Державний фінансовий контроль

Державний фінансовий контроль 13.01.2014 22:43

ЗАВДАННЯ ДЛЯ ВИКОНАННЯ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ

 

Теоретичні завдання:

1. Державний фінансовий контроль в умовах ринкової економіки.
2. Критична оцінка теорії і практики державного фінансово-господарського контролю в історичному аспекті.
3. Організація контролю на підприємствах різних форм організації і власності.
4. Систематизація й узагальнення матеріалів ревізії.
5. Прийняття рішень за матеріалами ревізії і контроль їх виконання.
6. Методичні прийоми і засоби документального контролю.
7. Методичні прийоми і засоби фактичного контролю.
8. Види і форми контролю.
9. Контроль операцій на рахунках у банках.
10. Особливості контролю грошових коштів у касах підприємств різних галузей економіки.
11. Перевірка розрахунків з підзвітними особами.
12. Ревізія розрахунків з бюджетом громадян—платників прибутковому податку.
13. Ревізія розрахунків з бюджетом платників податку на прибуток.
14. Ревізія розрахунків з бюджетом платників ПДВ.
15. Ревізія розрахунків з бюджетом платників місцевих податків і зборів.
16. Контроль розрахунків з покупцями.
17. Контроль основних засобів і нематеріальних активів в умовах застосування ПЕОМ.
18. Перевірка операцій з надходження та використання матеріаль­них цінностей.
19. Особливості перевірки малоцінних і швидкозношуваних пред­метів.
20. Методи та засоби контролю обсягів виробництва і реалізації продукції, робіт (послуг).
21. Перевірка правильності визначення виробничої собівартості випущеної продукції, виконаних робіт (послуг).
22. Контроль розрахунків із працівниками з оплати праці та соціального страхування.
23. Перевірка фінансових результатів від операційної діяль­ності.
24. Перевірка статутного капіталу підприємств різних форм власності.
25. Перевірка реальності балансу та інших форм фінансової звітності.
26. Контроль розрахунків з акціонерами і засновниками підприємства.
27. Особливості перевірки стану бухгалтерського обліку в умовах його автоматизації.
28. Ревізія виконання кошторисів бюджетних установ.
29. Нормативно-правові засади державного фінансового контролю.
30. Фінансові санкції за порушення податкового законодавства.

 

Практичні завдання (задачі):

Задача 1

Контролер проводив перевірку основних засобів за  поточний рік, і виявив, що згідно наказу “Про облікову політику” завод “Арсенал” використовує прямолінійний метод нарахування амортизації вартості основних засобів.

Вартість придбаного об’єкта основних засобів складає 24000грн, термін корисної дії 4 роки, очікувана ліквідаційна вартість 4000грн.

Згідно даних підприємства нараховано амортизаційних відрахувань за поточний рік - 2500грн.

Згідно накладної № 234 від 21.10.поточного року одержано Холодильні установки “Днепр” в кількості 4 одиниць, по ціні 3000 грн, які оприбутковані 22.11 поточного року.

1. Чи є порушення в діях підприємства?

2. Які нормативні документи порушені?

3. Скласти акт перевірки.

Задача 2

1. Проведіть кінцеві розрахунки по підприємству “Меркурій”.

2. Проведіть аналіз фінансового стану підприємства.

На момент проведення перевірки підприємством “Меркурій” не проведені розрахунки за поточний період.

Вихідні дані:

Рахунок	Залишок на початок звітного періоду		Обороти за звітний період		Залишок на кінець звітного періоду
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Основні засоби	200000		40000	?	232000
Паливо	50000		150000		160000
Рахунки в банку	?		80000	50000	10000
Розрахунки з постачальниками		180000	8000	?		242000
Розрахунки по оплаті праці		80000	30000	?		90000
Нерозподілені прибутки		60000	?	150000		160000
Всього	320000	?	358000	?	?	492000

Задача 3

Начальник відділу збуту підприємства "Альфа" Петров В.А. вивіз із території підприємства десять наборів медичного обладнання.

  Використавши завчасно підписані головним бухгалтером документи, Іванов А.О. реалізував викрадене обладнання за 250000 грн.

  Кошти, одержані  Петровим В.А. за реалізацію до підприємства не надійшли.  До ДКРС надійшла ця інформація.

1. Виявіть порушення в діях начальника відділу збуту.

2. Які дії повинна застосувати ДКРС?

Задача 4

Директор, головний бухгалтер та інженер підприємства "Зірка" вступили у змову з метою шахрайства. У результаті головним бухгалтером Долею Ю.Т. було складено фіктивні відомості на одержання заробітної плати. Унаслідок злочинних дій змовниками привласнено понад 10 000 грн.

1. Указати ознаки фіктивних документів.

2. Зазначити, які дії має зробити контролер.

3. Хто і яку відповідальність нестиме в даній ситуації?

Задача 5

Авансовий звіт № 3 секретаря заводоуправління Янченко Б.Т. від 23.01.2011, відомість № 15 за січень 2011 року. На підставі авансового звіту в складі загальногосподарських витрат відображено:

1) придбання канцелярського приладдя - 30,00 грн;

2) відправлення поштової кореспонденції - 22,00 грн;

3) штраф за безквитковий проїзд у міському транспорті -10,00 грн.

Установити правомірність віднесення витрат до складу загальногосподарських.

Задача 6

При проведенні документальної перевірки благодійного фонду, який внесено до Реєстру неприбуткових установ та організації, встановлено, що ним порушувався порядок ведення бухгалтерського обліку отриманої гуманітарної допомоги та зафіксовано її нецільове використання.

Які податкові наслідки в такому випадку?

Задача 7

Ліміт каси на підприємстві складає 500,00 грн. Протягом дня було отримано: за чеком 5000000,00 грн на виплату заробітної плати, виторг за реалізовану продукцію в сумі 400000,00 грн; також протягом дня була видана заробітна плата на суму 4500000,00 грн і здана готівка до банку в сумі 35000,00 грн.

Укажіть, чи є в даній ситуації порушення.

Задача 8

На підприємстві "Стар" дуже часто проводились перевірки. У зв'язку з цим виконуючий обов'язки директора підприємства "Стар" наказав головному бухгалтерові завести журнал реєстрації перевірок. Журнал заведено наступної форми:

Журнал реєстрації перевірок № ________

______________________________________________________________

(назва підприємства, місцезнаходження)

1. Визначити, які недоліки є в даному, зразку.

2. Чи міститься в ньому вся інформація про перевірки?

Задача 9

Підприємством надані рекламні послуги. Податкову накладну підприємство не складало.

1. Чи включається податок на рекламу до бази оподаткування ПДВ?

2. Чи повинні бути оподатковані надані послуги ПДВ?

3. Які допущено порушення підприємством?

Задача 10

Філія є структурним підрозділом (не має статусу юридичної особи) технікуму, утримується за рахунок бюджетних коштів та здійснює таку саму діяльність, як i технікум. Технікум включено до Реєстру неприбуткових установ та організацій.

Чи може бути включено таку філію до Реєстру неприбуткових установ та організацій?

6.   ПИТАННЯ ДО підсумкового контролю

1. Поняття, суть і значення державного фінансового контролю.
2. Предмет та об’єкти державного фінансового контролю.
3. Принципи організації і здійснення контролю.
4. Види та форми контролю.
5. Органи контролю та їх характеристика.
6. Обов’язки, права та відповідальність посадових осіб органів державного фінансового контролю і ревізованих підприємств та організацій.
7. Метод та методичні прийоми і способи державного фінансового контролю.
8. Організація контрольно-ревізійної роботи в системі державної контрольно-ревізійної служби України.
9. Інформаційне забезпечення контрольно-ревізійного процесу.
10. Основні етапи контролю та їх сутність.
11. Особливості організації та проведення ревізії за поданням правоохоронних органів.
12. Облік і звітність з контрольно-ревізійної роботи.
13. Основні напрями контролю фінансових органів місцевих державних адміністрацій. Джерела інформації для контролю та нормативно-правова база.
14. Контроль дохідної частини місцевих бюджетів.
15. Контроль видаткової частини місцевих бюджетів.
16. Контроль розрахунків за кредитами, наданими з бюджету та з установ банків під державні гарантії різним підприємницьким структурам.
17. Контроль утворення та використання державних позабюджетних фондів.
18. Прийняття рішень за наслідками контролю виконання місцевих бюджетів.
19. Завдання та основні напрями ревізії бюджетних установ. Нормативно-правова база.
20. Контроль операцій з використання бюджетних і спеціальних позабюджетних коштів на рахунках в банку.
21. Контроль стану збереження майна бюджетних установ.
22. Ревізія фактичних видатків на утримання бюджетних установ.
23. Перевірка стану бухгалтерського обліку та достовірності звітності.
24. Контроль фактичної наявності касової готівки та дотримання умов її збереження.
25. Документальний контроль касових операцій.
26. Методика контролю операцій із грошовими коштами підприємств на поточних і валютних рахунках, відкритих в установах банків.
27. Особливості перевірки грошових документів і цінних паперів.
28. Контроль розрахунків з підзвітними особами.
29. Контроль розрахунків з постачальниками за матеріальні цін­ності та послуги.
30. Контроль розрахунків за одержаними та виданими авансами.
31. Контроль розрахунків з покупцями та замовниками.
32. Контроль розрахунків з іншими дебіторами та кредиторами.
33. Контроль розрахунків, пов’язаних із претензіями та відшкодуванням матеріальних збитків.
34. Контроль розрахунків з оплати праці.
35. Контроль кредитних операцій.
36. Завдання та напрями ревізії, джерела та об’єкти контролю основних засобів і нематеріальних активів.
37. Перевірка правильності зберігання основних засобів.
38. Контроль операцій за джерелами надходжень і видами вибуття основних засобів.
39. Перевірка операцій, пов’язаних з нематеріальними активами.
40. Контроль стану складського господарства та дотримання умов зберігання матеріальних запасів та їхнього збереження.
41. Контроль операцій з надходження матеріальних запасів.
42. Контроль операцій з витрачання матеріальних запасів.
43. Контроль операцій з малоцінними швидкозношуваними пред­метами (МШП).
44. Контроль повноти та якості проведення інвентаризацій запасів і відображення результатів в обліку.
45. Перевірка правильності визначення виробничої собівартості продукції, робіт (послуг).
46. Контроль витрат на збут продукції та адміністративних витрат.
47. Контроль доходів і фінансових результатів від операційної діяльності підприємницьких структур.
48. Особливості контролю доходів від реалізації продукції на експорт.
49. Контроль доходів і фінансових результатів від іншої звичайної та надзвичайної діяльності підприємницьких структур.
50. Контроль статутної діяльності підприємства.
51. Перевірка стану власного капіталу.
52. Контроль розподілу та використання чистого прибутку.
53. Особливості контролю надходжень і використання цільового фінансування підприємства.
54. Контроль фінансового стану підприємства.
55. Перевірка організації облікової і контрольної роботи на підприємстві.
56. Перевірка стану внутрішньогосподарського контролю.
57. Контроль стану бухгалтерського обліку.
58. Перевірка стану звітної дисципліни і достовірності звітності.
59. Суть податкового контролю та його організація.
60. Нормативно-правова база, основні напрями та послідовність перевірки розрахунків платників податків з бюджетом.
61. Перевірка розрахунків за податком на додану вартість.
62. Контроль нарахування та сплати акцизного збору.
63. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток.
64. Особливості податкового контролю в умовах спрощеної сис­теми оподаткування.
65. Узагальнення інформації щодо виявлених порушень і фінансові санкції за порушення податкового законодавства.

 

РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА

Основна література:

1. Конституція України: Прийнята на п’ятій сес. Верховної Ради України 28 черв. 1996 р. — К.: Преса України, 1997.
2. Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні: Закон України від 26 січ. 1993 р. // Закони України: В 11 т. — Верховна Рада України: Ін-т законодавства. — К., 1996. — Т. 5. — С. 13—20.
3. Про державну податкову службу в Україні: Закон України від 5 лют. 1998 р. // Закони України: В 11 т. — Верховна Рада України. — К., 1998. — Т. 1. — С. 27—47.
4. Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетними та державними цільовими фондами: Закон України від 21 груд. 2000 р. // Офіційний вісник України. — 2001. — № 7. — Ст. 259.
5. Про рахункову палату: Закон України від 11 лип. 1996 р. // Закони України: В 11 т. — К., 1997. — Т. 11. — С. 60—76.
6. Положення (стандарти бухгалтерського обліку ) повний перелік – офіційний сайт Міністерства фінансів України [http://www.minfin.gov.ua/control/uk/publish/archive /main?cat_id=293533] – електронний ресурс
7. Міжнародні стандарти фінансової звітності повний перелік – офіційний сайт Міністерства фінансів України [http://www.minfin.gov.ua/control/publish/article/main?art_id=92410&cat_id =92408] – електронний ресурс
8. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку повний перелік – [http://prou4ot. info/index.php?section=browse&CatID=52&ArtID=29&PHPSESSID=179h3atk21pe 49qloitv2hhs11] – електронний ресурс
9. Международные стандарты аудита. [електронний ресур] – Міжнародний інститут аудиту http://www.mia.kiev.ua/ua/isa.html

10.Про Державне казначейство України: Указ президента України  від 27 квіт. 1995 р. № 335/95 // Уряд. кур’єр. — 1995. — № 68—69.

11.Про деякі заходи з дерегулювання підприємницької діяльності: Указ Президента України від 23 лип. 1998 р. № 817/98 // Офіційний вісник України. — 1998. — № 30. — Ст. 1119.

12.Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регу­лювання обігу готівки: Указ Президента України від 12 черв. 1995 р. № 436/95 // Уряд. кур’єр. — 1995. — № 87—88.

13.Про заходи з детінізації економіки України на 2002—2004 рр.: Указ Президента України від 5 берез. 2002 р. № 216/2002 // Офіційний вісник України. — 2002. — № 10. — Ст. 470.

14.Положення про Головне контрольне ревізійне управління України: Затв. Указом Президента України від 28 листоп. 2000 р. № 1265/2000 // Офіційний вісник України. — 2000. — № 48. — Ст. 2080.

15.Положення про Державне казначейство: Затв. постановою КМУ від 31 лип. 1995 р. № 590 // Зібрання постанов Уряду України. —  1995. — № 11. — Ст. 262.

16.Положення про Державну контрольно-ревізійну службу в Ук­раїні: Затв. постановою Кабінету Міністрів України від 5 лип. 1993 р. № 515 // Зібрання постанов Уряду України. — 1993. — № 11. — Ст. 253.

17.Порядок взаємодії Рахункової палати та Головного контрольно-ревізійного управління України при організації та здійсненні контролю за використанням бюджетних коштів: Затв. постановою Колегії Рахункової палати від 22 листоп. 2001 р. № 27-4 та постановою колегії Голов­ного контрольно-ревізійного управління України від 19 жовт. 2001 р. № 20 // Фінансовий контроль. — 2002. — № 1. — С. 5—6.

18.Порядок здійснення міністерствами, іншими центральними органами виконавчої влади внутрішнього фінансового контролю: Затв. постановою Кабінету Міністрів України від 22 трав. 2002 р. № 685 // Офіційний вісник України. — 2002. — № 21. — Ст. 1047.

19.Порядок координації проведення планово-виїзних перевірок фінансово-господарської діяльності суб’єктів підприємницької діяль­ності контролюючими органами: Затв. постановою Кабінету Міністрів України від 29 січ. 1999 р. № 112 // Офіційний вісник України. —
1999. — № 5. — Ст. 168.

20.Про впровадження казначейської системи виконання Державного бюджету. Затв. постановою Кабінету Міністрів України і НБУ від 14 січ. 1997 р. № 13 // Офіційний вісник України. — 1997. — № 5. — С. 69.

21.Положення про списання та розстрочення податкового боргу платників податків у зв’язку з відміною картотеки: Затв. наказом ДПАУ від 1 берез. 2001 р. № 81 // Офіційний вісник України. — 2001. —  № 13. — Ст. 575.

22.Інструкція про організацію проведення перевірок органами державної контрольно-ревізійної служби в Україні за зверненням правоохоронних органів: Затв. наказом ГоловКРУ України від 26 листоп. 1999 р. № 107 // Офіційний вісник України. — 1999. — № 51. — Ст. 2586.

23.Інструкція про порядок вилучення посадовими особами органів державної податкової служби України у підприємств, установ та організацій документів, що свідчать про приховування (заниження) об’єк-тів оподаткування, несплату податків та інших платежів: Затв. нака-
зом ДПАУ від 1 лип. 1998 р. № 316 // Офіційний вісник України. — 1998. — № 51. — Ст. 1910.

24.Інструкція про порядок застосування та стягнення штрафних
(фінансових) санкцій органами державної податкової служби: Затв. наказом ДПАУ від 17 берез. 2001 р. № 110 // Офіційний вісник України. — 2001. — № 13. — Ст. 578.

25.Інструкція про порядок застосування економічних та фінансових (штрафних) санкцій органами державного контролю за цінами: Затв. наказом Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України, Міністерства фінансів України від 3 груд. 2001 р. № 298/519 // Офіційний вісник України. — 2001. — № 51. — Ст. 2324.

26.Інструкція про порядок заповнення звіту про контрольно-ревізійну роботу (форма № 1-кр): Затв. наказом ГоловКРУ України від 23 груд. 1999 р. № 115 // Довідник працівника державної контрольно-ревізійної служби: В 2 т. — К.: Дія, 2001. — Т. 1. — С. 167—173.

27.Інструкція про порядок проведення ревізій і перевірок державною контрольно-ревізійною службою в Україні: Затв. наказом ГоловКРУ України від 3 жовт. 1997 р. № 121 // Офіційний вісник України. — 1997. — № 44. — С. 265.

28.Інструкція про порядок проведення перевірок, ревізії рахунковою палатою: Затв. постановою Колегії Рахункової палати від 3 груд. 1999 р. № 25-1 // Офіційний вісник України. — 1999. — № 51. — Ст. 2580.

29.Методичні вказівки з питань порядку перевірки бухгалтерського обліку і фінансової звітності в бюджетних установах: Затв. наказом ГоловКРУ України від 26 груд. 2000 р. № 104 // Довідник працівника. — Т. 1. — С. 118—152.

30.Методичні рекомендації працівникам державної контрольно-ревізійної служби в Україні при залученні їх до процесуальних дій як свідків, експертів або спеціалістів: Затв. наказом ГоловКРУ України від 31 березня. 2000 р. № 31 // Довідник працівника державної
контрольно-ревізійної служби: В 2 т. — К.: Дія, 2001. — Т. 1. —  С. 203—211.

31.Методичні рекомендації про порядок проведення органами дер­жавної контрольно-ревізійної служби в Україні ревізій і перевірок за зверненням місцевих державних адміністрацій: Затв. наказом ГоловКРУ України від 2 черв. 1999 р. № 58 // Довідник працівни-
ка державної контрольно-ревізійної служби: В 2 т. — К.: Дія, 2001. —  Т. 1. — С. 106—111.

32.Про бюджетну класифікацію та її запровадження: Затв. наказом Міністерства фінансів України від 27 груд. 2001 р. № 604 // Орієнтир. — 2002. — № 3.

33.Державний фінансовий контроль [Текст] : навч. посіб. / І.А. Зіміна, О.С. Корнієнко, А.О. Трофімов; Нац. ун-т кораблебуд. ім. адм. Макарова, Ін-т післядип. освіти. - Миколаїв : [НУК], 2012 . - 209 с.

34.Державний фінансовий контроль бюджетних установ [Текст] : навч. посіб. / О.А. Шевчук ; Київськ. нац. торг.-екон. ун-т. - К. : [б. и.], 2011. - 215 с. - ISBN 966-629-260-2

35.Державний фінансовий контроль за діяльністю бюджетних установ [Текст] : зб. / Упоряд. О.В. Ситяшенко. - К. : Освіта, 2011. - 716 с. - ISBN966-7944-80-8

Додаткова література:

1. Аудит і ревізія підприємницької діяльності: Навч. посібник /  За ред. Ф. Ф. Бутинця. — Житомир: Рута, 2001.
2. Бухгалтерський облік та звітність в Україні: Зб. нормативно-правових актів / Уклад. М. І. Камлик. — К.: Атіка: Літера ЛТД, 2001.
3. Завгородний В. П. Налоги и налоговый контроль в Украине — К.: А.С.К., 2000.
4. Калюга Є. В. Фінансово-господарський контроль у системі уп­равління: Монографія. — К.: Ельга: Ніка-Центр, 2002.
5. Контроль і ревізія / Ф. Ф. Бутинець, С. В. Бардаш, Н. М. Малюга, Н. І. Петренко. — Житомир: ЖІТІ, 2000.
6. Контроль і ревізія: Навч. посібник / Є. М. Романів, Р. Л. Хом’як, А. С. Мороз, В. В. Гресик. — Л.: Інтелект-Захід, 2001.
7. Крисюк В. І., Каленський М. М., Юрченко О. В. Ревізія і контроль в установах і організаціях бюджетної сфери: Навч. посібник. — К.: Вид-во Європ. ун-ту фінансів, інформ. систем, менеджменту і бізнесу, 2000.
8. Кужельний М. В. Контроль фінансової звітності та правильності її складання: Навч.-метод. посібник. — К.: Ельга: Ніка-Центр, 2001.
9. Мумінова-Савіна Г. Г., Кравець В. М., Мазур О. А. та ін. Тим, хто не нехтує законом. Контроль, ревізія та аудит у комерційних банках України. — К.: Факт, 2001.
10. Періодичні видання: «Баланс»; «Банківська справа»; «Бізнес — бухгалтерія»; «Бухгалтерия, налоги, бизнес»; «Вісник податкової служби України»; «Вісник Української академії державного управління»; «Все про бухгалтерський облік»; «Економіка, фінанси, право»; «Податки і бухгалтерський облік»; «Фінанси України»; «Фінансовий контроль»; «Фінансове право».
11. Сопко В., Завгородній В. Організація бухгалтерського обліку, економічного контролю та аналізу. — К.: КНЕУ, 2000.
12. Усач Б. Ф. Контроль і ревізія: Підручник. — К.: Знання — Прес, 2001.
13. http://www.rada.gov.ua — сервер Верховної Ради: база даних по законодавству України
14. http://www.kmu.gov.ua— сервер Кабінету міністрів України
15. http://www.liga.net —українське законодавство та правові інформаційні ресурси
16. http://www. sta.gov. ua — податкове законодавство
17. http://www.r-e-d.info—інформація  про  зовнішньоекономічне  та  митне  законодавство України
18. http://www.nau.kiev.ua – база нормативних актів України
19. http://www.minfin.gov.ua – сайт Міністерства фінансів України
20. ttp://www.finance.com.ua – український фінансовий портал
21. http://www.nbuv.gov.ua – національна бібліотека ім. Вернадського