Аудит оподаткування

7. Плани НАВЧАЛЬНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТів заочної форми навчання В МІЖСЕСІЙНИЙ ПЕРІОД

                                                                                                                               

Робота студентів заочної форми навчання у міжсесійний період передбачає виконання індивідуальних завдань: письмової контрольної роботи та одного вибіркового завдання згідно карти самостійної роботи:

1. Аналітичний (критичний) огляд наукових публікацій;

2. Аналітичний звіт власних наукових досліджень;

3. Підготовка презентації  за обраною тематикою;

4. Виконання завдань в рамках дослідницьких проектів кафедри (факультету);

5. Переклад літературних джерел іншомовного походження за заданою проблематикою;

6. Підготовка наукових публікацій, участь у конкурсах наукових робіт.

Можлива тематика вибіркових індивідуальних завдань наведена у розділі 8 робочої програми, а також може пропонуватись студентом за погодженням з викладачем.

Також студенти у міжсесійний період мають можливість виконувати певні роботи у «День заочника», за встановленим Графіком та за попереднім записом:

— отримати консультацію з наук (дисциплін) навчального плану, що вивчаються у відповідному семестрі;

—    відпрацювати пропущені контактні заняття;

—    захистити курсову (контрольну) роботу або інше індивідуальне завдання, що заплановані робочою навчальною програмою з дисципліни (дисципліни);

—    ліквідувати академічну заборгованість;

—    ліквідувати академічну різницю в разі поновлення або переведення на заочну форму навчання;

 

Контрольні роботи для студентів заочної форми навчання.

 

Мета контрольних завдань — закріпити теоретичні знання з міжнародних стандартів аудиту, набути навичок роботи із джерелами інформації, реферативного викладу матеріалу, що вивчається, і вирішенні практичних завдань.

Контрольні завдання виконують за одним з наведених варіантів, який студент обирає за двома останніми цифрами номеру своєї залікової книжки згідно таблиці.

.

Номери завдань	1	2	3	4	5	...	25
останні	01	02	03	04	05	...	25
дві цифри	26	27	28	29	30	...	50
номера залікової	51	52	53	54	55	...	75
книжки студента	76	77	78	79	80	...	00

 

Номер залікової книжки необхідно вказати на титульній сторінці контрольного завдання. У разі відсутності цих відомостей контрольне завдання повертається студенту без рецензування і не зараховується.

У процесі контрольного завдання необхідно ретельно ознайомитися зі змістом міжнародних стандартів аудиту, законодавчих актів та інших нормативно-інструктивних документів, що діють в Україні, опрацювати спеціальну літературу. На основі отриманої інформації дати стислі відповіді (реферативно) на поставлені питання і вирішити поставлені завдання на матеріалах підприємства за місцем роботи студента.

Оформлення контрольного завдання повинно відповідати загальновідомим правилам (титульна сторінка, відповіді та рішення, список використаних джерел інформації, дата і підпис студента). За текстом роботи повинні бути зроблені посилання на використані джерела інформації. Загальний обсяг контрольного завдання не повинен перевищувати 20 сторінок формату А4.

 

 

 

Завдання для контрольної роботи

 

Завдання 1.

1. Сутність аудиту оподаткування підприємств, його види, мета і завдання..

2. Завдання аудиту податку на прибуток підприємств.

3. Назвіть основні завдання виконання процедур перевірки доходів при аудиті податку на прибуток підприємств.

4. Джерела інформації для аудиту ПДВ, оцінка аудиторських ризиків та суттєвості.

5. Організація і методика виконання процедур аудиторської перевірки акцизного податку.

 

Завдання 2.

1. Аудит податків як завдання з надання впевненості, завдання з виконання узгоджених процедур, аудиторська послуга.

2. Нормативна база та методичні підходи до розрахунку податку на прибуток підприємств.

3. Які доходи включають до складу доходів від операційної діяльності?

4. Заключні процедури аудиту податку на додану вартість. Узагальнення та оформлення результатів перевірки.

5. Правові основи аудиту оподаткування доходів фізичних осіб.

 

Завдання 3.

1. Етичні вимоги та контроль якості при виконанні завдання з аудиту оподаткування підприємств.

2. Джерела інформації для аудиту податку на прибуток підприємств, оцінка достовірності і достатності аудиторських доказів.

З. Назвіть основні джерела інформації про склад та суми отримання доходів від опе­раційної діяльності.

4. У чому полягають мета та основні завдання проведення аудиту розрахунків з ПДВ?

5. Підходи до організації і методики виконання процедур аудиторської перевірки ПДФО і ЄСВ.

 

Завдання 4.

1. Вимоги міжнародних стандартів аудиту залежно від типи завдання з податкового аудиту.

2. Методика перевірки показників декларації з податку на прибуток підприємств.

3. Як поділяються витрати підприємства з метою визначення об'єкта оподаткування податком на прибуток?

4. Розкрийте основні методологічні принципи проведення аудиту розрахунків з ПДВ.

5. Процедури аудиторської перевірки ПДФО і ЄСВ, аудиторські докази, оцінка аудиторських ризиків

 

Завдання 5.

1. Загальні підходи до організації та методики виконання процедур аудиторської перевірки.

2. Оцінка аудиторського ризику та суттєвості при перевірці податку на прибуток підприємств.

3. Які витрати не враховуються при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток?

4. З яких етапів складається процес проведення аудиту розрахунків з ПДВ?

5. Специфічні аспекти аудиту ПДФО і ЄСВ.

 

Завдання 6.

1. Прийняття першого завдання з податкового аудиту та подальше подовження співпраці з клієнтом.

2. Дайте визначення поняття "прибуток", поясність причини існування розбіжностей між фінансовим прибутком та оподатковуваним прибутком.

3. Що таке витрати подвійного призначення?

4. Які джерела інформації застосовуються під час аудиту розрахунків з ПДВ?

5. Склад робочих документів аудитора при аудиті ПДФО та ЄСВ. Оформлення результатів перевірки.

 

Завдання 7.

1. Оцінка суттєвості, рівня аудиторського ризику при здійсненні аудиту оподаткування підприємства. Планування аудиту.

2. Що є метою аудиторської перевірки податку на прибуток?

3. Назвіть основні завдання виконання процедур перевірки витрат.

4. Які методи і прийоми застосовуються під час аудиту розрахунків з ПДВ?

5. Додаткові процедури оцінювання ризику шахрайства при операціях щодо податку на доходи фізичних осіб.

 

Завдання 8.

1. Джерела та процедури отримання доказів. Аудиторська вибірка та інші вибіркові процедури.

2. Які завдання мають вирішуватися під час аудиторської перевірки податку на прибуток?

3. Завдання аудиту податку на додану вартість.

4. Які основні напрями перевірки необхідно включити до програми проведення аудиту розрахунків з ПДВ у частині податкових зобов'язань?

5. Основні помилки, що виявляються аудитором при перевірці форми № 1ДФ.

 

Завдання 9.

1. Документування процесу виконання завдань з податкового аудиту.

2. У чому полягає мета виконання процедур, пов'язаних із отриманням розуміння діяльності платника податку на прибуток?

3. Правові основи оподаткування ПДВ та методика обчислення податку.

4. Організація і методика виконання процедур аудиторської перевірки акцизного податку.

5. Які джерела інформації доступні аудитору для підтвердження розрахунків з подат­ку на доходи фізичних осіб?

 

Завдання 10.

1. Дати визначення поняттю "аудит оподаткування".

2. Назвіть основні джерела інформації для отримання розуміння підприємства як платника податку на прибуток.

3. План і програма перевірки правильності нарахування та сплати податку на додану вартість.

4. Що належить до основних завдань аудиту розрахунків з ПДВ?

5. Етапи аудиту податку на доходи фізичних осіб.

 

Завдання 11.

1. Мета та завдання аудиту оподаткування з урахуванням норм Податкового кодексу України.

2. Нормативна база та методичні підходи до розрахунку податку на прибуток підприємств.

3. Назвіть основні завдання виконання процедур перевірки доходів при аудиті податку на прибуток підприємств.

4. У чому полягають особливості умов реєстрації господарюючого суб'єкта як платника ПДВ?

5. Зміст і структура плану та програми аудиторської перевірки податку на доходи фі­зичних осіб.

 

Завдання 12.

1. Класифікація аудиту оподаткування підприємств.

2. Джерела інформації для аудиту податку на прибуток підприємств, оцінка достовірності і достатності аудиторських доказів.

3. Які доходи включають до складу доходів від операційної діяльності?

4. Охарактеризуйте особливості перевірки операцій з підприємствами-нерезидентами в рамках аудиту податку на додану вартість.

5. Яка загальна послідовність виконання аудиторських процедур при перевірці податку на доходи фізичних осіб?

 

Завдання 13.

1. Замовники та виконавці аудиту оподаткування, їх права та обов'язки

2. Методика перевірки показників декларації з податку на прибуток підприємств.

3. Назвіть основні джерела інформації про склад та суми отримання доходів від опе­раційної діяльності.

4. Які особливості документального підтвердження права на податковий кредит повинні враховуватись при проведенні аудиту розрахунків з ПДВ?

5. Назвіть та поясніть специфічні аспекти аудиту податку на доходи фізичних осіб.

 

 Завдання 14.

1. Проблеми законодавчого регулювання аудиторської перевірки податкових розрахунків та податкової звітності в Україні.

2. Оцінка аудиторського ризику та суттєвості при перевірці податку на прибуток підприємств.

3. Як поділяються витрати підприємства з метою визначення об'єкта оподаткування податком на прибуток?

4. Розкрийте особливості оформлення та реєстрації податкових накладних, які мають враховуватися при проведенні аудиту розрахунків з ПДВ.

5. Порядок аудиторської перевірки податкових соціальних пільг.

 

Завдання 15.

1. Етапи аудиту оподаткування підприємств та їх сутністю.

2. Дайте визначення поняття "прибуток", поясність причини існування розбіжностей між фінансовим прибутком та оподатковуваним прибутком.

3. Які витрати не враховуються при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток?

4. На які особливості слід зважати під час аудиту операцій частково оподатковуваних ПДВ?

5. Який порядок оподаткування дивідендів (та роялті), нарахованих процентів, благодійної допомоги, суми надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт, не повернута у встановлений строк.

 

Завдання 16.

1. Джерела інформації для аудиту оподаткування.

2. Що є метою аудиторської перевірки податку на прибуток?

3. Що таке витрати подвійного призначення?

4. Які особливості повинні враховуватися при проведенні аудиту коригувань показників бази оподаткування ПДВ?

5. Документування результатів роботи аудитора з перевірки податку на доходи фізичних осіб.

 

Завдання 17.

1. Процедури оцінки аудитором елементів системи внутрішнього контролю підприємства за податковими розрахунками.

2. Які завдання мають вирішуватися під час аудиторської перевірки податку на прибуток?

3. Назвіть основні завдання виконання процедур перевірки витрат.

4. Які особливості повинні враховуватися при проведенні аудиту коригувань показників бази оподаткування ПДВ?

5. Правові основи акцизного оподаткування.

 

Завдання 18.

1. Фундаментальні етичні принципи професійної діяльності аудиторів.

2. У чому полягає мета виконання процедур, пов'язаних із отриманням розуміння діяльності платника податку на прибуток?

3. Завдання аудиту податку на додану вартість.

4. Правові основи аудиту оподаткування доходів фізичних осіб.

5. Аудит збору за першу реєстрацію транспортного засобу.

 

Завдання 19.

1. Структура та зміст плану аудиту оподаткування підприємства.

2. Правові основи оподаткування ПДВ та методика обчислення податку.

3. Назвіть основні джерела інформації для отримання розуміння підприємства як платника податку на прибуток.

4. Підходи до організації і методики виконання процедур аудиторської перевірки ПДФО і ЄСВ.

5. Програма і процедури аудиторської перевірки акцизного податку та окремими групами підакцизних товарів.

 

Завдання 20.

1. Сутність та порядок узагальнення результатів аудиту оподаткування.

2. Назвіть основні принципи формування показників декларації про податок на прибуток.

3. План і програма перевірки правильності нарахування та сплати податку на додану вартість.

4. Процедури аудиторської перевірки ПДФО і ЄСВ, аудиторські докази, оцінка аудиторських ризиків.

5. Аудит екологічного податку.

 

Завдання 21.

1. Звіт аудитора за результатами податкового аудиту.

2. Назвіть основні принципи формування показників декларації про податок на прибуток.

3. Джерела інформації для аудиту ПДВ, оцінка аудиторських ризиків та суттєвості.

4. Специфічні аспекти аудиту ПДФО і ЄСВ.

5. Аудиторські докази для перевірки правильності нарахування та сплати акцизного податку.

 

Завдання 22.

1. Звіт аудитора за результатами податкового аудиту.

2. Назвіть основні принципи формування показників декларації про податок на прибуток.

3. Заключні процедури аудиту податку на прибуток. Узагальнення та оформлення результатів перевірки.

4. Склад робочих документів аудитора при аудиті ПДФО та ЄСВ. Оформлення результатів перевірки.

5. Аудит місцевих податків та зборів.

 

Завдання 23.

1. Сутність та порядок узагальнення результатів аудиту оподаткування.

2. Назвіть основні принципи формування показників декларації про податок на прибуток.

3. У чому полягають мета та основні завдання проведення аудиту розрахунків з ПДВ?

4. Предмет та об'єкт аудиту податку на доходи фізичних осіб.

5. Аудит плати за землю.

 

Завдання 24.

1. Структура та зміст плану аудиту оподаткування підприємства.

2. Розкрийте зміст та цілі методу направленого тестування при організації процедур аудиторської перевірки декларації про податок на прибуток

3. Розкрийте основні методологічні принципи проведення аудиту розрахунків з ПДВ.

4. Основні процедури аудиту податку на доходи фізичних осіб.

5. Аудит збору за спеціальне використання водних ресурсів

 

Завдання 25.

1. Процедури оцінки аудитором елементів системи внутрішнього контролю підпри­ємства за податковими розрахунками.

2. Аудиторські докази при здійсненні податкового аудиту.

3. З яких етапів складається процес проведення аудиту розрахунків з ПДВ?

4. Сутність та складові аудиторського ризику при перевірці податку на доходи фізичних осіб.

5. Форми консультування з питань оподаткування.

 

 

 

 

8. самостійна робота студентів

 

Самостійна робота студента (СРС) − це форма організації навчального процесу, за якої заплановані завдання виконуються студентом під методичним керівництвом викладача, але без його безпосередньої участі.

СРС є важливою складовою навчального процесу, яка позитивно впливає на глибину засвоєння знань і вмінь, що є передумовою творчого застосування їх у майбутній професійній діяльності.

Метою СРС є засвоєння в повному обсязі навчального матеріалу, передбаченого програмою та послідовне формування у студентів самостійності як риси характеру, що відіграє суттєву роль у формуванні сучасного фахівця вищої кваліфікації.

Під час самостійної роботи студент має бути активним учасником навчального процесу, свідомо ставитися до оволодіння теоретичними і практичними знаннями, вільно орієнтуватися в інформаційному просторі.

Самостійна робота студентів є однією з форм організації навчального процесу, якій відводиться важливе місце при опануванні студентами теоретичних основ, методичних та організаційних положень фінансово-господарського контролю. Вона виконується у вільний від обов’язкових навчальних занять за розкладом час і включає:

• опрацювання теоретичних основ прослуханого лекційного матеріалу за питаннями, зазначеними у розділі 4 робочої програми;
• роботу з нормативно-правовими документами, що регулюють порядок та визначають особливості організації і проведення аудиту та надання інших видів аудиторських послуг;
• самостійне опрацювання і вивчення окремих питань за тематикою дисципліни згідно наведеного нижче переліку;
• виконання домашніх завдань теоретичного і практичного характеру;
• підготовку до практичних занять, модульних контрольних робіт, інших форм поточного контролю знань;
• виконання індивідуальних вибіркових завдань за рекомендованим переліком;
• переклад іноземних текстів з питань теорії і практики фінансово-господарського контролю;
• систематику вивченого матеріалу перед написанням модульних контрольних робіт.

Перелік завдань для самостійної роботи студентів (обов’язкових і вибіркових), форми її організації та звітності, терміни виконання і максимальна кількість балів, які можна отримати за виконання цих завдань, подано у Карті самостійної роботи студента (розділ 11 Робочої навчальної програми). Карта самостійної роботи студентів (Карта СРС) є основою організації СРС з кожної дисципліни (дисципліни).

Індивідуальні завдання є однією з форм самостійної роботи студентів, яка передбачає створення умов для якнайповнішої реалізації творчих можливостей студентів і має на меті поглиблення, узагальнення та закріплення знань, які студенти одержують у процесі навчання, а також застосування цих знань на практиці.

До індивідуальних завдань належать: підготовка рефератів, есе, виконання розрахункових, графічних робіт, оформлення звітів, аналіз практичних ситуацій, підготовка реферативних матеріалів з фахових публікацій, власні дослідження до конференцій, участь в олімпіадах тощо.

Індивідуальні завдання виконуються студентами самостійно під керівництвом викладача. Як правило, індивідуальні завдання виконуються окремо кожним студентом. У тих випадках, коли завдання мають комплексний характер, до їх виконання можуть залучатися кілька студентів.

Можливі форми практичної реалізації СРС, а також форми контролю представлені в наступній таблиці.                                                                           

 

 

 

 

 

 

 

 

Можливі види самостійної роботи студентів та форми контролю

 

Види та форми самостійної роботи студентів	Форми контролю
І. Підготовка до аудиторних занять
1.1. Вивчення обов’язкової та додаткової літератури, текстів лекцій тощо 1.2. Виконання домашніх завдань 1.3. Підготовка до семінарських (практичних, індивідуальних) занять 1.4. Підготовка до контрольних робіт та інших форм поточного контролю	1.1. Усне опитування 1.2. Перевірка правильності виконання завдань 1.3. Тестування 1.4. Написання контрольної роботи тощо
ІІ. Пошуково-аналітична робота
2.1. Пошук (підбір) та огляд літературних джерел за заданою проблематикою 2.2. Написання реферату (есе) на задану тему 2.3. Аналітичний розгляд наукової публікації 2.4. Аналіз конкретної виробничої ситуації та підготовка аналітичної записки (Case study)	2.1. Розгляд підготовлених матеріалів під час аудиторних занять або індивідуальних контрольних робіт 2.2. Обговорення (захист) реферату (есе) під час аудиторних занять або ІКР 2.3. Обговорення результатів проведеної роботи під час аудиторних занять або ІКР 2.4. Розгляд підготовлених матеріалів, участь у діловій грі 2.5. Перевірка правильності виконання завдань
ІІІ. Наукова робота
3.1. Участь у наукових студентських конференціях і семінарах 3.2. Підготовка наукових публікацій 3.3. Виконання завдань у рамках дослідницьких проектів кафедри (факультету)	3.1. Доповіді на наукових студентських конференціях і семінарах 3.2. Обговорення з викладачем підготовлених матеріалів до публікації 3.3. Використання матеріалів у звіті з НДР

 

 

Перелік питань для самостійного вивчення

 

Тема 1. Сутність аудиту оподаткування підприємств

1. Класифікація аудиту оподаткування підприємств.

2. Замовники аудиту оподаткування підприємств

3. Аналіз законодавчої та нормативної бази для проведення аудиту оподаткування підприємств.

4. Етапи проведення аудиту оподаткування підприємств

 

Тема 2. Організація аудиту оподаткування на підприємстві

1. Застосування Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг при здійсненні аудиту оподаткування підприємств

2. Підходи до оцінки ризиків та рівня суттєвості при виконанні завдань з аудиту оподаткування підприємств.

3. Особливості планування аудиту оподаткування та складання програми аудиту

4. Моделі поведінки аудитора при виявленні фактів порушень податкового законодавства.

 

Тема 3. Аудит податку на прибуток підприємств

1. Особливості визначення доходів і витрат з метою оподаткування.

2. Аудиту оподаткування податком на прибуток підприємств особливих видів діяльності

3. Аналіз законодавчої та нормативної бази для проведення аудиту оподаткування підприємств.

4. Перевірка правильності нарахування амортизації та обліку основних засобів і нематеріальних активів з метою оподаткування.

5. Вплив трансфертного ціноутворення на оподаткування доходів і витрат підприємства.

 

Тема 4. Аудит податку на додану вартість

1. Особливості перевірки правильності розрахунків з відшкодування ПДВ

2. Методика ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних

3. Методичні вимоги до складання декларації з податку на додану вартість.

4. Особливості оподаткування ПДВ зовнішньоекономічної діяльності.

 

Тема 5. Аудит оподаткування доходів фізичних осіб (ПДФО и єдиний соціальний внесок)

1. Перевірка кадрової документації та обліку оплати праці на підприємстві

2. Особливості складання Звіту про ЄСВ та розрахунку Ф.1ДФ

3. Аналіз нормативної і законодавчої бази щодо оплати праці та її оподаткування.

4. Оподаткування доходів підприємницької діяльності, від володіння майном та капіталом, інших доходів

 

Тема 6. Аудит акцизного податку

1. Особливості оподаткування акцизним податком окремих видів підакцизних товарів

2. Аналіз змін акцизного законодавства

3. Склад та структура податкових пільг та виключень при оподаткуванні акцизним податком.

4. Особливості оподаткування акцизним податком імпорту підакцизних товарів

 

Тема 7. Аудит інших податків

1. Особливості та режим застосування спрощеної системи оподаткування

2. Групи платників єдиного податку, ставки податку залежно від групи, механізм нарахування та сплати єдиного податку

3. Аудит податку на нерухоме майно, відмінне від земельних ділянок.

4. Особливості нарахування та сплати збору за здійснення окремих видів підприємницької діяльності.

 

Тема 8. Оформлення результатів аудиту оподаткування підприємства

1. Причини модифікації аудиторського звіту щодо аудиту оподаткування підприємства

2. Причини та порядок відмови від висловлення думки аудитора або відмови від надання звіту при здійсненні аудиту оподаткування.

3. Додаткова інформація, що може надаватись клієнту в процесі аудиту оподаткування.

4. Взаємодія з управлінським персоналом при вирішення спірних питань, що виникли в процесі аудиту оподаткування.

 

Тема 9. Надання консалтингових послуг з питань оподаткування

1. Документальне оформлення консалтингових послуг, що надається аудитором з питань оподаткування.

2. Напрями розвитку практики залучення аудиту при здійсненні податкових перевірок.

 

Тема 10. Інші аудиторські послуги з питань оподаткування

1. Аналіз зарубіжного досвіду щодо надання аудиторами послуг підприємствам у сфері оподаткування.

2. Напрями та тенденції розвитку практики надання аудиторських послуг у сфері оподаткування в Україні.

 

Метою виконання самостійних практичних завдань є набуття практичних навичок проведення аудиту оподаткування підприємств та надання інших аудиторських послуг у сфері оподаткування.

Виконання практичних завдань передбачає попереднє опрацювання теоретичного матеріалу згідно з розгорнутою програмою дисципліни, в т. ч. того, що винесено на самостійне опрацювання.

Виконання практичних завдань передбачає використання матеріалів підприємств за місцем практики або роботи студента і повинно носити творчий характер.

Практичні завдання оформлюються студентом у вигляді робочого зошита на стандартних аркушах паперу, який повинен містити титульну сторінку, зміст кожного завдання та його розв’язання з посиланням на матеріали базового підприємства та список використаних джерел, який наводиться в кінці роботи (повинен бути оформлений відповідно до чинного міждержавного стандарту).

Виконана студентом робота повинна бути належно оформлена і здана викладачеві для перевірки в установлені графіком терміни. Виконані студентами роботи після їх рецензування викладачем допускаються до захисту у встановлений термін за картою самостійної роботи студента з даної дисципліни, якщо вони відповідають установленим вимогам щодо змісту, структури, обсягу роботи, або ж повертаються студентам для усунення недоліків, після чого повторно рецензуються. Крім цього, під час приймання від студентів виконаної роботи проводиться співбесіда щодо знання студентами основних положень нормативних актів, змісту роботи, обґрунтованості висновків.

Студенти, які не виконали завдання з самостійної роботи або мають незадовільну оцінку, не допускаються до здачі заліку з дисципліни «Аудит оподаткування підприємств».

 

   8.2 ТЕМИ ІНДИВІДУАЛЬНИХ САМОСТІЙНИХ (ВИБІРКОВИХ) РОБІТ СТУДЕНТІВ

 

1. Оцінка належності застосованих критеріїв для оцінки предмета завдання з податкового аудиту за такими характеристиками, як доречність, повнота, достовірність, нейтральність, зрозумілість

2. Оцінка суттєвості та вжиття заходів для усунення специфічних загроз порушення етичних принципів при аудиті оподаткування підприємств

3. Ідентифікація необхідних процедур для проведення контролю якості конкретного завдання з податкового аудиту

4. Обґрунтовування можливості прийняття або відмову від прийняття  завдання, продовження співпраці з клієнтом у завданні з податкового аудиту

5. Особливості складання листа-зобов’язання та/або договору з податкового аудиту;

6. Розробка загальної стратегії та скласти план завдання при виконанні завдання з аудиту оподаткування підприємства;

7. Оцінка ризиків аудитора при виконанні завдання з податкового аудиту;

8. Складання робочих документів з різних питань виконання завдання з аудиту оподаткування підприємства, в тому числі з документування отримання аудиторських доказів;

9. Обґрунтування та формулювання висновки в звіті із завдання.

10. Політики та процедури аудиторської фірми щодо прийняття завдання з податкового аудиту, продовження співпраці з клієнтом і виконання конкретних завдань

11. Основні умови завдання з податкового аудиту та порядок їх узгодження з клієнтом

12. Теоретичні засади планування завдання з податкового аудиту;

13. Теоретичні засади виконання та документування процесу податкового аудиту, в тому числі застосування вибірки;

14. Процес узагальнення доказів, їх аналіз та обґрунтування висновків у звіті за наслідками виконання завдання з аудиту оподаткування підприємства.

15. Мета, предмет і критерії завдання з податкового аудиту

16. Етичні вимоги при виконанні завдання з перевірки податкової звітності

17. Контроль якості при виконанні завдання з перевірки податкової звітності

18. Прийняття першого завдання з податкового аудиту та подальше продовження співпраці з клієнтом. Узгодження умов завдання з податкового аудиту

19. Планування завдання з податкового аудиту

20. Виконання завдання з податкового аудиту

21. Документування в завданні з аудиту оподаткування підприємства

22. Складання  та надання звіту із завдання з податкового аудиту

23. Тристоронні відносини у завданні з податкового аудиту

24. Фундаментальні етичні принципи Кодексу етики, застосовні до обставин, в яких діє уповноважена аудиторська фірма при виконання завдання з податкового аудиту.

25. Виявлення, здійснення оцінки й усунення загроз у порушенні етичних принципів чи зменшення їх до прийнятного рівня через застосування відповідних застережних заходів при здійсненні аудиту оподаткування підприємства.       

26. Вимоги незалежності під час виконання завдання з податкового аудиту

27. Оцінки значущості загроз незалежності при виконанні завдань з аудиту оподаткування підприємства.

28. Оцінка значущості загроз незалежності та визначення доречних щодо них застережних заходів під час прийняття й виконання завдань з податкового аудиту

29. Політики і процедури контролю якості, які є доречними для завдання з податкового аудиту.

30. Моніторинг та перегляд політик і процедур контролю якості при здійсненні завданя з аудиту оподаткування підприємства.

31. Розгляд скарг і звинувачень на аудиторські фірми з боку відповідних податкових органів.

32. Політика та процедури аудиторської фірми щодо прийняття завдання, продовження співпраці з клієнтом і виконання конкретних завдань з податкового аудиту.

33. Оцінка рівня компетентності персоналу аудиторської фірми, часу та ресурсів для прийняття нового завдання з податкового аудиту від нового чи існуючого клієнта.

34. Джерела інформації для дослідження питання чесності клієнта, оцінки ділової репутації його власників і керівництва при виконанні завдань з податкового аудиту.

35. Оцінка можливості дотримання етичних вимог, документування результатів оцінки прийнятності предмета завдання і належності критеріїв та висновку щодо можливості прийняття завдання з аудиту оподаткування підприємств.

36. Наслідки відмови від прийняття нового завдання з аудиту оподаткування підприємства або відмови від виконання завдання та від продовження співпраці з клієнтом.

37. Узгодження умов завдання з податкового аудиту.

38. Розробка загальної стратегії та оцінка ризиків суттєвих викривлень податкової звітності при виконанні завдань з аудиту оподаткування підприємства. Структура та зміст  загальної стратегії. Складання докладного плану завдання.

39. Характер (опис) аудиторських процедур, які виконує група із завдання з податкового аудиту, термін їх виконання й обсяг.

40. Приклад докладного плану (програми) податкового аудиту з податку на прибуток.

41. Оцінка аудиторського ризику при виконанні завдання з податкового аудиту.

42. Процедури отримання доказів при здійсненні аудиту оподаткування.

43. Аудиторська вибірка та інші вибіркові процедури при виконанні завдань з аудиту оподаткування підприємств .

44. Перевірка операцій з пов’язаними особами при здійсненні аудиту оподаткування підприємства.

45. Пояснення відповідальної сторони. Консультування із складних та спірних питань при виконанні завдань з податкового аудиту.

46. Оцінка викривлень податкової звітності, виявлених під  час виконання завдання з податкового аудиту. Повідомлення інформації найвищому управлінському персоналу платника податків

47. Формат, зміст і обсяг документації із завдання з аудиту оподаткування підприємства. Формування остаточного файла та зберігання документації

48. Формат та зміст звіту із завдання з податкового аудиту. Інша інформація й пояснення у звіті.

49. Підстава для модифікації думки аудитора при виконанні завдань з аудиту оподаткування підприємства. Підстава для відмови від виконання завдання.

50. Процедура надання звіту платнику податків при виконанні завдань з аудиту оподаткування підприємства.

51. Інша відповідальність при наданні звітів щодо перевірки податкової звітності підприємства і розгляд спірних питань.

52. Подальша відповідальність аудиторів за результатами аудиту оподаткування.

53. Питання зовнішнього контролю якості при аудиту оподаткування підприємства.

 

9. Індивідуально-консультативна робота

 

Індивідуально-консультативна робота – це форма організації навчальної роботи викладача зі студентами, яка здійснюється шляхом створення необхідних умов для виявлення і розвитку індивідуальних особливостей студента на основі особистісно-діяльнісного підходу. Індивідуально-консультативна робота проводиться з метою посилення мотивації студентів до пізнавальної діяльності і спрямування її в необхідному руслі.

Основним завданням індивідуально-консультативної роботи викладача зі студентами є розвиток активної пізнавальної діяльності кожного студента з максимальною індивідуалізацією та урахуванням його психофізичних особливостей і академічної успішності, що сприятиме становленню особистості майбутнього фахівця.

Навчальний час відведений для  індивідуально-консультативної роботи викладача зі студентами, визначається навчальним планом і становить 10-20% загального обсягу навчального часу відведеного для вивчення дисципліни „Аудит оподаткування підприємств”.

Індивідуально-консультативна робота з дисципліни „Аудит оподаткування підприємств” проводиться у вигляді індивідуальних занять та консультацій.

Індивідуальні заняття  проводяться зі студентами з метою підвищення рівня їхньої підготовки та розвитку індивідуальних творчих здібностей.

Консультація – це одна з форм організації навчального процесу, що проводиться з метою отримання студентом відповіді на окремі теоретичні чи практичні питання та для пояснення певних теоретичних положень чи аспектів їх практичного застосування.   

При вивченні дисципліни „Аудит оподаткування підприємств” виділяють наступні види консультацій:

• тематичні – проводяться за певними темами курсу або за найбільш складними питаннями програмного матеріалу;
• цільові – використовуються перед проведенням модуля або іншого виду поточного чи підсумкового контролю;
• консультації з самостійної роботи – проводяться при підведенні підсумків СРС, в процесі роботи студентів над рефератами, доповідями тощо.

Організація індивідуально-консультативної роботи

Індивідуально-консультативна робота викладача зі студентами з дисципліни „Аудит оподаткування підприємств” здійснюється відповідно до Графіка проведення індивідуально-консультативної роботи, в якому визначено форми індивідуально-консультативної роботи (індивідуальних занять, консультацій, перевірки виконання індивідуальних завдань, перевірки та захисту завдань, що винесені на поточний контроль), а також час проведення занять та аудиторія. Графік проведення індивідуально-консультативної роботи з дисципліни „Аудит оподаткування підприємств” доводиться до відома студентів на початку її вивчення.

 

10. Методи активізації процесу навчання

 

            В процесі опанування  дисципліни “Аудит оподаткування підприємств” застосовуються активні методи і форми організації навчальної роботи, спрямовані на розвиток у них творчого самостійного мислення, активізацію пізнавальної діяльності, формування творчих навичок та вмінь нестандартного розв’язання певних професійних проблем і вдосконалення навичок професійного спілкування. Для активізації навчального процесу застосовуються наступні методи (у т.ч. інтерактивного характеру): проблемні лекції; лекції-діалоги з використанням демонстраційних матеріалів; обговорення окремих дискусійних питань; семінари-конференції; семінари-розгорнуті бесіди; семінари-колективні читання; колоквіуми; рольові ігри; кейс-методи; вирішення ситуаційних і практичних завдань; робота в малих групах; індивідуальна пошуково-аналітична і наукова робота з презентацією та обговоренням результатів; проведення тематичних круглих столів. Важливе місце відведено індивідуально-консультативній роботі викладача зі студентам

 

 

11. Система поточного та підсумкового контролю

Поточний та підсумковий контроль знань студентів здійснюється відповідно до плану практичних занять та  Карти самостійної роботи студента

 

КАРТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТА

з дисципліни  «Аудит оподаткування підприємств»  для студентів напряму підготовки

 «Економіка і підприємництво» галузі знань (спеціальності)  8509/1 

 

Денна форма навчання

№ семінарського (практичного) заняття	Назва теми	Форма самостійної роботи студента	Види семінарських (практичних, лабораторних) занять		Максимальна кількість балів
1	Сутність аудиту оподаткування підприємств	Попередня підготовка з визначених питань	Семінар-розгорнута бесіда		4
2	Організація аудиту оподаткування на підприємстві	Попередня підготовка з визначених питань	Семінар-розгорнута бесіда		2
3	Аудит податку на прибуток підприємств	Попередня підготовка з визначених питань	Семінар-розгорнута бесіда		6
4	Аудит податку на додану вартість	Попередня підготовка з визначених питань	Семінар-дискусія		6
5	Аудит оподаткування доходів фізичних осіб (ПДФО и єдиний соціальний внесок)	Попередня підготовка з визначених питань	Семінар-дискусія		6
6	Аудит акцизного податку	Узагальнення пройденого матеріалу за тематикою змістового модуля № 1	Модульна контрольна робота № 1		2
7	Аудит інших податків	Попередня підготовка з визначених питань	Семінар-розгорнута бесіда, вирішення ситуаційних вправ		4
8	Оформлення результатів аудиту оподаткування підприємства	Попередня підготовка з визначених питань	Семінар-розгорнута бесіда, вирішення ситуаційних вправ		2
9	Надання консалтингових послуг з питань оподаткування	Попередня підготовка з визначених питань	Семінар-розгорнута бесіда, вирішення ситуаційних вправ		4
10	Інші аудиторські послуги з питань оподаткування	Опрацювання теоретичних основ прослуханого лекційного матеріалу	Дискусія з елементами аналізу		4
11	Аудит оподаткування підприємств: теорія і практика (теми 1-10)	Підготовка доповідей, презентацій, письмове оформлення роботи	Семінар-конференція		20
12	Підготовка до модульної контрольної роботи	Узагальнення пройденого матеріалу за тематикою змістового модуля № 2	Модульна контрольна робота № 2		20
Усього балів за роботу на семінарських (практичних) заняттях					80
За виконання індивідуальних завдань**
Види індивідуальних завдань**
1. Аналітичний (критичний) огляд наукових публікацій за заданою тематикою				10
2. Написання реферату				10
3. Написання есе				10
4. Аналітичний звіт власних наукових досліджень за відповідною тематикою				10
5. Пошук, підбір та огляд джерел за заданою тематикою				10
6. Підготовка презентації за заданою тематикою				10
7. Виконання завдань в рамках дослідницьких проектів кафедри (факультету)				10
8. Переклад літературних джерел англомовного походження за заданою проблематикою				10
9. Участь у наукових студентських конференціях і семінарах				10
10. Підготовка наукових публікацій				10
Усього балів за виконання індивідуальних завдань				20
Разом балів за СРС				100