-
Не нашли подходящий заказ?
Аудит
« Назад
Аудит 22.08.2014 00:23
Теоретичні завдання:
- Аудит грошових коштів в касі підприємства.
- Аудит грошових коштів на поточних рахунках в банку.
- Аудит розрахунків з підзвітними особами.
- Аудит основних засобів та інших необоротних активів.
- Аудит виробничих запасів.
- Аудит незавершеного виробництва.
- Аудит розрахунків по оплаті праці.
- Аудит нарахувань та утримань із фонду оплати праці.
- Аудит розрахунків за податками і платежами.
- Аудит нарахування та сплати податку на додану вартість.
- Аудит нарахування та сплати податку на прибуток.
- Аудит нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб.
- Аудит розрахунків з постачальниками і підрядчиками.
- Аудит розрахунків з покупцями та замовниками.
- Аудит кредитних операцій.
- Аудит власних та прирівняних до них коштів.
- Аудит розрахунків з засновниками.
- Аудит засновницької та реєстраційної документації підприємства.
- Аудит власного капіталу підприємства.
- Аудит формування витрат підприємства.
- Аудит формування доходів підприємства.
- Аудит формування фінансових результатів підприємства.
- Аудит доходів в податковому обліку підприємства.
- Аудит витрат в податковому обліку підприємства.
- Аудит фінансової звітності підприємства.
- Аудит балансу підприємства.
- Аудит звіту про фінансові результати.
- Склад та структура аудиторського висновку.
- Склад та структура аудиторського звіту.
- Види аудиторських висновків.
Ситуаційне завдання:
Практичне (ситуаційне) завдання контрольної роботи з аудиту полягає у перевірці господарських операцій, подачею рекомендацій аудитора щодо виправлення помилок в бухгалтерському обліку та підготовці аудиторського висновку за результатами аудиту господарських операцій базового підприємства (згідно варіанту контрольної роботи). Початковими залишками на підприємстві для всіх варіантів виступають:
Залишки на початок перевіряючого періоду, грн.
Назва рахунка
|
Шифр рахунка
|
Залишок на 01.01
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Основні засоби
|
10
|
420850
|
|
|
Паливо
|
203
|
77392
|
|
|
Сировина і матеріали
|
201
|
964300
|
|
|
Запасні частини
|
207
|
19745
|
|
|
Незавершене виробництво
|
23
|
87200
|
|
|
Каса
|
301
|
12297
|
|
|
Поточний рахунок
|
311
|
29544240
|
|
|
Розрахунки з постачальниками та підрядчиками
|
631
|
|
715708
|
|
Розрахунки з підзвітними особами
|
372
|
|
182
|
|
Розрахунки з іншими дебіторами
|
377
|
192730
|
|
|
Статутний капітал
|
40
|
|
29160500
|
|
Резервний капітал
|
43
|
|
780400
|
|
Додатковий капітал
|
42
|
|
64464
|
|
Короткострокові позики
|
60
|
|
597500
|
|
Баланс
|
х
|
31318754
|
31318754
|
Таким чином, необхідно:
− відкрити рахунки і сформувати початкові залишки;
− відобразити фактичні господарські операції згідно вихідних даних перевіяючого підприємства;
− перевірити законність здійснених господарських операцій на підприємстві;
− виявити помилки (перекручення) в бухгалтерському обліку, при необхідності здійснити коригування та виправити проводки, а також сформувати баланс на кінець періоду;
− за результатами перевірки підготувати аудиторський висновок.
Підприємство № 1
|
Дата
|
Зміст господарських операцій
|
Сума, грн.
|
Кореспонденція рахунків за даними обліку підприємства
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
04.01
|
За чеком КД 145541 з поточного рахунку отримано кошти в касу підприємства для виплати заробітної плати
|
174000,00
|
301
|
311
|
|
04.01
|
За видатковим касовим ордером видано заробітну плату підприємства
|
167040,00
|
661
|
301
|
|
12.02
|
За чеком КД 145542 з поточного рахунку отримано кошти в касу підприємства на видачу позики для індивідуального будівництва, що буде видана за рахунок підприємства
|
400000,00
|
301
|
311
|
|
13.04
|
Повернуто в касу підприємства Грибом В.М. невикористану підзвітну суму
|
254,00
|
301
|
371
|
|
15.03
|
Видано з каси під звіт Кузубу І.І.
|
113,00
|
371
|
301
|
|
02.01
|
Зарахована виручка на р/рах. від реалізації згідно договору 1254 від ТОВ "Агрус" (в т.ч. ПДВ)
|
13526,88
|
311
|
361
|
|
09.01
|
Перераховано з р/рах ТОВ "Мрія" за матеріали
|
14156,24
|
361
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах прибутковий податок в бюджет
|
4560,00
|
64
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах до пенсійного фонду
|
1400,00
|
64
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах до фонду соціального страхування
|
3254,15
|
64
|
311
|
|
22.02
|
Зараховано виручка на р/рах від реалізації згідно акту виконаних робіт 1245/85 (в т.ч. ПДВ)
|
124899,00
|
311
|
361
|
|
15.03
|
Зараховано виручку на р/рах від ТОВ ЛГН (в т.ч.ч ПДВ)
|
254666,28
|
311
|
361
|
|
30.03
|
Знято з р/рах за розрахунково касове обслуговування
|
1250,66
|
311
|
92
|
|
30.03
|
Перераховано з р/рах податок на прибуток за минулий період
|
36985,00
|
64
|
311
|
|
30.03
|
Перераховано з р/рах ПДВ в бюджет
|
4698,00
|
64
|
311
|
|
30.03
|
Нараховано ФОП на підприємстві
(АУП-38200,00, вир.від-31400,87)
|
69600,87
|
92
|
66
|
|
30.03
|
Утримано прибутковий податок з ФОП
|
9560,00
|
64
|
66
|
|
30.03
|
Нараховано до пенсійного фонду
(утримання 2%-3400,00; нарах-ня 32%-7000,00)
|
11400,00
|
92
|
65
|
|
30.03
|
Нараховано до фонду соціального страхування
(утримання 0,5%- 4600,00;
нарах-ння:1,5%-6500,00; 4%-12154,15)
|
23254,15
|
92
|
65
|
|
14.01
|
Отримано матеріали (н.1565) в т.ч. ПДВ
|
7560,00
|
201
|
631
|
|
15.02
|
Отримано паливо (ттн.65) в т.ч. ПДВ
|
12654,00
|
201
|
362
|
|
12.02.
|
Списано на виробництво матеріали
|
12652,00
|
23
|
201
|
|
20.03.
|
Списано паливо в межах норм списання
(АУП – 1862,65; вир від-2540,00)
|
4402,65
|
23
|
207
|
|
12.01
|
Представлено авансовий звіт директором підприємства № 25 (12.02.): добові 90,00; проживання – 44,00 матеріали 121,66
|
255,66
|
92
|
372
|
Підприємство № 2
|
Дата
|
Зміст господарських операцій
|
Сума, грн.
|
Кореспонденція рахунків за даними обліку підприємства
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
04.01
|
За чеком КД 145541 з поточного рахунку отримано кошти в касу підприємства для виплати заробітної плати
|
167040,00
|
311
|
311
|
|
04.01
|
За видатковим касовим ордером видано заробітну плату підприємства
|
167040,00
|
661
|
301
|
|
12.02
|
За чеком КД 145542 з поточного рахунку отримано кошти в касу підприємства на видачу позики для індивідуального будівництва, що буде видана за рахунок підприємства
|
350000,00
|
301
|
311
|
|
13.04
|
Повернуто в касу підприємства Грибом В.М. невикористану підзвітну суму
|
254,00
|
301
|
371
|
|
15.03
|
Видано з каси під звіт Кузубу І.І.
|
103,00
|
371
|
301
|
|
02.01
|
Зарахована виручка на р/рах. від реалізації згідно договору 1254 від ТОВ "Агрус" (в т.ч. ПДВ)
|
13526,88
|
311
|
361
|
|
09.01
|
Перераховано з р/рах ТОВ "Мрія" за матеріали
|
14156,24
|
361
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах прибутковий податок в бюджет
|
2560,00
|
64
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах до пенсійного фонду
|
1400,00
|
64
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах до фонду соціального страхування
|
3254,15
|
64
|
311
|
|
22.02
|
Зараховано виручка на р/рах від реалізації згідно акту виконаних робіт 1245/85 (в т.ч. ПДВ)
|
124899,00
|
301
|
361
|
|
15.03
|
Зараховано виручку на р/рах від ТОВ ЛГН (в т.ч.ч ПДВ)
|
254666,28
|
311
|
361
|
|
30.03
|
Знято з р/рах за розрахунково касове обслуговування
|
1250,66
|
311
|
92
|
|
30.03
|
Перераховано з р/рах податок на прибуток за минулий період
|
36985,00
|
64
|
311
|
|
30.03
|
Перераховано з р/рах ПДВ в бюджет
|
4698,00
|
64
|
311
|
|
30.03
|
Нараховано ФОП на підприємстві
(АУП-38200,00, вир.від-31400,87)
|
69600,87
|
23
|
66
|
|
30.03
|
Утримано прибутковий податок з ФОП
|
9560,00
|
64
|
66
|
|
30.03
|
Нараховано до пенсійного фонду
(утримання 2%-3400,00; нарах-ня 32%-7000,00)
|
11400,00
|
92
|
65
|
|
30.03
|
Нараховано до фонду соціального страхування
(утримання 0,5%- 4600,00;
нарах-ння:1,5%-6500,00; 4%-12154,15)
|
23254,15
|
92
|
65
|
|
14.01
|
Отримано матеріали (н.1565) в т.ч. ПДВ
|
7560,00
|
201
|
631
|
|
15.02
|
Отримано паливо (ттн.65) в т.ч. ПДВ
|
12654,00
|
201
|
362
|
|
12.02.
|
Списано на виробництво матеріали
|
12652,00
|
23
|
201
|
|
20.03.
|
Списано паливо в межах норм списання
(АУП – 1862,65; вир від-2540,00)
|
4402,65
|
23
|
207
|
|
12.01
|
Представлено авансовий звіт директором підприємства № 25 (12.02.): добові 90,00; проживання – 44,00 матеріали 121,66
|
255,66
|
10
|
372
|
Підприємство № 3
|
Дата
|
Зміст господарських операцій
|
Сума, грн.
|
Кореспонденція рахунків за даними обліку підприємства
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
04.01
|
За чеком КД 145541 з поточного рахунку отримано кошти в касу підприємства для виплати заробітної плати
|
150040,00
|
311
|
631
|
|
04.01
|
За видатковим касовим ордером видано заробітну плату підприємства
|
127040,00
|
661
|
311
|
|
12.02
|
За чеком КД 145542 з поточного рахунку отримано кошти в касу підприємства на видачу позики для індивідуального будівництва, що буде видана за рахунок підприємства
|
350000,00
|
301
|
311
|
|
13.04
|
Повернуто в касу підприємства Грибом В.М. невикористану підзвітну суму
|
254,00
|
301
|
371
|
|
15.03
|
Видано з каси під звіт Кузубу І.І.
|
103,00
|
371
|
301
|
|
02.01
|
Зарахована виручка на р/рах. від реалізації згідно договору 1254 від ТОВ "Агрус" (в т.ч. ПДВ)
|
13526,88
|
311
|
361
|
|
09.01
|
Перераховано з р/рах ТОВ "Мрія" за матеріали
|
14156,24
|
361
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах прибутковий податок в бюджет
|
2560,00
|
65
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах до пенсійного фонду
|
1400,00
|
64
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах до фонду соціального страхування
|
3254,15
|
64
|
311
|
|
22.02
|
Зараховано виручка на р/рах від реалізації згідно акту виконаних робіт 1245/85 (в т.ч. ПДВ)
|
124899,00
|
301
|
361
|
|
15.03
|
Зараховано виручку на р/рах від ТОВ ЛГН (в т.ч.ч ПДВ)
|
254666,28
|
311
|
361
|
|
30.03
|
Знято з р/рах за розрахунково касове обслуговування
|
1250,66
|
311
|
92
|
|
30.03
|
Перераховано з р/рах податок на прибуток за минулий період
|
36985,00
|
64
|
311
|
|
30.03
|
Перераховано з р/рах ПДВ в бюджет
|
4698,00
|
64
|
311
|
|
30.03
|
Нараховано ФОП на підприємстві
(АУП-38200,00, вир.від-31400,87)
|
69600,87
|
23
|
66
|
|
30.03
|
Утримано прибутковий податок з ФОП
|
9560,00
|
65
|
66
|
|
30.03
|
Нараховано до пенсійного фонду
(утримання 2%-3400,00; нарах-ня 32%-7000,00)
|
11400,00
|
92
|
65
|
|
30.03
|
Нараховано до фонду соціального страхування
(утримання 0,5%- 4600,00;
нарах-ння:1,5%-6500,00; 4%-12154,15)
|
23254,15
|
26
|
65
|
|
14.01
|
Отримано матеріали (н.1565) в т.ч. ПДВ
|
7560,00
|
201
|
631
|
|
15.02
|
Отримано паливо (ттн.65) в т.ч. ПДВ
|
12654,00
|
201
|
362
|
|
12.02.
|
Списано на виробництво матеріали
|
12652,00
|
23
|
201
|
|
20.03.
|
Списано паливо в межах норм списання
(АУП – 1862,65; вир від-2540,00)
|
4402,65
|
44
|
207
|
|
12.01
|
Представлено авансовий звіт директором підприємства № 25 (12.02.): добові 90,00; проживання – 44,00 матеріали 121,66
|
255,66
|
92
|
372
|
Підприємство № 4
|
Дата
|
Зміст господарських операцій
|
Сума, грн.
|
Кореспонденція рахунків за даними обліку підприємства
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
04.01
|
За чеком КД 145541 з поточного рахунку отримано кошти в касу підприємства для виплати заробітної плати
|
189040,00
|
301
|
311
|
|
04.01
|
За видатковим касовим ордером видано заробітну плату підприємства
|
189040,00
|
661
|
92
|
|
12.02
|
За чеком КД 145542 з поточного рахунку отримано кошти в касу підприємства на видачу позики для індивідуального будівництва, що буде видана за рахунок підприємства
|
50000,00
|
301
|
311
|
|
13.04
|
Повернуто в касу підприємства Грибом В.М. невикористану підзвітну суму
|
254,00
|
301
|
371
|
|
15.03
|
Видано з каси під звіт Кузубу І.І.
|
103,00
|
371
|
301
|
|
02.01
|
Зарахована виручка на р/рах. від реалізації згідно договору 1254 від ТОВ "Агрус" (в т.ч. ПДВ)
|
13526,88
|
311
|
702
|
|
09.01
|
Перераховано з р/рах ТОВ "Мрія" за матеріали
|
14156,24
|
361
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах прибутковий податок в бюджет
|
2560,00
|
65
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах до пенсійного фонду
|
1400,00
|
64
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах до фонду соціального страхування
|
3254,15
|
64
|
311
|
|
22.02
|
Зараховано виручка на р/рах від реалізації згідно акту виконаних робіт 1245/85 (в т.ч. ПДВ)
|
124899,00
|
301
|
361
|
|
15.03
|
Зараховано виручку на р/рах від ТОВ ЛГН (в т.ч.ч ПДВ)
|
254666,28
|
311
|
361
|
|
30.03
|
Знято з р/рах за розрахунково касове обслуговування
|
1250,66
|
311
|
92
|
|
30.03
|
Перераховано з р/рах податок на прибуток за минулий період
|
36985,00
|
64
|
311
|
|
30.03
|
Перераховано з р/рах ПДВ в бюджет
|
4698,00
|
64
|
311
|
|
30.03
|
Нараховано ФОП на підприємстві
(АУП-38200,00, вир.від-31400,87)
|
69600,87
|
92
|
66
|
|
30.03
|
Утримано прибутковий податок з ФОП
|
9560,00
|
65
|
66
|
|
30.03
|
Нараховано до пенсійного фонду
(утримання 2%-3400,00; нарах-ня 32%-7000,00)
|
11400,00
|
92
|
65
|
|
30.03
|
Нараховано до фонду соціального страхування
(утримання 0,5%- 4600,00;
нарах-ння:1,5%-6500,00; 4%-12154,15)
|
23254,15
|
26
|
65
|
|
14.01
|
Отримано матеріали (н.1565) в т.ч. ПДВ
|
7560,00
|
201
|
631
|
|
15.02
|
Отримано паливо (ттн.65) в т.ч. ПДВ
|
12654,00
|
201
|
362
|
|
12.02.
|
Списано на виробництво матеріали
|
12652,00
|
23
|
201
|
|
20.03.
|
Списано паливо в межах норм списання
(АУП – 1862,65; вир від-2540,00)
|
4402,65
|
44
|
207
|
|
12.01
|
Представлено авансовий звіт директором підприємства № 25 (12.02.): добові 90,00; проживання – 44,00 матеріали 121,66
|
255,66
|
60
|
372
|
Підприємство № 5
|
Дата
|
Зміст господарських операцій
|
Сума, грн.
|
Кореспонденція рахунків за даними обліку підприємства
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
04.01
|
За чеком КД 145541 з поточного рахунку отримано кошти в касу підприємства для виплати заробітної плати
|
189040,00
|
46
|
311
|
|
04.01
|
За видатковим касовим ордером видано заробітну плату підприємства
|
189040,00
|
661
|
92
|
|
12.02
|
За чеком КД 145542 з поточного рахунку отримано кошти в касу підприємства на видачу позики для індивідуального будівництва, що буде видана за рахунок підприємства
|
50000,00
|
301
|
311
|
|
13.04
|
Повернуто в касу підприємства Грибом В.М. невикористану підзвітну суму
|
254,00
|
301
|
371
|
|
15.03
|
Видано з каси під звіт Кузубу І.І.
|
103,00
|
371
|
301
|
|
02.01
|
Зарахована виручка на р/рах. від реалізації згідно договору 1254 від ТОВ "Агрус" (в т.ч. ПДВ)
|
13526,88
|
301
|
702
|
|
09.01
|
Перераховано з р/рах ТОВ "Мрія" за матеріали
|
14156,24
|
361
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах прибутковий податок в бюджет
|
2560,00
|
65
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах до пенсійного фонду
|
1400,00
|
64
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах до фонду соціального страхування
|
3254,15
|
64
|
311
|
|
22.02
|
Зараховано виручка на р/рах від реалізації згідно акту виконаних робіт 1245/85 (в т.ч. ПДВ)
|
124899,00
|
301
|
361
|
|
15.03
|
Зараховано виручку на р/рах від ТОВ ЛГН (в т.ч.ч ПДВ)
|
254666,28
|
311
|
361
|
|
30.03
|
Знято з р/рах за розрахунково касове обслуговування
|
1250,66
|
311
|
92
|
|
30.03
|
Перераховано з р/рах податок на прибуток за минулий період
|
36985,00
|
65
|
311
|
|
30.03
|
Перераховано з р/рах ПДВ в бюджет
|
4698,00
|
64
|
311
|
|
30.03
|
Нараховано ФОП на підприємстві
(АУП-38200,00, вир.від-31400,87)
|
69600,87
|
92
|
66
|
|
30.03
|
Утримано прибутковий податок з ФОП
|
9560,00
|
65
|
66
|
|
30.03
|
Нараховано до пенсійного фонду
(утримання 2%-3400,00; нарах-ня 32%-7000,00)
|
11400,00
|
92
|
65
|
|
30.03
|
Нараховано до фонду соціального страхування
(утримання 0,5%- 4600,00;
нарах-ння:1,5%-6500,00; 4%-12154,15)
|
23254,15
|
26
|
65
|
|
14.01
|
Отримано матеріали (н.1565) в т.ч. ПДВ
|
7560,00
|
15
|
631
|
|
15.02
|
Отримано паливо (ттн.65) в т.ч. ПДВ
|
12654,00
|
201
|
362
|
|
12.02.
|
Списано на виробництво матеріали
|
12652,00
|
23
|
201
|
|
20.03.
|
Списано паливо в межах норм списання
(АУП – 1862,65; вир від-2540,00)
|
4402,65
|
44
|
207
|
|
12.01
|
Представлено авансовий звіт директором підприємства № 25 (12.02.): добові 90,00; проживання – 44,00 матеріали 121,66
|
255,66
|
60
|
372
|
Підприємство № 6
|
Дата
|
Зміст господарських операцій
|
Сума, грн.
|
Кореспонденція рахунків за даними обліку підприємства
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
04.01
|
За чеком КД 145541 з поточного рахунку отримано кошти в касу підприємства для виплати заробітної плати
|
89040,00
|
301
|
311
|
|
04.01
|
За видатковим касовим ордером видано заробітну плату підприємства
|
89040,00
|
661
|
92
|
|
12.02
|
За чеком КД 145542 з поточного рахунку отримано кошти в касу підприємства на видачу позики для індивідуального будівництва, що буде видана за рахунок підприємства
|
50000,00
|
301
|
311
|
|
13.04
|
Повернуто в касу підприємства Грибом В.М. невикористану підзвітну суму
|
254,00
|
301
|
371
|
|
15.03
|
Видано з каси під звіт Кузубу І.І.
|
103,00
|
371
|
301
|
|
02.01
|
Зарахована виручка на р/рах. від реалізації згідно договору 1254 від ТОВ "Агрус" (в т.ч. ПДВ)
|
13526,88
|
301
|
702
|
|
09.01
|
Перераховано з р/рах ТОВ "Мрія" за матеріали
|
14156,24
|
361
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах прибутковий податок в бюджет
|
2560,00
|
65
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах до пенсійного фонду
|
1400,00
|
63
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах до фонду соціального страхування
|
3254,15
|
36
|
311
|
|
22.02
|
Зараховано виручка на р/рах від реалізації згідно акту виконаних робіт 1245/85 (в т.ч. ПДВ)
|
124899,00
|
301
|
361
|
|
15.03
|
Зараховано виручку на р/рах від ТОВ ЛГН (в т.ч.ч ПДВ)
|
254666,28
|
311
|
361
|
|
30.03
|
Знято з р/рах за розрахунково касове обслуговування
|
1250,66
|
311
|
92
|
|
30.03
|
Перераховано з р/рах податок на прибуток за минулий період
|
36985,00
|
63
|
311
|
|
30.03
|
Перераховано з р/рах ПДВ в бюджет
|
4698,00
|
64
|
311
|
|
30.03
|
Нараховано ФОП на підприємстві
(АУП-38200,00, вир.від-31400,87)
|
69600,87
|
92
|
66
|
|
30.03
|
Утримано прибутковий податок з ФОП
|
9560,00
|
65
|
66
|
|
30.03
|
Нараховано до пенсійного фонду
(утримання 2%-3400,00; нарах-ня 32%-7000,00)
|
11400,00
|
92
|
65
|
|
30.03
|
Нараховано до фонду соціального страхування
(утримання 0,5%- 4600,00;
нарах-ння:1,5%-6500,00; 4%-12154,15)
|
23254,15
|
26
|
65
|
|
14.01
|
Отримано матеріали (н.1565) в т.ч. ПДВ
|
7560,00
|
15
|
631
|
|
15.02
|
Отримано паливо (ттн.65) в т.ч. ПДВ
|
12654,00
|
201
|
362
|
|
12.02.
|
Списано на виробництво матеріали
|
12652,00
|
23
|
201
|
|
20.03.
|
Списано паливо в межах норм списання
(АУП – 1862,65; вир від-2540,00)
|
4402,65
|
23
|
207
|
|
12.01
|
Представлено авансовий звіт директором підприємства № 25 (12.02.): добові 90,00; проживання – 44,00 матеріали 121,66
|
255,66
|
60
|
372
|
Підприємство № 7
|
Дата
|
Зміст господарських операцій
|
Сума, грн.
|
Кореспонденція рахунків за даними обліку підприємства
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
04.01
|
За чеком КД 145541 з поточного рахунку отримано кошти в касу підприємства для виплати заробітної плати
|
89040,00
|
301
|
311
|
|
04.01
|
За видатковим касовим ордером видано заробітну плату підприємства
|
89040,00
|
661
|
92
|
|
12.02
|
За чеком КД 145542 з поточного рахунку отримано кошти в касу підприємства на видачу позики для індивідуального будівництва, що буде видана за рахунок підприємства
|
50000,00
|
301
|
311
|
|
13.04
|
Повернуто в касу підприємства Грибом В.М. невикористану підзвітну суму
|
254,00
|
301
|
371
|
|
15.03
|
Видано з каси під звіт Кузубу І.І.
|
103,00
|
371
|
301
|
|
02.01
|
Зарахована виручка на р/рах. від реалізації згідно договору 1254 від ТОВ "Агрус" (в т.ч. ПДВ)
|
13526,88
|
301
|
702
|
|
09.01
|
Перераховано з р/рах ТОВ "Мрія" за матеріали
|
14156,24
|
361
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах прибутковий податок в бюджет
|
2560,00
|
65
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах до пенсійного фонду
|
1400,00
|
63
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах до фонду соціального страхування
|
3254,15
|
36
|
311
|
|
22.02
|
Зараховано виручка на р/рах від реалізації згідно акту виконаних робіт 1245/85 (в т.ч. ПДВ)
|
124899,00
|
301
|
361
|
|
15.03
|
Зараховано виручку на р/рах від ТОВ ЛГН (в т.ч.ч ПДВ)
|
254666,28
|
311
|
361
|
|
30.03
|
Знято з р/рах за розрахунково касове обслуговування
|
1250,66
|
311
|
92
|
|
30.03
|
Перераховано з р/рах податок на прибуток за минулий період
|
36985,00
|
63
|
311
|
|
30.03
|
Перераховано з р/рах ПДВ в бюджет
|
4698,00
|
64
|
311
|
|
30.03
|
Нараховано ФОП на підприємстві
(АУП-38200,00, вир.від-31400,87)
|
69600,87
|
92
|
66
|
|
30.03
|
Утримано прибутковий податок з ФОП
|
9560,00
|
65
|
66
|
|
30.03
|
Нараховано до пенсійного фонду
(утримання 2%-3400,00; нарах-ня 32%-7000,00)
|
11400,00
|
92
|
65
|
|
30.03
|
Нараховано до фонду соціального страхування
(утримання 0,5%- 4600,00;
нарах-ння:1,5%-6500,00; 4%-12154,15)
|
23254,15
|
26
|
65
|
|
14.01
|
Отримано матеріали (н.1565) в т.ч. ПДВ
|
7560,00
|
15
|
631
|
|
15.02
|
Отримано паливо (ттн.65) в т.ч. ПДВ
|
12654,00
|
201
|
362
|
|
12.02.
|
Списано на виробництво матеріали
|
12652,00
|
23
|
201
|
|
20.03.
|
Списано паливо в межах норм списання
(АУП – 1862,65; вир від-2540,00)
|
4402,65
|
23
|
207
|
|
12.01
|
Представлено авансовий звіт директором підприємства № 25 (12.02.): добові 90,00; проживання – 44,00 матеріали 121,66
|
255,66
|
60
|
372
|
Підприємство № 8
|
Дата
|
Зміст господарських операцій
|
Сума, грн.
|
Кореспонденція рахунків за даними обліку підприємства
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
04.01
|
За чеком КД 145541 з поточного рахунку отримано кошти в касу підприємства для виплати заробітної плати
|
189040,00
|
302
|
311
|
|
04.01
|
За видатковим касовим ордером видано заробітну плату підприємства
|
189040,00
|
661
|
92
|
|
12.02
|
За чеком КД 145542 з поточного рахунку отримано кошти в касу підприємства на видачу позики для індивідуального будівництва, що буде видана за рахунок підприємства
|
50000,00
|
301
|
311
|
|
13.04
|
Повернуто в касу підприємства Грибом В.М. невикористану підзвітну суму
|
254,00
|
301
|
371
|
|
15.03
|
Видано з каси під звіт Кузубу І.І.
|
103,00
|
311
|
301
|
|
02.01
|
Зарахована виручка на р/рах. від реалізації згідно договору 1254 від ТОВ "Агрус" (в т.ч. ПДВ)
|
13526,88
|
311
|
702
|
|
09.01
|
Перераховано з р/рах ТОВ "Мрія" за матеріали
|
14156,24
|
361
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах прибутковий податок в бюджет
|
2560,00
|
65
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах до пенсійного фонду
|
1400,00
|
64
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах до фонду соціального страхування
|
3254,15
|
64
|
311
|
|
22.02
|
Зараховано виручка на р/рах від реалізації згідно акту виконаних робіт 1245/85 (в т.ч. ПДВ)
|
124899,00
|
301
|
361
|
|
15.03
|
Зараховано виручку на р/рах від ТОВ ЛГН (в т.ч.ч ПДВ)
|
254666,28
|
311
|
361
|
|
30.03
|
Знято з р/рах за розрахунково касове обслуговування
|
1250,66
|
311
|
92
|
|
30.03
|
Перераховано з р/рах податок на прибуток за минулий період
|
36985,00
|
64
|
311
|
|
30.03
|
Перераховано з р/рах ПДВ в бюджет
|
4698,00
|
36
|
311
|
|
30.03
|
Нараховано ФОП на підприємстві
(АУП-38200,00, вир.від-31400,87)
|
69600,87
|
92
|
66
|
|
30.03
|
Утримано прибутковий податок з ФОП
|
9560,00
|
65
|
66
|
|
30.03
|
Нараховано до пенсійного фонду
(утримання 2%-3400,00; нарах-ня 32%-7000,00)
|
11400,00
|
92
|
65
|
|
30.03
|
Нараховано до фонду соціального страхування
(утримання 0,5%- 4600,00;
нарах-ння:1,5%-6500,00; 4%-12154,15)
|
23254,15
|
26
|
65
|
|
14.01
|
Отримано матеріали (н.1565) в т.ч. ПДВ
|
7560,00
|
201
|
631
|
|
15.02
|
Отримано паливо (ттн.65) в т.ч. ПДВ
|
12654,00
|
201
|
362
|
|
12.02.
|
Списано на виробництво матеріали
|
12652,00
|
23
|
201
|
|
20.03.
|
Списано паливо в межах норм списання
(АУП – 1862,65; вир від-2540,00)
|
4402,65
|
44
|
207
|
|
12.01
|
Представлено авансовий звіт директором підприємства № 25 (12.02.): добові 90,00; проживання – 44,00 матеріали 121,66
|
255,66
|
60
|
372
|
Підприємство № 9
|
Дата
|
Зміст господарських операцій
|
Сума, грн.
|
Кореспонденція рахунків за даними обліку підприємства
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
04.01
|
За чеком КД 145541 з поточного рахунку отримано кошти в касу підприємства для виплати заробітної плати
|
127040,00
|
311
|
631
|
|
04.01
|
За видатковим касовим ордером видано заробітну плату підприємства
|
127040,00
|
661
|
311
|
|
12.02
|
За чеком КД 145542 з поточного рахунку отримано кошти в касу підприємства на видачу позики для індивідуального будівництва, що буде видана за рахунок підприємства
|
350000,00
|
301
|
311
|
|
13.04
|
Повернуто в касу підприємства Грибом В.М. невикористану підзвітну суму
|
254,00
|
301
|
371
|
|
15.03
|
Видано з каси під звіт Кузубу І.І.
|
103,00
|
371
|
301
|
|
02.01
|
Зарахована виручка на р/рах. від реалізації згідно договору 1254 від ТОВ "Агрус" (в т.ч. ПДВ)
|
13526,88
|
311
|
361
|
|
09.01
|
Перераховано з р/рах ТОВ "Мрія" за матеріали
|
14156,24
|
361
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах прибутковий податок в бюджет
|
2560,00
|
65
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах до пенсійного фонду
|
1400,00
|
64
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах до фонду соціального страхування
|
3254,15
|
64
|
311
|
|
22.02
|
Зараховано виручка на р/рах від реалізації згідно акту виконаних робіт 1245/85 (в т.ч. ПДВ)
|
124899,00
|
301
|
361
|
|
15.03
|
Зараховано виручку на р/рах від ТОВ ЛГН (в т.ч.ч ПДВ)
|
254666,28
|
311
|
361
|
|
30.03
|
Знято з р/рах за розрахунково касове обслуговування
|
1250,66
|
311
|
92
|
|
30.03
|
Перераховано з р/рах податок на прибуток за минулий період
|
36985,00
|
64
|
311
|
|
30.03
|
Перераховано з р/рах ПДВ в бюджет
|
4698,00
|
64
|
311
|
|
30.03
|
Нараховано ФОП на підприємстві
(АУП-38200,00, вир.від-31400,87)
|
69600,87
|
23
|
66
|
|
30.03
|
Утримано прибутковий податок з ФОП
|
9560,00
|
65
|
66
|
|
30.03
|
Нараховано до пенсійного фонду
(утримання 2%-3400,00; нарах-ня 32%-7000,00)
|
11400,00
|
92
|
65
|
|
30.03
|
Нараховано до фонду соціального страхування
(утримання 0,5%- 4600,00;
нарах-ння:1,5%-6500,00; 4%-12154,15)
|
23254,15
|
26
|
65
|
|
14.01
|
Отримано матеріали (н.1565) в т.ч. ПДВ
|
7560,00
|
208
|
631
|
|
15.02
|
Отримано паливо (ттн.65) в т.ч. ПДВ
|
12654,00
|
206
|
362
|
|
12.02.
|
Списано на виробництво матеріали
|
12652,00
|
23
|
201
|
|
20.03.
|
Списано паливо в межах норм списання
(АУП – 1862,65; вир від-2540,00)
|
4402,65
|
44
|
207
|
|
12.01
|
Представлено авансовий звіт директором підприємства № 25 (12.02.): добові 90,00; проживання – 44,00 матеріали 121,66
|
255,66
|
201
|
372
|
Підприємство № 10
|
Дата
|
Зміст господарських операцій
|
Сума, грн.
|
Кореспонденція рахунків за даними обліку підприємства
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
04.01
|
За чеком КД 145541 з поточного рахунку отримано кошти в касу підприємства для виплати заробітної плати
|
99040,00
|
301
|
311
|
|
04.01
|
За видатковим касовим ордером видано заробітну плату підприємства
|
99040,00
|
661
|
301
|
|
12.02
|
За чеком КД 145542 з поточного рахунку отримано кошти в касу підприємства на видачу позики для індивідуального будівництва, що буде видана за рахунок підприємства
|
50000,00
|
301
|
311
|
|
13.04
|
Повернуто в касу підприємства Грибом В.М. невикористану підзвітну суму
|
254,00
|
301
|
371
|
|
15.03
|
Видано з каси під звіт Кузубу І.І.
|
103,00
|
371
|
301
|
|
02.01
|
Зарахована виручка на р/рах. від реалізації згідно договору 1254 від ТОВ "Агрус" (в т.ч. ПДВ)
|
13526,88
|
302
|
702
|
|
09.01
|
Перераховано з р/рах ТОВ "Мрія" за матеріали
|
14156,24
|
361
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах прибутковий податок в бюджет
|
2560,00
|
65
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах до пенсійного фонду
|
1400,00
|
63
|
311
|
|
20.01
|
Перераховано з р/рах до фонду соціального страхування
|
3254,15
|
36
|
311
|
|
22.02
|
Зараховано виручка на р/рах від реалізації згідно акту виконаних робіт 1245/85 (в т.ч. ПДВ)
|
124899,00
|
301
|
361
|
|
15.03
|
Зараховано виручку на р/рах від ТОВ ЛГН (в т.ч.ч ПДВ)
|
254666,28
|
311
|
361
|
|
30.03
|
Знято з р/рах за розрахунково касове обслуговування
|
1250,66
|
311
|
92
|
|
30.03
|
Перераховано з р/рах податок на прибуток за минулий період
|
36985,00
|
63
|
311
|
|
30.03
|
Перераховано з р/рах ПДВ в бюджет
|
4698,00
|
64
|
311
|
|
30.03
|
Нараховано ФОП на підприємстві
(АУП-38200,00, вир.від-31400,87)
|
69600,87
|
92
|
66
|
|
30.03
|
Утримано прибутковий податок з ФОП
|
9560,00
|
65
|
66
|
|
30.03
|
Нараховано до пенсійного фонду
(утримання 2%-3400,00; нарах-ня 32%-7000,00)
|
11400,00
|
92
|
65
|
|
30.03
|
Нараховано до фонду соціального страхування
(утримання 0,5%- 4600,00;
нарах-ння:1,5%-6500,00; 4%-12154,15)
|
23254,15
|
26
|
65
|
|
14.01
|
Отримано матеріали (н.1565) в т.ч. ПДВ
|
7560,00
|
15
|
631
|
|
15.02
|
Отримано паливо (ттн.65) в т.ч. ПДВ
|
12654,00
|
201
|
362
|
|
12.02.
|
Списано на виробництво матеріали
|
12652,00
|
23
|
201
|
|
20.03.
|
Списано паливо в межах норм списання
(АУП – 1862,65; вир від-2540,00)
|
4402,65
|
23
|
207
|
|
12.01
|
Представлено авансовий звіт директором підприємства № 25 (12.02.): добові 90,00; проживання – 44,00 матеріали 121,66
|
255,66
|
60
|
372
|
Комментарии
Комментариев пока нет
Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий.
|
