Аналіз діяльності банків і небанківських кредитних установ

Аналіз діяльності банків і небанківських кредитних установ  27.07.2014 01:38

1. За даними звіту про прибутки визначити рентабельність від процентних операцій і розкрити як вони характеризують банк.

2. За даними балансу банку розрахувати суму невідкорегованого капіталу та капіталу банку і розкрити, як вони характеризують банк.

3. За даними балансу банку обчислити норматив платоспроможності, без перерахунку активів зважених на коефіцієнти ризику і розкрити, як він характеризує банк в даному випадку.

4. За даними балансу банку розрахувати норматив достатності капіталу і розкрити, як він характеризує банк у даному випадку.

5. За даними звіту про прибутки і збитки визначити обсяг прибутку та рентабельність від комісійних операцій і розкрити, як вона характеризує рівень ефективності управління банком.

6. За даними балансу банку розрахувати норматив миттєвої ліквідності і охарактеризувати можливості банку.

7. За даними балансу банку розрахувати норматив загальної ліквідності і охарактеризувати можливості банку щодо цього.

8. За даними балансу банку розрахувати норматив співвідношення високоліквідних активів до робочих активів банку і дати його оцінку.

9. За даними балансу банку розрахувати норматив максимального розміру наданих міжбанківських позик і дати оцінку яка склалася.

10. За даними балансу банку розрахувати норматив інвестування і охарактеризувати рівень його ділової активності.

11. За даними балансу банку визначити коефіцієнт співвідношення позик та депозитів і дати оцінку ситуації, що склалася.

12. За даними балансу банку визначити коефіцієнт співвідношення доходних активів до загальних активів та розкрити, що він характеризує в даному випадку.

13. За даними звіту про прибутки та збитки, та балансу банку розрахувати дохід на активи (рівень їх рентабельності) і дати оцінку його рівня.

14. За даними звіту про прибутки та збитки та балансу банку розрахувати дохід на капітал (рівень його рентабельності) і дати оцінку досягнутого рівня.

15. За даними звіту про прибутки та збитки та балансу банку розрахувати чистий спред і дати оцінку його рівня.

16. За даними звіту про прибутки та збитки та балансу банку розрахувати чисту процентну маржу і дати оцінку її рівня.

17. За даними балансу банку обчислити коефіцієнт надійності (автономії) - як співвідношення власного капіталу до залучених коштів та розкрити, що він характеризує в даному випадку.

18. За даними балансу банку розрахувати коефіцієнт захищеності власного капіталу - співвідношення капіталізованих активів і власного капіталу та розкрити, що характеризує його рівень в даному випадку.

19. За даними балансу банку розрахувати коефіцієнт загальної інвестиційної активності в цінні папери і асоційовані компанії та розкрити, що характеризує його рівень в даному випадку.

20. За даними балансу банку визначити коефіцієнт кредитної активності та розкрити, що показує його рівень в даному випадку.

21. За даними балансу банку розрахувати коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів та розкрити, що характеризує його рівень в даному випадку.

22. За даними балансу банку обчислити коефіцієнт мультиплікатора капіталу (ступінь покриття активів) акціонерним капіталом і розкрити, що характеризує його рівень в даному випадку.

23. За даними звіту про прибутки та збитки, та балансу банку, розрахувати рентабельність активів та витрат банку і розкрити, що характеризує його рівень в даному випадку.

24. За даними звіту про прибутки та збитки, та балансу банку, обчислити рентабельність власного і акціонерного капіталу і розкрити, що характеризує його рівень в даному випадку.

25. За даними звіту про прибутки і збитки ,і виходячи із середньорічної чисельності працівників банку в кількості 99 чоловік, розрахувати продуктивність їх праці по доходу і чистому прибутку і розкрити, що характеризують їх рівні в даному випадку.

26. За даними балансу банку обчислити коефіцієнт участі власного капіталу в формуванні активів (достатність капіталу) і розкрити, що характеризує його рівень в даному випадку.

27. За даними балансу банку визначити коефіцієнт інвестицій в доходних активах і розкрити, що характеризує його рівень в даному випадку.

28. За даними балансу банку розрахувати коефіцієнт проблемних кредитів кредитного портфелю і розкрити, що характеризує його рівень в даному випадку.

29. За даними балансу банку розрахувати коефіцієнт простроченої заборгованості по кредитах і розкрити, що характеризує його рівень в даному випадку.

    30. За даними балансу банку обчислити коефіцієнт покриття простроченої заборгованості по кредитах власними коштами-нетто та розкрити, що характеризує його рівень в даному випадку.

    31. За даними балансу банку за 2 роки розрахувати масштаб діяльності банку з інвалютою в частині валютних активів і валютних зобов’язань та зробити відповідні висновки про наявні тенденції.

    32. За даними балансу розрахувати валютну позицію банку і зробити відповідні висновки, в залежності від того буде вона відкритою короткою або довгою.

    33. В чому полягає резидентність валютних операцій так як вона розраховується.

    34. Як визначається маржа роботи обмінних пунктів, виходячи із реалізованого і нереалізованого фінансового результату.

    35. За даними звіту про фінансові результати розрахувати показник масштабності валютних операцій по питомій вазі валютних доходів у загальному обсязі доходів банку та їх рівню на 1 грн. валютних активів, а з врахуванням витрат та прибутку зробити також відповідні висновки про ефективність валютних операцій.

    36. За даними балансу банку розрахувати коефіцієнти миттєвої, поточної та короткострокової ліквідності та зробити висновок про їх вплив на фактичний стан банку.

    37. За даними балансу банку, не менше ніж за 2 роки згрупувати активи за ступенем їх ліквідності (за якістю) та зробити висновки про наявність тенденції їх зростання, коливання ділової активності, тенденції зміни структури (правомірні, випадкові).

    38. За даними балансу банку про зобов’язання встановити тенденції формування "до валюти", "строкові депозити", "міжбанківські кредити", з метою визначення можливостей управління формуванням високоліквідними і ліквідними активами.

    39. За даними балансу, який роздається кожному студенту, розрахувати систему показників, проа­налізуватиїх та зробити висновки про рівень ділової активності банку.

     

Розрахунок показників, які характеризують рівень ділової активності банку

Показник	Методика розрахунку показників	За минулий період	За звітний період	Зміни (+, -) або %
1. Рівень доходних активів (К1), %	Доходні активи К1 = ---------------------          Активи всього
2. Загальна кредитна активність (К2), %	Кредити всього К2 =--------------------          Активи всього
3. Загальна інвести-ційна ак­тивність (К3), %	Інвестиції К3 = -------------------         Активи всього
4. Частка інвестицій в дохо дах активах (К4), %­	Інвестиції К4 =------------------       Активи доходні
5. Рівень залучених коштів (К5), %	Залучені кошти            (зобов’язання) К5=---------------------        Пасиви всього
б. Частка одержаних міжбанківських кредитів в за­лучених коштах (К6), %	Міжбанківські                кредити  К6 =-------------------             Залучені кошти         (зобов'язання)
7. Частка строкових депозитів в залучених коштах (К7),%	Строкові депозити К7=----------------------         Залучені кошти
8.1. Основний коефі-цієнт використання залучених коштів (К8), %	Кредити К8 = ------------------         Залучені кошти
8.2. Додатковий кое-фіцієнт використання залучених коштів (К8)	Доходні активи К8 = --------------------         Залучені кошти

 

40. Проаналізувати зміну стану організації розрахункового обслуговування залежно від кількості відкритих рахунків у розрізі типів рахунків за наступними даними:

Найменування статей	Кількість, одиниць		Відхилення
	На 1.01.05	На 1.01.06	Абсолютне	Відносне
Кількість відкритих рахунків, усього у тому числі:
- коррахунків банків	0	0
- рахунки клієнтів, які утримуються з Державного бюджету	0	0
- рахунки суб’єктів господарської діяльності, які не утримуються з бюджетів:
Ø  до запитання	573	647
Ø  строкові	5	3
- рахунки фізичних осіб
Ø  до запитання	163	61
Ø  строкові	259	55
- за довгостроковими позичками	8	7
- за короткостроковими позичками	210	207
- інші	443	583

 

41. За наведеними даними проаналізувати оборотність строкових депозитів. Розрахувати швидкість обертання депозитів, тривалість одного обороту депозитів у днях (середній термін зберігання депозитів), рівень осідання депозитів та визначити умовне вивільнення або залучення ресурсів унаслідок зміни швидкості обертання депозитів.

 

Показник	2006 р.	2007 р.	Відхилення, %
1. Залишок депозитних вкладень на початок періоду, тис. грн.	8400
2. Дебетовий оборот, тис. грн.	9000	14000
3. Кредитовий оборот, тис. грн.	12000	15000
4. Залишок депозитних вкладень на кінець періоду, тис. грн.
5. Швидкість обертання депозитів
6. Тривалість одного обороту депозитних вкладень (середній термін зберігання депозитів), днів
7. Рівень осідання депозитів
8. Умовне вивільнення або залучення ресурсів, тис. грн.	´		´

42. Використовуючи наведені дані розрахувати нормативи Н2 та Н3. Проаналізувати динаміку цих показників та їх відповідність мінімальним значенням, встановлених НБУ. Зробити висновки.

Показник	Попередній період	Звітний період	Відхилення, %
1. Регулятивний капітал банку	235400	300900
2. Основний капітал	140000	150000
3. Активи, зважені за ступенем ризику	1961800	2701500
4. Активи	2789000	2999700
4. Норматив Н2
5. Норматив Н3

 

43. Зробити факторний аналіз зміни середніх залишків вкладів населення на ощадних рахунках в банку (використати трифакторну модель).

 

Показник	Базисний період	Звітний період	Абсолютне відхилення
1. Середній залишок вкладів населення, тис. грн.	1560,0	1792,0
2. Середня кількість вкладників	3000	2240
3. Населення регіону, осіб	30 000	28 000
4. Коефіцієнт охоплення населення ощадною справою
5. Середній розмір одного вкладу, грн.

 

44. Розрахувати швидкість обертання кредитних вкладень, середню тривалість одного кредитного обороту в днях, коефіцієнт надання кредитів та визначити умовне залучення або вивільнення коштів з обороту внаслідок зміни швидкості обертання кредитних вкладень.

 

Показник	2006 р.	2007 р.	Відхилення, %
1. Залишок кредитних вкладень на початок періоду	55 300
2. Кредитовий оборот, тис. грн.	93500	187300
3. Дебетовий оборот, тис. грн.	103780	208770
4. Залишок кредитних вкладень на кінець періоду
5. Швидкість обертання кредитних вкладень (кількість оборотів)
6. Тривалість одного кредитного обороту, днів
7. Коефіцієнт надання кредитів
8. Умовне вивільнення або залучення кредитних ресурсів в оборот унаслідок зміни швидкості обертання кредитів	´		´

45. Розрахувати коефіцієнти надійності, фінансового важеля, захищеності власного капіталу та мультиплікатора капіталу, використовуючи таку інформацію:

 

Показники	І період	ІІ період	Відхилення, %
1. Капітал, тис. грн.	150 000	155 000
2. Зобов’язання, тис. грн.	510 000	615 000
3. Капіталізовані активи, тис. грн.	30 000	32 000

46. За даними кредитного портфеля банку проаналізувати його якість з погляду ризикованості. Аналіз зробити в динаміці, використавши відповідні коефіцієнти.

Показник	Коефіцієнт ризику, %	2007 р.		2008 р.		Зважені класифіковані позики
		грн.	%	грн.	%	2007 р.	2008 р.
1. Кредити надані, усього		181500		189900
У тому числі по групах ризику:
―    стандартні		64800		48220
―    під контролем		59300		77100
―    субстандартні		38800		41400
―    сумнівні		17300		22290
―    безнадійні		1300		980
2. Капітал банку		120000		180000
3. Коефіцієнт зважених класифікованих позик
4. Коефіцієнт покриття зважених кла­сифікованих позик
5. Питома вага проблемних позик

 

47. Визначити вартість ресурсів банку, проаналізувати її зміну та зробити відповідні висновки, а також розрахувати вплив факторів на зміну загальної вартості усіх ресурсів банку.

 

Вид залучених ресурсів	Базисний період			Звітний період			Відхилення по вартості ресурсу
	Середні залишки, тис. грн.	Витрати на залучення ресурсу, тис. грн.	Вартість ресурсу,  %	Середні залишки, тис. грн.	Витрати на залучення ресурсу, тис. грн.	Вартість Ресурсу,  %
1. Депозити до запитання	10 000	200		11 000	330
2. Депозити строкові юридичних осіб	7000	1750		8000	1760
3. Строкові депозити фізичних осіб	9000	1350		10 000	1700
4. МБК	18 000	7200		22 000	9900
Усього

 

48. Проаналізувати динаміку зміни доданої вартості за даними наведеної таблиці, а також розрахувати усі зазначені в ній показники:

 

Показники	Звітний рік	Попередній рік	Відхилення
			(+,-)	у %
Чистий прибуток, тис. грн.	14260	12396
Залучені та позичені кошти, тис. грн.	318595	307013
Процентні витрати, тис. грн.	33526	27060
Капітал банку, тис. грн.
Мультиплікатор капіталу
Середня процентна ставка за зобов’язаннями банку, %
Активи, тис. грн.	381190	372152
Прибутковість активів, ROA
Прибутковість капіталу, ROE
Додана вартість, тис. грн.

 

49. За наведеними даними розрахувати вплив факторів на обсяг доходів банку від дисконтних операцій з векселями. Побудувати трифакторну модель.

Показники	Минулий квартал	Звітний квартал	Відхилення
Дохід від дисконтних операцій з векселями, тис. грн.
Загальна сума придбаних банком векселів, тис. грн.	7950	8020
Кількість урахованих векселів, шт.	150	401
Середній дисконт за векселями за квартал, %	3,2	5,0
Середня номінальна вартість одного векселя, тис. грн.	53	20

 

50. За наведеними даними проаналізувати вплив факторів на зміну процентних доходів банку від кредитних операцій. Використати трифакторну модель доходів банку.

№	Показник	Базисний період	Звітний період	Відхилення
1	Видано кредитів, тис. грн.	25500	36000
2	Середньорічна процентна ставка, %	20,0	16,0
3	Кількість кредитних договорів, шт.	170	200
4	Середній обсяг кредитного договору, тис. грн.
5	Процентні доходи банку, тис. грн.

 

51. Використовуючи дані таблиці, розрахувати суму ефективних кредитних ресурсів. Розрахувати інтенсивність використання кредитних ресурсів. Розрахувати ступінь недовикористання ресурсів.

 

Показник	Базисний період	Звітний період	Відхилення, %
1. Капітал банку	100000	120000
2. Зобов’язання банку	900000	800000
3. Розмір обов’язкового резервування, 6 % до зобов’язань
4. Ресурси вкладені в приміщення, обладнання та інші непрацюючі активи	90000	95000
5. Обсяг ефективних кредитних ресурсів
6. Фактичний обсяг виданих кредитів, операцій з цінними паперами, паї	735000	88200
7. Обсяг вільних (дефіцит) кредитних ресурсів
8. Коефіцієнт інтенсивності використання кредитних ресурсів
9. Коефіцієнт недовикористання кредитних ресурсів
10. Капітал банку в розрахунку на 1 грн. кредитних ресурсів

52. Здійснити аналіз процентних доходів банку та проаналізувати вплив факторів на зміну сукупних процентних доходів банку від кредитних операцій.

 

Вид валюти кредитування	За планом			Фактично			Відхилення у процентних доходах банку
	осяг  наданих кредитів	середньорічна процентна ставка	процентні доходи банку	осяг наданих кредитів	середня процентна ставка	процентні доходи банку
1. Гривня	100000	21%		90000	20%
2. Долари США	50000	14%		80000	13,5%
3. Євро	12000	12%		20000	12,5%
Всього

 

 

53. За наведеними даними проаналізувати вплив факторів на обсяг доходів банку від проведення касових операцій. Побудувати трифакторну модель.

 

Показник	Минулий квартал	Звітний квартал	Відхилення
1. Дохід банку від проведення ка­сових операцій
2. Загальний обсяг видач готівки клієнтам протягом періоду, тис. грн.	2349	2082
3. Кількість клієнтів, які отриму­вали готівку протягом періоду	450	470
4. Розмір комісії за касове обслу­говування	1 %	1,5 %
5. Середній обсяг видачі готівки одному клієнту за період

 

54. Проаналізувати рівень осідання грошових коштів та тривалість зберігання коштів на поточному рахунку клієнта банку (підприємства).

Таблиця

Аналіз рівня осідання грошових коштів на поточному рахунку підприємства

(тис. грн.)

Показник	І місяць	ІІ місяць	ІІІ місяць	Всього
Надходження за період	950	1060	1 280
Кількість днів в періоді	21	20	22
Середньоденні надходження
Сума залишків за період	105	181	264
Середньоденний залишок
Оборот за видачею коштів	835	887	912
Середньоденний оборот
Рівень осідання коштів, %
Тривалість зберігання, днів

 

55. За наведеними даними зробити факторний аналіз доходів банку за інвестиційними операціями з цінними паперами. Побудувати трифакторну модель.

Показник	Базовий період	Звітний період	Відхилення
1. Середня облікова вартість	10	12
2. Кількість цінних паперів за період, шт.	30000	41000
3. Облікова вартість усіх цінних паперів	300000	492000
4. Доходи за інвестиційними цінними паперами
5. Дохід на 1 грн. облікової вартості цінних паперів	0,14	0,22

 

56. Проаналізувати вплив кредитного ризику на ефективність управління кредитним портфелем банку за два періоди, використавши методику факторного аналізу.

Таблиця

Аналіз ефективності управління кредитним портфелем банку

Показник	Періоди		Відхилення
	1	2
Обсяг кредитного портфеля (тис. грн.)	15600	21100
Розрахункова сума резерву під нестандартну заборгованість (тис. грн.)	2550	2490
Ризик кредитного портфеля (%)
Перевищення дохідності кредитного портфеля над ставкою без ризику (%)	6,2	4,5
Коефіцієнт ефективності управління кредитним портфелем

 

57. Визначте чисту процентну маржу та чистий спред банку за наведеними нижче даними про його діяльність і зробити відповідні висновки:

                                                                              тис. грн.

Кредити надані	2523	Процентні витрати	306
Цінні папери придбані	763	Депозити	2240
Процентні доходи	425	Ресурси з недепозитних джерел	529

58. За наведеними даними проаналізувати вплив факторів на обсяг витрат банку за операціями з цінними паперами (ЦП):

Показники	Базисний період	Звітний     період	Відхилення
Витрати за операціями з цінними паперами, тис. грн.
Облікова вартість ЦП за період, тис. грн.	630	1925
Кількість ЦП за період, шт.	30000	55000
Витрати на 1 грн. вартості ЦП, грн.	0,070	0,050
Середня облікова вартість 1 ЦП, грн.	21	35

 

Частина II. «Аналіз діяльності небанківських кредитних установ»

 

Задачі, що виносяться на екзамен з дисципліни

 

Тема 1. Аналіз діяльності кредитної спілки.

1. За даними балансу кредитної спілки здійснити аналіз обсягів, структури та динаміки власного капіталу.

2. За даними балансу кредитної спілки проаналізувати обсяг структуру та динаміку зобов’язань.

3. За даними балансу кредитної спілки проаналізувати склад, структуру та динаміку активів.

4. Аналіз якості кредитного портфеля.

5. За даними звіту про фінансові результати проаналізувати склад, структуру та динаміку витрат та їх факторний аналіз.

6 Аналіз складу, структури і динаміки доходів та їх факторний аналіз за даними звіту про фінансові результати.

7. Аналіз прибутку та рентабельності за даними звіту про фінансові результати.

 8. Аналіз ліквідності за даними балансу.

Тема 2. Аналіз діяльності лізингової компанії.

 9. Аналіз пасивів за даними балансу лізингової компанії.

10. Аналіз складу, структури та динаміки власного капіталу за даними балансу лізингової компанії.

11. Аналіз активів за даними балансу лізингової компанії.

12. Аналіз складу, структури та динаміки витрат, та їх факторний аналіз за даними звіту про фінансові результати.

13. Аналіз складу, структури  і динаміки  доходів та їх факторний аналіз за даними звіту про фінансові результати.

14. Аналіз та оцінка фінансового стану лізингової компанії на предмет платоспроможності, ліквідності, маневреності власних коштів, фінансової незалежності за даними балансу.

15. Попередній аналіз доцільності вкладення коштів у певний лізинговий проект.

Тема 3 Аналіз діяльності ломбарду.

16. Аналіз пасивів ломбарду: аналіз складу, структури та динаміки власного, залученого та позиченого капіталу ─ за даними балансу ломбарду.

17. Аналіз складу, структури та динаміки активів ломбарду за їх групами за даними балансу.

18. Аналіз кредитної діяльності ломбарду.

19. Аналіз складу, структури і динаміки витрат та їх факторний аналіз за даними звіту про фінансові результати.

20. Аналіз складу, структури і динаміки доходів та їх факторний аналіз за даними звіту про фінансові результати.

21. Система показників, які характеризують ефективність діяльності ломбарду по доходах і витратах.

Тема 4 Аналіз діяльності інституту спільного інвестування (ІСІ).

22.Аналіз складу, структури і динаміки власних коштів ІСІ за даними балансу.

23. Аналіз складу, структури і динаміки залучених коштів на підставі балансу ІСІ.

24. Аналіз складу, структури і динаміки активів ІСІ за даними балансу.

25. Аналіз інвестицій ІСІ у цінні папери: в диверсифіковані (допущені до торгів та фондової біржі) і не диверсифіковані (недопущені до торгів на фондовій біржі).

26. Аналіз чистих активів за даними балансу ІСІ.

27. Аналіз якості управління активами ─ за даними фінансових звітів.

28. Аналіз складу, структури та динаміки витрат, що відшкодовуються за рахунок активів ІСІ за даними звіту про фінансові результати.

29. Аналіз доходів ІСІ як приросту вартості цінних паперів та дивідендів, що нараховуються за цінними паперами ─ за даними звіту про фінансові результати.

Тема 5 Аналіз діяльності недержавного пенсійного фонду.

30. Аналіз стабільності розвитку недержавного пенсійного фонду, виходячи із величини внесків і величини заробленого прибутку.

31. Аналіз інвестиційної діяльності, виходячи із аналізу складу, структури та динаміки пенсійних внесків за даними фінансової звітності.

32. Показники ефективності інвестиційної діяльності фонду: дохідність, прибутковість, мінливість результатів, чиста вартість активів за даними фінансового звіту.

33. Аналіз ліквідності та платоспроможності системи показників критеріїв мінливості та квартальної платоспроможності та ліквідності за даними балансу.

Тема 1. Аналіз діяльності кредитної спілки.

34. За наведеними даними виконати аналіз складу, структури та динаміки капіталу кредитної спілки методом вертикального і горизонтального аналізу.

Показник	На початок звітного періоду		На кінець звітного періоду		Відхилення (+, −)
	тис. грн.	частка, %	тис. грн.	частка, %	абсол. приріст, тис. грн.	темп приросту, %
Пайовий капітал	1 087		1 990
Резервний капітал	45		517
Додатковий капітал	102		505
Нерозподілений дохід	0		0
ВСЬОГО капітал	1 234		3 012

 

35. За наведеними даними виконати аналіз капіталу кредитної спілки за методом коефіцієнтів.

	Показник	Норма­тивне значення	Фактичне значення	Відхи­лення
1	Валюта балансу	−	21 393	−
2	Продуктивні активи	−	16 950	−
3	Зобов’язання	−	18 381	−
4	Кредити отримані від банків та інших КС	−	957	−
5	Капітал балансовий	−	3 012	−
6	Резерв під кредитний портфель	−	0	−
7	Капітал регулятивний	−		−
8	Коефіцієнт надійності	> 10%
9	Коефіцієнт фінансового важеля	< 10 разів
10	Коефіцієнт концентрації власного капіталу	> 20%
12	Коефіцієнт незалежності	< 50 %
13	Коефіцієнт захищеності продуктивних активів	−		−

 

36. Визначити вартість ресурсів кредитної спілки, проаналізувати її зміну та зробити відповідні висновки, а також розрахувати вплив факторів на зміну загальної вартості усіх ресурсів кредитної спілки.

	Показник	2009 р.	2010 р.	Відхилення (+, −)
1	Середні залишки депозитів за рік (тис. грн.)	12 266	14 279
2	Сплачені відсотки за депозитами (тис. грн.)	2 465	2 705
3	Вартість строкових депозитів, %
4	Середні залишки залучених від банків кредитів за рік (тис. грн.)	1 089	957
5	Сплачені відсотки за залученими від банків кредитами  (тис. грн.)	98	112
6	Вартість залучених від банків кредитів, %
7	Середньорічні залишки зобов’язань, на які нараховуються відсотки (тис. грн.)
8	Сплачені відсотки за усіма платними зобов’я­заннями (тис. грн.)
9	Вартість усіх платних зобов’язань, %

 

37. Визначити дохідність продуктивних активів кредитної спілки, проаналізувати її зміну та зробити відповідні висновки, а також розрахувати вплив факторів на зміну загальної дохідності усіх продуктивних активів кредитної спілки.

	Показник	2009 р.	2010 р.	Відхи­лення (+, −)
1	Середньорічні залишки за кредитами членам, тис. грн.	12 270	15 430
2	Отримані відсотки за кредитами членам, тис. грн.	2 086	2 472
3	Дохідність кредитів членам, %
4	Середньорічні залишки за кредитами іншим кредитним спілкам, тис. грн.	889	1 240
5	Отримані відсотки за кредитами іншим кредитним спілкам, тис. грн.	71	118
6	Дохідність кредитів іншим кред. спілкам, %
7	Середньорічні залишки депозитів в банках, тис. грн.	7 850	4 325
8	Отримані відсотки за депозитами в банках, тис. грн.	667	541
9	Дохідність коштів розміщених на банківських депозитах, %
10	Середньорічні залишки за державними ЦП, тис. грн.	500	700
11	Отримані доходи за державними ЦП, тис. грн.	40	56
12	Дохідність державних цінних паперів, %
13	Середньорічні залишки продуктивних активів, тис. грн.
14	Отримані доходи за продуктивними активами, тис. грн.
15	Дохідність продуктивних активів, %

 

38. Використовуючи дані балансу, скласти матрицю ліквідності кредитної спілки та зробити висновки щодо оптимальності рівня ліквідності.

АКТИВИ	тис. грн.		ПАСИВИ	тис. грн.
Каса та поточні рахунки у банках	252		Депозитні внески до запитання	720
Державні ЦП на строк до 1 року	0		Кошти в розрахунках	0
Грошові кошти на депозитних рахунках у банках до 1 року	945		Нараховані, але не сплачені відсотки	241
Кредити членам кредитної спілки на строк до 3х місяців	1203		Нарахована, але не виплачена заробітна плата працівникам КС	17
Кредити членам кредитної спілки на строк від 3 до 12 місяців	3978		Депозитні внески строком до 3х місяців	1025
Кредити іншим кредитним спілкам на строк до 1 року	1500		Депозитні внески строком від 3 до 12 місяців	958
Державні цінні папери на строк понад 1 рік	0		Поточні кредити від банків строком до 1 року	403
Грошові кошти на депозитах у банках на строк понад 1 рік	1230		Депозитні внески строком понад 1 рік	210
Кредити іншим кредитним спілкам на строк понад 1 рік	300		Довгострокові кредити від банків на строк понад 1 рік	1000
Кредити членам кредитної спілки на строк понад 1 рік	1124		Пайовий капітал	5000
Основні засоби	2550		Додатковий капітал	705
Капітальні інвестиції	412		Резервний капітал	3215
Безнадійні кредити	120		Резерви під активні операції	120

 

Тема 2 Аналіз діяльності лізингової компанії.

39.За договором фінансового лізингу:

• Строк оренди 4 роки;

• Орендна ставка відсотка 15 %;

• Мінімальні орендні платежі 8 000 грн. на рік;

• Лізингові платежі здійснюються один раз на рік в кінці року.

Необхідно визначити доцільність укладання такої угоди на підставі розрахунку:

1. Чистого приведеного доходу;

2. Індексу доходності;

3. Строків окупності ( дисконтованого та недисконтованого ).

    

   40.За наведеними в таблиці даними проаналізувати показники оцінки кредитного портфелю:

1. Коефіцієнт зростання портфелю;

2. Кількість лізингових угод на одного лізингового офіцера;

3. Операційні витрати на лізингову угоду

    

№ з/п	Показник	2009 р.	2010 р.	2011 р.
1	Обсяг укладених лізингових угод, тис. грн.	26 349	25 480	30 890
2	Кількість укладених лізингових угод, шт.	53	48	60
3	Загальна сума операційних витрат, тис. грн.	20 657	20 055	22 360
4	Кількість лізингових офіцерів, чол.	10	10	13

 

 

Наступна інформація відноситься до завдань 41 – 43:

 

БАЛАНС

(витяг)

Активи	Сума, тис. грн.	Пасиви	Сума, тис. грн.
I. Необоротні активи		I. Власний капітал
Незавершене будівництво	5 670	Статутний капітал	146847
Основні засоби (залишкова вартість)	10 675	Резервний капітал	185
		Нерозподілений прибуток	7557
Довгострокові фінансові інвестиції	115 780	Усього а розділом I	154589
Довгострокова дебіторська заборгованість	150960	II. Забезпечення витрат і платежів
Усього за розділом I	283 085	Забезпечення виплат персоналу	228
ІІ. Оборотні активи		Усього за розділом II	228
Виробничі запаси	1452	ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Товари	4690	Довгострокові кредити банків	170354
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:	780	Усього за розділом ІІІ	170354
Дебіторська заборгованість за рахунками:		IV. Поточні зобов'язання
з бюджетом	1	Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	13851
за виданими авансами	3578	Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	1033
з нарахованих доходів	16780	Поточні зобов’язання за розрахунками:
Інша поточна дебіторська заборгованість	45	з одержаних авансів	1880
Грошові кошти та їх еквіваленти	34223	з бюджетом	310
Усього за розділом II	61549	зі страхування	674
Баланс	344 634	з оплати праці	1678
		Інші поточні зобов’язання	37
		Усього за розділом IV	19463
		Баланс	344634

 

41.За наведеними даними балансу проаналізувати ліквідність активів за допомогою коефіцієнтів оцінки ліквідності активів.

 

42.За наведеними даними балансу, а також на підставі визначених коефіцієнтів, оцінити структуру пасивів лізингової компанії.

 

43.За наведеними даними балансу визначити основні показники платоспроможності та фінансової стійкості лізингової компанії, та на їх основі представити висновки щодо загального фінансового стану компанії.

 

Тема 3 Аналіз діяльності ломбарду.

44. На підставі табл. 1 про склад статей пасиву балансу ломбарду здійснити необхідні розрахунки та проаналізувати їх динаміку  та структуру.

Таблиця 1

Тенденції складу, динаміки та структури пасивів ломбарду

Статті пасиву балансу	На початку звітного періоду			На кінець звітного періоду		Відхилення
	Сума, тис. грн.		Питома вага, в %	Сума, тис. грн.	Питома вага, в %	абсолютне, тис. грн.	в % до початку року
I. Власний капітал
1. Статутний капітал	20,6			400,4
2. Додатково вкладений капітал	-			-
3. Інший додатковий капітал	6,2			9,2
4. Резервний капітал	101,0			101,4
5. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1300,0			1420,4
6. Неоплачений капітал	-			-
7. Вилучений капітал	-			-
Усього власного капіталу	1428,6			1931,84
II. Позичений капітал
1. Довгострокові кредити банків	860,2			700,4
2. Інші довгострокові зобов’язання	-			-
3. Короткострокові кредити банків	80,8			300,2
Усього позичених коштів	941,0			1000,6
III. Залучений капітал на платній та безоплатній основі
3.1 Забезпечення майбутніх витрат і платежів
1. Забезпечення виплат персоналу	8,8			11,0
2. Інші забезпечення	4,4			6,6
Усього групою 3.1	13,2			17,6
3.2. Зобов’язання за кредиторською заборгованістю
3. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	760,6			1381,8
4. Поточні зобов’язання за розрахунками -  всього	168,8			64,8
в т.ч. - з  бюджетом	101,6			21,0
- з позабюджетних платежів	-			-
- зі страхування	8,2			10,8
- з оплати праці	30,4			20,2
- з учасниками	28,6			12,8
5. Інші поточні зобов’язання	121,0			500,4
Усього за групою 3.2.	1050,4			1947,0
3.3. Доходи майбутніх періодів
6. Доходи майбутніх періодів
7. Усього залучених коштів (група 3.1+3.2+3.3)	1063,6			1964,6
Разом пасивів	3433,2	100,0		4897,0	100,0

 

45. На підставі даних наведених в табл.2, здійснити необхідні розрахунки та проаналізувати тенденції складу, структури та динаміки активів ломбарду.

Таблиця 2

Аналіз складу активів динаміки та структури активів ломбарду

Складові активу	На початок періоду			На кінець звітного періоду		Відхилення
	сума, тис. грн.		частка, %			Абсол, тис. грн.	в % до початку року
				сума, тис. грн.	частка, %
I. Необоротні активи
1. Основні засоби, необоротні матеріальні активи та нематеріальні активи	1208,0			1204,0
2. Довгострокові фінансові інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	-		-	-	-	-	-
II. Оборотні активи
3. Грошові кошти		8,0		120,0
4. Записи		-	-	-	-	-	-
5. Векселі отримані		-	-	-	-	-	-
6. Дебіторська заборгованість, всього в тому числі:		2213,2		3569,0
-  за наданими фінансовими кредитами		2014,0		3329,0
- за нарахованими відсотками за наданими фінансовими кредитами		30,0		62,0
- за розрахунками зі страховими компаніями		-	-	-	-	-	-
- за платежами бюджету		8,0		16,0
- інша дебіторська заборгованість		161,2		162,0
III. Витрати майбутніх періодів
Витрати майбутніх періодів		4,0		4,0		-	-
Усього активів		3433,2	100,0	4897,0	100,0

 

46. На підставі даних наведених в табл. 3 здійснити необхідні розрахунки та проаналізувати рівень ефективності кредитної діяльності.

Таблиця 3

Аналіз кредитної діяльності ломбарду

Показники	Одиниця виміру	Минулий рік	Звітний рік	Звітний в % до минулого року
Вихідні дані
1.Сума наданих фінансових кредитів під заставу, всього у тому числі:	тис. грн.	46 482	60010
а) виробів із дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння	тис. грн.	4446	6060
б) побутової техніки	-	30162	37560
в) автомобілів	-	8070	12060
г) нерухомості	-	-	-	-
д) цінних паперів	-	1536	1700
е) немайнових прав		-	-
є) іншого майна	-	2268	2630
2. Оціночна вартість майна, прийнятого в заставу	тис. грн.	68328	88060
3.Сума погашених фінансових кредитів, всього, у тому числі:	тис. грн.	46668	59100
а) погашено за рахунок майна, наданого в заставу	тис. грн.	2310	3050
4.Сума нарахованих відсотків за користування фінансовими кредитами	тис. грн.	9462	11946
5.Сума погашених відсотків за користування фінансовими кредитами у тому числі:	тис. грн.	9462	11946
а) погашено за рахунок майна, наданого в заставу	тис. грн.	786	446
6.Сума отриманої неустойки (пені, штрафів) за прострочення виконання зобов’язань за наданими фінансовими кредитами, у тому числі:	тис. грн.	6	10
а) погашено за рахунок майна, наданого у заставу	тис. грн.	4	6
7.Кошти, повернуті ломбардом заставодавцю	тис. грн.	12	16
Розрахункові показники
8.Частка кредитів наданих під заставу: а) дорогоцінностей (р.1а: р.1)	%
б)побутової техніки ( р.1 б : р.1)	%
в) автомобілів (р.1 в: р.1)	%
9.Співвідношення суми оціночної вартості майна,прийнятого у заставу у загальній сумі погашених кредитів (р.2:р.1)	коеф.
10.Частка кредитів, погашених за рахунок майна, прийнятого у заставу і сума наданих кредитів  (р.5а: р.3)	%
11.Співвідношення сум погашених і нарахованих відсотків за користування кредитами (р.5: р.4)	коеф.
12. Частка відсотків, що були погашені за рахунок майна, прийнятого у заставу, в загальній сумі погашених відсотків за наданими кредитами (р.3а: р.3)	%
13.Сума отриманої неустойки (пені, штрафів) за прострочення виконання зобов’язання за наданими кредитами на 1 грн. суми наданих кредитів (р.6: р.1)	коп.
14.Частка неустойки, що була погашена за рахунок майна, наданого у заставу (р.6: р.6а)	%

 

47. На  підставі даних наведених в табл. 4, здійснити необхідні розрахунки та зробити висновок про склад, обсяги і структуру доходів і витрат ломбарду.

Таблиця 4

Динаміка складу, обсягів і структури доходів та витрат ломбарду

Показники	За III квартал, тис. грн.	За IV квартал, тис. грн.	Приріст за IV квартал, в %	З початку року	Частка IV-го кварталу даних з початку року,%
I Доходи
Загальна сума отриманого доходу,всього в тому числі	4066	6118		16268
нараховані відсотки, за користування фінансовими кредитами	2986	5154		11946
нарахована неустойка (пеня, штраф) за прострочення виконання зобов’язань за наданими фінансовими кредитами	4	4	-	10
дохід, отриманий від реалізації майна, наданого у заставу (за винятком ПДВ)	958	842		3834
від операцій зі зберігання майна	118	112		476
від надання послуг з оцінки майна	6	6	-	6
за агентськими договорами зі страховими компаніями	-	-	-	-	-
від коштів, розміщених на депозитних рахунках у банках	-	2		2
II Витрати
Загальна сума витрат всього у тому числі,:	2562	2956		10560
1. Адміністративні витрати:
- на заробітну плату	152	154		612
-на оренду	596	648		2584
-на охорону	530	536		2124
- на страхування	274	270		1052
- на рекламу та маркетинг	456	688		1824
-юридичні послуги	354	406		1362
Разом адміністративних	2362	2702		9558
2. Формування резерву на покриття ризиків	4	6		18
3. Фінансові витрати	106	140		424
4. Інші витрати	90	108		560

 

48. На підставі даних табл. 4 попередньої задачі, розрахувати та проаналізувати показники, що характеризують рівень ефективності діяльності ломбарду по доходах і витратах (в табл. 5).

Таблиця 5

Ефективність діяльності ломбарду по доходах і витратах

Показники	За III-ій квартал	За IV–ій квартал	Зміни (+) або (-)	З початку року	IV квартал до річних показників (+) або (-)
1. Витрати на 1 грн. доходу, грн.
2.Витрати з адміністрування бізнесу на 1 грн. доходу, грн.
3. Витрати на формування резервів на 1 грн. виданих кредитів, грн.
4. Фінансові витрати на 1 грн. залученого у заставу майна, грн.

 

 

Тема 4 Аналіз діяльності інституту спільного інвестування (ІСІ).

 

49. За наведеними даними табл.1 розрахувати показники колонок 5 і 6 та проаналізувати структуру і ефективність фінансових інвестицій пайового інвестиційного фонду.

Таблиця 1

Оцінювання структури та ефективності фінансових інвестицій відкритого пайового інвестиційного фонду станом на 31.12.2011 р.

№ п.п.	Види цінних паперів	Номінальна вартість, тис.грн.	Оцінна вартість, тис.грн.	Частка за номінальною вартістю, %	Коефіцієнт ефективності
1	2	3	4	5	6
1	Портфель державних цінних паперів	2393,5	3575,3
2	Портфель цінних паперів емітентів-резидентів	9568,3	27435,2
3	Разом портфель цінних паперів вітчизняних емітентів	11962,8	31010,5
4	Портфель цінних паперів іноземних держав	0	0
5	Портфель цінних паперів емітентів-нерезидентів	0	0
6	Разом портфель цінних паперів іноземних емітентів	0	0
7	Усього фінансових інвестицій у т.ч.	11961,8	31010,5
8	- короткострокових	11961,8	31010,5
9	- довгострокових	0	0

 

50. За наведеними даними (табл. 2) розрахувати показники колонок 5 і 6 та проаналізувати і оцінити структуру та ефективність державних цінних паперів пайового інвестиційного фонду.

Таблиця 2

Оцінювання структури та ефективності державних цінних паперів пайового інвестиційного фонду станом на 31.12.2011 р.

№ п.п.	Види цінних паперів	Номінальна вартість, тис.грн.	Оцінна вартість, тис.грн.	Частка за номінальною вартістю, %	Коефіцієнт ефективності
1	2	3	4	5	6
1	Облігації внутрішніх державних позик	360,00	310,4
2	Облігації зовнішніх державних позик	0	0	0
3	Облігації місцевих позик	8200,2	8325,2
4	Казначейські зобов’язання	0	0	0
5	Усього державних цінних паперів	8560,2	8635,6

 

51. За наведеними даними (табл. 3) розрахувати в колонках 4 і 5 та проаналізувати структуру та ефективність окремих видів цінних паперів пайового інвестиційного фонду.

Таблиця 3

Оцінювання структури та ефективності окремих видів цінних паперів емітентів -резидентів інвестиційного фонду станом на 31.12.2011 р.

№ п.п.	Види цінних паперів	Номінальна вартість, тис.грн.	Оцінна вартість, тис.грн.	Частка за номінальною вартістю, %	Коефіцієнт ефективності
1	2	3	4	5	6
1	Акції	910,3	5510,0
2	Облігації	13210,0	12170,2	73,79
3	Ощадні сертифікати	0	0	0	0
4	Інші цінні папери	5453,1	5345,0
5	Усього цінних паперів емітентів-резидентів	19573,4	23025,2	100,00

 

 

52. За наведеними даними (табл. 4) розрахувати і проаналізувати показники складу, структури та динаміки витрат, що відшкодовуються за рахунок активів пайового інвестиційного фонду.

Таблиця 4

Аналіз витрат, що відшкодовуються за рахунок активів відкритого диверсифікованого пайового інвестиційного фонду

№ п.п.	Стаття витрат	Витрати за 1-е півріччя		Витрати за 2-е півріччя		Відхилення
		грн	%	грн	%	грн			%
Витрати  на винагороду
1	КУА	25015		26320		97665
2	- зберігачу	2100		3200		741
3	- реєстратору	995		1950		410
4	- аудитору	1100		1000		-1989
5	- оцінювачу	960		830		0
6	- торговцю цінними паперами – агенту	36530		31554		-7871
7	Разом витрат на винагороду	66700		64854		88956
Операційні витрати
8	Реєстраційні послуги	310		520
9	Виготовлення бланків цінних паперів	560		3423
10	Розрахунково-касове обслуговування банком	4910		5315
11	Нотаріальні послуги	500		700
12	Послуги депозитарію	320		430
13	Оплата вартості публікації обов’язкової інформації	6325		5623
14	Інформаційні послуги	450		530
15	Орендна плата	120		150
16	Винагорода членам спостережної ради	2300		4300
17	Нарахування на фонд оплати праці членів спостережної ради	1150		1750	0,00
18	Рекламні послуги, пов’язані з розміщенням цінних паперів	370		430	0,00
19	Витрати, пов’язані з обслуговуванням обігу цінних паперів та учасників (акціонерів)	754		850	0,00
20	Разом операційних витрат	18069	100,00	24021	100,00
21	Усього витрат у т.ч.	84769	100,00	88875	100,00
	- на винагороду	66700		64854
	- операційних	18069		24021

 

 

Тема 5 Аналіз діяльності недержавного пенсійного фонду.

53. Провести облікові процедури за вересень – грудень поточного року.

Матеріал для виконання: Компанія з управління активами уклала з банком «Форум» депозитний договір про внесення на депозит «Осінній листопад» 120,0 тис грн., відсоткова ставка по угоді – 17,5% річних. Договір укладено терміном з 30 вересня поточного року по 5 жовтня наступного року включно. Відсотки сплачуються кожного 1 числа місяця та на дату повернення депозиту, метод розрахунку кількості днів - факт/факт. Кошти на депозитний рахунок зараховано в день укладання депозитної угоди.

 

54. Провести облікові процедури за 1та 12 квітня.

Матеріал для виконання: Адміністратором пенсійного фонду 1 квітня здійснене перерахування 32241грн. поштовому відділенню № 6513 для виплати пенсії відповідно до сформованого реєстру. 12 квітня на поточний рахунок пенсійного фонду від поштового відділення № 6513 надійшов залишок невиплачених пенсій – 8004,40 грн.

 

55. Здійснити необхідні розрахунки та провести облікові процедури.

Матеріал для виконання: Компанія з управління активами уклала договір на придбання 1000 шт. акцій ВАТ «Фортуна» за ринковою вартістю одиниці - 9,8 грн. (номінальна вартість одиниці -10 грн.), комісійні, пов’язані з придбанням -120 грн. Через 2 дні після придбання ринкова вартість акцій склала 9,95 грн. Через 15 днів всі акції ВАТ «Фортуна» були продані за 10,2 грн. за одну акцію.

 

56. Провести облікові процедури за 5 квітня.

Матеріал для виконання: 5 квітня на поточний рахунок пенсійного фонду від юридичної особи – роботодавця надійшли  15896 грн.  для зарахування на індивідуальні рахунки працівників-учасників фонду, а саме: Іванову Ігорю Сергійовичу -2300 грн., Притульській Галині Іванівні – 3000 грн., Голуб Павлу Ігоревичу – 3350 грн., Білому Валерію Андрійовичу – 3046 грн., Дорошенко Маргариті Іванівні – 2500 грн., Сидоренко Анні Павлівні – 1700 грн.

 

57. Провести облікові процедури за весь термін дії угоди.

Матеріал для виконання:Компанія з управління активами уклала з банком «Форум» депозитний договір про внесення на депозит «Ювілейний» 90,0 тис грн., відсоткова ставка по угоді – 17,5% річних. Договір укладено терміном з 30 березня поточного року по 30 червня поточного року включно. Відсотки сплачуються на дату повернення  депозиту, метод розрахунку кількості днів - факт/факт. Кошти на депозитний рахунок зараховано в день укладання депозитної угоди.