|
|
Главная \ Методичні вказівки \ АНАЛІЗ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
АНАЛІЗ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ« Назад
АНАЛІЗ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ 18.08.2015 03:07
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИУКРАЇНИ ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД «КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ імені ВАДИМА ГЕТЬМАНА»
Факультет Обліково-економічний
Кафедра обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу
ЗАТВЕРДЖУЮ Проректор з науково – педагогічної роботи ____________________ А.М.Колот “____”___________________2014р.
Методичні матеріали щодо змісту та організації самостійної роботи студентів, поточного і підсумкового контролю їх знань з науки “АНАЛІЗ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ” для студентів ІІІ курсу галузь знань «Економіка та підприємництво», всіх спеціальностей
Завідувач кафедри обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу ______________Л.М.Кіндрацька “_____”_______________2014р.
Начальник навчально- методичного відділу ______________Т.В. Гуть “_____”_______________2014р.
Київ КНЕУ 2014
Укладачі: Парасій-Вергуненко І.М., доктор.екон.наук, професор
1. ВСТУП Наука “Аналіз господарської діяльності” є дисципліною циклу природничонаукової та загальноекономічної підготовки бакалаврів з економіки і підприємництва, менеджменту, права та комп’ютерних наук і викладається у 6 семестрі денної і вечірньої форми навчання (3-й курс) та у 7 семестрі заочної форми навчання (4-й курс). Загальний обсяг часу на навчальний процес науки складає 180 годин або 5 кредитів. Мета науки – надати майбутньому спеціалісту теоретичні основи та практичні навички проведення аналітичних досліджень діяльності суб’єктів господарювання для прийняття виважених і обґрунтованих управлінських рішень з метою підвищення ефективності його діяльності і посилення його конкурентоспроможності, а також навчити студентів використовувати в аналітичних дослідженнях сучасний методичний інструментарій, що створює суттєві конкурентні переваги серед фахівців економічного профілю на ринку праці. Завдання науки – опанування студентами компетенцій щодо комплексного та системного підходу до дослідження економічних явищ і процесів з врахуванням стратегічних цілей підприємства; вивчення принципів, методик та організаційних засад аналітичних досліджень господарської діяльності підприємства як мікроекономічної системи, що функціонує в ринковому середовищі, з метою формування аналітичного забезпечення прийняття оптимальних управлінських рішень. Предмет науки – система знань про методичний інструментарій дослідження господарської діяльності суб'єктів господарювання та про причини і наслідки зміни економічних явищ і процесів, які на неї впливають. Об’єктом вивчення виступає підприємство як мікроекономічна система, що функціонує в ринковому середовищі. Науковий курс умовно поділено на три частини. Зміст першої частини націлений на ознайомлення студентів з теоретичними основами та сучасним інструментарієм економічного аналізу діяльності підприємств. Студент повинен усвідомлювати значення системного підходу до аналізу господарських процесів та їх результатів, знати механізм впливу функцій економічного аналізу на забезпечення розв’язання складних, слабо структурованих господарських проблем, повинен володіти інструментарієм дослідження економічних ситуацій у господарській діяльності та вміти організовувати процес аналітичної роботи у підприємницьких структурах. Друга та третя частини є прикладними. Їх наповнюваність - це методики аналізу діяльності підприємства з точки зору зовнішніх і внутрішніх користувачів інформації: фінансовий аналіз діяльності підприємства (2-га частина) та управлінський аналіз операційної діяльності підприємства (3-тя частина). Структурно-логічне місце науки в навчальному процесі. Навчальна наука «Аналіз господарської діяльності» сформувалася на основі диференціації та інтеграції багатьох наук, зокрема таких якполітекономія (економічна теорія), регіональна економіка, мікроекономіка, макроекономіка, статистика, економіка підприємства, менеджмент, маркетинг, фінанси, бухгалтерський облік. Відповідно, вивчення науки «Аналіз господарської діяльності» здійснюється після опанування студентами зазначених дисциплін. Водночас, даний науковий курс є методологічною основою для поглибленого вивчення на четвертому курсу таких дисциплін професійної підготовки як контролінг, фінансовий аналіз, економічна діагностика підприємства, міжнародний аналіз господарської діяльності, стратегія підприємства, проектний аналіз, аналіз банківської діяльності тощо. У навчальних планах напрямку підготовки ”Економіка і підприємництво”, наука ”Аналіз господарської діяльності” є невід’ємною складовою циклу поглибленої загальноекономічної підготовки. Після опанування науки “Аналіз господарської діяльності” студент повинен знати: ü сучасні методи аналітичного дослідження: SWOT- аналіз матричний аналіз, PEST-аналіз, аналіз в системі координат на основі динамічного підходу, АВС-аналіз, аналіз на основі АСФ-технологій, кластерний аналіз, основи бенчмаркінгу, евристичні прийоми дослідження, кореляційно-регресійний аналіз, методи експоненційного згладжування та знати сфери їх застосування для дослідження різних аспектів діяльності суб'єктів господарювання; ü сутність та особливості проведення операційного та фінансового аналізу, соціально-економічного аналізу, стратегічного аналізу, ФВА, маркетингового аналізу, інвестиційного аналізу, оперативного аналізу; ü методику розрахунку основних аналітичних показників операційної, фінансової та інвестиційної діяльності підприємства та їх оптимальні критеріальні значення залежно від галузевої специфіки діяльності; ü методику розрахунку основних аналітичних показників операційної, фінансової та інвестиційної діяльності підприємства та їх оптимальні критеріальні значення залежно від галузевої специфіки діяльності; ü порядок організації аналітичної роботи на підприємстві залежно від стратегічних цілей управління та організаційної структури підприємства. Після опанування науки “Аналіз господарської діяльності” студент буде вміти: ü давати аналітичну оцінку якості та ефективності управлінських рішень; ü робити аналітичну оцінку ефективності окремих бізнес-процесів та роботи центрів відповідальності на підприємстві; ü здійснювати економічну діагностику діяльності підприємства з позиції інтегрованого системного підходу; ü проводити аналіз зовнішнього середовища функціонування суб'єкта господарювання (мега- , макро- та мезосередовища) ; ü здійснювати обліково-аналітичні процедури, що необхідні для цілей оцінки вартості компанії в цілому та окремих її активів; ü проводити аналіз ймовірності банкрутства; ü давати аналітичне обґрунтування планів та бюджетів підприємства та його структурних підрозділів, здійснювати моніторинг їх виконання, знаходити резерви підвищення ефективності діяльності; ü аналізувати конкурентоспроможність організації та її конкурентну позицію на ринку, володіти методикою аналізу конкурентів. Сфера реалізації набутих знань і вмінь у майбутній професії: у практичній діяльності при роботі на посадах економічного профілю фахового спрямування «Економіка та підприємництво» (фінансового директора, фінансового аналітика, аудитора, бухгалтера-аналітика, контролера (спеціаліст з контролінгу), бізнес-аналітик, оцінювача вартості підприємства,бізнесу, майна спеціаліст з управління активами та пасивами компаній), а також у педагогічній роботі і в наукових дослідження
2.Тематичний план науки (дисципліни) Таблиця 1
3.Зміст науки за темами Розділ 1. Теоретичні основи та сучасний інструментарій економічного аналізу господарської діяльності підприємств
Тема 1.Аналіз господарської діяльності та його роль в управлінні підприємством
Господарська діяльність як об'єкт економічного аналізу. Значення та завдання економічного аналізу в умовах становлення ринкового економічного середовища. Основні типи економічних задач, що вирішують суб’єкти підприємницької діяльності в умовах трансформаційної (ринкової) економіки. Проблеми і перспективи розвитку економічного аналізу в нових умовах реформування системи бухгалтерського обліку із застосуванням міжнародних стандартів. Роль і місце економічного аналізу в управлінні підприємством як основною ланкою економіки, його структурні елементи. Зміст, предмет, об’єкт та суб’єкти економічного аналізу. Системний підхід та передумови проведення комплексного економічного аналізу. Загальна модель проведення комплексного економічного аналізу. Основні функції економічного аналізу: оціночно-діагностична, прогностична, пошукова, контрольна. Типи аналітичних задач, що вирішуються в процесі реалізації відповідних функцій. Види економічного аналізу. Класифікація видів аналізу за аспектами та методами дослідження, за просторовою ознакою, за часовою ознакою, за ієрархічним рівнем управління, за періодичністю, за охопленням питань, що аналізуються. Сфери застосування окремих видів аналізу у вирішенні основних задач управління. Особливості проведення соціально-економічного аналізу. Функції та завдання соціально-економічного аналізу та макро-, мезо- та макрорівнях. Особливості проведення стратегічного аналізу та сфера його застосування. Внутрішній та зовнішній стратегічний аналіз, основні його етапи та напрями досліджень. Бенчмаркінг як метод конкурентного аналізу. Функціонально-вартісний аналіз (ФВА), основні завдання, етапи та методика дослідження функцій об’єкта та витрат на їх виконання. Основні завдання та напрями дослідження фінансового та операційного аналізу. Напрями дослідження в маркетинговому аналізі.
Тема 2. Організаційно-інформаційне забезпечення аналітичної роботи економічних суб’єктів
Організаційно-інформаційна модель економічного аналізу: суб'єкти та об'єкти аналізу, система показників, джерела інформації. Система економічної інформації, як база даних для аналізу господарської діяльності підприємства. Види інформації, що використовуються в аналітичних дослідженнях. Класифікація інформаційних джерел та формування раціонального потоку інформації. Внутрішня та зовнішня інформація. Основні вимоги до аналітичної інформації. Фінансова звітність –складова інформаційної системи економічного аналізу. Структура та інформаційне навантаження балансу, звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів, звіту про власний капітал, приміток до фінансової звітності. Переструктуризація фінансової звітності для аналітичних цілей (підготовка аналітичних балансів). Інфляційне коригування звітності в процесі аналізу. Інформаційні можливості системи управлінського обліку підприємства. Форми статистичної звітності, що використовуються в аналізі. Позаоблікові джерела інформації. Формування, накопичення та систематизація аналітичної інформації залежно від цілей аналізу та запитів користувачів. Методи перевірки достовірності інформації. Концепція організації аналітичного забезпечення управління підприємством залежно від цілей управління: виробничих, фінансових, інвестиційних, маркетингових, стратегічних, організаційних. Функціональні блоки економічних завдань: оцінка, діагностика, пошук, прийняття рішень. Організація та планування аналітичної роботи на підприємстві. Основні організаційно-методичні етапи аналітичного дослідження. Організаційні форми та виконавці аналітичної роботи в підприємницьких структурах. Розподіл показників за періодичністю їх аналізу, відповідальними особами, інформаційними джерелами та користувачами аналітичної інформації. Узагальнення, оформлення та використання результатів аналізу. Технологія аналітичного процесу та його особливості в умовах використання інформаційних технологій. Програмне та нормативно-правове забезпечення аналітичної роботи. Основні види програм, що використовуються для проведення аналізу господарської діяльності підприємства. Функціональні можливості обліково-аналітичних програм залежно від цілей та напрямів аналізу. Нормативно-правове забезпечення проведення економічного аналізу діяльності суб’єктів господарювання.
Тема 3. Метод та науковий інструментарій аналізу господарської діяльності
Метод економічного аналізу діяльності підприємств, основні категорії та принципи дослідження. Ключові категорії економічного аналізу: фактори, резерви, ресурси, показники. Класифікація факторів. Показники, їх класифікація та правила побудови. Системи показників та їх застосування в економічному аналізі (логіко-дедуктивні та емпірико-ідуктивні). Основні типи економічних задач, що вирішують економічні суб’єкти в умовах трансформаційної (ринкової) економіки. Диференціація методів економічного дослідження залежно від поставлених цілей та інформаційних можливостей стейкхолдерів (користувачів аналітичної інформації). Сфери застосування окремих прийомів аналітичного дослідження. Абстрактно-логічні прийоми дослідження та сфери їх застосування: аналіз та синтез, індукція та дедукція, порівняння, моделювання, евристичні прийоми (метод експертних оцінок, метод мозкового штурму, метод асоціацій та аналогій, метод фокальних об’єктів, контрольних запитань, конференції ідей). Характеристика SWOT-аналізу. Використання кількісних описових прийомів дослідження: середні та відносні величини, ряди динаміки,структурні та типологічні групування, графічні прийоми. Елементи теорії моделювання та аналізу факторних систем. Види моделей: детерміновані моделі (адитивні, мультиплікативні, кратні, змішані), стохастичні моделі. Детерміновані методи факторного аналізу при визначенні причинно-наслідкових залежностей: інтегральний метод, метод ланцюгових підстановок, абсолютних та відносних різниць, дольової участі, пропорційного ділення, логарифмування. Методи та прийоми дослідження стохастичних залежностей: кореляційно-регресійний аналіз (парна, рангова, канонічна, множинна кореляція), дисперсійний аналіз, компонентний аналіз, сучасний багатомірний факторний аналіз. Сфера застосування дискримінантного аналізу та методика його проведення. Методика кластерного аналізу та сфера його застосування. Кластеризація сукупності об’єктів економічного аналізу. Методи, що використовуються в перспективному та стратегічному аналізі, визначенні тенденцій та прогнозуванні (екстраполяції): ряди динаміки, прийом найменших квадратів, рухомих середніх, ескпоненційного загладжування. Сучасні технології оцінки ефективності управлінських рішень на основі візуального підходу: АСФ-технології, метод «Дельфі», матриця BCG, матриця GE/McKinsey, матриця SHELL/DPM, модель ADL/LC, аналіз в системі координат. Методичні підходи до побудови матриць у двовимірному та трьохвимірному просторі. Методи порівняльної комплексної оцінки : метод сумування значень всіх показників, метод суми місць, метод відстаней, аксонометричний метод. Підходи до встановлення рейтингів. Економіко-математичне моделювання мікрорівневих фінансових ситуацій: моделі операцій дисконтування, моделі фінансових потоків, моделі інфляції та інфляційного коригування показників, моделі операцій з цінними паперами, моделі порівняння ефективності операцій. Особливості та сфери застосування окремих економіко-математичних методів в аналітичних дослідженнях: методи лінійного програмування, математична теорія ігор, математична теорія масового обслуговування, теорія нечітких множин. Використання програмного забезпечення в межах типових програм EXCEL. Методи порівняльної комплексної оцінки (елементи бенчмаркінгу): метод сумування значень всіх показників, метод суми місць, метод відстаней, таксонометричний метод. Підходи до встановлення рейтингів. Рейтинг та його різновиди. Сутність уніфікованих та диференційованих рейтингів, номерний рейтинг, бальний рейтинг, індексний рейтинг. Розділ 2. Фінансовий аналіз діяльності економічного суб»єкта Тема 4. Аналітична оцінка фінансового стану економічного суб’єкта Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану економічного суб’єкта для прийняття управлінських рішень. Методика, інструментарій та організація аналізу фінансової звітності відповідно до запитів користувачів та різних груп менеджменту. Узгодженість цілей користувачів фінансової звітності та вибір інструментарію аналізу. Баланс - як основне джерело інформації для оцінки фінансового стану підприємства. Загальний аналіз балансу та порядок аналітичного групування активів, капіталу і зобов’язань. Експрес-аналіз як спосіб вивчення господарської діяльності та систематизації інформації про активи, капітал, зобов’язання підприємства. Основні види аналізу фінансової звітності: горизонтальний, вертикальний, трендовий та коефіцієнтний аналіз. Порівняльний аналітичний баланс – основа горизонтального, вертикального та трендового аналізу. Використання результатів горизонтального та вертикального аналізу для планування і прогнозування та оцінки основних параметрів виробничої та комерційної діяльності підприємства. Аналіз та характеристика активів підприємства за складом та структурою: необоротні (іммобілізовані) та оборотні (мобільні). Аналіз структурних змін активів. Методика оцінки доречності фінансування у необоротні активи: нематеріальні активи та основні засоби, довгострокові фінансові інвестиції та інвестиційну нерухомість. Аналіз динаміки, структури, технічного стану та ефективності використання необоротних активів на основі фінансової звітності. Аналіз та оцінка структури та змін оборотних (мобільних) активів. Розрахунок коефіцієнтів мобільності активів. Аналіз джерел фінансування діяльності підприємства: власного капіталу і зобов’язань. Звіт про власний капітал - як джерело аналітичної інформації про зміни власного капіталу. Обґрунтування логічної взаємоув»язки джерел фінансування та розміщення ресурсів господарської діяльності підприємства, побудова цілісної аналітичної моделі ресурсного забезпечення і фінансової стратегії підприємства. Обґрунтування оптимальної структури власного і позикового капіталу з урахуванням стратегічних цілей підприємства. Фінансовий леверидж (Leverage). Аналіз фінансового ризику та оцінка фінансової залежності від зовнішніх кредиторів. Поняття фінансової стійкості підприємства. Параметри оцінки фінансової стійкості: абсолютні і відносні показники. Аналіз ефективності управління та використання власного оборотного капіталу (чистого робочого капіталу), оцінка його достатності для функціонування підприємства. Характеристика типів фінансової стійкості підприємства. Аналіз платоспроможності й ліквідності підприємства. Поняття ліквідності й платоспроможності підприємства. Групування активів за ступенем ліквідності та пасивів за термінами. Оцінка ліквідності балансу на основі збалансованості активів та пасивів за термінами. Коефіцієнти ліквідності: абсолютної ліквідності, швидкої ліквідності (проміжний коефіцієнт покриття), поточної ліквідності (загальний коефіцієнт покриття). Факторний аналіз зміни коефіцієнтів ліквідності. Оцінка платоспроможності на основі оперативного платіжного календаря. Фактори зміни поточної платоспроможності суб’єкта господарювання. Аналіз та управління мобільними активами: аналіз складу, стану, структури та динаміки оборотних активів, в тому числі запасів, дебіторської заборгованості. Аналіз ділової активності підприємства на основі коефіцієнтів оборотності оборотних активів, в тому числі запасів та дебіторської заборгованості. Визначення умовного вивільнення або залучення коштів в оборот внаслідок зміни швидкості обертання оборотних активів. Оцінка збалансованості оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості. Розрахунок тривалості фінансового циклу. Критерії оцінки термінів оборотності товарно-матеріальних запасів та дебіторської заборгованості в розрізі окремих галузей (вітчизняний та зарубіжний досвід).
Тема 5. Аналіз доходів, витрат та фінансових результатів діяльності економічного суб’єкта
Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу доходів, витрат та фінансових результатів. Аналітичний огляд структури звіту про фінансові результати. Порядок розкриття інформації про доходи, витрати за видами діяльності: операційна, фінансова, інвестиційна. Організаційно-інформаційна модель аналізу доходів, витрат та фінансових результатів діяльності підприємства. Доходи підприємства як об’єкт аналізу. Значення, задачі та інформаційні джерела аналізу реалізації продукції. Загальна схема й послідовність проведення аналізу. Обґрунтування плану реалізації продукції (робіт) підприємства для досягнення стратегічних цілей підприємства. Аналіз частки ринку на конкретному сегменті та аналітичне обґрунтування заходів щодо її збільшення. Аналіз динаміки доходів підприємства (темпів зростання та приросту) в цілому по підприємству, географічно-господарськими сегментами, окремими споживачами та покупцями. Аналіз виконання бюджетів доходів підприємства в цілому та окремими центрами відповідальності. Аналіз структури доходів економічного суб’єкта за видами діяльності, видами продукції, географічно-господарськими сегментами Методика оперативного аналізу реалізації продукції. Загальна оцінка виконання договірних зобов’язань за обсягом, асортиментом, якістю, цінами та строками поставки продукції. Аналіз причин невиконання договірних зобов’язань. Аналіз наслідків невиконання договірних зобов’язань за поставками продукції (штрафів, пені, неустойок). Факторний аналіз впливу обсягів, структури, ціни на доходи підприємства. Аналітичне обґрунтування заходів щодо збільшення обсягів реалізації продукції з урахуванням зовнішніх та внутрішніх чинників. Методика використання маржинального аналізу в обґрунтуванні бюджетів операційних доходів підприємства. Витрати як об’єкт аналізу та їх класифікація. Значення, задачі й система інформаційного забезпечення аналізу витрат на підприємстві. Загальна схема формування витрат підприємства та їх аналізу. Аналіз обґрунтованості кошторису витрат операційної діяльності підприємства. Напрямки аналізу виконання кошторису виробничих витрат за елементами, за місцями виникнення витрат, за центрами відповідальності, за об'єктами калькуляції. Структурно-динамічний аналіз загальної суми витрат на виробництво продукції (або собівартості реалізованої продукції). Детермінований факторний аналіз зміни собівартості виробництва і реалізації продукції. Факторний аналіз витрат на 1 грн. доходів. Аналіз витрат на виробництво окремих виробів. Аналіз прямих витрат операційної діяльності. Аналіз виконання кошторису матеріальних витрат. Визначення впливу факторів норм, цін та структури на матеріальні витрати. Аналіз виконання кошторису витрат на заробітну плату. Аналіз виконання кошторисів комплексних статей витрат: аналіз кошторисів загальновиробничих витрат, адміністративних витрат, витрат на збут, інших операційних витрат в розрізі центрів відповідальності. Аналіз витратомісткості продукції. Методика використання CVP–аналізу для обґрунтування бюджетів постійних та змінних витрат. Аналіз витрат на інновації, навчання та розвиток. Аналіз витрат на соціальні потреби підприємства. Аналіз витрат від іншої звичайної діяльності підприємств. Аналіз фінансових витрат підприємства (процентів за кредитами). Аналіз обґрунтованості витрат за кредитами. Аналіз податкового навантаження і напрями мінімізації податкових витрат: можливості вибору системи оподаткування. Валовий прибуток, фінансовий результат від операційної діяльності, фінансовий результат до оподаткування, чистий прибуток як об’єкт аналізу. Взаємозв’язок прибутку з грошовими потоками. Факторний аналіз валового та операційного прибутку. Методика розрахунку впливу ціни, собівартості, обсягу та структури випуску продукції, витрат періоду на валовий та операційний прибуток на основі внутрішньої інформації. Аналіз прибутку від інвестиційної та фінансової діяльності підприємства. Аналіз використання чистого прибутку. Аналіз дивідендної політики підприємства. Система відносних показників прибутковості (рентабельності) діяльності підприємства: прибутковості активів (ROA), капіталу (ROE), продажів, загального коефіцієнту загальної рентабельності, рентабельності окремих видів продукції. Формула Дюпона та методика моделювання окремих показників прибутковості на її основі. Коефіцієнт прибутковості інвестованого капіталу. Маржа валового прибутку (Gross Profit Margin). Маржа чистого прибутку (Net Profit Margin). Показники ринкової активності підприємства (Shareholders' investment ratios): прибуток на акцію; дивіденд на одну акцію; покриття дивіденду; коефіцієнт ціна/прибуток; дивідендний доход. Економічна додана вартість (EVA). Стратегічні підходи до оцінки ефективності діяльності підприємства, його конкурентоспроможності та конкурентної позиції. Використання АСФ-технологій та аналізу в системі координат для оцінки конкурентної позиції підприємства та визначення оптимальних шляхів її посилення. Розробка заходів щодо поліпшення фінансового стану підприємства.
Тема 6. Аналітичне забезпечення управління грошовими потоками
Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу грошових потоків. Економічна сутність грошового потоку і його види. Звіт про рух грошових коштів і використання аналітичної інформації для управління грошовими потоками. Ключові фактори впливу на грошові притоки, грошові відтоки та чисті грошові надходження. Методика аналізу грошових потоків за видами діяльності: операційною, інвестиційною та фінансовою. Аналіз грошових потоків від операційної діяльності. Аналіз зовнішніх і внутрішніх факторів, які впливають на синхронізацію грошових притоків та відтоків та фінансову еластичність підприємства. Загальний аналіз грошових потоків: горизонтальний і вертикальний аналіз. Аналіз причин виникнення і регулювання дефіциту грошових коштів. Аналіз ефективності використання грошових коштів на основі коефіцієнтного аналізу. Ретроспективний аналіз обсягу, структури та динаміки інвестицій. Аналіз руху грошових коштів від інвестиційної діяльності та аналітичне обґрунтування доцільності капіталовкладень. Ретроспективна оцінка ефективності інвестицій. Аналіз внутрішньої норми дохідності і дюрації інвестицій. Аналіз ризику та оптимальний бюджет капіталовкладень. Методи оцінки інвестиційних проектів. Вартість грошей у часі. Метод визначення чистої теперішньої вартості проекту. Аналіз рентабельності (ефективності) інвестицій. Аналіз внутрішньої норми прибутку інвестиційного проекту. Аналіз періоду окупності інвестицій. Аналіз альтернативних проектів різної тривалості. Аналіз інвестиційних проектів в умовах інфляції та ризику. Базова модель оцінки фінансових інвестицій. Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності. Аналіз надходжень грошових коштів від розміщення акцій власної емісії та отримання позик. Аналіз виплат грошових коштів для погашення позик. Аналіз операцій з викупленими акціями власної емісії.
Тема 7. Аналітичне забезпечення антикризового управління
Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу ймовірності банкрутства підприємства. Сутність та зміст комплексної оцінки фінансового стану підприємства. Методи формування інтегральних узагальнюючих оцінок (на основі інтегрального показника, на основі вибору найбільш значущих показників, на основі багатофакторних дискримінант них моделей. Методика діагностики ймовірності банкрутства економічного суб’єкта. Поняття, види та ознаки банкрутства. Діючі підходи до застосування методів в аналізі потенційного банкрутства. Основні етапи діагностики потенційного банкрутства.Визначення об’єктів моніторингу, які реалізують загрозу банкрутства (чистий грошовий потік, структура капіталу, склад фінансових зобов’язань, і боргових прав, склад активів, склад поточних витрат підприємства, рівень ризику. Формування системи індикаторів оцінки загрози банкрутства та їх диференціація за рівнем небезпеки для фінансового розвитку підприємства. Прогнозування потенційного банкрутства на основі дискримінантних факторних моделей Альтмана, Таффлера, Чессера, методики фонду держмайна України та інших. Попередня оцінка масштабів кризового фінансового стану підприємства. Виявлення і оцінка основних факторів, які зумовлюють кризовий стан підприємства (операційних, інвестиційних, фінансових, інших). Аналіз зовнішніх факторів, що впливають на кризовий стан компанії (загальноекономічні, ринкові, політичні, інші). Оцінка терміновості реагування на окремі кризові явища у фінансовому розвитку підприємства і розробка заходів фінансової стабілізації підприємства. Узагальнююча оцінка здатності підприємства нейтралізувати загрозу банкротства в короткостроковій та довгостроковій перспективах. Шляхи фінансового оздоровлення суб’єктів господарювання. Етапи внутрішньої стабілізації в умовах кризової ситуації (ліквідація неплатоспроможності, відновлення фінансової стійкості, забезпечення фінансової рівноваги у довгостроковому періоді. Зовнішні механізми стабілізаційних заходів.
Розділ 3 Операційний аналіз діяльності економічного суб»єкта
Тема 8. Аналіз ринкових можливостей економічного суб’єкта та оцінка його конкурентоспроможності
Зміст, завдання та інформаційні джерела аналізу ринкових можливостей економічного суб’єкта. підприємства. Аналітичне обґрунтування стратегії та стратегічних цілей підприємства. Аналіз індикативних параметрів, що впливають на формування виробничої програми: виробничий потенціал підприємства, фактичний портфель замовлень, аналіз економічних і правових параметрів регулювання виробництва і реалізації продукції, попит на продукцію. Фактори, що формують попит на продукцію. Аналіз еластичності попиту до зміни ціни та зміни доходів споживачів. Аналіз ринків збуту продукції. Класифікація споживачів, основні показники, що характеризують ефективність партнерських відносин компанії. Сегментація ринку і аналітичне обґрунтування вибору сегментів. Ефективність товароруху в сегменті. Методика розрахунку абсолютної та відносної частки ринку. Сутність категорії «конкурентоспроможність» та методичні підходи до оцінювання конкурентоспроможності підприємства. Аналітична оцінка конкурентної позиції підприємства на внутрішньому та зовнішньому ринках. Аналіз частки ринку на конкретному сегменті. Використання матричного аналізу в оцінюванні конкурентоспроможності підприємства. Коефіцієнтний аналіз конкурентоспроможності економічного суб’єкта. Аналіз конкурентних переваг підприємства. Аналіз конкурентної позиції підприємства на ринку. Аналітичне обґрунтування альтернативних рішень «виробляти або купувати». Аналітичне обґрунтування виробничої програми та асортиментних програм з метою максимізації доходу та операційного прибутку на основі АВС-аналізу, функціонально-вартісного аналізу, маржинального аналізу, матриці «МАРКОН», матриці BCG. Використання методики маржинального аналізу (CVP-аналізу) для багатономенклатурного виробництва та для моновиробництва. Аналітична оцінка доцільності додаткового замовлення на основі маржинального аналізу. Аналітичне обґрунтування бюджету виробництва в цілому по підприємству та за центрами відповідальності (центрами витрат, центрами прибутку, центрами інвестицій) та географічно-господарськими сегментами.
Тема 9. Аналіз виробництва та реалізації продукції (робіт, послуг)
Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу операційної діяльності Структурно-динамічний аналіз обсягів виробництва продукції. Факторний аналіз виконання виробничої програми в цілому по підприємству та по окремих видах продукції. Аналіз виконання договірних зобов’язань за обсягами, номенклатурою, термінами поставок, асортиментом та структурою продукції в цілому по підприємству. Аналіз впливу асортиментних та структурних зрушень на дохід та прибуток підприємства. Аналіз ритмічності випуску та реалізації продукції. Аналіз обсягу, структури та динаміки реалізації продукції за експортними контрактами. Аналіз якості та конкурентоспроможності продукції. Аналіз рекламацій, якості гарантійного обслуговування та ремонту. Оцінка рівня браку та його впливу на витрати підприємства. Методика аналізу інноваційного розвитку підприємства. Аналіз показників використання у виробництві наукових досягнень та винаходів, передових технологій. Аналіз ефективності інноваційної діяльності. Аналіз ділового партнерства: оцінка перспективності партнерських відносин, факторний аналіз ризику партнерських відносин, обґрунтування та оцінка обраних форм партнерських відносин. Аналіз активності (тривалості) взаємодії підприємства зі споживачем продукції. Аналіз тенденцій залучення нових споживачів та покупців. Аналіз ділових партнерів на основі АВС-аналізу. Аналіз ефективності взаємодії підприємства зі споживачами на основі показників лояльності клієнтів. Прогнозування споживацьких перспектив розвитку підприємства.
Тема 10. Аналіз ресурсного потенціалу підприємства
Зміст, завдання та основні напрями аналізу ресурсного потенціалу підприємства та можливостей його нарощування. Сучасні технології аналізу виробничого потенціалу підприємства. Види та класифікація ресурсів підприємства. Аналітичне обґрунтування кількісного складу персоналу в розрізі відповідних спеціальностей та професій для виконання портфелю замовлень. Аналіз динаміки та структури персоналу організації. Аналіз коефіцієнтів обороту по прийому та звільненню працівників. Аналіз плинності кадрів. Аналіз забезпеченості підприємства основними категоріями спеціалістів. Аналіз якісного складу та рівня кваліфікації персоналу. Аналіз кваліфікаційної складової трудового потенціалу для робітників та управлінського персоналу. Аналіз ефективності використання трудових ресурсів. Аналіз використання робочого часу. Загальна оцінка втрат робочого часу. Методичні підходи до аналізу результативності та ефективності роботи працівників в розрізі окремих категорій персоналу. Методика аналізу продуктивності праці та її впливу на випуск продукції та прибутковість діяльності. Аналіз якості роботи персоналу. Використання нефінансових показників для аналізу персоналу в збалансованій системі показників (BSC) (аналіз задоволеності працівників, умов праці, наявність соціального пакету, естетична компонента умов праці, рівень кваліфікації, психологічний клімат в колективів). Аналіз мотивації персоналу, аналіз системи матеріального та морального заохочення. Факторний аналіз зміни фонду оплати праці. Аналіз співвідношення темпів зростання продуктивності праці та темпів зростання заробітної плати. Аналіз соціального пакету на підприємстві та його вплив на лояльність персоналу. Стратегічний аналіз розвитку персоналу. Аналіз забезпеченості підприємства основними засобами та оцінка їх якісного стану. Аналіз складу, структури та технічного стану основних засобів. Коефіцієнтний аналіз руху основних засобів на підприємстві на основі приміток до фінансової звітності (ф.5). Аналіз вікового складу обладнання. Аналіз зносу основних засобів та нематеріальних активів. Аналіз виробничої потужності. Аналіз ефективності використання основних засобів. Аналіз повноти завантаження обладнання. Аналіз повноти використання календарного, планового та режимного фонду роботи обладнання. Аналіз фондовіддачі та її впливу на витрати на амортизацію. Аналіз ефективності використання виробничих площ. Аналітичне обґрунтування доцільності заміни обладнання. Методика обґрунтування рішень щодо купівлі або оренди обладнання. Методика аналізу лізингових операцій. Аналіз нематеріальних активів підприємства. Аналіз обсягу структури на динаміки нематеріальних активів. Аналіз впливу нематеріальних активів на вартість підприємства, динаміку зміни доходів і на витрати. Аналіз забезпеченості підприємства матеріальними ресурсами. Аналітичне обґрунтування потреби в матеріальних ресурсах та нормування запасів з урахуванням тривалості операційного циклу і фінансових можливостей підприємства. Аналіз обґрунтованості формування портфеля замовлень на матеріальні ресурси. Методика нормування виробничих запасів. Аналіз матеріального потоку та ринку матеріальних ресурсів. Аналіз ефективності використання матеріалів у виробництві. Аналіз матеріаломісткості, матеріаловіддачі та їх впливу на матеріальні виробничі витрати. Розрахунок оптимального розміру замовлення матеріальних запасів за формулою Вільсона (точки EOQ та EBQ). Вплив методів списання матеріалів (ФІФО, середньозваженої собівартості, ідентифікаційної собівартості) на фінансові результати.
4.ПЛАНИ СЕМІНАРСЬКИХ ЗАНЯТЬ
Денна форма навчання (32 ГОДИН) Тема 1, 2. Роль аналізу господарської діяльності в управлінні підприємством та його організаційно-інформатиційне забезпечення ( 1 год)
Практичне заняття 1 (2 год) (семінар-розгорнута бесіда)
Мета вивчення теми:ознайомити студентів з роллю та місцем економічного аналізу в системі управління, його об’єктами та суб’єктами, а також найважливішими функціями та принципами проведення аналітичних досліджень; вивчення основних інформаційні джерела для проведення фінансового та операційного аналізу та засвоєння порядку організації економічного аналізу на підприємстві.
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами практичного заняття: Студенти будуть знати: ü роль та значення аналізу господарської діяльності в системі управління; ü предмет, обєкт, суб»єкти аналізу; ü основні завдання, що вирішуються в процесі аналізу господарської діяльності підприємства; ü ключові поняття та категорії економічного аналізу (категорійний аппарат); ü найважливіші функції економічного аналізу; ü основні інформаційні джерела, що використовуються в аналізі господарської діяльності підприємства; ü основні вимоги до аналітичної інформації; ü методи перевірки якості даних, що використовуються в аналітичному дослідженні;
Студенти будуть вміти: ü правильно застосовувати принципи аналітичних досліджень в економіці; ü визначати напрями аналітичних досліджень залежно від завдань управління та їх функціонального спрямування; ü добирати необхідну для аналізу інформацію; ü використовувати різні інформаційні джерела бухгалтерської, статистичної звітності, дані бухгалтерського обліку, позаоблікові інформаційні джерела для проведення аналізу окремих напрямів діяльності підприємства; ü перевіряти якість та достовірність бухгалтерських даних та звітності;
План заняття 1.Ознайомлення студентів з організаційними аспектами проведення семінарських (практичних) занять з науки «Аналіз господарської діяльності». Розкриття інформації щодо порядку оцінювання знань згідно Карти самостійної роботи студента. 2.Презентація Методичних матеріалів щодо змісту та організації самостійної роботи студентів, поточного і підсумкового контролю їх знань з науки «Аналіз господарської діяльності», а також матеріалів дистанційного навчально-методичного комплексу з даної науки. 3.Усне опитування за такими питаннями:
6.Розподіл завдань тренінгу за кредитно-модульним блоком 2 «Фінансовий аналіз діяльності підприємства». Студенти поділяються на міні-групи (по 2 студента) і обирають підприємство, на прикладі якого будуть проводити аналіз.
Інформаційне забезпечення
Тема 3. Метод та науковий інструментарій аналізу господарської діяльності (4 год, 2 заняття).
Практичне заняття 2 (2 год) (семінар-дискусія, вирішення ситуаційних вправ).
Мета практичного заняття: ознайомити студентів із сучасним інструментарієманалітичних досліджень ретроспективного та перспективного спрямування; визначити основні функціональні сфери застосування того чи іншого методичного прийому аналізу; навчити студентів використовувати прийоми порівняння, ряди динаміки, прийоми візуалізації аналітичних досліджень.
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами практичного заняття:
Студенти будуть знати: ü основні методичні прийоми, що використовуються в аналітичних дослідженнях; ü основні ключові складові методу економічного аналізу ü сфери застосування окремих прийомів аналізу; ü які методичні прийоми необхідно використовувати для вирішення відповідних аналітичних задач; ü найважливіші методичні прийоми, що використовуються для цілей прогнозування та вирішення оптимізаційних задач; ü особливості застосування евристичних прийомів дослідження;
Студенти будуть вміти: ü проводити структурно-динамічний аналіз; ü коректно використовувати прийом порівняння, приводити показники до порівнювального вигляду; ü володітимуть методикою прогнозного аналізу.
План заняття:
Інформаційне забезпечення
Практичне заняття 3 (продовження теми 3) - Семінар-вирішення ситуаційних вправ ( 2 год) Мета практичного заняття: ознайомити студентів з прийомами елімінування (способами ланцюгових підстановок, абсолютних різниць, відносних різниць, пропорційного ділення, часткової участі, прийоми логарифмування), методикою матричного аналізу, прийомами візуалізації аналітичних досліджень.
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами практичного заняття:
Студенти будуть знати: ü основні методичні прийоми, що використовуються в аналітичних дослідженнях детермінованих залежностей; ü сутність прийомів елімінування та сфери їх застосування в аналітичних дослідженнях; ü методику матричного аналізу; ü які методичні прийоми необхідно використовувати для вирішення відповідних аналітичних задач; ü Сучасні прийоми візуалізації та сіеру їх застосування
Студенти будуть вміти: ü застосовувати прийоми елімінування при проведенні факторного аналізу; ü проводити факторий аналіз із застосуванням прийомів елімінування; ü володітимуть методикою матричного аналізу; ü використовувати прийоми візуалізації в економічних дослідженнях. План заняття:
Інформаційне забезпечення
Тема 4. Аналітична оцінка фінансового стану економічного суб’єкта (2год) Практичне заняття 4 (2 год) – вирішення ситуаційних прав на основі балансу підприємства Мета практичного заняття: напрацювання студентами навичок самостійного аналітичної моделі аналізу фінансової звітності відповідно запитам користувачів фінансової звітності; закріплення вміння аналізувати баланс підприємства, вирішувати проблеми на підставі фінансової інформації; розробляти альтернативні варіанти рішень щодо фінансування господарської діяльності, розміщення та використання ресурсів.
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами практичного заняття:
Студенти будуть знати: ü основні види аналізу фінансової звітності підприємств; ü визначення активів, капіталу і зобов’язань, як основних складових балансу ü основні групи аналітичних показників, як індикаторів фінансового стану підприємства; ü аналізувати склад, структуру та динаміку необоротних та оборотних активів; ü порядок визначення, значення і алгоритми розрахунку показників ліквідності і платоспроможності підприємства ü роль і значення показників ділової активності; ü проводити діагностику стану дебіторської та кредиторської заборгованості та їх оборотності;
Студенти будуть уміти: ü систематизувати інформацію фінансової звітності залежно від цілей аналізу та запитів користувачів ü здійснювати аналітичну діагностику та оцінку фінансового стану підприємства; ü використовувати методи і інструменти аналізу при обґрунтуванні управлінських рішень щодо покращення фінансового стану; ü здійснювати аналітичну діагностику та оцінку фінансового стану підприємства; ü володіти методикою аналізу дебіторської та кредиторської заборгованості та знати основні інструменти управління ними; ü використовувати методи і інструменти аналізу при обґрунтуванні управлінських рішень щодо покращення фінансового стану
План заняття:
Інформаційне забезпечення
Тема 5. Аналіз доходів, витрат та фінансових результатів діяльності економічного суб’єкта ( 4 год, 2 заняття) Практичне заняття 5 (2 год) – семінар-конференція, вирішення ситуаційних вправ Мета практичного заняття за темою: напрацювання студентами навичок аналізу доходів, витрат та фінансових результатів за видами діяльності та їх факторного аналізу, вміння будувати модель аналізу в залежності від запиту аналітика Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами практичного заняття:
Студенти будуть знати: ü суть і методику аналізу доходів і витрат за видами діяльності; ü основні види аналізу показників звіту про фінансові результати; ü суть і порядок аналізу витрат операційної діяльності за елементами; ü сутність та порядок аналізу доходів підприємства від операційної діяльності; ü методику аналізу доходів і витрат від фінансової та інвестиційної діяльності.
Студенти будуть уміти: ü систематизувати інформацію звіту про фінансові результати у відповідності меті аналізу; ü аналізувати доходи, витрати підприємства, як складові фінансового результату; ü проводити структурно-динамічний та факторний аналіз доходів підприємства;
План заняття: 1. Доповіді студентів в вигляді семінару-конференції з такої проблематики:
2.Усне опитування студентів у вигляді діалогу за такими питаннями:
Інформаційне забезпечення
Практичне заняття 6(2 год) (продовження теми 5) – семінар-конференція, вирішення ситуаційних вправ
Мета практичних занять за темою: напрацювання студентами навичок аналізу фінансових результатів операційної діяльності за видами діяльності та їх факторного аналізу, аналізу прибутковості діяльності підприємства та оцінювання ринкової активності діяльності суб’єкта господарювання на основі показників інвестування.
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами практичного заняття:
Після вивчення теми студенти будуть знати: ü порядок формування та аналізу фінансових результатів та чистого прибутку; ü основні фактори, які впливають на зміну валового прибутку; ü порядок розрахунку показників рентабельності підприємства; ü суть методики Дюпон і порядок її застосування для факторного аналізу рентабельності підприємства; ü методику аналізу показників прибутковості акцій;
Після вивчення теми студенти будуть уміти: ü використовувати маржинальний аналіз для обґрунтування стратегічних рішень щодо підвищення прибутку підприємства та ефективності його діяльності; ü розраховувати, систематизувати та інтерпретувати показники рентабельності ; ü визначати вплив факторів на зміну валового прибутку підприємства; ü оцінювати ефективність управління результатами діяльності підприємства;
План заняття:
Інформаційне забезпечення
Тема 6. Аналітичне забезпечення управління грошовими потоками ( 1 год) Тема 7. Аналітичне забезпечення антикризового управління (1 год.).
Практичне заняття 7. (2 год) – семінар-дискусія, вирішення ситуаційних вправ
Мета практичного заняття за темою: напрацювання студентами навичок самостійного розв’язання проблем аналізу та оцінки наявних та необхідних грошових коштів, вміння управляти грошовими потоками і прогнозувати їх на майбутні періоди, напрацювання студентами навичок фінансової діагностики ймовірності банкрутства підприємства Професійні компетенції, що набувають студенти з результатами практичного заняття: Після вивчення теми студенти будуть знати: ü суть і методику аналізу грошових потоків; ü методику структурно-динамічного аналізу грошових потоків; ü методику аналізу синхронності та рівномірності грошових потоків ü ключові фактори впливу на грошові притоки і відтоки та чисті грошові надходження ü методику аналізу грошових потоків за видами діяльності: операційною, інвестиційною та фінансовою ü методи узагальнення одиничних показників, що характеризують фінансовий стан підприємства ü методику прогнозування ймовірності банкрутства на основі коефіцієнтів Альтмана, Лісса; ü основні ознаки можливого банкрутства підприємства
Після вивчення теми студенти будуть уміти: ü систематизувати інформацію звіту про рух грошових коштів; ü розраховувати, систематизувати та інтерпретувати відносні показники ефективності використання грошових коштів; ü оцінювати ефективність використання грошових коштів; ü діагностувати ймовірність банкрутства на основі різних методик; ü враховувати зовнішні фактори впливу на можливі фінансові труднощі;
План заняття:
Інформаційне забезпечення
Практичне заняття 8 (2год) – модульна контрольна робота за темами 1-7 Мета практичного заняття: перевірка знань студентів за темами 1 кредитно-модульного блоку «Теоретичні основи та сучасний інструментарій аналізу господарської діяльності підприємств» та 2 кредитно-модульного блоку «Фінансовий аналіз» у вигляді контрольної роботи. План заняття: 1.Здача домашніх завдань викладачу на перевірку в аудиторії 2.Написання модульної контрольної роботи
Практичне заняття 9 (2 год) – треніг (ділова гра) з проведення фінансової діагностики обраного підприємства.
Мета практичного заняття: закріпити отримані знання з методики аналізу фінансового стану підприємства, аналізу фінансових результатів, аналізу грошових коштів, ринкової активності підприємства на прикладі даних конкретного підприємства та набуття навичок аналітичної діагностики його фінансової діяльності. Професійні компетенції, що набувають студенти після проведення тренінгу:
Після проведення тренінгу студенти будуть знати: ü методи узагальнення одиничних показників, що характеризують фінансовий стан підприємства ü методику порівняльного аналізу сильних та слабких сторін діяльності підприємств на основі SWOT-аналізу; ü методику інвестиційної привабливості об’єкта. Після вивчення теми студенти будуть уміти: ü діагностувати фінансові проблеми підприємства; ü орієнтуватися в фінансовій звітності реальних підприємств для використання результатів аналізу; ü робити презентації власних наукових розробок; ü працювати в міні-групах; ü методом мозкового штурму розробляти шляхи фінансового оздоровлення підприємства
План заняття: 1.Ознайомлення з порядком проведення тренінгу з фінансової діагностики обраного підприємства. 2.Презентація студентами в міні-групах з використанням мультимедійного проектору матеріалів аналізу фінансової звітності обраного підприємства (7-10 хв.). За пару студенти мають представити результати фінансової діагностики не менше 7 підприємств. 3.Обговорення результатів аналізу, порівняльний аналіз сильних та слабких сторін діяльності підприємств в межах галузі з використанням SWOT-аналізу. 4.Розроблення рекомендацій щодо покращення діяльності роботи аналізованих підприємств на основі методу мозкового штурму. 5. Здача матеріалів тренінгу викладачу для перевірки правильності виконаних завдань. Інформаційне забезпечення
Практичне заняття 10 (2 год) – продовження тренінгу (ділової гри) з проведення фінансової діагностики обраного підприємства.
Мета практичного заняття: закріпити отримані знання з методики аналізу фінансового стану підприємства, аналізу фінансових результатів, аналізу грошових коштів, ринкової активності підприємства на прикладі даних конкретного підприємства та набуття навичок аналітичної діагностики його фінансової діяльності. Професійні компетенції, що набувають студенти після проведення тренінгу:
Після проведення тренінгу студенти будуть знати: ü методи узагальнення одиничних показників, що характеризують фінансовий стан підприємства ü методику порівняльного аналізу сильних та слабких сторін діяльності підприємств на основі SWOT-аналізу; ü методикою аналізу інвестиційної привабливості підприємства. Після вивчення теми студенти будуть уміти: ü діагностувати фінансові проблеми підприємства; ü орієнтуватися в фінансовій звітності реальних підприємств для використання результатів аналізу; ü робити презентації власних наукових розробок; ü працювати в міні-групах; ü методом мозкового штурму розробляти шляхи фінансового оздоровлення підприємства
План заняття: 1. Презентація студентами в міні-групах з використанням мультимедійного проектору матеріалів аналізу фінансової звітності обраного підприємства (7-10 хв.). За пару студенти мають представити результати фінансової діагностики не менше 7 підприємств. 2. Обговорення результатів аналізу, порівняльний аналіз сильних та слабких сторін діяльності підприємств в межах галузі з використанням SWOT-аналізу. 3. Розроблення рекомендацій щодо покращення діяльності роботи аналізованих підприємств на основі методу мозкового штурму. 4. Здача матеріалів тренінгу викладачу для перевірки правильності виконаних завдань. Інформаційне забезпечення
Тема 8. Аналіз ринкових можливостей економічного суб’єкта та оцінка його конкурентоспроможності (2 год). Практичне заняття 11 (2 год) – семінар-інтерактивне заняття Мета практичного заняття: напрацювання студентами навичок оцінки конкурентоспроможності компанії та визначення її конкурентної позиції за різними ознаками; аналітичного обґрунтування заходів по збільшенню частки ринку; навчити студентів використовувати різні аналітичні прийоми для обґрунтування виробничої програми з урахуванням ринкових можливостей, зокрема: основі АВС – аналізу, ФВА, маржинального аналізу, матриці «Маркон».
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами практичного заяття:
Студенти будуть знати: ü основні інформаційні джерела для проведення маркетингового аналізу; ü сутність та порядок проведення маржинального аналізу (CVP-аналізу) при обґрунтуванні обсягів виробництва при моно- та багато-номенклатурному виробництві; ü методичні підходи оптимізації асортименту на основі використання матриці «Маркон»; ü методику аналізу конкурентоспроможності підприємства. ü основні методики аналізу формування портфеля замовлень; Студенти будуть вміти: ü використовувати методику АВС-аналізу, маржинального аналізу, функціонально-вартісного аналізу, матричного аналізу для обґрунтування виробничої програми; ü коректно використовувати та будувати аналітичні показники залежно від їх видів ü обирати потрібні прийоми і методики аналізу; План заняття:
ü інструментарій маркетингового аналізу; ü напрями вдосконалення аналізу маркетингової діяльності підприємства; ü аналітичне обґрунтування виробничої програми; ü аналіз еластичності попиту
Інформаційне забезпечення
Тема 9. Аналіз виробництва та реалізації продукції (робіт, послуг) (2 год)
Практичне заняття 12 (2 год)-семінар-вирішення ситуаційних вправ
Мета практичного заняття: напрацювання студентами навичок факторного аналізу виконання виробничої програми та бюджетів реалізації продукції; навчити студентів аналізувати якість, конкурентоспроможність продукції та інноваційний розвиток підприємства.
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами практичного заняття: Студенти будуть знати: ü основні інформаційні джерела для проведення операційного аналізу; ü методику проведення факторного аналізу виконання виробничої програми; ü особливості проведення оперативного аналізу виробництва; ü методику аналізу виконання договірних зобов’язань; ü основні показники, що характеризують якість продукції; ü методику аналізу інноваційного розвитку підприємства; ü методику аналізу конкурентоспроможності продукції.
Студенти будуть вміти: ü коректно використовувати та будувати аналітичні показники залежно від їх видів ü робити факторний аналіз виконання виробничої програми . ü проводити оцінку виконання плану за обсягами, асортиментом та структурою випущеної продукції. ü аналізувати конкурентоспроможність продукції;
План заняття:
Інформаційне забезпечення
Тема 10. Аналіз ресурсного потенціалу підприємства (4 год, 2 заняття) Практичне заняття 13 (2 год) –семінар-дискусія, вирішення ситуаційних вправ.
Мета практичного заняття за темою: набуття студентами вмінь надання аналітичної оцінки кадровому потенціалу та якості персоналу підприємства; опанування знаннями методик аналізу продуктивності праці та аналізу фонду заробітної плати.
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами практичного заняття: Студент буде знати: ü об’єкти, напрями та порядок аналізу персоналу підприємства; ü процедури аналізу забезпеченості підприємства відповідними категоріями працівників для виконання виробничої програми; ü методику аналізу втрат робочого часу; ü методику аналізу ефективності персоналу; студент буде вміти: ü здійснювати діагностичний аналіз використання персоналу підприємства; ü аналізувати вплив факторів на продуктивність праці.
План заняття:
Інформаційне забезпечення
Практичне заняття 14 (2 год) (продовження теми 10) – семінар-дискусія, вирішення ситуаційних вправ.
Мета практичного заняття: набуття вмінь самостійно приймати рішення про оновлення матеріально-технічної бази підприємства; вивчення методики аналізу ефективності використання основних засобів; оволодіння знаннями проведення АВС-аналізу обґрунтованості портфеля замовлень на матеріальні ресурси, розрахунку оптимального розміру замовлення матеріальних запасів.
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами практичного заняття: Студент буде знати: ü процедури аналізу повноти використання технічних потужностей підприємства; ü способи аналізу ефективності використання основних засобів; ü методику аналізу ефективності використання матеріальних ресурсів студент буде вміти: ü обґрунтовувати кількість верстатів та обладнання для виконання виробничої програми; ü проводити аналіз динаміки основних засобів підприємства, аналіз їх структури, коефіцієнтний аналіз забезпеченості, руху і технічного стану основних засобів протягом звітного періоду; ü аналізувати повноту використання основних засобів; ü проводити факторний аналіз матеріаловіддачі та матеріаломісткості продукції;
План заняття:
Інформаційне забезпечення
Практичне заняття 15 (2 год)- модульна контрольна робота
Мета практичного заняття: перевірка знань студентів за темами 3 кредитно-модульного блоку «Аналіз операційної діяльності економічного суб’єкта»
План заняття: 1.Здача домашніх завдань викладачу на перевірку в аудиторії 2.Написання модульної контрольної роботи
Практичне заняття 16 (2 год) – підсумкове заняття у вигляді семінару-конференції
Мета заняття: набуття студентами навичок узагальнюючої оцінки звичайної діяльності підприємства та презентація наукових рефератів за обраною проблематикою
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами практичного заняття: Студент буде знати: ü процедури узагальнюючої оцінки діяльності підприємства та його конкурентоспроможності; ü методику аналізу інвестиційної привабливості економічного суб’єкта; студент буде вміти: ü робити узагальнення та вносити пропозиції по удосконаленню роботи господарюючих суб’єктів
План заняття: 1.Підведення підсумків модної контрольної роботи. 2.Підведення підсумків результатів поточного оцінювання студентів. 3.Презетація наукових досліджень студентів за обраною проблематикою у вигляді міні-доповідей за допомогою мультимедійного проектору. 4.Відпрацювання пропушених занять у вигляді контрольних робіт.
Інформаційне забезпечення
5.ПЛАНИ КОНТАКТНИХ ЗАНЯТЬ ДЛЯ СТУДЕНТІВ ЗАОЧНОЇ ФОРМИ НАВЧАННЯ (18 ГОД)
ПЛАН КОНТАКТНОГО ЗАНЯТТЯ 1 (4 ГОД) 1.Презентація методичних матеріалів щодо порядку проведення контактних занять, змісту та організації самостійної роботи студентів, поточного і підсумкового контролю їх знань з науки «Аналіз господарської діяльності», а також матеріалів дистанційного навчально-методичного комплексу з даної науки.
2.Проведення викладачем установчої міні-лекції за темою 1. Аналіз господарської діяльності та його роль в управлінні підприємством – 1 год
Мета вивчення теми:ознайомити студентів з сучасними видами економічного аналізу та основними завданнями, що висуваються перед працівниками аналітичної служби на підприємстві.
Професійні компетенції, що набувають студенти після вивчення теми: Студенти будуть знати: ü роль та значення аналізу господарської діяльності в системі управління; ü предмет, обєкт, суб»єкти аналізу; ü основні завдання, що вирішуються в процесі аналізу господарської діяльності підприємства; ü найважливіші функції економічного аналізу;
Студенти будуть вміти: ü правильно застосовувати принципи аналітичних досліджень в економіці; ü визначати напрями аналітичних досліджень залежно від завдань управління та їх функціонального спрямування;
Теоретичні питання, які виносяться на міні-лекцію: 1.Економічна сутність економічного аналізу, мета, завдання, предмет, об’єкти та суб’єкти аналізу. 2.Місце аналізу в системі управління. 3. Види економічного аналізу, їх класифікація та сфери застосування.
3.Ознайомлення студентів з питаннями, які вони повинні вивчити самостійно за темою 2. Організаційно-інформаційне забезпечення аналітичної роботи економічних суб’єктів
Мета вивчення теми: вивчити основні інформаційні джерела для проведення фінансового та операційного аналізу та засвоєння порядку організації економічного аналізу на підприємстві. Теоретичні питання, які студенти мають вивчити самостійно:
4.Проведення викладачем семінару-розгорнутої бесіди по темі 3. Метод та інструментарій економічного аналізу –2,5 год
Мета вивчення теми: вивчити сучасний інструментарійаналітичних досліджень ретроспективного та перспективного спрямування, визначити основні функціональні сфери застосування того чи іншого методичного прийому аналізу.
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами практичного заняття:
Студенти будуть знати: ü основні методичні прийоми, що використовуються в аналітичних дослідженнях; ü основні ключові складові методу економічного аналізу ü сфери застосування окремих прийомів аналізу; ü які методичні прийоми необхідно використовувати для вирішення відповідних аналітичних задач; ü найважливіші методичні прийоми, що використовуються для цілей прогнозування та вирішення оптимізаційних задач; ü особливості застосування евристичних прийомів дослідження;
Студенти будуть вміти: ü проводити структурно-динамічний аналіз; ü коректно використовувати прийом порівняння, приводити показники до порівнювального вигляду; ü володітимуть методикою прогнозного аналізу.
Теоретичні питання, які обговорюються на семінарі-розгорнутій бесіді зі студентами:
5.Тестовий контроль отриманих студентами знань за темами 1-3 ( 0,5 год)
Контроль проводиться за тестами 3.1-3.32 ( з робочої програми).
ПЛАН КОНТАКТНОГО ЗАНЯТТЯ 2 – 4 ГОД
1.Проведення викладачем міні-лекції за темою 4. Аналітична оцінка фінансового стану економічного суб’єкта (3,0 год)
Мета вивчення теми: напрацювання студентами навичок побудови аналітичної моделі аналізу фінансової звітності відповідно запитам користувачів фінансової звітності; вміння аналізувати та оцінювати фінансовий стан та фінансову стійкість підприємства, вирішувати проблеми на підставі фінансової інформації; розробки альтернативних варіантів рішень щодо фінансування господарської діяльності, розміщення та використання ресурсів.
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами контактного заняття:
Студенти будуть знати: ü визначення активів, капіталу і зобов’язань, як основних складових балансу ü основні групи аналітичних показників, як індикаторів фінансового стану підприємства; ü аналізувати склад, структуру та динаміку необоротних та оборотних активів; ü порядок визначення, значення і алгоритми розрахунку показників ліквідності і платоспроможності підприємства ü роль і значення показників ділової активності; ü проводити діагностику стану дебіторської та кредиторської заборгованості та їх оборотності;
Студенти будуть уміти: ü систематизувати інформацію фінансової звітності залежно від цілей аналізу та запитів користувачів ü здійснювати аналітичну діагностику та оцінку фінансового стану підприємства; ü володіти методикою аналізу дебіторської та кредиторської заборгованості та знати основні інструменти управління ними; ü використовувати методи і інструменти аналізу при обґрунтуванні управлінських рішень щодо покращення фінансового стану
Питання, які виносяться на міні-лекцію:
2.Вирішення ситуаційних вправ та завдань з практикуму (п.4): задачі 6.1, 6.2.(0,5 год). 3.Тестовий контроль отриманих студентами знань (0,5 год). Контроль проводиться за тестами 6.35 – 6.43 (з практикуму) та тестами 4.1-4.4( з робочої програми).
ПЛАН КОНТАКТНОГО ЗАНЯТТЯ 3 – 4 ГОД
1.Проведення викладачем міні-лекції за темою 5. Аналіз доходів, витрат та фінансових результатів діяльності економічного суб’єкта (2,5 год)
Мета вивчення теми: напрацювання студентами навичок аналізу доходів, витрат, фінансового результату за видами діяльності, факторного аналізу валового та операційного прибутку, вміння будувати модель аналізу в залежності від запиту аналітика
Професійні компетенції, що набувають студенти за результатами контактного заняття:
Студенти будуть знати: ü суть і методику аналізу доходів і витрат за видами діяльності; ü основні види аналізу показників звіту про фінансові результати; ü суть і порядок аналізу витрат операційної діяльності за елементами; ü сутність та порядок аналізу доходів підприємства від операційної діяльності; ü методику аналізу доходів і витрат від фінансової та інвестиційної діяльності.
Студенти будуть уміти: ü систематизувати інформацію звіту про фінансові результати у відповідності меті аналізу; ü аналізувати доходи, витрати підприємства, як складові фінансового результату; ü проводити структурно-динамічний та факторний аналіз доходів підприємства; ü проводити факторний аналіз валового та операційного прибутку.
Питання, що виносяться на міні-лекцію:
2. Ознайомлення студентів з питаннями теми 6. Аналітичне забезпечення управління грошовими потоками, що виноситься на самостійне вивчення(0,15 год) Мета вивчення теми: напрацювання студентами навичок самостійного розв’язання проблем аналізу та оцінки наявних та необхідних грошових коштів, вміння управляти грошовими потоками і прогнозувати їх на майбутні періоди, напрацювання студентами навичок самостійного визначення окупності капітальних інвестицій.
Теоретичні питання, що має засвоїти студент самостійно: 1. Звіт про рух грошових коштів, як інформаційне джерело аналізу. Загальний аналіз грошових потоків: горизонтальний і вертикальний аналіз. 2. Методика аналізу руху грошових коштів від операційної, інвестиційної та операційної діяльності. 3. Коефіцієнтний аналіз руху грошових коштів. 4. Методика порівняльного аналізу альтернативних інвестиційних проектів. 5. Аналіз окупності капітальних інвестицій. Моделі прийняття рішень в аналізі інвестицій.
3. Ознайомлення студентів з питаннями теми 7. Аналітичне забезпечення антикризового управління, що виноситься на самостйне вивчення (0,15 год)
Мета вивчення теми: : опановати методику узагальнюючої оцінки фінансового стану підприємства та методики аналітичної оцінки ймовірності банкрутства підприємства
Теоретичні питання, що має засвоїти студент самостійно:
4.Вирішення ситуаційних вправ та завдань з практикуму на основі аналізу фінансової звітності (п.4): задачі 14.1; 14.4; 10.6; 10.7; 7.6.(1 год)
5.Тестовий контроль отриманих студентами знань (0,4 год)
Контроль проводиться за тестами 6.35 – 6.43 (з практикуму) та тестами 4.1-4.4( з робочої програми).
ПЛАН КОНТАКТНОГО ЗАНЯТТЯ 4( 6 год)
1.Проведення викладачем міні-лекції за темою 8. Аналіз ринкових можливостей економічного суб’єкта та оцінка його конкуренто-спроможності ( 1год)
Мета вивчення теми: напрацювання студентами навичок оцінки конкурентоспроможності компанії та визначення її конкурентної позиції за різними ознаками; аналітичного обґрунтування заходів по збільшенню частки ринку; навчити студентів використовувати різні аналітичні прийоми для обґрунтування виробничої програми з урахуванням ринкових можливостей,
Професійні компетенції, що набувають студенти після вивчення теми: Студенти будуть знати: ü основні інформаційні джерела для проведення маркетингового аналізу; ü сутність та порядок проведення маржинального аналізу (CVP-аналізу) при обґрунтуванні обсягів виробництва при моно- та багато-номенклатурному виробництві; ü методичні підходи оптимізації асортименту на основі використання матриці «Маркон»; ü методику аналізу конкурентоспроможності підприємства. ü основні методики аналізу формування портфеля замовлень; Студенти будуть вміти: ü використовувати методику АВС-аналізу, маржинального аналізу, функціонально-вартісного аналізу, матричного аналізу для обґрунтування виробничої програми; ü коректно використовувати та будувати аналітичні показники залежно від їх видів ü обирати потрібні прийоми і методики аналізу;
Питання, що виносяться на міні-лекцію:
2.Проведення викладачем лекції-дискусії за темою темою 9. Аналіз виробництва та реалізації продукції (робіт, послуг) (1,5 год)
Мета практичного заняття: напрацювання студентами навичок аналізу виконання виробничої програми та факторного аналізу; засвоєння методики структурно-динамічного аналізу реалізованої продукції,ділового партнерства вміння аналізувати якість та конкурентоспроможність продукції; вивчення методики аналізу ефективності використання трудових ресурсів, основних засобів та матеріальних ресурсів.
Професійні компетенції, що набувають студенти після вивчення теми: Студенти будуть знати: ü методику проведення факторного аналізу виконання виробничої програми; ü особливості проведення оперативного аналізу виробництва; ü методику аналізу виконання договірних зобов’язань; ü основні показники, що характеризують якість продукції; ü методику аналізу інноваційного розвитку підприємства; ü методику аналізу конкурентоспроможності продукції.
Студенти будуть вміти: ü коректно використовувати та будувати аналітичні показники залежно від їх видів ü робити факторний аналіз виконання виробничої програми . ü проводити оцінку виконання плану за обсягами, асортиментом та структурою випущеної продукції. ü аналізувати конкурентоспроможність продукції;
Питання, що виносяться на лекцію-дискусію:
3.Проведення міні-лекції за темою 10. Аналіз ресурсного потенціалу підприємства (1год)
Мета практичного заняття за темою: набуття студентами вмінь надання аналітичної оцінки кадровому потенціалу та якості персоналу підприємства; опанування знаннями методик аналізу продуктивності праці та аналізу фонду заробітної плати.
Професійні компетенції, що набувають студенти після вивчення теми: Студент буде знати: ü об’єкти, напрями та порядок аналізу персоналу підприємства; ü процедури аналізу забезпеченості підприємства відповідними категоріями працівників для виконання виробничої програми; ü методику аналізу втрат робочого часу; ü методику аналізу ефективності персоналу; студент буде вміти: ü здійснювати діагностичний аналіз використання персоналу підприємства; ü аналізувати вплив факторів на продуктивність праці.
Теоретичні питання, що виносяться на міні-лекцію:
4.Тестовий контроль отриманих студентами знань (0,4 год)
Контроль проводиться за тестами та тестами 10.1-10.10 ( з робочої програми).
5.Проведення підсумкової модульної контрольної роботи 6.План навчальної роботи студентів заочної форми навчання в міжсесійний період В міжсесійний період студенти заочної форми навчання повинні виконати домашнє індивідуальне завдання, яке включає аналіз фінансової звітності будь-якого підприємства. Вибір підприємства для дослідження здійснюється студентом самостійно та узгоджується з викладачем протягом контактних занять. аналіз здійснюється за такими напрямами:
Робота подається на кафедру згідно встановленого графіку за 10 днів до початку сесії. Вимоги до оформлення роботи. Основний зміст самостійної роботи викладається на листах формату А4 Загальний обсяг роботи має бути в межах 20-30 сторінок, не враховуючи додатків. Текст розміщується на одній стандартній сторінці паперу з полями: ліворуч , знизу і зверху – 20 мм, праворуч – 10 мм. Розмір шрифта – 14, інтервал – 1,5. Титул і вся робота оформлюється згідно з установленим порядком. На титульній сторінці потрібно вказати назву університету, спеціальність, дисципліну, тему, курс, прізвище та ініціали студента. План роботи повинен складатися із основної частини, висновків, списку використаної літератури, додатків. У тексті кожний пункт плану необхідно виділити. Робота не може бути написана з використанням лише одного літературного джерела. В роботи обов’язково мають бути такі пункти:
Списані роботи і такі, що не відповідають вище визначеним вимогам, не зараховуються. У такому випадку студент зобов’язаний написати іншу роботу з урахуванням усіх зауважень. Індивідуальне завдання за дистанційним курсом або практикумом включає 10 задач, які викладач обирає кожному студенту індивідуально. Результати виконаних завдань контролюються викладачем в режимі-онлайн і подаються на електронну пошту, або в письмовому вигляді на кафедру за 10 днів до початку сесії. Індивідуальні роботи за вибором студента включають:
Аналітичний огляд наукових публікацій здійснюється за 3-5 джерелами і подається у вигляді критичного огляду, до якого дадаються відксерокопійовані статті. Обсяг роботи має складати 7-10 сторінок. Строк подачі індивідуальних робіт –за 10 днів до початку сесії.
7.Плани аудиторних занять під час сесії (для іноземномовних дисциплін) для студентів заочно-дистанційної форми навчання. Дисципліна «Аналіз господарської діяльності» навчальними планами не включено до переліку іноземномовних дисциплін для студентів заочно-дистанційної форми навчання.
8.Графіки індивідуально-консультативної роботи Індивідуально-консультативна робота — це вид навчальної роботи викладача зі студентами, яка здійснюється за графіком індивідуально-консультативної роботи у формі: індивідуальних занять, консультацій, перевірки виконання індивідуальних завдань, перевірки та захисту завдань, що винесені на поточний контроль. Індивідуальні заняття проводяться з окремими студентами з метою підвищення рівня їхньої підготовки та розвитку індивідуальних творчих здібностей. Консультація — форма навчального заняття, при якій студент отримує відповіді від викладача на конкретні запитання або пояснення певних теоретичних положень чи аспектів їх практичного застосування. Індивідуально - консультативна робота зі студентами проводиться на кафедрі обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу (ауд.44 корпус 2 КНЕУ) у формах:
Для студентів денної форми навчання індивідуально-консультативна робота проводиться за таким графіком: кожну п’ятницю з 12.00 до 14.00 ( аудит. 44 корпус 2) Для студентів заочної форми навчання індивідуально-консультативна робота проводиться за таким графіком: кожну п’ятницю з 17.00 до 19.00 (аудит. 44 корпус 2)
9.Приклади типових завдань, що виносяться на екзамен: Теоретичні питання:
Приклади практичних завдань: 1.Використовуючи способи ланцюгових підстановок, абсолютних та відносних різниць підрахувати вплив факторів на зміну вантажообігу.
2.Визначити вплив факторів використання матеріалів на виробництво товарної продукції, якщо відомо:
3.За наведеними даними розрахуйте величину факторів, які вплинули в звітному місяці на місячний виробіток 1 робітника. Використати спосіб ланцюгових підстановок, абсолютних різниць або відносних різниць.
4.Проаналізувати вплив факторів на зміну фонду оплати праці. При розрахунках використати спосіб абсолютних та відносних різниць.
5.За наведеними даними проаналізувати виконання плану по асортименту та структурі.
6.За наведеними даними проаналізувати ритмічність та аритмічність випуску продукції
Довідково.В першій декаді місяця 7 робочих днів, в другій декаді - 6 робочих днів, в третій декаді - 8 робочих днів.
7.За наведеними даними розрахувати вплив трудових факторів на зміну обсягу товарної продукції. Використати спосіб абсолютних різниць.
8.За наведеними даними визначити показники придатності (зносу) та показники руху основних фондів, фондовіддачу, фондоозброєність підприємства.
9.За 6наведеними даними проаналізувати вплив факторів використання основних фондів на випуск товарної продукції. Застосувати спосіб ланцюгових підстановок та відносних різниць.
10.Визначити вплив факторів використання матеріалів на виробництво продукції якщо відомо:
11.Дати оцінку виконання плану по собівартості продукції на основі наступних даних.
12. За наведеними даними проаналізувати вплив факторів на зміни рівня витрат на 1 грн. реалізованої продукції
13.За наведеними даними проаналізувати вплив зміни матеріальних витрат на собівартість продукції. Визначити резерви зниження собівартості.
14. За наведеними даними проаналізувати вплив факторів на прибуток від операційної діяльності.
15.За наведеними даними проаналізувати вплив факторів на зміну прибутку від реалізації продукції. Визначити резерви його збільшення. Задачу зробити способом ланцюгових підстановок та абсолютних різниць.
16.За наведеними даними розрахувати критичну точку обсягу продаж (точку беззбитковості). Побудувати графік. Розробити стратегію зменшення управлінських витрат. Визначити на скільки потрібно скоротити управлінські витрати, якщо обсяг реалізації в наступному періоді зменшиться на 1000 тис.грн.
17.За наведеними даними проаналізувати рентабельність окремих видів продукції. Зробити факторний аналіз зміни коефіцієнту рентабельності за допомогою прийомів елімінування.
18.За наведеними даними проаналізувати вплив факторів на зміну коефіцієнта рентабельності виробництва.
19.Розрахувати оборотність оборотних коштів та визначити обсяг -додатково залучених або вивільнених коштів з обороту внаслідок зміни швидкості обертання коштів.
20.За даними фінансової звітності розрахувати показники ефективності роботи підприємства
21.За даними балансу проаналізувати ліквідність балансу та платоспроможність підприємства.
22.За даними балансу підприємства проаналізувати структуру активів підприємства.
23.За даними річної звітності розрахувати коефіцієнти фінансової стійкості підприємства. Зробити висновок про достатність власних оборотних коштів підприємства.
24.За даними балансу підприємства проаналізувати наявність власних оборотних коштів підприємства та їх достатність , розрахувати показники маневрування та забезпеченості запасів та витрат .
25.За даними річного звіту проаналізувати основні показники прибутковості роботи підприємства. Зробити факторний аналіз прибутковості активів.
26.За даними річної звітності проаналізувати ділову активність підприємства використовуючи показники обсягу продаж.
27. За даними балансу визначити коефіцієнти ліквідності балансу підприємства. Зробити факторний аналіз зміни показника загальної ліквідності.
28.За даними балансу проаналізувати платоспроможність підприємства.
29.За даними балансу визначити та проаналізувати структуру майна підприємства. Визначити коефіцієнти мобільності всіх коштів та мобільності оборотних коштів.
30.За даними балансу проаналізувати коефіцієнти автономії та покриття запасів. Визначити наявність власних оборотних коштів підприємства та їх достатність.
31.За даними балансу проаналізувати структуру пасивів . Визначити наявність власних оборотних коштів та зробити висновок про їх достатність.
32.За даними бухгалтерського балансу проаналізувати коефіцієнти автономії та фінансового левериджу.
33.За даними балансу проаналізувати дебіторcьку та кредиторську заборгованість підприємства. Зробити порівняльний аналіз оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості.
10.Карти самостійної роботи студента
КАРТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТА з науки «Аналіз господарської діяльності» для студентів освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр» для всіх напрямів підготовки Денна форма навчання
* Заочна форма навчання
Карта самостійної роботи студента з науки «Аналіз господарської діяльності» для студентів напряму підготовки (спеціальності)______ «_______________» шифр повна назва освітньо-кваліфікаційного рівня бакалавр для всіх напрямів підготовки
* За рішенням кафедри студентам, які брали участь у позанавчальній науковій діяльності — участь у конференції, підготовці наукових публікацій тощо — можуть присуджуватись додаткові бали за поточну успішність, але не більше 10 балів.
11.Порядок поточного і підсумкового оцінювання знань з науки (дисципліни).
Порядок оцінювання знань поточного контролю знань студентів
Кількість балів за кожен вид самостійної роботи виставляється викладачем відповідно до Карти самостійної роботи студента (табл.3) В межах кожного виду робіт для студентів денної форми навчання бали розподіляються наступним чином. 1.1. За систематичність та активність роботи на практичних заняттях Виконання завдань, відповіді, системність і активність роботи на практичних та на лекційних заняттях, активна підготовка і участь у лекціях-дискусіях, проблемних лекціях, презентації міні-тренінгу з аналізу конкретної ситуації (аналіз звітності конкретного підприємства за вибором студента). Контролю підлягають: рівень знань, підтверджений відповідями на практичних заняттях, активність при обговоренні питань, винесених на практичні заняття, відвідування практичних та лекційних занять, участь у підготовці і презентації міні-тренінгу, усне опитування, поточні контрольні роботи, бліцопитування, дискусії, розв’язок задач, вправ, завдань. Відповіді оцінюються за шкалою, наведеною в табл.2. Таблиця 2
Шкала оцінювання видів робіт поточного контролю знань студентів
Поточні оцінки фіксуються у журналі обліку поточної успішності студентів, у якому також зазначаються пропуски занять (н/б). По завершенню часу, передбаченого на практичні заняття, викладач підсумовує роботу студента. В електронному журналі не ріже ніж 1 раз на два тижні викладач виставляє підсумкові бали в межах кожного виду занять. Поточна успішність, виконання завдань, передбачених для роботи в аудиторії, систематичність а правильність виконання домашніх робіт, оцінки за результатами експрес-контролю оцінюються в 30 балів. Викладач несе відповідальність за рівні можливості студентів проявити свої знання на практичних заняттях. У разі відмови студента взяти участь в дискусіях та семінарських заняттях, він отримує 0 балів. Кількість письмових перевірок знань у вигляді експрес-констролю (тестування) за семестр – 5 разів. Експрес-контроль здійснюється викладачем через одно заняття у виглядів тестування, або виконання міні-задач. В разі пропуску занять з поважних причин за дозволом декана студент має право перездати пропущене заняття в години, передбачені для індивідуально-консультаційної роботи. Без дозволу декана відпрацювання пропущених практичних занять не допускається. Враховуючи вимоги до використання інтерактивних форм навчання, на лекціях студенти при активному обговоренні проблемних питань також можуть заробляти бали, які прирівнюються до усних відповідей на практичних заняттях. При цьому лектор веде облік студентів, які готували міні-доповіді по узгодженю з лектором, проявляли активність при обговоренні проблемних питань, відстоювали свою позицію стосовно того чи іншого питання. Результати (кількість балів), отримані студентами на лекціях один раз на місяць передаються лектором викладачу, який веде практичні заняття і фіксуються в електронному журналі. При підсумовуванні балів, набраних студентом за поточну роботу в аудиторії, якщо студент набирає дрібне число балів, вони заокруглюються за математичними правилами. Наприклад, студент набрав 20,3 бали – зараховується 20 балів; якщо студент набрав 20,5 – зараховується 21 бал. За участь у підготовці та презентації тренінгу з аналізу конкретної практичної ситуації (аналіз звітності конкретного підприємства за вибором студента) - 6 балів. Контролю підлягає загальний рівень підготовки студентів за обраним дослідженням, вміння учасників тренінгу презентувати власні напрацювання за змістом міні-тренінгу за наперед погодженою із викладачем звітністю конкретного підприємства. Враховується повнота викладення матеріалу, правильність розрахунків, достатність інформаційної бази, зміст та глибина аналітичних висновків щодо фінансового стану підприємства та ефективності його роботи. Тренінгові завдання можуть виконуватись студентами як самостійно, так і групою по 2 особи. При оцінюванні враховується правильність розрахунків, вміння давати аналітичну інтерпретацію отриманих розрахункових даних, систематизувати та узагальнювати матеріал, а також презентабельність доповіді, ґрунтовність відповідей на поставлені в ході дискусії запитання. Диференціація балів за тренінг (ділову гру) здійснюється в такий спосіб:
При невиконанні окремих завдань поточного контролю з об’єктивних причин студенти мають право, за письмовим дозволом декана, виконати їх до останнього модульного контролю та захистити на індивідуальній консультації викладача. За виконання модульних завдань.На восьмому та шістнадцятому практичному заняттях студенти пишуть модульну контрольну роботу, яка оцінюється в 5 балівкожна, тобто за дві модульні контрольні роботи студент може отримати 10 балів. Загальна кількість балів, отриманих студентом за роботу в аудиторії - 30 балів. При виконанні модульних завдань оцінюванню підлягають теоретичні знання та практичні навички, набуті студентами після опанування матеріалу модуля. За дисципліною ”Аналіз господарської діяльності ” передбачена 2 модульні контрольні роботи, які включають 10 тестових питань (по 0,2 бали) і три практичні задачі (по 1 балу), за результатами якої студент може отримати максимально 5 балів. Виконання задач оцінюються за такою шкалою:
За виконання завдань, що передбачені для самостійного опрацювання, за розв’язання комплексу задач студент може отримати протягом семестру наступні бали: 4 бали - якщо 100 - 90 % задач, що відповідають варіанту розв’язано вірно та до кожної задачі додаються змістовні висновки; 3 бали – якщо студент виконав 90-80 % задач, але розрахунки зроблені з допущенням помилок, зроблені некоректні висновки, або при правильному розв’язання задач їх обсяг не перевищує 80%; 2 бали – якщо правильно розв’язано 50 % задач, що відповідають варіанту розв’язано вірно та до кожної задачі додаються змістовні висновки, 1 бал – студентом зроблено менше 30% завдань, або більшість завдань розв’язані невірно. У часи, передбачені на індивідуальну роботу, студенти здають підготовлений матеріал за темами курсу відповідно до графіку. ІІ. Вибіркові (два з восьми). Оцінювання здійснюється за шкалою 5 балівкожне завдання. 2.1. За участь у науковій студентській конференції студент може отримати -10 балів. 5 балів – студент отримує в разу зайняття призового місця на конференції. 3 бали - студент отримує в разі участі в студентській науковій конференції без зайняття призового місця. Аналітичний огляд наукових публікацій за темами курсу. Студент має опрацювати не менше 3-х наукових статей за обраною тематикою дослідження. Описує обрану проблему, підбирає необхідні публікації, дає їм критичну оцінку, висловлює власні міркування щодо вирішення даної проблеми. Огляд наукових публікацій оформляється у вигляді реферату. Обсяг роботи має буди в межах 10 сторінок друкованого тексту комп’ютерного набору. За виконану роботу отримує також 5 балів. Аналітичний звіт власних наукових досліджень за відповідною проблематикою. Наукові дослідження можуть здійснюватись у вигляді наукових статей або тез конференцій – 5 балів. Написання реферату за вибраною темою. Реферат має бути написаний самостійно з оглядом літературних джерел, з висновками та пропозиціями. Списані реферати з інтернет-джерел перевіряються на плагіаті в разі виявлення плагіату підлягають оцінюванню в 0 балів. Залежно від ступеня висвітлення обраної проблематики реферат може бути оцінений в 5 балів.Чисто теоретичні реферати без дослідницької складової оцінюється в 3 бали. Таким чином: загальна кількість балів, що вноситься до залікової відомості не перевищуватиме 50 балів. Згідно навчального плану підсумковий контроль з вивчення науки „Аналіз господарської діяльності ” передбачається у формі іспиту. Попередньо процедура формування підсумкового балу фіксується у робочому та електронному журналі обліку успішності студентів. Бали виставляються відповідно до Карти самостійної роботи студента. Для отримання максимальної кількості балів студент повинен виконати всі завдання, відображені в Карті самостійної роботи студента. Виконання цих завдань є основою поточного оцінювання знань студентів. Поточний контроль як важливий елемент навчального процесу забезпечує оцінку рівня знань студентів, ступінь засвоєння ними програмного матеріалу та оволодіння навичками виконання практичних завдань.
Підсумковий контроль знань студентів денної форми навчання
Підсумковий контроль знань студентів денної форми навчання здійснюється у формі іспиту. Перелік питань, що охоплюють зміст програми дисципліни, критерії оцінювання екзаменаційних завдань визначаються кафедрою, включаються до робочої програми дисципліни і доводяться до студентів на початку семестру. Екзаменаційний білет включає 5 завдань, кожне з яких оцінюється за шкалою 0; 6; 8; 10 балів. Білет містить 2 теоретичні питання та 3 задачі. У процесі письмового іспиту студенту не дозволяється користуватися допоміжними матеріалами: навчально-методичними посібниками, підручниками, словниками, довідниками. Відповідь на екзаменаційне теоретичне питання оцінюється в 10 балів (відмінний рівень знань) за умови повного і аргументованого розкриття сутності завдання. Така відповідь має свідчити про глибоку обізнаність студента з теоретичними та практичними положеннями аналізу господарської діяльності, зокрема відповідь повинна містити: ü розгорнутий та вичерпний виклад суті та змісту теоретичного питання; ü повне розв'язання практичного завдання і викладення аналітичних висновків. Оцінки в 8 балів (добрий рівень знань) заслуговує відповідь, яка є досить повною та обґрунтованою, логічно викладеною, але містить такі недоліки:
Оцінки в 6 балів (задовільний рівень знань) заслуговує відповідь, яка відзначається недоліками щодо повноти, обгрунтованості та логіки викладення матеріалу, а саме:
Крім наведених недоліків, зниженню оцінки сприяє порушення логіки викладення матеріалу, а також орфографічні помилки. Відповідь вважається незадовільною (0 балів – незадовільний рівень знань), коли виклад матеріалу відзначається безсистемністю і не розкриває сутності питання, або містить грубе перекручення його змісту та недбалу форму викладення, нерозв'язані практичні завдання, що свідчить про незнання студентом програмного матеріалу з дисципліни «Аналіз господарської діяльності». Максимальна кількість балів за іспит – 50. У разі, коли відповіді студента оцінені в цілому за іспит менше, ніж у 30 балів, він отримує незадовільну оцінку за результатами іспиту (тобто 0 балів) та незадовільну загальну підсумкову оцінку, яка формується лише за результатами поточного контролю (від 0 до 50 балів). Загальна підсумкова оцінка з дисципліни складається з суми балів за результатами поточного контролю знань та за виконання завдань, що виносяться на іспит (якщо студент набрав 30 балів і вище). До залікової екзаменаційної відомості заносяться сумарні результати в балах поточного контролю та іспиту (загальна підсумкова оцінка). Підсумкова оцінка не повинна перевищувати 100 балів. Переведення даних 100- бальної шкали оцінювання в 4-х бальну та шкалу за системою ECTS здійснюється у такому порядку:
12.Особливості поточного та підсумкового контролю знань студентів заочної форми навчання
Поточний контроль знань студентів заочної форми навчання здійснюється на основі карти самостійної роботи студента за такими видами навчання (табл.) Заочна форма навчання
* За рішенням кафедри студентам, які брали участь у позанавчальній науковій діяльності — участь у конференції, підготовці наукових публікацій тощо — можуть присуджуватись додаткові бали за поточну успішність, але не більше 10 балів.
Отримання балів на контактних заняттях (20 балів) здійснюється з врахуванням активності студентів у семінарах-розгорнутих бесідах, лекціях-дискусіях, наявності конспекту лекцій ( 14 балів), результатів експрес-контролю на основі тестів та виконання практичних занять, що тричі проводяться протягом занять (6 балів). Комплексна модульна контрольна роботи оцінюється в 10 балів і складається з 10 тестових питань ( 5 балів) та 1 задачі ( 5 балів). На позааудиторну роботу виносяться такі завдання: ¾ домашнє індивідуальне завдання (аналіз фінансової звітності підприємства) (10 балів). Захист і обговорення результатів здійснюється за графіком «Дня заочника); ¾ індивідуальне завдання (вирішення практичних задач за дистанційним курсом) ( 5 балів); ¾ виконання робіт за вибором студента (5 балів). Включає аналітичний огляд наукових публікацій (3 – 5 статей), або аналітичний звіт власних наукових досліджень, або виконання завдань в межах дослідницьких проектів кафедри. Сумарна кількість балів, отриманих студентом за поза аудиторну роботу складає 20 балів.
Завдання для поза аудиторної роботи видаються студентам наприкінці контактних занять. За узгодженістю з викладачем студент обирає підприємство, на прикладі якого проводить аналіз фінансової звітності. Про їх виконання студент звітує у вигляді реферату (в окремому зошиті або на листках А4) не пізніше як за два тижні до початку наступної сесії, у якій передбачено складання іспиту з науки „Аналіз господарської діяльності”. Для самостійного опрацювання студентами передбачається вивчення десяти тем, що входять у робочу програму вивчення науки. Студенти, що приступають до вивчення науки, на контактних заняттях інформуються викладачем щодо переліку тем, передбачених для самостійного вивчення, а також отримують інформацію щодо наявності переліку тем рефератів та пакету розрахункових задач для обов’язкового виконання, розміщену на сайті університету „Методичні матеріали щодо змісту та організації самостійної роботи студентів, поточного і підсумкового контролю їх знань”. Загальна кількість балів, яка може бути зароблена студентом в процесі поточного контролю – 50 балів. За підготовку письмового звіту з аналізу конкретної практичної ситуації (аналіз звітності конкретного підприємства за вибором студента) - 10 балів. Контролю підлягає загальний рівень підготовки студентів за обраним дослідженням, вміння студентів презентувати власні напрацювання за наперед погодженою із викладачем звітністю конкретного підприємства. Враховується повнота викладення матеріалу, правильність розрахунків, достатність інформаційної бази, зміст та глибина аналітичних висновків щодо фінансового стану підприємства та ефективності його роботи. При оцінюванні враховується правильність розрахунків, вміння давати аналітичну інтерпретацію отриманих розрахункових даних, систематизувати та узагальнювати матеріал, а також презентабельність доповіді, ґрунтовність відповідей на поставлені в ході дискусії запитання. Диференціація балів за тренінг (ділову гру) здійснюється в такий спосіб:
За виконання модульної контрольної роботи.На останній парі практичних занять студенти пишуть модульну контрольну роботу, яка оцінюється в 10 балів. За наукою (дисципліною) ”Аналіз господарської діяльності ” для студентів заочної форми навчання передбачена 1 модульна контрольна робота, яка включає 10 тестових питань (по 0,5 балів) і лоднієї практичної задачі (5 балів), за результатами якої студент може отримати максимально 10 балів. Виконання задач оцінюються за такою шкалою:
Під час ІКР протягом семестру студент отримує консультації викладача, а наприкінці семестру, тобто перед початком екзаменаційної сесії і підсумкового контролю він повинен під час ІКР захистити реферат і подати робочий зошит з виконаними задачами. До вибіркових видів самостійної роботи належать пошуково-аналітична та наукова робота. Вибір студентом альтернативних завдань з наведеного у Картці самостійної роботи переліку вибіркових видів робіт відбувається на початку семестру, про що повідомляється викладача, який здійснюватиме поточний модульний контроль, за який студент може набрати 5 балів. Вимоги до виконання вибраних студентом вибіркових видів самостійної роботи обговорюються з викладачем під час ІКР. Вибірковими видами СРС для студентів заочної форми навчання визначено:
Оцінювання знань студентів з навчальних дисциплін, формою підсумкового контролю яких є іспит здійснюється на основі результатів поточного і підсумкового контролю знань (іспиту). На іспит виносяться ключові питання, типові та комплексні задачі, ситуації, завдання. Перелік питань, що охоплюють зміст програми дисципліни, критерії оцінювання екзаменаційних завдань визначаються кафедрою, включаються до робочої програми дисципліни і доводяться до студентів на початку семестру. Екзаменаційних білет містить 5 завдань, кожне з яких оцінюється за шкалою 10; 8; 6; 0 балів. Максимальна кількість балів за іспит – 50 балів, максимальна підсумкова оцінка- 100 балів. Якщо відповіді студента ні іспиті оцінені менше, ніж в 30 балів, то загальна підсумкова оцінка визначається тільки за результатами поточного контролю (від 0 до 50 балів). Переведення даних 100- бальної шкали оцінювання в 4-х бальну та шкалу за системою ECTS здійснюється у такому порядку:
До відомості обліку поточної і підсумкової успішності заносяться сумарні результати в балах поточного контролю та іспиту.
14. Зразки екзаменаційних білетів для студентів денної та заочної форм навчання
ЕКЗАМЕНАЦІЙНИЙ БІЛЕТ № 1 І. Метод елімінування, його можливості застосування в економічному аналізі. ІІ. Аналіз та діагностика фінансового стану підприємства. ІІІ. Дати оцінку виконанню кошторису витрат на обслуговування виробництва та управління і визначте резерви економії на підставі таких даних: Визначити фактори впливу на фонд зарплати на підставі таких даних:
ІV. Проаналізувати виконання плану за асортиментом випущеної продукції.
V. За даними балансу підрахувати коефіцієнти ліквідності та зробити відповідні висновки.
ЕКЗАМЕНАЦІЙНИЙ БІЛЕТ № 2
III. За наведеними даними проаналізувати фактори, які вплинули на валовий прибуток
V. За даними балансу проаналізувати загальні показники складу і структури активів підприємства.
15. Рекомендована література (основна і додаткова) А) Основна література
Б) Додаткова література
КомментарииКомментариев пока нет Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||