ЕКОНОМІЧНЕ ОБҐРУНТУВАННЯ ПРОЕКТІВ

ЕКОНОМІЧНЕ ОБҐРУНТУВАННЯ ПРОЕКТІВ 09.03.2014 20:22

При викладенні практичного матеріалу студенту необхідно спочатку скласти бізнес-проект в якому розкрити основну мету створення бізнесу:

1. Загальні положення

Бізнес-проект (далі - проект) - це специфічний плановий документ, в якому відображено організаційно-фінансові заходи для забезпечення виробництва окремих видів товарів, робіт, послуг. Проект дає можливість визначити перспективи розвитку майбутнього ринку збуту, оцінити витрати на виготовлення і реалізацію потрібної цьому ринку продукції, визначити її потенційну прибутковість. Проект повинен також дати відповідь: чи доцільно здійснювати інвестування виробництва з точки зору самоокупності витрат.

Короткий зміст основних розділів проекту подається нижче.

2. Резюме

Резюме складається в самому кінці роботи над планом і відтворює його основний зміст та його переваги.

В резюме в стислій формі вказується:

-   основна мета проекту;

-   наявні засоби та можливості для здійснення проекту відповідно до загального плану реструктуризації;

-   строк реалізації проекту;

-   джерела інвестування;

-   сума необхідних коштів;

-   строк погашення наданої фінансової підтримки;

-   висновки маркетингових досліджень;

-   обґрунтування успішності проекту та фінансові результати реалізації проекту (виручка, прибуток, рентабельність, термін самоокупності тощо).

Таблиця 1

3. Загальна характеристика підприємства

(базове для впровадження нового проекту)

Повне найменування___________________________________________________________

______________________________________________________________________________

Скорочене найменування                                                                                                               

                                                                                за ЄДРПОУ                                                      

Номер та дата державної реєстрації підприємства                                                                      

                                                                                                                                                           

Назва органу, який здійснив реєстрацію                                                                                      

                                                                                                                                                           

Підпорядкованість                                                                                                                           

                                                                                                                                                           

                                                                                                      за СПОДУ                                   

Вид діяльності                                                                            за ЗКГНГ                                     

Форма власності                                                                         за ЗКФВ                                       

Територія                                                                                     за СПАТО                                   

Адреса підприємства                                                                                                                       

                                                                                                                                                           

                                                                                                                                                           

Банківські реквізити                                                                                                                        

                                                                                                                                                           

                                                                                                                                                           

Адреса місцевої державної податкової адміністрації                                                                  

                                                                                                                                                           

                                                                                                                                                           

Керівник підприємства                                                                                                                   

                                                                     (прізвище, ім'я, по батькові)                                       

                                                                                                                                                           

Телефон                                                                                                                                             

Головний бухгалтер                                                                                                                        

                                                                     (прізвище, ім'я, по батькові)                                       

4. Історична довідка

4.1.  Дата заснування підприємства.

4.2.  Рішення виконавчої влади про виділення земельної ділянки під забудову від______ №___. (при наявності  таких даних).

4.3.  Розмір земельної ділянки та виробничих площ, умови оренди землі та основних фондів.

4.3.    Скорочена історична довідка діяльності підприємства або структурного підрозділу при умові самостійного виготовлення продукції цим підрозділом.

4.4.    Наявність  науково-технічних розробок та досліджень, ефективність їх використання.

 

5. Характеристика продукції, ринків збуту, маркетинг

5.1.  Аналіз галузі та перспективи її розвитку, тенденції до зміни попиту на продукцію галузі, загальний рівень її інвестиційної привабливості.

5.2.  Спеціалізація діяльності (перелік основних видів продукції, що належать до однієї споживчої групи).

5.3.   Обсяги виробництва (в порівняльних цінах за наступні три роки, питома вага даного виду продукції в загальному обсязі), наприклад внести дані по розділам таблиці 2.

Таблиця 2

Обсяги виробництва продукції

 

5.4.  Детальний опис продукції та послуг, основні споживчі характеристики: ціна, розмір, вага, строк служби, естетичність, дизайн.

5.5.  Номенклатура продукції та покращання її конкурентоспроможності.

5.6.  Відомості про патентну ситуацію (захищеність товару (винаходу) в країні виробника та в країнах зовнішнього ринку, обсяг прав по патентах та авторських свідоцтвах).

5.7.   Аналіз ціноутворення товарів з врахуванням різних альтернативних варіантів визначення ціни.

5.8. Характеристика підприємств, які виробляють аналогічну продукцію.

5.9. Відмінні характеристики основних ринків та їх сегментів (назва, розміри, географічне розташування, перелік конкурентів та проникнення їх на ринок).

5.10. Основні групи споживачів товарів, циклічність покупок.

5.11. Вторинні ринки продукції та їх основні характеристики.

5.12. Оцінка розвитку виробництва та своєї позиції на ринку з точки зору пропозиції  головної продукції, а також інших видів продукції (послуг).

5.13. Конкуренція (основні конкуренти, їх переваги та недоліки).

5.14. Стратегія проникнення на ринок.

5.15. Стратегія здійснення продажу (характеристика та аналіз каналів збуту, обсяги збуту продукції по кожному з них). Зведені дані у таблиці 3.

Таблиця 3

Обсяг збуту продукції підприємства по кожному каналу

 

5.16. Характеристика маркетингових служб підприємства та їх подальший розвиток.

5.17. Засоби маркетингової комунікації (впливу на покупця): реклама, стимулювання збуту, оперативні рішення служби маркетингу, спрямовані на покращання системи збуту та освоєння нових ринків, пропозиції щодо ціноутворення.

5.18. Висновки щодо їх впровадження.

5.19. Законодавчі обмеження проникнення на ринок (податкові, митні обмеження, державне регулювання цін тощо).

6. План виробництва

6.1.   Опис виробничого процесу, його прогресивність, співставлення основних показників виробництва продукції з аналогічними показниками підприємств відповідної галузі.

6.2.       Технологія виробництва продукції. Пропозиції щодо вдосконалення окремих стадій технологічного процесу, його часткова або повна заміна на підставі загального плану реструктуризації підприємства. Частка амортизаційних відрахувань на основне виробниче устаткування.

6.3.       Характеристика обладнання. Можливість використання існуючого, пропозиції щодо його оновлення (де передбачається його придбання, на яких умовах і в які строки).

6.4.   Визначення потреби в розробці та придбанні технічної і технологічної документації, ноу-хау, що пов'язана з перепрофілюванням і вдосконаленням виробництва та структурною перебудовою.

6.5.   План розвитку виробництва повинен відобразити номенклатуру та обсяги виробництва нової продукції, обсяги продажу продукції (наприклад, дивитися табл. 4, 5).

Таблиця 4

Перспективна виробнича програма підприємства

 

Таблиця 5

Прогнозний обсяг продажу продукції

Назва продукції	Обсяг випуску в натуральних одиницях	Ціна одиниці продукції в грн.	Обсяг продажу в тис.грн.
продукція   1
інша реалізація
всього:

 

6.6. Визначення основних та альтернативних постачальників сировини, матеріалів, комплектуючих, енергоресурсів та розрахунок потреби в ресурсах на виробничу програму (Зведені дані у таблиці 6).

Таблиця 6

Розрахунок потреби в ресурсах на виробничу програму

Назва ресурсів	Кількість в натуральних одиницях	Вартість, тис. грн.	Постачальник
1. Сировина і матеріали
2. Покупні та комплектуючі вироби
3. Паливо
4. Енергія
5. Всього:

 

6.7. Для фінансової оцінки випуску продукції проводиться розрахунок ефективності плану виробництва (табл. 7). З метою забезпечення самоокупності капітальних вкладень, пов'язаних з проведенням заходів щодо реструктуризації, вони враховуються при визначенні кінцевого фінансового результату від впровадження бізнес-плану.

Таблиця 7

Розрахунок ефективності плану виробництва

№ п/п	Підвиди продукції	Витрати на виробництво продукції, тис. грн.	Капітальні вкладення на обсяг випуску, тис. грн.	Обсяг реалізації в натуральних одиницях/ тис. грн.

 

7. Організаційний план

7.1. Можемо відобразити особливості та переваги нової організаційної схеми управління підприємством, його структурним підрозділом для конкретного виробництва продукції, яка виникає в результаті проведення заходів щодо реструктуризації та оздоровлення підприємства, а саме:

-   закриття окремих виробництв;

-   конверсія, диверсифікація;

-   консервація мобілізаційних потужностей;

-   часткова або повна приватизація;

-   аналіз та вдосконалення організаційної структури управління в процесі реструктуризації, її оптимізація;

-   створення нових юридичних осіб;

-   відокремлення від підприємств непрофільних структурних підрозділів;

-   звільнення від невиробничих об'єктів;

-   продаж (або надання в оренду) окремих структурних підрозділів;

-   підвищення якості продукції, що виробляється;

-   підвищення ефективності маркетингу;

-   зниження витрат на виробництво;

-   впровадження нових прогресивних форм і методів управління;

-   скорочення чисельності зайнятих на підприємстві (при необхідності);

-   тимчасова зупинка незавершеного будівництва;

-   продаж зайвого устаткування, матеріалів і складових готових виробів - відстрочка або списання боргів;

-   залучення кредитів та інвестицій.

7.2.   Вказується необхідність удосконалення організації праці, зміни керівництва, перепідготовки спеціалістів.

7.3.   Характеризується якісний та кількісний склад робітників і службовців.

7.4.   Вказується система заробітної плати та матеріального стимулювання.

Розробляються пропозиції щодо відповідності кількісного та якісного складу робітників і службовців вимогам ринкової економіки та потребам виробництва у нових умовах (див. табл. 8).

Таблиця 8

Розрахунок потреби персоналу та заробітної плати

Назва категорій	Потреба, чол.	Середня з/п, тис. грн.	Витрати на з/п, тис. грн.	Нарахування на з/п, тис. грн.
Робітники основного виробництва
Робітники допоміжного виробництва
Спеціалісти та службовці
Всього:

8. Фінансовий план та програма інвестицій

8.1.   Звертається увага на виконання фінансового плану поточного року. Основні фінансові показники за останній звітний період порівнюються з плановими або їх значеннями за попередній рік.

8.2.   Складається прогноз фінансових результатів на певний плановий період (рік, два, три...).

8.3.    Розробляється план реструктуризації кредиторської заборгованості та повернення дебіторської заборгованості (Зведені дані у таблиці 9).

Таблиця 9

Фінансовий план

Прогноз фінансових результатів

	Попередній рік	Поточний рік	Прогнозний рік
1. Виручка від реалізації, тис. грн.
2. Витрати на виробництво реалізованої продукції
3. Результат від реалізації
4. Рентабельність реалізованої продукції
5. Результат від інших операційних доходів
6. Доходи і витрати від інвестиційних та фінансових  операцій
7. Балансовий прибуток
8. Платежі до бюджету з прибутку
9. Чистий прибуток (п.7 - п.8)

 

8.4.    Визначається та обґрунтовується обсяг необхідних інвестицій для виконання плану реструктуризації та вказується ефективність даного інвестиційного проекту.  (Наприклад,  дивитися табл. 10):

а) потенційна прибутковість, рентабельність;

б) наявність стабільних ринків збуту.

8.5. Розробляється графік надання фінансової підтримки (сума, рік, або розбивка по кварталам).

8.6. Розробляється графік повернення фінансової підтримки та відсотків за нею (сума та термін).

8.7. Очікуваний результат від одержаної інвестиційної підтримки.

 

Таблиця 10

Потреба в додаткових інвестиціях та формування джерелфінансування

Потреба в додаткових інвестиціях	Сума, тис. грн.	Джерела фінансування	Сума, тис. грн.
1. Основні засоби		1. Власні кошти
1.2. Будівлі, споруди виробничого призначення		2. Залучені кошти
1.3 Робочі машини та механізми		2.1. Довгострокові кредити
1.4. Інші засоби		2.2. Довгострокові позики
2. Оборотний капітал		2.3. Короткострокові кредити
2.1. Запаси і затрати		2.4. Короткострокові позики
2.2. Грошові кошти		3. Інші джерела фінансування
3. Всього: потреба в додаткових інвестиціях		4. Всього: по джерелах фінансування
		Потреба в додаткових інвестицій

 

9. Аналіз можливих ризиків та їх страхування

9.1.   Вказуються основні види ризиків при виконанні бізнес-плану:

-   ризик затримки початку виконання проекту;

-   ризик невиходу на запланований обсяг виробництва та реалізації продукції (ринковий);

-        ризик зміни економічної політики держави (введення ліцензування, квотування на відповідний вид діяльності, зміни в оподаткуванні, митному та валютному регулюванні);

-        ризик конкуруючої технології.

9.2.   По основних видах ризиків надається їх оцінка для визначення загального рівня ризику за бізнес-планом. Відповідно до оцінки окремих ризиків надаються засоби та форми їх ефективного страхування шляхом створення резервних фондів зовнішнього страхування найбільш суттєвих ризиків. Вказуються засоби по зменшенню ризиків і можливих втрат (створення резервних фондів зовнішнього страхування найбільш суттєвих ризиків тощо).

 

10. Охорона навколишнього середовища

10.1.   Вказується на відповідність бізнес-плану вимогам законодавчих актів та інших нормативних документів щодо допустимого негативного впливу на оточуюче середовище. При перевищенні допустимих норм такого впливу визначити шляхи його зменшення.

10.2.   Вказуються  наявні очисні споруди, їх стан та потреба в додаткових заходах щодо охорони навколишнього середовища окремих його складових: повітря, води, лісових та інших ресурсів:

-  утилізації відходів виробництва, пакувальних матеріалів;

-  очистки промислових стоків і скидів;

-  рекультивації земель тощо.

10.3. Аналізуються можливі екологічні наслідки структурної перебудови підприємства.

 

11. Заключні положення

Значення основних фінансово-господарських показників підприємства на прогнозний період вказується в табл. 11.

Таблиця 11

Основні фінансово-господарські показники підприємства

№ п/п	Найменування показників	Одиниця виміру	Звітний (базовий) рік	Прогнозний період			Відхилен-ня
				Рік 1	Рік 2	Рік 3
1.	2	3	4	5	6	7	8
1.	Обсяг виробленої продукції у діючих цінах	Тис. грн.
2.	Обсяг реалізації (без ПДВ)	Тис. грн.
3.	Прибуток від реалізації	Тис. грн.
4.	Балансовий прибуток	Тис. грн.
5.	Витрати на виробництво реалізованої продукції	Тис. грн.
6.	Рентабельність реалізованої продукції	Тис. грн.
7.	Середньоспискова чисельність	Чол.
8.	Середньомісячна заробітна плата промислово-виробничого персоналу	Грн.

 

Закінчити викладення практичного матеріалу необхідно складанням висновків щодо можливості виконати запропонований проект.

 

13. ЗАХИСТ

 

Контрольні роботи реєструються на кафедрі у спеціальному журналі, де вказується дата подання роботи, дата перевірки і повернення роботи викладачем, дата захисту та оцінка.

Робота, яка виконана згідно з вимогами методичних вказівок, допускається до захисту, про що повідомляється у рецензії викладача.

Робота, яка не відповідає вказаним вимогам, повертається на доопрацювання. Перероблений текст разом з першою рецензією студент подає на друге рецензування тому ж самому викладачеві.

При підготовці до захисту контрольної роботи важливо приділити увагу вивченню тих питань, в яких є недоліки, що вказуються у рецензії. Доопрацювання контрольної роботи здійснюється для того, щоб виправити недоліки, доповнити роботу.

Захист контрольної роботи проводиться після того, як викладач рецензував роботу і повернув її студенту для ознайомлення. Контрольні роботи захищаються у вказані кафедрою терміни.

Модульна оцінка контрольної роботи залежить від якості написання роботи і результатів її захисту. Кількість балів проставляється відповідно до прийнятих критеріїв оцінки знань студентів.

Матеріал контрольної роботи може використовуватися як доповідь на наукових студентських конференціях. Найкращі роботи можуть бути подані на республіканські, обласні, міські і вузівські конкурси наукових студентських робіт.