|
|
Главная \ Методичні вказівки \ АПБО
АПБО« Назад
АПБО 30.08.2016 06:49
ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства освіти і науки, молоді та спорту України 29 березня 2012 року № 384 (у редакції наказу Міністерства освіти і науки України від 05 червня 2013 року № 683)
Форма № Н-3.03
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ ЖИТОМИРСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ТЕХНОЛОГІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ КАФЕДРА ОБЛІКУ І АУДИТУ
“ЗАТВЕРДЖУЮ” Завідувач кафедри обліку і аудиту ___________ проф. С.Ф. Легенчук
“____” ____________20___ р.
АКТУАЛЬНІ ПРОБЛЕМИ В БУХГАЛТЕРСЬКОМУ ОБЛІКУ (назва навчальної дисципліни)
Шифр за ОПП ПП.3.10
ПРОГРАМА варіативної навчальної дисципліни підготовки спеціалістів
Спеціальність: 7.03050901 “Облік і аудит” Факультет обліку і фінансів
Житомир 2014 р.
РОЗРОБНИКИ ПРОГРАМИ: д.е.н., проф. Євдокимов Віктор Валерійович Лозинський Дмитро Леонідович (асистент кафедри обліку і аудиту)
Обговорено та рекомендовано до затвердження Вченою радою інституту обліку і фінансів “18” червня 2013 року, протокол № 10 Програма вивчення нормативної навчальної дисципліни “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку” складена відповідно до освітньо-професійної програми підготовки спеціаліста напряму (спеціальності) “Облік і аудит”. Предметом вивчення навчальної дисципліни є проблемні питання облікового відображення господарських операцій в системі податкових розрахунків. Міждисциплінарні зв’язки: викладається після вивчення дисциплін: “Правознавство”, “Політична економія”, “Мікроекономіка”, “Бухгалтерський облік (теорія)”, “Статистика”, “Економіка підприємства”, “Гроші та кредит”, “Фінанси”, “Фінанси підприємств”, “Фінансовий облік І”, “Фінансовий облік ІІ”, “Національна економіка” тощо.
1. МЕТА ТА ЗАВДАННЯ НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ, ЇЇ МІСЦЕ У НАВЧАЛЬНОМУ ПРОЦЕСІ Навчальний курс “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку” є дисципліною, яка обирається ВУЗом для вивчення студентами спеціальності 7.03050901 “Облік і аудит”. Зі зміною умов господарювання в нашій країні виникла потреба у формуванні такої системи оподаткування, яка б забезпечувала ефективне надходження ресурсів бюджетів України різних рівнів. Відповідно до цього було розроблено та затверджено законодавчі документи, які визначають види платників податків до бюджету, об’єкти та бази оподаткування, порядок розрахунку та сплати відповідних податків. Однак запроваджена таким чином податкова система значно відрізняється від порядку обліку об’єктів бухгалтерського обліку, передбаченого Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку України (розроблені Міністерством фінансів України). У зв’язку з існуючими відмінностями двох підходів до ведення обліку, зокрема визнання та відображення в обліку активів, зобов’язань, складових капіталу, доходів і витрат підприємства, сучасні спеціалісти за спеціальністю “Облік і аудит” повинні володіти методикою ведення бухгалтерського обліку відповідно до чинного податкового законодавства України та згідно з П(С)БО, а також вміти оцінювати та узгоджувати результати ведення обліку за двома напрямами. Основним призначенням курсу “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку” є формування у молодих фахівців, які мають належний рівень знань з ведення бухгалтерського обліку, вміння правильно трактувати чинне податкове законодавство з метою дотримання його вимог щодо здійснення розрахунків за відповідними податками та платежами; застосовувати бухгалтерську логіку та професійну думку при вирішенні спірних ситуацій на основі знань з бухгалтерського обліку, економічної теорії, макроекономіки та права. Важливим є досягнення розуміння студентами єдності бухгалтерського обліку підприємства та єдиної документальної бази його формування і ведення. Мета вивчення дисципліни: формування системи знань у сфері облікового відображення господарських операцій в аспектах податкових розрахунків. Завдання вивчення дисципліни: надання теоретичних та практичних навичок щодо організації податкового обліку на підприємствах України; засвоєння особливостей обліку операцій з метою нарахування та сплати податків, зборів (інших обов'язкових платежів) та складання податкової звітності. У результаті вивчення цієї дисципліни студент повинен: – знати: законодавчі документи та підзаконні акти, які регламентують порядок здійснення розрахунків за податками та платежами; діючі системи оподаткування юридичних і фізичних осіб в Україні; порядок реєстрації підприємств платниками податків і види податків, які повинні сплачувати підприємства залежно від виду діяльності та обраної системи оподаткування; – вміти: вибрати найбільш оптимальну, виходячи з виду діяльності та умов господарювання, систему оподаткування; підготувати документи для реєстрації підприємства платником відповідного податку; організувати своєчасне вивчення чинних нормативних актів і засвоєння їх змін; організовувати ведення обліку за необхідними розрізами для забезпечення точності, повноти та своєчасності розрахунків з бюджетом за податками, зборами та платежами; здійснювати правильний вибір контрагентів для оптимізації системи оподаткування; забезпечити внутрішній контроль за правильністю розрахунку та сплати відповідного податку та збору; правильне ведення обліку для найбільш ефективного складання звітності. На вивчення навчальної дисципліни відводиться 144 години/ 4 кредити ECTS.
2. ІНФОРМАЦІЙНИЙ ОБСЯГ НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ
Блок модулів 1. Сутність податкового обліку та порядок формування звітності з ПДВ та податку на прибуток Змістовний модуль 1. Сутність податкового обліку та порядок формування податкової звітності: загальні засади ТЕМА 1. Сутність податкового обліку 1.1. Сутність і призначення податкового обліку, його роль в діяльності підприємства. 1.2. Система організації ведення податкового обліку в різних країнах світу. Змістовний модуль 2. Порядок складання звітності з податку на додану вартість
ТЕМА 2. Порядок формування податкової звітності: загальні засади 2.1. Сутність і призначення податкової звітності. 2.2. Порядок виправлення помилок. Види та розмір штрафних санкцій. Змістовний модуль 3. Порядок формування звітності з податку на прибуток підприємства ТЕМА 3. Порядок складання звітності з податку на додану вартість 3.1. Критерії визнання платників податку на додану вартість. 3.2. Порядок та умови реєстрації підприємств платниками податку на додану вартість. 3.3. Ставки оподаткування та база оподаткування ПДВ. Методи обліку розрахунків з ПДВ. 3.4. Підстави для відображення податкового зобов’язання та кредиту з ПДВ. 3.5. Порядок розрахунків з ПДВ при різних видах операцій і відносинах з різними категоріями платників податку, порядок формування звітності за операціями з ПДВ. ТЕМА 4. Порядок формування звітності з податку на прибуток підприємства 4.1. Законодавче регулювання розрахунків підприємства з податку на прибуток підприємства. 4.2. Порядок визначення прибутку до оподаткування. 4.3. Сутність, види та склад доходів і витрат підприємства. 4.4. Особливості визнання, оцінки та обліку основних засобів (у тому числі амортизації), запасів, деяких видів операцій відповідно до вимог Податкового кодексу України. 4.5. Порядок складання Податкової декларації з податку на прибуток. Блок модулів 2. Порядок формування звітності з ПДФО та окремими державними і місцевими податками. Особливості систем оподаткування фізичних та юридичних осіб в Україні Змістовний модуль 1. Порядок звітування за операціями з податку з доходів фізичних осіб ТЕМА 5. Порядок звітування за операціями з податку з доходів фізичних осіб 5.1. Сутність і склад доходів фізичних осіб для оподаткування. 5.2. Порядок формування бази оподаткування та ставки ПДФО. 5.3. Сутність та види податкових пільг і знижок за ПДФО. 5.4. Особливості звітування за доходами фізичних осіб та фізичних осіб-суб’єктів підприємницької діяльності. Змістовний модуль 2. Облік розрахунків за окремими державними та місцевими податками (зборами, платежами) ТЕМА 6. Облік розрахунків за окремими державними та місцевими податками (зборами, платежами) 6.1. Особливості нормативного регулювання порядку стягнення окремих державних та місцевих податків, зборів і платежів. 6.2. Види окремих державних та місцевих податків, зборів і платежів. 6.3. Облік розрахунків зі сплати окремих державних податків, зборів і платежів. Особливості визначення платників, об’єктів і бази оподаткування, взаємозв’язок з даними бухгалтерського обліку. 6.4. Облік розрахунків зі сплати окремих місцевих податків, зборів і платежів. Особливості визначення платників, об’єктів і бази оподаткування, взаємозв’язок з даними бухгалтерського обліку. Змістовний модуль 3. Системи оподаткування фізичних та юридичних осіб України ТЕМА 7. Системи оподаткування фізичних та юридичних осіб України 7.1. Шляхи оптимізації оподаткування шляхом вибору найбільш доцільної системи оподаткування. 7.2. Системи оподаткування фізичних осіб (загальна та спрощена) і види податків, зборів і платежів, які необхідно сплачувати при кожній з обраних систем. 7.3. Системи оподаткування юридичних осіб (загальна та спрощена) і види податків, зборів і платежів, які необхідно сплачувати при кожній з обраних систем.
3. РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА Базова
Допоміжна
4. ФОРМА ПІДСУМКОВОГО КОНТРОЛЮ УСПІШНОСТІ НАВЧАННЯ Форма підсумкового контролю успішності навчання – залік.
5. ЗАСОБИ ДІАГНОСТИКИ УСПІШНОСТІ НАВЧАННЯ Засобами діагностики успішності навчання є усне опитування під час практичних занять, міні-колоквіуми, ділові ігри, виконання завдання біля дошки, розв’язок задач під наглядом викладача, перевірка домашнього завдання, тестування, проведення модульних контрольних робіт.
ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства освіти і науки, молоді та спорту України 29 березня 2012 року № 384 (у редакції наказу Міністерства освіти і науки України від 05 червня 2013 року № 683)
Форма № Н - 3.04
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ ЖИТОМИРСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ТЕХНОЛОГІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ КАФЕДРА ОБЛІКУ І АУДИТУ
“ЗАТВЕРДЖУЮ” Завідувач кафедри обліку і аудиту ___________ проф. С.Ф. Легенчук
“____” ____________20___ р.
РОБОЧА ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ“АКТУАЛЬНІ ПРОБЛЕМИ В БУХГАЛТЕРСЬКОМУ ОБЛІКУ”
Шифр за ОПП ПП.3.10
Спеціальність: 7.03050901 “Облік і аудит” Факультет обліку і фінансів
2014– 2015 навчальний рік
Робоча програма “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку” для студентів за напрямом підготовки (спеціальністю) 7.03050901 “Облік і аудит”.
Розробники: д.е.н., проф. Євдокимов Віктор Валерійович Лозинський Дмитро Леонідович (асистент кафедри обліку і аудиту)
Робочу програму схвалено на засіданні кафедри обліку і аудиту Протокол від “28” серпня 2014 року № 2
Завідувач кафедри _______________________ (проф. Легенчук С.Ф.) (підпис) (прізвище та ініціали)
© “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку”, 2014 рік 1. ОПИС НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ
Примітка. Співвідношення кількості годин аудиторних занять до самостійної і індивідуальної роботи становить: для денної форми навчання – 42/84=0,5 для заочної форми навчання – 16/110=0,15
2. МЕТА ТА ЗАВДАННЯ НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИНавчальний курс “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку” є дисципліною, яка обирається ВУЗом для вивчення студентами спеціальності 7.03050901 “Облік і аудит”. Зі зміною умов господарювання в нашій країні виникла потреба у формуванні такої системи оподаткування, яка б забезпечувала ефективне надходження ресурсів бюджетів України різних рівнів. Відповідно до цього було розроблено та затверджено законодавчі документи, які визначають види платників податків до бюджету, об’єкти та бази оподаткування, порядок розрахунку та сплати відповідних податків. Однак запроваджена таким чином податкова система значно відрізняється від порядку обліку об’єктів бухгалтерського обліку, передбаченого Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку України (розроблені Міністерством фінансів України). У зв’язку з існуючими відмінностями двох підходів до ведення обліку, зокрема визнання та відображення в обліку активів, зобов’язань, складових капіталу, доходів і витрат підприємства, сучасні спеціалісти за спеціальністю “Облік і аудит” повинні володіти методикою ведення бухгалтерського обліку відповідно до чинного податкового законодавства України та згідно з П(С)БО, а також вміти оцінювати та узгоджувати результати ведення обліку за двома напрямами. Основним призначенням курсу “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку” є формування у молодих фахівців, які мають належний рівень знань з ведення бухгалтерського обліку, вміння правильно трактувати чинне податкове законодавство з метою дотримання його вимог щодо здійснення розрахунків за відповідними податками та платежами; застосовувати бухгалтерську логіку та професійну думку при вирішенні спірних ситуацій на основі знань з бухгалтерського обліку, економічної теорії, макроекономіки та права. Важливим є досягнення розуміння студентами єдності бухгалтерського обліку підприємства та єдиної документальної бази його формування і ведення. Предметом вивчення навчальної дисципліни є проблемні питання облікового відображення господарських операцій в системі податкових розрахунків. Мета вивчення дисципліни: формування системи знань у сфері облікового відображення господарських операцій в аспектах податкових розрахунків. Завдання вивчення дисципліни: надання теоретичних та практичних навичок щодо організації податкового обліку на підприємствах України; засвоєння особливостей обліку операцій з метою нарахування та сплати податків, зборів (інших обов'язкових платежів) та складання податкової звітності. У результаті вивчення цієї дисципліни студент повинен: – знати: законодавчі документи та підзаконні акти, які регламентують порядок здійснення розрахунків за податками та платежами; діючі системи оподаткування юридичних і фізичних осіб в Україні; порядок реєстрації підприємств платниками податків і види податків, які повинні сплачувати підприємства залежно від виду діяльності та обраної системи оподаткування; – вміти: вибрати найбільш оптимальну, виходячи з виду діяльності та умов господарювання, систему оподаткування; підготувати документи для реєстрації підприємства платником відповідного податку; організувати своєчасне вивчення чинних нормативних актів і засвоєння їх змін; організовувати ведення обліку за необхідними розрізами для забезпечення точності, повноти та своєчасності розрахунків з бюджетом за податками, зборами та платежами; здійснювати правильний вибір контрагентів для оптимізації системи оподаткування; забезпечити внутрішній контроль за правильністю розрахунку та сплати відповідного податку та збору; правильне ведення обліку для найбільш ефективного складання звітності.
3. ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИБлок модулів 1. Сутність податкового обліку та порядок формування звітності з ПДВ та податку на прибуток ТЕМА 1. Сутність податкового обліку 1.1. Сутність і призначення податкового обліку, його роль в діяльності підприємства. 1.2. Система організації ведення податкового обліку в різних країнах світу. ТЕМА 2. Порядок формування податкової звітності: загальні засади 2.1. Сутність і призначення податкової звітності. 2.2. Порядок виправлення помилок. Види та розмір штрафних санкцій. ТЕМА 3. Порядок складання звітності з податку на додану вартість 3.1. Критерії визнання платників податку на додану вартість. 3.2. Порядок та умови реєстрації підприємств платниками податку на додану вартість. 3.3. Ставки оподаткування та база оподаткування ПДВ. Методи обліку розрахунків з ПДВ. 3.4. Підстави для відображення податкового зобов’язання та кредиту з ПДВ. 3.5. Порядок розрахунків з ПДВ при різних видах операцій і відносинах з різними категоріями платників податку, порядок формування звітності за операціями з ПДВ.
ТЕМА 4. Порядок формування звітності з податку на прибуток підприємства 4.1. Законодавче регулювання розрахунків підприємства з податку на прибуток підприємства. 4.2. Порядок визначення прибутку до оподаткування. 4.3. Сутність, види та склад доходів і витрат підприємства. 4.4. Особливості визнання, оцінки та обліку основних засобів (у тому числі амортизації), запасів, деяких видів операцій відповідно до вимог Податкового кодексу України. 4.5. Порядок складання Податкової декларації з податку на прибуток. Блок модулів 2. Порядок формування звітності з ПДФО та окремими державними і місцевими податками. Особливості систем оподаткування фізичних та юридичних осіб в Україні ТЕМА 5. Порядок звітування за операціями з податку з доходів фізичних осіб 5.1. Сутність і склад доходів фізичних осіб для оподаткування. 5.2. Порядок формування бази оподаткування та ставки ПДФО. 5.3. Сутність та види податкових пільг і знижок за ПДФО. 5.4. Особливості звітування за доходами фізичних осіб та фізичних осіб-суб’єктів підприємницької діяльності. ТЕМА 6. Облік розрахунків за окремими державними та місцевими податками (зборами, платежами) 6.1. Особливості нормативного регулювання порядку стягнення окремих державних та місцевих податків, зборів і платежів. 6.2. Види окремих державних та місцевих податків, зборів і платежів. 6.3. Облік розрахунків зі сплати окремих державних податків, зборів і платежів. Особливості визначення платників, об’єктів і бази оподаткування, взаємозв’язок з даними бухгалтерського обліку. 6.4. Облік розрахунків зі сплати окремих місцевих податків, зборів і платежів. Особливості визначення платників, об’єктів і бази оподаткування, взаємозв’язок з даними бухгалтерського обліку. ТЕМА 7. Системи оподаткування фізичних та юридичних осіб України 7.1. Шляхи оптимізації оподаткування шляхом вибору найбільш доцільної системи оподаткування. 7.2. Системи оподаткування фізичних осіб (загальна та спрощена) і види податків, зборів і платежів, які необхідно сплачувати при кожній з обраних систем. 7.3. Системи оподаткування юридичних осіб (загальна та спрощена) і види податків, зборів і платежів, які необхідно сплачувати при кожній з обраних систем. 4. СТРУКТУРА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ
5. ТЕМИ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ
6. САМОСТІЙНА РОБОТАПередбачається, що в період вивчення дисципліни студент самостійно розв’язує домашнє завдання, вивчає матеріал курсу в процесі підготовки до практичних занять та семінарів, а також в цілому перед сесією. Частка самостійної роботи при вивченні навчальної дисципліни складає 67 %.
7. МЕТОДИ НАВЧАННЯНавчання в аудиторіях відбувається в формі лекційних та практичних занять. Для полегшення засвоєння матеріалу використовуються технічні засоби. Технічні засоби для проведення аудиторних занять
8. МЕТОДИ КОНТРОЛЮКонтроль складається з поточного контролю виконання студентами самостійної роботи, модульного контролю та семестрового контролю. ПОТОЧНИЙ КОНТРОЛЬ ВИКОНАННЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ
Модульний контроль здійснюється шляхом перевірки графіку відвідування студентами лекційних та практичних занять та відпрацювання відповідного матеріалу (у випадку пропуску занять), перевірки домашніх завдань, усного та письмового опитування і завершується написанням модульної контрольної роботи. Семестровий контроль здійснюється шляхом написання та оцінювання екзаменаційних робіт студентів.
9. РОЗПОДІЛ БАЛІВ, ЯКІ ОТРИМУЮТЬ СТУДЕНТИ ПРОМІЖНИЙ МОДУЛЬНИЙ КОНТРОЛЬ. Критерії оцінювання модульного контролю*
Примітка: * – структурування дисципліни та шкала меж позитивних оцінок наведена в межах одного модулю.
Критерії оцінювання модульної контрольної роботи № 1
Критерії оцінювання модульної контрольної роботи № 2
ПІДСУМКОВИЙ КОНТРОЛЬ 1. Оцінювання якості засвоєння дисципліни за всіма видами навчальних занять проводиться без участі студента на підставі усіх модульних контролів, що передбачені навчальним планом, шляхом підбиття їх суми. 2. Загальна кількість балів та результати семестрового контролю виставляється в залікову відомість. 3. У разі, якщо студент отримав від 1 до 59 балів, то в залікову відомість за національною шкалою виставляється оцінка “незараховано” (“F” та “FX” відповідно до шкали ECTS). 4. Складання заліку оцінюється в 100 балів та проводиться за направленням з деканату або якщо студент не згодний зі своєю рейтинговою оцінкою.
Критерії оцінювання залікової роботи
ШКАЛА ОЦІНЮВАННЯ: НАЦІОНАЛЬНА ТА ECTS
10. МЕТОДИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯДля освоєння навчальної дисципліни “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку” передбачені наступні підручники/посібники та нормативно-правові акти:
11. РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА
12. ІНФОРМАЦІЙНІ РЕСУРСИ Вітчизняні періодичні видання з бухгалтерського обліку та оподаткування Електронні бази даних
ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства освіти і науки, молоді та спорту України 29 березня 2012 року № 384 (у редакції наказу Міністерства освіти і науки України від 05 червня 2013 року № 683)
Форма № Н-3.03
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ ЖИТОМИРСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ТЕХНОЛОГІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ КАФЕДРА ОБЛІКУ І АУДИТУ
“ЗАТВЕРДЖУЮ” Завідувач кафедри обліку і аудиту ___________ проф. С.Ф. Легенчук
“____” ____________20___ р.
АКТУАЛЬНІ ПРОБЛЕМИ В БУХГАЛТЕРСЬКОМУ ОБЛІКУ (назва навчальної дисципліни)
Шифр за ОПП ПП.3.10
ПРОГРАМА варіативної навчальної дисципліни підготовки спеціалістів
Спеціальність: 7.03050901 “Облік і оподаткування” Факультет обліку і фінансів
Житомир 2015 р. Житомирським державним технологічним університетом
РОЗРОБНИКИ ПРОГРАМИ: к.е.н. Лозинський Дмитро Леонідович (доцент кафедри обліку і аудиту)
Обговорено та рекомендовано до затвердження Вченою радою Факультету обліку і фінансів “___” _________ 20_____ року, протокол № ____ Програма вивчення нормативної навчальної дисципліни “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку” складена відповідно до освітньо-професійної програми підготовки спеціаліста напряму (спеціальності) “Облік і оподаткування”. Предметом вивчення навчальної дисципліни є проблемні питання облікового відображення господарських операцій в системі податкових розрахунків. Міждисциплінарні зв’язки: викладається після вивчення дисциплін: “Правознавство”, “Політична економія”, “Мікроекономіка”, “Бухгалтерський облік (теорія)”, “Статистика”, “Економіка підприємства”, “Гроші та кредит”, “Фінанси”, “Фінанси підприємств”, “Фінансовий облік І”, “Фінансовий облік ІІ”, “Національна економіка” тощо.
1. МЕТА ТА ЗАВДАННЯ НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ, ЇЇ МІСЦЕ У НАВЧАЛЬНОМУ ПРОЦЕСІ Навчальний курс “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку” є дисципліною, яка обирається ВУЗом для вивчення студентами спеціальності 7.03050901 “Облік і оподаткування”. Зі зміною умов господарювання в нашій країні виникла потреба у формуванні такої системи оподаткування, яка б забезпечувала ефективне надходження ресурсів бюджетів України різних рівнів. Відповідно до цього було розроблено та затверджено законодавчі документи, які визначають види платників податків до бюджету, об’єкти та бази оподаткування, порядок розрахунку та сплати відповідних податків. Однак запроваджена таким чином податкова система значно відрізняється від порядку обліку об’єктів бухгалтерського обліку, передбаченого Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку України (розроблені Міністерством фінансів України). У зв’язку з існуючими відмінностями двох підходів до ведення обліку, зокрема визнання та відображення в обліку активів, зобов’язань, складових капіталу, доходів і витрат підприємства, сучасні спеціалісти за спеціальністю “Облік і оподаткування” повинні володіти методикою ведення бухгалтерського обліку відповідно до чинного податкового законодавства України та згідно з П(С)БО, а також вміти оцінювати та узгоджувати результати ведення обліку за двома напрямами. Основним призначенням курсу “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку” є формування у молодих фахівців, які мають належний рівень знань з ведення бухгалтерського обліку, вміння правильно трактувати чинне податкове законодавство з метою дотримання його вимог щодо здійснення розрахунків за відповідними податками та платежами; застосовувати бухгалтерську логіку та професійну думку при вирішенні спірних ситуацій на основі знань з бухгалтерського обліку, економічної теорії, макроекономіки та права. Важливим є досягнення розуміння студентами єдності бухгалтерського обліку підприємства та єдиної документальної бази його формування і ведення. Мета вивчення дисципліни: формування системи знань у сфері облікового відображення господарських операцій в аспектах податкових розрахунків. Завдання вивчення дисципліни: надання теоретичних та практичних навичок щодо організації податкового обліку на підприємствах України; засвоєння особливостей обліку операцій з метою нарахування та сплати податків, зборів (інших обов'язкових платежів) та складання податкової звітності. У результаті вивчення цієї дисципліни студент повинен: – знати: законодавчі документи та підзаконні акти, які регламентують порядок здійснення розрахунків за податками та платежами; діючі системи оподаткування юридичних і фізичних осіб в Україні; порядок реєстрації підприємств платниками податків і види податків, які повинні сплачувати підприємства залежно від виду діяльності та обраної системи оподаткування; – вміти: вибрати найбільш оптимальну, виходячи з виду діяльності та умов господарювання, систему оподаткування; підготувати документи для реєстрації підприємства платником відповідного податку; організувати своєчасне вивчення чинних нормативних актів і засвоєння їх змін; організовувати ведення обліку за необхідними розрізами для забезпечення точності, повноти та своєчасності розрахунків з бюджетом за податками, зборами та платежами; здійснювати правильний вибір контрагентів для оптимізації системи оподаткування; забезпечити внутрішній контроль за правильністю розрахунку та сплати відповідного податку та збору; правильне ведення обліку для найбільш ефективного складання звітності. На вивчення навчальної дисципліни відводиться 144 години/ 4 кредити ECTS.
2. ІНФОРМАЦІЙНИЙ ОБСЯГ НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ
Блок модулів 1. Сутність податкового обліку та порядок формування звітності з ПДВ та податку на прибуток Змістовний модуль 1. Сутність податкового обліку та порядок формування податкової звітності: загальні засади ТЕМА 1. Сутність податкового обліку 1.1. Сутність і призначення податкового обліку, його роль в діяльності підприємства. 1.2. Система організації ведення податкового обліку в різних країнах світу. Змістовний модуль 2. Порядок складання звітності з податку на додану вартість
ТЕМА 2. Порядок формування податкової звітності: загальні засади 2.1. Сутність і призначення податкової звітності. 2.2. Порядок виправлення помилок. Види та розмір штрафних санкцій. Змістовний модуль 3. Порядок формування звітності з податку на прибуток підприємства ТЕМА 3. Порядок складання звітності з податку на додану вартість 3.1. Критерії визнання платників податку на додану вартість. 3.2. Порядок та умови реєстрації підприємств платниками податку на додану вартість. 3.3. Ставки оподаткування та база оподаткування ПДВ. Методи обліку розрахунків з ПДВ. 3.4. Підстави для відображення податкового зобов’язання та кредиту з ПДВ. 3.5. Порядок розрахунків з ПДВ при різних видах операцій і відносинах з різними категоріями платників податку, порядок формування звітності за операціями з ПДВ. ТЕМА 4. Порядок формування звітності з податку на прибуток підприємства 4.1. Законодавче регулювання розрахунків підприємства з податку на прибуток підприємства. 4.2. Порядок визначення прибутку до оподаткування. 4.3. Сутність, види та склад доходів і витрат підприємства. 4.4. Особливості визнання, оцінки та обліку основних засобів (у тому числі амортизації), запасів, деяких видів операцій відповідно до вимог Податкового кодексу України. 4.5. Порядок складання Податкової декларації з податку на прибуток. Блок модулів 2. Порядок формування звітності з ПДФО та окремими державними і місцевими податками. Особливості систем оподаткування фізичних та юридичних осіб в Україні Змістовний модуль 1. Порядок звітування за операціями з податку з доходів фізичних осіб ТЕМА 5. Порядок звітування за операціями з податку з доходів фізичних осіб 5.1. Сутність і склад доходів фізичних осіб для оподаткування. 5.2. Порядок формування бази оподаткування та ставки ПДФО. 5.3. Сутність та види податкових пільг і знижок за ПДФО. 5.4. Особливості звітування за доходами фізичних осіб та фізичних осіб-суб’єктів підприємницької діяльності.
Змістовний модуль 2. Облік розрахунків за окремими державними та місцевими податками (зборами, платежами) ТЕМА 6. Облік розрахунків за окремими державними та місцевими податками (зборами, платежами) 6.1. Особливості нормативного регулювання порядку стягнення окремих державних та місцевих податків, зборів і платежів. 6.2. Види окремих державних та місцевих податків, зборів і платежів. 6.3. Облік розрахунків зі сплати окремих державних податків, зборів і платежів. Особливості визначення платників, об’єктів і бази оподаткування, взаємозв’язок з даними бухгалтерського обліку. 6.4. Облік розрахунків зі сплати окремих місцевих податків, зборів і платежів. Особливості визначення платників, об’єктів і бази оподаткування, взаємозв’язок з даними бухгалтерського обліку. Змістовний модуль 3. Системи оподаткування фізичних та юридичних осіб України ТЕМА 7. Системи оподаткування фізичних та юридичних осіб України 7.1. Шляхи оптимізації оподаткування шляхом вибору найбільш доцільної системи оподаткування. 7.2. Системи оподаткування фізичних осіб (загальна та спрощена) і види податків, зборів і платежів, які необхідно сплачувати при кожній з обраних систем. 7.3. Системи оподаткування юридичних осіб (загальна та спрощена) і види податків, зборів і платежів, які необхідно сплачувати при кожній з обраних систем.
3. РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА Базова
Допоміжна
4. ФОРМА ПІДСУМКОВОГО КОНТРОЛЮ УСПІШНОСТІ НАВЧАННЯ Форма підсумкового контролю успішності навчання – залік.
5. ЗАСОБИ ДІАГНОСТИКИ УСПІШНОСТІ НАВЧАННЯ Засобами діагностики успішності навчання є усне опитування під час практичних занять, міні-колоквіуми, ділові ігри, виконання завдання біля дошки, розв’язок задач під наглядом викладача, перевірка домашнього завдання, тестування, проведення модульних контрольних робіт.
ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства освіти і науки, молоді та спорту України 29 березня 2012 року № 384 (у редакції наказу Міністерства освіти і науки України від 05 червня 2013 року № 683)
Форма № Н - 3.04
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ ЖИТОМИРСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ТЕХНОЛОГІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ КАФЕДРА ОБЛІКУ І АУДИТУ
“ЗАТВЕРДЖУЮ” Завідувач кафедри обліку і аудиту ___________ проф. С.Ф. Легенчук
“____” ____________20___ р.
РОБОЧА ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ“АКТУАЛЬНІ ПРОБЛЕМИ В БУХГАЛТЕРСЬКОМУ ОБЛІКУ”
Шифр за ОПП ПП.3.10
Спеціальність: 7.03050901 “Облік і оподаткування” Факультет обліку і фінансів
2015– 2016 навчальний рік
Робоча програма “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку” для студентів за напрямом підготовки (спеціальністю) 7.03050901 “Облік і оподаткування”.
Розробники: к.е.н. Лозинський Дмитро Леонідович (доцент кафедри обліку і аудиту)
Робочу програму схвалено на засіданні кафедри обліку і аудиту Протокол від “27” серпня 2015 року № 7
Завідувач кафедри _______________________ (проф. Легенчук С.Ф.) (підпис) (прізвище та ініціали)
© “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку”, 2015 рік 1. ОПИС НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ
Примітка. Співвідношення кількості годин аудиторних занять до самостійної і індивідуальної роботи становить: для денної форми навчання – 58/90=0,64 для заочної форми навчання – 78/90=0,87
2. МЕТА ТА ЗАВДАННЯ НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИНавчальний курс “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку” є дисципліною, яка обирається ВУЗом для вивчення студентами спеціальності 7.03050901 “Облік і оподаткування”. Зі зміною умов господарювання в нашій країні виникла потреба у формуванні такої системи оподаткування, яка б забезпечувала ефективне надходження ресурсів бюджетів України різних рівнів. Відповідно до цього було розроблено та затверджено законодавчі документи, які визначають види платників податків до бюджету, об’єкти та бази оподаткування, порядок розрахунку та сплати відповідних податків. Однак запроваджена таким чином податкова система значно відрізняється від порядку обліку об’єктів бухгалтерського обліку, передбаченого Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку України (розроблені Міністерством фінансів України). У зв’язку з існуючими відмінностями двох підходів до ведення обліку, зокрема визнання та відображення в обліку активів, зобов’язань, складових капіталу, доходів і витрат підприємства, сучасні спеціалісти за спеціальністю “Облік і оподаткування” повинні володіти методикою ведення бухгалтерського обліку відповідно до чинного податкового законодавства України та згідно з П(С)БО, а також вміти оцінювати та узгоджувати результати ведення обліку за двома напрямами. Основним призначенням курсу “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку” є формування у молодих фахівців, які мають належний рівень знань з ведення бухгалтерського обліку, вміння правильно трактувати чинне податкове законодавство з метою дотримання його вимог щодо здійснення розрахунків за відповідними податками та платежами; застосовувати бухгалтерську логіку та професійну думку при вирішенні спірних ситуацій на основі знань з бухгалтерського обліку, економічної теорії, макроекономіки та права. Важливим є досягнення розуміння студентами єдності бухгалтерського обліку підприємства та єдиної документальної бази його формування і ведення. Предметом вивчення навчальної дисципліни є проблемні питання облікового відображення господарських операцій в системі податкових розрахунків. Мета вивчення дисципліни: формування системи знань у сфері облікового відображення господарських операцій в аспектах податкових розрахунків. Завдання вивчення дисципліни: надання теоретичних та практичних навичок щодо організації податкового обліку на підприємствах України; засвоєння особливостей обліку операцій з метою нарахування та сплати податків, зборів (інших обов'язкових платежів) та складання податкової звітності. У результаті вивчення цієї дисципліни студент повинен: – знати: законодавчі документи та підзаконні акти, які регламентують порядок здійснення розрахунків за податками та платежами; діючі системи оподаткування юридичних і фізичних осіб в Україні; порядок реєстрації підприємств платниками податків і види податків, які повинні сплачувати підприємства залежно від виду діяльності та обраної системи оподаткування; – вміти: вибрати найбільш оптимальну, виходячи з виду діяльності та умов господарювання, систему оподаткування; підготувати документи для реєстрації підприємства платником відповідного податку; організувати своєчасне вивчення чинних нормативних актів і засвоєння їх змін; організовувати ведення обліку за необхідними розрізами для забезпечення точності, повноти та своєчасності розрахунків з бюджетом за податками, зборами та платежами; здійснювати правильний вибір контрагентів для оптимізації системи оподаткування; забезпечити внутрішній контроль за правильністю розрахунку та сплати відповідного податку та збору; правильне ведення обліку для найбільш ефективного складання звітності.
3. ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИБлок модулів 1. Сутність податкового обліку та порядок формування звітності з ПДВ та податку на прибуток ТЕМА 1. Сутність податкового обліку 1.1. Сутність і призначення податкового обліку, його роль в діяльності підприємства. 1.2. Система організації ведення податкового обліку в різних країнах світу. ТЕМА 2. Порядок формування податкової звітності: загальні засади 2.1. Сутність і призначення податкової звітності. 2.2. Порядок виправлення помилок. Види та розмір штрафних санкцій. ТЕМА 3. Порядок складання звітності з податку на додану вартість 3.1. Критерії визнання платників податку на додану вартість. 3.2. Порядок та умови реєстрації підприємств платниками податку на додану вартість. 3.3. Ставки оподаткування та база оподаткування ПДВ. Методи обліку розрахунків з ПДВ. 3.4. Підстави для відображення податкового зобов’язання та кредиту з ПДВ. 3.5. Порядок розрахунків з ПДВ при різних видах операцій і відносинах з різними категоріями платників податку, порядок формування звітності за операціями з ПДВ.
ТЕМА 4. Порядок формування звітності з податку на прибуток підприємства 4.1. Законодавче регулювання розрахунків підприємства з податку на прибуток підприємства. 4.2. Порядок визначення прибутку до оподаткування. 4.3. Сутність, види та склад доходів і витрат підприємства. 4.4. Особливості визнання, оцінки та обліку основних засобів (у тому числі амортизації), запасів, деяких видів операцій відповідно до вимог Податкового кодексу України. 4.5. Порядок складання Податкової декларації з податку на прибуток. Блок модулів 2. Порядок формування звітності з ПДФО та окремими державними і місцевими податками. Особливості систем оподаткування фізичних та юридичних осіб в Україні ТЕМА 5. Порядок звітування за операціями з податку з доходів фізичних осіб 5.1. Сутність і склад доходів фізичних осіб для оподаткування. 5.2. Порядок формування бази оподаткування та ставки ПДФО. 5.3. Сутність та види податкових пільг і знижок за ПДФО. 5.4. Особливості звітування за доходами фізичних осіб та фізичних осіб-суб’єктів підприємницької діяльності. ТЕМА 6. Облік розрахунків за окремими державними та місцевими податками (зборами, платежами) 6.1. Особливості нормативного регулювання порядку стягнення окремих державних та місцевих податків, зборів і платежів. 6.2. Види окремих державних та місцевих податків, зборів і платежів. 6.3. Облік розрахунків зі сплати окремих державних податків, зборів і платежів. Особливості визначення платників, об’єктів і бази оподаткування, взаємозв’язок з даними бухгалтерського обліку. 6.4. Облік розрахунків зі сплати окремих місцевих податків, зборів і платежів. Особливості визначення платників, об’єктів і бази оподаткування, взаємозв’язок з даними бухгалтерського обліку. ТЕМА 7. Системи оподаткування фізичних та юридичних осіб України 7.1. Шляхи оптимізації оподаткування шляхом вибору найбільш доцільної системи оподаткування. 7.2. Системи оподаткування фізичних осіб (загальна та спрощена) і види податків, зборів і платежів, які необхідно сплачувати при кожній з обраних систем. 7.3. Системи оподаткування юридичних осіб (загальна та спрощена) і види податків, зборів і платежів, які необхідно сплачувати при кожній з обраних систем. 4. СТРУКТУРА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ
5. ТЕМИ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ
6. САМОСТІЙНА РОБОТАПередбачається, що в період вивчення дисципліни студент самостійно розв’язує домашнє завдання, вивчає матеріал курсу в процесі підготовки до практичних занять та семінарів, а також в цілому перед сесією. Частка самостійної роботи при вивченні навчальної дисципліни складає 64 %.
7. МЕТОДИ НАВЧАННЯНавчання в аудиторіях відбувається в формі лекційних та практичних занять. Для полегшення засвоєння матеріалу використовуються технічні засоби. Технічні засоби для проведення аудиторних занять
8. МЕТОДИ КОНТРОЛЮКонтроль складається з поточного контролю виконання студентами самостійної роботи, модульного контролю та семестрового контролю. ПОТОЧНИЙ КОНТРОЛЬ ВИКОНАННЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ
Модульний контроль здійснюється шляхом перевірки графіку відвідування студентами лекційних та практичних занять та відпрацювання відповідного матеріалу (у випадку пропуску занять), перевірки домашніх завдань, усного та письмового опитування і завершується написанням модульної контрольної роботи. Семестровий контроль здійснюється шляхом написання та оцінювання екзаменаційних робіт студентів.
9. РОЗПОДІЛ БАЛІВ, ЯКІ ОТРИМУЮТЬ СТУДЕНТИ ПРОМІЖНИЙ МОДУЛЬНИЙ КОНТРОЛЬ. Критерії оцінювання модульного контролю*
Примітка: * – структурування дисципліни та шкала меж позитивних оцінок наведена в межах одного модулю.
Критерії оцінювання модульної контрольної роботи № 1
Критерії оцінювання модульної контрольної роботи № 2
ПІДСУМКОВИЙ КОНТРОЛЬ 1. Оцінювання якості засвоєння дисципліни за всіма видами навчальних занять проводиться без участі студента на підставі усіх модульних контролів, що передбачені навчальним планом, шляхом підбиття їх суми. 2. Загальна кількість балів та результати семестрового контролю виставляється в залікову відомість. 3. У разі, якщо студент отримав від 1 до 59 балів, то в залікову відомість за національною шкалою виставляється оцінка “незараховано” (“F” та “FX” відповідно до шкали ECTS). 4. Складання заліку оцінюється в 100 балів та проводиться за направленням з деканату або якщо студент не згодний зі своєю рейтинговою оцінкою.
Критерії оцінювання залікової роботи
ШКАЛА ОЦІНЮВАННЯ: НАЦІОНАЛЬНА ТА ECTS
10. МЕТОДИЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯДля освоєння навчальної дисципліни “Актуальні проблеми в бухгалтерському обліку” передбачені наступні підручники/посібники та нормативно-правові акти:
11. РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА
12. ІНФОРМАЦІЙНІ РЕСУРСИ Вітчизняні періодичні видання з бухгалтерського обліку та оподаткування Електронні бази даних КомментарииКомментариев пока нет Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||