Аналіз діяльності банків і небанківських кредитних установ

Аналіз діяльності банків і небанківських кредитних установ 19.08.2015 07:26

 

1. ПИТАННЯ, ЩО ВИНОСЯТЬСЯ НА ЕКЗАМЕН З НАУКИ

 

Частина I «Аналіз банківської діяльності»

 

Тема 1. Теоретичні основи аналізу банківської діяльності

1. Предмет і метод аналізу.
2. Об’єкти і суб’єкти аналізу.
3. Інформаційне забезпечення аналізу.
4. Мета аналізу.
5. Основні принципи аналізу.
6. Види аналізу.
7. Прийоми та методи аналізу.

 

Тема 2. Аналіз власного капіталу банку

1. Економічна суть та види банківського капіталу.
2. Методика розрахунку регулятивного капіталу згідно діючої інструкції НБУ.
   1. Поняття регулятивного капіталу та порядок його розрахунку.
   2. Основні нормативи, що регулюють достатність капіталу.
   3. Аналіз динаміки змін розміру статутного капіталу та факторів і причин.
   4. Аналіз складу акціонерів на базі основних рахунків.
   5. Аналіз дивідентної політики банку.
   6. Аналіз складових власного капіталу.
   7. Аналіз резервного капіталу, спеціальних фондів та інших резервів.
   8. Аналіз нерозподіленого прибутку як складової частини власного капіталу.
   9. Аналіз субординованого капіталу. Основні вимоги до коштів, залучених на умовах субординованого боргу.

 

Тема 3. Аналіз зобов’язань банку

1. Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу зобов’язань банку.
2. Аналіз динаміки та структури зобов’язань банку.
3. Аналіз оптимального співвідношення строкових депозитів та депозитів до вимоги (онкольних депозитів).
4. Аналіз строкових депозитів за показниками:

а) оборотності;

б) середнього терміну зберігання;

в) рівня осідання депозитних коштів;

г) рівня використання депозитів.

1. Аналіз нестабільності депозитів.
   1. Аналіз диверсифікації депозитів.
   2. Аналіз з динаміки та структури депозитів до запитання.
   3. Аналіз оборотності депозитів та рівня їх осідання на поточних рахунках клієнтів, та плинності залучення та закріплення клієнтів.
   4. Аналіз рівня залежності ресурсної бази банку від залучення міжбанківських кредитів.
      1. Аналіз оцінки ефективності залучених і позичених ресурсів банку.

 

Тема 4. Загальний аналіз активних операцій банку

1. Значення, завдання та інформаційне забезпечення загального аналізу активних операцій банку.
   1. Аналіз основних напрямів активних операцій.
   2. Аналіз динаміки (темпів росту, приросту) складу і структури активів.
   3. Аналіз активів банку за допомогою системи коефіцієнтів.
   4. Аналіз активів з позиції ризику.
   5. Аналіз активів із позиції ліквідності.
   6. Розрахунок та аналіз суми проблемних корпоративних кредитів, проблемних міжбанківських кредитів, проблемних цінних паперів.

 

Тема 5. Аналіз кредитних операцій банку

1. Основні завдання, інформаційна база, об’єкти та суб’єкти аналізу кредитних операцій.
   1. Аналіз масштабів кредитної діяльності.
   2. Аналіз руху кредитів (в т.ч. і за коефіцієнтами надання і погашення кредиту).
      1. Аналіз повернення позик.
      2. Аналіз оборотності позик.
      3. Аналіз диверсифікації кредитних вкладень.
      4. Аналіз структури кредитного портфеля (за термінами надання; за галузями; за ризиком; за формами надання; за формами забезпечення тощо).
         1. Аналіз якості кредитного портфеля за терміном погашення.
         2. Аналіз якості кредитного портфеля з точки зору ризику.
         3. Аналіз динаміки відсоткових ставок за кредитами.
         4. Аналіз оціночних показників ефективності та доходності кредитних операцій.

 

Тема 6. Аналіз операцій банку з цінними паперами.

1. Основні завдання та інформаційна база аналізу операцій з цінними паперами.
2.  Аналіз масштабів операцій з цінними паперами порівняно з попередніми періодами та іншими банками.
3.  Аналіз динаміки і структури операцій з цінними паперами за напрямками вкладень.
   1. Аналіз дотримання нормативів НБУ щодо інвестицій.
   2. Аналіз показників якості акцій і облігацій.
   3. Аналіз операцій банку з векселями.
   4. Аналіз методів оцінки фінансових інвестицій.
   5. Аналіз дохідності операцій з цінними паперами.

 

Тема 7. Аналіз валютних операцій банку

1. Основні завдання та інформаційна база валютних операцій.
2. Аналіз масштабів валютних операцій виходячи з їх фактичних обсягів порівняно з попередніми періодами.
   1. Аналіз валютної позиції банку.
   2. Аналіз кореспондентської мережі банку.
   3. Аналіз обмінних валютних операцій.
   4. Аналіз доходності по операціях із готівковою валютою.
   5. Система показників, що характеризують дохідність та прибутковість валютних операцій та їх аналіз.
   6. Аналіз відносних показників дохідності та витратності валютних операцій по їх питомій вазі та рівні доходності на 1 грн. активів банку, на 1 працівника валютного відділу або 1 грн. залучених валютних ресурсів.

 

Тема 8. Аналіз інших активно-пасивних операцій банку

1. Основні завдання та інформаційне забезпечення аналізу факторингових операцій.
2. Аналіз обсягу та динаміки факторингових операцій.
   1. Аналіз галузевої структури факторингу з метою диверсифікації ризику.
   2. Аналіз структури факторингових операцій з виділенням питомої ваги прострочених платежів (їх тривалості).
   3.  Аналіз ефективності факторингових операцій.
   4.  Аналіз масштабів лізингових операцій в активних операціях банку.
   5.  Аналіз лізингових операцій по строках дії лізингу.
   6. Аналіз забезпеченості лізингових операцій довгостроковими джерелами фінансування.
   7. Аналіз ефективності лізингових операцій.
   8.  Особливості аналізу форфейтингових операцій та овердрафту та їх ефективності.

 

Тема 9. Аналіз банківських послуг

1. Трастові операції та особливості аналізу.
2. Депозитарні операції та особливості їх аналізу.
3. Аналіз нетрадиційних операцій з банківськими металами, надання в оренду індивідуальних банківських сейфів.
4. Аналіз ефективності нетрадиційних банківських послуг по рівню доходів від них в загальних доходах банку.
5. Аналіз ефективності окремих нетрадиційних банківських послуг по обсягу їх прибутку в загальному прибутку від нетрадиційних операцій.

 

Тема 10. Аналіз доходів і витрат банку

1. Значення, завдання і інформаційне забезпечення аналізу доходів і витрат банку.
2. Аналіз виконання плану доходів.
3. Аналіз структури доходів.
4. Аналіз динаміки (за ряд років) доходів в цілому та за складом і структурою.
5. Оцінка впливу основних факторів на рівень формування доходів у цілому та за їх видами.
6. Аналіз рівня доходності активів банку.
7. Оцінка виконання кошторису витрат.
8. Аналіз структури витрат.
9. Аналіз динаміки витрат у цілому, за складом та структурою.
10. Аналіз і оцінка впливу основних факторів на формування рівня витрат у цілому та за їх видами.
11. Оцінка співвідношення доходів і витрат комерційного банку і визначення прибутку (збитку) оподаткування.

 

Тема 11. Аналіз прибутковості та рентабельності

1. Значення, завдання і інформаційне забезпечення аналізу прибутку.
2. Загальна оцінка рівня прибутку.
3. Аналіз динаміки та структури прибутку.
4. Чистий процентний, комісійний і торгівельний доход, методика його визначення і аналізу.
5. Аналіз впливу основних факторів на рівень формування прибутку і кредитних, комісійних, інвестиційних операцій.
6. Показники рівня рентабельності банку (капіталу, статутного фонду, активів і витрат) та методика їх розрахунку.
7. Аналіз впливу основних факторів, що формують рівень рентабельності окремих видів діяльності.
8. Методика узагальнення резервів збільшення прибутку і підвищення рентабельності.
9. Методика визначення і принципи аналізу інших показників, що вимірюють ефективність діяльності банку по доходу і прибутку (чистий спред, чиста процентна маржа, інший операційний доход, продуктивність праці).

 

Тема 12. Аналіз ліквідності банку

1. Значення, завдання і інформаційне забезпечення аналізу ліквідності банку.
2. Система та методика визначення показників ліквідності: поточної, короткострокової, загальної, миттєвої.
3. Співставний аналіз показників ліквідності в динаміці за ряд років.
4. Аналіз пасивів з позиції ліквідності балансу і співвідношення капіталу і зобов’язань в цілому.
5. Аналіз пасивів з позиції ліквідності балансу і співвідношення капіталу і структури залучених коштів по їх видах.
6. Аналіз пасивів з позиції ліквідності балансу і співвідношення залишків на грошових і депозитних рахунках.
7. Аналіз рівня ліквідності високоліквідних активів.
8. Аналіз кредитного портфеля з точки зору ліквідності кредитів (надійності їх повернення і диверсифікації кредитних вкладень).
9. Аналіз співвідношення ліквідних активів і їх загальної величини.
10. Аналіз ліквідності високоризикових вкладів.

 

Тема 13. Аналіз банківських ризиків

1. Основні види ризиків, задачі та інформаційна база їх аналізу.
2. 2. Аналіз "кредитного портфеля" по групах ризику і напрямках диверсифікації.
   1. Види, задачі та інформаційна база валютних ризиків.
      1. Аналіз впливу валютного ризику на діяльність банку.
      2. Аналіз ризику ліквідності.

 

Тема 14. Аналіз і оцінка фінансового стану банку.

1. Система показників ділової активності банку та їх інформаційне забезпечення.
2. Методика розрахунку показників, що характеризують ділову активність банку.
3. Порівняльний аналіз в динаміці показників, розрахованих за даними балансу, що характеризують ділову активність: рівень доходних активів, загальну кредитну активність, загальну інвестиційну активність.
4. Методи розрахунку факторів уповільнення і згортання ділової активності банку та їх аналіз.
5. Методи розрахунку факторів прикриття і розгортання ділової активності та їх аналіз.
6. Порівняльний аналіз в динаміці показників розрахованих за даними балансу, що характеризують ділову активність: долю інвестицій в доходних операціях, рівень залучених коштів, рівень використання залучених коштів.
7. Система показників фінансової стійкості і надійності банку і їх інформаційне забезпечення.
8. Методика розрахунку і порівняльний аналіз показників, що характеризують фінансову стійкість зі сторони платоспроможності через коефіцієнт прибутковості (доходу на активи, доходу на капітал) та через коефіцієнт миттєвої ліквідності.
9. Методика розрахунку і порівняльний аналіз показників, що характеризують фінансову стійкість банку через якість активів (рівнем доходних активів, рівнем сумнівної заборгованості, коефіцієнтом захищеності від ризиків).
10. Методика розрахунку і порівняльний аналіз показників, що характеризують фінансову стійкість банку через ефективність діяльності, що визначаються коефіцієнтом дієздатності та коефіцієнтом рентабельності.
11. Методика розрахунку і порівняльний аналіз показників, що характеризують фінансову стійкість банку через достатність капіталу, на основі коефіцієнтів: достатності капіталу, фондової капіталізації прибутку.
12. 12.                                                                                                                              Методика розрахунку і порівняльний аналіз показників, що характеризують фінансову стійкість банку через коефіцієнти ліквідності: по строкових зобов’язаннях, повної ліквідності.

 

Частина II «Аналіз діяльності небанківських кредитних установ»

 

Питання, що виносяться на екзамен (продовження)

 

Тема 1. Аналіз діяльності кредитної спілки.

 1. Особливості кредитної спілки як кредитної установи. Завдання її аналізу та його інформаційне забезпечення.

 2. Аналіз капіталу.

 3. Аналіз зобов’язань.

 4. Аналіз активів.

 5. Аналіз якості кредитного портфеля.

 6. Аналіз складу, структури і динаміки витрат та їх факторний аналіз.

 7. Аналіз складу, структури і динаміки доходів та їх факторний аналіз.

 8. Аналіз прибутку та рентабельності.

 9. Аналіз ліквідності.

Тема 2. Аналіз діяльності лізингової компанії.

 1.Особливості діяльності лізингової компанії як кредитної установи, завдання її аналізу та його інформаційне забезпечення.

 2. Аналіз пасивів.

 3. Аналіз складу, структури та динаміки власного капіталу.

 4. Аналіз активів.

 5 Аналіз складу, структури та динаміки витрат, та їх факторний аналіз.

 6 Аналіз складу, структури  і динаміки  доходів та їх факторний аналіз.

 7. Аналіз та оцінка фінансового стану лізингової компанії на предмет платоспроможності, ліквідності, маневреності власних коштів, фінансової незалежності.

 8. Попередній аналіз доцільності вкладення коштів у певний лізинговий проект.

Тема 3 Аналіз діяльності ломбарду.

 1. Особливості діяльності ломбарду як кредитної установи та основні завдання її аналізу і його інформаційна база.

 2. Аналіз пасивів ломбарду: аналіз складу, структури та динаміки власного, залученого та позиченого капіталу за даними балансу.

 3. Аналіз складу, структури та динаміки активів за їх групами.

 4. Аналіз кредитної діяльності ломбарду.

 5. Аналіз складу, структури і динаміки витрат та їх факторний аналіз.

 6. Аналіз складу, структури і динаміки доходів та їх факторний аналіз.

 7 Система показників, які характеризують ефективність діяльності ломбарду по доходах і витратах.

Тема 4 Аналіз діяльності інституту спільного інвестування (ІСІ).

 1. Особливості діяльності ІСІ як кредитної установи та основні завдання її аналізу і його інформаційна база.

 2 Сутність корпоративних пайових і інвестиційних фондів і їх вплив на побудову балансової структури власного капіталу ІСІ.

 3. Аналіз складу, структури і динаміки власних коштів

 4 Аналіз складу, структури і динаміки залучених коштів.

 5. Аналіз складу, структури і динаміки активів ІСІ.

 6. Аналіз інвестицій у цінні папери: в диверсифіковані (допущені до торгів та фондової біржі) і не диверсифіковані (недопущені до торгів на фондовій біржі).

 7. Аналіз чистих активів.

 8. Аналіз якості управління активами.

 9. Аналіз складу, структури та динаміки витрат, що відшкодовуються за рахунок активів ІСІ.

 10. Аналіз доходів ІСІ як приросту вартості цінних паперів та дивідендів, що нараховуються за цінними паперами.

Тема 5 Аналіз діяльності недержавного пенсійного фонду.

 1. Особливості діяльності як кредитної установи та основні завдання її аналізу і його інформаційне забезпечення.

 2. Аналіз стабільності розвитку недержавного пенсійного фонду, виходячи із величини внесків і величини заробленого прибутку.

 3. Аналіз інвестиційної діяльності, виходячи із аналізу складу, структури та динаміки пенсійних внесків.

 4. Показники ефективності інвестиційної діяльності фонду: дохідність, прибутковість, мінливість результатів, чиста вартість активів.

 5. Критерії прибутковості діяльності.

 6. Аналіз ліквідності та платоспроможності системи показників критеріїв мінливості та квартальної платоспроможності та ліквідності.

 

2. ПРИКЛАДИ ТИПОВИХ ЗАВДАНЬ ЩО ВИНОСЯТЬСЯ НА ЕКЗАМЕН

 

2.1. Приклади задач до екзаменаційних білетів

 

Частина I Задачі до курсу «Аналіз банківської діяльності»

 

1. За даними звіту про прибутки визначити рентабельність від процентних операцій і розкрити як вони характеризують банк.
2. За даними балансу банку розрахувати суму невідкорегованого капіталу та капіталу банку і розкрити, як вони характеризують банк.
3. За даними балансу банку обчислити норматив платоспроможності, без перерахунку активів зважених на коефіцієнти ризику і розкрити, як він характеризує банк в даному випадку.
4. За даними балансу банку розрахувати норматив достатності капіталу і розкрити, як він характеризує банк у даному випадку.
5. За даними звіту про прибутки і збитки визначити обсяг прибутку та рентабельність від комісійних операцій і розкрити, як вона характеризує рівень ефективності управління банком.
6. За даними балансу банку розрахувати норматив миттєвої ліквідності і охарактеризувати можливості банку.
7. За даними балансу банку розрахувати норматив загальної ліквідності і охарактеризувати можливості банку щодо цього.
8. За даними балансу банку розрахувати норматив співвідношення високоліквідних активів до робочих активів банку і дати його оцінку.
9. За даними балансу банку розрахувати норматив максимального розміру наданих міжбанківських позик і дати оцінку яка склалася.
10. За даними балансу банку розрахувати норматив інвестування і охарактеризувати рівень його ділової активності.
11. За даними балансу банку визначити коефіцієнт співвідношення позик та депозитів і дати оцінку ситуації, що склалася.
12. За даними балансу банку визначити коефіцієнт співвідношення доходних активів до загальних активів та розкрити, що він характеризує в даному випадку.
13. За даними звіту про прибутки та збитки, та балансу банку розрахувати дохід на активи (рівень їх рентабельності) і дати оцінку його рівня.
14. За даними звіту про прибутки та збитки та балансу банку розрахувати дохід на капітал (рівень його рентабельності) і дати оцінку досягнутого рівня.
15. За даними звіту про прибутки та збитки та балансу банку розрахувати чистий спред і дати оцінку його рівня.
16. За даними звіту про прибутки та збитки та балансу банку розрахувати чисту процентну маржу і дати оцінку її рівня.
17. За даними балансу банку обчислити коефіцієнт надійності (автономії) - як співвідношення власного капіталу до залучених коштів та розкрити, що він характеризує в даному випадку.
18. За даними балансу банку розрахувати коефіцієнт захищеності власного капіталу - співвідношення капіталізованих активів і власного капіталу та розкрити, що характеризує його рівень в даному випадку.
19. За даними балансу банку розрахувати коефіцієнт загальної інвестиційної активності в цінні папери і асоційовані компанії та розкрити, що характеризує його рівень в даному випадку.
20. За даними балансу банку визначити коефіцієнт кредитної активності та розкрити, що показує його рівень в даному випадку.
21. За даними балансу банку розрахувати коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів та розкрити, що характеризує його рівень в даному випадку.
22. За даними балансу банку обчислити коефіцієнт мультиплікатора капіталу (ступінь покриття активів) акціонерним капіталом і розкрити, що характеризує його рівень в даному випадку.
23. За даними звіту про прибутки та збитки, та балансу банку, розрахувати рентабельність активів та витрат банку і розкрити, що характеризує його рівень в даному випадку.
24. За даними звіту про прибутки та збитки, та балансу банку, обчислити рентабельність власного і акціонерного капіталу і розкрити, що характеризує його рівень в даному випадку.
25. За даними звіту про прибутки і збитки ,і виходячи із середньорічної чисельності працівників банку в кількості 99 чоловік, розрахувати продуктивність їх праці по доходу і чистому прибутку і розкрити, що характеризують їх рівні в даному випадку.
26. За даними балансу банку обчислити коефіцієнт участі власного капіталу в формуванні активів (достатність капіталу) і розкрити, що характеризує його рівень в даному випадку.
27. За даними балансу банку визначити коефіцієнт інвестицій в доходних активах і розкрити, що характеризує його рівень в даному випадку.
28. За даними балансу банку розрахувати коефіцієнт проблемних кредитів кредитного портфелю і розкрити, що характеризує його рівень в даному випадку.
29. За даними балансу банку розрахувати коефіцієнт простроченої заборгованості по кредитах і розкрити, що характеризує його рівень в даному випадку.

30. За даними балансу банку обчислити коефіцієнт покриття простроченої заборгованості по кредитах власними коштами-нетто та розкрити, що характеризує його рівень в даному випадку.

31. За даними балансу банку за 2 роки розрахувати масштаб діяльності банку з інвалютою в частині валютних активів і валютних зобов’язань та зробити відповідні висновки про наявні тенденції.

32. За даними балансу розрахувати валютну позицію банку і зробити відповідні висновки, в залежності від того буде вона відкритою короткою або довгою.

33. В чому полягає резидентність валютних операцій так як вона розраховується.

34. Як визначається маржа роботи обмінних пунктів, виходячи із реалізованого і нереалізованого фінансового результату.

35. За даними звіту про фінансові результати розрахувати показник масштабності валютних операцій по питомій вазі валютних доходів у загальному обсязі доходів банку та їх рівню на 1 грн. валютних активів, а з врахуванням витрат та прибутку зробити також відповідні висновки про ефективність валютних операцій.

36. За даними балансу банку розрахувати коефіцієнти миттєвої, поточної та короткострокової ліквідності та зробити висновок про їх вплив на фактичний стан банку.

37. За даними балансу банку, не менше ніж за 2 роки згрупувати активи за ступенем їх ліквідності (за якістю) та зробити висновки про наявність тенденції їх зростання, коливання ділової активності, тенденції зміни структури (правомірні, випадкові).

38. За даними балансу банку про зобов’язання встановити тенденції формування "до валюти", "строкові депозити", "міжбанківські кредити", з метою визначення можливостей управління формуванням високоліквідними і ліквідними активами.

39. За даними балансу, який роздається кожному студенту, розрахувати систему показників, проа­налізуватиїх та зробити висновки про рівень ділової активності банку.

 

Розрахунок показників, які характеризують рівень ділової активності банку

Показник	Методика розрахунку показників	За минулий період	За звітний період	Зміни (+, -) або %
1. Рівень доходних активів (К1), %	Доходні активи К1 = ---------------------          Активи всього
2. Загальна кредитна активність (К2), %	Кредити всього К2 =--------------------          Активи всього
3. Загальна інвести-ційна ак­тивність (К3), %	Інвестиції К3 = -------------------         Активи всього
4. Частка інвестицій в дохо дах активах (К4), %­	Інвестиції К4 =------------------       Активи доходні
5. Рівень залучених коштів (К5), %	Залучені кошти            (зобов’язання) К5=---------------------        Пасиви всього
б. Частка одержаних міжбанківських кредитів в за­лучених коштах (К6), %	Міжбанківські                кредити  К6 =-------------------             Залучені кошти         (зобов'язання)
7. Частка строкових депозитів в залучених коштах (К7),%	Строкові депозити К7=----------------------         Залучені кошти
8.1. Основний коефі-цієнт використання залучених коштів (К8), %	Кредити К8 = ------------------         Залучені кошти
8.2. Додатковий кое-фіцієнт використання залучених коштів (К8)	Доходні активи К8 = --------------------         Залучені кошти

 

40. Проаналізувати зміну стану організації розрахункового обслуговування залежно від кількості відкритих рахунків у розрізі типів рахунків за наступними даними:

Найменування статей	Кількість, одиниць		Відхилення
	На 1.01.05	На 1.01.06	Абсолютне	Відносне
Кількість відкритих рахунків, усього у тому числі:
- коррахунків банків	0	0
- рахунки клієнтів, які утримуються з Державного бюджету	0	0
- рахунки суб’єктів господарської діяльності, які не утримуються з бюджетів:
до запитання	573	647
строкові	5	3
- рахунки фізичних осіб
до запитання	163	61
строкові	259	55
- за довгостроковими позичками	8	7
- за короткостроковими позичками	210	207
- інші	443	583

 

 

Частина II «Аналіз діяльності небанківських кредитних установ»

 

Задачі, що виносяться на екзамен з дисципліни

 

Тема 1. Аналіз діяльності кредитної спілки.

 1. Особливості діяльності кредитної спілки як кредитної установи. Завдання її аналізу та його інформаційне забезпечення.

 2. За даними балансу кредитної спілки здійснити аналіз обсягів, структури та динаміки власного капіталу.

 3. За даними балансу кредитної спілки проаналізувати обсяг структуру та динаміку зобов’язань.

 4. За даними балансу кредитної спілки проаналізувати склад, структуру та динаміку активів.

 5. Аналіз якості кредитного портфеля.

 6. За даними звіту про фінансові результати проаналізувати склад, структуру та динаміку витрат та їх факторний аналіз.

 7. Аналіз складу, структури і динаміки доходів та їх факторний аналіз за даними звіту про фінансові результати.

 8. Аналіз прибутку та рентабельності за даними звіту про фінансові результати.

 9. Аналіз ліквідності за даними балансу.

Тема 2. Аналіз діяльності лізингової компанії.

 10.Особливості діяльності лізингової компанії як кредитної установи, завдання її аналізу та його інформаційне забезпечення.

 11. Аналіз пасивів за даними балансу лізингової компанії.

 12. Аналіз складу, структури та динаміки власного капіталу за даними балансу лізингової компанії.

 13. Аналіз активів за даними балансу лізингової компанії.

 14 Аналіз складу, структури та динаміки витрат, та їх факторний аналіз за даними звіту про фінансові результати.

 15 Аналіз складу, структури  і динаміки  доходів та їх факторний аналіз за даними звіту про фінансові результати.

 16. Аналіз та оцінка фінансового стану лізингової компанії на предмет платоспроможності, ліквідності, маневреності власних коштів, фінансової незалежності за даними балансу.

 17. Попередній аналіз доцільності вкладення коштів у певний лізинговий проект.

Тема 3 Аналіз діяльності ломбарду.

 18. Особливості діяльності ломбарду як кредитної установи та основні завдання її аналізу і його інформаційна база.

 19. Аналіз пасивів ломбарду: аналіз складу, структури та динаміки власного, залученого та позиченого капіталу ─ за даними балансу ломбарду.

 20. Аналіз складу, структури та динаміки активів ломбарду за їх групами за даними балансу.

 21. Аналіз кредитної діяльності ломбарду.

 22. Аналіз складу, структури і динаміки витрат та їх факторний аналіз за даними звіту про фінансові результати.

 23. Аналіз складу, структури і динаміки доходів та їх факторний аналіз за даними звіту про фінансові результати.

 24 Система показників, які характеризують ефективність діяльності ломбарду по доходах і витратах.

Тема 4 Аналіз діяльності інституту спільного інвестування (ІСІ).

 25. Особливості діяльності ІСІ як кредитної установи та основні завдання її аналізу і його інформаційна база.

 26 Сутність корпоративних і пайових інвестиційних фондів і їх вплив на побудову балансової структури власного капіталу ІСІ.

 27. Аналіз складу, структури і динаміки власних коштів ІСІ за даними балансу.

 28 Аналіз складу, структури і динаміки залучених коштів на підставі балансу ІСІ.

 29. Аналіз складу, структури і динаміки активів ІСІ за даними балансу.

 30. Аналіз інвестицій ІСІ у цінні папери: в диверсифіковані (допущені до торгів та фондової біржі) і не диверсифіковані (недопущені до торгів на фондовій біржі).

 31. Аналіз чистих активів за даними балансу ІСІ.

 32. Аналіз якості управління активами ─ за даними фінансових звітів.

 33. Аналіз складу, структури та динаміки витрат, що відшкодовуються за рахунок активів ІСІ за даними звіту про фінансові результати.

 34. Аналіз доходів ІСІ як приросту вартості цінних паперів та дивідендів, що нараховуються за цінними паперами ─ за даними звіту про фінансові результати.

Тема 5 Аналіз діяльності недержавного пенсійного фонду.

 35. Особливості діяльності недержавного пенсійного фонду як кредитної установи та основні завдання її аналізу і його інформаційне забезпечення.

 36. Аналіз стабільності розвитку недержавного пенсійного фонду, виходячи із величини внесків і величини заробленого прибутку.

 37. Аналіз інвестиційної діяльності, виходячи із аналізу складу, структури та динаміки пенсійних внесків за даними фінансової звітності.

 38. Показники ефективності інвестиційної діяльності фонду: дохідність, прибутковість, мінливість результатів, чиста вартість активів за даними фінансового звіту.

 39. Критерії прибутковості діяльності.

 40. Аналіз ліквідності та платоспроможності системи показників критеріїв мінливості та квартальної платоспроможності та ліквідності за даними балансу.

 

Задачі, що виносяться на екзамен з дисципліни (продовження )

 

Тема 1. Аналіз діяльності кредитної спілки

 

Задача 41. За наведеними даними виконати аналіз складу, структури та динаміки капіталу кредитної спілки методом вертикального і горизонтального аналізу.

 

Показник	На початок звітного періоду		На кінець звітного періоду		Відхилення (+, −)
	тис. грн.	частка, %	тис. грн.	частка, %	абсол. приріст, тис. грн.	темп приросту, %
Пайовий капітал	1 087		1 990
Резервний капітал	45		517
Додатковий капітал	102		505
Нерозподілений дохід	0		0
ВСЬОГО капітал	1 234		3 012

 

Задача 42. За наведеними даними виконати аналіз капіталу кредитної спілки за методом коефіцієнтів.

 

	Показник	Норма­тивне значення	Фактичне значення	Відхи­лення
1	Валюта балансу	−	21 393	−
2	Продуктивні активи	−	16 950	−
3	Зобов’язання	−	18 381	−
4	Кредити отримані від банків та інших КС	−	957	−
5	Капітал балансовий	−	3 012	−
6	Резерв під кредитний портфель	−	0	−
7	Капітал регулятивний	−		−
8	Коефіцієнт надійності	> 10%
9	Коефіцієнт фінансового важеля	< 10 разів
10	Коефіцієнт концентрації власного капіталу	> 20%
12	Коефіцієнт незалежності	< 50 %
13	Коефіцієнт захищеності продуктивних активів	−		−

 

Тема 2 Аналіз діяльності лізингової компанії.

Задача 43. За договором фінансового лізингу:

• Строк оренди 4 роки;
• Орендна ставка відсотка 15 %;
• Мінімальні орендні платежі 8 000 грн. на рік;
• Лізингові платежі здійснюються один раз на рік в кінці року.

Необхідно визначити доцільність укладання такої угоди на підставі розрахунку:

1. Чистого приведеного доходу;
2. Індексу доходності;
3. Строків окупності ( дисконтованого та недисконтованого ).

 

Задача 44. За наведеними в таблиці даними проаналізувати показники оцінки кредитного портфелю:

1. Коефіцієнт зростання портфелю;
2. Кількість лізингових угод на одного лізингового офіцера;
3. Операційні витрати на лізингову угоду

 

№ з/п	Показник	2009 р.	2010 р.	2011 р.
1	Обсяг укладених лізингових угод, тис. грн.	26 349	25 480	30 890
2	Кількість укладених лізингових угод, шт.	53	48	60
3	Загальна сума операційних витрат, тис. грн.	20 657	20 055	22 360
4	Кількість лізингових офіцерів, чол.	10	10	13

 

 

Наступна інформація відноситься до завдань 43-45:

 

БАЛАНС

(витяг)

Активи	Сума, тис. грн.	Пасиви	Сума, тис. грн.
I. Необоротні активи		I. Власний капітал
Незавершене будівництво	5 670	Статутний капітал	146847
Основні засоби (залишкова вартість)	10 675	Резервний капітал	185
		Нерозподілений прибуток	7557
Довгострокові фінансові інвестиції	115 780	Усього а розділом I	154589
Довгострокова дебіторська заборгованість	150960	II. Забезпечення витрат і платежів
Усього за розділом I	283 085	Забезпечення виплат персоналу	228
ІІ. Оборотні активи		Усього за розділом II	228
Виробничі запаси	1452	ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Товари	4690	Довгострокові кредити банків	170354
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:	780	Усього за розділом ІІІ	170354
Дебіторська заборгованість за рахунками:		IV. Поточні зобов'язання
з бюджетом	1	Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	13851
за виданими авансами	3578	Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	1033
з нарахованих доходів	16780	Поточні зобов’язання за розрахунками:
Інша поточна дебіторська заборгованість	45	з одержаних авансів	1880
Грошові кошти та їх еквіваленти	34223	з бюджетом	310
Усього за розділом II	61549	зі страхування	674
Баланс	344 634	з оплати праці	1678
		Інші поточні зобов’язання	37
		Усього за розділом IV	19463
		Баланс	344634

 

Задача 45. За наведеними даними балансу проаналізувати ліквідність активів за допомогою коефіцієнтів оцінки ліквідності активів.

 

 

Тема 3 Аналіз діяльності ломбарду.

Задача 46. На підставі табл. 1 про склад статей пасиву балансу ломбарду здійснити необхідні розрахунки та проаналізувати їх динаміку  та структуру.

 

Таблиця 1

Тенденції складу, динаміки та структури пасивів ломбарду

Статті пасиву балансу	На початку звітного періоду			На кінець звітного періоду		Відхилення
	Сума, тис. грн.		Питома вага, в %	Сума, тис. грн.	Питома вага, в %	абсолютне, тис. грн.	в % до початку року
I. Власний капітал
1. Статутний капітал	20,6			400,4
2. Додатково вкладений капітал	-			-
3. Інший додатковий капітал	6,2			9,2
4. Резервний капітал	101,0			101,4
5. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1300,0			1420,4
6. Неоплачений капітал	-			-
7. Вилучений капітал	-			-
Усього власного капіталу	1428,6			1931,84
II. Позичений капітал
1. Довгострокові кредити банків	860,2			700,4
2. Інші довгострокові зобов’язання	-			-
3. Короткострокові кредити банків	80,8			300,2
Усього позичених коштів	941,0			1000,6
III. Залучений капітал на платній та безоплатній основі
3.1 Забезпечення майбутніх витрат і платежів
1. Забезпечення виплат персоналу	8,8			11,0
2. Інші забезпечення	4,4			6,6
Усього групою 3.1	13,2			17,6
3.2. Зобов’язання за кредиторською заборгованістю
3. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	760,6			1381,8
4. Поточні зобов’язання за розрахунками -  всього	168,8			64,8
в т.ч. - з  бюджетом	101,6			21,0
- з позабюджетних платежів	-			-
- зі страхування	8,2			10,8
- з оплати праці	30,4			20,2
- з учасниками	28,6			12,8
5. Інші поточні зобов’язання	121,0			500,4
Усього за групою 3.2.	1050,4			1947,0
3.3. Доходи майбутніх періодів
6. Доходи майбутніх періодів
7. Усього залучених коштів (група 3.1+3.2+3.3)	1063,6			1964,6
Разом пасивів	3433,2	100,0		4897,0	100,0

 

 

Задача 47. На підставі даних наведених в табл.2, здійснити необхідні розрахунки та проаналізувати тенденції складу, структури та динаміки активів ломбарду.

 

Таблиця 2

Аналіз складу активів динаміки та структури активів ломбарду

Складові активу	На початок періоду			На кінець звітного періоду		Відхилення
	сума, тис. грн.		частка, %			Абсол, тис. грн.	в % до початку року
				сума, тис. грн.	частка, %
I. Необоротні активи
1. Основні засоби, необоротні матеріальні активи та нематеріальні активи	1208,0			1204,0
2. Довгострокові фінансові інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	-		-	-	-	-	-
II. Оборотні активи
3. Грошові кошти		8,0		120,0
4. Записи		-	-	-	-	-	-
5. Векселі отримані		-	-	-	-	-	-
6. Дебіторська заборгованість, всього в тому числі:		2213,2		3569,0
-  за наданими фінансовими кредитами		2014,0		3329,0
- за нарахованими відсотками за наданими фінансовими кредитами		30,0		62,0
- за розрахунками зі страховими компаніями		-	-	-	-	-	-
- за платежами бюджету		8,0		16,0
- інша дебіторська заборгованість		161,2		162,0
III. Витрати майбутніх періодів
Витрати майбутніх періодів		4,0		4,0		-	-
Усього активів		3433,2	100,0	4897,0	100,0

 

Тема 4 Аналіз діяльності інституту спільного інвестування (ІСІ).

 

Задача 48. За наведеними даними табл.1 розрахувати показники колонок 5 і 6 та проаналізувати структуру і ефективність фінансових інвестицій пайового інвестиційного фонду.

 

Таблиця 1

Оцінювання структури та ефективності фінансових інвестицій відкритого пайового інвестиційного фонду станом на 31.12.2011 р.

№ п.п.	Види цінних паперів	Номінальна вартість, тис.грн.	Оцінна вартість, тис.грн.	Частка за номінальною вартістю, %	Коефіцієнт ефективності
1	2	3	4	5	6
1	Портфель державних цінних паперів	2393,5	3575,3
2	Портфель цінних паперів емітентів-резидентів	9568,3	27435,2
3	Разом портфель цінних паперів вітчизняних емітентів	11962,8	31010,5
4	Портфель цінних паперів іноземних держав	0	0
5	Портфель цінних паперів емітентів-нерезидентів	0	0
6	Разом портфель цінних паперів іноземних емітентів	0	0
7	Усього фінансових інвестицій у т.ч.	11961,8	31010,5
8	- короткострокових	11961,8	31010,5
9	- довгострокових	0	0

 

 

Задача 49. За наведеними даними (табл. 2) розрахувати показники колонок 5 і 6 та проаналізувати і оцінити структуру та ефективність державних цінних паперів пайового інвестиційного фонду.

 

Таблиця 2

Оцінювання структури та ефективності державних цінних паперів пайового інвестиційного фонду станом на 31.12.2011 р.

№ п.п.	Види цінних паперів	Номінальна вартість, тис.грн.	Оцінна вартість, тис.грн.	Частка за номінальною вартістю, %	Коефіцієнт ефективності
1	2	3	4	5	6
1	Облігації внутрішніх державних позик	360,00	310,4
2	Облігації зовнішніх державних позик	0	0	0
3	Облігації місцевих позик	8200,2	8325,2
4	Казначейські зобов’язання	0	0	0
5	Усього державних цінних паперів	8560,2	8635,6

 

Тема 5 Аналіз діяльності недержавного пенсійного фонду.

Задача 50. Провести облікові процедури за вересень – грудень поточного року.

Матеріал для виконання: Компанія з управління активами уклала з банком «Форум» депозитний договір про внесення на депозит «Осінній листопад» 120,0 тис грн., відсоткова ставка по угоді – 17,5% річних. Договір укладено терміном з 30 вересня поточного року по 5 жовтня наступного року включно. Відсотки сплачуються кожного 1 числа місяця та на дату повернення депозиту, метод розрахунку кількості днів - факт/факт. Кошти на депозитний рахунок зараховано в день укладання депозитної угоди.

 

Задача 51. Провести облікові процедури за 1та 12 квітня.

Матеріал для виконання: Адміністратором пенсійного фонду 1 квітня здійснене перерахування 32241грн. поштовому відділенню № 6513 для виплати пенсії відповідно до сформованого реєстру. 12 квітня на поточний рахунок пенсійного фонду від поштового відділення № 6513 надійшов залишок невиплачених пенсій – 8004,40 грн.

 

Задача 52. Здійснити необхідні розрахунки та провести облікові процедури.

Матеріал для виконання: Компанія з управління активами уклала договір на придбання 1000 шт. акцій ВАТ «Фортуна» за ринковою вартістю одиниці - 9,8 грн. (номінальна вартість одиниці -10 грн.), комісійні, пов’язані з придбанням -120 грн. Через 2 дні після придбання ринкова вартість акцій склала 9,95 грн. Через 15 днів всі акції ВАТ «Фортуна» були продані за 10,2 грн. за одну акцію.

 

2. Приклади тестових завдань до іспиту (по найважливіших темах)

 

Частина I  З курсу «Аналіз банківської діяльності»

 

Тема 1. Теоретичні аспекти банківської діяльності

1. Метою аналізу діяльності комерційного банку є:

                   а) вивчення структури банківського балансу;

б) ознайомлення з фінансовою інформацією про діяльність банку;

в) визначення факторів доходності та ліквідності банку;

г) дотримання комерційним банком встановлених економічних 

нормативів;

д) напрями мінімізації банківських ризиків.

2. У чому полягають основні принципи аналізу діяльності комерційного банку:

а) науковий характер, оперативність та ефективність;

б) правильність складання бухгалтерської звітності;

в) своєчасне інформаційне забезпечення;

г) об’єктивність, плановість, системність;

д) систематичність та дійовість.

3. Головним завданням аналізу діяльності комерційного банку є:

а) вивчення структури банківського балансу;

б) ознайомлення з фінансовою інформацією про діяльність банку;

в) визначення факторів дохідності та ліквідності банку;

г) дотримання  банком встановлених економічних нормативів;

д) визначення фінансового стану банку.

 

Тема 2. Аналіз власного капіталу банку 

Тема3. Аналіз зобов’язань банку

1. Що належить до аналізу загальних тенденцій формування пасивів комерційного банку?

а) аналіз динаміки складу та оцінка власних коштів комерційного банку?

б) оцінка кредитного портфеля банку;

в) аналіз депозитної політики банку;

г) визначення величини відсотків по строкових депозитах населення;

д) оцінка обгрунтованності залучення МБК.

2. За якими показниками визначається оцінка депозитної політики комерційного банку:

а) середній строк зберігання вкладеної гривні;

б) рейтингова оцінка капіталу банку;

в) коефіцієнт використання депозитів;

г) рівень осідання коштів;

д) мінімальний розмір статутного фонду;

є) величина депозитного проценту.

3. Аналіз нормативів капіталу комерційного банку включає:

а) мінімальний розмір капіталу банку;

б) платоспроможність;

в) розрахунки коефіцієнтів доходності капіталу;

г) достатність капіталу та категорії;

д) мінімальний розмір статутного фонду;

є) гранична величина придбаних та проданих міжбанківських кредитів.

4. Коефіцієнт оборотності депозитних вкладень, або кількість оборотів, що здійснюють депозити за аналізований період:

а)

б)

в)

г)

Тема 4. Загальний аналіз активних операцій

Тема 5. Аналіз кредитних операцій банку

Тема 6. Аналіз операцій банку з цінними паперами

Тема 7. Аналіз валютних операцій банку

1. Аналіз активів комерційного банку включає:

а) аналіз процентної політики комерційного банку;

б) аналіз складу, обсягів і структури доходних та недоходних активів у динаміці;

в) аналіз якості “кредитного портфеля”;

г) аналіз “портфеля цінних паперів”;

д) аналіз фінансової звітності банку за попередній квартал.

2. Коефіцієнт якості активів з позиції ризику розраховується:

а) К_риз.а. =

б) К_риз.а. =

в) К_риз.а. =

г) К_риз.а. =

3. Умовне вивільнення коштів з обороту (або їх залучення) внаслідок зміни швидкості обертання кредитів розраховується як:

а) фактична кількість оборотів за період  одноденний кредитовий оборот;

б) шляхом множення відхилення по обороту в днях на одноденний дебетовий оборот кредитів;

в) відхилення в тривалості одного обороту в днях помножене на базисний одноденний кредитовий оборот;

г) тривалість одного кредитного обороту в днях / 360 днів.

4. До великого кредиту відносять:

а) сума якого складає 25 % від суми всіх кредитів;

б) сума якого складає 10 % від суми всіх кредитів;

в) сума якого складає 25 % від суми власного капіталу;

г) сума якого складає 10 % від суми власного капіталу.

5. Норматив великих кредитних ризиків (Н 8) визначається як співвідношення:

а) суми всіх великих кредитів до регулятивного капіталу банку;

б) суми всіх великих кредитів за мінусом фактично сформованих  резервів до регулятивного капіталу банку;

в) суми всіх великих кредитів за мінусом фактично сформованих резервів до сукупних активів банку;

г) сума всіх великих кредитів до власного капіталу банку.

1. Що таке валютна позиція?

а) перевищення обсягу зобов’язань над обсягами вимог;

б) перевищення обсягу вимог за купленою валютою над обсягом зобов’язань;

в) ліміти за видами валют;

г) співвідношення вимог (балансових і позабалансових) та зобов’язань (балансових і позабалансових) банку в кожній іноземній валюті;

д) рентабельність операцій з валютою.

7. Ліміт ризику загальної валютної позиції банку (Л13) визначається як співвідношення:

а) загальної величини відкритої валютної позиції банку за всіма іноземними валютами (у гривневому еквіваленті) до основного капіталу банку;

б) загальної величини відкритої валютної позиції банку за всіма іноземними валютами (у гривневому еквіваленті) до регулятивного капіталу банку;

в) величини відкритої валютної позиції банку за кожною іноземної валютою (у гривневому еквіваленті) до регулятивного капіталу банку;

г) загальної величини відкритої валютної позиції банку (у гривневому еквіваленті) до власного капіталу банку.

8. Темп росту валютних зобов’язань банку розраховується як:

а) співвідношення суми валютних зобов’язань на кінець періоду до суми валютних зобов’язань на початок періоду;

б) співвідношення суми валютних активів на кінець періоду до суми валютних зобов’язань на початок періоду;

в) різниця суми валютних зобов’язань на кінець та початок періоду;

г) сума валютних активів банку / суму зобов’язань банку.

 

Тема 10. Аналіз доходів та витрат банку.

1. Методика аналізу впливу окремих фактів на рівень формування найважливіших доходів банку включає:

а) деталізацію процентних доходів по кредитних та вексельних операціях;

б) оцінку портфеля цінних паперів комерційного банку;

в) рівень спеціалізації комерційного банку;

г) деталізацію непроцентних доходів банку;

д) аналіз звіту про прибутки та збитки.

1. Що належить до загальної оцінки рівня доходів у порівнянні з рівнем активів та чистим прибутком ?

а) порівняльний аналіз динаміки обсягів і структури доходних активів;

б) визначення прибутковості банку у динаміці;

в) дотримання усіх нормативів НБУ;

г) порівняльний аналіз динаміки обсягів і структури доходних активів.

1. Оцінка рівня витрат у порівнянні з рівнем доходів та рівнем доходних активів обов'язково повинна відображати:

а) порівняльний аналіз обсягів і структури витрат по видах у

динаміці;

б) оцінка надійності та фінансової стійкості комерційного банку;

в) факторний аналіз процентних та інших витрат;

г) аналіз дотримання кошторису адміністративно-управлінських витрат;

д) порівняльний аналіз дебіторської заборгованості у динаміці.

Тема 11. Аналіз прибутковості і рентабельності банку

1. Які показники характеризують аналіз прибутковості банківських установ ?

а) прибутковість банківських активів;

б) величина комісійних винагород;

в) прибутковість акціонерного капіталу;

г) аналіз процентної маржі;

д) показники депозитної політики.

1. Для узагальнення та визначення рекомендацій щодо прибутковості комерційного банку необхідно зробити:

а) загальну оцінку рівня прибутку;

б) аналіз динаміки та структури прибутку комерційного банку;

в) аналіз ділової активності банку;

г) складові банківського ризику;

д) виявити фактори та причини зміни прибутку.

1. Аналіз рентабельності комерційного банку включає:

а) аналіз рівня рентабельності капіталу та статутного фонду;

б) аналіз рентабельності активів та витрат;

в) визначення періодичності проведення аналізу показників якості кредитного портфелю банку;

г) можливості графічного відображення коефіцієнту використання депозитів.

Тема 12. Аналіз ліквідності банку

1. Норматив короткострокової ліквідності Н6 – це співвідношення:

а) високоліквідних активів до зобов’язань банку;

б) ліквідних активів до короткострокових зобов’язань;

в) ліквідних активів з початковим строком погашення до одного року до короткострокових зобов’язань з початковим строком погашення до одного року;

г) ліквідних активів з початковим строком погашення до трьох місяців до короткострокових зобов’язань з початковим строком погашення до трьох місяців.

2. Норматив миттєвої ліквідності Н4 – це співвідношення:

а) високоліквідних активів до зобов’язань банку;

б) високоліквідних активів до короткострокових зобов’язань;

в) суми коштів в касі, на кореспондентських рахунках банку та цінних паперів уряду до поточних зобов’язань банку.

г) суми коштів в касі та на кореспондентських рахунках банку до поточних зобов’язань банку.

3. Для підвищення ліквідності повинна простежуватись така тенденція (оберіть найкращий варіант):

а) оборотність депозитів прискорюється;

б) оборотність депозитів уповільнюється;

в) оборотність депозитів вища ніж кредитів;

г) оборотність кредитів вища ніж депозитів.

1. В чому полягає аналіз активних операцій банку з позицій ліквідності його балансу?

а) оцінка співвідношення залишків депозитів і кредитної заборгованості;

б) показники середнього строку зберігання вкладеної гривні та рівня осідання коштів;

в) співвідношення ліквідних активів і їх загальної величини;

г) аналіз банківських ризиків;

д)   оцінка   надійності   повернення   кредитів   та   їх диверсифікація;

є) аналіз відповідності активів і пасивів по строках.

Тема 13. Аналіз банківських ризиків.

1. Визначити складові аналізу та оцінки кредитного ризику:

а) аналіз цінової політики;

в) аналіз кредитного портфеля по групах ризику і напрямах диверсифікації;

г) аналіз доходності цінних паперів;

д) аналіз формування резерву на покриття можливих збитків;

є) робота банківської установи з проблемними кредитами.

2. Визначити складові аналізу та оцінки валютного ризику:

а) аналіз кредитного портфеля банку;

б) система показників та кількісна оцінка валютного ризику;

в) хеджування валютних ризиків;

г) аналіз результативності цінних паперів власного боргу банків;

д) аналіз формування резерву на покриття можливих збитків від кредитної діяльності.

3. Визначити послідовність управління банківським ризиком на основі його аналізу:

а) основні складові банківських ризиків;

б) прогнозування ризиків;

в) кількісна оцінка кредитного, валютного, процентного та ризику ліквідності;

г) інформаційне забезпечення для проведення аналізу;

д) прийняття можливих рішень відповідно аналітичних даних.

Тема 14. Аналіз і оцінка фінансового стану банку

Аналіз ділової активності

1. Фактори уповільнення і згортання ділової активності є:

а) надані міжбанківські кредити;

б) дебітори;

в) міжбанківські кредити одержані;

г) коррахунки інших банків;

д) коррахунки інших банків;

є) депозити юридичних осіб;

ж) валютні рахунки.

2. Фактори прискорення і розгортання ділової активності:

а) статутний фонд;

б) вклади громадян;

в) основні засоби і капіталовкладення;

г) дебітори;

д) кредити надані клієнтам;

є) цінні папери придбані;

ж) інші фонди банків.

Аналіз фінансової стійкості і надійності банку

1. Визначити, які з наведених нижче показників характеризують експрес-методику аналізу фінансової стійкості та надійності за коефіцієнтним методом:

а) коефіцієнти прибутковості та рентабельності;

б) коефіцієнти ліквідності;

в) коефіцієнти дієздатності;

г) коефіцієнти рівня осідання коштів та використання депозитів;

д) коефіцієнти монетизації та доларизації.

1. Аналіз фінансової стійкості і надійності банку базується на системі показників ліквідності та платоспроможності, що включає:

а) рівень сумнівної заборгованості;

б) коефіцієнт фондової капіталізації прибутку;

в) коефіцієнти прибутковості;

г) коефіцієнти миттєвої, повної ліквідності та ліквідності по строкових зобов'язаннях;

д) коефіцієнт захищеності від ризиків.

1. Система показників достатності капіталу і якості активів для аналізу фінансової стійкості і надійності банківської установи відображає:

а) рівень доходних активів та сумнівної заборгованості;

6) коефіцієнт дієздатності;

в) коефіцієнт захищеності від ризиків;

г) коефіцієнти ліквідності;

д) коефіцієнти достатності капіталу та фондової капіталізації прибутку;

є) коефіцієнт використання депозитів.

 

Частина II «Аналіз діяльності небанківських кредитних установ»

 

Приклади тестових завдань до екзамену (по найважливіших темах)

 

Тема 1. Аналіз діяльності кредитної спілки

 

Тест 1. До об’єктів аналізу діяльності кредитних спілок належать:

1)          способи та прийоми дослідження причинно-наслідкових зв’язків;

2)          показники економічних нормативів, установлених Держфінпослуг;

3)          дані бухгалтерського обліку;

4)          результати господарської діяльності;

5)          принципи аналітичних досліджень.

 

Тест 2. Об’єктами, через які розкривається предмет аналізу діяльності кредитних спілок, є:

1)    статистична та бухгалтерська звітність;

2)    методи групувань та порівнянь;

3)    функціональна залежність між факторами та результатами зміни;

4)    причинно-наслідкові зв’язки зміни та розвитку явищ та процесів.

 

Тест 3. Аналіз структури та динаміки власного капіталу відіграє важливу роль:

1)    для формування іміджу керівників кредитної спілки;

2)    тільки для впливу на формування результатів діяльності кредитної спілки;

3)    тільки для вкладників і кредиторів кредитної спілки та Держфінпослуг;

4)    власна відповідь.

 

Тест 4. Складовими капіталу кредитної спілки є:

1)    пайовий капітал, резервний капітал, додатковий капітал;

2)    пайовий капітал, резервний капітал, додатковий капітал, нерозподілений дохід;

3)    пайовий капітал, резервний капітал, додатковий капітал, нерозподілений дохід, резерв забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів;

4)    пайовий капітал, резервний капітал, додатковий капітал, нерозподілений дохід, резерв забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів, цільове фінансування;

5)    пайовий капітал, резервний капітал, додатковий капітал, нерозподілений дохід, резерв забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів, цільове фінансування, результат дооцінки активів;

6)    власна відповідь.

 

Тема 2 Аналіз діяльності лізингової компанії

Тести

 

1)    Аудит лізингових операцій здійснюється для підтвердження достовірності:

1)    даних управлінської звітності;

2)    даних фінансової звітності;

3)    інформації лізингових угод;

4)    даних інвентаризаційних описів.

 

2)    Аудитор може здійснювати зовнішній аудит лізингових операцій:

1)    з власної ініціативи;

2)    з ініціативи власника лізингової компанії;

3)    з ініціативи адміністрації лізингової компанії;

4)    вірні відповіді (б) і (в).

 

3)    Модель аудиту лізингової діяльності включає в себе:

1)    об’єкти та методи здійснення аудиту;

2)    об’єкти та джерела інформації для здійснення аудиту;

3)    об’єкти, джерела інформації, методи і способи узагальнення результатів аудиту;

4)    об’єкти, методи і способи узагальнення результатів аудиту.

 

4)    Об’єктами аудиту лізингових операцій є:

1)    основні засоби лізингової компанії;

2)    довгострокова дебіторська заборгованість лізингової компанії;

3)    капітал лізингової компанії;

4)    довгострокова кредиторська заборгованість лізингової компанії.

 

5)    При аудиті лізингових операцій, аудитор перевіряє достовірність даних фінансової звітності щодо:

1)    наявності, стану та використання предметів лізингу;

2)    стану розрахунків відповідно до договорів лізингу;

3)    придбання предметів лізингу та розрахунків щодо їх реалізації лізингоодержувачам;

4)    вірні відповіді (а) і (б).

 

Тема 3 Аналіз діяльності ломбарду

Тести

 

1. До внутрішньої інформації, що забезпечує аналіз діяльності ломбарду належать:

а) дані бухгалтерського обліку;

б) процентні ставки кредитного ринку;

в) звіт про склад і структуру активів і пасивів ломбарду;

г) ціни ринку дорогоцінних металів.

 

1. Специфіка здійснюваних ломбардом операцій обумовлена:

а) в структурі пасивів переважають власні кошти, а активів – дохідні активи;

б) кредити під заставу майна видаються на короткий строк, без пролонгації;

в) при несвоєчасній сплаті відсотків або непогашення позички, закладене майно реалізується;

г) короткий термін позик і їх забезпеченість високоліквідним майном забезпечують низький рівень кредитного ризику.

 

1. На поповнення капіталу ломбарду направляється:

а) позичені кредитні кошти;

б) кредитори, які не були погашені до 3 років;

в) статутний капітал;

г) доходи майбутніх періодів.

 

1. Оцінка прибутковості активів здійснюється шляхом:

а) аналізу їх складу, обсягів і структури;

б) оцінки кредитного ризику;

в) співставлення рівня доходів і витрат;

г) виходячи із своєчасності погашення позик одержаних під заставу майна.

 

1. Для кредитного портфеля ломбарду характерно:

а) короткостроковість виданих позик;

б) високі процентні ставки за наданий кредит;

в) обов’язковість майнової застави;

г) обов’язковість страхування;

д) обов’язковість оцінки майна незалежним оцінювачем.

 

Тема 4 Аналіз діяльності інституту спільного інвестування

Тести

 

1. Що таке інститути спільного інвестування (ІСІ) ?

а) це пайові і корпоративні інвестиційні фонди, в яких акумулюються кошти інвесторів для подальшого отримання прибутку;

б) це ті ж фонди, в яких акумулюються кошти інвесторів для отримання прибутку через їх вкладання у цінні папери інших емітентів;

в) це ті ж фонди для отримання прибутку через вкладення в корпоративні права та нерухомість;

г) це ті ж фонди, через які вкладають кошти у цінні папери інших емітентів, корпоративні права та нерухомість.

 

2. Що таке компанія з управління активами (КУА)?

 а) здійснює професійну діяльність з управління активами інститутів спільного інвестування (ІСІ) та підставі ліцензії Національної комісії з цінних паперів фондового ринку України;

б) здійснює управління активами ІСІ за винагороду, розмір якої встановлюється відповідно до регламенту фонду;

в) може одночасно здійснювати управління активами кількох ІСІ

г) діяльність жорстко регулюється і обмежується законодавством та Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку України.

 

1. Основні функції компанії з управління активами(КУА):

а) створення пайових інвестиційних фондів;

б) випуск, розміщення та викуп цінних паперів ІСІ; залучення агентів, які розміщують/ викуповують цінні папери ІСІ серед інвесторів;

в) управління активами ІСІ : після надходження грошових коштів на рахунок ІСІ, КУА спрямовує їх на придбання активів для формування структури портфелю даного ІСІ, яка  вказана в інвестиційній декларації;

г) аналіз ринку цінних паперів, нерухомості та інших ринків, інструменти яких перебувають у складі активів ІСІ;

 

Тема 5 Аналіз діяльності недержавного пенсійного фонду

Тести:

 

1. Чи законодавчо допускається інвестування грошових коштів пенсійного фонду в похідні цінні папери?

А) допускається;

Б) заборонено;

В) допускається з обмеженням.

 

2. Чи встановлено законодавче обмеження інвестування грошових коштів пенсійного фонду на банківські депозити?

А) так;

Б) ні;

В) вкладання заборонено.

 

3. Чи встановлено законодавче обмеження інвестування грошових коштів пенсійного фонду в цінні папери,  погашення та отримання доходу за якими гарантовано Кабінетом Міністрів України?

А) так;

Б) ні;

В) вкладання заборонено.

 

4. Аудиторський висновок за результатами діяльності пенсійного фонду повинен включати пункти щодо підтвердження інформації:

А) річної фінансової звітності;

Б) спеціальної звітності, затвердженої Держфінпослуг;

В) річної фінансової звітності та спеціальної звітності.

3. ПОРЯДОК ПІДСУМКОВОГО ОЦІНЮВАННЯ ЗНАНЬ З НАУКИ

 

Підсумкова форма оцінювання знань з дисципліни “Аналіз діяльності банків і небанківських кредитних установ” для студентів всіх форм навчання – Екзамен.

Екзамен проводиться у письмовій формі за порядком, єдиним для КНЕУ, за білетами, затвердженими кафедрою менеджменту банківської діяльності. Білети розроблюються на основі типового екзаменаційного білету та на базі питань, що охоплюють зміст робочої програми дисципліни.

Типовий білет включає п'ять завдань для денної та заочної форми навчання. З них два теоретичні питання, один тестовий блок, що складається з чотирьох тестів, та два практичні завдання.

Відповіді на теоретичні питання і практичні завдання оцінюються за шкалою 0-6-8-10 балів за кожне.

 

Шкала оцінювання екзаменаційних завдань

Оцінка за 100-бальною шкалою	РІВЕНЬ ЗНАНЬ
10	відмінний
8	добрий
6	задовільний
0	незадовільний

 

Оцінюваннякожного завдання екзаменаційного білету здійснюється відповідно до таких критеріїв:

 

Критерії оцінювання завдань Екзамену (рівні 0-6-8-10 балів)

Кількість балів	Критерії оцінювання
1. Повна відповідь на завдання (найвища якість письмового завдання), яка оцінюється в 10 балів	1)   розгорнутий, вичерпний виклад змісту даної у питанні проблеми; 2)   правильно вирішене практичне завдання та вичерпні висновки до нього; 3)   повний перелік необхідних для розкриття змісту питання економічних категорій та законів; 4)   вірне розкриття змісту зазначених економічних категорій та законів, механізму їх взаємозв'язку і взаємодії; 5)   здатність здійснювати порівняльний аналіз різних теорій, концепцій, підходів та самостійно робити логічні висновки і узагальнення, знання історії створення таких теорій та еволюції поглядів основних представників; 6)   уміння користуватись методами наукового аналізу економічних явищ, процесів і характеризувати їхні риси та форми виявлення; 7)   демонстрація здатності висловлення та аргументування власного ставлення до альтернативних поглядів на дане питання; 8)   використання актуальних фактичних та статистичних даних, знань дат та історичних періодів, які підтверджують тези відповіді на питання; 9)   враховані (для письмових робіт) усі додаткові вимоги, які відносяться до відповідного завдання і мають місце безпосередньо у тексті завдання або у рекомендованих викладачем методичних посібниках та наукових виданнях
2. Відповідь на завдання оцінюється в 8 балів, якщо:	1) у порівнянні з відповіддю на 10 балів, студент неохайно оформив роботу (не загальноприйняті скорочення, незрозумілий почерк, використання олівців замість чітких чорнил) або; 2) неточності у назвах окремих економічних категорій та понять або; 3) порушення логічної послідовності у викладенні відповіді на питання або; 4) помилкові статистичні та аналітичні дані, якщо розмір помилки незначний і в цілому не впливає на висновки, які зроблено у відповіді.
3. Відповідь на завдання оцінюється в 6 балів, якщо:	порівняно з відповіддю на найвищий бал не розкрито хоча б однин з пунктів, вказаних вище (якщо він явно потрібен для вичерпного розкриття питання), або якщо: при правильному розкритті змісту питання в цілому, разом з тим зроблено суттєві помилки у визначенні авторства та окремих положень теоретичних концепцій у галузі менеджменту у банку.
4. Відповідь на завдання оцінюється в 0 балів, якщо:	1)     порівняно з відповіддю на найвищий бал не розкрито два чи більше пункти, зазначених в вимогах до нього (якщо вони явно потрібні для вичерпного розкриття питання), 2)     або якщо: 3)     одночасно допущено два недоліки, які окремо характеризують критерій оцінки питання в 10 балів, 4)     або якщо: 5)     висновки та аргументація, наведені у відповіді на питання, не відповідають правильним чи загальновизнаним, а переконливих доказів власної точки зору студента не наведено; 6)    характер відповіді дає підстави стверджувати, що студент, який складає Екзамен, неправильно зрозумів зміст питання чи не знає правильної відповіді і тому не відповідає на нього по-суті, допустивши грубі помилки у змісті відповіді.

 

На тестовий блок оцінювання відбувається наступним чином:

• · за 4 правильних тести – 10 балів;
• за 3 правильних тести – 8 балів;
• за 2 правильних тести – 6 балів;
• за 1 та 0 правильних тесів – 0 балів.

 

Отже, за кожне із п'яти завдань студент будь-якої форми навчання може отримати максимальну кількість – 10 балів, за виконання всіх завдань екзаменаційного білету – 50 балів.

Таким чином результати екзамену оцінюються в діапазоні від 0 до 50 балів включно для денної та заочної форми навчання.

У разі, якщо відповіді студента на екзамені оцінено менше ніж у 30 балів, він отримує незадовільну оцінку за результатами екзамену, а набрані за екзамен бали не враховуються у загальній підсумковій оцінці: загальна кількість балів за екзамен виставляється за результатами проміжного контролю.

Підсумкова оцінка за дисципліною складається з оцінок проміжного контролю та оцінки екзамену: максимально 50 і 50 балів відповідно для денної та заочної форми навчання. У сукупності за результатами проміжного контролю та екзамену студенту будь-якої форми навчання може бути виставлено не більше ніж 100 балів.

Оцінка знань, умінь і практичних навичок студента з навчальної дисципліни «Аналіз діяльності банків і небанківських кредитних установ» здійснюється за 100-бальною системою з подальшим переведенням її у шкалу ЕСТS та традиційну 4-х бальну для фіксації оцінки у відповідних документах в такому порядку:

 

 

Якщо студент набрав за результатами поточного і підсумкового контролю менше 50-балів із врахуванням 30 і більше балів, отриманих на екзамені, такий студент отримує оцінку «незадовільно».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.  ЗРАЗОК ЕКЗАМЕНАЦІЙНОГО БІЛЕТА

 

ЕКЗАМЕНАЦІЙНИЙ БІЛЕТ  №  ___

 

Теоретичне питання.

1. Аналіз показників ефективності та доходності кредитних операцій.

2. Методика розрахунку та економічний зміст основних коефіцієнтів оцінки фінансової стійкості.

 

Тести (одна правильна відповідь).

3.1. До фінансових інвестицій належать:

а) інвестиції в нове будівництво;

б) інвестиції в цінні папери;

в) інвестиції в технічне переозброєння підприємства;

г) інвестиції в реконструкцію та модернізацію підприємства.

 

3.2. Що таке інститути спільного інвестування (ІСІ) ?

а) це пайові і корпоративні інвестиційні фонди, в яких акумулюються кошти інвесторів для подальшого отримання прибутку;

б) це ті ж фонди, в яких акумулюються кошти інвесторів для отримання прибутку через їх вкладання у цінні папери інших емітентів;

в) це ті ж фонди для отримання прибутку через вкладення в корпоративні права та нерухомість;

г) це ті ж фонди, через які вкладають кошти у цінні папери інших емітентів, корпоративні права та нерухомість.

 

3.3. Темп росту валютних зобов’язань банку розраховується як:

а) співвідношення суми валютних зобов’язань на кінець періоду до суми валютних зобов’язань на початок періоду;

б) співвідношення суми валютних активів на кінець періоду до суми валютних зобов’язань на початок періоду;

в) різниця суми валютних зобов’язань на кінець та початок періоду;

г) сума валютних активів банку поділена на суму зобов’язань банку.

 

3.4. Нормативне значення адекватності регулятивного капіталу (Н2) має бути:

а) > 10%;

б) < 15%;

в) > 5%;

г) < 20%.

Практичні завдання.

4. За даними форми № 2-КБ «Звіт про фінансові результати» проаналізувати та зробити відповідні висновки щодо динаміки та структури груп операційних доходів банку.

 

5. За наведеними даними проаналізувати вплив факторів на зміну процентних доходів банку від кредитних операцій. Використати трифакторну модель доходів банку.

№	Показник	Базисний період	Звітний період	Відхилення
1	Видано кредитів, тис. грн.	25000	33000
2	Середньорічна процентна ставка, %	20,0	18,0
3	Кількість кредитних договорів, шт.	180	210
4	Середній обсяг кредитного договору, тис. грн.
5	Процентні доходи банку, тис. грн.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10. РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА

 

10.1 в частині «Аналізу банківської діяльності»

 

1. Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12.2000 р.

2. Про Національний банк України: Закон України від 20.05.1999 р.

3. Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг: Закон України від 12.07.2001 р.

4. Про затвердження Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні від 28.08.2001 р. № 368

5. Аналіз банківської діяльності: Підручник/ За ред. д.е.н., проф. А.М. Герасимовича. – Київ.: КНЕУ, 2010. - 599 с.

6. Банківські операції: Підручник / А.М. Мороз, М.І. Савлук, М.Ф. Пуховкіна та ін.; За ред. А.М. Мороза.  - К.:КНЕУ, 2008. - 608 с.

7.  Щербакова Г. Анализ и оценка банковской деятельности / Галина Щербакова. - Москва: Вершина, 2007. - 464 с.

8. Збірник задач з курсу „Аналіз банківської діяльності”: Навч. посібник 2-ге вид., доп. і перероб. / За ред. А. М. Герасимовича. – К.: КНЕУ, 2007. – 438 с.

9. Кредитний ризик комерційного банку / За ред. В.В.Вітлінського. - К.:Знання, 2000. - 250 с.

10. Лисенок О.В. Практикум з курсу «Аналіз банківської діяльності». – К.: КНЕУ, 2010. – 325 с.

11. Роуз П. Банковский менеджмент. - М.:Дело ЛТД, 1995. - 768 с.

12. Синки Дж. Мл. Управление финансами в коммерческих банках. - М.:Gaatallaxy, 1994. - 820 с.

13. Економічний аналіз діяльності комерційних банків: Навч. Посіб. - К.: Знання, 2006. - 463 с.

14. Петров А.Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка / А.Ю. Петров, В.И. Петрова. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 560 с.

 

 

10.2. Рекомендована література

до курсу «Аналіз діяльності небанківських кредитних установ»

 

1. Закон України «Про кредитні спілки» від 20 грудня 2001 року № 2908-III, зі змінами.
2. Положення про фінансові нормативи діяльності та критерії якості системи управління кредитних спілок та об’єднаних кредитних спілок : затв. розпорядженням Держфінпослуг від 16.01.2004 року № 7, зі змінами.
3. Про встановлення виду державних цінних паперів, які можуть придбавати кредитні спілки : розпорядження Держфінпослуг від 04.11.2004 року № 2739.
4. Примірний статут кредитної спілки : затв. розпорядженням Держфінпослуг від 13.03.2008 р. № 338, зі змінами.
5. Аналіз діяльності небанківських кредитних установ: навч. посіб.; за наук. ред. д.е.н., проф. А.М. Герасимовича. - Київ.: КНЕУ, 2014. - 351 с.
   1. Арістова А. М. Економічний аналіз діяльності фінансових посередників : навч. посіб. : [для студ. вищ. навч. закл.] / Арістова А.М. − К. : Київ. нац. торг.-екон. ун-т, 2009. − 332 с.
   2. Облік, аналіз та аудит діяльності небанківських кредитних установ. За ред. д.е.н., проф. Герасимовича А.М. Київ, КНЕУ. - 2012. − 370 с.
   3. Бланк И.А. Основы инвестиционного менеджмента. Т.1. – К.: Эльга-Н, Ника-Центр, 2001. – 536 с.
   4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 425 с.
   5. Положення про порядок надання фінансових послуг ломбардами, затв. Держфінпослуг від 26.04.2005 р., за №3981;
   6. Методичні рекомендації по веденню бухгалтерського обліку ломбардами, затв. Розпорядженням Держфінпослуг від 07.05.2004 р. № 531;
   7. Порядок складання та подання звітності ломбардами до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України, затв. Розпорядженням Держфінпослуг від 04.11.2004 р., № 2740;
   8. Положення про склад та структуру активів інституту спільного інвестування: затв. рішенням Держкомціннихпаперів від 11.01.2002 № 12.
   9. Положення про склад і розмір витрат, що відшкодовуються за рахунок активів інституту спільного інвестування: затв. рішенням Держкомціннихпаперів від 02.07.2002 № 196.
   10. Положення про порядок визначення чистих активів інститутів спільного інвестування (пайових та корпоративних інвестиційних фондів): затв. рішенням Держкомціннихпаперів від 02.07.2002 № 201.
   11. Науменкова С.В., Міщенко С.В. Ринок фінансових послуг: навч.посіб. –Знання, Київ, 2010, с. 532. 
   12. Про недержавне  пенсійне забезпечення: Закон України від  09.07.2003 №1057 –ІV, із змінами.
   13. Про затвердження Методичних рекомендацій щодо базової оцінки інвестиційної діяльності недержавних пенсійних фондів: Розпорядження Держфінпослуг від 29.09.2011 №613.
   14. Положення про порядок визначення чистої вартості   активів недержавного  пенсійного  фонду  (відкритого, корпоративного,  професійного),  затверджено  рішенням  Державної комісії з  цінних  паперів та фондового ринку від 11.08.2004 N 339.
   15. Положення про інвестиційну декларацію недержавного пенсійного фонду: Розпорядження Держфінпослуг від 27. 11. 2003,  №139.
   16. 21.      Положення про надання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення: Розпорядження Держфінпослуг від 22. 06. 2004 №1100.