ЗМІСТ

 

1. Загальні положення……………………………………………………… 3
2. Практичні завдання для аудиторної та самостійної роботи

Заняття 1 Банківська система і діяльність НБУ……………………….. 4

Заняття 2 Банківська система і діяльність НБУ……………………….. 7

Заняття 3,4 Формування ресурсів комерційного банку………………13

Заняття 5 Операції комерційних банків на валютному ринку……… 25

Заняття 6,7 Кредитні операції банків …………………………………30

Заняття 8 Забезпечення фінансової стійкості банку………………… 36

1. Тематика та зміст самостійної роботи студентів..................................41
2. Вказівки до виконання контрольної роботи студентами заочної

     форми навчання........................................................................................43

Список літератури....................................................................................45

Додатки......................................................................................................48

1.ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ

 

 Курс „Банківська справа” студенти вивчають згідно з навчальним планом      підготовки бакалаврів за напрямом 0501 „Економіка і підприємництво”

Мета курсу – формування системи знань з організації і здійснення банківської діяльності

Завдання курсу:

  -  надати студентам знання щодо:

ü    організаційно - правових засад функціонування банківської системи України;

ü    форм і методів здійснення банківських операцій;

ü    різновидів банківських послуг, які надають комерційні банки;

-                     навчити студентів виконувати конкретну роботу, пов’язану з основними напрямами банківської діяльності.

Практичні заняття проводяться з метою закріплення теоретичних знань, одержаних під час лекційних та самостійних занять і набуття практичних навичок  фінансових розрахунків, аналізу  їх результатів, складання висновків та пропозицій стосовно отриманих результатів

На практичних заняттях студенти виконують запропоновані їм завдання під керівництвом викладача після самостійного вивчення теми, користуючись літературними джерелами і конспектом лекцій.

Тематика й зміст практичних занять для студентів денної форми навчання наведені у табл. 1:

Таблиця 1 - Тематика й зміст практичних занять для студентів денної форми навчання:

№	Тема заняття	№ занять	Кількість годин
1	Банківська система і діяльність НБУ	1,2	4
2	Формування ресурсів комерційного банку	3,4	4
3	Операції  комерційних банків на валютному ринку	5	2

Продовження табл. 1

1	2	3	4
4	Кредитні операції банків	6,7	4
5.	Забезпечення фінансової стійкості банку	8	3
	Усього		17

 

ПРАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ ДЛЯ АУДИТОРНОЇ І САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ

Заняття 1

Тема:  Банківська система і діяльність НБУ

 

Мета заняття:

-         розглянути порядок проведення практичних занять та їх зміст;

-         розглянути побудову банківської системи України;

-         засвоїти основні засади організаційного та юридичного забезпечення діяльності НБУ;

-         познайомитись з  функціями та операціями НБУ;

-         ознайомитись зі звітністю НБУ.

Питання для обговорення:

1. Характеристика  банківської системи України.
2. Побудова функціональної структури Національного банку.
3. Функції і операції НБУ . Згрупуйте операції на активні й пасивні.
4. Участь Національного банку у формуванні капіталу і діяльності міжнародних організацій.
5. Склад звітності НБУ.

Література:1,2,13,17,18,19,22,23,24,26.

Завдання для аудиторної роботи

Задача 1

На підставі даних за 2003-2004* рр.( табл. 2) підготуйте  стислу аналітичну довідку про джерела  ресурсів НБУ та головні напрями розміщення   цих ресурсів. Виділить головні активні  й пасивні операції, які виконує НБУ.

 

Таблиця 2 – Баланс Національного банку України

Найменування статті	2003 р.	2004 р.
Активи Кошти й депозити в іноземній валюті	34 228	48 588
Цінні папери нерезидентів	3 054	4 045
Авуари в СПЗ	113	6
Монетарне золото	1 101	1 180
Цінні папери Уряду	7 958	6 871
Кредити банкам та іншим позичальникам	2 097	3 982
Внутрішній державний борг	10 521	9 780
Внески в рахунок квоти МВФ	10 870	11 304
Основні засоби та нематеріальні активи	1 386	1 407
Інші активи	639	455
Усього активів	71 967	87 618
Зобов’язання
Банкноти й монети в обігу	36 048	45 669
Кошти банків	4 338	9 600
Кошти Уряду та інших клієнтів	5 078	5 430
Зобов’язання з перерахування прибутку до бюджету	20	377
Депозитні сертифікати, емітовані Національним банком України	-	173
Кредити отримані	386	421
Зобов’язання перед МВФ	20 693	19869
Інші зобов’язання	819	83
Усього зобов’язань	67 382	81 622
Власний капітал
Статутний капітал	10	10
Фонди та інші резерви	1 534	1 596
Резерви переоцінки іноземної валюти та банківських металів	2 977	4 328
Резерв переоцінки основних засобів	64	62
Усього власного капіталу	4 585	5 996
Усього пасивів	71 967	87 618

* Примітка: Діапазон аналізу може бути розширений з появою даних за наступні роки.

 

Завдання для самостійної роботи

Задача 2

 За даними  табл. 3 проаналізуйте  основні  показники діяльності банків України в 2001-2004 рр.

Таблиця 3- Показники діяльності банків України в 2001-2004 рр.

№  п/п	Показники	Дата
		01.01.2001	01.01.2002	01.01.2003	01.01.2004	01.11.2004
1.	Кількість зареєстрованих банків	195	189	182	179	182
2.	Кількість банків, що находиться у стадії ліквідації	38	35	24	20	20
3.	Кількість діючих банків	153	152	157	158	160
3.1	з них: з іноземним капіталом	22	21	20	19	19
3.1.1	у т. ч. зі 100% іноземним капіталом	7	6	7	7	7
	Активи
1.	Загальні активи ( не скориговані на резерви під активні операції)	39866	50785	67774	105539	140901
2.	Високоліквідні активи	8270	7744	9043	160430	22111
3.	Кредитний портфель	23637	32097	46736	73442	97481
4.	Довгострокові кредити	3309	5683	10690	28136	42944
5.	Проблемні кредити ( прострочені й сумнівні)	2679	1863	2113	2500	2868
6.	Вкладення в цінні папери	2175	4390	4402	6534	9308
	Пасиви
1	Пасиви , усього	37129	47591	63896	100234	134138
2	Статутний капітал	3671	4573	5998	8116	10468
3	Зобов’язання банків	30622	39676	53913	87352	117573
3.1	З них: кошти суб’єктів господарської діяльності	13071	15653	19703	27987	39101
3.2	Вклади фізичних осіб	6649	11165	19092	32113	44575
	Довідково
1.	Доходи	7446	8583	10470	13949	16029
2.	Витрати	7476	8051	9785	13122	14936

Заняття 2

Тема:  Банківська система і діяльність НБУ

 

Мета заняття:

-                     засвоїти сутність грошово - кредитної політики;

-                     розглянути засоби й методи здійснення грошово - кредитної політики;

-                     ознайомитися з формами державного регулювання діяльності банків.

 Питання для обговорення:

1. Грошово-кредитна політика.
2. Цілі та механізми проведення податкової політики.
3. Сутність політики обов’язкового резервування.
4. Операції  Центрального банку на відкритому ринку.
5. Зміст дисконтної політики.
6.  Порівняльна характеристика організації систем регулювання банківської діяльності в розвинутих країнах (США, Японія) і в Україні.

Література:8,1213,16,18,22

Мета заняття досягається  у процесі проведення ділової гри “ Банківська система та регулювання ринку”.

Умови гри

Імітується вплив держави на обсяги виробництва та прибутку автомобілебудівних компаній.

Навчальна група ділиться на чотири групи, які представляють:

а) Центральний банк (ЦБ);

б) Міністерство фінансів (МФ);

в) власників і керівників приватними комерційними банками(КБ);

г) власників і керівників автомобілебудівних фірм (АП).

Кожна з груп виконує в ході гри свої функції, але всі повинні розуміти  ситуацію, що імітується , сенс дій інших груп.

Ситуація, що імітується, така: з виробництвом автомобілів у країні склалось так, що можливі обсяги виробництва призведуть до значного надлишку цієї продукції ( вплив світового ринку, експорт та імпорт не враховуються). У цих умовах держава вживає заходи щодо “охолодження” буму. Визначивши річну потребу в автомобілях, вона через МФ знижує приватні капіталовкладення в цю галузь. Для цього  було збільшено податок на прибуток АП. Однак  податки неможливо  постійно збільшувати , їх граничний розмір приймається на рівні 50% прибутку. Проте, за розрахунками МФ, цього недостатньо для дестимулювання інвестицій.

Додатково до податкових застосовуються кредитні засоби впливу. Центральний банк випускає облігації, що допоможе вилучити надлишок  кредитних ресурсів  у комерційних банків. Крім того, ЦБ збільшує облікову ставку за кредити, що надаються приватним банкам. У свою чергу, КБ змушені  підняти рівень відсотку за кредит для АП. Автовиробники, після збільшення відсоткової ставки, обмежують свої займи у банках. Усі  заходи знижують можливості капіталовкладень АП в тій мірі, яка необхідна для того щоб не допустити перевиробництво й збалансувати попит та пропозицію на автомобільному ринку.

Методичні рекомендації для кожної групи учасників гри

Таблиця 4 - Вихідні дані для розрахунків

Очікуваний попит на автомобілі	10 млн. штук
Середня ціна автомобіля( у грі ціна співпадає з вартістю)	2.2. тис. дол.
Норма прибутку в галузі	10 %
Податок на прибуток	40 %
Можливий обсяг виробництва автомобілів	15 млн. штук

Таким чином, потрібно стимулювати зниження можливого обсягу виробництва. Які в цій ситуації дії кожної з груп?

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ

Розрахуйте суму прибутку Р1 та інвестиційних ресурсів К1 (капіталу) при можливому виробництві 15 млн. штук автомобілів, враховуючи, що норма прибутку дорівнює 10% (Р/К=0,1), а Ц=Р+К=2.2 тис. дол. для одного автомобіля.

Розрахуйте відповідні показники Р2 і К2 при виробництві 10 млн. штук автомобілів. Це необхідно для того, щоб дізнатися, наскільки повинні знизитися капіталовкладення для балансування ринку. Розрахуйте цю величину: К1-К2 . Вона показує надлишок капіталовкладень.

Існуючий рівень податку на прибуток – 40%. За економічними розрахунками МФ підвищення податку на 2 % веде к зниженню капіталовкладень у виробництво на 2%, однак збільшувати податки  вище за 50% не можна. Розрахуйте, наскільки знизяться інвестиції при підвищенні Міністерством фінансів податку з 40 до 50%. Чи буде цей обсяг вкладень (К3) перевищувати необхідний рівень (К2). Якщо так, то повідомте К3 і К2 Центральному банку .

Розрахуйте суму податків, які надійдуть у бюджет:

а) при ставці 40% і обсягу виробництва 15 млн. штук;

б) при ставці 50% і обсягу виробництва 10 млн. штук.

Підготуйте доповідь міністра фінансів про цілі й механізми здійснення податкової політики. Особливу увагу  сконцентруйте на закономірностях “кривої  Лафера”

ЦЕНТРАЛЬНІЙ БАНК

 

Від Міністерства фінансів надходять дані про ресурси капіталу, що залишились у руках  автовиробників і керівників приватних комерційних банків, після податкового впливу (К3), а також  про необхідний обсяг капіталовкладень для забезпечення ринкової рівноваги (К2).

Від приватних комерційних банків надходять дані:

а) скільки вільних грошових коштів є в системі комерційних банків (Д1);

б) який обсяг кредиту розраховують взяти автовиробники у банках (Д2).

Розрахуйте, скільки власних ресурсів (ВК) є в автовиробників (ВК=К3-К2).

Завдання Центрального банку :

ü    Зменшити кількість кредитних ресурсів у комерційних банків;

ü    Ускладнити процес кредитування для автовиробників.

Дії Центрального банку: випуск облігацій під високий відсоток. Пояснить наслідки такого шагу.

Сума облігацій за розрахунками Центрального банку не повинна бути більшою  4 млрд. дол., інакше державі буде важко виплачувати відсотки за облігаціями.

Розрахуйте, скільки коштів залишиться в комерційних банках (Д3 =Д1 – 4 млрд. дол.).

Порівняйте капіталовкладення автовиробників (власні ресурси капіталу і запозичені грошові кошти (Д3)) та необхідний для суспільства обсяг інвестицій (К2).

Перевірте виконання нерівності СК+Д3 > К2. Якщо нерівність виконується необхідні додаткові заходи для ускладнення кредиту.

Центральний банк підвищує облікову ставку за кредит, який він  надає приватним банкам. У цьому випадку і приватні банки повинні підвищити відсоток за кредит автовиробникам, інакше комерційні банки розоряться.

Подальші розрахунки будуть випливати з наступних умов:

а) при підвищенні облікової ставки за кредит для комерційних банків на 1 процент ставка кредиту для автовиробників також підвищується на 1 %;

б) банківські розрахунки свідчать, що  при збільшенні проценту за кредит на 1% виробники зменшують свої займи в банках на 2,5 млрд. дол.

Розрахуйте, наскільки потрібно збільшити приватним банкам відсоток за кредит для автовиробників, щоб зменшити займи автовиробників на величину  СК+ДЗ  - К2.

Розрахуйте необхідний розмір збільшення облікової ставки Центральним банком для того, щоб примусити приватні банки зробити дорогим кредит для автовиробників.

Облікова ставка (У1) за кредитами для комерційних банків складає  6%, а відсоток  за кредит (П1) для автовиробників 7%. Розрахуйте У2 та  П2 після підвищення.

Голова Центрального банку робить підсумкову доповідь, в якій висвітлює наступні питання:

-ситуацію на грошово - кредитному ринку;

-мету заходів, що впроваджуються;

- головний зміст усіх заходів;

-процеси утворення банківської маржі;

-результати, що були досягнуті.

 

КОМЕРЦІЙНІ БАНКИ

Загальний обсяг капіталу комерційних банків складає 24.4 млрд. дол. Частину капіталу комерційні банки повинні зберігати в якості “ замороженого “  резерву в Центральному банку. Центральний банк встановив норму обов’язкових резервів на рівні 1/10 капіталу.

Розрахуйте суму вільних грошових коштів комерційних банків, якими вони можуть розпоряджатися (Д1). Цю суму потрібно повідомити Центральному банку.

 За кредитом до комерційних банків звертаються автовиробники. Яку суму вони планують узяти в кредит? Повідомте цю цифру (Д2) Центральному банку.

Центральний банк випускає облігації на суму 4 млрд. дол. Комерційні банки їх купують. Обґрунтуйте це рішення. Розрахуйте  скільки коштів залишається після цієї покупки ( визначить величину Д3 = Д1- 4 млрд. дол.)

Центральний банк підвищує облікову ставку ( У) проценту за кредит, який отримують комерційні банки. Розмір підвищення повідомляє комерційним банкам Центральний банк.

Заходи комерційних банків: підвищення процентів за кредит, що надається автовиробникам (П). На кожний процент підвищення У банки відповідають зростанням П також на 1 процент. Розрахуйте нову ставку проценту П2, якщо попередня складала П1 =7%, а У1=6%.

Автовиробники змушені знизити суму займу до величини Д4, про що додатково повідомляють комерційним банкам. Комерційні банки надають цю суму, виходячи з нової ставки відсотку П2.

Розрахуйте, скільки коштів буде отримано після сплати автовиробниками відсотків по кредиту.

8. Визначить банківську маржу після завершення операції.

 

АВТОВИРОБНИКИ

Автовиробники планують  випускати 15 млн. штук автомобілів.

Норма прибутку дорівнює 10% (Р/К=0,1).

Ціна одного автомобіля Ц=2.2 тыс. дол. (Ц= Р+К).

Власний капітал автовиробників (ВК) = 7 млрд. дол.

Розрахуйте, скільки для цього необхідно капіталу К1 і скільки в результаті буде отримано прибутку Р1.

Міністерство фінансів підвищило податок на прибуток. Раніше автовиробники сплачували 40% прибутку в бюджет, тепер повинні відраховувати 50%. У цих умовах автовиробники змушені знижувати капіталовкладення. Розрахуйте нову суму  капіталовкладень (К3), якщо підвищення податку на 2% веде до зниження інвестицій на 2%.

Визначить необхідну кількість ресурсів капіталу К3. Порівняйте з власним капіталом, який є в автовиробників (ВК). Якщо ВК менше можливих капіталовкладень (К3), гроші, яких не вистачає, необхідно взяти у комерційних банків. Визначить суму, якої не вистачає (Д2) (Д2= К3 - ВК).  Повідомте розмір необхідного  кредиту комерційним банкам.

Комерційні банки, в яких після купівлі облігацій зменшились кредитні ресурси, повідомляють розмір можливого кредиту (Д3). Автовиробники готові взяти усю суму, але  комерційні банки під впливом Центрального банку збільшують відсоток за кредит. Стару ставку відсотку П1 і нову ставку П2 банки повідомляють автовиробникам. Кожний процент збільшення П знижує займи автовиробників на 2.5 млрд. дол. відносно  Д3. Розрахуйте остаточну суму займу Д4. Повідомте комерційні банки.

Розрахуйте суму загального капіталу ВК+Д4. Скільки автомобілів можна  виробити при такій кількості грошових коштів, якщо на кожен автомобіль треба витратити 2000 дол. загального капіталу? 

 

Заняття 3,4

 

Тема : Формування ресурсів комерційного банку.

 

 Мета заняття:

-         розглянути склад ресурсів комерційного банку;

-         засвоїти економічну сутність пасивних операцій банків;

-         вивчити порядок формування статутного фонду, резервного та спеціальних фондів банку;

-         ознайомитись з факторами формування депозитної бази банку;

-         зрозуміти механізм здійснення депозитних і недепозитних операцій різних видів.

 Питання для обговорення:

1. Особливості формування статутного капіталу  акціонерного                 комерційного банку.
2. Функції капіталу банку.
3. Нормативи капіталу банку: порядок розрахунку.
4. Які операції банків належать до  депозитних і недепозитних?
5. Схеми нарахування процентів при визначенні рівня доходів вкладників від розміщення їхніх грошових коштів.

Література:1,10,11,12,14,17,18,21,24,25,27.

Ресурси комерційного банку – сукупність коштів, які є в розпорядженні банку і використовуються для забезпечення його діяльності.

Залежно від джерел формування ресурси поділяють на власні, залучені й запозичені.

Структура власного капіталу банку  наведена на рис. 1.

Переважна частина ресурсів банку формується за рахунок залученого капіталу. Залучені кошти банків поділяють на депозитні й недепозитні (запозичені).

Депозит( вклад) - грошові кошти в національній та іноземній валюті, передані їх власником або іншою особою за його дорученням в готівковій  або безготівковій формі на рахунок власника для зберігання на певних умовах. Депозитна операція оформляється договором банківського вкладу ( депозиту) у письмовій формі. ( додаток 1).

 

Дивіденди на збільшення статутного капіталу

 

Розкриті резерви

 

Балансувальні статті

 

Статутний капітал

 

Основний капітал

 

ВЛАСНИЙ (РЕГУЛЯТИВНИЙ) КАПІТАЛ БАНКУ

 

При визначенні рівня доходів вкладників від розміщення їхніх грошових коштів на депозиті банки використовують схеми нарахування простих і складних відсотків. 

При використання схеми простих процентів базою нарахування відповідної процентної ставки за кожний встановлений період буде одна і та сама основна сума строкового вкладу. Загальний розмір вкладу на кінець встановленого періоду  (S) розраховується за формулою

                                    ,                                      (1)

де P – основна сума вкладу;

    r  - річна відсоткова ставка за вкладом, %;

    n   - кількість днів розрахункового періоду;

   T – максимальна кількість днів у році за умовами договору.

Виходячи з формули (1), сума процентних платежів за період у n днів ( R) обчислюється за формулою

                                R = ,                                                    (2)

 

При використанні схеми складних  відсотків доход за кожний період обчислюється не з первісної суми вкладу, а із загальної суми, яка включає основну (первісну) суму та відсотки, що були нараховані за всі попередні періоди.

Складні відсотки застосовують у тому разі, коли виплата відсоткового доходу здійснюється по закінченні терміну дії депозитної угоди.

Формула для розрахунку загального розміру вкладу на кінець встановленого періоду (S) за умови використання схеми складних відсотків:

                                                                   (3)

де  P – основна сума вкладу;

  r  - річна відсоткова ставка за вкладом, %;

  n   - кількість днів розрахункового періоду;

 T – максимальна кількість днів у році за умовами договору;

 m – кількість періодів ( разів) нарахування складного відсотку.

Суму складних відсотків за певний розрахунковий період обчислюють за формулою

                                                                              (4)

 

У банківській практиці використовують три методи визначення кількості днів для розрахунку відсотків:

метод “факт/ факт” - при розрахунку суми відсотків береться фактична кількість днів у місяці й році.

метод “ факт/360”  - при розрахунку суми відсотків береться фактична кількість днів у місяці,  але умовно в році – 360 днів.

метод “ 30/360” – враховується умовна кількість днів у місяці -30 днів. у році – 360.

При розрахунку відсотків враховується перший день і не враховується останній день контракту. При нарахуванні відсотків за звітний місяць останній день місяця може  враховуватися , окрім випадків, коли звітна дата є датою закінчення операції.

Приклад 1.  Необхідно розрахувати суми процентних платежів за терміновим депозитом номіналом 100 грн. з номінальною ставкою  9% річних,  використовуючи різні методи визначення кількості днів. Термін депозиту з 21 березня по 10 травня.

Таблиця 5. –Порядок розрахунку процентного доходу

Методи розрахунку	Кількість днів депозиту	Кількість днів у році	Розрахунок суми відсотків, грн..
1	2	3	4
Метод “факт/факт”	березень – 11 днів, квітень – 30 днів, травень – 9 днів. Усього – 50 днів	365

 

 

 

 

Продовження табл.5

1	2	3	4
Метод “факт/360”	березень – 11 днів, квітень – 30 днів, травень – 9 днів. Усього – 50 днів.	360
Метод  “ 30/360”	березень – 10 днів, квітень – 30 днів, травень – 9 днів. Усього – 49 днів	360

 

Результати розрахунків показують, що для вкладника вигідний метод „факт/360”, а для позичальника – метод „30/360”.

Умови нарахування відсотків визначаються депозитним договором.

Приклад 2. Комерційний банк залучає строковий депозит фізичної особи в розмірі 25 000 грн.  на три місяці на термін від 01 жовтня до 01 січня за річною відсотковою ставкою 21 % річних. Відсотки нараховуються щомісячно за простою схемою. Кількість днів згідно з угодою обчислюється за методом „факт/факт”. Необхідно розрахувати щомісячні платежі за відсотками та платіж по закінченні дії депозитної угоди.

Весь період дії депозитної угоди розділяться на розрахункові періоди:

а) від 01 жовтня до 31 жовтня ( кількість днів – 31)

;

б) від 01 листопада до 30 листопада ( кількість днів – 30)

;

в) від 01 грудня до 31 грудня (  кількість днів – 31):

.

Платіж по закінченні дії депозитної угоди складе – повернення основної суми боргу 25 000 грн. і відсотковий платіж за останній місяць депозитної угоди 445,89. Загальна сума – 25 445,89 грн.

 

 

Приклад 3. Комерційний банк залучає депозит фізичної особи в розмірі 1000 грн. на три місяці на термін з 13 серпня до 13 листопада за відсотковою ставкою 15 % річних з капіталізацією відсотків щомісячно. Відсотки нараховують в останній день місяця і сплачуються при погашенні депозиту. Кількість днів згідно з угодою розраховується за методом факт/360.

Необхідно нарахувати відсотковий дохід за кожен місяць та обчислювати платіж по закінченні терміну дії депозитної угоди.

Згідно з умовою завдання маємо чотири періоди нарахування складних відсотків: 1-й – 13.08 до 31.08 ( кількість днів –19) , 2-й – з 01.09 до 30.09 (кількість днів – 30), 3-й – з 01.10 до 31.10 ( кількість днів –31) , 4-й – 01.11 до 12.11( кількість днів – 12).

Визначаємо платіж при погашенні депозиту:

1038,87 грн.

Сума відсотків за розрахункові періоди:

за серпень:

1000 * =7,92 грн.

за серпень-вересень:

1000 * =20,52 грн.

за вересень:

20,52-7,92 = 12,6 грн.

за серпень – жовтень:

1000* =33,71 грн.

за жовтень:

33,71-20,52 = 13,19 грн.

за серпень - листопад:

1000* =38,89 грн.

за листопад:

38,89-33,71 = 5,18 грн.

Підсумуємо відсотковий дохід за весь період : 7,92+12,6 +13,19+5,18 =38,89 грн.

По закінченні терміну дії депозитної угоди банк поверне фізичній особі 1038,87 грн. ( розходження в 2 копійки (38,89-38,87 =0,02 грн.) зумовлено округленням, які виконувались під час розрахунку  відсоткового доходу за кожен період).

Завдання для аудиторної роботи

Задача 3

 За даними табл. 6 проаналізуйте структуру джерел коштів банку в динаміці, зробіть висновки.

Таблиця 6   - Джерела коштів банку „ Надія”, тис. грн.

№ п/п	Показники	2002 р.	2003 р.
1	2	3	4
1.	Усього пасивів, у тому числі	42284	70291
2.	Власний капітал	19620	23934
2.1	Статутний капітал	15000	18600
2.2	Емісійна різниця	2295	2295
2.3	Резерви	355	436
2.4	Нерозподілений прибуток	1970	2603
3.	Зобов’язання	22664	46357
3.1	Кошти банков	2800	3000
3.2	Кошти клиентов	13902	35571
3.3	Нараховані витрати до сплати	190	521
3.4	Інші зобов’язання	5772	7265

 

Задача 4

Стан банківських ресурсів АКБ „Мрія” характеризується наступними даними ( див.  табл. 7).  Визначити розмір надлишку або нестачі банківських ресурсів для здійснення активних операцій. Які заходи має вжити банк?

 

Таблиця 7   - Стан банківських ресурсів

Показники	Сума, млн. грн..
Прибуток банку	1500
Фонди банку	50 000
Кошти на рахунках підприємства	89 000
Вклади громадян	1 000
Кошти, отримані від інших банків	1 350
Інші пасиви	2350
Короткострокові кредити	130 000
Довгострокові кредити	80
Відвернення за рахунок прибутку	1 500
Кредити іншим банкам	5 000
Каса	400
Інші активи	500

 

Задача 5

Визначіть на основі даних табл.  8 розмір регулятивного капіталу банку „ Зорі-банк”, який є регіональним банком. Зробіть висновок про відповідність розміру регулятивного капіталу банку діючим нормативам капіталу. Для розрахунків прийняти валютний курс  5.8 грн. за 1 евро.

Таблиця 8 -  Показники балансу банку ”Зорі - банк”

Показники	Сума, млн. грн.
Статутний фонд	19,1
Розкриті резерви  - у т. ч. резерви під активні операції	4,5 2,1
Інші резерви	2,9
Субординований борг	4,2
Прибуток поточного року	3,5
Збитки минулих років	1,9
Нематеріальні активи	2,1
Капітальні вкладення у матеріальні активи	0,4
Вкладення у цінні папери	0,1
Субординований борг в інших банках	2,1

 

 

Задача 6

Вклад у розмірі 4000 грн. було покладено в банк 20.01.04 і запитано 7.10.04. Ставка відсотків складала 30% річних. Визначити суму нарахованих відсотків при різних методах визначення терміну нарахування.

Задача 7

При відкритті ощадного рахунку за ставкою 25% річних 20.04.04 на рахунок було покладено суму 4000 грн. Потім на рахунок 21.07.04 була додана сума 400 грн. 7.10.04 з рахунку було знято суму 770 грн, а 11.11.04 рахунок було закрито. Визначити загальну суму, отриману вкладником при закритті рахунку.

Задача 8

Ставка відсотків банку за внесками до запитання, що складає на початку року 30% річних, через півроку була зменшена до 25%, а через три місяці – до 20%. Визначити суму відсотків, яку було нараховано на вклад 4000 грн.

Задача 9

Складні відсотки на вклади нараховуються щоквартально за номінальною ставкою 25% річних. Визначити суму відсотків, нарахованих за внесок 4000 грн за 4 роки.

Задача 10

Банк приймає депозити на 3 місяці за ставкою 11 % річних, на 6 місяців за ставкою 14 % річних і на рік за ставкою 16 % річних. Визначити суму, яку отримає власник депозиту 4400 грн в усіх трьох випадках за умови нарахування:

а) простих відсотків щомісячно за методом 30/360;

б) складних відсотків щомісячно за методом 30/360.

Задача 11

Клієнт бажає депонувати 10 тис. грн. Існує можливість вибрати один з банків. Банк А пропонує наступні умови: 8,75% річних з нарахування складних відсотків щоквартально. Банк Б – 8,65 % річних з нарахуванням складних відсотків щомісячно. Який банк слід вибрати клієнту. Чому?

Задача 12

Клієнт відкрив депозит з нарахування простих відсотків на суму 1000  грн. Термін вкладу становить 92 дня. Доход клієнта за депозитом склав  37,5 грн. Визначити річну відсоткову ставку, під яку було розміщено кошти, якщо банк  нараховував відсотки за методом факт/ факт.

Задача 13

Клієнт відкрив депозит з щомісячним нарахуванням складних відсотків на суму 2000 грн. Термін дії депозиту 3 місяці. По закінченню строку депозиту клієнт отримав  2060,6 грн.  Треба визначити річну відсоткову ставку, під яку було розміщено кошти, якщо відсотки нараховувалися за методом 30/360.

Завдання для самостійної роботи

Задача  14

 

В АКБ „ Довіра” стан банківських ресурсів характеризується наступними даними ( див. табл. 9).

Таблиця 9 - Стан банківських ресурсів АКБ „Довіра”

№ п/п	Показники	Варіанти
		1	2	3
1	2	3	4	5
1.	Прибуток банку	1500	1600	1700
2.	Фонди банку	50 000	55 000	60 000
3.	Кошти на рахунках підприємств	89 000	78 500	98 000
4.	Вклади громадян	1 000	1 500	2 000
5	Кошти, одержані від інших банків	1 350	-	1 500
6.	Інші пасиви	2 350	1 800	1 800
7.	Короткострокові кредити	130 000	133 000	162 500
8.	Довгострокові кредити	80	-	1 600
9.	Відвернені кошти за рахунок прибутку	1 500	4 400	1 000
10.	Кредити, надані іншим банкам	5 000	4 000	-
11.	Каса	400	400	300
12.	Інші активи	500	200	600

 

1. Визначити розмір надлишку або нестачі банківських ресурсів.
2.  Які заходи має вжити банк  по кожному варіанту?

Задача 15

Банк “Надія” пропонує річний депозит трьох видів:

а) депозит “ Класичний” з щомісячним нарахуванням складних відсотків за ставкою 13.1 % річних;

б) депозит “ Європейський” з щодекадним нарахування складних відсотків за ставкою 12.9 % річних;

в) депозит “ Молодіжний” з щоквартальним нарахуванням складних відсотків за ставкою 15 % річних

Потрібно визначити найбільш вигідний варіант вкладення коштів.

Задача 16

Яку суму коштів потрібно внести на депозит  з щомісячним нарахуванням відсотків, щоб через 102 дня отримати дохід у розмірі 2456 грн. Ставка депозиту – 12% річних. Нарахування відсотків виконується за методом факт/ факт.

Задача 17

Клієнт помістив на депозит 500 грн. під 12 %  річних з щодекадним нарахуванням простих  відсотків. Термін вкладу – 3 місяці.  Умови вкладу передбачають можливість донесення і зняття коштів. За десять днів клієнт вніс ще 300 грн. За місяць до кінця терміну вкладу клієнт зняв з рахунку 400 грн. Визначить суму  отриманого доходу, якщо нарахування відсотків виконується за методом 30/360.

Задача 18

Вклад у розмірі 350 тис. розміщено в банку „ Н” на умовах щомісячного нарахування складаних процентів 15% річних. Строк дії договору – 4 місяці. Рівень інфляції за місяць – 0,25 %. Визначити: а) суму нарахованих процентів; б) індекс інфляції за період вкладу; в) суму вкладу з процентами з точки зору купівельної спроможності; г) реальний доход вкладника.

 

 

 

 

 

Заняття 5

Тема : Операції  комерційних банків на валютному ринку

 Мета заняття:

-                     зрозуміти сутність, організаційно - функціональну структуру міжбанківського валютного ринку України;

-                     ознайомитись зі змістом та технікою конверсійних операцій банків;

-                     зрозуміти сутність  і  порядок управління  валютною позицію банку.

 Питання для обговорення:

1. Структура валютного ринку і основні учасники валютного ринку.
2. Зміст та види конверсійних операцій банків.
3. Котирування поточного валютного курсу. Розрахунок крос - курсу.
4. Сутність валютної позиції банку та її види.
5. Механізм управління валютною позицією банку. Операції, що впливають на валютну позицію.

Література:7,13,14,18,21,25,27.

Найбільшу частку в структурі операцій комерційних банків на валютному ринку займають конверсійні операції.

Конверсійні операції – це операції обміну між учасниками валютного ринку грошових сум у валюті однієї країни, на валюту іншої країни за певним курсом на певну дату.

Поточні конверсійні операції проводяться відповідно до обмінного поточного валютного курсу. Наприклад, поточний курс долара США до української гривні буде позначено так:

USD/UAN =5.1247.

У цьому позначенні валюта, проставлена в чисельнику, є базовою ( база котирування), в знаменнику – котируваною ( валюта котирування). Валютний курс у вигляді відповідної цифрової суми позначає кількість котируваної валюти за одиницю базової валюти ( тобто 5,1247 гривні за 1 долар США). Останні цифри у позначенні валютного курсу називаються „піпсами”, або „процентними пунктами”. 100 пунктів становлять базове число – „фігуру”. Так зміна курсу долара до гривні з 5,1247 до 5,1249 буде означати його підвищення на 2 „піпса”, а зміна курсу з 5,1247 до 5,1217 – падіння курсу долара на 3 „фігури”.

Для вираження валютних курсів застосовується пряме і непряме котирування.

Пряме котирування – позначення кількості  національної валюти за одиницю іноземної валюти . Пряме котирування валютних курсів із використанням долара США як базової валюти застосовується у більшості країн світу, в тому числі в Україні.

Непряме котирування  - позначення кількості  іноземної валюти за одиницю національної валюти. Непряме котирування є зворотнім щодо прямого котирування.

Крос – курс - відношення між двома валютами, яке випливає з відношення до третьої валюти  ( як правило до дол. США).

Комерційні банки на практиці здійснюють котирування валютних курсів з виставленням двох позначень – курсу попиту( bid) і курсу пропозиції (offer).

Приклад 4  Банк «Добрий ранок» виставив такий курс долара США до української гривні:

USD/UAN =

Це означає, що банк зобов’язується купувати базову валюту (долар США) за курсом 5,1245 гривні за 1 долар, а продавати – за курсом 5,1268 гривні за 1 долар.

Різниця між курсами „ Bid” та „Offer” називається маржею, або спредом, і є джерелом отримання банком прибутку від операцій купівлі - продажу іноземної валюти.

Розглянемо способи розрахунку крос - курсів валют з урахування того, чи є котировки валют до долара прямими або непрямими. При цьому пропонується користуватися простим для запам’ятовування правилом множення і діленням дробів, у вигляді яких можна представити запис курсу валют. При цьому не слід сприймати написання USD/ EUR буквально як дріб. Це просто загальноприйняте в міжнародній практиці позначення валютного курсу.

Розрахунок крос - курсу для валют з прямими котируваннями до долара (тобто долар є базою котирування для обох валют).

Приклад 5. Треба знайти крос - курс євро та швейцарського франка  EUR/CHF, якщо USD/CHF =1.2810 (пряме котирування) , а USD/ EUR = 0,8361(пряме котирування). Застосовуючи правило дробів, отримуємо співвідношення EUR/CHF у вигляді написання дробу EUR/CHF шляхом використання прямих доларових курсів, євро і швейцарського франка:

EUR/CHF =

Таким чином,  крос – курс EUR/CHF складає 1,2810/0,8361 =1,5321 з округленням до пункту.

Правило 1. Якщо долар США є базою котирування для обох валют, то для знаходження їх крос – курсу слід розділити доларові курси цих валют.

Розрахунок крос – курсу для валют з прямим і непрямим котируванням до долару, де долар є базою котирування для однієї з валют.

Приклад 6. Потрібно знайти крос курс фунта стерлінгів до євро GBP/EUR, якщо дано GBP/USD = 1,5720 ( непряме котирування),   USD/EUR =0,8375 (пряме котирування).

Виходячи з правила перемноження дробів співвідношення GBP/EUR можна отримати наступним чином:

GBP/EUR = GBP/USD  * USD/EUR

Крос - курс фунта до евро  1,5720*0,8375 =1,3166 з округленням до пункту.

Правило 2. Якщо долар є базою котирування тільки для однієї з валют, то необхідно перемножити доларові курси цих валют.

Розрахунок крос - курсу для валют з непрямими котируваннями до долара США, де долар є валютою котирування для обох валют.

Правило 3. Якщо долар США є валютою котирування для обох валют, то для знаходження їх крос – курсу слід розділити доларові курси цих валют.

Дані способи застосовуються для розрахунку середнього крос - курсу. Однак у дійсності будь - які курси котируються банками у вигляді двостороннього котирування. Таким чином, визначається крос - курс покупця і крос – курс продавця.

Приклад  7. Банк оголосив наступне котирування валют:

USD/ UAN      5,1214     5,1348,

EUR / UAN      6,1245     6,1401.

Визначити крос - курс долара до евро (   USD/EUR =?).

1. Якщо клієнт хоче купити долари США за евро, йому спочатку треба продати евро за гривню за курсом  6,1245 . Отже  виходячи з цієї операції  

1 грн  = 1/6,1245 євро.

2. Після цього  за отримані гривні потрібно купити долари США за курсом 5,1348. Тобто

1 грн = 1/5,1348 доларів.

3. Складаємо пропорцію:

,

                                        1 долар         =      х євро,

х = євро.

Таким чином, крос - курс  продажу (клієнт купує, банк –продає) USD/EUR = 0,8384.

4. Якщо клієнт хоче продати долари  за євро (отримати євро), йому спочатку треба продати долари за гривню за курсом 5,1214. При цьому

1 грн = 1/5,1214 доларів.

5. Потім на отримані гривні потрібно купити євро за курсом 6,1401. При цьому

1 грн =1/6,1401 євро.

6. Отже:

,

1 долар         =      х євро,

х = 0,8341євро.

Таким чином, крос – курс купівлі ( клієнт продає , банк купує) USD/EUR = 0,8341.

За результатами розрахунку банк виставляє наступні котирування :

USD/EUR     0,8341     0,8384.

 

Завдання для аудиторної роботи

Задача 19

Яка сума необхідна для купівлі 80 тис. грн. у доларах, якщо 1 грн=0.1600 євро, 1 євро – 1.3000 долара.

Задача 20

Банк встановив наступні котирування:

USD/ISK         0,0011   0,0024            USD/UAH     5,2041      5,2101

Визначити крос –  курс купівлі та продажу ісландської крони до долара.

Задача 21

Банк встановив наступні котирування:

USD/SGD        0,5507   0,5537            USD/JPY    0,0796        0,0802

Визначити крос –  курс долара до японської ієни.

 

Завдання для  самостійної роботи

Задача 22

Банк встановив наступні котирування:

USD/AUD         0,4869         0,4897  ,           USD/UAH         5,2041      5,2101.

Визначити крос –  курс долара до австралійського долара.

Задача 23

Клієнт бажає придбати японські ієни в австралійського банку. Встановлено наступні котирування:

 USD/ AUD     0,6666    0,7049            USD/ JPY       116,5      117,9.

Визначити кросс-курс  японської ієни до австралійського долара.

 

 

Заняття 6,7

Тема : Кредитні операції банків

 Мета заняття:

-         засвоїти  теоретичні основи, функції та принципи банківського кредитування;

-         ознайомитись з основними етапами процесу банківського кредитування;

-         отримати практичні навички  складання графіку погашення кредиту.

 Питання для обговорення:

1. Ознаки класифікації кредитів.

2. Структура процесу банківського кредитування.

3. Методи попередження та мінімізації кредитних ризиків.

4. Фактори, що впливають на розмір банківської процентної ставки.

5. Форми матеріального і нематеріального забезпечення кредитів.

Література:10,14,15,17,18,20,21,22,25,27.

Важливою складовою частиною кредитної угоди є графік погашення позички.

Існує кілька способів погашення кредиту:

1. Основний борг і відсотки за користування кредитом виплачуються наприкінці терміну позички.
2. Виплата боргу здійснюється  рівними частинами протягом усього терміну користування кредитом.
3. Сума основного боргу погашається рівними частинами протягом усього терміну користування кредитом.

Розглянемо застосування умов договору, згідно з якими виплата загальної величини боргу ( суми відсотків за даний період та суми погашення основного боргу) здійснюється однаковими частинами.

Приклад 8. Фірма одержала в банку кредит у сумі 100 000 грн. під 10% річних і терміном погашення 4 роки. У кредитній угоді обговорено погашення позички кожні півроку однаковими частинами. Скласти графік погашення кредиту.

Сума платежу по закінченні кожного півріччя може бути визначена за формулою

П =,                                                       (5)

де       Ко – первісна сума боргу;

р- процентна  ставка за  домовлений період часу;

t – кількість термінів погашення кредиту.

П=грн.

Таблиця  10 - Графік погашення кредиту

Термін погашення кредиту, квартали	Сума основного боргу на початок періоду, грн.	Сума відсотків за даний період, грн.	Сума виплати боргу, грн.	Сума погашення основного боргу, грн.
1	100000	10000*0,1/2=5000	15472	15472-5000=10472
2.	100000-10472=89528	89528*0,05=4476	15472	10996
3	78532	3927	15472	11545
4	66987	3349	15472	12123
5	54864	2743	15472	12729
6	42135	2107	15472	13365
7	28770	1439	15472	14033
8	14737	737	15472	14735
Разом		23776	123776	100000

 

Приклад 9. Підприємство одержало в банку позичку 1000 грн на 16 місяців під 22% річних, відсотки нараховуються один раз у кварталі на залишок боргу. Скласти графік погашення кредиту за умови: основний борг погашається рівними частинами.

Сума погашення основного боргу за один квартал (16 місяців – 5,3 кварталу) складає:  1000/5,3 =188,68 грн.

Сума погашення основного боргу за 0,3 кварталу дорівнює:

188.68 = 56,6 грн.

Таблиця 11 - Графік погашення кредиту

Термін погашення кредиту, квартали	Сума основного боргу на початок періоду, грн.	Сума відсотків за даний період, грн.	Сума виплати боргу, грн.	Сума погашення основного боргу, грн.
1	1000,00	1000*0,22/4 =55,00	243,68	188,68
2.	1000,00-188,68=811,32	811,32*0,22/4=44,62	233,33	188,68
3	622,64	32,25	220,93	188,68
4	433,96	2387	212,55	188,68
5	245,28	13,49	202,17	188,68
6	56,60	3,11	59,71	56,60
Разом		172,34	1172,34	1000,00

 

Завдання для аудиторної роботи

Задача 24

Розрахувати відсутні елементи в графіку погашення кредиту підприємства „Світ”

Таблиця 12 – Графік погашення кредиту підприємства „Світ”

Термін погашення кредиту, квартали	Сума основного боргу на початок періоду, грн.	Сума відсотків за даний період, грн.	Сума виплати боргу, грн.	Сума погашення основного боргу, грн.
1		18000,00	61008,78
2.
3
4
5
6
Разом			366052,68	300000,00

 

Задача 25

 Підприємство одержало в банку позичку в сумі 110 тис. грн. на 3 роки під 40% річних у першому півріччі. У кожному наступному півріччі позичковий відсоток збільшується на 2%. Відсотки нараховуються один раз на півріччя на залишок боргу. Основний борг погашається рівними частинами. Скласти графік погашення кредиту.

Задача 26

На основі даних таблиці розрахувати суму резерву для покриття можливих збитків по кредитних операціях, враховуючи, що резерв по даному кредитному портфелю раніше не формувався.

Таблиця 13 – Кредитний портфель

Класифікація кредитного портфелю за ступенем ризику	Сума кредиту	Вид забезпечення кредиту
		Рухоме, нерухоме майно	Державні цінні папери	Гарантії Кабінету Міністрів України
Стандартні	100 000 150 000	150 000	150 000
Під контролем	130 000 200 000 250 000	250 000	200 000	250 000
Субстандартні	100 000   80 000	200 000	80 000

 

Задача 27

Розрахувати відсутні елементи в графіку погашення кредиту:

Таблиця 14 – Графік погашення кредиту

Термін погашення кредиту, квартали	Сума основного боргу на початок періоду, грн.	Сума відсотків за даний період, грн.	Сума виплати боргу, грн.	Сума погашення основного боргу, грн.
1
2.
3
4
5	5 000		5 750	5 000
Разом				25 000

Задача 28

 Фірма укладає з банком кредитний договір на суму 200 000 грн. під 36% річних з нарахуванням відсотків щокварталу на залишок боргу. У фірми є можливість виплачувати борг у сумі 50 000 грн. кожного кварталу. Чи може фірма погасити кредит за 2 роки? Розрахувати, яку суму заощаджує позичальник на зазначених умовах у порівнянні з виплатою  і відсотків, і основного боргу наприкінці терміну позики.

 

Завдання для самостійної роботи

У рамках самостійної роботи  студент виконує індивідуальне завдання

“Визначення кредитоспроможності позичальника з метою прийняття рішення про надання кредиту”

Мета виконання індивідуального завдання:

-                     закріпити теоретичні знання з питань організації банківського кредитування

-                     одержати практичні навички визначення кредитоспроможності підприємства за допомогою системи фінансових і якісних показників діяльності потенційного позичальника

-                     навитись приймати управлінські рішення щодо можливості надання позики за даними про фінансовий стан позичальника та його ділову репутацію

Завдання  виконується за одним з 10 варіантів. Варіант визначається за останньою цифрою залікової книжки студента.

Кредитоспроможність – це здатність позичальника повністю та у визначений термін розрахуватись за своїми борговими зобов’язаннями.

Українські комерційні банки розробляють власні внутрішні положення та методики аналізу кредитоспроможності позичальників, в основу яких як правило покладено методичні рекомендації Національного банку України щодо оцінки комерційними банками кредитоспроможності та фінансової стабільності позичальника.

Визначення оцінки фінансового стану позичальника передбачає поєднання об`єктивних даних, сформованих на основі бухгалтерської звітності, та суб’єктивних даних, що визначаються на підставі інформації,  що міститься в пакеті документів, який подає позичальник для одержання кредиту, та інформації отриманої з інших джерел.

Оцінка фінансового стану позичальника проводиться у три етапи:

1-й етап – обчислення значень показників, які характеризують фінансовий стан позичальника;

2-й етап – оцінка розрахованих на першому етапі показників та визначення загального показника. Оцінка кожного показника набуває одного із значень залежно від того, в яких параметрах знаходиться фактичне (розраховане) значення показника (коефіцієнта);

3-й етап – визначення класу (А, Б, В, Г, Д) позичальника залежно від значення загального показника.

Оцінка фінансового стану позичальника юридичної особи здійснюється на підставі даних його офіційної звітності (бухгалтерський баланс підприємства - ф.№1, звіту про фінансові результати діяльності - ф.№2, руху грошових коштів на його рахунках), інформації, що міститься в пакеті документів,  який надає позичальник для отримання кредиту.

Дані для оцінки фінансового стану по кожному варіанту наведено у додатках 2- 4.

Для здійснення оцінки фінансового стану позичальника – юридичної особи розраховуються основні показники його діяльності (додаток 5);

Оцінка  розрахованих показників позичальника здійснюється згідно з додатком 6. Результати розрахунків оціночних значень показників заносяться в таблицю (додаток 7). Визначення загального показника (S1) проводиться шляхом підсумовування оціночних  значень усіх показників (коефіцієнтів).

Виходячи із значення загального показника S1, визначається клас позичальника на підставі рейтингової шкали. Залежно від того, в яких межах знаходиться значення S1, позичальник відноситься до певного класу (додаток 8).

Згідно з виконаною оцінкою студент  складає мотивований висновок щодо можливості надання кредиту потенційному позичальнику.

 

Заняття 8

Тема:  Забезпечення фінансової стійкості банку

Мета заняття:

-          ознайомитись зі структурою бухгалтерського балансу банку та  основних статей фінансового звіту;

-          засвоїти поняття „фінансова стійкість банку”;

-          визначити зміст основних економічних нормативів банківської діяльності;

Питання для обговорення:

1. Фінансова звітність банку: склад та зміст.

2.. Структура банківських доходів.

3. Основні показники прибутковості банку.

4. Банківський нагляд: мета, суб’єкти, основні завдання.

5. Економічні нормативи, які застосовує НБУ щодо комерційних банків.

6. Види резервів, що формує комерційний банк для підвищення надійності та стабільності банківської системи.

Література:2,3,8,11,12,13,20,22,26.

Оцінювання прибутковості банку здійснюється за допомогою системи відповідних показників, найпоширенішими з яких є:

-         прибуток на одиницю активів (ROA);

-         прибуток на акціонерний капітал (ROE);

-         процентна маржа (SPRED);

ROA – показник, що характеризує співвідношення чистого прибутку банку (прибутку після оподаткування) й активів банку. Він показує, скільки чистого прибутку дає одиниця активів банку.

                                      ROA = EAR/ASS,                                                       (6)

де  EAR – чистий прибуток банку;

       ASS – активи банку.

ROE –показник, що характеризує розмір чистого прибутку, який будуть одержувати акціонери від інвестування свого капіталу.

                                      ROE = EAR/EQU,                                            (7)

де  EQU- акціонерний капітал.

SPRED – показує, наскільки успішно банк виконує функцію посередника між вкладниками й позичальниками, наскільки гостра конкуренція на грошовому ринку, учасником якого є банк. Посилення конкуренції зумовлює скорочення різниці між доходами за активами і витратами за пасивами:

                   SPRED= (INC/EAR ASS) – (EXP/ EXP LIA),                     (8)

де  INC – процентні доходи;

      EAR ASS – проценті видатки;

      EXP – доходні активи;

      EXP LIA – пасиви, за якими сплачуються відсотки.

Завдання для аудиторної роботи

Задача 29

ВизначІть процентну маржу банківських операцій за наступними даними (млн. грн.):

Доход за кредитними операціями  - 674,2;

Доход за кредитом і лізингом – 934,76;

Доход від операцій з борговими цінними паперами – 1954,60;

Інші доходи – 39,85;

Витрати за депозитами банків – 532,00;

Витрати за депозитами клієнтів – 685,35;

Витрати за емітованими цінними паперами -985,10.

Задача 30

На основі наведених даних комерційного банку розрахуйте норматив адекватності регулятивного капіталу, грн.:

ü    регулятивний капітал комерційного банку – 2 500 000;

ü    готівкові кошти – 12 000 000;

ü    банківські метали – 5 000 000;

ü    короткострокові кредити, надані центральним органом виконавчої влади – 100 000 000;

ü    короткострокові кредити, розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг, не нижчий за “ інвестиційний клас”, – 8 000 000;

ü    короткострокові кредити, надані місцевим органам виконавчої влади – 10 000;

ü    прострочені нараховані доходи за коштами до запитання в інших банках – 1  000 000;

ü    довгострокові депозити, розміщені в інших банках, – 4 000 000;

ü    прострочена заборгованість за кредитами, наданими іншим банкам, – 1 000 000;

ü    товарно - матеріальні цінності – 5 000 000;

ü    основні засоби – 15 000 000;

ü    зобов’язання за всіма видами гарантії – 400 000;

ü    створені резерви за активними операціями – 1 000 000.

Задача 31

На основі звітних даних комерційного банку розрахуйте норматив поточної ліквідності й складіть висновки щодо його виконання.

Вимоги і зобов’язання банку з кінцевим строком погашення до 30 днів, тис. грн.:

ü    готівкові кошти – 10 000;

ü    банківські метали – 5 000;

ü    кошти на коррахунках, відкриті в НБУ, – 7 000;

ü    строкові депозити, розміщені в НБУ, – 3000;

ü    боргові цінні папери в портфелі банку на продаж – 15 000;

ü    надані кредити – 40 000;

ü    кошти до запитання – 100 000;

ü    строкові депозити інших банків і клієнтів – 40 000;

ü    зобов’язання за всіма видами гарантій і порук – 30 000;

 

Задача 32

На основі звітних даних комерційного банку розрахуйте норматив короткострокової ліквідності й складіть відповідні висновки щодо його виконання.

Ліквідні активи й короткострокові зобов’язання з початковим строком погашення до одного року, тис. грн.:

ü    готівкові кошти – 20 000;

ü    банківські метали – 10 000;

ü    кошти на коррахунках в НБУ та інших банках – 15 000;

ü    короткострокові кредити, надані іншим банкам – 25000;

ü    кошти до запитання  – 200 000;

ü    короткострокові кредити, одержані від НБУ та інших банків – 20 000;

ü    короткострокові депозити інших банків і клієнтів – 10 000;

ü    зобов’язання за всіма видами гарантій, порук, авалів -50 000;

ü    зобов’язання з кредитування, надані банкам і клієнтам, – 50 000.

Задача 33

Визначіть норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручництв, наданих одному інсайдеру, й зробіть висновки щодо дотримання цього показника .

 Звітні дані комерційного банку ( млн. грн.):

1. Активи  - 480 000;
2. Зобов’язання – 250 000;
3. Позички, надані інсайдеру,  -7 300;
4. Суми врахованих векселів – 500;
5. Сума позабалансових вимог щодо одного інсайдера – 2 500;
6. Фактично сформований резерв під операції щодо інсайдера – 2 000.

 

Завдання для самостійної роботи

Задача 34

За даними табл. 15 розрахуйте параметри прибутковості операцій й  показники платоспроможності комерційного банку „ Софар - банк”. ВизначІть пріоритети операційної діяльності банку.

Таблиця 15  - Розрахунки, кредити, результати діяльності банку „Софар -банк”

№ з/п	Показники	Сума, тис. грн.
1	2	3
1.	Грошові кошти, дорогоцінні метали і камені	754,2
2.	Кошти на коррахунках в НБУ, у т.ч.	33 641,2
2.1	Накопичувальні рахунки при випуску акцій	1,5
2.2	Обов’язкові резерви в НБУ	26 ,617
3.	Кошти на рахунках в інших банках	12 000,0
4.	Кредити надані, з них:	204 936,5
4.1	Прострочена заборгованість	9 ,562
4.2	Кредити , надані підприємствам і організаціям	129 521,0
4.3	Кредити банкам	23 141,0
5.	Цінні папери	169 458,0
5.1	Державні цінні папери	128 576,2
5.2	Векселі	24 007,0
6.	Основні засоби, господарські витрати, нематеріальні активи	31 056,0
7.	Участь у дочірніх і контролюючих організаціях, кошти на придбання паїв у статутних капіталах підприємств	4 569,3
8.	Прострочені проценти за кредитами	4 563
9.	Кошти в розрахунках	16 087,0
9.1	Міжбанківські розрахунки	55,6
10.	Інші розміщені кошти, у т.ч.	12 589,0
10.1	Депозити в банках, з них:	9 865,5
10.1.1	Для розрахунків з використанням пластикових карток	5,2
11.	Розрахунки з дебіторами	5 260,0
12.	Витрати майбутніх періодів	5 998,0
13.	Результати діяльності	7 968,0
13.1	Витрати	6 705,2
13.2	Збитки	1 398,0
14.	Використання прибутку	4 006,0
15.	Активи	523 875,0

 

3.ТЕМАТИКА І ЗМІСТ САМОТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ

№ з/п	Тема	Зміст самостійної роботи	Література	Кількість годин *
1	2	3	4	5
1.	Банківська система України	Економічні інструменти грошово - кредитної політики. Облікова політика. Рефінансування комерційних банків. Управління золотовалютними резервами. Регулювання імпорту та експорту. Операції з цінними паперами на відкритому ринку. Політика обов’язкового резервування.	2,13 ( с. 8-51), 16 (11-28), 19 ( с. 3-8), 23 (с.7-17), 24(с. 31-48 с. 81-93), 26 ( с. 110-232).	3/1
2.	Створення та організація діяльності комерційного банку	Організаційна структура і управління банком. Загальні збори учасників( акціонерів). Спостережна рада банку, його правління (Рада директорів)Ревізійна комісія. Повноваження цих органів і відповідальність за результати діяльності комерційного банку.	9, 16(с.46-57), 17 ( с.80-93),	4/0
3.	Ресурси комерційного банку: структура та формування	Залучення ресурсів на міжбанківському ринку. Недепозитні джерела залучення ресурсів банку. Міжбанківський кредит. Рефінансування за допомогою кредитів від НБУ. Методи управління ресурсами  комерційного банку.	3, 13 ( с. 101-110), 23 ( с. 48-58), 24 (с. 60-69, с.108-134), 25 ( с. 25-58).	2/4
4.	Розрахунково - касові операції банків	Основи організації грошових розрахунків у народному господарстві. Ведення рахунків клієнтів. Міжбанківські розрахунки в Україні. Кореспондентські відносини між банками. Система електронних платежів НБУ. Розрахунки з використанням платіжних карток. Організація готівкових грошових розрахунків. грошей до кас комерційних банків.	4,5,6,7, 17 ( с.103-126), 16 ( с.191-199), 25 ( с. 59-101).	9/0

 

1	2	3	4	5
5.	Кредитні операції банків	Кредитоспроможність позичальника. Фінансові і якісні  показники діяльності позичальника. Класифікація кредитного портфеля. Валовий кредитний ризик. Чистий кредитний ризик. Резерв для відшкодування можливих втрат за позичками комерційних банків. Особливості механізму надання та погашення окремих видів кредитів. Споживчий кредит, Кредити під цінні папери. Контокорентний кредит. Поточний рахунок з овердрафтом. Іпотечні кредити.	10, 17 (с.126-149) 20 (с. 143-158) 24(с. 170-192) 25(с. 124-159)	4/10
6.	Операції  комерційних банків на валютному ринку	Форвардні операції outright. Форвардні операції swap.Валютні опціони. Валютна позиція.  Механізм управління валютною позицію. Нормативи відкритої валютної позиції.	7,13 ( с. 154-166) 26 ( с. 261-268)	3/1
7.	Забезпечення фінансової стійкості банку	Формування резервів для покриття можливих втрат банку від активних операцій. Фінансові звіти банку та оцінка його діяльності.	8,11, 13 ( с. 173-200) 17 ( с.149-164) 20 (с.69-75) 22 ( с. 128-167) 25 (с. 244-269)	3/3
	Усього			28/19

* - у чисельнику вказана кількість годин на вивчення теоретичного матеріалу, в знаменнику – кількість годин на самостійне розв’язання практичних завдань.