ДЖЕРЕЛА ПОДАТКОВОГО ПРАВА

ДЖЕРЕЛА ПОДАТКОВОГО ПРАВА 29.12.2014 08:25

 

Київський національний університет імені Тараса Шевченка

Юридичний факультет

Кафедра фінансового права

 

 

 

«ЗАТВЕРДЖУЮ»

                                                                                   Заступник декана юридичного факультету з навчальної роботи

                                                                                                          ___________   Лотюк О.С.

                                                                                              «____»____________20__ року

 

 

 

 

РОБОЧА  ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

 

 

ДЖЕРЕЛА ПОДАТКОВОГО ПРАВА

 

для студентів

галузь  знань – 0304 «Право»

напрям підготовки – 8.03040201 «Правознавство»

спеціалізація «Податкове право»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КИЇВ – 2013

 

Робоча програма навчальної дисципліни «Джерела податкового права» для студентів галузі знань «Право», напряму підготовки «Правознавство».

«____» ______________ 2013 року –  14 с.

 

Розробник: Пришва Надія Юріївна,

Завідуюча кафедрою фінансового права, доктор юридичних наук, професор

 

Робоча програма навчальної дисципліни «Джерела податкового права» затверджена на засіданні кафедри фінансового права

 

Протокол №  1 від «20» вересня 2013 року

 

Завідувач кафедри фінансового  права                            ____________  Пришва Н.Ю.

«___» __________ 20___ року

 

Схвалено науково - методичною комісією юридичного факультету

 

Протокол №___ від «___» __________ 20___ року

Голова науково-методичної комісії                               _____________ Безклубий І.А.

«___» __________ 20___ року

 

 

Схвалено предметною комісією з економічних та юридичних наук при Науково-методичній раді Університету

 

Протокол №___ від «___» __________ 20___ року

 

Голова предметної комісії                                              _____________  Луцишин З.О.

«___» __________ 20___ року

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                © Пришва Н.Ю., 2013

 

 

 

 

Вступ

Навчальна дисципліна „Джерела податкового права” є складовою освітньо-професійної програми підготовки фахівців за освітньо-кваліфікаційним рівнем «магістр права» галузі знань «право», з напряму підготовки за спеціальністю 8.03040201 «Правознавство».

Дана дисципліна є спецкурсом за спеціалізацією «Податкове право»

 Викладається в 3 семестрі на ІІ курсі магістратури в обсязі 72 год. (2 кредитівECTS), в тому числі лекцій 18год., практичних занять 16 год., самостійна робота 38 год. У курсі передбачено 2 змістовних модулі та дві модульні контрольні проти.  Завершується дисципліна – заліком.

 

Мета і завдання навчальної дисципліни „Джерела податкового права”.

Метою навчальної дисципліни „Джерела податкового права” є  вивчення студентами основних видів джерел податкового права, отримання ними навиків роботи з нормативно-правовими актами в сфері оподаткування, відповідними рішеннями Конституційного Суду України, Європейського Суду з прав людини та вміння практичного їх застосування.

 

Завдання навчальної дисципліни  «Джерела податкового права»:

• розкрити поняття «джерело податкового права», з’ясувати його зміст та особливості;
• розкрити систему джерел податкового права ;
• окреслити місце і роль Конституції України в системі джерел податкового права;
• визначити особливості Податкового кодексу України як  джерела податкового права;
• розкрити правову природу рішень Конституційного Суду України та рішень Європейського Суду з прав людини щодо відносин в сфері оподаткування;
• навчити студентів самостійно аналізувати правові акти в сфері оподаткування та давати правову характеристику щодо конкретних ситуацій, що виникають в сфері реалізації податкових правовідносин.

 

Структура навчальної дисципліни „Джерела податкового права” включає вивчення таких тем як: Загальна характеристика поняття джерела податкового права; Система джерел податкового права; Види джерел податкового права. Перераховані вище теми утворюють Змістовний модуль №1.

Теми: Конституція України – джерело податкового права; Нормативно-правові акти в системі джерел податкового права; Місце правової доктрини в системі джерел податкового права; Погляди науковців щодо місця нормативно-правового договору в системі джерел податкового права; Акти Конституційного Суду України, Європейського Суду з прав людини  в системі джерел податкового права формують Змістовний модуль №2.

 

Вимоги до знань та вмінь

Студент повинен знати:

-          розуміти сутність понять «джерело права», «джерело податкового права», «форма податкового права»;

-          вільно володіти податково-правовим категоріальним апаратом;

-          розуміти сутність та особливості окремих видів джерел податкового права.

Студент повинен вміти:

-          застосовувати норми податкового права;

-          давати правову характеристику щодо конкретних ситуацій, що виникають в сфері реалізації податкових правовідносин;

-          аналізувати правові акти з податкового права

 

Місце в структурно-логічній схемі спеціальності. Навчальна дисципліна "Джерела податкового права" є складовою циклу професійної підготовки фахівців освітньо-кваліфікаційного рівня «магістр», підготовка за якою здійснюється одночасно із опануванням таких  спеціальних дисциплін як «Правові проблеми банківських відносин», «Податкове право ЄС, країн континентальної та англосаксонської правових систем», «Актуальні проблеми фінансового права», «Теоретичні проблеми бюджетного права», «Філософія податкового права», «Правове регулювання адміністрування податків», «Відповідальність за порушення податкового законодавства», «Правове регулювання  грошового обігу в Україні».

Зв'язок з іншими дисциплінами. Навчальна дисципліна«Джерела податкового права» безпосередньо пов’язана як  з іншими дисциплінами спеціалізації («Податкове право ЄС, країн континентальної та англосаксонської правових систем», «Актуальні проблеми фінансового права», «Філософія податкового права»), так і з дисциплінами, що викладались студентам на попередніх курсах («Фінансове право», «Теорія права»).

 

Контроль знань і розподіл балів, які отримують студенти.

Контроль здійснюється за модульно-рейтинговою системою.

У змістовий модуль 1 (ЗМ1) входять теми 1 - 3, а у змістовий модуль 2 (ЗМ2) – 6 теми 4 - 6. Обов’язковим для заліку є отримання студентом протягом семестру не менш як 20 балів.

 

Оцінювання за формами контролю:

	ЗМ1		ЗМ 2
	Min. –20балів	Max. – 40 балів	Min. – 20 балів	Max. – 40 балів
Усна відповідь	1	5	1	5
Доповнення	1	3	1	3
Письмові контрольні роботи (на семестр 2контрольних роботи)	1	5	1	5
Реферат	1	5	1	5
Колоквіум	1	4	1	4
Модульна контрольна робота 1	1	10	1	10
Модульна контрольна робота 2	1	10	1	10
„3”– мінімальна/максимальна оцінку, яку може отримати студент. 1– мінімальна/максимальна залікова кількість робіт чи завдань.

 

Для студентів, які набрали сумарно меншу кількість балів ніж критично-розрахунковий мінімум – 20  балів, для одержання заліку обов’язково підготувати реферат за темою, вказаною лектором.

У випадку відсутності студента з поважних причин відпрацювання та перездачі МКР здійснюються у відповідності до „Положення про порядок оцінювання знань студентів при кредитно-модульній системі організації навчального процесу” від 1 жовтня 2010 року.

	Змістовий модуль1	Змістовий модуль2	залік	Підсумкова оцінка
Мінімум	10	10	40	60
Максимум	20	20	60	100

 

При цьому, кількість балів відповідає оцінці:

1--59 – «незадовільно» з можливістю повторного складання;

60-64 – «задовільно» («достатньо») ;

65-74 – «задовільно»;

75 - 84 – «добре»;

85 - 89 – «добре» («дуже добре»);

90 - 100 – «відмінно».

 

Шкала відповідності

За 100-бальною шкалою	Оцінка за національною шкалою
90 – 100	зараховано
85 – 89
75 – 84
65 – 74
60 – 64
1- 59	не зараховано

           

 

ПРОГРАМА  НАВЧАЛЬНОЇ  ДИСЦИПЛІНИ

Тема 1. Загальна характеристика поняття джерела податкового права (12 год.)

Методологія дослідження джерел податкового права. Понятійний апарат в теорії джерел права. Загальнотеоретичне поняття джерела права. Визначення джерела права у фінансово-правовій науці. Співвідношення категорій «джерело податкового права» та «форма податкового права».

Позиції науковців щодо визначення поняття «джерело податкового права». Оцінка джерел податкового права  в країнах Східної Європи (Чехія, Словаччина, Польща, Республіка Білорусь, Російська Федерація). Загальні ознаки і функції джерел податкового права.

 

Тема 2. Система джерел податкового права (10 год.)

Поняття системи джерел податкового права. Співвідношення понять «система джерел податкового права» та «система податкового законодавства». Теоретичні засади класифікації джерел податкового права.

Тема 3. Види джерел податкового права (11 год.)

Погляди вітчизняних науковців щодо проблем  формування основних видів джерел права. Загальна характеристика основних видів джерел податкового права в Україні.  Види джерел податкового права в країнах ЄС.

Тема 4. Нормативно-правові акти в системі джерел податкового права (14 год.)

Поняття, особливості й види нормативно-правових актів – джерел податкового права. Конституція України як особливе джерело податкового права. Особливості Податкового кодексу України як джерела податкового права. Закони України та Декрети Кабінету Міністрів України в системі джерел податкового права, їх класифікація.

 Роль Указів Президента України в регулюванні податкових відносин. Акти Кабінету Міністрів України як джерело податкового права. Значення актів Верховної Ради АРК в регулюванні податкових відносин. Акти органів місцевого самоврядування щодо місцевого оподаткування.

Тема 5. Судовий прецедент як джерело податкового права (10 год).

Акти Конституційного Суду України в системі джерел податкового права. Акти Європейського Суду з прав людини в системі джерел податкового права. Судова практика в системі джерел податкового права.

 

Тема 6. Формування концепції щодо нових джерел податкового права (12 год.)

Місце правової доктрини в системі джерел податкового права. Погляди науковців щодо місця нормативно-правового договору в системі джерел податкового права. Позиції науковців щодо розгляду принципів податкового права в складі джерел податкового права. Угоди про уникнення подвійного оподаткування в системі джерел податкового права.

СТРУКТУРА  НАВЧАЛЬНОЇ  ДИСЦИПЛІНИ

ТЕМАТИЧНИЙ  ПЛАН  ЛЕКЦІЙ  І  СЕМІНАРСЬКИХ  ЗАНЯТЬ

 

ІІІ семестр

 

Загальний обсяг72 год., в тому числі:

Лекцій –18  год.

Практичні –  16год.

Самостійна робота – 38 год.

 

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ 1„Поняття та система  джерел податкового права ”

 

Тема 1. Загальна характеристика поняття джерела податкового права (12 год.)

Лекція 1. Загальнотеоретичне поняття джерела податкового права (2 год.).

Методологія дослідження джерел податкового права. Понятійний апарат в теорії джерел права. Загальнотеоретичне поняття джерела права. Визначення джерела права у фінансово-правовій науці. Співвідношення категорій «джерело податкового права» та «форма податкового права».

 

Лекція 2. Поняття «джерело податкового права» як предмет дискусії вітчизняних та зарубіжних учених (2 год.).

Позиції науковців щодо визначення поняття «джерело податкового права». Оцінка джерел податкового права  в країнах Східної Європи (Чехія, Словаччина, Польща, Республіка Білорусь, Російська Федерація). Загальні ознаки і функції джерел податкового права.

 

Практичне заняття. Поняття джерела податкового права (2 год.).

                                          План

1. Визначення джерела права у фінансово-правовій науці.

2. Позиції науковців щодо визначення поняття «джерело податкового права».

3. Оцінка джерел податкового права в країнах Східної Європи (Чехія, Словаччина, Польща, Республіка Білорусь, Російська Федерація).

4. Загальні ознаки джерел податкового права (на прикладі Податкового кодексу України).

 

 

Завдання для самостійної роботи  (6  год.)

1. Визначте співвідношення понять „джерело податкового права» та „форма податкового права».

2. Проведіть відмінність між загальним  та одиничним поняттям джерел податкового права.

3. В чому полягає основна відмінність оцінки джерел податкового права в Україні та в країнах Східної Європи.

4. Проведіть порівняння категорій «джерело права» та «джерело податкового права», виходячи із позицій українських науковців Пархоменко Н.М. та Кучерявенка М.П.

 

Рекомендована література:

1. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року / Закони України. Офіційне видання. - Т.10. – К.:АТ „Книга”, 1997.

2. Бабін І.І. Податкове право України: навч. посібник. – Чернівці: Чернівецький націон. ун-т, 2012. – 504 с.
3. Воронова Л.К. Фінансове право: Підручник. – К.: Моя книга., 2006.
4. Дмитрик О. О. Джерела фінансового права: проблеми та перспективи. Монографія. – Х.: Апостроф, 2010. – 328 с.
5. Лучковська С.І. Фінансове право: навч. посібник. – К.: КНТ, 2010. – 296 с.
6. Налоговое право стран Восточной Европы. Общая часть: Беларусь, Польша, Россия, Словакия, Украина, Чехия / отв. Ред. М. Карасева, Д. Щекин. – М.: Волтерс Клувер, 2009. – 336 с.
7. Орлюк О.П. Фінансове право: Підручник. – К.: Юрінком Інтер, 2010. – 808 с.
8. Пришва Н.Ю. Податкове право (навч. посіб). - К.: Юрінком Інтер, 2010. – 368 с.
9. Пархоменко Н.М. Джерела права: проблеми теорії та методології. Монографія. – К.: Юридична думка, 2008. – 336 с.
10. Фінансове право України: навч. Посібник; за заг. ред. Т.А. Латковської, С.В. Пархоменко-Цироциянц. – О.: Фенікс, 2012. 190 с.

 

Тема 2. Система джерел податкового права (10 год.)

Лекція . Система джерел податкового права (2 год.)Поняття системи джерел податкового права. Співвідношення понять «система джерел податкового права» та «система податкового законодавства». Теоретичні засади класифікації джерел податкового права.

 

Практичне заняття .Поняття системи та видів джерел податкового права (2 год.)

План

1. Поняття системи джерел податкового права.
2. Принципи побудови системи джерел податкового права.
3. Податкове законодавство: поняття, зміст та складові.
4. Класифікація джерел податкового права.

 

Завдання для самостійної роботи  ( 6 год.)

1. Проаналізуйте норми Податкового кодексу України та Митного кодексу України і назвіть складові понять «податкове законодавство» та «митне законодавство». Як співвідносяться ці поняття ?

2. На прикладі однієї з країн ЄС розгляньте види джерел податкового права.

3. Розкрийте зміст поняття «законодавство», виходячи з рішення Конституційного Суду України від 9 липня 1998 року №12-рп/98 (справа про тлумачення терміну законодавства), та «податкове законодавство» за Податковим кодексом України. Порівняйте їх із визначеннями, яке застосовуються в науці податкового права.

 

Рекомендована література:

1. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року / Закони України. Офіційне видання. - Т.10. – К.:АТ „Книга”, 1997.
2. Податковий кодекс України.
3. Митний кодекс України.
4. Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.

4. Дмитрик О. О. Джерела фінансового права: проблеми та перспективи. Монографія. – Х.: Апостроф, 2010. – 328 с.
5. Пархоменко Н.М. Джерела права: проблеми теорії та методології. Монографія. – К.: Юридична думка, 2008. – 336 с.
6. Гаврилюк Р.О. Дія норм податкового права в часі, просторі та за колом осіб.–Чернівці: Рута, 2002.-392 с.
7. Косович В. Система нормативно-правових актів України: основні напрями вдосконалення // Вісник Львівського ун-ту. Серія юрид. – 2011. – Вип.53. – С.23-35.

9. Куценко І.В. Підзаконні нормативно-правові акти в системі джерел права:  Автореф. …канд.. юрид. наук.- К., 2013. – 16 с.

 

Тема 3. Види джерел податкового права (11 год.).

Лекція. Види джерел податкового права (1 год.). Погляди вітчизняних науковців щодо проблем  формування основних видів джерел права. Загальна характеристика основних видів джерел податкового права в Україні.  Види джерел податкового права в країнах ЄС.

 

 

 

 

Практичне заняття. Види джерел податкового права (2 год.)

План

1. Загальна характеристика основних видів джерел податкового права..

2. Погляди вітчизняних науковців щодо проблем  формування нових видів джерел права.

3. Види джерел податкового права в Україні та зарубіжних країнах.

 

Завдання для самостійної роботи  ( 8 год.)

1. На прикладі однієї з країн ЄС назвіть види джерел податкового права в країнах ЄС.  

2. Порівняйте погляди вітчизняних науковців - теоретиків права, з позицією науковців в галузі податкового права щодо проблем  формування нових видів джерел права та джерел податкового права.

3. Ознайомтеся з визначенням та оцінкою видів джерел податкового права, наведених в монографії доктора юридичних наук О. О. Дмитрик – «Джерела фінансового права: проблеми та перспективи. Монографія. – Х.: Апостроф, 2010. – 328 с.»

Рекомендована література:

1. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року / Закони України. Офіційне видання. - Т.10. – К.:АТ „Книга”, 1997.
2. Податковий кодекс України.
3. Митний кодекс України.
4. Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.

4. Збірник нормативно-правових актів ЄС у сфері оподаткування. – К.: Алерта, 2010. – 464 с.
5. Дмитрик О. О. Джерела фінансового права: проблеми та перспективи. Монографія. – Х.: Апостроф, 2010. – 328 с.
6. Пархоменко Н.М. Джерела права: проблеми теорії та методології. Монографія. – К.: Юридична думка, 2008. – 336 с.
7. Налоговое право стран Восточной Европы. Общая часть: Беларусь, Польша, Россия, Словакия, Украина, Чехия / отв. Ред. М. Карасева, Д. Щекин. – М.: Волтерс Клувер, 2009. – 336 с.

 

ЗАВДАННЯ МОДУЛЬНОЇ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ № 1

 

1. Назвіть та розкрийте функції джерел податкового права.
2. Проведіть співвідношення понять «система джерел податкового права» та «система податкового законодавства».

 

Змістовий модуль 2 „Загальна характеристика окремих видів джерел податкового права ”

Тема 4. Нормативно-правові акти в системі джерел податкового права (14 год.)

Лекція 1. Нормативно-правові акти Верховної Ради України в системі джерел податкового права (2 год.) Поняття, особливості й види нормативно-правових актів – джерел податкового права. Конституція України як особливе джерело податкового права. Особливості Податкового кодексу України як джерела податкового права. Закони України та Декрети Кабінету Міністрів України в системі джерел податкового права, їх класифікація.

 

Лекція 2 Підзаконні нормативно-правові акти в системі джерел податкового права (2 год.) Роль Указів Президента України в регулюванні податкових відносин. Акти Кабінету Міністрів України як джерело податкового права. Значення актів Верховної Ради АРК в регулюванні податкових відносин. Акти органів місцевого самоврядування щодо місцевого оподаткування.

 

Практичне заняття. Нормативно-правові акти в системі джерел податкового права ( (2 год.)

План

1. Загальна характеристика поняття «нормативно-правового акту» в податковому праві.
2.  Закони України та Декрети Кабінету Міністрів України в системі джерел податкового права, їх класифікація.

3. Значення актів Верховної Ради АРК в регулюванні податкових відносин.
4. Акти органів місцевого самоврядування щодо місцевого оподаткування.

 

Завдання для самостійної роботи  (  6 год.)

1. Розгляньте Порядок ведення Єдиного державного реєстру нормативно-правових актів та користування ними, затверджений  постановою Кабінету Міністрів України від  23 квітня 2001 року № 376.  Виходячи із змісту зазначеної постанови, проаналізуйте позицію Кабінету Міністрів України  щодо оцінки ним складу актів як нормативно-правових (в першу чергу слід звернути увагу на п.8 Порядку)

2. Знайдіть в Податковому кодексі України та Митному Кодексі України норми, що взаємодоповнюють одна одну.

3. Проаналізувати визначення поняття нормативно-правового акту, що запропоновані в проектах закону України «Про нормативно-правові акти» (проекти Ю.Мірошниченка, О. Лавриновича, Р. Зварича та інших). Порівняти їх з визначеннями, що використовуються науковцям – теоретиками права.

 

Рекомендована література:

1. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року / Закони України. Офіційне видання. - Т.10. – К.:АТ „Книга”, 1997.
2. Податковий кодекс України.
3. Митний кодекс України.
4. Косович В. Система нормативно-правових актів України: основні напрями вдосконалення // Вісник Львівського ун-ту. Серія юрид. – 2011. – Вип.53. – С.23-35.
5. Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.
6. Куценко І.В. Підзаконні нормативно-правові акти в системі джерел права:  Автореф. …канд.. юрид. наук.- К., 2013. – 16 с.

 

 

Тема 5. Судовий прецедент як джерело податкового права (10 год.).

Лекція.  Судовий прецедент як джерело податкового права (2 год.). Акти Конституційного Суду України в системі джерел податкового права. Акти Європейського Суду з прав людини в системі джерел податкового права. Судова практика в системі джерел податкового права.

 

Практичне заняття. Судовий прецедент як джерело податкового права (2 год.)

План

1. Рішення Конституційного Суду України щодо питань податково-правової сфери.
2. Погляди практиків та науковців щодо оцінки судових рішень як джерела податкового права.
3. Рішення Європейського Суду з прав людини щодо справ з податкових питань.

 

 

Завдання для самостійної роботи  ( 6  год.)

 

1. Знайдіть не менше п’яти рішень Конституційного Суду України, в яких містяться положення щодо відповідності Конституції України окремих нормативно-правових актів в сфері оподаткування або дано офіційне тлумачення таких нормативно-правових актів.

2. Проаналізуйте статтю 244-2 КАС України щодо значення судових рішень Верховного Суду України в сучасній системі джерел податкового права.

3. Обґрунтуйте можливість розгляду роз’яснень Пленуму Верховного Суду України в складі  джерел права України після реформування судової системи України.

 

Рекомендована література:

1. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року / Закони України. Офіційне видання. - Т.10. – К.:АТ „Книга”, 1997.
2. Кодекс адміністративного судочинства України.

3. Про виконання рішень та застосування практики Європейського Суду з прав людини: Закон України від 23 листопада 2006 р.// Від. Верх. Ради. – 2006. - №30. – Ст.260.
4. Закон України «Про судоустрій і статус суддів» від 7 липня 2010 р. №2453-VІ.
5. Дмитрик О. О. Джерела фінансового права: проблеми та перспективи. Монографія. – Х.: Апостроф, 2010. – 328 с.
6. Мазур М.В. Місце роз’яснень Пленуму Верховного Суду України в системі джерел права України: минуле та сучасність // Ученые записки Таврического національного университета им. В.И. Вернадского. – Т.24. – 2011. - №1. – С.3-12.
7. Пархоменко Н.М. Джерела права: проблеми теорії та методології. Монографія. – К.: Юридична думка, 2008. – 336 с.
8. Селезень П.О. Вплив практики Суду ЄС на застосування договорів про уникнення подвійного оподаткування // Фінансове право. – 2009. - №2. – С.22-26.
9. Толстопятенко Г.П., Федотова Н.Г. Налоговое право США. Терминология. – М.: Анкил, 1996. – 272 с.
10. Хорошковська Д.Ю. Роль судової практики в системі джерел права України: теоретико-правове дослідження: Автореф. …канд.. юрид. наук.- К., 2006.
11. Комюніке Секретаря Європейського суду з прав людини стосовно рішення у справі «Щокін проти України» // Юридичний вісник. – 2011.- 2011. - №2. – С.163-168.
12. Рішення у справі «Бурден проти Сполученого Королівства» // Юридичний вісник. – 2009. - №2. – С.96-98.
13. Шепенко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы. – М.: Статут, 2006. – 303 с.

 

 

Тема 6. Формування концепції щодо нових джерел податкового права (12 год.)

Лекція. Формування концепції щодо нових джерел податкового права (2 год.)Місце правової доктрини в системі джерел податкового права. Погляди науковців щодо місця нормативно-правового договору в системі джерел податкового права. Позиції науковців щодо розгляду принципів податкового права в складі джерел податкового права. Угоди про уникнення подвійного оподаткування в системі джерел податкового права.

 

Практичне заняття. Формування концепції щодо нових джерел податкового права (2 год.)

План

1. Поняття, основні ознаки і сутність правової доктрини, як джерела податкового права.
2. Місце нормативно-правового договору в системі джерел податкового права.
3. Угоди про уникнення подвійного оподаткування

Завдання для самостійної роботи (6 год.)

1. Дослідіть напрямки розвитку правової доктрини як джерела (форми) податкового права на сучасному етапі.

2. Ознайомтесь з позицією О. Дмитрик (Дмитрик О. О. Джерела фінансового права: проблеми та перспективи. Монографія. – Х.: Апостроф, 2010. – 328 с.) щодо включення до джерел податкового права нормативно-правового договору та дайте свою оцінку вказаній позиції.

3. Висловіть свою думку щодо доцільності розгляду принципів податкового права як джерела права.

 

Рекомендована література:

1. Конституція України. Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року / Закони України. Офіційне видання. - Т.10. – К.:АТ „Книга”, 1997.
2. Дмитрик О. О. Джерела фінансового права: проблеми та перспективи. Монографія. – Х.: Апостроф, 2010. – 328 с.

3. Кармаліта М.В. Правова доктрина – джерело (форма) права: Автореф. …канд.. юрид. наук.- К., 2011.
4. Москаленко О.М. Джерела права Європейського Союзу (міжнародно-правовий аналіз): Автореф. …канд.. юрид. наук.- К., 2006.
5. Еремин С.Г. Договор в финансовом праве. – М.: Издатель И.В. Балабанов, 2008. – 156 с.
6. Путренко А.М. Роль міжнародних договорів в усуненні подвійного оподаткування в Україні // Фінансове право. – 2011. - №2. - С.16- 18.
7. Терлецбкий Д. Міжнародні договори як складова національного законодавства України // Юридична України. – 2009. - №9. – С.114-121.

 

ЗАВДАННЯ МОДУЛЬНОЇ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ № 2

1. Розкрийте зміст  принципів податкового права як джерела податкового права.

2. Обґрунтуйте належність Митного кодексу України до джерел податкового права.

 

РЕКОМЕНДОВАНА  ЛІТЕРАТУРА:

 

Основна:

1. Конституція України.

1. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - №92. – Ст. 3248.
2. Кучерявенко Н. П. Курс налогового права. В 6 т. Т. ІІ: Введение в теорию налогового права. – Х.: Легас, Право, 2005. – 600 с.

3. Митний кодекс України.
4. Про виконання рішень та застосування практики Європейського Суду з прав людини: Закон України від 23 листопада 2006 р.// Від. Верх. Ради. – 2006. - №30. – Ст.260.
5. Збірник нормативно-правових актів у сфері оподаткування. – К.: Алерта, 2010. – 464 с.
6. Дмитрик О. О. Джерела фінансового права: проблеми та перспективи. Монографія. – Х.: Апостроф, 2010. – 328 с.

8. Пархоменко Н.М. Джерела права: проблеми теорії та методології. Монографія. – К.: Юридична думка, 2008. – 336 с.

 

Додаткова:

1. Бабін І.І. Податкове право України: навч. посібник. – Чернівці: Чернівецький націон. ун-т, 2012. – 504 с.
2. Воронова Л.К. Фінансове право: Підручник. – К.: Моя книга., 2006.
3. Лучковська С.І. Фінансове право: навч. посібник. – К.: КНТ, 2010. – 296 с.
4. Орлюк О.П. Фінансове право: Підручник. – К.: Юрінком Інтер, 2010. – 808 с.
5. Пришва Н.Ю. Податкове право (навч. посіб). - К.: Юрінком Інтер, 2010. – 368 с.
6. Фінансове право України: навч. Посібник; за заг. ред. Т.А. Латковської, С.В. Пархоменко-Цироциянц. – О.: Фенікс, 2012. 190 с.
7. Берназюк Я. Роль та місце указів Президента України в системі актів глави держави // Публічне право. – 2012. - №2. - С15-22.
8. Гаврилюк Р.О. Дія норм податкового права в часі, просторі та за колом осіб.–Чернівці: Рута, 2002.-392 с.
9. Еремин С.Г. Договор в финансовом праве. – М.: Издатель И.В. Балабанов, 2008. – 156 с.
10. Жук Л.В. Джерела податкового права: Автореф. …канд.. юрид. наук.- Ірпінь, 2005.
11. Кармаліта М.В. Правова доктрина – джерело (форма) права: Автореф. …канд.. юрид. наук.- К., 2011.

1. Ковальчук А. Т. Фінансове право: проблеми розвитку та застосування: монографія. – К.: Парламентське видавництво, 2010. – 480 с.
2. Петришина М. Акти органів і посадових осіб місцевого самоврядування: сутність та особливості // Вісник Академії правових наук України. – 2012.. - №1. – С.66-75.

13. Косович В. Система нормативно-правових актів України: основні напрями вдосконалення // Вісник Львівського ун-ту. Серія юрид. – 2011. – Вип.53. – С.23-35.
14. Куценко І.В. Підзаконні нормативно-правові акти в системі джерел права:  Автореф. …канд.. юрид. наук.- К., 2013. – 16 с.
15. Мазур М.В. Місце роз’яснень Пленуму Верховного Суду України в системі джерел права України: минуле та сучасність // Ученые записки Таврического національного университета им. В.И. Вернадского. – Т.24. – 2011. - №1. – С.3-12.
16. Марченко М.Н. Закон в системе источников романо-германского права // Вест. Моск. Ун-та. Сер. 11. Право. – 2000. - №3.
17. Москаленко О.М. Джерела права Європейського Союзу (міжнародно-правовий аналіз): Автореф. …канд.. юрид. наук.- К., 2006.
18. Мельник В. Поняття та ознаки нормативно-правового акта: теоретичний аспект // Юридична України. – 2009. - №8. – С.23-27.

20. Путренко А.М. Роль міжнародних договорів в усуненні подвійного оподаткування в Україні // Фінансове право. – 2011. - №2. - С.16- 18.
21. Селезень П.О. Вплив практики Суду ЄС на застосування договорів про уникнення подвійного оподаткування // Фінансове право. – 2009. - №2. – С.22-26.
22. Скрипнюк  О. Правові акти конституційного Суду України як джерела сучасного конституційного права // Право України. – 2012. - №3-4. – С.404-410.
23. Терлецбкий Д. Міжнародні договори як складова національного законодавства України // Юридична України. – 2009. - №9. – С.114-121.
24. Хорошковська Д.Ю. Роль судової практики в системі джерел права України: теоретико-правове дослідження: Автореф. …канд.. юрид. наук.- К., 2006.
25. Шепенко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы. – М.: Статут, 2006. – 303 с.

 

 

Питання на залік

 

1. Поняття та сутність джерел податкового права.
2. Види джерел податкового права.
3. Ознаки джерела податкового права.
4. Особливості джерел податкового права.
5. Функції джерел податкового права.
6. Співвідношення понять «джерело податкового права» і «форма податкового права».
7. Поняття системи джерел податкового права.
8. Співвідношення понять «система джерел податкового права» та «система податкового законодавства».
9. Конституція України – джерело податкового права.
10. Нормативно-правові акти як джерело податкового права.
11. Місце правової доктрини в системі джерел податкового права.
12. Погляди науковців щодо місця нормативно-правового договору в системі джерел податкового права.
13. Позиції науковців щодо розгляду принципів податкового права в складі джерел податкового права.
14. Акти Конституційного Суду України в системі джерел податкового права.
15. Акти Європейського Суду з прав людини в системі джерел податкового права.
16. Судова практика в системі джерел податкового права.
17. Джерела податкового права в Європейському Союзі.
18. Угоди про уникнення подвійного оподаткування в системі джерел податкового права.
19. Особливості Митного кодексу України як джерела податкового права.
20. Особливості Податкового кодексу України як джерела податкового права.
21. Оновлення системи джерел податкового права України у зв’язку із входженням в європейський правовий простір.
22. Джерела податкового права в країнах континентальної та англосаксонської систем права.