|
|
Главная \ Методичні вказівки \ Аналіз господарської діяльності
Аналіз господарської діяльності« Назад
Аналіз господарської діяльності 18.08.2015 03:09
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД «КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ імені ВАДИМА ГЕТЬМАНА»
Факультет обліково-економічний
Кафедра обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу
ЗАТВЕРДЖУЮ Проректор з науково – педагогічної роботи ____________________ А.М.Колот “____”___________________201_ р.
Методичні матеріали щодо змісту та організації самостійної роботи студентів, поточного і підсумкового контролю їх знань з науки «Аналіз господарської діяльності» для студентів 4 курсу напряму підготовки 6509 «Облік і аудит», спеціалізації «Облік і аудит підприємницької діяльності»
Завідувач кафедри __________ ______________Л.М.Кіндрацька “_____”_______________20__р.
Начальник навчально- методичного відділу ______________Т.В. Гуть “_____”_______________20__р.
Київ КНЕУ 2014
1. ВСТУП Наука “Аналіз господарської діяльності” є складовою завершального блоку наук і дисциплін циклу професійної підготовки бакалаврів з обліку і аудиту і викладається у 8 семестрі денної форми навчання та у 9 семестрі заочної форми навчання. Навчальний процес за наукою включає лекції, практичні заняття, самостійну роботу студентів та індивідуально – консультаційну роботу викладачів зі студентами. Мета науки полягає у засвоєнні майбутніми спеціалістами теоретичних основ та здобутті практичних навичок проведення аналітичних досліджень діяльності суб’єктів господарювання усіх форм власності для прийняття виважених і обґрунтованих управлінських рішень, спрямованих на підвищення ефективності діяльності підприємства і посилення його конкурентоспроможності. Значна увага при цьому приділяється формуванню у студентів навичок використання в аналітичних дослідженнях сучасного методичного інструментарію, що створює суттєві конкурентні переваги серед фахівців економічного профілю на ринку праці. Завдання науки – опанування студентами компетенцій щодо комплексного та системного підходу до дослідження явищ і процесів з урахуванням стратегічних цілей та впливу зовнішнього середовища; оволодіння знаннями щодо ключових показників виробничо-господарської діяльності, вміннями їх обґрунтовувати і виявляти вплив на результативність діяльності протягом звітного періоду; отримання навичок оцінки економічної ефективності використання технологічних та кадрових ресурсів підприємства; оволодіння навичками контролю за господарськими операціями, виявлення внутрішніх резервів, а також набуття здатності приймати управлінські рішення. Предмет науки – система знань про причини та наслідки зміни економічних явищ і процесів, що впливають на господарську діяльність економічного суб’єкта. Об’єктом вивчення є підприємство як економічна система, що функціонує у бізнес-середовищі. Процес викладання науки умовно поділений на три частини. Зміст першої частини націлений на ознайомлення студентів з теоретичними основами та сучасним інструментарієм економічного аналізу діяльності підприємств. Студент повинен усвідомлювати значення системного підходу до аналізу господарських процесів та їх результатів, знати механізм впливу функцій економічного аналізу на забезпечення розв’язання складних, слабо структурованих господарських проблем, повинен володіти інструментарієм дослідження економічних ситуацій у господарській діяльності та вміти організовувати процес аналітичної роботи у підприємницьких структурах. Друга та третя частини є прикладними. Їх зміст - це методики аналізу діяльності підприємства з точки зору зовнішніх і внутрішніх користувачів інформації: фінансовий аналіз діяльності економічного суб’єкта (2-га частина) та операційний аналіз діяльності економічного суб’єкта (3-тя частина). У відповідності до структурно-логічної схеми навчального процесу наука «Аналіз господарської діяльності» викладається після вивчення студентами таких дисциплін: «Основи наукових досліджень», „Мікроекономіка”, „Економіка підприємства”, „Менеджмент”, „Статистика”, “Бухгалтерський облік”, „Фінанси”, „Маркетинг”, «Фінансовий облік», «Звітність підприємств». Внаслідок опанування змісту науки “ Аналіз господарської діяльності” студенти володітимуть професійно – важливими компетенціями та відповідними їм здатностями. Зокрема, студенти обліково-економічного факультету будуть ЗНАТИ: 1) концептуальні основи аналітичних досліджень господарської діяльності; 2) сутність методу і методичних підходів до аналізу управлінських проблем економічного суб’єкта; 3) функціональні сфери застосування аналітичного інструментарію обробки інформації про господарські проблеми; 4) систему бухгалтерської інформації як бази даних аналізу господарської діяльності; 5) систему позаоблікової інформації як бази знань виконавців аналітичної роботи про зовнішнє середовище функціонування економічного суб’єкта; 6) форми організаційних структур аналітичних служб економічного суб’єкта та технологію аналітичного процесу обробки облікової та позаоблікової інформації, що міститься в базах даних бухгалтерського, управлінського обліку, у фінансовій, статистичній, податковій звітності та у базах знань про зовнішнє середовище; 7) науковий інструментарій аналізу фінансового стану економічного суб’єкта; 8) науковий інструментарій аналізу доходів економічного суб’єкта; 9) науковий інструментарій аналізу витрат економічного суб’єкта; 10) науковий інструментарій аналізу фінансових результатів економічного суб’єкта; 11) науковий інструментарій аналізу грошових потоків економічного суб’єкта; 12) науковий інструментарій аналізу ймовірності розвитку кризового фінансового стану економічного суб’єкта; 13) науковий інструментарій аналізу ринкових можливостей економічного суб’єкта; 14) науковий інструментарій аналізу виробничих потужностей економічного суб’єкта; 15) науковий інструментарій аналізу ресурсного потенціалу економічного суб’єкта; УМІТИ: 1) проводити аналітичні дослідження господарської діяльності; 2) використовувати науковий інструментарій аналізу господарських проблем при обґрунтуванні управлінських рішень у трьох взаємопов’язаних сферах: операційній, інвестиційній, фінансовій; 3) проводити трансформацію даних бухгалтерського обліку і фінансової звітності економічного суб’єкта в аналітичні формати; 4) проводити трансформацію даних про зовнішнє середовище функціонування економічного суб’єкта в аналітичні формати; 5) організовувати аналітичний процес обробки облікової та позаоблікової інформації, що міститься в базах даних бухгалтерського, управлінського обліку, у фінансовій, статистичній, податковій звітності та у базах знань про зовнішнє середовище; 6) застосовувати науковий інструментарій аналізу фінансового стану економічного суб’єкта для оцінки балансу між його доходами і витратами ; 7) застосовувати науковий інструментарій аналізу доходів економічного суб’єкта для оцінки тенденцій збільшення економічних вигод в результаті надходження активів або зменшення зобов’язань; 8) застосовувати науковий інструментарій аналізу витрат економічного суб’єкта для оцінки тенденцій зменшення економічних вигод в результаті вибуття грошових коштів або іншого майна; 9) застосовувати науковий інструментарій аналізу фінансових результатів економічного суб’єкта для оцінки структури фінансування та прибутковості капіталу; 10) застосовувати науковий інструментарій аналізу грошових потоків економічного суб’єкта для оцінки платоспроможності та ділової активності; 11) застосовувати науковий інструментарій аналізу ймовірності розвитку кризового фінансового стану економічного суб’єкта для упередження банкрутства; 12) застосовувати науковий інструментарій аналізу ринкових можливостей економічного суб’єкта для забезпечення конкурентоспроможності ; 13) застосовувати науковий інструментарій аналізу виробничих потужностей економічного суб’єкта для забезпечення інноваційних процесів розвитку ; 14) застосовувати науковий інструментарій аналізу ресурсного потенціалу економічного суб’єкта для оптимізації операційної діяльності.
2. Тематичний план Таблиця 1
3.Зміст за темами Розділ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ТА НАУКОВИЙ ІНСТРУМЕНТАРІЙ АНАЛІЗУ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ЕКОНОМІЧНИХ СУБ’ЄКТІВ
Тема 1. Аналіз господарської діяльності та його роль в управлінні підприємством
Господарська діяльність як керована підсистема та об'єкт економічного аналізу. Значення та завдання економічного аналізу в умовах становлення ринкового економічного середовища. Основні типи економічних задач, що вирішують суб’єкти підприємницької діяльності в умовах трансформаційної (ринкової) економіки. Проблеми і перспективи розвитку економічного аналізу в нових умовах реформування системи бухгалтерського обліку із застосуванням міжнародних стандартів. Роль і місце економічного аналізу в управлінні підприємством як основною ланкою економіки. Зміст, предмет, об’єкт та суб’єкти економічного аналізу. Функціональна та цільова орієнтація економічного аналізу. Основні функції економічного аналізу: оціночно-діагностична, прогностична, пошукова, контрольна. Фактори як ключова категорія економічного аналізу, їх види та класифікація. Види та напрями економічного аналізу, їх класифікація. Класифікація видів аналізу за аспектами та методами дослідження : фінансовий, управлінський, маркетинговий, інвестиційний, функціонально-вартісний, стратегічний. Класифікація видів аналізу за просторовою ознакою (користувачами аналітичної інформації): внутрішній та зовнішній. Бенчмаркінг як напрям порівняльного конкурентного аналізу. Класифікація видів аналізу за часовою ознакою: ретроспективний, (підсумковий та оперативний), перспективний. Класифікація видів аналізу за ієрархічним рівнем управління: аналіз діяльності підприємства; галузевий аналіз; регіональний аналіз, міжгалузевий аналіз; макроекономічний аналіз. За періодичністю: разовий; періодичний (щоденний, щотижневий, декадний, місячний, квартальний, річний). За охопленням питань, що аналізуються: комплексний та вибірковий (локальний, тематичний). Методика економічного аналізу в системі управління підприємством та її структурні елементи. Системний підхід та передумови проведення комплексного економічного аналізу. Загальна модель методики комплексного економічного аналізу.
Тема 2.Метод та науковий інструментарій аналізу господарської діяльності
Метод економічного аналізу діяльності підприємств, основні категорії та принципи дослідження. Основні типи економічних задач, що вирішують економічними суб’єктами в умовах трансформаційної (ринкової) економіки. Диференціація методів економічного дослідження залежно від поставлених цілей та інформаційних можливостей стейкхолдерів (користувачів аналітичної інформації). Сфери застосування окремих прийомів аналітичного дослідження. Абстрактно-логічні прийоми дослідження та сфери їх застосування: аналіз та синтез, індукція та дедукція, порівняння, моделювання, евристичні прийоми (метод експертних оцінок, метод мозкового штурму, морфологічний аналіз, метод асоціацій та аналогій, метод фокальних об’єктів, контрольних запитань, конференції ідей). Використання кількісних описових прийомів дослідження: середні та відносні величини, ряди динаміки, структурні та типологічні групування, графічні прийоми. Елементи теорії моделювання та аналізу факторних систем. Види моделей: детерміновані моделі (адитивні, мультиплікативні, кратні, змішані), стохастичні моделі. Детерміновані методи факторного аналізу при визначенні причинно-наслідкових залежностей: інтегральний метод, метод ланцюгових підстановок, абсолютних та відносних різниць, дольової участі, пропорційного ділення, логарифмування. Методи та прийоми дослідження стохастичних залежностей: кореляційно-регресійний аналіз (парна, рангова, канонічна, множинна кореляція), дисперсійний аналіз, компонентний аналіз, сучасний багатомірний факторний аналіз. Методи, що використовуються в перспективному та стратегічному аналізі, визначенні тенденцій та прогнозуванні (екстраполяції): ряди динаміки, прийом найменших квадратів, рухомих середніх, ескпоненційного загладжування. Сучасні технології оцінки ефективності управлінських рішень на основі візуального підходу: АСФ-технології, метод «Дельфі», матриця BCG, матриця GE/McKinsey, матриця SHELL/DPM, модель ADL/LC, аналіз у системі координат. Методичні підходи до побудови матриць у двовимірному та трьохвимірному просторі. Методи порівняльної комплексної оцінки (елементи бенчмаркінгу): метод сумування значень всіх показників, метод суми місць, метод відстаней, аксонометричний метод. Підходи до встановлення рейтингів. Економіко-математичне моделювання мікрорівневих фінансових ситуацій: моделі операцій дисконтування, моделі фінансових потоків, моделі інфляції та інфляційного коригування показників, моделі операцій з цінними паперами, моделі порівняння ефективності операцій. Особливості та сфери застосування окремих економіко-математичних методів в аналітичних дослідженнях: методи лінійного програмування, математична теорія ігор, математична теорія масового обслуговування, теорія нечітких множин. Використання програмного забезпечення в межах типових програм EXCEL.
Тема 3.Організаційно-інформаційне забезпечення аналітичної роботи економічних суб’єктів
Організаційно-інформаційна модель економічного аналізу: суб'єкти та об'єкти аналізу, система показників, джерела інформації. Система економічної інформації, як база даних для аналізу господарської діяльності підприємства. Види інформації, що використовуються в аналітичних дослідженнях. Класифікація і групування інформаційних джерел та формування раціонального потоку інформації. Внутрішня та зовнішня інформація. Принципи організації інформаційної системи економічного аналізу господарської діяльності. Основні вимоги до аналітичної інформації. Фінансова звітність – як складова інформаційної системи економічного аналізу. Структура та інформаційне навантаження балансу, звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів, звіту про власний капітал, приміток. Особливості інформаційного навантаження консолідованої фінансової звітності, трансформованої фінансової звітності українських підприємств відповідно до вимог міжнародних стандартів фінансової звітності. Формування, накопичення та систематизація аналітичної інформації залежно від цілей аналізу та запитів користувачів. Методи перевірки достовірності інформації. Оперативна бухгалтерська та позаоблікова інформація: облікові регістри, статистична інформація (звітна та оперативна), бізнес-плани, установчі документи, аудиторські висновки, акти ревізій. Використання в економічному аналізі зовнішньої інформації: матеріалів періодичних видань, проектно-технічної документації, нормативно-правових актів: Законів України, Указів Президента, Постанов Уряду та місцевих органів влади, господарсько-правових документів (договорів, рішень арбітражу, судових органів), прейскурантів, довідників, кошторисів та бюджетів. Загальні принципи організації аналізу господарської діяльності. Організаційні етапи аналітичного дослідження. Планування аналітичної роботи. Організаційні форми та виконавці аналітичної роботи в підприємницьких структурах. Розподіл функціональних обов’язків суб’єктів аналізу господарської діяльності. Оформлення результатів аналізу господарської діяльності підприємства. Технологія аналітичного процесу та його особливості в умовах використання автоматизованих систем обробки інформації. Програмне забезпечення економічного аналізу. Функціональні можливості обліково-аналітичних програм залежно від цілей та напрямів аналізу.
Розділ 2. ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ ЕКОНОМІЧНОГО СУБ’ЄКТА
Тема 4.Аналітична оцінка фінансового стану економічного суб’єкта
Склад та зміст фінансової звітності підприємств. Реформування та трансформація звітності українських підприємств у відповідності до міжнародних стандартів фінансової звітності. Особливості розкриття інформації у консолідованій фінансовій звітності. Огляд методів економічної діагностики фінансової звітності та діяльності підприємства при фінансовому і податковому плануванні, оцінці та прогнозуванні джерел формування фінансових ресурсів та їх розподілу і використання. Фінансовий аналіз і прогнозування: інструменти ефективного прийняття рішення. Методика, інструментарій та організація аналізу фінансової звітності у відповідності до запитів користувачів та різних груп менеджменту. Узгодженість цілей користувачів фінансової звітності та вибір інструментарію аналізу. Вивчення описової частини фінансової звітності, яка розкриває інформацію про діяльність та фінансову стратегію підприємства. Баланс - як основне джерело інформації для оцінки фінансового стану підприємства. Загальний аналіз балансу та порядок аналітичного групування активів, капіталу і зобов’язань. Фінансове моделювання та експрес – аналіз як спосіб вивчення господарської діяльності та систематизації інформації про активи, капітал, зобов’язання. Основні види аналізу фінансової звітності: горизонтальний, вертикальний, трендовий та коефіцієнтний аналіз. Порівняльний аналітичний баланс – основа горизонтального, вертикального та трендового аналізу. Використання результатів горизонтального та вертикального аналізу для планування і прогнозування та оцінки основних параметрів виробничої та комерційної діяльності підприємства. Обґрунтування логічної послідовності джерел фінансування та розміщення ресурсів господарської діяльності підприємства, побудова цілісної аналітичної моделі ресурсного забезпечення і фінансової стратегії підприємства з врахуванням макросередовища. Аналіз та характеристика господарських засобів підприємства за складом та структурою: необоротні (іммобілізовані) та оборотні (мобільні) активи. Аналіз якісних структурних змін активів та зміни валюти балансу. Методика оцінки доречності фінансування у необоротні активи: нематеріальні активи та основні засоби, довгострокові фінансові інвестиції та інвестиційну нерухомість. Коефіцієнти приросту необоротних активів, коефіцієнти приросту доходу від реалізації продукції, коефіцієнти приросту прибутку. Вивчення доходності і ліквідності довгострокових фінансових інвестицій, оцінка ризику портфелю наявних цінних паперів. Аналіз нематеріальних активів підприємства. Аналіз обсягу, структури та динаміки нематеріальних активів. Аналіз впливу нематеріальних активів на вартість підприємства, динаміку зміни доходів і на витрати. Аналіз та оцінка структури та змін оборотних (мобільних) активів. Параметри оцінки фінансової стійкості: абсолютні і відносні показники. Аналіз ефективності управління та використання власного оборотного капіталу (чистого робочого капіталу), оцінка достатності для функціонування підприємства. Розрахунок коефіцієнтів мобільності активів. Економічний зміст та аналіз платоспроможності і ліквідності. Аналіз та управління мобільними активами: визначення та інтерпретація коефіцієнтів оборотності запасів, дебіторської і кредиторської заборгованості. Розрахунок тривалості фінансового циклу. Аналіз обороту коштів у товарно-матеріальних запасах та розрахунках. Тривалість обороту товарних запасів. Критерії оцінки термінів оборотності товарно-матеріальних запасів у розрізі окремих галузей (вітчизняний та зарубіжний досвід). Критерії оцінки термінів оборотності дебіторської заборгованості в розрізі окремих галузей (вітчизняний та зарубіжний досвід). Прогнозування та запобігання можливого банкрутства з використанням моделі Альтмана, Таффлера та інших методик. Шляхи оздоровлення фінансового стану суб’єктів господарювання. Аналіз джерел фінансування діяльності підприємства: власного і позикового капіталу. Звіт про власний капітал - як джерело аналітичної інформації про зміни власного капіталу. Обґрунтування оптимальної структури власного і позикового капіталу з урахуванням стратегічних цілей підприємства (визначення доцільності отримання кредитів, випуску акцій або облігацій). Фінансовий леверидж (Leverage). Аналіз фінансового ризику та оцінка фінансової залежності від зовнішніх кредиторів. Система показників для оцінки кредитоспроможності підприємства. Методика рейтингової оцінки позичальників. Методи та прийоми нейтралізації ризиків (уникнення ризику, диверсифікація ризиків, лімітування, розподіл ризиків, страхування). Аналіз ділової активності підприємства за допомогою якісних та кількісних критеріїв. Коефіцієнтний аналіз показників ділової активності: коефіцієнтів оборотності, коефіцієнтів швидкості обороту. Визначення ефекту від прискорення або сповільнення оборотності активів.
Тема 5.Аналіз доходів, витрат та фінансових результатів діяльності економічного суб’єкта
Завдання аналізу фінансових результатів. Аналітичний огляд структури звіту про фінансові результати. Порядок розкриття інформації про доходи, витрати за видами діяльності: операційної, фінансової, інвестиційної. Організаційно-інформаційна модель аналізу фінансових результатів діяльності підприємства. Вивчення впливу на фінансовий результат зовнішніх факторів: соціально–економічних, природних умов, цін на матеріально–енергетичні ресурси, стану валютного та фондового ринку, зовнішньоекономічних зв’язків. Загальний порівняльний аналіз доходів та витрат, горизонтальний, вертикальний аналіз. Операційний аналіз прибутку – як метод управління діяльністю підприємства. Аналіз динаміки і поведінки основних складових прибутку: доходу від реалізації продукції, іншого операційного доходу, інших доходів та витрат підприємства: собівартості реалізованої продукції, адміністративних витрат, витрат на збут, інших витрат операційної та звичайної діяльності, податку на прибуток. Значення, задачі й система інформаційного забезпечення аналізу витрат на підприємстві. Класифікація витрат. Система показників рівня витрат підприємства і собівартості продукції. Загальна схема формування витрат підприємства та їх аналізу. Використання маржинального аналізу для обґрунтування виробничої програми та цінової політики підприємства. Аналіз оптимальності організаційної структури підприємства з позиції мінімізації витрат для досягнення стратегічних цілей. Аналіз обґрунтованості кошторису витрат операційної діяльності підприємства. Напрямки аналізу виконання кошторису виробничих витрат за елементами, за місцями виникнення витрат, за центрами відповідальності, за об'єктами калькуляції. Аналіз собівартості продукції за статтями витрат. Аналіз прямих витрат операційної діяльності. Аналіз виконання кошторису матеріальних витрат. Визначення впливу факторів норм, цін та структури на матеріальні витрати. Аналіз виконання кошторису витрат на заробітну плату. Аналіз непродуктивних виплат на оплату праці в результаті простоїв, браку тощо. Аналіз виконання кошторисів комплексних статей витрат: аналіз кошторисів загальновиробничих витрат, адміністративних витрат, витрат на збут, інших операційних витрат у розрізі центрів відповідальності. Аналіз резервів зниження собівартості продукції. Аналіз ефективності обраного методу розподілу загальновиробничих витрат. Методика використання CVP–аналізу для обґрунтування рівня постійних та змінних витрат. Аналіз рівня трансформаційних та трансакційних витрат. Аналіз рівня регуляторних витрат у загальних витратах підприємства. Аналіз витрат на інновації, навчання та розвиток. Аналіз витрат на соціальні потреби підприємства. Аналіз фінансових витрат підприємства (процентів за кредитами). Аналіз обґрунтованості витрат за кредитами. Аналіз податкового навантаження і напрями мінімізації податкових витрат: можливості вибору системи оподаткування. Використання функціонально-вартісного аналізу, кореляційно-регресійного аналізу, лінійного програмування з метою оптимізації витрат операційної діяльності підприємства. Аналіз валового прибутку, фінансового результату від операційної діяльності, фінансового результату звітного року. Позитивні і негативні фактори, які впливають на поведінку і динаміку доходів і витрат. Взаємозв’язок прибутку з грошовими потоками. Факторний аналіз валового та операційного прибутку. Методика розрахунку впливу ціни, собівартості, обсягу та структури випуску продукції, витрат періоду на валовий та операційний прибуток на основі внутрішньої інформації. Аналіз прибутку від інвестиційної та фінансової діяльності підприємства. Аналіз виробничого левериджу. Методика розрахунку запасу фінансової міцності підприємства. Граничний аналіз та оптимізація прибутку. Аналіз розподілу чистого прибутку. Аналіз прибутковості капіталу. Коефіцієнтний аналіз прибутковості капіталу. Трендовий аналіз коефіцієнтів прибутковості капіталу: ROA, ROE, ROCE. Розробка заходів щодо поліпшення фінансового стану підприємства. Розрахунок темпів росту економічного зростання і вартості капіталу підприємства для зміни фінансової стратегії. Алгоритм побудови причинно-наслідкових зв’язків між факторами, що формують фінансовий стан підприємства за результатами розрахункових оцінок. Аналіз і управління прибутком: коефіцієнти прибутковості, коефіцієнти конкурентоздатності. Методика аналізу та оцінка ефективності управління витратами. Прибутковість або рентабельність капіталу. Коефіцієнт прибутковості інвестованого капіталу. Маржа валового прибутку (Gross Profit Margin). Маржа чистого прибутку (Net Profit Margin). Коефіцієнти інвестування (Shareholders' investment ratios): прибуток на акцію; дивіденд на одну акцію; покриття дивіденду; коефіцієнт ціна/прибуток; дивідендний доход. Система відносних показників прибутковості (рентабельності) підприємства та окремих видів продукції: прибутковості активів, капіталу, продажів, загального коефіцієнту рентабельності. Формула Дюпона та методика моделювання окремих показників прибутковості на її основі. Стратегічні фінансові показники результатів діяльності підприємства: операційний прибуток, рентабельність інвестицій, чистий дохід від реалізації продукції, економічна додана вартість (EVA). Трендовий аналіз стратегічних показників результатів діяльності підприємства: динаміка зростання надходжень, зниження фінансових витрат та використання активів. Прогнозування фінансових перспектив розвитку підприємства.
Тема 6.Аналітичне забезпечення управління грошовими потоками
Звіт про рух грошових коштів і використання аналітичної інформації для управління грошовими потоками. Ключові фактори впливу на грошові притоки, грошові відтоки та чисті грошові надходження. Методика аналізу грошових потоків за видами діяльності: операційною, інвестиційною та фінансовою. Аналіз грошових потоків у результаті операційної діяльності, які забезпечують виконання виробничо–комерційних функцій підприємства. Аналіз зовнішніх і внутрішніх факторів, які впливають на синхронізацію грошових притоків та відтоків та фінансову еластичність підприємства. Загальний аналіз грошових потоків: горизонтальний і вертикальний аналіз. Аналіз причин виникнення і регулювання дефіциту грошових коштів. Коефіцієнтний аналіз руху грошових коштів. Коефіцієнти результатів діяльності. Коефіцієнти достатності. Ретроспективний аналіз обсягу, структури та динаміки інвестицій. Аналіз руху грошових коштів від інвестиційної діяльності та аналітичне обґрунтування доцільності капіталовкладень. Ретроспективна оцінка ефективності інвестицій. Аналіз ризику та оптимальний бюджет капіталовкладень. Методи оцінки інвестиційних проектів. Вартість грошей у часі. Метод визначення чистої теперішньої вартості проекту. Аналіз рентабельності (ефективності) інвестицій. Аналіз внутрішньої норми прибутку інвестиційного проекту. Аналіз періоду окупності інвестицій. Аналіз альтернативних проектів різної тривалості. Аналіз інвестиційних проектів в умовах інфляції та ризику. Базова модель оцінки фінансових інвестицій. Дохідність фінансового активу та аналіз ризику інвестиційного портфеля. Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності. Аналіз надходжень грошових коштів від розміщення акцій власної емісії та отримання позик. Аналіз виплат грошових коштів для погашення позик. Аналіз операцій з викупленими акціями власної емісії.
Тема 7.Аналітичне забезпечення антикризового управління
Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу ймовірності банкрутства підприємства. Державні та наукові методики діагностики кризи і загрози банкрутства підприємства. Класифікація інформації для діагностики фінансового стану підприємства. Методика комплексного оцінювання фінансового стану підприємства. Коефіцієнтний, індексний, агрегатний, оціночний підходи до діагностики фінансового стану підприємства. Динамічний, порівняльний, еталонний, дисперсійний, кореляційно-регресійний аналіз фінансового стану підприємства. Типологія кризовості при проведенні діагностики. Оцінювання симптомів розвитку кризових явищ на підприємстві. Ідентифікація кризових явищ. Коефіцієнт Бівера. Мультиплікативний дискримінантний аналіз. Тест на банкрутство Тамарі. П'ятифакторна модель Альтмана «розрахунок Z-показника». Чотирифакторна модель Спрінгейта. Тест на ймовірність кризового стану Лису. Тест на ймовірність кризового стану Таффлера. Показник діагностики платоспроможності Конана і Гольдера. Універсальна дискримінантна функція. Методика діагностики ймовірності банкрутства економічного суб’єкта. Етапи діагностики кризового процесу на підприємстві. Експрес-аналіз фінансової звітності. Вертикальний аналіз активу і пасиву балансу для виявлення причин неплатоспроможності. Рівні неплатоспроможності: поточна, критична та надкритична. Незадовільна структура балансу. Статті фінансової звітності, що свідчать про незадовільну роботу підприємства у звітному періоді. Статті фінансової звітності, що свідчать про недоліки в роботі підприємства. Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості. Параметричний аналіз фінансової діяльності підприємства: показники ліквідності і платоспроможності, власних оборотних коштів (робочого, оборотного капіталу). Взаємозалежність коефіцієнтів платоспроможності, забезпеченості власними оборотними коштами. Модель діагностики кризового стану виробничого підприємства. Модель діагностики кризової ситуації суб’єкта господарювання. Шляхи фінансового оздоровлення суб’єктів господарювання. Аналітична підсистема системи раннього упередження і реагування у забезпеченні антикризового управління на підприємстві. Інструменти антикризового управління: кризис-менеджмент, стратегічне управління, ризик-менеджмент, реінжиніринг бізнес-процесів, бенчмаркінг проектів, реструктуризація системи управління підприємством, кадровий менеджмент в кризових ситуаціях.
Розділ 3 АНАЛІЗ ОПЕРАЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ЕКОНОМІЧНОГО СУБ’ЄКТА
Тема 8.Аналіз ринкових можливостей економічного суб’єкта та оцінка його конкурентоспроможності
Зовнішнє середовище функціонування економічного суб’єкта. Аналітичне обґрунтування стратегії та стратегічних цілей підприємства. Методика побудови дерева цілей для досягнення обраної стратегії на ринку. Аналіз зовнішнього середовища. Маркетинговий аналіз у реалізації стратегічних цілей підприємства. Особливості проведення маркетингового аналізу як основи бюджетування виробничої програми. Фактори, що впливають на ринкові можливості економічного суб’єкта. Аналіз кон’юнктури ринку. Аналіз частки ринку на конкретному сегменті та аналітичне обґрунтування заходів щодо її збільшення. Аналіз цінової політики. Аналіз каналів збуту продукції. Аналіз конкурентоспроможності продукції. Аналіз стадій життєвого циклу продукту. Аналіз ділового партнерства: оцінка перспективності партнерських відносин, факторний аналіз ризику партнерських відносин, обґрунтування та оцінка обраних форм партнерських відносин. Аналіз активності (тривалості) взаємодії підприємства зі споживачем продукції. Аналіз тенденцій залучення нових споживачів та покупців. Аналіз ділових партнерів на основі АВС-аналізу. Аналіз показників проекції «клієнти» в моделі ВSC (збалансованої системи показників). Оцінка ступеню задоволення потреб споживачів продукцією або послугами підприємства. Аналіз ефективності взаємодії підприємства зі споживачами на основі показників лояльності клієнтів. Прогнозування споживацьких перспектив розвитку підприємства. Аналіз впливу системи знижок на доходи підприємства на основі коефіцієнтів еластичності та оборотності товарних запасів. Аналіз конкурентної позиції підприємства на внутрішньому та зовнішньому ринках. Аналіз обсягу, структури та динаміки реалізації продукції за експортними контрактами. Визначення експортної квоти. Аналіз виконання зобов’язань за експортними операціями за номенклатурою, асортиментом та цінами. Аналіз ефективності зовнішньоекономічної діяльності підприємства. Оцінка порівняльних переваг комерційних операцій за методами торговельного обміну (торгівля напряму і через посередників) та його видами. Аналіз руху грошових коштів в іноземній валюті. Тема 9. Аналіз виробництва та реалізації продукції (робіт, послуг)
Зміст, завдання та інформаційні джерела аналізу операційної діяльності підприємства. Аналіз індикативних параметрів, що впливають на формування виробничої програми: виробничий потенціал підприємства, фактичний портфель замовлень, аналіз економічних і правових параметрів регулювання виробництва і реалізації продукції. Аналітичне обґрунтування альтернативних рішень «виробляти або купувати». Аналітичне обґрунтування виробничої програми з метою максимізації доходу та операційного прибутку на основі АВС-аналізу, функціонально-вартісного аналізу, маржинального аналізу, матриці «МАРКОН». Методика CVP-аналізу для багатономенклатурного виробництва та для моновиробництва. Аналітична оцінка доцільності додаткового замовлення на основі маржинального аналізу. Аналітичне обґрунтування бюджету виробництва в цілому по підприємству та за центрами відповідальності (центрами витрат, центрами прибутку, центрами інвестицій) та географічно-господарськими сегментами. Факторний аналіз виконання виробничої програми в цілому по підприємству та за окремими видами продукції. Аналіз виконання плану за обсягами, асортиментом та структурою випущеної продукції в цілому по підприємству. Аналіз впливу асортиментних та структурних зрушень на дохід та прибуток підприємства. Аналіз якості та конкурентоспроможності продукції. Аналіз рекламацій, якості гарантійного обслуговування та ремонту. Оцінка рівня браку та його впливу на витрати підприємства. Методика аналізу інноваційного розвитку підприємства. Аналіз результатів інноваційних процесів: відсоток нових продуктів у загальному обсязі випущеної продукції, кількість впроваджень нових продуктів у порівнянні з конкурентами, кількість ключових виробів, за якими компанія є на ринку першою. Аналіз показників використання у виробництві наукових досягнень та винаходів, передових технологій. Значення, задачі та інформаційні джерела аналізу реалізації продукції. Обґрунтування плану реалізації продукції (робіт) підприємства для досягнення стратегічних цілей підприємства. Аналіз динаміки реалізації продукції, темпів зростання та приросту в цілому по підприємству, географічно-господарськими сегментами, окремими споживачами та покупцями. Методика оперативного аналізу реалізації продукції. Загальна оцінка виконання договірних зобов’язань за обсягом, асортиментом, якістю, цінами та строками поставки продукції. Аналіз причин невиконання договірних зобов’язань. Аналіз наслідків невиконання договірних зобов’язань за поставками продукції (штрафів, пені, неустойок). Факторний аналіз впливу обсягів, структури, ціни на доходи підприємства. Аналітичне обґрунтування заходів щодо збільшення обсягів реалізації продукції з урахуванням зовнішніх та внутрішніх чинників.
Тема 10. Аналіз ресурсного потенціалу підприємства
Зміст, завдання та основні напрями аналізу виробничого потенціалу підприємства та можливостей його нарощування. Сучасні технології аналізу виробничого потенціалу підприємства. Види та класифікація ресурсів підприємства. Основні напрями аналізу ресурсів підприємства: аналіз трудових ресурсів, аналіз основних засобів виробництва, аналіз матеріальних ресурсів. Аналітичне обґрунтування кількісного складу персоналу в розрізі відповідних спеціальностей та професій для виконання портфелю замовлень. Аналіз динаміки та структури персоналу організації. Аналіз кадрового забезпечення підприємства на окремих ділянках роботи та центрах відповідальності. Аналіз коефіцієнтів обороту з прийому та звільнення працівників. Аналіз плинності кадрів. Аналіз якісного складу та рівня кваліфікації персоналу. Аналіз кваліфікаційної складової трудового потенціалу для робітників та управлінського персоналу. Аналіз ефективності використання трудових ресурсів. Аналіз використання робочого часу. Методика розрахунку цілоденних та внутрішньо змінних втрат робочого часу. Загальна оцінка втрат робочого часу. Бенчмаркінг в системі аналізу персоналу. Методичні підходи до аналізу результативності та ефективності роботи працівників в розрізі окремих категорій персоналу. Методика аналізу продуктивності праці і її впливу на випуск продукції та прибутковість діяльності. Аналіз якості роботи персоналу. Використання нефінансових показників для аналізу персоналу в збалансованій системі показників (BSC) (аналіз задоволеності працівників, умов праці, наявності соціального пакету, естетичної компоненти умов праці, рівня кваліфікації, психологічного клімату в колективі). Аналіз динаміки навчання та розвитку персоналу. Прогнозування перспектив професійного зростання працівників. Аналіз мотивації персоналу, аналіз системи матеріального та морального заохочення. Аналіз динаміки середньої заробітної плати по підприємству в цілому та за окремими категоріями з урахуванням індексу інфляції. Порівняльний аналіз середнього рівня заробітної плати на підприємстві та в середньому по галузі (на підприємствах конкурентах). Аналіз динаміки питомих витрат на заробітну плату в структурі загальних витрат підприємства. Аналіз віддачі від заробітної плати (коефіцієнти обсягу реалізації, обсягу продукції на 1 грн. витрат на заробітну плату). Факторний аналіз зміни витрат на оплату праці (фонду оплати праці). Аналіз використання фонду оплати праці за окремими категоріями виробничо-промислового персоналу. Аналіз співвідношення темпів росту продуктивності праці та темпів росту заробітної плати. Оцінка участі персоналу в розподілі акцій (прибутку). Аналіз соціального пакету на підприємстві та його вплив на лояльність персоналу. Аналіз забезпеченості підприємства основними засобами та оцінка їх якісного стану. Аналіз складу, структури та технічного стану основних засобів. Коефіцієнтний аналіз руху основних засобів на підприємстві на основі приміток до фінансової звітності (ф.5). Аналіз вікового складу обладнання. Аналіз зносу основних засобів та нематеріальних активів. Аналіз виробничої потужності. Аналіз ефективності використання основних засобів. Аналіз повноти завантаження обладнання. Аналіз повноти використання календарного, планового та режимного фонду роботи обладнання. Аналіз фондовіддачі та її впливу на витрати на амортизацію. Аналіз ефективності використання виробничих площ. Аналітичне обґрунтування доцільності заміни обладнання. Методика обґрунтування рішень щодо купівлі або оренди обладнання. Аналіз ефективності здачі в оренду вільних площ та обладнання. Аналіз забезпеченості підприємства матеріальними ресурсами. Аналітичне обґрунтування потреби в матеріальних ресурсах та нормування запасів з урахуванням тривалості операційного циклу і фінансових можливостей підприємства. Аналіз обґрунтованості формування портфеля замовлень на матеріальні ресурси. Методика нормування виробничих запасів. Аналіз матеріального потоку та ринку матеріальних ресурсів. Аналіз ефективності використання матеріалів у виробництві. Аналіз матеріаломісткості, матеріаловіддачі та їх впливу на матеріальні виробничі витрати. Пошук резервів економії матеріальних ресурсів. Розрахунок оптимального розміру замовлення матеріальних запасів за формулою Вільсона (точки EOQ та EBQ). Вплив методів списання матеріалів (ФІФО, середньозваженої собівартості, ідентифікаційної собівартості) на фінансові результати. 4. ПЛАНИ семінарських (ПРАКТИЧНИХ) ЗАНЯТЬ (36 ГОДИН – 18 занять) Практичне заняття № 1 –Колоквіум
на тему 1. «Аналіз господарської діяльності та його роль в управлінні підприємством» (1 год.) – 1 год. на тему 2. «Метод та науковий інструментарій аналізу господарської діяльності» (6 год). – 1 год.
Мета колоквіуму: з’ясування рівня засвоєння студентами знань, оволодіння вміннями й навичками з тем
Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано практичне заняття:
1) знаннєві: студент буде знати економічну сутність економічного аналізу, мету, завдання, предмет, об’єкти та суб’єкти аналізу господарської діяльності; функції АГД; місце господарського аналізу в системі управління, його структуризацію за групами ключових економічних результатів; види господарського аналізу, їх класифікацію за часовою ознакою, за функціональними сферами, за способами дослідження; принципи економічного аналізу та його ключові категорії; метод та прийоми економічного аналізу, їх класифікацію; сутність абстрактно-логічних прийомів, евристичних прийомів. 2) професійні: студент буде вміти використовувати описові кількісні прийоми економічних досліджень для технічної обробки інформації про економічні результати господарської діяльності: порівняння, групування, відносні і середні величини, ряди динаміки, таблиці; диференціювати методи аналітичного дослідження залежно від поставлених цілей та інформаційних можливостей стейкхолдерів (користувачів аналітичної інформації). план семінарського заняття: 1.Обговорення теоретичних питань за темами практичного заняття. 2.Виконання навчальних завдань та підготовка до поточного контролю набутих навичок аналітичної роботи. Рішення задачі №1 [2, с.163], задачі №2 [2, с.164]. 3. Аналіз практичних ситуацій та підготовка до поточного контролю набутих вмінь робити аналітичні висновки. Задача 1. За наведеними даними розрахувати абсолютний приріст основних показників балансу підприємства, темпи їх росту та темпи приросту.
Задача 2. Використовуючи середньозважену хронологічну для нерівномірного моментного ряду розрахувати середньорічну кількість простих акцій підприємства.
4. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів: Тест 1.Індукція - це: а. Спосіб вивчення явищ від часткового до загального, від причин до наслідків; б. Абстрактне розумове розчленування економічних явищ на складові частини за допомогою логічних висновків та моделювання; в. Спосіб зіставлення одного показника з іншим на основі індуктивних залежностей; г. Спосіб вивчення явищ від загального до часткового, від наслідків до причин.
Тест 2. Дедукція - це: а. Спосіб вивчення явищ від часткового до загального, від причин до наслідків; б. Абстрактне розумове розчленування економічних явищ на складові частини за допомогою логічних висновків та моделювання; в. Спосіб зіставлення одного показника з іншим на основі індуктивних залежностей; г. Спосіб вивчення явищ від загального до часткового, від наслідків до причин.
Тест 3.При проведенніPEST – аналізу досліджують: а. сильні та слабкі сторони організації; б. виробничі фактори та резерви; в. вплив політичних, соціальних, економічних та технологічних факторів на діяльність організації; г. попит та пропозицію товару на ринку.
Тест 4. При проведенніSWOT – аналізу досліджують: а. сильні та слабкі сторони організації; б. виробничі фактори та резерви; в. вплив політичних, соціальних, економічних та технологічних факторів на діяльність організації; г. попит та пропозицію товару на ринку. Тест 5.При проведенніАВС– аналізу досліджують: а. сильні та слабкі сторони організації; б. виробничі фактори та резерви; в. вплив політичних, соціальних, економічних та технологічних факторів на діяльність організації; г. групи ресурсів за ступенем важливості.
Тест 6.Розподілити наведені моделі за їх видами (адитивні, мультиплікативні, кратні, змішані)
Тест 7.Для дослідження стохастичних функціональних залежностей використовуються: а. методи лінійного програмування; б. методи компонентного аналізу; в. кореляційно-регресійний аналіз; г. прийоми елімінування.
Тест 8. Визначити вплив кількісного (Хк) фактору на зміну результативного показника (У) за допомогою методу абсолютних різниць: а. Δ Ук = Δ Хк * Хя0 б. Δ Ук = Хк1 * Δ Хя в. Δ Ук = Δ Хк / Хя1 г. Δ Ук = Δ Хк - Хя0
Тест 9. Визначити вплив якісного (Хя) фактору на зміну результативного показника (У) за допомогою методу абсолютних різниць різниць: а. Δ Уя= Δ Хк * Хя0 б. Δ Уя= Хк1 * Δ Хя в. Δ Уя = Δ Хк / Хя1 г. Δ Уя= Δ Хк - Хя0
Тест 10. Для визначення характеру зміни параметрів та інтенсивності цієї зміни, для виявлення відмінностей у зміні різних явищ та процесів використовують: а. матричний аналіз; б. ряди динаміки; в. відносні величини; г. прийоми елімінування.
Інформаційне забезпечення:
Практичне заняття № 2. – Семінар-розгорнута бесіда на тему 2. «Метод та науковий інструментарій аналізу господарської діяльності» Мета заняття: попереднє ознайомлення студентів із сучасним інструментарієм аналітичних досліджень ретроспективного та перспективного спрямування. Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано практичне заняття: 1) знаннєві: студент буде знати види факторного аналізу, методику детермінованого факторного аналізу; види детермінованих факторних моделей; сутність способу елімінування, правило побудови факторного рівняння; алгоритм застосування прийому ланцюгових підстановок, прийому абсолютних різниць в мультиплікативних та комбінованих факторних моделях, прийому відносних різниць, прийому процентних різниць. 2) професійні: студент буде вміти використовувати кількісні описові прийоми дослідження для обробки інформації: середні та відносні величини, ряди динаміки, структурні та типологічні групування, табличний прийом; застосовувати елементи теорії моделювання та аналізу факторних систем, вимірювати вплив факторів на зміну результатів господарської діяльності, здійснювати пошук резервів розвитку господарської діяльності, робити висновки та обґрунтовувати пропозиції мобілізації виявлених резервів. план семінарського заняття: 1.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 2.Виконання навчальних завдань та підготовка до поточного контролю набутих навичок аналітичної роботи. Рішення задачі №3 [2, с.164], задачі №4 [2, с.165]. 3. Аналіз практичних ситуацій та підготовка до поточного контролю набутих вмінь робити аналітичні висновки. Задача 1. Використовуючи способи ланцюгових підстановок, абсолютних та відносних різниць підрахувати вплив факторів (кількості реалізованої продукції та ціни) на зміну доходу підприємства.
Задача 2. Використовуючи середньоквадратичне відхилення розрахувати ритмічність (аритмічність) поставок продукції «А» в магазин «Фуршет» від постачальника Х
4. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів: Тест 1.Для оптимізації асортименту товарного ряду використовуються такі прийоми: а. ряди динаміки; б. методи лінійного програмування; в. кореляційно-регресійний аналіз; г. прийоми елімінування.
Тест 2.Матриця BSG дає змогу визначити: а. сильні та слабкі сторони підприємства; б. конкурентну позицію підприємства; в. перспективи розвитку ринку; г. знайти резерви підвищення ефективності діяльності.
Тест 3.Для дослідження зміни показників у часі використовуються такі прийоми: а. ряди динаміки; б. метод мозкового штурму; в. кореляційно-регресійний аналіз; г. прийоми елімінування.
Тест 4. Для визначення конкурентоспроможності та конкурентної позиції товарів та організації використовують: а. Матричний аналіз; б. Ряди динаміки; в. Відносні величини; г. Кластерний аналіз.
Тест 5.Який з перелічених методів відноситься до оптимізаційних прийомів: а. Прийоми лінійного програмування; б. Балансовий прийом; в. Метод відносних різниць; г. Метод найменших квадратів.
Тест 6. Метод експоненційного згладжування використовується для: а. цілей прогнозування; б. визначення вартості грошей у часі; в. факторного аналізу; г. оптимізації процесів управління виробництвом.
Тест 7.Метод рухомого середнього використовується для: а. визначення вартості грошей у часі; б. визначення середньогалузевих залежності зміни показників; в. оптимізації процесів управління виробництвом; г. цілей прогнозування;
Тест 8. Які існують форми організації економічного аналізу на підприємстві: а. централізована; б. децентралізована; в. комплексна; г. змішана.
Тест 9. Достовірність інформації для аналізу підтверджується: а. наказом керівника; б. аудиторським висновком; в. актом перевірки податкової адміністрації; г. повнотою заповнених реквізитів.
Тест 10.Метод рухомого середнього використовується для: а. визначення вартості грошей у часі; б. визначення середньогалузевих залежності зміни показників в. оптимізації процесів управління виробництвом г. цілей прогнозування; Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/:
Практичне заняття № 3. – Семінар - мозковий штурм на тему 2. «Метод та науковий інструментарій аналізу господарської діяльності» Мета заняття: завчасне ознайомлення студентів з важливими проблемними завданнями, що потребують розв’язання із використанням сучасного інструментарію аналітичних досліджень на основі візуального підходу та розробка конкретних пропозицій щодо вирішення управлінської проблеми.
Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано семінарське заняття: 1) знаннєві: студент буде знати особливості матричного аналізу, види матриць та методику їх побудови та аналітичної інтерпретації; сучасні прийоми візуалізації аналітичних досліджень в системі координат; особливості методу Дельфі; підходи до встановлення рейтингів; 2) професійні: студент буде вміти застосовувати сучасні технології оцінки ефективності управлінських рішень на основі візуального підходу; будувати матрицю BCG, використовувати методи порівняльної комплексної оцінки, зокрема застосовувати метод Дельфі при проведенні комплексного аналізу конкурентів та визначенні рейтингу. план практичного заняття: 1.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 2.Виконання навчальних завдань та підготовка до поточного контролю набутих навичок аналітичної роботи. Рішення задачі №5 [2, с.165]. 3. Аналіз практичних ситуацій та підготовка до поточного контролю набутих вмінь робити аналітичні висновки. Задача 1. На основі даних, отриманих за допомогою методу Дельфі про чисельність туристів, що виїжджають та заїжджають в країну по 9 країнах необхідно провести комплексний аналіз та проранжувати країни за рівнем туристичного потоку.
Матриця вихідних даних в млн. чол.
Задача 2. За наведеними даними побудувати матрицю BCG. Визначити які сектори бізнесу входять в групу «Важкі діти», «Зірки», «Собаки», «Дійні корови». Розробити оптимальну стратегію розвитку компанії, враховуючи перспективи кожного виду бізнесу та необхідність оптимізації господарського портфеля.
4. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів: Тест 1.Для дослідження детермінованих функціональних залежностей використовуються: а. ряди динаміки; б. методи лінійного програмування; в. методи компонентного аналізу; г. прийоми елімінування.
Тест 2.Яка з наведених моделей є адитивною: а. модель, у якій результативний показник визначається як добуток факторів; б. модель, у якій результативний показник визначається як алгебраїчна сума факторів; в. модель, у якій результативний показник описується логарифмічною функцією; г. модель, у якій результативний показник визначається як частка від ділення факторів.
Тест 3.Яка з наведених моделей є мультиплікативною: а. модель, у якій результативний показник визначається як добуток факторів; б. модель, у якій результативний показник визначається як алгебраїчна сума факторів; в. модель, у якій результативний показник описується логарифмічною функцією; г. модель, у якій результативний показник визначається як частка від ділення факторів.
Тест 4.Яка з наведених моделей є кратною: а. модель, у якій результативний показник визначається як добуток факторів; б. модель,у якій результативний показник визначається як алгебраїчна сума факторів; в. модель, у якій результативний показник описується логарифмічною функцією; г. модель, у якій результативний показник визначається як частка від ділення факторів. Тест 5.Коефіцієнт еластичності між двома взаємопов’язаними параметрами обчислюється як: а. відношення абсолютних змін цих параметрів; б. відношення абсолютних змін одного показника до темпу росту іншого показника; в. відношення темпів приросту цих показників; г. відношення темпів росту цих показників.
Тест 6. Середні величини в економічному аналізі використовують для: а. визначення структурних зрушень; б. узагальнюючої характеристики сукупності однорідних явищ; в. оцінки впливу факторів на зміну результативного показника; г. виявлення тенденцій зміни економічних явищ та процесів.
Тест 7.Вертикальний аналіз передбачає: а. розрахунок динаміки зміни окремих показників; б. визначення вертикальних залежностей між факторами; в. розрахунок питомої ваги окремих складових в загальному обсязі ; г. побудову вертикальних аналітичних графів.
Тест 8. Горизонтальний аналіз передбачає: а. розрахунок динаміки зміни окремих показників; б. визначення вертикальних залежностей між факторами; в. розрахунок питомої ваги окремих складових в загальному обсязі ; г. побудову вертикальних аналітичних графів.
Тест 9. Які методи використовуються для визначення структурних зрушень: а. ряди динаміки; б. методи групування; в. кореляційно-регресійний аналіз; г. прийоми елімінування
Тест 10. При вивченні співвідношення двох груп взаємопов’язаних економічних показників, підсумки яких повинні бути однакові, використовують: а. спосіб найменших квадратів; б. прийоми елімінування; в. лінійне програмування; г. сальдовий прийом.
Інформаційне забезпечення:
1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/:
Практичне заняття № 4. - Семінар-вирішення ситуаційних вправ на тему 2. «Метод та науковий інструментарій аналізу господарської діяльності» на тему 3: «Організаційно-інформаційне забезпечення аналітичної роботи економічних суб’єктів» Мета заняття: набуття студентами знань та вмінь щодо прогнозування майбутніх подій в господарській діяльності економічних суб’єктів за допомогою прийомів прогнозування; знань щодо організації та інформаційних джерел аналізу господарської діяльності та оформлення його результатів
Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано практичне заняття: 1) знаннєві: студент буде знати прогностичні прийоми аналітичного дослідження; інформаційні ресурси АГД; етапи організації аналізу господарських операцій на підприємстві; процедури оформлення результатів АГД; нормативно-правове забезпечення проведення АГД; програмне забезпечення аналітичних досліджень господарських процесів 2) професійні: студент буде вміти застосовувати прийоми екстраполяції, прийом «рухомого середнього», експоненційцного згладжування при прогнозуванні економічних показників; методику розширення факторних систем господарських операцій; формувати інформаційно-методичне забезпечення аналізу господарських операцій на підприємстві; організовувати аналітичний процес в системі управління підприємством; оформлювати результати економічного аналізу господарських операцій. план практичного заняття: 1. Обговорення виконаних домашніх завдань. Задача №6 [2, с.166]. 2. Аналіз практичних ситуацій. Задача 1. За допомогою прийому «рухомого середнього» визначити щомісячний прогноз обсягу продажу на 2012 р. і прогноз на січень 2013 р. Для розрахунку за методом рухомого середнього використати квартальний період.
Задача 2. За допомогою прийому «експоненційного згладжування» проаналізувати обсяг продажу ВАТ «Омега» за 12 місяців 2012 р. і визначити щомісячний прогноз обсягу продажу і прогноз на січень 2013 р. Константа згладжування для методу експоненційного згладжування α = 0,5. Початковий прогноз на січень 2012 р. становить 500 тис. грн.
Задача 3. Згрупувати наведені джерела інформації за видами (поставити відмітку «+»):
Задача 4. Розподіліть аналітичні процедури за основними етапами аналітичного дослідження (поставити відмітку «+»):
3. Поточний контроль набутих навичок аналітичної роботи та вмінь робити аналітичні висновки. 4.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 5. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів: Тест 1. Сукупність спеціальних прийомів і способів, які застосовуються для відображення й обробки економічної інформації - це: а. сутність аналізу господарської діяльності; б. предмет аналізу господарської діяльності; в. методика аналізу господарської діяльності; г. об’єкт аналізу господарської діяльності. Тест 2. Метод АГД має такі характерні особливості: а. це абстрактно-логічний спосіб пізнання економічних відносин; б. це емпіричний спосіб пізнання економічних відносин; в. це ієрархічний спосіб пізнання економічних відносин; г. це деталізований спосіб пізнання економічних відносин. Тест 3. Прийоми АГД за способом обробки економічної інформації поділяють на групи: а. детерміновані та стохастичні; б. технічні та евристичні; в. мультиплікативні та адитивні; г. традиційні та специфічні. Тест 4. До особливостей детермінованого факторного аналізу належать: а. побудова факторної моделі за допомогою функціонального зв’язку між факторами; б. побудова факторної моделі за допомогою логічного зв’язку між факторами; в. побудова факторної моделі за допомогою мультиплікативного зв’язку між факторами; г. побудова факторної моделі за допомогою абстрактного зв’язку між факторами. Тест 5. Для визначення взаємозв’язку та взаємодії між досліджуваними явищами застосовують такий вид групування: а. типологічне; б. структурне; в. аналітичне; г. синтетичне. Тест 6. Для ретроспективного аналітичного дослідження господарської діяльності використовують такі види інформації: а. кошторисна документація; б. статистична документація; в. господарсько-правова документація; г. обліково-звітна документація. Тест 7. Для оперативного аналітичного дослідження господарської діяльності використовують такі види інформації: а. кошторисна документація; б. статистична документація; в. господарсько-правова документація; г. обліково-звітна документація Тест 8. Аналітична довідка як документальне оформлення результатів АГД призначена: а. для аудитора; б. для керівника; в. для податкової служби; г. для інвестора. Тест 9. Для дослідження функціональної залежності між економічними явищами і процесами прийоми АГД поділяються на: а. для дослідження мультиплікативних та системних залежностей; б. для дослідження абсолютних та відносних залежностей; в. для дослідження детермінованих та стохастичних залежностей; г. для дослідження математичних та евристичних залежностей. Тест 10. У економічній факторній моделі всі фактори, що впливають на результативний показник, знаходяться у суворій послідовності: а. від кількісних до якісних; б. від якісних до кількісних; в. від натуральних до грошових; г. від вартісних до ціннісних.
Інформаційне забезпечення:
1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/ 4) Гейк П. Вчись аналізувати ринок: методика і практика [Текст] / П.Гейк, П.Джексон; пер. з англ. – Львів: Укр.-амер. Фонд “Сейбр-Світло”, 1995. – 270 с.
Практичне заняття № 5 – Тренінг на тему 4. Аналітична оцінка фінансового стану економічного суб’єкта (4 год.) Мета заняття: формування і тренування поведінкових навичок через набуття навчального досвіду розроблення аналітичного формату фінансової звітності; вмінь аналізувати та оцінювати фінансовий стан та фінансову стійкість підприємства, навичок вирішувати управлінські проблеми на підставі аналітичної обробки інформації, що міститься у фінансовій звітності; розробляти альтернативні варіанти рішень щодо фінансування господарської діяльності, розміщення та використання ресурсів; обговорення теоретичних питань; обговорення домашніх завдань; підготовка до поточного контролю; самоконтроль набутих поведінкових навичок. Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано практичне заняття:
план семінарського заняття: 1. Обговорення виконаних домашніх завдань. Для виконання домашнього завдання необхідно використати фінансову звітність підприємства за рекомендацією викладача. Задача 1. За даними балансу (ф.1) проаналізувати зміну обсягу, структури та динаміки майна підприємства. Зробити вертикальний та горизонтальний аналіз.
Висновки:
Задача 2. За даними балансу проаналізувати структуру та динаміку джерел утворення майна підприємства. Зробити вертикальний та горизонтальний аналіз.
Висновки: 2. Тренування поведінкових навичок аналізу статей балансу. Виконання навчальних завдань. Задача 3. За даними балансу побудувати агрегований баланс ліквідності. Зробити висновки про платоспроможність підприємства.
Висновки: Задача 4. За даними балансу провести коефіцієнтний аналіз фінансової стійкості підприємства. Зробити висновки про рівновагу між власним капіталом та зобов’язаннями підприємства.
Висновки: 3. Поточний контроль набутих навичок аналітичної роботи та вмінь робити аналітичні висновки. 4.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 5. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів: Тест 1. Яке поняття не входить у групу оборотних активів в активі балансу: а. дебіторська заборгованість; б. виробничі запаси; в. поточні фінансові інвестиції; г. грошові еквіваленти та їх ліквідність. Тест 2. Яка основна причина неможливості застосування моделей Баумоля і Міллера-Орра у вітчизняній практиці при прогнозуванні обсягів залишків грошових коштів на розрахунковому рахунку для забезпечення платоспроможності: а. непередбачені коливання в розмірах грошових надходжень; б. низька ліквідність короткострокових фондових інструментів; в. обмежений перелік короткострокових фондових інструментів; г. значні обсяги дебіторської заборгованості. Тест 3. Яка з наведених статей не входить до складу чисельника при визначенні коефіцієнта швидкої ліквідності? а. дебіторська заборгованість; б. грошові кошти; в. поточні фінансові інвестиції; г. запаси. Тест 4. Яка з наведених статей балансу застосовується у чисельнику формули при розрахунку коефіцієнта автономії підприємства: а. додатковий вкладений капітал; б. статутний капітал; в. власний капітал; г. неоплачений капітал. Тест 5. Інформацію про кризовий стан підприємства з даних балансу можна взнати, якщо: а. дані про матеріальні запаси перевищують суму поточних джерел майна ; б. дані про матеріальні запаси менше суми капіталізованих джерел майна; в. дані про матеріальні запаси дорівнюють сумі власного оборотного капіталу; г. дані про матеріальні запаси дорівнюють сумі кредиторської заборгованості. Тест 6. Баланс вважають абсолютно ліквідним, якщо: а. сума оборотних активів складає більше 20% у сумі поточних зобов’язань; б. сума необоротних активів складає більше 20% у сумі довгострокових зобов’язань; в. сума дебіторської заборгованості складає більше 20% у сумі короткострокових зобов’язань; г. сума грошових коштів складає більше 20% у сумі поточних зобов’язань. Тест 7. Для оцінки фінансової звітності доцільно використовувати такі прийоми аналізу: а. табличний та графічний; б. вертикальний та горизонтальний; в. матричний та дискримінантний; г. балансовий та компонентний. Тест 8. Мета аналізу фінансового стану економічного суб’єкта полягає у: а. оцінці минулих подій господарської діяльності за даними балансу; б. оцінці майбутніх перспектив господарської діяльності за даними балансу; в. оцінці ефективності розміщення капіталу за даними балансу; г. оцінці ефективності використання активів за даними балансу. Тест 9. Об’єктами аналізу фінансового стану економічного суб’єкта є: а. фінансові доходи та фінансові втрати від участі в капіталі; б. ліквідність та фінансова стійкість; в. активи та пасиви балансу; г. фінансові результати та рух грошових коштів. Тест 10. До основного завдання аналізу фінансового стану економічного суб’єкта слід віднести: а. обґрунтування управлінських рішень щодо оптимальності та ефективності організації господарської діяльності; б. обґрунтування управлінських рішень щодо оптимальності інформаційних зв’язків статей балансу та ефективності фінансової звітності; в. обґрунтування управлінських рішень щодо оптимальності фінансової діяльності та ефективності інвестування грошових коштів в необоротні активи; г. обґрунтування управлінських рішень щодо оптимальності фінансування джерел утворення майна та ефективності авансування грошових коштів на організацію господарської діяльності.
Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/: 4) Карлин Г. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP) [Текст] / Карлин Г., Макмин А. – М.: ИНФРА-М, 1998 г. – 452 с.
Практичне заняття № 6 - Тренінг продовження теми 4: Аналітична оцінка фінансового стану економічного суб’єкта Мета заняття: формування і тренування поведінкових навичок через набуття навчального досвіду аналізувати ліквідність підприємства; діагностувати дебіторську та кредиторську заборгованість підприємства за даними фінансової звітності та вивчати їх взаємозв’язок і взаємозалежність; вмінь аналізувати ділову активність підприємства та навичок вирішувати управлінські проблеми щодо прискорення оборотності оборотних активів та їх груп; вмінь аналізувати прибутковість вкладеного в бізнес капіталу через вивчення взаємозв’язків між статтями активу і пасиву балансу та статтями звіту про фінансові результати; обговорення теоретичних питань; обговорення домашніх завдань; підготовка до поточного контролю; самоконтроль набутих поведінкових навичок. Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано практичне заняття:
план семінарського заняття: 1. Обговорення виконаних домашніх завдань. Для виконання домашнього завдання необхідно використати фінансову звітність підприємства за рекомендацією викладача. Задача 1. За даними балансу провести коефіцієнтний аналіз ліквідності підприємства. Зробити висновки.
Висновки:
Задача 2. За даними балансу проаналізувати дебіторську заборгованість підприємства. Зробити висновки.
Висновки: 2. Тренування поведінкових навичок аналізу ділової активності підприємства за даними фінансової звітності. Виконання навчальних завдань. Задача 3. На підставі даних фінансової звітності підприємства проаналізувати оборотність оборотних активів та визначити економічний ефект від рівня ділової активності підприємства шляхом розрахунку показника умовного вивільнення (залучення) оборотних засобів. Зробити висновки.
Висновки: Задача 4. За даними балансу проаналізувати кредиторську заборгованість та поточні зобов’язання за розрахунками підприємства. Порівняти кредиторську та дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги. Зробити висновки.
Висновки: 3. Поточний контроль набутих навичок аналітичної роботи та вмінь робити аналітичні висновки. 4.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 5. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів: Тест 1. Аналіз забезпеченості підприємства капіталом за даними фінансової звітності включає напрямки: а. аналіз ліквідності та аналіз фінансової стійкості; б. аналіз ліквідності та аналіз ділової активності; в. аналіз ліквідності та аналіз прибутковості капіталу; г. аналіз ділової активності та аналіз прибутковості капіталу. Тест 2. Сутність аналізу ліквідності майна підприємства полягає у: а. діагностиці здатності перетворити необоротні активи в грошові кошти для покриття довгострокових зобов’язань; б. діагностиці причин зміни вартості власного оборотного капіталу; в. діагностиці здатності перетворити оборотні активи в грошові кошти для покриття поточних зобов’язань ; г. діагностиці забезпеченості підприємства власним та залученим капіталом. Тест 3. При побудові балансу ліквідності групування пасивів балансу проводиться: а. за ступенем прибутковості активів; б. за ступенем ліквідності активів; в. за терміновістю залучення фінансування; г. за терміновістю погашення зобов’язань. Тест 4. При визначенні типу фінансової стійкості підприємства у моделі аналізу ключовим показником є: а. виробничі запаси; б. запаси готової продукції на складі; в. матеріальні запаси; г. обсяги незавершеного виробництва. Тест 5. Аналіз коефіцієнта фінансування дозволяє: а. оцінити динаміку співвідношення залученого і власного капіталу підприємства протягом звітного періоду ; б. оцінити динаміку співвідношення власного і залученого капіталу підприємства протягом звітного періоду; в. оцінити динаміку співвідношення оборотного та позикового капіталу підприємства протягом звітного періоду; г. оцінити динаміку співвідношення основного і оборотного капіталу підприємства. Тест 6. Аналіз ділової активності підприємства передбачає: а. оцінку рівномірності грошових потоків підприємства протягом звітного періоду; б. оцінку рентабельності грошових потоків підприємства протягом звітного періоду; в. оцінку напрямів руху грошових потоків підприємства протягом звітного періоду; г. оцінку швидкості руху грошових потоків підприємства протягом звітного періоду. Тест 7. Для аналізу рентабельності вкладеного в активи підприємства капіталу застосовують такі прийоми: а. факторний та коефіцієнтний аналіз; б. вертикальний та горизонтальний аналіз; в. матричний та трендовий аналіз; г. графічний та табличний аналіз. Тест 8. При коефіцієнтному аналізі прибутковості вкладеного в активи підприємства капіталу в чисельнику формули застосовується показник: а. валового прибутку; б. чистого прибутку; в. прибутку від операційної діяльності; г. прибутку від звичайної діяльності до оподаткування. Тест 9. При оцінці динамічності (розвитку) діяльності підприємства за даними фінансової звітності порівнюються такі показники: а. темп зростання валового прибутку, темп зростання активів, темп зростання зобов’язань; б. темп зростання чистого прибутку, темп зростання необоротних активів, темп зростання нерозподіленого прибутку; в. темп зростання чистого прибутку, темп зростання доходу від реалізації, темп зростання валюти балансу; г. темп зростання валового прибутку, темп зростання нематеріальних активів, темп зростання інтелектуального капіталу. Тест 10. На зміну коефіцієнта стійкості економічного зростання активів підприємства впливають такі фактори: а. облікова політика, рентабельність капіталу, оборотність запасів, структура фінансування; б. облікова політика, рентабельність реалізації, оборотність активів, структура інвестування; в. дивідендна політика, рентабельність реалізації, оборотність активів, структура фінансування; г. дивідендна політика, рентабельність активів, оборотність запасів, структура інвестування.
Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/: 4) Мошенський С.З. Економічний аналіз [Текст]: підруч. / С.З.Мошенський, О.В.Олійник; за ред.Ф.Ф. Бутинця. — [2-ге вид., доповн. і перероб]. — Житомир : ПП "Рута", 2007. — 704с.
Практичне заняття № 7 – Міні-кейс на тему 5: Аналіз доходів, витрат та фінансових результатів діяльності економічного суб’єкта (6 год.)
Мета заняття: відпрацювання навичок аналітичної обробки облікової та позаоблікової інформації на реальному фактичному матеріалі про доходи підприємства; порівняння власних результатів аналізу з отриманими раніше в реальній практичній ситуації; обговорення теоретичних питань; обговорення домашніх завдань; підготовка до поточного контролю; самоконтроль набутих поведінкових навичок. Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано практичне заняття:
план семінарського заняття: 1. Обговорення виконаних домашніх завдань. Для виконання домашнього завдання необхідно використати фінансову звітність підприємства за рекомендацією викладача. Задача 1. За даними Звіту про фінансові результати провести структурно-динамічний аналіз доходів підприємства. Напишіть висновки.
Висновки: 2. Відпрацювання навичок аналізу доходів підприємства за даними облікової інформації. Виконання навчальних завдань. Задача 2. Проведіть структурно-динамічний аналіз доходів від основної діяльності підприємства. Проаналізуйте вплив структурних зрушень на зміну виручки від реалізації. Напишіть висновки.
Висновки: 3. Поточний контроль набутих навичок аналітичної роботи та вмінь робити аналітичні висновки. 4.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 5. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів: Тест 1. Для аналізу доходів від діяльності економічного суб’єкта використовується інформація з такого регістру бухгалтерського обліку: а. журналу 3; б. журналу 4; в. журналу 5; г. журналу 6. Тест 10. При визначенні чистого доходу від реалізації продукції ставка податку на додану вартість у 2014 році складає: а. 23 %; б. 21 %; в. 19 %; г. 17 %.
Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/: 4) Мошенський С.З. Економічний аналіз [Текст]: підруч. / С.З.Мошенський, О.В.Олійник; за ред.Ф.Ф. Бутинця. — [2-ге вид., доповн. і перероб]. — Житомир : ПП "Рута", 2007. — 704с. 5) Савицька Г. В. Економічний аналіз [Текст]:. навч.посібн. / Г. В.Савицька. – К.: Знання, 2009. – 430с.
Практичне заняття № 8 – Семінар-«мозковий штурм» продовження теми 5: Аналіз доходів, витрат та фінансових результатів діяльності економічного суб’єкта
Мета заняття: відпрацювання навичок підготовки конкретних пропозицій щодо розв’язання поставленої управлінської проблеми суб’єкта господарювання на основі стимулювання інтелектуальної активності та генерації ідей в ході аналізу витрат підприємства; обговорення теоретичних питань; обговорення домашніх завдань; підготовка до поточного контролю; самоконтроль набутих поведінкових навичок.
Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано практичне заняття:
план семінарського заняття: 1. Обговорення виконаних домашніх завдань. Для виконання домашнього завдання необхідно використати фінансову звітність підприємства за рекомендацією викладача. Задача 1. За даними Звіту про фінансові результати провести структурно-динамічний аналіз витрат підприємства. Напишіть висновки.
Висновки: Задача 2. Проаналізуйте структуру операційних витрат підприємства за елементами, використавши інформацію Звіту про фінансові результати. Напишіть висновки та за результатами структурного аналізу надайте конкретні пропозиції.
Висновки: 2. Відпрацювання навичок аналізу витрат підприємства за даними облікової документації. Виконання навчальних завдань. Задача 3. Проаналізуйте витратомісткість продукції підприємства (витрати на 1 грн. реалізованої продукції) та розрахуйте вплив 3-х факторів на її зміну. Які з них вплинули негативно? Напишіть висновки.
Висновки: Задача 4. Проведіть факторний аналіз прямих матеріальних витрат у виробничій собівартості одиниці окремого виду продукції (1 тони цементу). Підрахуйте резерви зниження прямих матеріальних витрат у виробничій собівартості 1 тони цементу. Напишіть висновки.
Висновки: 3. Поточний контроль набутих навичок аналітичної роботи та вмінь робити аналітичні висновки. 4.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 5. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів: Тест 1. Які фактори впливають на зміну прямих матеріальних витрат у виробничій собівартості окремого виду продукції: а. зміна асортименту і структури випуску продукції підприємства; б. зміна фінансових витрат підприємства; в. зміна ринкових цін на продукцію підприємства; г. зміна ринкових цін на матеріальні ресурси підприємства. Тест 2.Чи враховується вплив зміни обсягу виробництва продукції при діагностичному аналізі умовно-постійних загальновиробничих витрат?: а. не враховується; б. враховується пропорційно до зростання витрат; в. витрати необхідно збільшувати; г. потребує перерахунку кошторис виробництва.; Тест 3.Для факторного аналізу виробничої собівартості 1-ці окремого виду продукції може використовуватися лише: а. прийом абсолютних різниць; б. прийом ланцюгових підстановок; в. прийом відносних різниць; г. прийом процентних різниць. Тест 4.Аналіз адміністративних витрат і витрат на збут здійснюється: а. відповідно до періоду діяльності; б. відповідно до виду діяльності; в. відповідно до витрат діяльності; г. відповідно до обсягів діяльності. Тест 5.При факторному аналізі прямих витрат на оплату праці у виробничій собівартості продукції вивчається вплив: а. еластичності зміни середньої зарплати і продуктивності праці; б. зміни фонду оплати праці робітників; в. зміни цін на готову продукцію; г. зміни трудомісткості продукції. Тест 6. В ході факторного аналізу прямих матеріальних витрат у виробничій собівартості одиниці окремого виду продукції вивчається вплив факторів: а. «кількості» і «ціни»; б. «норми» і «ціни»; в. «норми» і «кількості»; г. «суми» і «ціни». Тест 7. Не включаються до об’єктів аналізу витрат на збут: а. витрати на рекламу та дослідження ринку; б. витрати на гарантійний ремонт та гарантійне обслуговування; в. витрати на зв'язок; г. витрати на оплату праці продавцям, що забезпечують збут. Тест 8. На зміну витратомісткості продукції підприємства впливають такі фактори: а. зміна обсягу і структури випуску, зміна норми витрат матеріалів, зміна цін на готову продукцію; б. зміна обсягу і структури випуску, зміна доходів від реалізації продукції, зміна цін на готову продукцію; в. зміна обсягу і структури випуску, зміна собівартості окремих видів продукції, зміна цін на готову продукцію; г. зміна обсягу і структури випуску, зміна собівартості окремих видів продукції, зміна кон’юнктури ринку. Тест 9. Для аналізу витрат господарської діяльності підприємства за даними Звіту про фінансові результати використовуються такі інструментальні прийоми: а. горизонтальний та трендовий аналіз; б. горизонтальний та динамічний аналіз; в. горизонтальний та структурний аналіз; г. горизонтальний та параметричний аналіз. Тест 10. Для аналізу витрат діяльності економічного суб’єкта використовується інформація з такого регістру бухгалтерського обліку: а. журналу 1; б. журналу 3; в. журналу 4; г. журналу 5.
Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/: 4) Мошенський С.З. Економічний аналіз [Текст]: підруч. / С.З.Мошенський, О.В.Олійник; за ред.Ф.Ф. Бутинця. — [2-ге вид., доповн. і перероб]. — Житомир : ПП "Рута", 2007. — 704с. 5) Савицька Г. В. Економічний аналіз [Текст]:. навч.посібн. / Г. В.Савицька. – К.: Знання, 2009. – 430с.
Практичне заняття № 9 – Семінар-вирішення ситуаційних вправ продовження теми 5: Аналіз доходів, витрат та фінансових результатів діяльності економічного суб’єкта
Мета заняття: відпрацювання навичок аналізу фінансових результатів діяльності економічного суб’єкта, набуття вмінь будувати моделі аналізу прибутків в залежності від запиту аналітика та обсягів діяльності; обговорення теоретичних питань; обговорення домашніх завдань; підготовка до поточного контролю; самоконтроль набутих поведінкових навичок. Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано практичне заняття:
план семінарського заняття: 1. Обговорення виконаних домашніх завдань. Для виконання домашнього завдання необхідно використати фінансову звітність підприємства за рекомендацією викладача. Задача 1. За даними Звіту про фінансові результати провести структурно-динамічний аналіз фінансових результатів підприємства. Напишіть висновки і рекомендації.
Висновки: Задача 2. Проведіть факторний аналіз валового прибутку підприємства, що виробляє декілька видів продукції, визначте вплив факторів та підрахуйте потенційні резерви зростання. Напишіть висновки і рекомендації.
* Умовні розрахунки робити не потрібно. Висновки: 2. Відпрацювання навичок аналізу фінансових результатів підприємства за даними облікової та кошторисної інформації. Виконання навчальних завдань. Задача 3. Проведіть факторний аналіз чистого прибутку підприємства за аддитивною факторною моделлю. За наведеними даними визначте фактори, які вплинули на його зміну. Визначте їх вплив. Напишіть висновки.
Висновки: Задача 4. Проведіть факторний аналіз валового прибутку підприємства, яке виробляє один вид продукції. Розрахуйте вплив 3-х факторів на зміну суми валового прибутку підприємства. Вкажіть потенційні резерви його зростання. Напишіть висновки.
Висновки: 3. Поточний контроль набутих навичок аналітичної роботи та вмінь робити аналітичні висновки. 4.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 5. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів: Тест 1. Основними об’єктами аналізу позитивних фінансових результатів діяльності економічного суб’єкта за даними Звіту про фінансові результати є: а. валовий прибуток, операційний прибуток, фінансовий прибуток; б. валовий прибуток, операційний прибуток, чистий прибуток; в. валовий прибуток, фінансовий прибуток, чистий прибуток; г. валовий прибуток, операційний прибуток, маржинальний прибуток. Тест 2. На рахунках фінансового обліку інформація для аналізу фінансових результатів діяльності економічного суб’єкта групується таким чином: а. результат операційної діяльності, результат фінансових операцій, результат іншої звичайної діяльності; б. результат операційної діяльності, результат фінансової діяльності, результат інвестиційної діяльності; в. результат операційної діяльності, результат звичайної діяльності, результат інвестиційної діяльності; г. результат операційної діяльності, результат інвестиційної діяльності, результат маркетингової діяльності. Тест 3. У балансі підприємства інформація про фінансові результати звітного періоду міститься: а. в статті «Грошові кошти та їх еквіваленти»; б. в розділі «Забезпечення наступних виплат і платежів»; в. в статті «Гудвіл»; г. в розділі «Власний капітал». Тест 4. Інформаційним ресурсом для аналізу фінансових результатів підприємства виступають дані таких облікових регістрів: а. журнал 1 та 3; б. журнал 4 та 5; в. журнал 6 та 7; г. журнал 8 та 9. Тест 5. При аналізі чистого прибутку підприємства за звітний період необхідно вивчати вплив таких основних факторів: а. зміни чистого доходу, зміни собівартості реалізованої продукції, зміни результату від фінансової діяльності, зміни суми податку на прибуток; б. зміни чистого доходу, зміни суми податку на додану вартість, зміни собівартості реалізованої продукції, зміни результату від іншої операційної діяльності; в. зміни чистого доходу, зміни собівартості реалізованої продукції, зміни результату від іншої операційної діяльності, зміни результату від фінансових операцій; г. зміни чистого доходу, зміни собівартості реалізованої продукції, зміни результату від фінансової діяльності, зміни результату від участі в капіталі інших підприємств.
Тест 6. При проведенні факторного аналізу чистого прибутку підприємства за аддитивною факторною моделлю застосовується такий аналітичний інструмент: а. прийом ланцюгових підстановок; б. структурно-динамічний аналіз; в. маржинальний аналіз; г. прийом абсолютних різниць. Тест 7. При проведенні факторного аналізу валового прибутку підприємства, яке виробляє один вид продукції, розраховується вплив таких факторів: а. зміна структури реалізованої продукції, зміна ціни та зміна собівартості одиниці продукції; б. зміна кількості реалізованої продукції, зміна ціни та зміна собівартості одиниці продукції; в. зміна кількості реалізованої продукції, зміна прибутку та зміна собівартості одиниці продукції; г. зміна кількості реалізованої продукції, зміна ціни та зміна виробничої потужності. Тест 8. При проведенні маржинального аналізу в багатопродуктовому виробництві для оцінки зони безпеки одержання прибутку (запасу міцності бізнесу) визначається: а. різниця між бюджетним та фактичним доходом від реалізації продукції; б. різниця між бюджетним та беззбитковим рівнем доходу від реалізації продукції; в. різниця між фактичним та бюджетним рівнем доходу від реалізації продукції; г. різниця між фактичним та беззбитковим рівнем доходу від реалізації продукції. Тест 9. Для проведення маржинального аналізу валового прибутку підприємства витрати поділяються на: а. прямі і непрямі; б. змінні і постійні; в. адміністративні і релевантні; г. операційні і фінансові. Тест 10. При визначенні фінансового результату від звичайної діяльності ставка податку на прибуток у 2014 році складає: а. 23 %; б. 21 %; в. 18 %; г. 16 %. Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/:
Практичне заняття № 10 – Семінар - розв’язання проблемних завдань на тему 6: Аналітичне забезпечення управління грошовими потоками
Мета заняття: набуття вмінь і навичок аналізу грошових потоків підприємства шляхом опрацювання проблемних ситуацій; обговорення теоретичних питань; обговорення домашніх завдань; підготовка до поточного контролю; самоконтроль набутих поведінкових навичок. Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано практичне заняття:
план семінарського заняття: 1. Обговорення виконаних домашніх завдань. Для виконання домашнього завдання необхідно використати фінансову звітність підприємства за рекомендацією викладача. Задача 1. За даними Звіту про рух грошових коштів, складеного за прямим способом, провести структурно-динамічний аналіз грошових потоків підприємства. Напишіть висновки і рекомендації.
Висновки: Задача 2. За даними Звіту про рух грошових коштів, складеного за прямим методом, провести структурний аналіз грошових потоків підприємства за звітний період у розрізі видів діяльності. Напишіть висновки і рекомендації.
Висновки:
Задача 3. За даними Звіту про рух грошових коштів проведіть коефіцієнтний аналіз грошових потоків підприємства. Напишіть висновки.
Висновки: 2. Відпрацювання навичок управління рухом грошових коштів на підприємстві. Виконання навчальних завдань. Задача 4. Проаналізуйте можливий рух грошових коштів внаслідок придбання підприємством «Аналітик» нового виробничого обладнання, термін експлуатації якого складає 6 років. З цією метою добудуйте прогнозний Звіт про рух грошових коштів на наступний період, складений за прямим і непрямим методом. Напишіть висновки. Прогнозний Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) на 20___ р.
Прогнозний Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом) за 20___ р.
3. Поточний контроль набутих навичок аналітичної роботи та вмінь робити аналітичні висновки. 4.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 5. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів: Тест 1. Мета аналізу руху грошових коштів на підприємстві полягає у: а. вивченні причино-наслідкових зв’язків між залишком грошових коштів та фінансовим станом підприємства; б. вивченні причино-наслідкових зв’язків між залишком грошових коштів та фінансовим результатом від звичайної діяльності; в. вивченні причино-наслідкових зв’язків між залишком грошових коштів та фінансовими витратами підприємства; г. вивченні причино-наслідкових зв’язків між залишком грошових коштів та доходністю фінансових інвестицій. Тест 2. В ході структурного аналізу руху грошових коштів підприємства досліджується надходження і вибуття грошей та їх еквівалентів у результаті: а. операційної, маркетингової та фінансової діяльності; б. операційної, інвестиційної та інноваційної діяльності; в. операційної, інвестиційної та фінансової діяльності; г. операційної, фінансової та звичайної діяльності. Тест 3. Основними етапами аналізу руху грошових коштів на підприємстві є: а. оцінка напрямків і динаміки руху грошових коштів, діагностика збалансованості руху грошових потоків, прогнозування оптимальних залишків грошових коштів; б. оцінка структури і динаміки руху грошових коштів, діагностика платоспроможності, розробка фінансової політики; в. оцінка напрямків і динаміки руху грошових коштів, діагностика забезпеченості власним оборотним капіталом, прогнозування фінансових результатів; г. оцінка напрямків і динаміки руху грошових коштів, діагностика обсягів надходження грошових коштів, прогнозування обсягів вибуття грошових коштів. Тест 4. Інформаційним ресурсом для аналізу руху грошових коштів підприємства виступають дані таких облікових регістрів: а. журналу 1; б. журналу 3; в. журналу 5; г. журналу 7. Тест 5. Коефіцієнт обороту залишків грошових коштів за рік дозволяє: а. оцінити обсяг інвестицій у процес господарської діяльності; б. оцінити структуру фінансування процесу господарської діяльності; в. оцінити рівень ділової активності у процесі господарської діяльності; г. оцінити обсяг грошової маси, що обертається у процесі господарської діяльності. Тест 6. Коефіцієнт збалансованості (ліквідності) руху грошових коштів дозволяє проаналізувати співвідношення: а. вхідного грошового потоку до вихідного грошового потоку; б. вхідного грошового потоку до чистого грошового потоку; в. вихідного грошового потоку до вхідного грошового потоку; г. чистого грошового потоку до середніх залишків грошових коштів. Тест 7. Коефіцієнт ефективності руху грошових коштів дозволяє проаналізувати співвідношення: а. чистого руху грошових коштів за звітний період та обсягів надходження грошей і їх еквівалентів протягом звітного періоду; б. чистого руху грошових коштів за звітний період та фінансового результату від звичайної діяльності; в. чистого руху грошових коштів за звітний період та обсягів негрошових операцій протягом звітного періоду; г. чистого руху грошових коштів за звітний період та обсягів вибуття грошей і їх еквівалентів протягом звітного періоду. Тест 8. Коефіцієнт рентабельності руху грошових коштів дозволяє проаналізувати співвідношення: а. показників фінансового стану та чистого руху грошових коштів за звітний період; б. фінансового результату від звичайної діяльності та чистого руху грошових коштів за звітний період; в. фінансового результату від звичайної діяльності та середніх залишків грошових коштів за звітний період; г. фінансового результату від надзвичайної діяльності та чистого руху грошових коштів за звітний період. Тест 9. Аналіз тривалості фінансового циклу підприємства дозволяє: а. визначити час, протягом якого грошові кошти залучені в кругообіг капіталу; б. визначити час, протягом якого грошові кошти вилучені з кругообігу капіталу; в. визначити час, протягом якого грошові кошти забезпечують платоспроможність підприємства; г. визначити час, протягом якого грошові кошти знецінюватимуться. Тест 10. При аналізі руху грошових коштів у результаті операційної діяльності за даними Звіту про рух грошових коштів, складеного непрямим методом, вивчається вплив таких факторів: а. нарахованого прибутку від звичайної діяльності, результатів негрошових операцій операційної, інвестиційної та фінансової діяльності, зміни у негрошовій частині оборотних активів; б. касового прибутку від звичайної діяльності, результатів негрошових операцій операційної, інвестиційної та фінансової діяльності, змін у негрошовій частині власних оборотних активів; в. нарахованого прибутку від звичайної діяльності, результатів негрошових операцій операційної, інвестиційної та фінансової діяльності, зміни у негрошовій частині поточних зобов’язань; г. касового прибутку від звичайної діяльності, зміни обсягів надходження грошових коштів, зміни обсягів вибуття грошових коштів протягом звітного періоду.
Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/:
Практичне заняття № 11 (2 год).
Модульна контрольна робота № 1 за темами 1-6 (2 год)
Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/:
Практичне заняття № 12 – Міні-кейс на тему 8: Аналіз ринкових можливостей економічного суб’єкта та оцінка його конкурентоспроможності
Мета заняття: відпрацювання навичок аналітичної обробки стратегічної та управлінської інформації на реальному фактичному матеріалі про сильна та слабкі сторони, виробничий потенціал, конкурентні переваги та конкурентну позицію підприємства; порівняння власних результатів аналізу з отриманими раніше в реальній практичній ситуації; обговорення теоретичних питань; обговорення домашніх завдань; підготовка до поточного контролю; самоконтроль набутих поведінкових навичок. Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано практичне заняття:
план семінарського заняття:
Задача 1. На основі спрощеного варіанту матриці «МАРКОН» проаналізувати конкурентну позицію окремих видів продукції підприємства. Визначити: а) найбільш рентабельні види продукції; б) види продукції з найбільшим обсягом реалізації (високим попитом); в) види продукції, які приносять найбільший маржинальний дохід; г)види продукції, від яких підприємству бажано відмовлятися.
Кодування осередків матриці
Розташування видів продукції у матриці «МАРКОН»
Висновки: Задача 2. За наведеними даними розрахувати суму прибутку підприємства за умови отримання додаткового замовлення на продукцію «В» в розмірі 200 шт. Обґрунтувати доцільність такого рішення. Обґрунтувати стратегію підприємства з удосконалення асортименту випуску продукції.
Висновки: 2. Відпрацювання навичок управління рухом грошових коштів на підприємстві. Виконання навчальних завдань. Задача 3. На основі маржинального аналізу оптимізувати структуру випуску продукції з метою отримання максимального прибутку. При оптимізації асортименту та структури необхідно врахувати наступні обмеження ринкової стратегії підприємства: - продукції А повинно бути реалізовано не менше 40, 0 тис. шт. (державне замовлення); - продукції В може бути реалізовано не більше 100, 0 тис. шт. - продукції С може бути реалізовано не більше 150, 0 тис. шт.
Висновки: 3. Поточний контроль набутих навичок аналітичної роботи та вмінь робити аналітичні висновки. 4.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 5. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів: Тест 1.Аналіз ринкових можливостей економічного суб’єкта проводиться з метою розробки стратегії: а. інвестиційної діяльності; б. маркетингової діяльності; в. операційної діяльності; г. фінансової діяльності Тест 2. Методика АВС-аналізу ринкових можливостей внутрішнього потенціалу опирається на принцип: а. Пачоли; б. Парето; в. Бернулі; г. Баумоля. Тест 3. Бюджетування операційної діяльності здійснюється: а. після проведення функціонально-вартісного аналізу ринкових можливостей; б. після проведення вертикально-горизонтального аналізу ринкових можливостей; в. після проведення маркетингового аналізу ринкових можливостей; г. після проведення факторного аналізу ринкових можливостей. Тест 4. Функціонально-вартісний аналіз конкурентоспроможності виробу досліджує: а. витрати на забезпечення беззбитковості функції; б. витрати на забезпечення активності функції; в. витрати на забезпечення ліквідності функції; г. витрати на забезпечення значущості функції Тест 5. Принцип Парето передбачає, що: а. 20% кількості дає 80% якості; б. 20% витрат дає 80% прибутку; в. 20% кількості дає 80% оборотності; г. 20% витрат дає 80% якості. Тест 6. В результаті маркетингового аналізу внутрішніх ринкових можливостей суб’єкта господарювання розробляється така сукупність стратегій: а. товарна, цінова, інвестиційна та рекламна; б. асортиментна, цінова, збутова та рекламна; в. асортиментна, фінансова, збутова та рекламна; г. товарна, цінова, збутова та операційна. Тест 7.: а. ; б. ; в. ; г. Тест 8.: а. ; б. ; в. ; г. . Тест 9.: а. ; б. ; в. ; г. . Тест 10. : а. ; б. ; в. ; г.
Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/:
Практичне заняття № 13 – Семінар-вирішення ситуаційних вправ на тему 8: Аналіз ринкових можливостей економічного суб’єкта та оцінка його конкурентоспроможності
Мета заняття: відпрацювання навичок стратегічного аналізу дій підприємства для досягнення конкурентних переваг; аналізу ринкових можливостей економічного суб’єкта для пошуку ринкової ніші; аналізу конкурентоспроможності підприємства для посилення конкурентного статусу; набуття вмінь використовувати інструментарій експертних оцінок для прийняття стратегічних рішень; вмінь будувати матриці для аналізу конкурентної позиції; обговорення теоретичних питань; обговорення домашніх завдань; підготовка до поточного контролю; самоконтроль набутих поведінкових навичок. Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано практичне заняття:
план семінарського заняття: 1. Обговорення виконаних домашніх завдань. Задача 1. Редакція друкованого ЗМІ планує збільшити обсяги видань, пов'язаних з публікацією реклами. З метою оцінки перспектив розвитку цього напрямку діяльності було проведено аналіз внутрішнього і зовнішнього середовища ринку місцевих друкованих ЗМІ, результати якого узагальнено у матриці SWOT-аналізу. Запропонуйте стратегічні заходи редакції друкованого ЗМІ щодо збільшення обсягів видань, пов'язаних з публікацією реклами, відповівши на запитання:
2. Тренування поведінкових навичок аналізу конкурентоспроможності підприємства. Виконання навчальних завдань. Задача 2. Проаналізуйте конкурентоспроможність підприємства, використовуючи прийом бальної оцінки. Для переведення показників у бали скористайтеся 15-бальною шкалою. При цьому значення «5 балів» надається показнику, який гірше за базовий; «10 балів» - на рівні базового;«15 балів» - значення показника більше за базовий. Розрахуйте показник конкурентоспроможності підприємства та дайте оцінку його рівню за наведеною шкалою. Напишіть висновки.
Задача 3. Виконати процедуру дискримінантного аналізу для підприємства «Х», яке випускає горілчані вироби. Виділити дві групи підприємств-конкурентів: А) за ознакою обсягу перевезень (найбільший/найменший); Б) за співвідношенням «якість-ціна» (найвище/найнижче).
Висновки:
3. Поточний контроль набутих навичок аналітичної роботи та вмінь робити аналітичні висновки. 4.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 5. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів: Тест 1.Суть аналізу конкурентної позиції підприємства полягає у: а. діагностиці розподілу обсягів реалізації між групами споживачів; б. діагностиці розподілу місткості ринку функціонування підприємства; в. діагностиці розподілу місткості грошових потоків підприємства; г. діагностиці фінансового стану підприємства Тест 2. Для аналізу впливу макроекономічних факторів на ринкові можливості економічного субєкта застосовують: а. PEST-аналіз; б. SWOT-аналіз; в. GAP-аналіз; г. PIMS-аналіз. Тест 3. Матриця SWOT-аналізу дозволяє здійснити: а. стратегічний пошук балансу між виробничими можливостями та організаційним потенціалом; б. стратегічний пошук балансу між зовнішніми можливостями та внутрішніми потребами; в. стратегічний пошук балансу між зовнішнім та внутрішнім ринковим середовищем; г. стратегічний пошук балансу між зовнішніми можливостями та внутрішнім потенціалом.
Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/: 4) Гейк П. Вчись аналізувати ринок: методика і практика [Текст] / П.Гейк, П.Джексон; пер. з англ. – Львів: Укр.-амер. Фонд “Сейбр-Світло”, 1995. – 270 с.
Практичне заняття № 14 – Семінар-вирішення ситуаційних вправ на тему 9: Аналіз виробництва та реалізації продукції Мета заняття: відпрацювання навичок аналізу виконання виробничої програми за асортиментом, структурою, якістю та ритмічністю випуску продукції; навичок аналізу конкурентоспроможності продукції; набуття вмінь пошуку резервів збільшення обсягів виробництва та реалізації продукції; обговорення теоретичних питань; обговорення домашніх завдань; підготовка до поточного контролю; самоконтроль набутих поведінкових навичок. Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано практичне заняття:
план семінарського заняття: 1. Обговорення виконаних домашніх завдань. Задача 1. Проаналізуйте виконання виробничої програми за асортиментом і структурою та розрахуйте коефіцієнт асортиментно-структурних зрушень. Напишіть висновки.
Проведіть АВС-аналіз виконання цієї виробничої програми, використавши інформацію про ціни реалізації кожної асортиментної позиції та заповніть таблицю. Ціни реалізації одиниці продукції: А – 40 грн., Б – 120 грн., В – 70 грн., Г – 110 грн., Д – 300 грн., Є – 250 грн., Ж – 170 грн.
Задача 2. Проаналізуйте якість виконання виробничої програми за сортністю випуску продукції трьома способами. Розрахуйте вплив зміни кількості та сортності випуску на зміну вартості готової продукції. Напишіть висновки.
Висновки: Задача 3. Підприємство реалізує продукцію А, Б і В у рівних кількостях та по одній і тій ж самій ціні за одиницю продукції. Співвідношення маржинального прибутку до виручки від реалізації продукції А складає 40%, продукції Б – 50%, а по всій компанії – 48%. Постійні витрати на даний момент не залежать від асортименту та складають 20% у виручці від реалізації компанії. На основі результатів проведеного підприємством маркетингового аналізу заплановано наступну зміну структури реалізації продукції: А – 40%, Б – 25%, В – 35%. Проаналізуйте нову структуру виробничої програми та розрахуйте долю операційного прибутку.
2. Тренування поведінкових навичок аналізу виконання виробничої програми підприємства. Виконання навчальних завдань. Задача 4. Проаналізуйте якість виконання виробничої програми за рівнем браком. Визначте розмір впливу браку на зміну вартості готової продукції в облікових цінах.
Задача 5. Проаналізуйте виконання виробничої програми за ритмічністю виробництва продукції. Розрахуйте коефіцієнт варіації, який показує середньо декадне відхилення від графіку виробництва. Напишіть висновки.
Задача 6. Проведіть факторний аналіз виконання виробничої програми підприємства з обсягів реалізації продукції. Для цього використайте рівняння балансу виробничої програми. Напишіть висновки та пропозиції щодо усунення негативного впливу факторів.
Задача 7. Проаналізувати стан партнерських відносин на основі методу Дельфі шляхом ранжування партнерів (покупців) залежно від періоду співпраці, стану розрахунків, платоспроможності, обсягів замовлень продукції. При оцінюванні стану розрахунків враховано такі умови: - відсутність фактів порушення умов договорів за термінами оплати - 10 балів; - наявність незначних порушень умов договорів (несуттєві прострочки платежів –до 30 днів, затримання відвантаження продукції) – 5 балів; - наявність фактів невиконання договірних зобов’язань, або значні затримки платежів – більше 30 днів) – 0 балів. Визначити пріоритетних партнерів.
3. Поточний контроль набутих навичок аналітичної роботи та вмінь робити аналітичні висновки. 4.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 5. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів: Тест 1. Для аналізу асортиментності та ритмічності виконання виробничої програми застосовується: а. спосіб порівняння; б. спосіб найменшого числа; в. спосіб найменших квадратів; г. спосіб ланцюгових підстановок Тест 2. Для аналізу якості виконання виробничої програми застосовується: а. спосіб групування; б. спосіб елімінування; в. спосіб найменшого числа; г. спосіб першосортних одиниць. Тест 3. Аналіз витрат на брак передбачає: а. розрахунок питомої ваги браку у залишках готової продукції; б. розрахунок питомої ваги браку у виробничій собівартості продукції; в. розрахунок питомої ваги браку у собівартості реалізованої продукції; г. розрахунок питомої ваги браку у чистому доході підприємства. Тест 4. В процесі аналізу якості виконання виробничої програми вивчається: а. кількість і вартість рекламацій; б. кількість і вартість рекламних акцій; в. кількість і вартість споживацьких пропозицій; г. кількість і вартість інновацій. Тест 5. В процесі аналізу ритмічності виконання виробничої програми протягом місяця коефіцієнт варіації показує: а. середнє відхилення від графіка випуску продукції по кожній добі; б. середнє відхилення від графіка випуску продукції по кожній декаді; в. середнє відхилення від графіка випуску продукції протягом місяця; г. середнє відхилення від графіка випуску продукції по кожній асортиментній позиції. Тест 6. Для аналізу виконання виробничої програми за структурою випуску продукції у таблиці спочатку необхідно добудувати графу: а. плановий випуск при фактичній структурі; б. фактична структура при плановому випуску; в. фактичний випуск при плановій структурі; г. планова структура при фактичному випуску. Тест 7. Аналіз виконання виробничої програми за номенклатурою випуску продукції передбачає розрахунок: а. співвідношення кількості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх кількості; б. співвідношення вартості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх вартості; в. співвідношення кількості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх вартості; г. співвідношення вартості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх кількості. Тест 8. Метою аналізу виконання виробничої програми підприємства є: а. пошук резервів збільшення портфелю замовлень на продукцію; б. пошук резервів збільшення обсягів виробництва і реалізації продукції; в. пошук резервів скорочення витрат на виробництво і реалізацію продукції; г. пошук резервів скорочення операційного циклу підприємства. Тест 9. Сутність аналізу виконання бюджету реалізації продукції полягає у: а. контролі виконання договірних зобов’язань перед покупцями і замовниками на поставку продукції ; б. встановленні критичного обсягу реалізації; в. встановленні вузьких місць збуту; г. оцінці обсягів операцій з продажу готової продукції споживачам. Тест 10. Основним інструментом аналізу виконання договірних зобов’язань перед покупцями і замовниками на поставку продукції є: а. функціонально-вартісний аналіз; б. матричний аналіз; в. кластерний аналіз; г. коефіцієнтний аналіз.
Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/:
Практичне заняття № 15 – Міні-кейс на тему 10: Аналіз ресурсного потенціалу підприємства (4 год.)
Мета заняття: відпрацювання навичок аналітичної обробки облікової інформації на реальному фактичному матеріалі про трудові ресурси підприємства; порівняння власних результатів аналізу з отриманими раніше в реальній практичній ситуації; обговорення теоретичних питань; обговорення домашніх завдань; підготовка до поточного контролю; самоконтроль набутих поведінкових навичок. Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано практичне заняття:
план семінарського заняття: 1. Обговорення виконаних домашніх завдань. Для виконання домашнього завдання необхідно використати наведену в умовах задачі реальну бізнес ситуацію та проаналізувати інформацію, заповнивши допоміжні таблиці. Розв’язання задачі завершити висновками та пропозиціями. Задача 1. Таблиця 1 містить основні звітні та облікові дані підприємства про обсяги виробництва та його трудові ресурси. Таблиця 1
За даними таблиці 1 необхідно: 1. Проаналізувати забезпеченість підприємства робочою силою і розрахувати коефіцієнт плинності кадрів.
К плинності кадрів 2013 = ; К плинності кадрів 2012 = ; ∆К плинності кадрів = ?
Висновки:
2. Проаналізувати використання робочого часу робітників і продуктивність їхньої праці. Розрахувати вплив факторів на їх зміну.
Оцінка використання робочого часу на підприємстві
Розрахунок впливу 3-х факторів на зміну фонду робочого часу робітників:
Висновки: Аналіз втрат робочого часу
Висновки: Аналіз продуктивності праці
Розрахунок впливу 4-х факторів на зміну середньорічного виробітку одного працюючого у основному виробництві: 1. … Висновки: 3. Дати оцінку змінам рівня продуктивності праці одного працівника основного виробництва і одного робітника (у вартісному і натуральному вимірах).
4. Розрахувати вплив 3-х факторів на зміну середньорічного виробітку одного робітника. Виявити негативні фактори та запропонувати можливі варіанти усунення їх впливу. 5. Розрахувати вплив 4-х факторів на зміну обсягів випуску продукції. Запропонувати можливі шляхи покращення господарської діяльності.
2. Відпрацювання навичок аналізу ресурсного потенціалу підприємства за даними внутрішньої облікової інформації та прийняття операційних рішень у сфері управління персоналом. Виконання навчальних завдань. Задача 2. Підприємство розглядає можливість укладання певного контракту терміном на 1 рік, для виконання якого йому необхідно залучити чотирьох кваліфікованих робітників. Ці робітники можуть бути нанятими зі сторони на 1 рік з річною оплатою праці кожного 40000 грн. Їх діяльність буде контролювати менеджер, який вже працює на підприємстві і заробітна плата якого складає 60000 грн. в рік. Очікується, що контроль виконання контракту з замовниками займе у менеджера 10% його робочого часу. Існує альтернатива: замість найму нових робітників підприємство може провести перепідготовку деяких своїх робітників, заробітна плата кожного з яких зараз дорівнює 30000 в рік. Сукупні витрати на проведення перепідготовки складуть 15000 грн. Якщо ці робітники будуть залучені для виконання контрактного замовлення, то для їх заміщення на попередніх робочих місцях необхідно буде наняти робітників з сукупними витратами у 100000 грн. в рік. Необхідно: Визначити суму релевантних витрат (таких, що виникають внаслідок прийняття рішення) за кожною альтернативою. За якою альтернативою релевантні витрати менше? Оберіть вірний варіант відповіді щодо суми релевантних витрат за кращою альтернативою: А) 100000; Б) 115000; В) 135000; Г) 141000; Д) 166000. 3. Поточний контроль набутих навичок аналітичної роботи та вмінь робити аналітичні висновки. 4.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 5. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів: Тест 1.Мета аналізу трудових ресурсів підприємства полягає у: а. оцінці і прогнозуванні трудових потоків; б. оцінці дотримання трудової дисципліни; в. оцінці обсягів трудового капіталу; г. оцінці ефективності виконання виробничої програми. Тест 2. При проведенні аналізу фонду робочого часу робітників вимір показників проводиться у таких одиницях: а. людино-години; б. грн. / людини; в. людино-грн.; г. тис. людей. Тест 3. Резервами збільшення випуску продукції за рахунок ефективного використання трудових ресурсів будуть: а. підвищення кваліфікаційного рівня персоналу; б. усунення цілоденних втрат робочого часу; в. зниження плинності кадрів; г. підвищення заробітної плати робітників . Тест 4. Факторний аналіз фонду робочого часу робітників передбачає розрахунок впливу таких факторів: а. зміни сер.чисельності робітників, зміни сер.кількості годин, відпрацьованих 1-м робітником, зміни сер.годинного виробітку робітника; б. зміни сер.чисельності робітників, зміни обсягів виробництва продукції, зміни сер.тривалості робочої зміни робітника; в. зміни сер.чисельності робітників, зміни сер.кількості днів, відпрацьованих 1-м робітником, зміни сер.тривалості робочої зміни робітника; г. зміни сер.чисельності робітників, зміни сер.кількості днів, відпрацьованих 1-м робітником, зміни сер.годинного виробітку робітника. Тест 5. При проведенні факторного аналізу середньорічної продуктивності праці персоналу основної діяльності розраховують вплив таких факторів: а. зміни питомої ваги робітників та обсягів виробництва продукції; б. зміни питомої ваги робітників та конкурентоспроможності продукції; в. зміни питомої ваги робітників та виробничої потужності підприємства; г. зміни питомої ваги робітників та середньорічного виробітку 1-го робітника. Тест 6. При проведенні горизонтального аналізу складу персоналу основної діяльності підприємства досліджуються такі категорії трудових ресурсів: а. керівники, спеціалісти, робітники; б. керівники, спеціалісти, службовці; в. керівники, службовці, робітники; г. службовці, спеціалісти, робітники. Тест 7. Аналіз руху трудових ресурсів підприємства передбачає розрахунок таких показників: а. продуктивність праці; б. плинність кадрів; в. якість персоналу; г. озброєність праці. Тест 8. Факторна модель аналізу змінної частини фонду оплати праці робітників включає такі фактори: а. обсяг виробництва продукції, трудомісткість продукції, середньогодинна оплата праці; б. обсяг виробництва продукції, конкурентоспроможність продукції, середньогодинна оплата праці; в. обсяг реалізації продукції, трудомісткість продукції, середньогодинна оплата праці; г. обсяг реалізації продукції, структура випуску продукції, середньогодинна оплата праці.
Тест 9. При аналізі темпів зростання середньої заробітної плати вивчається умова: а. індекс обсягів виробництва продукції > індексу середньої оплати праці ; б. індекс цін на продукцію підприємства > індексу середньої оплати праці; в. індекс структурних зрушень в складі персоналу > індексу середньої оплати праці; г. індекс продуктивності праці > індексу середньої оплати праці. Тест 10. Для оцінки трудового потенціалу підприємства необхідно досліджувати: а. рівень забезпеченості підприємства персоналом; б. рівень інтенсивності укладання трудових договорів; в. рівень витрат на підвищення професійних компетенцій персоналу; г. рівень витрат на переозброєння праці.
Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/:
Практичне заняття № 16 – Семінар - розв’язання проблемних завдань продовження теми 10: Аналіз ресурсного потенціалу підприємства
Мета заняття: набуття вмінь і навичок аналізу основних засобів та виробничих запасів підприємства шляхом опрацювання проблемних ситуацій; обговорення теоретичних питань; обговорення домашніх завдань; підготовка до поточного контролю; самоконтроль набутих поведінкових навичок. Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано практичне заняття:
план семінарського заняття: 1. Обговорення виконаних домашніх завдань. Для виконання домашнього завдання необхідно використати наведену в умовах задачі реальну бізнес ситуацію та проаналізувати інформацію, заповнивши допоміжні таблиці. Розв’язання задачі завершити висновками та пропозиціями. Задача 1. Таблиця 1 містить основні звітні та облікові дані підприємства про обсяги виробництва та його основні засоби. Таблиця 1
За даними таблиці 1 необхідно: 1. Проаналізувати склад основних засобів підприємства та їх зношеність, розрахувавши коефіцієнт зносу. Аналіз складу основних засобів підприємства
К зносу 1 = ; К зносу 0 = ; ∆К зносу = ?
Висновки:
2. Проаналізувати екстенсивне та інтенсивне використання машин та обладнання, провівши діагностику зміни режимного фонду роботи машин та обладнання та середньорічного виробітку одиниці машин та обладнання. Розрахувати вплив факторів на їх зміну. Визначити фактори, що вплинули негативно. Напишіть висновки. Аналіз екстенсивного використання машин та обладнання підприємства
Розрахунок впливу 4-х факторів на зміну режимного фонду роботи машин та обладнання:
Висновки: Аналіз інтенсивного використання машин та обладнання підприємства
Розрахунок впливу 4-х факторів на зміну середньорічного виробітку одиниці машин та обладнання:
Висновки: 3. Проаналізувати фондовіддачу виробничих основних засобів. Розрахувати вплив факторів на її зміну. Визначити фактори, що вплинули негативно. Напишіть висновки.
Аналіз фондовіддачі виробничих основних засобів підприємства
Розрахувати вплив 3-х факторів на зміну фондовіддачі виробничих основних засобів підприємства
Висновки: 4. Проаналізувати виробничу потужність підприємства у звітному році за показниками використання виробничих основних засобів. Для цього необхідно провести факторний аналіз зміни обсягів виробництва продукції у порівнянні з поперднім роком. Для розрахунку впливу факторів на зміну обсягів виробництва продукції необхідно використати 3 рівняння факторних моделей. Необхідно розрахувати вплив таких факторів: 1) зміни середньорічної кількості машин та обладнання; 2) зміни середньорічного виробітку продукції 1-цею машин та обладнання; 3) зміни режимного фонду роботи машин та обладнання; 4) зміни середнього виробітку за 1 верстато-годину; 5) зміни середньорічної вартості виробничих основних засобів; 6) зміни фондовіддачі виробничих основних засобів.
2. Відпрацювання навичок аналізу ресурсного потенціалу підприємства за даними внутрішньої облікової інформації та пошук резервів збільшення обсягів виробництва продукції за показниками використання виробничих запасів. Виконання навчальних завдань. Задача 2. Проаналізуйте використання матеріалів і зробіть розрахунок впливу факторів на зміну обсягу виробництва продукції, побудувавши 2 факторних рівняння. Чи є резерви випуску продукції? Напишіть висновки.
Задача 3. Проаналізуйте витрати матеріалів і зробіть розрахунок впливу факторів на зміну обсягу виробництва продукції, побудувавши 2 факторних рівняння. Вирахувати резерви зростання обсягів виробництва продукції. Напишіть висновки.
3. Поточний контроль набутих навичок аналітичної роботи та вмінь робити аналітичні висновки. 4.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття. 5. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів:
Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/:
Практичне заняття № 17 (2 год.) Модульна контрольна робота № 2 за темами 7 - 10 (2 год.) Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/:
Практичне заняття № 18 (2 год.) Дискусія з елементами аналізу за темами 1 - 10 (2 год.) Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/:
5. Плани контактних занять для студентів заочної форми навчання (18 годин – 9 занять)
контактне заняття № 1
на тему 1. «Аналіз господарської діяльності та його роль в управлінні підприємством» (1 год.) – 1 год. на тему 2. «Метод та науковий інструментарій аналізу господарської діяльності» (6 год). – 1 год.
Мета заняття:набуття знань про наукові основи та класифікацію видів аналізу господарської діяльності, знань про сутність методу та класифікацію наукового інструментарію аналізу господарської діяльності та оволодіння вміннями й навичками щодо використання описових кількісних прийомів та прийомів детермінованого факторного аналізу господарської діяльності.
Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано контактне заняття:
Знаннєві: студент буде знати економічну сутність економічного аналізу, мету, завдання, предмет, об’єкти та суб’єкти аналізу господарської діяльності; функції АГД; місце господарського аналізу в системі управління, його структуризацію за групами ключових економічних результатів; види господарського аналізу, їх класифікацію за часовою ознакою, за функціональними сферами, за способами дослідження; принципи економічного аналізу та його ключові категорії; метод та прийоми економічного аналізу, їх класифікацію; сутність абстрактно-логічних прийомів, евристичних прийомів; знати види факторного аналізу, методику детермінованого факторного аналізу; види детермінованих факторних моделей; сутність способу елімінування, правило побудови факторного рівняння; алгоритм застосування прийому ланцюгових підстановок, прийому абсолютних різниць в мультиплікативних та комбінованих факторних моделях, прийому відносних різниць, прийому процентних різниць. Професійні: студент буде вміти використовувати описові кількісні прийоми економічних досліджень для технічної обробки інформації про економічні результати господарської діяльності: порівняння, групування, відносні і середні величини, ряди динаміки, таблиці; диференціювати методи аналітичного дослідження залежно від поставлених цілей та інформаційних можливостей стейкхолдерів (користувачів аналітичної інформації); застосовувати елементи теорії моделювання та аналізу факторних систем, вимірювати вплив факторів на зміну результатів господарської діяльності, здійснювати пошук резервів розвитку господарської діяльності, робити висновки та обґрунтовувати пропозиції мобілізації виявлених резервів.
план контактного заняття: 1. Міні-лекція. 2. Огляд практичних ситуацій. Рішення задачі №1 [2, с.163], задачі №2 [2, с.164]. Задача 3. За наведеними даними розрахувати абсолютний приріст основних показників балансу підприємства, темпи їх росту та темпи приросту.
Задача 4. Використовуючи середньозважену хронологічну для нерівномірного моментного ряду розрахувати середньорічну кількість простих акцій підприємства.
3. Розгорнута бесіда за результатами міні-лекції та огляду практичних ситуацій. Поточний контроль набутих знань та вмінь. 4. Тестовий контроль рівня підготовки до заняття: Тест 1.Індукція - це: а. Спосіб вивчення явищ від часткового до загального, від причин до наслідків; б. Абстрактне розумове розчленування економічних явищ на складові частини за допомогою логічних висновків та моделювання; в. Спосіб зіставлення одного показника з іншим на основі індуктивних залежностей; г. Спосіб вивчення явищ від загального до часткового, від наслідків до причин. Тест 2.При проведенніPEST – аналізу досліджують: а. сильні та слабкі сторони організації; б. виробничі фактори та резерви; в. вплив політичних, соціальних, економічних та технологічних факторів на діяльність організації; г. попит та пропозицію товару на ринку. Тест 3.Розподілити наведені моделі за їх видами (адитивні, мультиплікативні, кратні, змішані)
Тест 4.Для дослідження стохастичних функціональних залежностей використовуються: а. методи лінійного програмування; б. методи компонентного аналізу; в. кореляційно-регресійний аналіз; г. прийоми елімінування. Тест 5. Визначити вплив якісного (Хя) фактору на зміну результативного показника (У) за допомогою методу абсолютних різниць різниць: а. Δ Уя= Δ Хк * Хя0 б. Δ Уя= Хк1 * Δ Хя в. Δ Уя = Δ Хк / Хя1 г. Δ Уя= Δ Хк - Хя0 Тест 6.Для дослідження детермінованих функціональних залежностей використовуються: а. ряди динаміки; б. методи лінійного програмування; в. методи компонентного аналізу; г. прийоми елімінування. Тест 7.Яка з наведених моделей є адитивною: а. модель, у якій результативний показник визначається як добуток факторів; б. модель, у якій результативний показник визначається як алгебраїчна сума факторів; в. модель, у якій результативний показник описується логарифмічною функцією; г. модель, у якій результативний показник визначається як частка від ділення факторів. Тест 8.Коефіцієнт еластичності між двома взаємопов’язаними параметрами обчислюється як: а. відношення абсолютних змін цих параметрів; б. відношення абсолютних змін одного показника до темпу росту іншого показника; в. відношення темпів приросту цих показників; г. відношення темпів росту цих показників. Тест 9. Середні величини в економічному аналізі використовують для: а. визначення структурних зрушень; б. узагальнюючої характеристики сукупності однорідних явищ; в. оцінки впливу факторів на зміну результативного показника; г. виявлення тенденцій зміни економічних явищ та процесів. Тест 10.Вертикальний аналіз передбачає: а. розрахунок динаміки зміни окремих показників; б. визначення вертикальних залежностей між факторами; в. розрахунок питомої ваги окремих складових в загальному обсязі ; г. побудову вертикальних аналітичних графів.
Інформаційне забезпечення:
контактне заняття № 2 на тему 2. «Метод та науковий інструментарій аналізу господарської діяльності» на тему 3: «Організаційно-інформаційне забезпечення аналітичної роботи економічних суб’єктів» Мета заняття: набуття студентами знань сучасного інструментарію аналітичних досліджень на основі візуального підходу та вмінь щодо прогнозування майбутніх подій в господарській діяльності економічних суб’єктів за допомогою прийомів прогнозування; знань про організацію та інформаційні джерела аналізу господарської діяльності та оформлення його результатів
Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано контактне заняття:
Знаннєві: студент буде знати особливості матричного аналізу, види матричних таблиць та методику їх побудови і аналітичної інтерпретації; сучасні прийоми візуалізації аналітичних досліджень в системі координат; підходи до встановлення рейтингів; прогностичні прийоми аналітичного дослідження; інформаційні ресурси АГД; етапи організації аналізу господарських операцій на підприємстві; процедури оформлення результатів АГД; нормативно-правове забезпечення проведення АГД; програмне забезпечення аналітичних досліджень господарських процесів Професійні: студент буде вміти застосовувати сучасні технології оцінки ефективності управлінських рішень на основі візуального підходу; застосовувати прийоми екстраполяції при прогнозуванні економічних результатів господарської діяльності; методику розширення факторних систем господарських операцій; формувати інформаційно-методичне забезпечення аналізу господарських операцій на підприємстві; організовувати аналітичний процес в системі управління підприємством; оформлювати результати економічного аналізу господарських операцій. план контактного заняття: 1. Міні-лекція. 2. Огляд практичних ситуацій. Задача 1. На основі даних, отриманих за допомогою методу Дельфі про чисельність туристів, що виїжджають та заїжджають в країну по 9 країнах необхідно провести комплексний аналіз та проранжувати країни за рівнем туристичного потоку. Матриця вихідних даних в млн. чол.
Задача 2. За допомогою прийому «рухомого середнього» визначити щомісячний прогноз обсягу продажу на 2012 р. і прогноз на січень 2013 р. Для розрахунку за методом рухомого середнього використати квартальний період.
Задача 3. Згрупувати наведені джерела інформації за видами (поставити відмітку «+»):
3. Розгорнута бесіда за результатами міні-лекції та огляду практичних ситуацій. Поточний контроль набутих знань та вмінь. 4. Тестовий контроль рівня підготовки до заняття: Тест 1. Сукупність спеціальних прийомів і способів, які застосовуються для відображення й обробки економічної інформації - це: а. сутність аналізу господарської діяльності; б. предмет аналізу господарської діяльності; в. методика аналізу господарської діяльності; г. об’єкт аналізу господарської діяльності. Тест 2. Метод АГД має такі характерні особливості: а. це абстрактно-логічний спосіб пізнання економічних відносин; б. це емпіричний спосіб пізнання економічних відносин; в. це ієрархічний спосіб пізнання економічних відносин; г. це деталізований спосіб пізнання економічних відносин. Тест 3. Прийоми АГД за способом обробки економічної інформації поділяють на групи: а. детерміновані та стохастичні; б. технічні та евристичні; в. мультиплікативні та адитивні; г. традиційні та специфічні. Тест 4. До особливостей детермінованого факторного аналізу належать: а. побудова факторної моделі за допомогою функціонального зв’язку між факторами; б. побудова факторної моделі за допомогою логічного зв’язку між факторами; в. побудова факторної моделі за допомогою мультиплікативного зв’язку між факторами; г. побудова факторної моделі за допомогою абстрактного зв’язку між факторами. Тест 5. Для визначення взаємозв’язку та взаємодії між досліджуваними явищами застосовують такий вид групування: а. типологічне; б. структурне; в. аналітичне; г. синтетичне. Тест 6. Для ретроспективного аналітичного дослідження господарської діяльності використовують такі види інформації: а. кошторисна документація; б. статистична документація; в. господарсько-правова документація; г. обліково-звітна документація. Тест 7. Для оперативного аналітичного дослідження господарської діяльності використовують такі види інформації: а. кошторисна документація; б. статистична документація; в. господарсько-правова документація; г. обліково-звітна документація Тест 8. Аналітична довідка як документальне оформлення результатів АГД призначена: а. для аудитора; б. для керівника; в. для податкової служби; г. для інвестора. Тест 9. Для дослідження функціональної залежності між економічними явищами і процесами прийоми АГД поділяються на: а. для дослідження мультиплікативних та системних залежностей; б. для дослідження абсолютних та відносних залежностей; в. для дослідження детермінованих та стохастичних залежностей; г. для дослідження математичних та евристичних залежностей. Тест 10. У економічній факторній моделі всі фактори, що впливають на результативний показник, знаходяться у суворій послідовності: а. від кількісних до якісних; б. від якісних до кількісних; в. від натуральних до грошових; г. від вартісних до ціннісних.
Інформаційне забезпечення:
1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/ 4) Гейк П. Вчись аналізувати ринок: методика і практика [Текст] / П.Гейк, П.Джексон; пер. з англ. – Львів: Укр.-амер. Фонд “Сейбр-Світло”, 1995. – 270 с.
контактне заняття № 3 на тему 4. Аналітична оцінка фінансового стану економічного суб’єкта (4 год.) Мета заняття: формування і тренування поведінкових навичок через набуття навчального досвіду розроблення аналітичного формату фінансової звітності; вмінь аналізувати та оцінювати фінансовий стан та фінансову стійкість підприємства, навичок вирішувати управлінські проблеми на підставі аналітичної обробки інформації, що міститься у фінансовій звітності; розробляти альтернативні варіанти рішень щодо фінансування господарської діяльності, розміщення та використання ресурсів; обговорення теоретичних питань та практичних завдань; розгорнута бесіда з метою поточного контролю знань; тестовий контроль набутих поведінкових навичок. Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано контактне заняття: Знаннєві: студент буде знати сутність та інформаційне навантаження форм звітності; методику аналізу фінансової звітності; методику горизонтального і вертикального аналізу балансу; методику коефіцієнтного аналізу балансу; методику складання агрегованого балансу для аналізу ліквідності; методику структурно-динамічного та коефіцієнтного аналізу фінансової стійкості за статтями балансу; напрямки аналізу ефективності використання вкладеного підприємством капіталу; методику аналізу ділової активності (оборотності активів) підприємства; методику аналізу рентабельності вкладеного в бізнес капіталу; процедури коефіцієнтного аналізу ліквідності майна, руху оборотних активів підприємства; методику вертикального і горизонтального аналізу дебіторської і кредиторської заборгованості; методику розрахунку і оцінки динаміки показників оборотності активів підприємства; методику виявлення економічного ефекту від рівня ділової активності підприємства; процес побудови факторної моделі для аналізу рентабельності вкладеного підприємством капіталу; методику розрахунку і оцінки динаміки коефіцієнтів ROA, ROE, ROCE. Професійні: студент буде вміти аналізувати фінансову звітність відповідно запитам зовнішніх та внутрішніх користувачів; оцінювати майновий стан та джерела утворення майна підприємства, діагностувати ліквідність та фінансову стійкість підприємства за даними статей балансу; вирішувати проблеми на підставі фінансової інформації щодо фінансування активів та забезпеченості підприємства власним та залученим капіталом; розробляти альтернативні варіанти фінансових рішень; аналізувати ефективність використання вкладеного підприємством капіталу в напрямку оцінки і діагностики ділової активності та прибутковості майна і джерел його утворення; розраховувати і давати оцінку динаміці коефіцієнтів оборотності груп активів та коефіцієнтів прибутковості ROA, ROE, ROCE; вміти визначати економічний ефект від рівня ділової активності підприємства; робити висновки та розробляти пропозиції щодо прискорення оборотності активів; проводити факторний аналіз рентабельності вкладеного підприємством капіталу; вміти аналізувати темпи зростання вкладеного в бізнес капіталу та розробляти фінансові стратегії економічного зростання підприємства за відповідними моделями. план контактного заняття: 1. Міні-лекція. 2. Огляд практичних ситуацій. Задача 1. За даними активу балансу провести вертикальний та горизонтальний аналіз.
Висновки: Задача 2. За даними пасиву балансу провести вертикальний та горизонтальний аналіз.
Висновки: Задача 3. За даними балансу побудувати агрегований баланс ліквідності. Зробити висновки про платоспроможність підприємства.
Висновки: Задача 4. За даними балансу провести коефіцієнтний аналіз фінансової стійкості підприємства. Зробити висновки про рівновагу між власним капіталом та зобов’язаннями підприємства.
Висновки: Задача 5. За даними балансу провести коефіцієнтний аналіз ліквідності підприємства. Зробити висновки.
Висновки:
Задача 6. За даними балансу проаналізувати дебіторську заборгованість підприємства. Зробити висновки.
Висновки: Задача 7. На підставі даних фінансової звітності підприємства проаналізувати оборотність оборотних активів та визначити економічний ефект від рівня ділової активності підприємства шляхом розрахунку показника умовного вивільнення (залучення) оборотних засобів. Зробити висновки.
Висновки: Задача 8. За даними балансу проаналізувати кредиторську заборгованість та поточні зобов’язання за розрахунками підприємства. Порівняти кредиторську та дебіторську заборгованість за товари, роботи, послуги. Зробити висновки.
Висновки: 3. Розгорнута бесіда за результатами міні-лекції та огляду практичних ситуацій. Поточний контроль набутих знань та вмінь. 4. Тестовий контроль рівня підготовки до заняття: Тест 1. Яка з наведених статей балансу застосовується у чисельнику формули при розрахунку коефіцієнта автономії підприємства: а. додатковий вкладений капітал; б. статутний капітал; в. власний капітал; г. неоплачений капітал. Тест 2. Інформацію про кризовий стан підприємства з даних балансу можна взнати, якщо: а. дані про матеріальні запаси перевищують суму поточних джерел майна ; б. дані про матеріальні запаси менше суми капіталізованих джерел майна; в. дані про матеріальні запаси дорівнюють сумі власного оборотного капіталу; г. дані про матеріальні запаси дорівнюють сумі кредиторської заборгованості. Тест 3. Баланс вважають абсолютно ліквідним, якщо: а. сума оборотних активів складає більше 20% у сумі поточних зобов’язань; б. сума необоротних активів складає більше 20% у сумі довгострокових зобов’язань; в. сума дебіторської заборгованості складає більше 20% у сумі короткострокових зобов’язань; г. сума грошових коштів складає більше 20% у сумі поточних зобов’язань. Тест 4. Для оцінки фінансової звітності доцільно використовувати такі прийоми аналізу: а. табличний та графічний; б. вертикальний та горизонтальний; в. матричний та дискримінантний; г. балансовий та компонентний. Тест 5. Мета аналізу фінансового стану економічного суб’єкта полягає у: а. оцінці минулих подій господарської діяльності за даними балансу; б. оцінці майбутніх перспектив господарської діяльності за даними балансу; в. оцінці ефективності розміщення капіталу за даними балансу; г. оцінці ефективності використання активів за даними балансу. Тест 6. Об’єктами аналізу фінансового стану економічного суб’єкта є: а. фінансові доходи та фінансові втрати від участі в капіталі; б. ліквідність та фінансова стійкість; в. активи та пасиви балансу; г. фінансові результати та рух грошових коштів. Тест 7. До основного завдання аналізу фінансового стану економічного суб’єкта слід віднести: а. обґрунтування управлінських рішень щодо оптимальності та ефективності організації господарської діяльності; б. обґрунтування управлінських рішень щодо оптимальності інформаційних зв’язків статей балансу та ефективності фінансової звітності; в. обґрунтування управлінських рішень щодо оптимальності фінансової діяльності та ефективності інвестування грошових коштів в необоротні активи; г. обґрунтування управлінських рішень щодо оптимальності фінансування джерел утворення майна та ефективності авансування грошових коштів на організацію господарської діяльності. Тест 8. Сутність аналізу ліквідності майна підприємства полягає у: а. діагностиці здатності перетворити необоротні активи в грошові кошти для покриття довгострокових зобов’язань; б. діагностиці причин зміни вартості власного оборотного капіталу; в. діагностиці здатності перетворити оборотні активи в грошові кошти для покриття поточних зобов’язань ; г. діагностиці забезпеченості підприємства власним та залученим капіталом. Тест 9. Аналіз коефіцієнта фінансування дозволяє: а. оцінити динаміку співвідношення залученого і власного капіталу підприємства протягом звітного періоду ; б. оцінити динаміку співвідношення власного і залученого капіталу підприємства протягом звітного періоду; в. оцінити динаміку співвідношення оборотного та позикового капіталу підприємства протягом звітного періоду; г. оцінити динаміку співвідношення основного і оборотного капіталу підприємства. Тест 10. Аналіз ділової активності підприємства передбачає: а. оцінку рівномірності грошових потоків підприємства протягом звітного періоду; б. оцінку рентабельності грошових потоків підприємства протягом звітного періоду; в. оцінку напрямів руху грошових потоків підприємства протягом звітного періоду; г. оцінку швидкості руху грошових потоків підприємства протягом звітного періоду.
Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/: 4) Карлин Г. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP) [Текст] / Карлин Г., Макмин А. – М.: ИНФРА-М, 1998 г. – 452 с.
контактне заняття № 4 на тему 5: Аналіз доходів, витрат та фінансових результатів діяльності економічного суб’єкта
Мета заняття: набуття знань та відпрацювання навичок аналітичної обробки облікової та позаоблікової інформації про доходи і витрати підприємства; обговорення теоретичних питань; обговорення практичних завдань; поточний та тестовий контроль набутих знань та навичок. Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано контактне заняття: Знаннєві: студент буде знати процес формування інформації про доходи і витрати підприємства у Звіті про фінансові результати; інструментарій аналізу доходів і витрат підприємства; інформаційні ресурси аналізу доходів і витрат підприємства; процедури структурно-динамічного аналізу доходів та витрат від основної діяльності; методику розрахунку впливу структурних зрушень у обсягах реалізації на зміну виручки від реалізації; сутність факторної моделі аналізу находжень доходів від основної діяльності підприємства у звітному періоді; методику коефіцієнтного аналізу виконання договірних зобов’язань перед покупцями і замовниками; інструментарій аналізу витрат підприємства; інформаційні ресурси аналізу витрат підприємства; процедури структурного аналізу операційних витрат за елементами; сутність факторної моделі аналізу витратомісткості реалізованої продукції; методику факторного аналізу прямих матеріальних витрат у виробничій собівартості одиниці окремого виду продукції. Професійні: студент буде вміти аналізувати доходи та витрати підприємства за даними Звіту про фінансові результати; проводити структурно-динамічний та факторний аналіз доходів та витрат від основної діяльності підприємства, обґрунтовувати управлінські рішення щодо збільшення доходів та зменшення витрат підприємства. план контактного заняття: 1. Міні-лекція. 2. Огляд практичних ситуацій. Задача 1. Провести структурно-динамічний аналіз доходів від основної діяльності підприємства. Проаналізувати вплив структурних зрушень на зміну виручки від реалізації. Напишіть висновки.
Висновки: Задача 2. Проаналізуйте структуру операційних витрат підприємства за елементами, використавши інформацію Звіту про фінансові результати. Напишіть висновки та за результатами структурного аналізу надайте конкретні пропозиції.
Висновки: Задача 3. Проаналізуйте витратомісткість продукції підприємства (витрати на 1 грн. реалізованої продукції) та розрахуйте вплив 3-х факторів на її зміну. Які з них вплинули негативно? Напишіть висновки.
Висновки: Задача 4. Проведіть факторний аналіз прямих матеріальних витрат у виробничій собівартості одиниці окремого виду продукції (1 тони цементу). Підрахуйте резерви зниження прямих матеріальних витрат у виробничій собівартості 1 тони цементу. Напишіть висновки.
Висновки: 3. Розгорнута бесіда за результатами міні-лекції та огляду практичних ситуацій. Поточний контроль набутих знань та вмінь. 4. Тестовий контроль рівня підготовки до заняття: Тест 1. Які фактори впливають на зміну прямих матеріальних витрат у виробничій собівартості окремого виду продукції: а. зміна асортименту і структури випуску продукції підприємства; б. зміна фінансових витрат підприємства; в. зміна ринкових цін на продукцію підприємства; г. зміна ринкових цін на матеріальні ресурси підприємства. Тест 2.Чи враховується вплив зміни обсягу виробництва продукції при діагностичному аналізі умовно-постійних загальновиробничих витрат?: а. не враховується; б. враховується пропорційно до зростання витрат; в. витрати необхідно збільшувати; г. потребує перерахунку кошторис виробництва.; Тест 3.Для факторного аналізу виробничої собівартості 1-ці окремого виду продукції може використовуватися лише: а. прийом абсолютних різниць; б. прийом ланцюгових підстановок; в. прийом відносних різниць; г. прийом процентних різниць. Тест 4.Аналіз адміністративних витрат і витрат на збут здійснюється: а. відповідно до періоду діяльності; б. відповідно до виду діяльності; в. відповідно до витрат діяльності; г. відповідно до обсягів діяльності. Тест 5.При факторному аналізі прямих витрат на оплату праці у виробничій собівартості продукції вивчається вплив: а. еластичності зміни середньої зарплати і продуктивності праці; б. зміни фонду оплати праці робітників; в. зміни цін на готову продукцію; г. зміни трудомісткості продукції. Тест 6. В ході факторного аналізу прямих матеріальних витрат у виробничій собівартості одиниці окремого виду продукції вивчається вплив факторів: а. «кількості» і «ціни»; б. «норми» і «ціни»; в. «норми» і «кількості»; г. «суми» і «ціни». Тест 7. Не включаються до об’єктів аналізу витрат на збут: а. витрати на рекламу та дослідження ринку; б. витрати на гарантійний ремонт та гарантійне обслуговування; в. витрати на зв'язок; г. витрати на оплату праці продавцям, що забезпечують збут. Тест 8. На зміну витратомісткості продукції підприємства впливають такі фактори: а. зміна обсягу і структури випуску, зміна норми витрат матеріалів, зміна цін на готову продукцію; б. зміна обсягу і структури випуску, зміна доходів від реалізації продукції, зміна цін на готову продукцію; в. зміна обсягу і структури випуску, зміна собівартості окремих видів продукції, зміна цін на готову продукцію; г. зміна обсягу і структури випуску, зміна собівартості окремих видів продукції, зміна кон’юнктури ринку. Тест 9. Для аналізу витрат господарської діяльності підприємства за даними Звіту про фінансові результати використовуються такі інструментальні прийоми: а. горизонтальний та трендовий аналіз; б. горизонтальний та динамічний аналіз; в. горизонтальний та структурний аналіз; г. горизонтальний та параметричний аналіз. Тест 10. Для аналізу витрат діяльності економічного суб’єкта використовується інформація з такого регістру бухгалтерського обліку: а. журналу 1; б. журналу 3; в. журналу 4; г. журналу 5.
Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/: 4) Мошенський С.З. Економічний аналіз [Текст]: підруч. / С.З.Мошенський, О.В.Олійник; за ред.Ф.Ф. Бутинця. — [2-ге вид., доповн. і перероб]. — Житомир : ПП "Рута", 2007. — 704с. 5) Савицька Г. В. Економічний аналіз [Текст]:. навч.посібн. / Г. В.Савицька. – К.: Знання, 2009. – 430с.
контактне заняття № 5 на тему 5: Аналіз доходів, витрат та фінансових результатів діяльності економічного суб’єкта на тему 6: Аналітичне забезпечення управління грошовими потоками
Мета заняття: набуття знань та відпрацювання навичок аналізу фінансових результатів та аналізу руху грошових коштів економічного суб’єкта, набуття вмінь будувати моделі аналізу прибутків в залежності від запиту аналітика та обсягів діяльності; обговорення теоретичних питань; обговорення практичних завдань; поточний та тестовий контроль набутих знань та навичок. Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано контактне заняття: Знаннєві: студент буде знати задачі і джерела інформації аналізу фінансових результатів та грошових потоків підприємства; процес формування інформації про фінансові результати та грошові потоки підприємства у звітності; інструментарій структурно-динамічного аналізу фінансових результатів та грошових потоків за видами діяльності; види факторних моделей для аналізу фінансових результатів підприємства; методику факторного аналізу валового, операційного та чистого прибутку; методику маржинального аналізу валового прибутку; методику розрахунку зони безпеки одержання прибутку (запасу міцності); систему відносних показників для аналізу прибутковості (рентабельності) активів підприємства та окремих видів продукції; методику коефіцієнтного аналізу ефективності використання грошових коштів; методику аналізу рівномірності та синхронності грошових потоків; процедури обґрунтування достатності грошових коштів на підприємстві; види адитивних факторних моделей для аналізу чистого руху коштів підприємства; методику факторного аналізу чистого руху коштів від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності; методику розрахунку оптимального залишку грошових коштів на поточних банківських рахунках та у касі за моделлю Міллера-Орра. Професійні: студент буде вміти аналізувати фінансові результати підприємства за даними Звіту про фінансові результати прийомами горизонтального (динамічного) і вертикального (структурного) аналізу; вміти аналізувати вплив факторів на зміну фінансових результатів підприємства прийомами елімінування; вміти проводити маржинальний аналіз валового прибутку та розраховувати зону безпеки бізнесу; аналізувати грошові потоки підприємства за видами діяльності на основі даних Звіту про рух грошових коштів з використанням прийомів структурно-динамічного аналізу; оцінювати рентабельність руху грошових коштів на основі розрахунку коефіцієнтів ефективності грошових потоків; аналізувати рівномірність та синхронність грошових потоків підприємства; проводити факторний аналіз чистого руху коштів від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності; розраховувати оптимальний залишок грошових коштів на поточних банківських рахунках та у касі.
план контактного заняття: 1. Міні-лекція. 2. Огляд практичних ситуацій. Задача 1. За даними Звіту про фінансові результати провести структурно-динамічний аналіз фінансових результатів підприємства. Напишіть висновки і рекомендації.
Висновки: Задача 2. Проведіть факторний аналіз валового прибутку підприємства, що виробляє декілька видів продукції, визначте вплив факторів та підрахуйте потенційні резерви зростання. Напишіть висновки і рекомендації.
* Умовні розрахунки робити не потрібно. Висновки: Задача 3. Проведіть факторний аналіз чистого прибутку підприємства за аддитивною факторною моделлю. За наведеними даними визначте фактори, які вплинули на його зміну. Визначте їх вплив. Напишіть висновки.
Висновки: Задача 4. Проведіть факторний аналіз валового прибутку підприємства, яке виробляє один вид продукції. Розрахуйте вплив 3-х факторів на зміну суми валового прибутку підприємства. Вкажіть потенційні резерви його зростання. Напишіть висновки.
Висновки: Задача 5. За даними Звіту про рух грошових коштів, складеного за прямим методом, провести структурний аналіз грошових потоків підприємства за звітний період у розрізі видів діяльності. Напишіть висновки і рекомендації.
Висновки:
Задача 6. За даними Звіту про рух грошових коштів проведіть коефіцієнтний аналіз грошових потоків підприємства. Напишіть висновки.
Висновки: 3. Розгорнута бесіда за результатами міні-лекції та огляду практичних ситуацій. Поточний контроль набутих знань та вмінь. 4. Тестовий контроль рівня підготовки до заняття: Тест 1. Основними об’єктами аналізу позитивних фінансових результатів діяльності економічного суб’єкта за даними Звіту про фінансові результати є: а. валовий прибуток, операційний прибуток, фінансовий прибуток; б. валовий прибуток, операційний прибуток, чистий прибуток; в. валовий прибуток, фінансовий прибуток, чистий прибуток; г. валовий прибуток, операційний прибуток, маржинальний прибуток. Тест 2. На рахунках фінансового обліку інформація для аналізу фінансових результатів діяльності економічного суб’єкта групується таким чином: а. результат операційної діяльності, результат фінансових операцій, результат іншої звичайної діяльності; б. результат операційної діяльності, результат фінансової діяльності, результат інвестиційної діяльності; в. результат операційної діяльності, результат звичайної діяльності, результат інвестиційної діяльності; г. результат операційної діяльності, результат інвестиційної діяльності, результат маркетингової діяльності. Тест 3. Інформаційним ресурсом для аналізу фінансових результатів підприємства виступають дані таких облікових регістрів: а. журнал 1 та 3; б. журнал 4 та 5; в. журнал 6 та 7; г. журнал 8 та 9. Тест 4. При аналізі чистого прибутку підприємства за звітний період необхідно вивчати вплив таких основних факторів: а. зміни чистого доходу, зміни собівартості реалізованої продукції, зміни результату від фінансової діяльності, зміни суми податку на прибуток; б. зміни чистого доходу, зміни суми податку на додану вартість, зміни собівартості реалізованої продукції, зміни результату від іншої операційної діяльності; в. зміни чистого доходу, зміни собівартості реалізованої продукції, зміни результату від іншої операційної діяльності, зміни результату від фінансових операцій; г. зміни чистого доходу, зміни собівартості реалізованої продукції, зміни результату від фінансової діяльності, зміни результату від участі в капіталі інших підприємств. Тест 5. При проведенні факторного аналізу валового прибутку підприємства, яке виробляє один вид продукції, розраховується вплив таких факторів: а. зміна структури реалізованої продукції, зміна ціни та зміна собівартості одиниці продукції; б. зміна кількості реалізованої продукції, зміна ціни та зміна собівартості одиниці продукції; в. зміна кількості реалізованої продукції, зміна прибутку та зміна собівартості одиниці продукції; г. зміна кількості реалізованої продукції, зміна ціни та зміна виробничої потужності. Тест 6. Мета аналізу руху грошових коштів на підприємстві полягає у: а. вивченні причино-наслідкових зв’язків між залишком грошових коштів та фінансовим станом підприємства; б. вивченні причино-наслідкових зв’язків між залишком грошових коштів та фінансовим результатом від звичайної діяльності; в. вивченні причино-наслідкових зв’язків між залишком грошових коштів та фінансовими витратами підприємства; г. вивченні причино-наслідкових зв’язків між залишком грошових коштів та доходністю фінансових інвестицій. Тест 7. В ході структурного аналізу руху грошових коштів підприємства досліджується надходження і вибуття грошей та їх еквівалентів у результаті: а. операційної, маркетингової та фінансової діяльності; б. операційної, інвестиційної та інноваційної діяльності; в. операційної, інвестиційної та фінансової діяльності; г. операційної, фінансової та звичайної діяльності. Тест 8. Коефіцієнт обороту залишків грошових коштів за рік дозволяє: а. оцінити обсяг інвестицій у процес господарської діяльності; б. оцінити структуру фінансування процесу господарської діяльності; в. оцінити рівень ділової активності у процесі господарської діяльності; г. оцінити обсяг грошової маси, що обертається у процесі господарської діяльності. Тест 9. Коефіцієнт збалансованості (ліквідності) руху грошових коштів дозволяє проаналізувати співвідношення: а. вхідного грошового потоку до вихідного грошового потоку; б. вхідного грошового потоку до чистого грошового потоку; в. вихідного грошового потоку до вхідного грошового потоку; г. чистого грошового потоку до середніх залишків грошових коштів. Тест 10. Коефіцієнт ефективності руху грошових коштів дозволяє проаналізувати співвідношення: а. чистого руху грошових коштів за звітний період та обсягів надходження грошей і їх еквівалентів протягом звітного періоду; б. чистого руху грошових коштів за звітний період та фінансового результату від звичайної діяльності; в. чистого руху грошових коштів за звітний період та обсягів негрошових операцій протягом звітного періоду; г. чистого руху грошових коштів за звітний період та обсягів вибуття грошей і їх еквівалентів протягом звітного періоду.
Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/:
контактне заняття № 6 на тему 8: Аналіз ринкових можливостей економічного суб’єкта та оцінка його конкурентоспроможності
Мета заняття: набуття знань та відпрацювання навичок аналітичної обробки стратегічної та управлінської інформації про сильні та слабкі сторони, виробничий потенціал, конкурентні переваги та конкурентну позицію підприємства; відпрацювання навичок стратегічного аналізу дій підприємства для досягнення конкурентних переваг; аналізу ринкових можливостей економічного суб’єкта для пошуку ринкової ніші; аналізу конкурентоспроможності підприємства для посилення конкурентного статусу; набуття вмінь використовувати інструментарій експертних оцінок для прийняття стратегічних рішень; вмінь будувати матриці для аналізу конкурентної позиції; обговорення теоретичних питань; обговорення практичних завдань; поточний та тестовий контроль набутих знань та навичок. Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано контактне заняття: Знаннєві: студент буде знати етапи стратегічного аналізу дій підприємства, завдяки яким досягаються конкурентні переваги на ринку; напрямки аналізу ринкових можливостей економічного суб’єкта; методику аналізу впливу макроекономічних факторів; методику стратегічного пошуку балансу між зовнішніми можливостями і загрозами та внутрішнім потенціалом; методики аналізу конкурентоспроможності підприємства; процедури оцінки конкурентних переваг; процедури діагностики конкурентних сил; методику порівняльного аналізу за методом бенчмаркінгу; основні види конкурентних позицій підприємства та методики аналізу для їх визначення; особливості стратегічного аналізу з використанням прийомів візуалізації аналітичних досліджень на основі матричних таблиць. Професійні: студент буде вміти будувати матрицю «МАРКОН»; за допомогою матриці SWOT-аналізу знаходити стратегічні рішення щодо реалізації ринкових можливостей підприємства з урахуванням його сильних та слабких сторін; визначати конкурентоспроможність підприємства, використовуючи прийом бальної оцінки. план контактного заняття: 1. Міні-лекція. 2. Огляд практичних ситуацій. Задача 1. На основі спрощеного варіанту матриці «МАРКОН» проаналізувати конкурентну позицію окремих видів продукції підприємства. Визначити: а) найбільш рентабельні види продукції; б) види продукції з найбільшим обсягом реалізації (високим попитом); в) види продукції, які приносять найбільший маржинальний дохід; г)види продукції, від яких підприємству бажано відмовлятися.
Кодування осередків матриці
Розташування видів продукції у матриці «МАРКОН»
Висновки: Задача 2. На основі маржинального аналізу оптимізувати структуру випуску продукції з метою отримання максимального прибутку. При оптимізації асортименту та структури необхідно врахувати наступні обмеження ринкової стратегії підприємства: - продукції А повинно бути реалізовано не менше 40, 0 тис. шт. (державне замовлення); - продукції В може бути реалізовано не більше 100, 0 тис. шт. - продукції С може бути реалізовано не більше 150, 0 тис. шт.
Висновки: Задача 3. Виконати процедуру дискримінантного аналізу для підприємства «Х», яке випускає горілчані вироби. Виділити дві групи підприємств-конкурентів: А) за ознакою обсягу перевезень (найбільший/найменший); Б) за співвідношенням «якість-ціна» (найвище/найнижче).
Висновки: Задача 4. Редакція друкованого ЗМІ планує збільшити обсяги видань, пов'язаних з публікацією реклами. З метою оцінки перспектив розвитку цього напрямку діяльності було проведено аналіз внутрішнього і зовнішнього середовища ринку місцевих друкованих ЗМІ, результати якого узагальнено у матриці SWOT-аналізу. Запропонуйте стратегічні заходи редакції друкованого ЗМІ щодо збільшення обсягів видань, пов'язаних з публікацією реклами, відповівши на запитання:
Задача 5. Проаналізуйте конкурентоспроможність підприємства, використовуючи прийом бальної оцінки. Для переведення показників у бали скористайтеся 15-бальною шкалою. При цьому значення «5 балів» надається показнику, який гірше за базовий; «10 балів» - на рівні базового;«15 балів» - значення показника більше за базовий. Розрахуйте показник конкурентоспроможності підприємства та дайте оцінку його рівню за наведеною шкалою. Напишіть висновки.
3. Розгорнута бесіда за результатами міні-лекції та огляду практичних ситуацій. Поточний контроль набутих знань та вмінь. 4. Тестовий контроль рівня підготовки до заняття: Тест 1.Суть аналізу конкурентної позиції підприємства полягає у: а. діагностиці розподілу обсягів реалізації між групами споживачів; б. діагностиці розподілу місткості ринку функціонування підприємства; в. діагностиці розподілу місткості грошових потоків підприємства; г. діагностиці фінансового стану підприємства Тест 2. Для аналізу впливу макроекономічних факторів на ринкові можливості економічного суб’єкта застосовують: а. PEST-аналіз; б. SWOT-аналіз; в. GAP-аналіз; г. PIMS-аналіз. Тест 3. Матриця SWOT-аналізу дозволяє здійснити: а. стратегічний пошук балансу між виробничими можливостями та організаційним потенціалом; б. стратегічний пошук балансу між зовнішніми можливостями та внутрішніми потребами; в. стратегічний пошук балансу між зовнішнім та внутрішнім ринковим середовищем; г. стратегічний пошук балансу між зовнішніми можливостями та внутрішнім потенціалом. Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/:
контактне заняття № 7 на тему 9: Аналіз виробництва та реалізації продукції Мета заняття: набуття знань та відпрацювання навичок аналізу виконання виробничої програми за асортиментом, структурою, якістю та ритмічністю випуску продукції; навичок аналізу конкурентоспроможності продукції; набуття вмінь пошуку резервів збільшення обсягів виробництва та реалізації продукції; обговорення теоретичних питань; обговорення практичних завдань; поточний та тестовий контроль набутих знань та навичок. Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано контактне заняття: Знаннєві: студент буде знати основні напрями та інформаційне забезпечення аналізу виробництва і реалізації продукції; методику аналізу виконання виробничої програми за асортиментом, якістю, ритмічністю випуску продукції; методику аналізу виконання договорів з покупцями і замовниками на поставку готової продукції; методику оцінки конкурентоспроможності продукції за технічними та економічними параметрами для збільшення обсягів реалізації; Професійні: студент буде вміти аналізувати рівень та динаміку обсягу виробленої та реалізованої продукції за середньою геометричною; проводити аналіз виконання виробничої програми за асортиментом і структурою, якістю та ритмічністю випуску продукції; аналізувати виконання договорів з покупцями і замовниками на поставку готової продукції; будувати таблиці для узагальнення інформації про виконання поставлених (планових) завдань; розраховувати коефіцієнти асортиментності, сортності, ритмічності виконання виробничої програми та договорів поставки; розраховувати обсяги недоотриманої готової продукції внаслідок допущення браку; встановлювати причини невиконання виробничої програми; розробляти пропозиції щодо збільшення обсягів виробництва та реалізації продукції. план контактного заняття: 1. Міні-лекція. 2. Огляд практичних ситуацій. Задача 1. Проаналізуйте виконання виробничої програми за асортиментом і структурою та розрахуйте коефіцієнт асортиментно-структурних зрушень. Напишіть висновки.
Проведіть АВС-аналіз виконання цієї виробничої програми, використавши інформацію про ціни реалізації кожної асортиментної позиції та заповніть таблицю. Ціни реалізації одиниці продукції: А – 40 грн., Б – 120 грн., В – 70 грн., Г – 110 грн., Д – 300 грн., Є – 250 грн., Ж – 170 грн.
Задача 2. Проаналізуйте якість виконання виробничої програми за сортністю випуску продукції трьома способами. Розрахуйте вплив зміни кількості та сортності випуску на зміну вартості готової продукції. Напишіть висновки.
Висновки: Задача 3. Підприємство реалізує продукцію А, Б і В у рівних кількостях та по одній і тій ж самій ціні за одиницю продукції. Співвідношення маржинального прибутку до виручки від реалізації продукції А складає 40%, продукції Б – 50%, а по всій компанії – 48%. Постійні витрати на даний момент не залежать від асортименту та складають 20% у виручці від реалізації компанії. На основі результатів проведеного підприємством маркетингового аналізу заплановано наступну зміну структури реалізації продукції: А – 40%, Б – 25%, В – 35%. Проаналізуйте нову структуру виробничої програми та розрахуйте долю операційного прибутку. Задача 4. Проаналізуйте якість виконання виробничої програми за рівнем браком. Визначте розмір впливу браку на зміну вартості готової продукції в облікових цінах.
Задача 5. Проаналізуйте виконання виробничої програми за ритмічністю виробництва продукції. Розрахуйте коефіцієнт варіації, який показує середньо декадне відхилення від графіку виробництва. Напишіть висновки.
Задача 6. Проведіть факторний аналіз виконання виробничої програми підприємства з обсягів реалізації продукції. Для цього використайте рівняння балансу виробничої програми. Напишіть висновки та пропозиції щодо усунення негативного впливу факторів.
Задача 7. Проаналізувати стан партнерських відносин шляхом ранжування партнерів (покупців) залежно від періоду співпраці, стану розрахунків, платоспроможності, обсягів замовлень продукції. При оцінюванні стану розрахунків враховано такі умови: - відсутність фактів порушення умов договорів за термінами оплати - 10 балів; - наявність незначних порушень умов договорів (несуттєві прострочки платежів –до 30 днів, затримання відвантаження продукції) – 5 балів; - наявність фактів невиконання договірних зобов’язань, або значні затримки платежів – більше 30 днів) – 0 балів. Визначити пріоритетних партнерів.
3. Розгорнута бесіда за результатами міні-лекції та огляду практичних ситуацій. Поточний контроль набутих знань та вмінь. 4. Тестовий контроль рівня підготовки до заняття: Тест 1. Для аналізу асортиментності та ритмічності виконання виробничої програми застосовується: а. спосіб порівняння; б. спосіб найменшого числа; в. спосіб найменших квадратів; г. спосіб ланцюгових підстановок Тест 2. Для аналізу якості виконання виробничої програми застосовується: а. спосіб групування; б. спосіб елімінування; в. спосіб найменшого числа; г. спосіб першосортних одиниць. Тест 3. Аналіз витрат на брак передбачає: а. розрахунок питомої ваги браку у залишках готової продукції; б. розрахунок питомої ваги браку у виробничій собівартості продукції; в. розрахунок питомої ваги браку у собівартості реалізованої продукції; г. розрахунок питомої ваги браку у чистому доході підприємства. Тест 4. В процесі аналізу якості виконання виробничої програми вивчається: а. кількість і вартість рекламацій; б. кількість і вартість рекламних акцій; в. кількість і вартість споживацьких пропозицій; г. кількість і вартість інновацій. Тест 5. В процесі аналізу ритмічності виконання виробничої програми протягом місяця коефіцієнт варіації показує: а. середнє відхилення від графіка випуску продукції по кожній добі; б. середнє відхилення від графіка випуску продукції по кожній декаді; в. середнє відхилення від графіка випуску продукції протягом місяця; г. середнє відхилення від графіка випуску продукції по кожній асортиментній позиції. Тест 6. Для аналізу виконання виробничої програми за структурою випуску продукції у таблиці спочатку необхідно добудувати графу: а. плановий випуск при фактичній структурі; б. фактична структура при плановому випуску; в. фактичний випуск при плановій структурі; г. планова структура при фактичному випуску. Тест 7. Аналіз виконання виробничої програми за номенклатурою випуску продукції передбачає розрахунок: а. співвідношення кількості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх кількості; б. співвідношення вартості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх вартості; в. співвідношення кількості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх вартості; г. співвідношення вартості виконаних (перевиконаних) номенклатурних позицій до запланованої їх кількості. Тест 8. Метою аналізу виконання виробничої програми підприємства є: а. пошук резервів збільшення портфелю замовлень на продукцію; б. пошук резервів збільшення обсягів виробництва і реалізації продукції; в. пошук резервів скорочення витрат на виробництво і реалізацію продукції; г. пошук резервів скорочення операційного циклу підприємства. Тест 9. Сутність аналізу виконання бюджету реалізації продукції полягає у: а. контролі виконання договірних зобов’язань перед покупцями і замовниками на поставку продукції ; б. встановленні критичного обсягу реалізації; в. встановленні вузьких місць збуту; г. оцінці обсягів операцій з продажу готової продукції споживачам. Тест 10. Основним інструментом аналізу виконання договірних зобов’язань перед покупцями і замовниками на поставку продукції є: а. функціонально-вартісний аналіз; б. матричний аналіз; в. кластерний аналіз; г. коефіцієнтний аналіз.
Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/:
контактне заняття № 8 на тему 10: Аналіз ресурсного потенціалу підприємства
Мета заняття: набуття знань та відпрацювання навичок аналітичної обробки облікової інформації на реальному фактичному матеріалі про трудові ресурси підприємства; обговорення теоретичних питань; обговорення практичних завдань; поточний та тестовий контроль набутих знань та навичок. Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано контактне заняття: Знаннєві: студент буде знати мету і об’єкти аналізу персоналу підприємства; напрями аналізу персоналу підприємства; процедури вертикального та горизонтального аналізу кадрового складу підприємства, процедури коефіцієнтного аналізу руху кадрів на підприємстві; методики факторного аналізу фонду робочого часу робітників, продуктивності праці та фонду заробітної плати персоналу; методику застосування бенчмаркінгу при аналізі ефективності роботи персоналу з використанням соціальних показників (BSC- аналіз); Професійні: студент буде вміти надавати аналітичну оцінку кадровому потенціалу та якості персоналу підприємства; аналізувати забезпеченість підприємства трудовими ресурсами та їх рух протягом звітного періоду; аналізувати використання робочого часу робітників; аналізувати продуктивність праці одного працівника і виробітку одного робітника; проводити факторний аналіз зміни середньорічного виробітку одного робітника; розраховувати вплив зміни структури персоналу на продуктивність праці; визначати резерви збільшення обсягів виробництва продукції за рахунок кращого використання трудового потенціалу підприємства. план контактного заняття: 1. Міні-лекція. 2. Огляд практичних ситуацій. Задача 1. Таблиця 1 містить основні звітні та облікові дані підприємства про обсяги виробництва та його трудові ресурси. Таблиця 1
За даними таблиці 1 необхідно: А. Проаналізувати забезпеченість підприємства робочою силою і розрахувати коефіцієнт плинності кадрів.
К плинності кадрів 1 = ; К плинності кадрів 0 = ; ∆К плинності кадрів = ? Висновки: Б. Проаналізувати використання робочого часу робітників і продуктивність їхньої праці. Розрахувати вплив факторів на їх зміну.
Оцінка використання робочого часу на підприємстві
Розрахунок впливу 3-х факторів на зміну фонду робочого часу робітників:
Висновки: Аналіз втрат робочого часу
Висновки:
Аналіз продуктивності праці
Розрахунок впливу 4-х факторів на зміну середньорічного виробітку одного працюючого у основному виробництві: 1. … Висновки: В. Дати оцінку змінам рівня продуктивності праці одного працівника основного виробництва і одного робітника (у вартісному і натуральному вимірах).
Г. Розрахувати вплив 3-х факторів на зміну середньорічного виробітку одного робітника. Виявити негативні фактори та запропонувати можливі варіанти усунення їх впливу. Д. Розрахувати вплив 4-х факторів на зміну обсягів випуску продукції. Запропонувати можливі шляхи покращення господарської діяльності. 3. Розгорнута бесіда за результатами міні-лекції та огляду практичних ситуацій. Поточний контроль набутих знань та вмінь. 4. Тестовий контроль рівня підготовки до заняття: Тест 1.Мета аналізу трудових ресурсів підприємства полягає у: а. оцінці і прогнозуванні трудових потоків; б. оцінці дотримання трудової дисципліни; в. оцінці обсягів трудового капіталу; г. оцінці ефективності виконання виробничої програми. Тест 2. При проведенні аналізу фонду робочого часу робітників вимір показників проводиться у таких одиницях: а. людино-години; б. грн. / людини; в. людино-грн.; г. тис. людей. Тест 3. Резервами збільшення випуску продукції за рахунок ефективного використання трудових ресурсів будуть: а. підвищення кваліфікаційного рівня персоналу; б. усунення цілоденних втрат робочого часу; в. зниження плинності кадрів; г. підвищення заробітної плати робітників . Тест 4. Факторний аналіз фонду робочого часу робітників передбачає розрахунок впливу таких факторів: а. зміни сер.чисельності робітників, зміни сер.кількості годин, відпрацьованих 1-м робітником, зміни сер.годинного виробітку робітника; б. зміни сер.чисельності робітників, зміни обсягів виробництва продукції, зміни сер.тривалості робочої зміни робітника; в. зміни сер.чисельності робітників, зміни сер.кількості днів, відпрацьованих 1-м робітником, зміни сер.тривалості робочої зміни робітника; г. зміни сер.чисельності робітників, зміни сер.кількості днів, відпрацьованих 1-м робітником, зміни сер.годинного виробітку робітника. Тест 5. При проведенні факторного аналізу середньорічної продуктивності праці персоналу основної діяльності розраховують вплив таких факторів: а. зміни питомої ваги робітників та обсягів виробництва продукції; б. зміни питомої ваги робітників та конкурентоспроможності продукції; в. зміни питомої ваги робітників та виробничої потужності підприємства; г. зміни питомої ваги робітників та середньорічного виробітку 1-го робітника. Тест 6. При проведенні горизонтального аналізу складу персоналу основної діяльності підприємства досліджуються такі категорії трудових ресурсів: а. керівники, спеціалісти, робітники; б. керівники, спеціалісти, службовці; в. керівники, службовці, робітники; г. службовці, спеціалісти, робітники. Тест 7. Аналіз руху трудових ресурсів підприємства передбачає розрахунок таких показників: а. продуктивність праці; б. плинність кадрів; в. якість персоналу; г. озброєність праці. Тест 8. Факторна модель аналізу змінної частини фонду оплати праці робітників включає такі фактори: а. обсяг виробництва продукції, трудомісткість продукції, середньогодинна оплата праці; б. обсяг виробництва продукції, конкурентоспроможність продукції, середньогодинна оплата праці; в. обсяг реалізації продукції, трудомісткість продукції, середньогодинна оплата праці; г. обсяг реалізації продукції, структура випуску продукції, середньогодинна оплата праці. Тест 9. При аналізі темпів зростання середньої заробітної плати вивчається умова: а. індекс обсягів виробництва продукції > індексу середньої оплати праці ; б. індекс цін на продукцію підприємства > індексу середньої оплати праці; в. індекс структурних зрушень в складі персоналу > індексу середньої оплати праці; г. індекс продуктивності праці > індексу середньої оплати праці. Тест 10. Для оцінки трудового потенціалу підприємства необхідно досліджувати: а. рівень забезпеченості підприємства персоналом; б. рівень інтенсивності укладання трудових договорів; в. рівень витрат на підвищення професійних компетенцій персоналу; г. рівень витрат на переозброєння праці.
Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/:
контактне заняття № 9 на тему 10: Аналіз ресурсного потенціалу підприємства
Мета заняття: набуття знань і навичок аналізу основних засобів та виробничих запасів підприємства шляхом опрацювання проблемних ситуацій; обговорення теоретичних питань; обговорення практичних завдань; поточний та тестовий контроль набутих знань та навичок. Перелік компетентностей, на формування яких спрямовано контактне заняття: Знаннєві: студент буде знати мету і об’єкти аналізу основних засобів та виробничих запасів підприємства; напрями аналізу основних засобів та виробничих запасів підприємства; процедури вертикального та горизонтального аналізу складу основних засобів підприємства, процедури коефіцієнтного аналізу руху основних засобів та виробничих запасів на підприємстві; методики факторного аналізу режимного фонду роботи обладнання, виробітку продукції одиницею обладнання, фондовіддачі; методику діагностичного аналізу повноти використання виробничих потужностей підприємства; методики оцінки доцільності капіталовкладень; методику розрахунку оптимальних залишків виробничих запасів на складах підприємства. Професійні: студент буде вміти надавати аналітичну оцінку виробничій потужності та технічному стану основних засобів підприємства; аналізувати забезпеченість підприємства обладнанням та рух активної частини основних засобів протягом звітного періоду; аналізувати використання робочого часу обладнання; аналізувати вплив факторів на зміну фондовіддачі та на виробіток 1-ці обладнання; визначати резерви збільшення обсягів виробництва продукції за рахунок кращого використання матеріально-технічного потенціалу підприємства. план контактного заняття: 1. Міні-лекція. 2. Огляд практичних ситуацій. Задача 1. Таблиця 1 містить основні звітні та облікові дані підприємства про обсяги виробництва та його основні засоби. Таблиця 1
За даними таблиці 1 необхідно: А. Проаналізувати склад основних засобів підприємства та їх зношеність, розрахувавши коефіцієнт зносу. Аналіз складу основних засобів підприємства
К зносу 1 = ; К зносу 0 = ; ∆К зносу = ?
Висновки:
Б. Проаналізувати екстенсивне та інтенсивне використання машин та обладнання, провівши діагностику зміни режимного фонду роботи машин та обладнання та середньорічного виробітку одиниці машин та обладнання. Розрахувати вплив факторів на їх зміну. Визначити фактори, що вплинули негативно. Напишіть висновки. Аналіз екстенсивного використання машин та обладнання підприємства
Розрахунок впливу 4-х факторів на зміну режимного фонду роботи машин та обладнання:
Висновки: Аналіз інтенсивного використання машин та обладнання підприємства
Розрахунок впливу 4-х факторів на зміну середньорічного виробітку одиниці машин та обладнання:
Висновки: В. Проаналізувати фондовіддачу виробничих основних засобів. Розрахувати вплив факторів на її зміну. Визначити фактори, що вплинули негативно. Напишіть висновки. Аналіз фондовіддачі виробничих основних засобів підприємства
Розрахувати вплив 3-х факторів на зміну фондовіддачі виробничих основних засобів підприємства 1.… Висновки: Г. Проаналізувати виробничу потужність підприємства у звітному році за показниками використання виробничих основних засобів. Для цього необхідно провести факторний аналіз зміни обсягів виробництва продукції у порівнянні з попереднім роком. Для розрахунку впливу факторів на зміну обсягів виробництва продукції необхідно використати 3 рівняння факторних моделей. Необхідно розрахувати вплив таких факторів: 1) зміни середньорічної кількості машин та обладнання; 2) зміни середньорічного виробітку продукції 1-цею машин та обладнання; 3) зміни режимного фонду роботи машин та обладнання; 4) зміни середнього виробітку за 1 верстато-годину; 5) зміни середньорічної вартості виробничих основних засобів; 6) зміни фондовіддачі виробничих основних засобів. Задача 2. Проаналізуйте використання матеріалів і зробіть розрахунок впливу факторів на зміну обсягу виробництва продукції, побудувавши 2 факторних рівняння. Чи є резерви випуску продукції? Напишіть висновки.
Задача 3. Проаналізуйте витрати матеріалів і зробіть розрахунок впливу факторів на зміну обсягу виробництва продукції, побудувавши 2 факторних рівняння. Вирахувати резерви зростання обсягів виробництва продукції. Напишіть висновки.
3. Розгорнута бесіда за результатами міні-лекції та огляду практичних ситуацій. Поточний контроль набутих знань та вмінь. 4. Тестовий контроль рівня підготовки до заняття: Тест 1. Аналіз технічного стану основних засобів проводиться за допомогою вивчення динаміки таких показників: а. фондовіддача; б. знос основних засобів; в. оновлення основних засобів; г. фондоозброєність; Тест 2. На зміну виробітку машин і обладнання можуть вплинути такі заходи: а. модернізація обладнання; б. технологія виробництва; в. продуктивність праці; г. фондовіддача активної частини. Тест 3. При проведенні аналізу складу основних засобів підприємства до об’єктів аналізу не відносять: а. територію цехів; б. будинки та споруди цехів; в. передавальні пристрої; г. машини та обладнання. Тест 4. На загальний рівень фондовіддачі не впливають такі фактори: а. вартість обладнання; б. частка активної частини ОЗ; в. виробнича потужність; г. коефіцієнт змінності. Тест 5. Яка факторна модель дозволяє проаналізувати ефективність використання режимного фонду роботи обладнання та виявити втрати часу: а. Людино-дні × К змінності; б. К обладнання × Дні × К змінності ×В верстата; в. К обладнання ×Дні × В верстато-зміна ; г. К обладнання × Дні × К змінності. Тест 6. До об’єктів аналізу матеріальних ресурсів не належать: а. тара й тарні матеріали; б. куповані напівфабрикати; в. паливо; г. інвентар Тест 7. Основними причинами відхилень складських запасів матеріальних ресурсів від нормативу є: а. зміна залишків виробничих запасів; б. зміна обсягів виробництва продукції; в. асортиментно-структурні зрушення у виробництві; г. нераціональне розміщення складів. Тест 8. Аналіз використання матеріальних ресурсів здійснюють за такими узагальнювальними показниками: а. матеріаловіддача продукції; б. рівень відходів та браку продукції; в. енергомісткість виробництва; г. інтервал повторного замовлення запасів. Тест 9. До резервів зростання виробництва продукції за рахунок ефективного використання матеріальних ресурсів відносять: а. підвищення матеріаломісткості; б. підвищення матеріаловіддачі; в. скорочення обсягів запасів матеріалів на складах; г. формування резервного запасу матеріалів. Тест 10. При управлінні запасами найбільш доцільним для розрахунків економічно обґрунтованого обсягу замовлення запасів є період, який дорівнює: а. один місяць; б. один квартал; в. один тиждень; г. один рік.
Інформаційне забезпечення: 1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с. 2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с. 3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/:
6. Плани навчальної роботи студентів заочної форми навчання в міжсесійний період
Під час першого контактного заняття з науки студент отримує індивідуальне завдання за своїм варіантом, уточнює його з викладачем. Викладач пояснює вимоги і визначає термін захисту вирішених і письмово оформлених індивідуальних завдань. За місяць до початку сесії студенти здають або пересилають поштою на кафедру виконані індивідуальні завдання. Дата подання робіт фіксується на кафедрі у спеціальному журналі. До початку екзаменаційної сесії у зафіксований День заочника студент зобов’язаний захистити індивідуальне завдання. Індивідуальне завдання включає п’ять задач, які студент повинен виконати та захистити в міжсесійний період у ході співбесіди з викладачем. Студент обирає варіант відповідно до свого номеру у списку групи. Перелік задач для індивідуального опрацювання студентами
Задача 1.Визначте, чи виконано підприємством виробничу програму за сортністю трьома способами. Ціна продукції першого сорту 20 грн, другого сорту – 18 грн, третього сорту – 16 грн . (в одиницях)
Задача 2.Дайте оцінку затрат матеріалів і розрахуйте вплив факторів на відхилення від плану.
Задача 3.За наведеними даними проаналізуйте прибуток підприємства і вкажіть фактори, які змінили прибуток. Чи є резерви збільшення прибутку ?
Задача 4. Розрахуйте оборотність оборотних активів. Чи має місце вивільнення оборотних коштів з обороту внаслідок прискорення їх оборотності?
Задача 5. За наведеними даними в табл.1 і табл.2 завершити складання агрегованого бухгалтерського балансу. Провести експрес-аналіз фінансового стану підприємства і зробити для цього:
Таблиця 1(тис.грн )
Таблиця 2 (тис. грн )
8. Графіки індивідуально-консультативної роботи (за формами навчання)
Індивідуально-консультативна робота зі студентами денної форми навчання здійснюється за графіком індивідуально-консультативної роботи у формі: індивідуальних занять, консультацій, перевірки виконання індивідуальних завдань, перевірки та захисту завдань, що винесені на поточний контроль. Індивідуальні заняття проводяться з окремими студентами з метою підвищення рівня їхньої підготовки та розвитку індивідуальних творчих здібностей. Консультація — форма навчального заняття, при якій студент отримує відповіді від викладача на конкретні запитання або пояснення певних теоретичних положень чи аспектів їх практичного застосування. Індивідуально - консультативна робота зі студентами денної форми навчання проводиться на кафедрі обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу (ауд.44 корпус 2 КНЕУ) у формах:
Індивідуально - консультативна робота зі студентами заочної форми навчання проводиться на кафедрі обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу (ауд.44 корпус 2 КНЕУ) у вечірній час не раніше 17-00 щотижнево за графіком викладача. «День заочника» проводиться відповідно до уніфікованого графіку, який розробляється навчальним центром університету на поточний навчальний рік, погоджується з деканами факультетів. «День заочника» проводиться на кафедрі обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу виключно в суботу, як правило, на другому і четвертому тижні кожного місяця впродовж навчального року з вересня по травень з 9.00 до 15.00 години у 2 корпусі в ауд.44. В «День заочника» студенти (слухачі) мають можливість: — отримати консультацію з наук (дисциплін) навчального плану, що вивчаються у відповідному семестрі; — відпрацювати пропущені контактні заняття; — захистити курсову (контрольну) роботу або інше індивідуальне завдання, що заплановані робочою навчальною програмою з науки (дисципліни); — ліквідувати академічну заборгованість; — ліквідувати академічну різницю в разі поновлення або переведення на заочну форму навчання.
9. Приклади типових завдань, що виносяться на екзамен
1. Визначити фактори і підрахувати резерви збільшення випуску продукції способом відносних різниць.
2. Підрахувати резерви збільшення випуску продукції. Напишіть висновки.
3. Проаналізуйте витрати матеріалів і зробіть розрахунок впливу факторів на зміну обсягу випуску продукції. Чи є резерви випуску продукції?
4. Підрахуйте вплив факторів на зміну фонду оплати праці. Чи є резерви економії фонду оплати праці?
Примітка: План по випуску продукції виконано на 102%.
5. За даними таблиці визначте резерви зростання випуску продукції
6. Як вплинула продуктивність праці на зміну обсягу випуску продукції? Зробити оцінку виконання плану за продуктивністю праці:
7. Розрахуйте величину впливу факторів в звітному місяці на загальну зміну виробітку робітника:
8. Вирахувати резерви зростання випуску продукції.
9. Розрахуйте величину факторів, які вплинули в звітному місяці на загальний виробіток робітника. Чи є резерви зростання продуктивності праці?
10 Розрахуйте вплив основних факторів на зміну суми транспортних витрат. Чи є резерви їх зниження?
11. Проаналізувати виконання кошторису за транспортними витратами. Визначте вплив факторів і резерви економії.
12. Які фактори могли вплинути на обсяг випуску продукції. Підрахуйте їх величину.
13. Назвіть основні фактори, які впливають на обсяг товарної продукції. Розрахуйте вплив якісних факторів на обсяг товарної продукції в звітному році.
14. Проаналізуйте на підставі фінансової звітності ліквідність балансу підприємства. Результати оформіть у вигляді таблиці. Висновки і рекомендації.
Групування показників балансу за ступенем ліквідності
15. Розрахуйте та проаналізуйте показники ліквідності за такими даними: (тис.грн.)
16. Проаналізувати стан дебіторсько-кредиторської заборгованості. Чи на користь підприємства це співвідношення? (тис.грн.)
17. На підставі даних підприємства, визначити вивільнення (залучення) із обороту оборотних активів
18. На підставі даних підприємства визначити вивільнення (залучення) оборотних активів.
*) Залишок оборотних активів станом на 1.01. – 1080, на 1.04 – 1220, на 1.07.-1340, на 1.10. – 1400, на 1.01.-07 – 1100.
19. Визначити фактори і резерви зростання валового прибутку.
20. Визначити фактори і резерви зростання валового прибутку.
21. За наведеними даними проаналізуйте фактори, які вплинули на валовий прибуток і підрахуйте резерви його зростання:
22. За наведеними даними проаналізуйте валовий прибуток підприємства. Які фактори вплинули на його зміну?
23. За наведеними даними проаналізувати валовий прибуток підприємства, що виробляє декілька видів продукції, визначити вплив факторів та підрахувати резерви зростання.
24. Дати оцінку зміни рентабельності продукції.
25. Визначити фактори і підрахувати величину їх впливу на зміну рентабельності підприємства. Назвати резерви підвищення рентабельності.
26. Проаналізуйте рентабельність окремих видів продукції.
27. Дайте оцінку динаміці обсягу реалізації. Проаналізуйте вплив структурних зрушень на зміну виручки від реалізації.
28. Дати оцінку виконання плану поставок з урахуванням виконання договірних зобов’язань, тис. грн.
29. Зробити оцінку виконання плану за сортністю
30. Дайте оцінку змінам в асортименті продукції на підставі таких даних: (в одиницях)
Примітка: Виріб “Б” був новою продукцією в минулому році, а виріб “Г” – у звітному році (замість продукції “Д”).
31. Дайте оцінку виконання плану за якістю продукції (спосіб середньозважених цін)
32. Дати оцінку ритмічності роботи підприємства. Які заходи можна запропонувати за результатами аналізу. (тис. грн.)
33. Визначити виконання плану за собівартістю і розрахуйте вплив факторів. Які з них вплинули негативно?
34. Проаналізуйте використання фонду заробітної плати
10. КАРТИ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТА
з науки (дисципліни) ____Аналіз господарської діяльності______ для студентів напряму підготовки ________6509 «Облік і аудит»__________ галузі знань (спеціальності)______Економіка і підприємництво___ Денна форма навчання
Заочна форма навчання
Довідкова інформація:
11. Порядок поточного і підсумкового оцінювання знань з науки
Відповідно до Карти самостійної роботи студентів з науки «Аналіз господарської діяльності» виокремлено три обов’язкові види робіт: Перший: робота на лекційних та практичних заняттях. Другий: модульний контроль Третій: виконання індивідуальних завдань. 1. За систематичність та активність на практичних заняттях За першим видом робота оцінюється максимальним балом – 30. Контролю підлягають: рівень знань, підтверджений відповідями, участь у міні-тренінгу, поточні контрольні роботи, виконання домашніх завдань, розв’язок завдань на практичному занятті, систематичність відвідування лекцій. Навчальним планом проведення практичних занять передбачено за денною формою навчання - 36 годин. За рішенням кафедри 4 години відводиться для проведення двох модульних контролів. Решта навчального часу (32 години) – це практичні заняття (16 пар), у процесі проведення яких студент може отримати максимально 30 балів. Максимальна «ціна» практичних занять для денної форми навчання наведена в таблиці 4. Таблиця 4 «Ціна» практичних занять з науки «Аналіз господарської діяльності» для денної форми навчання
З табл.4. видно, що ціна практичних занять: 1-10, 12-16 – по 2 бали. Шкала диференціації рівня оцінювання знань та вмінь студента на кожному практичному занятті наведена у таблиці 5. Таблиця 5 Шкала оцінювання видів робіт поточного контролю знань студентів
Оцінювання за 2-х бальною системою здійснюється за такими критеріями: 2 бали – студент отримує за умови від 75 до 100% виконання завдань для аудиторних занять: студент працював на лекції, виконав домашнє завдання, відповідав при проведенні бліц-опитування, успішність експрес-контролю у формі тестування складає більше 50%; 1 бал – за умови виконання половини завдань: - студент працював на лекції, не виконав домашнє завдання, відповідав при проведенні бліц-опитування, успішність експрес-контролю у формі тестування складає менше 50%; - студент працював на лекції, виконав домашнє завдання, не відповідав при проведенні бліц-опитування, успішність експрес-контролю у формі тестування складає менше 50%; - студент не працював на лекції, виконав домашнє завдання, не відповідав при проведенні бліц-опитування, успішність експрес-контролю у формі тестування складає більше 50%; - студент не працював на лекції, не виконав домашнє завдання, відповідав при проведенні бліц-опитування, успішність експрес-контролю у формі тестування складає більше 50%. 0 балів – студент отримує за умови незадовільного виконання завдань: - студент не працював на лекції, не виконав домашнє завдання, не відповідав при проведенні бліц-опитування, успішність експрес-контролю у формі тестування складає менше 50%; - студент був відсутній на практичному занятті з неповажних причин. Формування сукупної оцінки навчальної роботи студента на одному практичному занятті з використанням різних форм та видів контролю знань наведено у таблиці 6. Оцінювання на кожному практичному занятті за 2-х бальною системою здійснюється за такими критеріями (табл..) (така таблиця використовується на кожному практичному занятті)
Таблиця 6
На 11 і 17 занятті виконуються модульні контрольні роботи (№1 і №2). На 18 занятті підводиться підсумок роботи студента за семестр та формуються допуски до підсумкового контролю на державному іспиті. 2. За виконання модульних завдань. При виконанні модульних завдань оцінюванню підлягають теоретичні знання та практичні навички, набуті студентами після опанування матеріалу за темами, включеними до модульного контролю. За наукою ”Аналіз господарської діяльності” для студентів денної форми навчання передбачено 2 модульних контролі, за кожний з яких студент може отримати максимально 5 балів (10 за два). Оцінка складається з суми балів за кожне виконане завдання у контрольній роботі. Модульні контрольні роботи № 1 та №2 складаються з п’яти питань, які включають: 1.Одне тестове питання, що включає 5 тестів (0 балів – не вірно більше половини; 1 бал – більше половини вірна відповідь) 2. Визначення теоретичного поняття (0 балів – не вірно; 1 бал – вірна відповідь) 3. Задача 1 (0 балів – задача не вирішена; 1 бал – задача вирішена) 4. Задача 2 (0 балів – задача не вирішена; 1 бал – задача вирішена). 5. Задача 3 (0 балів – задача не вирішена; 1 бал – задача вирішена). Максимальна кількість балів, яку може набрати студент за одну модульну контрольну роботу, складає 5 балів (тестовий блок + теоретичне поняття + 3 задачі). 3. За виконання індивідуальних завдань для самостійного опрацювання. Оцінка рівня набутих практичних навичок здійснюється за результатами виконання і захисту самостійних навчальних завдань (відповідно до Карти СРС). Під час першої лекції з дисципліни викладач пояснює вимоги і визначає строк захисту вирішених і письмово оформлених навчальних завдань. Під час захисту визначається правильність вирішення завдань, самостійність роботи, повнота виконання, якість оформлення. Максимальна кількість балів за виконані самостійні навчальні завдання – 5 балів. За виконані завдання для самостійного опрацювання студент може отримати від 0 до 5 балів, з них:
Таким чином, загальна кількість балів, що вноситься до заліково-екзаменаційної відомості не перевищуватиме 50 балів. Згідно навчального плану з напряму підготовки 6509 „Облік і аудит” підсумковий контроль з науки „Аналіз господарської діяльності” здійснюється у формі іспиту. До проведення іспиту студент повинен виконати завдання, відображені в Карті самостійної роботи студента. Виконання цих завдань є основою поточного оцінювання знань студентів. Поточний контроль, як важливий елемент навчального процесу, забезпечує оцінку рівня знань студентів, ступеня засвоєння ними програмного матеріалу та оволодіння навичками виконання практичних завдань. Підсумковий контроль знань студентів денної форми навчання здійснюється у формі іспиту. Перелік питань, що охоплюють зміст програми дисципліни, критерії оцінювання екзаменаційних завдань визначаються кафедрою, включаються до робочої програми дисципліни і доводяться до студентів на початку семестру. Екзаменаційний білет включає 5 завдань, кожне з яких оцінюється за шкалою 0; 6; 8; 10 балів. У процесі письмового іспиту студенту не дозволяється користуватися допоміжними матеріалами: навчально-методичними посібниками, підручниками, словниками, довідниками. Відповідь на екзаменаційне питання оцінюється в 10 балів (відмінний рівень знань) за умови повного і аргументованого розкриття сутності завдання. Така відповідь має свідчити про глибоку обізнаність студента з теоретичними та практичними положеннями аналізу господарської діяльності, зокрема відповідь повинна містити: ü розгорнутий та вичерпний виклад суті та змісту теоретичного питання; ü повне розв'язання практичного завдання і викладення аналітичних висновків. Оцінки в 8 балів (добрий рівень знань) заслуговує відповідь, яка є досить повною та обґрунтованою, логічно викладеною, але містить такі недоліки:
Оцінки в 6 балів (задовільний рівень знань) заслуговує відповідь, яка відзначається недоліками щодо повноти, обґрунтованості та логіки викладення матеріалу, а саме:
Крім наведених недоліків, зниженню оцінки сприяє порушення логіки викладення матеріалу, а також орфографічні помилки. Відповідь вважається незадовільною (0 балів – незадовільний рівень знань), коли виклад матеріалу відзначається безсистемністю і не розкриває сутності питання, або містить грубе перекручення його змісту та недбалу форму викладення, нерозв'язані практичні завдання, що свідчить про незнання студентом програмного матеріалу з науки «Аналіз господарської діяльності». Максимальна кількість балів за іспит – 50. У разі, коли відповіді студента оцінені в цілому за іспит менше, ніж у 30 балів, він отримує незадовільну оцінку за результатами іспиту (тобто 0 балів) та незадовільну загальну підсумкову оцінку, яка формується лише за результатами поточного контролю (від 0 до 50 балів). Загальна підсумкова оцінка з дисципліни складається з суми балів за результатами поточного контролю знань та за виконання завдань, що виносяться на іспит (якщо студент набрав 30 балів і вище). До залікової екзаменаційної відомості заносяться сумарні результати в балах поточного контролю та іспиту (загальна підсумкова оцінка). Підсумкова оцінка складає 100 балів. Переведення даних 100- бальної шкали оцінювання в 4-х бальну та шкалу за системою ECTS здійснюється у такому порядку:
12. Особливості поточного контролю знань студентів заочної форми навчання
Відповідно до Карти самостійної роботи студентів з науки «Аналіз господарської діяльності» виокремлено три обов’язкових види робіт: Перший: робота на контактних заняттях. Другий: написання модульної контрольної роботи в День заочника. Третій: виконання індивідуального завдання в міжсесійний період. Виконання обов’язкових видів СРС дає можливість студенту отримати 50 балів. Рівень опрацювання студентами – заочниками теоретичних основ науки та оволодіння певними навичками аналітичної роботи визначається за результатами систематичного контролю на контактних заняттях та оцінюється максимально у 25 балів. 1. За систематичність та активність на контактних заняттях Навчальним планом проведення контактних занять передбачено за заочною формою навчання 18 годин. Це контактні заняття (9 пар), у процесі проведення яких студент може отримати максимально 18 балів. Максимальна «ціна» контактних занять для заочної форми навчання наведена в таблиці 7. Таблиця 7 «Ціна» контактних занять з науки «Аналіз господарської діяльності» для заочної форми навчання
З табл.7. видно, що ціна контактних занять – по 2 бали. Шкала диференціації рівня оцінювання знань та вмінь студента на кожному контактному занятті наведена у таблиці 8. Таблиця 8 Шкала оцінювання видів робіт поточного контролю знань студентів
Оцінювання за 2-х бальною системою здійснюється за такими критеріями: 2 бали – студент отримує за умови 100% виконання завдань для аудиторних занять: студент працював на лекції, відповідав при проведенні бліц-опитування, успішність експрес-контролю у формі тестування складає більше 50%; 1,5 бали – за умови виконання 75% завдань: студент працював на лекції, успішність експрес-контролю у формі тестування складає більше 50%, але не відповідав при проведенні бліц-опитування; 1 бал – за умови виконання половини завдань: - студент працював на лекції, відповідав при проведенні бліц-опитування, успішність експрес-контролю у формі тестування складає менше 50%; - студент працював на лекції, не відповідав при проведенні бліц-опитування, успішність експрес-контролю у формі тестування складає менше 50%; 0 балів – студент отримує за умови незадовільного виконання завдань: - студент не працював на лекції, не відповідав при проведенні бліц-опитування, успішність експрес-контролю у формі тестування складає менше 50%; - студент був відсутній на контактному занятті з неповажних причин. Формування сукупної оцінки навчальної роботи студента на одному контактному занятті з використанням різних форм та видів контролю знань наведено у таблиці 9. Таблиця 9 Оцінювання знань студента заочної форми навчання на кожному контактному занятті за 2-х бальною системою (така таблиця використовується на кожному контактному занятті)
2. За виконання модульного завдання. При написанні модульних завдань, які здійснюються в День заочника, оцінюванню підлягають теоретичні знання та практичні навички, набуті студентами після опанування матеріалу за темами, включеними до модульного контролю. За наукою ”Аналіз господарської діяльності” для студентів заочної форми навчання передбачено 1 модульний контроль, за який студент може отримати максимально 7 балів. Оцінка складається з суми балів за кожне виконане завдання у контрольній роботі. Модульна контрольна робота складається з чотирьох питань, які включають: 1.Одне тестове питання (0 балів – не вірно; 1 бал – вірна відповідь) 2. Визначення теоретичного поняття (0 балів – не вірно; 1 бал – відповідь вірна наполовину; 2 бали – вірна відповідь) 3. Опис практичної методики аналізу (0 балів – питання не розкрито; 1 бал – відповідь вірна наполовину; 2 бали – питання розкрито) 4. Задача (2 бали – вірне рішення; 1 бал – рішення з помилками; 0 балів – немає рішення).
3. За виконання індивідуальних завдань для самостійного опрацювання. Оцінка рівня набутих практичних навичок за результатами виконання і захисту домашнього індивідуального завдання складає максимально 25 балів (за 5 задач по 5 балів максимально). Під час захисту визначається аналітичність індивідуального завдання, самостійність роботи, повнота виконання, якість оформлення. Захист кожної задачі із індивідуального завдання оцінюється в діапазоні від 0 до 5 балів (включно). Виконана одна задача індивідуального завдання оцінюються в: 5 балів, якщо студентом дотримані всі вимоги щодо якості оформлення і технічної грамотності викладення матеріалу, надані правильні відповіді на питання викладача під час захисту. 4 балів, якщо є незначні порушення вимог щодо обсягу, якості оформлення і технічної грамотності викладення матеріалу, відповіді на питання викладача під час захисту містять помилкові твердження; 3 балів, якщо є значні порушення вимог щодо якості оформлення і технічної грамотності викладення матеріалу (окремі порушення логіки викладення матеріалу, а також орфографічні помилки), надані правильні відповіді на більшість питань викладача під час захисту. 2 бали, якщо обсяг виконаної роботи менше 50%, матеріал оформлено неякісно і нелогічно, але під час захисту були надані правильні відповіді на більшість питань викладача; 1 бал, якщо є незначні порушення вимог щодо якості оформлення і технічної грамотності викладення матеріалу, але під час захисту відповіді на питання не були надані; 0 балів, якщо студент не представив результати виконання індивідуального завдання, або вони не відповідають варіанту. Загальна максимальна кількість балів за поточну успішність може складати 50 балів. Підсумковий контроль знань студентів заочної форми навчання здійснюється у формі іспиту. На іспит виносяться вузлові питання, типові та комплексні задачі, ситуації, завдання. Перелік питань, що охоплюють зміст програми дисципліни, критерії оцінювання екзаменаційних завдань визначаються кафедрою, включаються до робочої програми дисципліни і доводяться до студентів на початку семестру. Екзаменаційних білет містить 5 завдань, кожне з яких оцінюється за шкалою 10; 8; 6; 0 балів. Максимальна кількість балів за іспит – 50. Якщо відповіді студента на іспиті оцінені менше, ніж в 30 балів, то загальна підсумкова оцінка визначається тільки за результатами поточного контролю (від 0 до 50 балів). Переведення даних 100- бальної шкали оцінювання в 4-х бальну та шкалу за системою ECTS здійснюється у такому порядку:
До відомості обліку поточної і підсумкової успішності заносяться сумарні результати в балах поточного контролю та іспиту.
14. ЗразКИ екзаменаційнИХ білетІВ Білет № 1. Теоретичне питання (0, 6, 8, 10 балів). Сутність управлінського аналізу господарської діяльності. 2. Тести (0, 6, 8, 10 балів; по 2 бали за 1 правильну відповідь). Тест 1. На зміну коефіцієнта стійкості економічного зростання активів підприємства впливають такі фактори: а. облікова політика, рентабельність капіталу, оборотність запасів, структура фінансування; б. облікова політика, рентабельність реалізації, оборотність активів, структура інвестування; в. дивідендна політика, рентабельність реалізації, оборотність активів, структура фінансування; г. дивідендна політика, рентабельність активів, оборотність запасів, структура інвестування. Тест 2. До особливостей детермінованого факторного аналізу належать: а. побудова факторної моделі за допомогою функціонального зв’язку між факторами; б. побудова факторної моделі за допомогою логічного зв’язку між факторами; в. побудова факторної моделі за допомогою мультиплікативного зв’язку між факторами; г. побудова факторної моделі за допомогою абстрактного зв’язку між факторами. Тест 3. Інформацію про кризовий стан підприємства з даних балансу можна взнати, якщо: а. дані про матеріальні запаси перевищують суму поточних джерел майна ; б. дані про матеріальні запаси менше суми поточних джерел майна; в. дані про матеріальні запаси дорівнюють сумі власного оборотного капіталу; г. дані про матеріальні запаси дорівнюють сумі кредиторської заборгованості. Тест 4. Сутність аналізу ліквідності майна підприємства полягає у: а. діагностиці здатності перетворити необоротні активи в грошові кошти для покриття довгострокових зобов’язань; б. діагностиці причин зміни вартості власного оборотного капіталу; в. діагностиці здатності перетворити оборотні активи в грошові кошти для покриття поточних зобов’язань ; г. діагностиці забезпеченості підприємства власним та залученим капіталом. Тест 5. Методика АВС-аналізу ринкових можливостей внутрішнього потенціалу опирається на принцип: а. Пачоли; б. Парето; в. Бернулі; г. Баумоля.
3. Практичне питання (0, 6, 8, 10 балів). Згрупувати наведені джерела інформації за видами (поставити відмітку «+»):
4. Задача (0, 6, 8, 10 балів). Проведіть факторний аналіз валового прибутку підприємства, яке виробляє один вид продукції. Напишіть висновки.
5. Задача (0, 6, 8, 10 балів). Провести коефіцієнтний аналіз фінансової стійкості підприємства.
Висновки: Затверджено на засіданні кафедри обліку в кредитних і бюджетних організаціях та економічного аналізу. Протокол № 10 від 16 квітня 2014 р. Зав. кафедри, д.е.н.,професор Л.М.Кіндрацька
15. список Рекомендованої літератури (основна і додаткова) А) Основна література
Б) Додаткова література
КомментарииКомментариев пока нет Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||