы предприятия на приобретение или создание необоротных активов учитываются по дебету счета 15 "Капитальные инвестиции". Аналитический учет на этом счете ведется в разрезе инвестиций. При передаче необоротных активов в эксплуатацию расходы списываются с кредита счета 15 в дебет соответствующих субсчетов счетов 10, 11, 12, аналитический учет на которых ведется в разрезе субконто "Необоротные активы" и "Места хранения". Налоговый учет основных фондов и нематериальных активов в типовой конфигурации организован на забалансовых счетах. Учет необоротных активов ведется по каждому инвентарному объекту. Для организации аналитического учета необоротных активов используется субконто вида "Необоротные активы", которому соответствует одноименный справочник (Справочники→Необоротные активы). Этот справочник - трехуровневый: на первом уровне необоротные активы разделяются по видам, на втором - основные средства и нематериальные активы подразделяются на производственные и непроизводственные. O Создать структуру справочника "Необоротные активы" (рис. 7.4).
Рис. 7.4. Пример структуры справочника "Необоротные активы"
На рисунке 7.5 отражены операции, отражающие поступление и зачисление на баланс необоротных активов (кроме операций аренды), и документы конфигурации, которые применяются в таких случаях. Покупка или строительство объектов необоротных активов, а также поступление от учредителей отражает процесс капиталовложений. Такие затраты относят в дебет счета 15 "Капитальные инвестиции" с помощью документа "Приходная накладная". Рис. 7.5. Схема поступления поступление и зачисление на баланс необоротных активов
Дополнительные расходы, которые согласно П(С)БУ 7 входят в первоначальную стоимость объектов, с помощью документа "Расходы на приобретение" отражают по дебету счета 15. Стоимость принятых в эксплуатацию необоротных активов списывают документом "Ввод в эксплуатацию" по дебету счетов 10, 11, 12 и кредиту счета 15. Одновременно с этим на стоимость фондов, подлежащих амортизации в налоговом учете, увеличивается балансовая стоимость групп.
Поступление необоротных активов, приобретенных за денежные средства, оформляется в таком же порядке, как и поступление запасов. Пример 7.4. От ООО "Дельта" на предприятие в сопровождении товаротранспортной накладной поступила машина, стачивающая PFAFF на сумму 18000 грн в том числе НДС. Расходы на доставку предприятием "Транспортник" составили 240 грн, в том числе НДС.. Призведена оплата за полученные НМА и оказанные услуги. Машина PFAFF по акту приемки-передачи основных средств № 2 передана в эксплуатацию в швейный цех. O Ввести договор с предприятием "Дельта".[20] На основании данного договора ввести приходную накладную. При заполнении приходной накладной обратить внимание на такие моменты: в поле Что приходуем необходимо выбрать значение "ОС, НМА и др. необоротные активы"; в поле Место хранения – склад, на котором будет храниться объект; O Ввести договор с предприятием "Транспортник" на перевозку. На основании приходной накладной от предприятия "Дельта" оформить документ "Расходы на приобретение" (рис. 7.6) (где выберем Счет - 631 и Субконто валовых расходов - Не доход и не расход).
Рис. 7.6. Окно документа "Дополнительные расходы на приобретение ТМЦ" Теперь все необходимые расходы собраны на счете 152 "Приобретение основных средств". O Осуществить операции по оплате за НМА и оказанные услуги – оформить платежные поручения, банковскую выписку, запись в книге приобретения.
После того как НМА оприходован можно вводить его в эксплуатацию. O Новый документ "Ввод в эксплуатацию" можно ввести через меню Документы→Необоротные активы и МБП, (Внесенные в программу документы хранятся в журнале "Необоротные активы и МБП" (меню Журналы→Прочие)). Сначала следует выбрать режим работы документа - Ввод в эксплуатацию необоротных активов, затем - Место хранения не введенных в эксплуатацию активов. После этого - заполнить поле Вид необоротных активов. В табличной части следует выбрать инвестицию, которая является источником поступления необоротного актива, и необоротный актив, стоимость которого формируется. На этом этапе можно заполнить карточку элемента справочника "Необоротные активы" (рис. 7.7).
Рис. 7.7. Вид закладок "Основные" и "Дополнительно" в карточке элемента справочника "Необоротные активы"
При приходовании необоротных активов в поле Количество может стоять значение только 1,000. Если одна инвестиция использована для приобретения нескольких объектов, табличная часть должна содержать несколько строк. В поле Цена отражается первоначальная стоимость актива. При проведении документа формируются проводки. Обратить внимание, что увеличена балансовая стоимость 3-й группы основных фондов в налоговом учете. После проведения становится доступной кнопка Печать, и можно получить стандартную форму Акта ввода в эксплуатацию основных средств. На рисунке 7.8 представлено окно заполненного документа "Ввод в эксплуатацию".
Рис. 7.8. Окно документа "Ввод в эксплуатацию".
Самым удобным стандартным отчетом для анализа информации о поступлении необоротных активов является оборотно-сальдовая ведомость по счету можно увидеть все инвестиции за текущий период.. По желанию можно детализировать отчет - например, узнать, из каких сумм и какими документами сформированы дебетовые обороты, - т. е. узнать, каким образом сформирована первоначальная стоимость необоротного актива.
Сформировать Оборотно-сальдовую ведомость по счету для анализа информации о поступлении НМА.
ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №8
Необоротные активы могут быть получены в качестве взноса учредителей в уставный капитал. Основанием для такой операции является учредительный договор. Операции и их учет при данном способе поступления НМА представлены в таблице 8.1. Таблица 8.1 Операции и их учет при поступлении НМА в качестве
Пример 8.1. Учредитель "Наша фирма+" передает нашему предприятию в качестве взноса в уставный фонд здание цеха справедливой стоимостью здания - 90000 грн.По акту приемки-передачи основных средств введены в эксплуатацию помещение цеха и складское помещение, входящие в состав здания.
O Заполнить учредительный договор (рис. 8.1.). (При заполнении обратить внимание на значения выделенных на рисунке полей: Вид НДС и Вид валовых расходов/доходов. Это операция передачи корпоративных прав эмитента в обмен на имущество, поэтому не возникает ни дохода, ни объекта обложения НДС[21].)
Рис. 8.1. Окно документа "Договор"
O На основании учредительного договора создать документ "Приходная накладная" (рис. 8.2). Большинство полей заголовочной части в нем заполнены. Следует поменять значение поля Вид поставщика на Прочие, значение поля Что приходуем - ОС, НМА и другие нематериальные активы и выбрать счет 46 на закладке Дополнительные. Непосредственно при заполнении табличной части, следует внести новую инвестицию "Здание цеха" в открывшийся справочник "Инвестиции". Если возникают дополнительные расходы на приобретение (транспортировка, монтаж и др.), то их лучше оформлять документом "Расходы на приобретение".
Рис. 8.2. Окно документа "Приходная накладная" и формируемые им проводки в "Журнале проводок"
Пример 8.2. После получения здания цеха предприятие приняло решение оприходовать отдельно помещение цеха и складское помещение, из которых состоит передаваемое в эксплуатацию здание. Согласно п. 9 П(С)БУ 7, первоначальная стоимость объектов, обязательства по которым определены общей суммой, определяется распределением этой суммы пропорционально справедливой стоимости объектов. Т. к. сумма справедливых стоимостей объектов равна общей стоимости передаваемого НМА, в данном случае отпадает необходимость в таком распределении. Справедливая стоимость в нашем примере определяется экспертным путем (72000 грн стоит помещение цеха, 18000 грн - складское помещение). O Оформить документ "Ввод в эксплуатацию" (рис 8.3) В нем за счет одной инвестиции (здание цеха) вводятся в эксплуатацию два объекта основных средств. Во время заполнения табличной части документа оба эти объекта можно занести в справочник "Необоротные активы"[22]. В документе "Вод в эксплуатацию" поле Цена заполнить вручную.
Рис. 8.3. Окно документа "Ввод в эксплуатацию" и формируемые им проводки в "Журнале проводок"
Документ "Ввод в эксплуатацию" имеет печатную форму - акт ввода в эксплуатацию основных средств - которую можно получить при нажатии экранной кнопки Печать.
Учет бесплатного получения необоротных активов отражен в таблице 8.2.
В бухгалтерском учете при получении необоротных активов справедливая стоимость объекта отражается по дебету счетов 10, 11, 12 и кредиту счета 424 "Бесплатно полученные необоротные активы". В первоначальную стоимость таких объектов включаются прочие расходы согласно ст. 8 П(С)БУ 7 и ст. 11 П(С)БУ 8.
Таблица 8.2Операции и их учет при бесплатном получении НМА
Пример 8.3. Наше предприятие бесплатно получает от предприятия "Ивент" основное средство "Оборудование для автоматизации рабочего места конструктора". Справедливая стоимость на момент получения основного средства оценена в 18000 грн. Расходы на его наладку, которую осуществляет ЧП "Пуговка" по договору, составили 1200 грн, в т.ч. НДС. Услуги по наладке оплачены нашим предприятием . O Зарегистрировать поступающий объект в справочнике "Необоротные активы".
При этом необходимо контролировать заполнение полей Первонач. стоимость назакладке Основные справочника "Необоротные активы" (рис. 8.4.): в момент поступления нам известна только справедливая стоимость объекта.
Рис. 8.4. Фрагмент закладки "Основные" в карточке элемента справочника "Необоротные активы" до определения дополнительных расходов
После того как нам станут окончательно известны расходы на монтаж, необходимо вернуться к справочнику (рис. 8.5) и изменить это значение (оно будет использовано при расчете амортизации в бухгалтерском учете).
Рис. 8.5. Фрагмент закладки "Основные" в карточке элемента справочника "Необоротные активы" после определения дополнительных расходов
Поле Дата ввода в эксплуатацию соответствует дате "ввода в эксплуатацию" дополнительных расходов (используется для определения начала амортизации в бухгалтерском учете). Убедитесь, что в закладке Дополнительные флажок Начислять амортизацию в налоговом учете выключен.
O Ввести вручную операцию (рис. 8.6) (меню Документы→Операция), отражающую безвозмездное поступление основного средства и затраты на его монтаж.
8.6. Отражение в журнале проводок операций по безвозмездному получению НМА O Для ввода в эксплуатацию можно использовать стандартный документ "Ввод в эксплуатацию". Теперь нужно вернуться к полям справочников "Необоротные активы" и "Инвестиции" и заполнить поле Дата ввода в экспл. Уточненная первоначальная стоимость объекта ОС составляет 19000 грн. На рисунке 8.7 отображены зарегистрированный документ "Ввод в эксплуатацию" и проводки, которые он формирует".
Рис. 8.7. Журнал операций, отражающий документ "Вод в O Для проверки результат работы, можно воспользоваться стандартным отчетом "Анализ счета по субконто" (рис. 8.8) (Отчеты→Анализ счета по субконто). На счете 104 в нашем случае два основных средства: "PFAFF стачивающая" и ОАРМ. Оба они находятся на основном складе. После ввода в эксплуатацию эти НМА остаются там, где они хранились до ввода.
Рис. 8.8. Сформированный отчет "Анализ счета по субконто"
O Оформить документы "Платежное поручение", "Банковская выписка и "Запись в книге приобретений" на услуги ЧП "Пуговка" по наладке ОАРМ.
ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №9
В процессе эксплуатации объекты могут перемещаться между подразделениями предприятия. Для регистрации этого процесса в конфигурации применяется документ "Перемещение". Он находится в группе Документы→Складские. Перемещение НМА производится по учетной цене проводками в корреспонденции со счетом 00. Если на счете ведется количественный учет, нужно указать количество объектов. В результате перемещения для объекта изменяется только значение субконто "Места хранения". У документа "Перемещение" есть особенности по необоротным активам - считается, что необоротные активы перемещаются только между материально ответственными лицами или только между складами. В случае если они оприходованы на склад, и нужно переместить их под ответственность материально-ответственному лицу необходимо воспользоваться ручной операцией.
Пример 9.1. ОАРМ конструктора, оприходованный на склад передается под ответственность материально-ответственному лицу.
O Ввести вручную операцию по передаче ОАРМ со склада материально-ответственному лицу (рис 9.1). При введении второй проводки в справочнике "Места хранения" создать новую группу "МОЛ" и ввести новую запись, указав МОЛ (материально ответственное лицо) в поле "Тип места хранения". Материально ответственным лицом в данном случае является Адасюк В.С.
Рис. 9.1. Операция передачи НМА под ответственность материально-ответственному лицу в окне "Журнала проводок"
Теперь если понадобится перемещать этот объект между материально ответственными лицами подразделений, можно воспользоваться документом "Перемещение".(рис. 9.2).
Пример 9.2. ОАРМ передается под ответственность от одного материально-ответственного лица другому. O Заполнить документ "Перемещение" (Журналы®Складские или Документы→Складские). В "шапке" документа указывается маршрут перемещения объекта (поля Откуда и Куда).
Рис. 9.2. Окно документа "Перемещение"
Проводки документа аналогичны тем, которые формировались ручной операцией. Документ имеет печатную форму - "Накладная на внутреннее перемещение", которую можно напечатать после его проведения.
На практике улучшение основных средств проводят либо подрядным способом, либо хозяйственным (собственными силами), либо "смешанным", т. е. закупают материалы и приглашают подрядчика вести работы. Рассмотрим последний случай.
Пример 9.3. Нашим предприятием от ЧП "Гуренко" принят акт выполненных работ по договору по ремонту помещения цеха на сумму 3600 грн (в т.ч. НДС). Кроме того, для проведения ремонта отпущено собственных материалов на сумму 3362,03 грн. По факту выполненных ремонтных работ нашим предприятием произведена оплата ЧП "Гуренко".
O Предварительно внести остатки материалов документом "Ввод остатков ТМЦ" (дата документа – конец предыдущего года). Для этого заполнить справочник "Номенклатура" (группа "Стройматериалы"):
O Ввести новый документ "Модернизация необоротного актива" (Документы→Необоротные активы и МБП→Модернизация необоротного актива). Для нашего случая нужно оформить два документа: отдельно на материальные затраты и отдельно на работы подрядчика. Заполнение документа "Модернизация необоротного актива" (рис. 9.3) начинается с выбора необоротного актива. Для списания материалов необходимо в поле Работы осуществлены установить значение Собственными силами. В графе Количество указывается количество затраченных единиц (материалов, запчастей и пр.) на проведение ремонта, а значения реквизитов "Цена" и "Сумма" недоступны для редактирования и будут рассчитаны автоматически при проведении документа.
После проведения документ формирует проводки (рис. 9.3).
Рис. 9.3. Окно документа "Модернизация необоротного актива" (собственными силами) и формируемые им проводке в "Журнале проводок"
O Заполнить документ "Модернизация необоротного актива" на работы подрядчика (рис.9.4). Если в поле Работы осуществлены выбрано значение Через подрядчика, в документе появится закладка Дополнительные. O Для корректного учета НДС предварительно внести документ-заказ (счет входящий или договор). Иногда НДС может включаться в стоимость работ (в случае если подрядчик - неплательщик НДС, а также если такие объекты используются для операций, не являющихся объектом обложения, или освобождены от НДС). Отражается это в группе реквизитов НДС на закладке Дополнительные. Рис.4. Окно документа "Модернизация необоротного актива" (на работы подрядчика)
Документ имеет печатную форму - типовую форму акта приемки-передачи улучшенных необоротных активов ОС-2. Введенные документы хранятся в журнале "Необоротные активы и МБП".
Для анализа информации о модернизации удобно пользоваться отчетами "Оборотно-сальдовая ведомость по счету", "Карточка счета".
Сформировать "Оборотно-сальдовую ведомость по счету" и "Карточку счета" (субсчет 151).
ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №10 Учет товарных операций в розничной торговле
Пример 10.1.. Наше предприятие получило счет за услуги связи от ОАО "Укртелеком" на сумму 36 грн. (в т. ч. НДС). Согласно расчету распределения услуг связи, 12 грн. (в т.ч. НДС) должны быть отнесены к общепроизводственным затратам, а 24 грн. (в т.ч. НДС) - к административным.
O Ввести данные об ОАО "Укртелеком" в справочник "Контрагенты". Взаиморасчеты с ним будут вестись в разрезе договоров. Основной договор, который будет выступать заказом для последующих документов, можно создать непосредственно в форме редактирования реквизитов поставщика. O На основании договора-заказа ввести новый документ "Услуги сторонних организаций" (рис. 10.2). Номер документу присваивается автоматически, в поле Дата проставить дату полученного счета за услуги. В качестве заказа уже выбран введенный ранее договор. В табличной части документа "Услуги сторонних организаций" в графе Услуга необходимо выбрать нужный элемент справочника "Номенклатура". Поскольку каждому элементу соответствует свой счет и вид затрат, в справочнике Номенклатура" должно быть две записи "Услуги связи" - для административных расходов и общепроизводственных затрат.
Рис. 10.1 Фрагменты карточек элементов справочника "Номенклатура": 1) услуги связи (административные); 2) услуги связи (общепроизводственные)
Заполненный документ "Услуги сторонних организаций" приведен на рис.10. 2.
Рис. 10.2. Окно документа "Услуги сторонних организаций"
На розничных складах и магазинах бухгалтерский учет ведется в ценах продажи. Программа позволяет организовать на розничных складах суммовой или количественно-суммовой учет движения товаров, для чего предназначен флажок Суммовой учет в форме элемента справочника. Если он установлен, будет принят только суммовой учет. Обычно пользователи "1С:Бухгалтерии для Украины" для учета розничных продаж ведут суммовой учет. Для организации количественно-суммового учета необходимо ежедневно вносить данные по полному ассортименту и количеству реализованных товаров. Это большой объем данных, поэтому удобнее вести такой учет в специализированной торговой программе (например "1С:Торговля и склад для Украины"), имеющей связь непосредственно с кассовым аппаратом. Рассмотрим оба метода организации движения товаров. Пример 10.2. В "Магазине 1" нашего предприятия ведут количественно-суммовой учет (рис. 10.3). Кроме того, предприятие имеет торговую точку ("Магазин2"), где ведется только суммовой учет.
Рис. 10.3. Фрагмент карточки элемента справочника "Места хранения"
O Ввести новое место хранение "Магазин 2" (Вид склада – магазин (розничный) с суммовым учетом).
Схема перемещения товаров между складами, поставщиками и покупателями, используемая в типовой конфигурации, представлена на рис. 10.4. Товары поступают на оптовый склад предприятия от поставщиков.
Рис. 10.4. Схема перемещения товаров между местами хранения
При этом формируется их первоначальная стоимость, в которую при необходимости добавляют методом прямого включения дополнительные расходы, непосредственно связанные с приобретением товаров. Затем с оптового склада товары перемещаются в магазин (складов и магазинов может быть несколько, но типовой конфигурацией предусмотрено, что непосредственно от поставщиков товары в магазины не поступают). При перемещении формируется торговая наценка, после этого товары продаются покупателям. В магазине возможно изменение торговой наценки. При возврате товара розничным покупателем движение происходит в обратном порядке - через розничный магазин, оптовый склад, при этом производятся сторнирующие проводки. Товарные операции, автоматизированные в "1С:Предприятие", и соответствующие им документы представлены в таблице 10.1. Таблица 10.1. Товарные операции и соответствующие им документы
Все товары сначала должны быть оприходованы на оптовый склад, где формируется их первоначальная стоимость, в которую при необходимости включаются дополнительные расходы на приобретение. Пример 10.3. На склад нашего предприятия по договору с ЧП "Пуговка" поступили шарфы шелковые, 10 шт., по цене 48 грн (в .т.ч. НДС). Товары оприходованы на основной склад. Поступление товаров от поставщиков не отличается от поступления других запасов. O Ввести новый элемент "Шарф шелковый" в справочник "Номенклатура" и установить оптовую и розничную цену товара в диалоговой форме элемента справочника "Номенклатура". O Ввести новый договор с ЧП "Пуговка" и на его основании сформировать документ "Приходная накладная", произвести оплату за полученные товары с расчетного счета.
При перемещении товаров на розничный склад формируется торговая наценка. Пример 10.4. В "Магазин2" нашего предприятия переданы шарфы шелковые, 10 шт., и джемперы "Лиса", 2 шт (из партии "сч. вх. № 18"). Учет в магазине ведется суммовым методом. O Заполнить документ "Перемещение".Для удобства заполнения документа экранная форма имеет кнопки Заполнить – (чтобы заполнить табличную часть автоматически, используя информацию из приходной накладной, которой товары были оприходованы на оптовый склад) и Подбор (для автоматического заполнения табличной части по партиям). На рис. 10.4. приведен фрагмент табличной части документа перемещения с основного склада в торговую точку. Поскольку учет в торговой точке ведется суммовым методом, информация о перемещенных ТМЦ и их партиях обезличивается. При этом все ТМЦ "сворачиваются" в служебное субконто "Товары в ассортименте", а партии (даже если ведется партионный учет) - в "Партию по умолчанию". Сумма торговой наценки рассчитывается как разница между ценой продажи с НДС и ценой покупки без НДС (себестоимостью). Эти цены содержатся в справочнике "Номенклатура". Рис. 10. Окно документа "Перемещение"
В связи с колебаниями спроса может возникать необходимость изменять розничную цену товара в магазинах. В розничном магазине с количественно-суммовым учетом для этого используется документ "Переоценка ТМЦ" (меню Документы→Складские→Переоценка ТМЦ), который изменяет торговую наценку. Рассмотрим пример использования документа. Пример 10.5. В связи с повышением цен на рынке необходимо дооценить остаток товара Джемпер "Медведь" из партии сч. вх. 15 в "Магазине1. Новая розничная цена - 190 грн. O Поскольку документ "Переоценка ТМЦ" также используется для переоценки (изменения учетной цены) на оптовых складах, в поле Вид переоценки ТМЦ выберем Изменение торговой наценки. Указать место хранения, на котором выполняется переоценка, в реквизите Место хранения.[23] Табличная часть содержит ТМЦ, его партию, количество, старую и новую цену и сумму, а также, для справки, - текущий остаток товара. Заполнить табличную часть можно, добавляя строки вручную (нажатием клавиши INS или кнопки на панели инструментов). Однако когда переоцениваемых товаров много, удобно воспользоваться кнопкой Заполнить для автоматического заполнения табличной части всеми ТМЦ, которые числятся в данный момент на складе (в магазине). Форма документа и его проводки для переоценки в рознице товара приведены на рис. 10.5.
Рис. 10.5. Окно документа "Переоценка ТМЦ" и формируемые им проводки в "Журнале проводок"
Основанием для отражения в учете операций по реализации товаров служат отчет кассира и товарные отчеты материально ответственных лиц. Реализованные товары подлежат списанию с материально ответственных лиц на основании товарного отчета в той оценке, в которой товары были приняты на учет. Для обобщения информации о доходах от реализации товаров предназначен счет 702 "Доход от реализации товаров". Себестоимость реализованных товаров подлежит списанию на расходы деятельности - в дебет счета 902 "Себестоимость реализованных товаров". Пример 10.6. По данным книги учета расчетных операций в "Магазине2" продано товаров на 420 грн (в т.ч. НДС)(4 шарфа шелковых и 2 джемпера). В "Магазине1" продан 1 джемпер. O Внести данные о реализации в программу документом "Розничная накладная" (рис. 10.6) (меню Документы→Розница→Розничная накладная). В розничных точках с суммовым учетом данные о реализации за день вносятся одной суммой на основании дневного отчета. O В качестве контрагента программа подставляет элемент соответствующего справочника, заданный в константе Контрагент по умолчанию для розничных продаж. Значение можно изменить, однако это должен быть неплательщик НДС (реквизит ИНН должен быть незаполнен). Для этого внести нового контрагента "Частное лицо". В константах в поле Контрагент по умолчанию для розничных продаж указать этого контрагента. O В поле Магазин выбрать "Магазин2". В поле Касса указать кассу, куда поступают деньги за проданный товар. В табличной части розничной накладной необходимо указать реализуемый ТМЦ его партию, количество, цену, но поскольку для торговой точки включен признак ведения только суммового учета, программа автоматически подставляет в качестве ТМЦ элемент "Товары в ассортименте" справочника Номенклатура®Служебные и партию по умолчанию. Кроме того, расчет сумм ведется от розничной цены с НДС. Поэтому в поле Кол указываем "1", и в поле Цена - 420 грн, что соответствует сумме реализации за день. O На закладке Дополнительно указывается субконто валовых доходов для этой операции и вид НДС .
Рис 10.6. Окно документа "Розничная накладная" (для магазина с суммовым учетом) и проводки, формируемые им в "Журнале проводок"
O Для магазина с количественно-суммовым учетом (Магазин1) необходимо вносить в документ перечень всех реализованных товаров. Поэтому в табличной части следующего документа необходимо выбрать (например, используя механизм подбора) продукцию, указать количество и цену с НДС.
В течение месяца в магазине с суммовым учетом мы отражали только доход от реализации товаров (см. проводки документа, рис. 10.6). Для определения себестоимости реализованных товаров по окончании отчетного месяца рассчитывают торговую наценку реализованных товаров. Расчет торговой наценки, относящейся к выбывшим товарам, согласно п. 22 П(С)БУ 9 "Запасы", производится методом среднего процента. В "1С:Предприятие" определять реализованную торговую наценку необходимо для магазинов с суммовым учетом, поскольку для магазинов с количественно-суммовым учетом себестоимость товаров определяется и списывается документом "Розничная накладная". Пример 10.7. Рассчитать торговую наценку реализованных товаров "Магазине2" (см. пример 10.6). O Для этого предназначен документ "Определение торговой наценки" (меню Документы→Розница→Определение торговой наценки). Документ вводится в конце месяца, после внесения информации обо всех продажах и возвратах. Диалоговая форма документа и его проводки для "Магазина2" приведены на рис. 10.7. Такой расчет делается для каждого магазина с суммовым учетом.
Рис. 10.7. Окно документа "Определение торговой наценки" и проводки, формируемые им в "Журнале проводок"
O Получить информацию для расчета реализованной торговой наценки можно, сформировав отчет "Анализ субконто "Магазин2".
ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №11 Амортизация необоротных активов
Для учета доходов от реализации готовой продукции, товаров, услуг предназначены счета класса 7. Себестоимость готовой продукции, товаров, услуг отражается, соответственно, на счетах 901, 902, 903. В случае продажи других запасов их себестоимость отражается по дебету счета 943 "Себестоимость реализованных производственных запасов", а для учета дохода используют счет 712 "Доход от реализации прочих оборотных активов". Если учет расходов ведется с использованием только счетов 8-го класса, себестоимость реализации списывается на счет 791 "Результат основной деятельности". Аналитический учет на этих счетах построен по видам деятельности (субконто "Виды деятельности"). Для учета движения задолженности применяются соответствующие счета классов 3 и 6. Аналитический учет взаиморасчетов на этих счетах ведется по контрагентам (субконто "Контрагенты") в разрезе отдельных операций (субконто "Заказы"). В конфигурации автоматизированы операции реализации запасов за денежные средства (документ "Расходная накладная") и услуг ("Оказание услуг"), возврат покупателями ("Возвратная накладная"), выписки налоговых накладных ("Налоговая накладная", "Приложение 1 - расчет корректировки при возврате"), построение книги продаж (отчет "Книга продаж"). Операция реализации любых видов запасов оформляется следующим образом (рис. 11.1).
Рис. 11.1.Схема документального оформления операций по реализации запасов
Регистрируется договор с контрагентом документом "Договор". На его основании выписывается документ "Счет-фактура", который является расчетным документом на оплату и содержит спецификацию продаваемых товаров. Поскольку многие предприятия не практикуют заключения договора, а предпочитают оплачивать выставленные счета, операцию сразу можно начать с выписки счета-фактуры. В справочнике "Контрагенты" для предприятий, с которыми работают только по выставленным счетам, в поле Вид взаиморасчетов устанавливаютзначение В разрезе счетов/накладных. Для расчетов с такими контрагентами документом-заказом всегда будет являться счет. Для контрагентов, взаиморасчеты с которыми осуществляются по договорам, возможна как выписка счетов в рамках договора-заказа, так и назначение счетов заказами. На основании счета-фактуры или договора вводится документ реализации "Расходная накладная" или "Оказание услуг". Эти документы также можно ввести в режиме ввод нового; если на момент оформления документов реализации в программе не зарегистрирован заказ по этой операции, эти документы также могут являться заказами. При проведении документов формируются проводки. На основании документов реализации формируется документ "Налоговая накладная".
Информация о реализуемых нами товарах и услугах хранится в справочнике "Номенклатура". Часто встречаются ситуации, когда один и тот же товар покупается в одних, а продается в других единицах измерения. Например, товар может поступать в упаковках, бобинах, бочках, а продаваться в штуках, метрах и литрах. "1С:Предприятие" позволяет корректно отразить этот момент в учете и в печатных документах, правильно и удобно списывать нужное количество товара (например, чтобы кладовщик мог выдать две упаковки товара, не заботясь о пересчете его в метры). Пример 11.1. В связи с поступлением крупных заказов наше предприятие приобрело у ЧП "Пуговка" товар - "Ленту швейную 1 см" по цене 0,6 грн. за метр (в т.ч.НДС) крупным оптом (15 ящиков). Предприятие продет мелкооптовые партии упаковками по цене 0,9 грн. за метр (в т.ч. НДС). Необходимо отразить приобретение товара и оплату за него ЧП "Пуговка". В накладной поставщика количество товара указано в ящиках. В ящике содержится 5 упаковок ленты по 200 м. O Для учета материалов в разных единицах измерения справочнику "Номенклатура" подчинен справочник "Единицы измерения"(рис. 11.2) (меню Справочники→Единицы измерения). Открыть его можно такжепрямо из списка "Номенклатура", как показано на рис.2, нажав на кнопку Открыть подчиненный справочник на панели инструментов. Из предложенного списка справочников нужно выбрать Единицы измерения. Особенностью подчиненного справочника является то, что его элементы подчинены одному из элементов "родительского" справочника, причем при смене текущего "элемента-родителя" текущий состав подчиненного справочника также меняется.
Рис. 11.2. Окно справочника "Номенклатура" и подчиненного ему справочника "Единицы измерения)
При создании нового ТМЦ в справочник единиц измерения автоматически вносится запись шт. с коэффициентом 1. Эта единица измерения становится базовой, т. е. самой мелкой, неделимой. O Для ТМЦ "Лента швейная 1 см" на закладке Цены в форме элемента справочника "Номенклатура" (рис. 11.3) базовую единицу необходимо изменить на м (метр). В подчиненный справочник "Единицы измерения" нужно внести более крупные единицы. Пересчет производится относительно базовой единицы. Добавление записей производится стандартным путем - нажатием клавиши [INS], либо кнопкой на панели инструментов, либо вызовом контекстного меню и выбором пункта Новый. Единицы измерения выбираются из предложенного списка единиц.
Рис. 11.3. Фрагмент окна элемента справочника "Номенклатура" Для ТМЦ, имеющих несколько единиц измерения, можно выбрать одну из них в расходных документах (счета, накладные). При этом Количество в табличной части указывает количество упаковок, а поле К (коэффициент) показывает, сколько в упаковке базовых единиц. O Отразить операции приобретения материалов приходной накладной от ЧП "Пуговка" (по предварительно оформленному счету-входящему), заполнив справочник "Номенклатура". Отразить операции оплаты за полученные ТМЦ O Перед тем как приступить к оформлению продаж, обратите внимание на значение следующих констант (меню Операции→Константы): - "Автоматическое создание НН" - при значении Да автоматически генерируются документы "Налоговая накладная" в момент проведения документов, отражающих возникновение налоговых обязательств по НДС; - "Выделять авансы" - значение Нет. (При значении Да в момент проведения расходной накладной будет сформирована дополнительная проводка по зачету предоплаты покупателя); - "Использовать скидку - значение Да (включается механизм предоставления скидки в документах "Счет-фактура", "Расходная накладная", "Оказание услуг")
Пример 11.2. Оформить в учете продажу ленты швейной (см. пример 11.1) мелкооптовой партии (32 упаковки) новому контрагенту "Салон-М" со скидкой 2%.
ü Оформить продажу мелкооптовой партии товара новому контрагенту "Салон-М". На рис. 11.4 приведена табличная часть "Счета-фактуры" (Документы→Расход→Счет) на продажу 32 упаковок ленты по 200 м каждая. Следует заметить, что цена в документе указывается для базовой единицы. При нажатии кнопки Дать скидку отображаются предусмотренные программой варианты расчета скидки. Необходимо выбрать "Процентом по строке" и ввести процент. Счета-фактуры проводок не формируют и в бухгалтерском учете не отражаются. Введенные документы хранятся в журнале "Счета-фактуры".
Рис. 11.4. Окно документа "Счет –фактура"
O На основании счет-фактуры ввести расходную накладную. Непосредственно в журнале можно увидеть, была ли выписана по счету расходная накладная. Если установить курсор на нужном документе, информация отобразится в поле Дополнительная информация. Кнопка Подчиненные документы открывает журнал документов, ссылающихся на текущий счет-фактуру (рис.11.5). Сформировать реестр счетов можно нажатием кнопки Реестр, а кнопка Дерево позволяет увидеть схему отношений всех документов, имеющих отношение к одному заказу.
Рис. 11.5. Окна журналов "Счета-фактуры" и "Розница"
O Движение задолженности покупателей можно увидеть, используя стандартный отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету 361". Указать для субконто "Контрагенты" – "Салон-М", и для субконто "Заказ" - счет-фактуру. O Документ "Налоговая накладная" (меню Документы→Налоговый учет→Налоговая накладная) применяется для создания налоговых накладных по форме, утвержденной ГНАУ. Бухгалтерских проводок документ не формирует. Записи о введенных документах регистрируются в журнале операций и журнале документов "Книга продаж". O Хотя документ не формирует проводок, для корректного формирования книги продаж он должен быть проведен. Также следует провести автоматически созданные налоговые накладные. По проведенным налоговым накладным формируется отчет "Книга продаж". Его можно сформировать как через меню Отчеты→Книга продаж, так и из формы журнала "Книга продаж", где хранятся документы налогового учета (меню Журналы→Книга продаж).
Пример 11.3 Начислить амортизацию всех имеющихся на балансе предприятия необоротных активов.
O Сведения об амортизации каждого объекта сгруппированы на закладке Дополнительные элементасправочника "Необоротные активы" (рис. 11.6). Эти реквизиты необходимо заполнить для каждого объекта необоротных активов до первого начисления амортизации. Дата начала амортизации в программе определяется полем Дата ввода в эксплуатацию на закладке Основные этого справочника.
Рис. 11.6. Окно карточка элемента справочника "Необоротные активы"
Для начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете используют документ "Начисление износа"(рис. 11.7) (доступен через меню Документы→Необор. активы и МБП→Начисление износа). Документ является регламентным, поэтому его необходимо вводить ежемесячно с признаком Рассчитать амортизацию в бухгалтерском учете[24]. O Ввести новый документ "Начисление износа".
Рис. 11.7. Окно документа "Расчет износа" и формируемые им проводки в "Журнале проводок" После проведения документа становится доступной экранная кнопка Печать в его диалоговой форме. При этом в зависимости от переключателя Рассчитать амортизацию в... формируются соответственно ведомости начисления амортизации для бухгалтерского и налогового учета. O Для анализа результатов работы сформировать отчет "Анализ субконто".
Отражение дохода при начислении амортизации бесплатно полученных основных необоротных активов
В бухгалтерском учете при получении необоротных активов справедливая стоимость объекта отражается по дебету счетов 10, 11, 12 и кредиту счета 424 "Бесплатно полученные необоротные активы". При эксплуатации бесплатно полученного объекта одновременно с начислением амортизации (Д-т 23, 83, 91, 92, 93, 94, 97 – К-т 13) признается доход (Д-т 424 К-т 745), сумма которого определяется исходя из справедливой стоимости. Но в первоначальную стоимость таких объектов включаются прочие расходы согласно ст. 8 П(С)БУ 7 и ст. 11 П(С)БУ 8. Таким образом, если первоначальная стоимость отличается от справедливой на сумму прочих расходов, то сумма начисленной амортизации будет больше суммы дохода, который необходимо признать. На практике доход признают исходя из откорректированной суммы амортизации. Рассмотрим пример отражения амортизации бесплатно полученного актива.
Пример 11.4 Отразить в учете сумму дохода от бесплатно полученных необоротных активов (ОАРМ). В предыдущем месяце наше предприятие бесплатно получило ОАРМ конструктора. Его справедливая стоимость была определена в сумме 18000 грн. При этом стоимость услуг по наладке оборудования, включаемая в первоначальную стоимость, составляла 1000 грн. Таким образом, при определении суммы амортизации необходимо исходить из первоначальной стоимости 19000 грн. А при определении суммы дохода – исходя из 18000 грн. Следовательно, ежемесячная сумма, признаваемая доходом составит: 18000/36мес.=500 грн.
Для операций, носящих регулярный характер для предприятия, но не предусмотренных документами типовой конфигурации, целесообразно создать типовую операцию (меню Операции→Типовые операции) (рис. 11.9). O Нажатием кнопки на панели инструментов окна открыть форму редактирования новой типовой операции. Операция будет содержать одну проводку Дт - 424, Кт - 745, Сумма проводки – 500 грн.. В графе Содержание операции указать Списание дохода по безвозмездно полученным НА и сохранить готовый шаблон.
.Рис . 11.9. Окно списка типовых операций и окно шаблона выделенной типовой операции
O Эту операцию необходимо вводить ежемесячно. Для ввода типовой операции необходимо выбрать пункт меню Действия→Ввести типовую.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
[1] В данном пособии для примера ведения учета использована типовая конфигурация "Бухгалтерский учет для Украины" для «1С:Предприятие» (версия 7.7). [2] В каждом открывающемся окне существует своя панель инструментов с набором стандартных кнопок быстрого доступа к командам меню: . Значение этих кнопок можно узнать, подведя курсор мыши к кнопке и удерживая его несколько секунд. Эти же команды можно вызвать через пункт меню Операции. [3] Если на предприятии учет затрат организован с использованием счетов класса 9, на закладке Общие заполняется реквизит Счет затрат. Здесь выбирают счет 23, 91, 92, 93 или 94 на который будет относиться заработная плата сотрудника. [4] Режим "быстрого поиска" особенно часто используется при работе с большими многоуровневыми справочниками, например Номенклатура или Контрагенты. [5] В данном примере рассматривается ситуация, в которой происходит начисление и выплата заработной платы в первый раз с момента перехода на автоматизированный учет. В процессе хозяйственной деятельности процесс поступления наличных денежных средств с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы и других целей оформляется в "1С:Предприятие" документом "Приходный кассовый ордер" на сумму, которая будет определена после формирования документа "Начисление заработной платы". [6] Переход между полями - шелчек мышью в соответствующем поле или использование клавиши Tab. [7] Для входящих остатков по счету 311 также можно воспользоваться документом "Банковская выписка". [8] Начисленная заработная плата распределяется по субсчетам 81-го счета в соответствии с требованиями действующего законодательства. Коммунальный налог рассчитывается по среднесписочной численности и списывается на счет, указанный в закладке Дополнительные документа Начисление зарплаты.
[9] Обратить внимание на поле "Период" – документ "Выплата заработной платы" формируется на основе данных документа "Начисление заработной платы", поэтому эти документы формируются за один и тот же период [10] "Точка актуальности" - дата и время, по состоянию на которые актуальны оперативные учетные данные. [11] Для регистрации этого в типовой конфигурации предназначены документы "Договор" и "Счет входящий". Выбор варианта регистрации отношений с поставщиком (по счетам/накладным или по договорам) определяется в поле Вид взаиморасчетов справочника Контрагенты. Выбор по договорам сохраняет возможность ведения учета с этим контрагентом и в разрезе счетов. [12] В поле "Вид затрат" указать "Прямые материальные затраты". [13] Опцию НДС на себестоимость нужно включить, если предприятие не имеет права на налоговый кредит по этой поставке, например расходы не относятся к валовым. [14] Предусмотрен в конфигурации и более "осторожный" вариант учета налогового кредита. Если при заполнении констант константа "Проводку по НДС делать по налоговой накладной (при покупке)" имеет значение "ДА", сумма налогового кредита учитывается по дебету счета 644. При получении налоговой накладной и проведении ее в конфигурации (эти операции будут описаны в следующих лабораторных работах) проводкой в дебет счета 6415 с кредита счета 644 НДС учитывается в расчетах.
[15] функция "Заполнить по платежкам" не является обязательной, однако, ее использование дает возможность заполнить документ платежными поручениями, по которому произведена оплата.
[16] Самая левая графа журналов является служебной и отражает одно из возможных состояний операции:
[17] (можно вводить документы методом копирования, изменяя в них необходимые поля, для этого существует действие "Копировать" или кнопка на панели инструментов окна).
[18] Однако иногда случается, что к моменту возврата ТМЦ поставщик уже вернул заплаченные ему за эти ТМЦ деньги. Для правильного формирования проводок в этом случае на закладке Дополнительные включают флаг Указать сумму предварительной оплаты вручную и в полях Сумма и НДС указывают сумму возвращенных средств и НДС.
[19] если установлено в константе Проводку по НДС делать по налоговой накладной значение "Да", НДС будет учтен по дебету счета 6442 "Неполученные налоговые накладные". При получении от поставщика приложения [20] При заполнении договора особое внимание следует обратить на следующие поля: Вид валовых доходов/расходов (значение Не доход и не затрата - т. е. затраты, подлежащие амортизации); Вид торговли - значение Предоплата; Вид НДС - 20%.
[21] В налоговом учете первоначальная стоимость внесенных в уставный капитал основных фондов и нематериальных активов (при условии их производственного использования) увеличивает балансовую стоимость соответствующих групп и амортизируется в общем порядке.
[22] В справочнике для каждого из них следует обязательно установить флаг Начислять амортизацию в налоговом учете (на закладке Дополнительные) и выбрать группу, к которой относится объект. Балансовая стоимость групп будет увеличена только для таких объектов. [23] В шапке документа находится также флажок для пересчета использовать общий процент, который делает видимым поле для указания процента пересчета старой цены в новую. [24] Для отражения амортизации в налоговом учете в программе нужно внести документ "Начисление износа" в последний день квартала с установленным флажком Рассчитать амортизацию в налоговом учете. Этот документ вводится ежеквартально. КомментарииКомментариев пока нет Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий. |