Економічний аналіз

Економічний аналіз 31.12.2014 07:23

Методичні рекомендації до проведення практичних занять з дисципліни «Економічний аналіз» для студентів 3-го курсу напряму підготовки

 «Фінанси і кредит», 1-й модуль

 

Тема 1. Предмет і види економічного аналізу

Питання для обговорення

1. Економічний аналіз як галузь науки

2. Предмет, завдання і види економічного аналізу

3. Зв'язок економічного аналізу з іншими науками і дисциплінами – тема реферату

 

   Мета заняття: зрозуміти сутність та основні завдання здійснення економічного аналізу діяльності; з’ясувати місце економічного аналізу в структурі управління підприємством.

 

Завдання для самостійної роботи

Завдання 1. Опишіть схематично аналіз взаємозв’язків підприємства із іншими господарюючими суб’єктами та установами.

Завдання 2. Становлення та розвиток економічного аналізу як науки та напрямку діяльності та підприємстві: історичний екскурс (підготовка доповіді за бажанням студентів).

Завдання 3. Опишіть схематично модель комплексного аналізу господарської діяльності.

Завдання 4. Наведіть класифікацію господарських резервів та опишіть їх.

 

Тести

1. Економічний аналіз це:

а) комплексне вивчення роботи підприємства, його підрозділів для об’єктивної оцінки результатів діяльності і виявлення резервів для підвищення ефективності господарювання;

б) вивчення фінансово-господарської діяльності підприємства;

в) процес визначення критично важливих ситуацій зовнішнього і внутрішнього середовища, які можуть впливати на досягнення підприємством перспективних цілей.

 

2. Об’єктом управлінського або внутрішньогосподарського аналізу є:

а) діяльність великих народногосподарських комплексів, регіонів, галузей;

б) випуск та реалізація окремих видів готової продукції чи послуг;

в) доходи, витрати і прибуток окремих видів продукції і підрозділів.

 

3. Комплексне вивчення роботи підприємства, його підрозділів, для об’єктивної оцінки результатів діяльності і становлення резервів, для підвищення ефективності господарювання – це:

а) статистичний аналіз;   б) економічний аналіз;   в) управлінський аналіз.

 

4. Процеси і явища господарської діяльності, відображені в показниках планів і звітності та спрямовані на ефективне використання всіх ресурсів з метою поліпшення кінцевих результатів діяльності підприємства  -  це:

а) методика економічного аналізу;

б) об’єкт економічного аналізу;

в) сутність економічного аналізу;

г) предмет економічного аналізу.

 

5. За часом прийняття управлінського рішення розрізняють такі види економічного аналізу:

а) суцільний, вибірковий;

б) перспективний, ретроспективний;

в) циклічний, разовий;

г) комплексний, тематичний.

 

6. Для аналітичного дослідження господарської діяльності підприємства використовують:

а) обліково-звітну інформацію;

б) планову інформацію;

в) директивну інформацію;

г) не облікову інформацію.

 

7. Функції аналізу господарської діяльності:

а) прогнозна, діагностична, оцінювальна;

б) контролююча, розподільча, оперативна;

в) інформаційна, контролююча, оцінювальна.

 

1. Виберіть правильне визначення економічного аналізу:

А) комплексне вивчення роботи підприємства, його підрозділів для об’єктивної оцінки результатів діяльності і становлення резервів для підвищення ефективності господарювання;

Б) процес управління та втілення задуму, ціноутворення, просування та реалізації ідей, товарів та послуг через обмін, що задовольняє цілі окремих осіб та організацій;

В) сукупність показників, що відображають здатність підприємства погасити свої боргові зобов’язання.

 

1. Чи вірне наступне твердження: ”Об’єктами аналізу можуть бути: виробнича і комерційна діяльність; активи підприємства і ефективність їх використання; якість продукції; собівартість активів; фінансові показники”:

А) так вірне;    б)  ні, не вірне;  в) вірне тільки а),  с) та е).

Запитання для перевірки знань

1. Що розумують під економічним аналізом і в чому полягає різниця між макро- і мікроекономічним аналізом?

2. Охарактеризуйте основні види економічного аналізу.

3. Якими Ви бачите перспективи розвитку економічного аналізу?

 

 

Тема 2. Методика та прийоми економічного аналізу

Питання для обговорення

1.    Сутність методу економічного аналізу, його загальна характеристика

    2.Методика факторного аналізу

1. Методи виміру впливу факторів у детермінованому аналізі
2. Особливості застосування прийому порівняння

 

Мета заняття: ознайомитись із методикою та прийомами економічного аналізу, опанувати методику факторного аналізу – навчитись будувати детерміновані факторні моделі і обчислювати вплив факторів на результативний показник методами ланцюгових підстановок і абсолютних різниць; вивчити інші методи, які використовуються у економічному аналізі.

 

Питання, що виносяться на самостійне опрацювання (при вивченні цих питань студенти повинні розглянути і продемонструвати числові приклади застосування даних методів):

1. Застосування прийому середніх та відносних величин
2. Використання часових рядів
3. Використання графічного способу
4. Групування показників
5. Балансовий спосіб

10.  Методика виявлення і підрахунку резервів

 

Завдання для самостійної роботи

1. Навести приклади адитивних, мультиплікативних, кратних і змішаних факторних моделей (як мін. по 5 моделей)

 

ІІ. Задачі

1. Побудуйте факторну модель прибутку і обчисліть вплив факторів на зміну її суми за даними таблиці

 

Таблиця 3.1

Показник	Значення показника		Приріст
	t0	t1	абс., + чи -	відносний, %
Обсяг продажів, шт..	500	450
Ціна виробу, грн..	?	120
Собівартість виробу, грн..	70	?
Прибуток від реалізації, грн..	15000	18000

 

 

 

 

 

 

 

1. Побудуйте факторну модель фондовіддачі і обчисліть вплив факторів на зміну її суми за даними таблиці

Таблиця 3.2

Показник	Значення показника		Приріст
	t0	t1	абс., + чи -	відносний, %
Валова продукція, тис. грн..	24000	29400
Середньорічна вартість основних фондів, тис. грн..	6000	7000
Середньооблікова чисельність робітників, чол..	1200	1250

 

3. Побудуйте факторну модель рентабельності капіталу і обчисліть вплив факторів на зміну її суми за даними таблиці. Поясніть одержані результати.

Таблиця 3.3

Показник	Значення показника		Приріст
	t0	t1	абс., + чи -	відносний, %
Прибуток, тис.грн.	2500	3600
Середня сума капіталу, тис. грн..: основного	3000	3400
оборотного	2000	2600

 

4. Проведіть аналіз показників роботи підприємства з урахуванням перерахування плану використавши інформацію з таблиці

Таблиця 3.4

Показники	План	Факт	Перерахування
Виробництво концентрату, тис.т	8500	9000
Чисельність працівників, чол..	9830	9800
Продуктивнісь праці, тис.т./чол..
Сировина і матеріали, тис. грн..	106000	113000
Зарплата ПВП, тис. грн..	42000	44000
Електроенергія, тис. грн..	109000	110800

 

5. Обсяг випуску продукції у 2007 році становив 1200 000 грн. при чисельності промислово-виробничого персоналу 35 чол. У 2008 році обсяг випуску продукції збільшився на 20%, а чисельність промислово-виробничого персоналу зменшилась до 32 чол. Якою буде продуктивність праці у 2007 і 2008 роках відповідно? На скільки відсотків збільшилась чи зменшилась продуктивність праці у 2008 р. порівняно з 2007 р.?

 

      6. Місячна заробітна плата працівника у минулому році становила 500 грн. З початку наступного року він одержує 520 грн. Середній рівень цін з початку наступного року зріс на 8%. Визначте індекс реальної заробітної плати. Якою повинна стати номінальна заробітна плата, щоб її реальне зростання дорівнювало темпу інфляції? Якою повинна стати номінальна заробітна плата, щоб її реальне зростання становило 2%?

Тести

1. З допомогою групувальних таблиць здійснюється

   а) дохідний та витратний метод оцінки;

   б)горизонтальний та вертикальний аналіз;

   в) внутрішній та зовнішні аналіз.

 

2. Причинно-наслідкові зв’язки між різними економічними явищами і процесами, які відбуваються в господарській діяльності підприємства – це:

а) методика економічного аналізу;      б) об’єкт економічного аналізу;

в) сутність економічного аналізу;        г) предмет економічного аналізу.

 

3. Сукупність спеціальних прийомів і способів, які застосовують для відображення й обробки економічної інформації, становить:

а) методику економічного аналізу;   б) об’єкт економічного аналізу;

в) сутність економічного аналізу;     г) предмет економічного аналізу.

 

4. Що називається „елімінуванням”?

а) графічне зображення технологічного циклу на підприємстві;

б) застосування способу абсолютних різниць, ланцюгових підстановок, способу відносних різниць;

в) використання загально-статистичних показників.

 

5. Як називається  метод економічного аналізу для якого характерне проведення опитування, анкетування, співбесід?

а) аналітичний;  б) порівняльний;   в) соціологічний;

г) проведення опитування, анкетування, співбесід не є характерним для методів економічного аналізу;

 

6. Що вивчає статистично-економічний аналіз?

• діяльність великих народногосподарських комплексів, регіонів, галузей;
• діяльність підприємства, яка порівнюється з середніми показниками по галузі;
• господарську діяльність окремих підрозділів.

Запитання для перевірки знань

1. Висвітліть суть, назвіть види та завдання факторного аналізу.
2. У чому полягає різниця між детермінованим і стохастичним факторним аналізом?
3. Назвіть основні типи  детермінованих факторних моделей.
4. Для чого використовують балансовий метод в аналізі господарської діяльності?
5. Яка роль табличного і графічного подання інформації?

Допоміжний матеріал для підготовки до практичних занять (розглядається на лекції)

Тема «Методика та прийоми економічного аналізу». Розгляд методики факторного аналізу на прикладі

 

     Завдання: за даними таблиці розрахувати вплив факторів на випуск товарної продукції способом ланцюгових підстановок і абсолютних різниць

                                                                                                                                                                                            Таблиця 1

Показник	За планом	Фактич-но	Відхилення від плану	% виконання плану
Готова продукція за міс, грн. (ГП)	312 800	293 440
1. Середньооблікова чисельність робітників (ЧР)	200	180
2. Середня кількість днів, відпрацьованих одним робітником (Д)	23	22
3. Середня тривалість робочого дня, год. (ТД)	8,0	7,8
4. Середній виробіток одного робітника, грн.: А) місячний Б) денний В) годинний (ВГ)	1564 68 8,5	1630,2 74,1 9,5

 

Розглянемо фактори, які здійснюють вплив на обсяг готової продукції, в т.ч. побудуємо детерміновану факторну систему:

ГП = ЧР х Д х ТД х ВГ

 

Тепер розглянемо загальну схему виявлення впливу факторів способом ланцюгових підстановок

Таблиця 2

Номер підстановки та назва фактора	Фактори, які впливають на показник				Добуток факторів	Величина впливу фактора
0-ва підст.	П	П	П	П	Дп	-
1-а підст, 1-й фактор	Ф	П	П	П	Д1	Д1-ДП
2-а підст, 1-й фактор	Ф	Ф	П	П	Д2	Д2-Д1
3-а підст, 1-й фактор	Ф	Ф	Ф	П	Д3	Д3-Д2
4-а підст, 1-й фактор	Ф	Ф	Ф	Ф	ДФ	ДФ-Д3

 

Підставляючи наші дані у таблицю отримуємо наступні результати

Таблиця 3

Номер підстановки та назва фактора	ЧР	Д	ТД	ВГ	ГП, грн.	Величина впливу фактора, тис. грн.
Нульова підстановка	200	23	8,0	8,5	312 800	-
1. Вплив ЧР	180	23	8,0	8,5	281 520	281,52-312,8 = -31,28
2. Вплив Д	180	22	8,0	8,5	269 280	269,28-281,52 = -12,24
3. Вплив ТД	180	22	7,8	8,5	262 550	262,55-269,28 =-6,73
4. Вплив ВГ	180	22	7,8	9,5	293 440	293,44-262,55 = +30,89
Разом						-19,36

 

Розрахуємо способом абсолютних різниць Спрощуються розрахунки ланцюговими підстановками, якщо в кожній підстановці змінити абсолютне значення фактора, що розраховується відхиленням його фактичної величини від базової. Використовуючи відхилення кожного фактора виконаємо розрахунок впливу факторів:

1.Вплив зміни чисельності робітників становить                -20 х 23 х 8  х 8,5 = -31,28 тис. грн..

2. Вплив зміни числа днів одного робітника становить       180 х (-1) х 8 х 8,5 = -12,24 тис. грн..

       3. Вплив зміни трив. роб. дня становить                                 180 х 22 х (-0,2) х 8,5 = -6,73

       4. Вплив зміни с/г вироб. становить                                           180 х 22 х 7,8 х 1,0 = +30,89 тис.грн.

 

Разом  вплив факторів становить         -31,28  -12,24 -6,73+30,89 = -19,36

 

 

 

Тема 3. Аналіз  маркетингової діяльності підприємства

Питання для обговорення

1. Завдання аналізу маркетингової діяльності. Аналіз попиту на продукцію і формування портфеля замовлень
2. Оцінювання ризику незатребуваної продукції
3. Аналіз ринків збуту продукції
4. Аналіз цінової політики підприємства – тема реферату
5. Аналіз конкурентоспроможності продукції – тема реферату

 

   Мета заняття: ознайомитись з особливостями аналізу маркетингової діяльності,  навчитись аналізувати зміну попиту залежно від зміни ціни (еластичність попиту), давати оцінку конкурентоспроможності продукції.

 

Завдання для самостійної роботи

І. Основні задачі (можливий частковий розгляд на лекції)

Задача 1. Заповніть порожні клітинки у таблиці. Обчисліть коефіцієнт еластичності попиту. Проаналізуйте отриманий результат

Таблиця 3.1

Ціна, тис.грн.	Попит, одиниць	Темп зростання, %		Коефіц. еластичності попиту	Величини, тис.грн.
		ціни	Обсягу попиту		Виручки	Витрат	Прибутку
6,00	3000				18000	13250	4750
6,25	2850	+4,16	-5,00	1,20	17812	12837	4975
6,50	2700	+4,00	-7,00	1,75	17550	12425	5121
7,00	2400	+7,70	-11,10	1,42	16800	11600	5100
7,50	2150	+7,14	-10,40	1,45	16125	10912	5213
7,80	2050					10638
8,00	1870					10360
8,20	1870					10142

 

Задача 2. Проведіть аналіз забезпеченості плану виробництва заявами на поставку

Таблиця 3.2

вид прод-ції	Обсяг поставки за укладеними договорами, од. прод.	Залишок готової продукції на початок року	План виробництва	Забезпеченість випуску продукції договорами, %
А	4800	150	5760
В	5300	110	5600
С	3200	60	2743

 

 

Задача 3. Проведіть аналіз динаміки залишків готової прод-ції .

Таблиця 3.3

вид прод-ції	залишок готової прод-ції на поч.. року, од.	факт. випуск прод-ції, од.	обсяг реалізов. прод-ції, од.	залишок готової прод-ції на кін.. року, од.	Приріст		Питома вага нереалізов. прод-ції у заг. випуску,	швидкість продажів, дні
					од.	%		минулий рік	звітний рік
А	150	5040	4850	340	+190	126	3,76
В	110	5544	5300
С	60	3168	3050

 

Задача 4. За даними таблиці проведіть аналіз динаміки ринків збуту продукції.

Таблиця 3.4

Показники	Внутрішній ринок			Експорт
	2005	2006	2007	2005	2006	2007
Виріб А
Обсяг реалізації прод-ції, одиниць	5000	5000	4500	1000	500	350
Ціна одиниці продукції, тис. грн..	4,6	4,8	5,0	8,0	8,0	7,77
Собівартість одиниці продукції, тис. грн	4,0	4,2	4,4	5,2	5,4	5,78
Прибуток, тис. грн..
Рентабельність реалізації, %
Виріб В
Обсяг реалізації прод-ції, одиниць	5200	5250	5300	-	-	-
Ціна одиниці продукції, тис. грн..	5,5	5,8	6,1	-	-	-
Собівартість одиниці продукції, тис. грню	4,7	4,9	5,12	-	-	-
Прибуток, тис. грн..
Рентабельність реалізації, %
Виріб С
Обсяг реалізації прод-ції, одиниць	2000	2050	2300	-	500	750
Ціна одиниці продукції, тис. грн..	6,5	6,7	7,0	-	8,0	8,4
Собівартість одиниці продукції, тис. грн	5,0	5,2	5,4	-	6,0	6,0
Прибуток, тис. грн..
Рентабельність реалізації, %
Виріб D
Обсяг реалізації прод-ції, одиниць	1000	950	1160	500	850	1400
Ціна одиниці продукції, тис. грн..	6,0	6,5	77,2	8,0	8,1	8,3
Собівартість одиниці продукції, тис. грню	4,7	5,0	5,5	5,2	5,6	6,0
Прибуток, тис. грн..
Рентабельність реалізації, %

 

     Задача 5. Проаналізуйте структуру ринків збуту та їхню прибутковість у 2007 р. за даними попередньої задачі і результати занесіть у таблицю

Таблиця 3.5

 

Вид продукції	Структура ринків збуту, %			Рентабельність продукції на ринку збуту, %
	Внутрішнього	Експортного	Усього	Внутрішньому	зовнішньому
А
В
С
D

 

    Як Ви вважаєте, на якій стадії життєвого циклу перебуває кожний вид продукції? Обґрунтуйте свою думку і зобразіть криву життєвого циклу продукту. Які зміни у структурі продукції можна рекомендувати на підставі аналізу (джерело: Савицька Г.В. Економічний аналіз діяльності підприємства. – К. -  2005. – с. 86-90).

Тести

1. Коефіцієнт цінової еластичності обчислюється так:

а) процентна зміна кількості попиту на і-й товар / процентна зміна доходів покупців;

б) процентна зміна доходів покупців/ процентна зміна кількості попиту на і-й товар;

в) процентна зміна кількості попиту на і-й товар / процентна зміна цін на товар;

г) процентна зміна цін на товар / процентна зміна кількості попиту на і-й товар.

 

2. Попит вважається еластичним, якщо величина коефіцієнта еластичності:

       а) більша 1;    б) менша 1;    в) дорівнює 0;   г) більше 0.

 

3.   Попит вважається нееластичним, якщо величина коефіцієнта еластичності:

       а) більша 1;    б) менша 1;    в) дорівнює 0;   г) більше 0.

 

4.Чи впливає на еластичність попиту рівень потреби у товарі (належність товару до категорії товарів першої необхідності чи навпаки, до товарів розкоші?

а) так,                        б) ні,                        в) в окремих випадках.

 

Запитання для перевірки знань

1. Яке значення і якими є завдання маркетингового аналізу?
2. Назвіть фактори, що формують попит на продукцію.
3. Як оцінюється ступінь чутливості попиту до зміни ціни на продукцію і прибутки покупців?
4. Назвіть причини виникнення ризику незатребуваної продукції та можливі управлінські рішення для його нейтралізації.
5. Назвіть шляхи підвищення конкурентоспроможності продукції.

 

 

Тема 4. Аналіз виробництва і реалізації продукції

Питання для обговорення

1. Завдання та інформаційне забезпечення аналізу виробництва та реалізації продукції

2. Аналіз обсягів виробництва та асортименту продукції

3. Аналіз ритмічності роботи підприємства

4. Аналіз якості продукції – тема реферату

5. Аналіз факторів та резервів збільшення випуску продукції – тема реферату

 

   Мета заняття: ознайомитись із особливостями аналізу ритмічності та асортиментності виробництва продукції, з’ясувати  резерви збільшення випуску продукції.

 

Завдання для самостійної роботи

 

Приклад 1. Розрахуємо коефіцієнт асортиментності за даними таблиці

Таблиця 1

Виріб	Обсяг вир-ва прод-ції у зіставних цінах, тис.грн.		Виконання плану, %	Зараховується у виконання плану
	план	факт
А	256	313
Б	200	120
В	50	60
Г	400	400
Д	150	190
Е	264	240
Усього	1320	1323

 

Приклад 2. Розрахуйте ритмічність випуску продукції за декадами

Таблиця 2

Декада	Випуск прод-ції, % до підсумку		Частка прод-ції, зарахована у виконання плану з ритмічності, %
	план	факт
1-ша	33	22
2-га	33	29
3-тя	34	49
Усього	100	100

 

Задача 1. Розрахуйте коефіцієнт асортиментності за даними таблиці

Таблиця 3

Виріб	Обсяг вир-ва прод-ції у зіставних цінах, тис.грн.		Виконання плану, %	Зараховується у виконання плану
	план	факт
А	28800	25200
Б	33600	33264
В	19200	22176
Г	14400	20160
Усього

 

Задача 2. Розрахуйте ритмічність випуску прод-ції за декадами

Таблиця 4

Декада	Випуск прод-ції, тис. грн..		Частка прод-ції, %		Виконання плану, коефіцієнт	Частка прод-ції, зарахована у виконання плану з ритмічності, %
	план	факт	план	факт
1-ша	32000	30240
2-га	32000	34272
3-тя	32000	36288
Усього		100800

Тести

1. Фактори, які впливають на ритмічність випуску продукції поділяються на:

а) трудові ресурси, засоби праці, предмети праці;

б) предмети праці, заробітна плата, рівень інфляції;

в) засоби праці, чисельність працівників, кваліфікаційний рівень працівників.

 

2. Процес заміни застарілих зразків продукції на сучасніші та технічно досконаліші або випуск принципово нової продукції – це:

а) оновлення асортименту;                   б) впровадження нових технологій;

в) зміна статуту підприємства.

 

3. Перелік усіх видів продукції, що виробляється, із зазначенням обсягів випуску – це:

а) асортимент;              б) статут підприємства;            в) обсяг реалізації.

 

4.В яких умовах всі підприємства самостійно визначають асортимент і покупців продукції?

А) в умовах планової економіки;

Б) в умовах ринкової економіки;

В) інше.

 

5.Планування доходів і витрат - це?

А) процес бюджетування;                  Б) процес визначення вартості активів;

В) процес планування та виробництва продукції.

 

6. Що таке асортимент?

А) Маркетинговий інструмент;             Б) перелік видів товарів, що виробляються п-вами;

В) один із інструментів конкурентної боротьби, який використовується для диференціювання товарів.

 

7. Який з наведених способів аналізу виконання плану з асортименту є невірними?

А) спосіб найменшого числа;                   Б) спосіб найменшого % виконання плану;

В) визначення коефіцієнта диференціації, коефіцієнта номенклатурності;

Г) проведення вертикального та горизонтального аналізу.

 

8. Що таке ритмічна робота?

А) випуск продукції рівними частками за будь-які однакові проміжки часу;

Б) один із інструментів конкурентної боротьби, який використовується для диференціювання товарів;

В) виконання певної роботи протягом чітко визначеного терміну.

 

9.Залежно від чого планується дохід від реалізації і витрати на закупку матеріалів, зарплату і т.п.?

А) від пропозиції товарів, що сформувалася на ринку; від ціни товару;

Б) від попиту на продукцію.

 

1. Чи потребує правильно вибрана стратегія виробництва складання бюджетів і їх аналізу?

а) в деяких випадках;          б) ні;           в) так.

 

1. Чи правильно перерахована послідовність аналізу: визначення динаміки виробництва в цілому по підприємству, в розрізі філій підрозділів; проведення аналізу асортименту продукції, структури і номенклатури продукції;  оцінювання ритмічності випуску продукції?

а) так;    б) ні;   в) вірно, крім першої складової

Запитання для перевірки знань

1. Якими є значення і завдання аналізу виробництва та реалізації продукції?
2. Які джерела інформації використовуються для аналізу виробництва і реалізації продукції?
3. Охарактеризуйте в цілому методику аналізу виробництва і реалізації продукції.
4. Висвітліть методику аналізу ритмічності роботи підприємства. Чому цей аналіз є важливим?
5. Як впливає якість продукції на обсяг продажу, рівень прибутку та інші показники?